3 ндфл корректирующая декларация вычет

Как увеличить расходы на лечение в декларации 3-НДФЛ

Да, вы вправе подать уточненную декларацию. В ней нужно отра­зить общую сумму вычета с учетом стоимости услуг, которые вы не включили в вычет первоначально. А набор документов будет зависеть от того, в каком порядке вы их представляли с первичной декларацией.

Право на корректировку

Пункт 2 ст. 219 НК РФ предусмат­ривает, что социальный вычет на лечение предоставляется физическому лицу при подаче им по окончании года налоговой декларации в налоговый орган.

В пункте 1 ст. 81 НК РФ указано, что при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в инспекцию декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, этот налогоплательщик вправе внес­ти в декларацию необходимые изменения и представить уточненную декларацию. При этом уточненка, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

Это правило распространяется на всех налогоплательщиков, в том числе физических лиц, заявивших в декларации 3-НДФЛ тот или иной налоговый вычет. Таким образом, вы вправе подать уточненку, включив в нее стоимость лечения, не учтенную при составлении первичной декларации.

Но нужно успеть сделать это до конца 2014 г. Ведь в связи с увеличившейся суммой вычета ­ИФНС должна будет вернуть вам определенную сумму налога, удержанного в 2011 г. А заявить о возврате переплаты по налогу налогоплательщик вправе только в течение трех лет после уплаты этого налога (п. 7 ст. 78 НК РФ). Соответственно, задекларировать социальный вычет по НДФЛ за 2011 г. можно лишь в период с 2012 по 2014 гг. Такой точки зрения придерживаются и специалисты Минфина России (письмо от 13.01.2012 № 03-04-05/7-12), и налоговики из УФНС России по г. Москве (письма от 26.07.2011 № 20-14/4/[email protected], от 31.05.2011 № 20-14/4/[email protected]).

Особенности заполнения декларации

Уточненную декларацию нужно подать по той форме, которая действовала в период представления отчетности за 2011 г. (п. 5 ст. 81 НК РФ).

Декларацию 3-НДФЛ за 2011 г. налогоплательщики представляли по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.11.2011 № ­ММВ-7-3/[email protected] (далее — приказ № ММВ-7-3/[email protected]). Эта же форма действует и сейчас, но в конце 2013 г. в нее были внесены изменения приказом ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/[email protected] Вам же нужно взять бланк, в котором эти изменения еще не учтены.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

На титульном листе бланка поле «Номер корректировки» следует заполнить так: «1 — -», ведь корректировать декларацию за 2011 г. вы будете впервые (подп. 1 п. 3.2 Порядка заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физичес­ких лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденного приказом № ­ММВ-7-3/[email protected]).

Что касается суммы вычета, ее надо отразить полностью, а не только в части забытых медицинских услуг. Налог к возврату из бюджета тоже должен быть указан весь, то есть с учетом суммы, которую ­ИФНС перечислила вам после представления первоначальной декларации. Другими словами, надо отразить в декларации все данные за 2011 г., но теперь уже без ошибок. Ведь смысл уточненки в том, что налогоплательщик вносит изменения в исходную декларацию, а не сдает еще один, дополнительный, отчет за какой-то из прошлых периодов (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Согласно подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ вычет по НДФЛ на лечение предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение.

В целях единообразного подхода к порядку предоставления наиболее востребованных налоговых вычетов по НДФЛ ФНС России письмом от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected] «О направлении информации» направила перечни документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по НДФЛ с целью получения указанных налоговых вычетов. В письме обращается внимание на то, что приведенные в нем перечни являются исчерпывающими и расширенному толкованию не подлежат.

В перечень документов, необходимых для получения социального вычета на лечение и (или) приобретение медикаментов, вошли:

  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • копия договора на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);
  • оригинал справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации;
  • оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (выдается лечащим врачом; представляется в случае приобретения медикаментов);
  • копии документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чек ККМ);
  • копия документа, подтверждающего степень родства (например, свидетельство о рождении) (представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для родителей и детей);
  • копия документа, подтверждающего заключение брака (например, свидетельство о браке) (представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для супруга);
  • заявление на возврат ­НДФЛ (представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату).

Вы еще не представляли в ИФНС документ о забытой медицинской услуге, значит, вы должны представить его (или его копию) вмес­те с уточненной налоговой декларацией.

Что касается уже представленных ранее документов, то нужно учитывать следующее.

В пункте 5 ст. 93 НК РФ указано, что в ходе проведения проверки налоговики не вправе истребовать у проверяемого лица документы, ранее представленные им в ИФНС при проведении камеральных или выездных проверок. Указанное ограничение не распространяется на два случая:

1) документы ранее представлялись в ИФНС в виде подлинников и впоследствии были возвращены проверяемому лицу;

2) документы, представленные в ИФНС, были утрачены налоговиками вследствие непреодолимой силы.

Таким образом, если вместе с первой декларацией вы отдали налоговикам все необходимые документы, то представлять их повторно не нужно.

К уточненной декларации следует сразу же приложить заявление на возврат ­НДФЛ. В этом заявлении нужно указать только ту сумму налога, которая приходится на «забытую» услугу, а не весь налог, который по декларации подлежит возврату. Ведь часть налога вам уже вернулась из бюджета, когда вы подавали исходную декларацию.

Кроме того, можно приложить к декларации пояснительную записку о том, по какой причине уточняется размер вычета и сумма ­НДФЛ к возврату. Это позволит избежать лишних вопросов инспектора на камеральной ­проверке.

3 ндфл корректирующая декларация вычет

1. Подача Декларации в налоговый орган не по месту регистрации.

Зачастую при подаче Декларации налогоплательщик указывает налоговую не по месту регистрации, а по номеру своего ИНН.
А при этом налоговая декларация представляется в орган по месту регистрации, при смене места жительства – декларация предоставляется в тот налоговый орган, в котором налогоплательщик стоит на учете по месту жительства на момент подачи декларации.
Декларация, поданная не в ту налоговую, считается несданной. Что в свою очередь ведет к начислению штрафов за неподачу декларации в размере 20% от суммы начисленного в декларации налога.

Читайте так же:  Какая ставка налога на имущество

2. Неверно указан «Код ОКТМО»
Код ОКТМО указывается в зависимости от того сумма налога подлежит уплате или возврату.
Если сумма налога к уплате в бюджет — указывается код ОКТМО по месту жительства налогоплательщика.
Если сумма налога к возврату из бюджета – указывается код ОКТМО по месту нахождения работодателя.
Неверное написание кода ОКТМО приводит к некорректному отражению налога в лицевом счете налогоплательщика, а точнее к возникновению задолженности по правильному ОКТМО и отражению переплаты по неправильному. А наличие задолженности в свою очередь приводит к наложению ареста на все счета физического лица с последующим списанием и запрету на выезд за границу.

3. Незаполненный или заполненный с ошибкой код КБК по налогу.
Не отражение или некорректное отражение данного кода, как и в случае с ОКТМО ведет к возникновению задолженности в лицевом счете налогоплательщика со всеми соответствующими вытекающими последствиями: наложение ареста на все счета физического лица с последующим списанием и запрет на выезд за границу.

4. Нарушения «номера корректировки»
Недочёты этого рода присутствуют во всех регионах. Их делают люди, впервые самостоятельно заполняющие и подающие декларацию. Чаще всего заявители неправильно указывают «номер корректировки».
Они пишут в этой графе цифру 1, хотя по правилам следует ставить — 0. «Нулевой вариант» — это впервые поданная за отчетный год декларация. Если ИФНС ее не принимает и заставляет переделать, то в графе указывается цифра 1 и так далее, пока налоговый орган не примет документы.

5. Неправильное отнесение вычета к тому или иному налоговому периоду.
Допустим, налогоплательщик заплатил за лекарства (медикаменты) или медицинские услуги в 2018 году, а в декларации просит дать ему вычет за 2019 год. Эта ошибка происходит от элементарного незнания законов. Ведь налоговая льгота предоставляется именно за тот год, когда заявитель заплатил за обучение, медицинское обслуживание или иные услуги.

6. Некорректное отражение результата сделки.
Так, при отражении дохода от продажи актива, например, пакета акций, который находился в собственности менее 3-х лет (а для квартир менее 5-и лет), некоторые ошибочно в декларации указывают очищенную цифру прибыли, которая рассчитана как доход от продажи за минусом расходов на покупку.
Формально это занижение дохода от сделки. В этом случае инспектор имеет право доначислить доход по такой операции и, как следствие, налог к доплате. Правильно указывать и доход в полном объеме и соответствующий расход.

7. Неверно указанный курс валют.
Многие налогоплательщики при заполнении декларации уделяют мало времени на перепроверку курса валют, который отражают в декларации при заполнении данных по операциям в иностранной валюте. Так курс может не соответствовать курсу ЦБ РФ или быть округленным до 2-х знаков. Эти и подобные ошибки также ведут к некорректному отражению доходов и расходов по соответствующим операциям, и, как следствие, к некорректному начислению налога.

8. Суммирование большого количества зарубежных операций по одному контрагенту и отражение их одной общей записью.
Часть налогоплательщиков в целях оптимизации ручного труда при заполнении декларации с большим количеством сделок, совершенных в разные даты, отражают эти сделки одной операцией. Это в корне неверно, т.к. нарушает порядок формирования стоимости каждой сделки по определенному курсу, относящемуся к дате сделки, и опять-таки к размеру начисленного налога, т.к. отсутствует привязка к дате и курсу. Заполненную таким образом декларацию инспектор вам вернет на доработку.

9. Неверно указан код вида операции.
Как известно, каждому виду операции/сделки соответствует определенный код. Так, например, 1010 – Дивиденды, 1011 – Проценты, 1530 – Операции с ЦБ, обращающимися на организованном рынке ЦБ и т.д. Неверное отражение кода операции приведет к тому, что общие данные по декларации и начисленные налоги будут распределены между собой неверно. А именно: прибыли и убытки в декларации могут суммироваться и вычитаться только в рамках определенных кодов, которые проставляются операциям на срочном, фондовом и валютном рынках. Прибыль, полученная на фондовом рынке не может быть уменьшена на убыток, полученный на срочном и наоборот. Ошибка в выборе кода может привести как к завышению, так и к занижению налога. Второй вариант грозит не только доначислением налога, но и доначислением ШТРАФА.

10. Отсутствие или формальное оформление пояснительной записки.
Подробная и оформленная корректно пояснительная записка позволяет инспектору затратить меньше времени на проверку вашей декларации и избавит вас от необходимости отвечать на дополнительные вопросы. Если инспектору в процессе проверки достаточно предоставленных документов и понятно, как вы производили расчеты, а вдобавок это соответствует требованиям налогового законодательства, то декларация будет принята без дополнительных корректировок.

Команда НДФЛ Гуру
Сервис по подготовки Декларации 3-НДФЛ на основании отчета Interactive Brokers.

Надо ли делать корректировку декларации 3-ндфл

от 06 января 2020 г.

Добрый день. Подавала уже ранее декларацию 3-НДФЛ за 2018 год, там заявляла только социальный вычет, вычет уже получен. Но забыла там указать один чек за лечение. Теперь хочу этот чек за лечение указать в декларации за 2018 год, но подавать уже буду в январе 2020г. Вопрос: это будет новая декларация или с корректировкой: 1, указывать в ней все чеки заново, или только тот, который забыла указать?

06 января 2020 г.

Поскольку декларацию за 2018 год вы уже подавали, то новая декларация за этот же год должна быть корректировочной (код корректировки 1). В ней указываете все те данные, что уже указали в прошлой декларации и добавляете новые. Обратите внимание, что лимит по недорогостоящему лечению составляет 120000 руб., по дорогостоящему лимит не предусмотрен.

Будем рады помочь Вам в заполнении декларации 3-НДФЛ: оформляйте заказ, мы проверим все документы и корректно составим налоговую декларацию.

Личный консультант заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ за 1699 руб.

Ошибки при подготовке Декларации 3-НДФЛ

1. Подача Декларации в налоговый орган не по месту регистрации.

Зачастую при подаче Декларации налогоплательщик указывает налоговую не по месту регистрации, а по номеру своего ИНН.
А при этом налоговая декларация представляется в орган по месту регистрации, при смене места жительства – декларация предоставляется в тот налоговый орган, в котором налогоплательщик стоит на учете по месту жительства на момент подачи декларации.
Декларация, поданная не в ту налоговую, считается несданной. Что в свою очередь ведет к начислению штрафов за неподачу декларации в размере 20% от суммы начисленного в декларации налога.

Читайте так же:  Методы внутреннего финансового контроля

2. Неверно указан «Код ОКТМО»
Код ОКТМО указывается в зависимости от того сумма налога подлежит уплате или возврату.
Если сумма налога к уплате в бюджет — указывается код ОКТМО по месту жительства налогоплательщика.
Если сумма налога к возврату из бюджета – указывается код ОКТМО по месту нахождения работодателя.
Неверное написание кода ОКТМО приводит к некорректному отражению налога в лицевом счете налогоплательщика, а точнее к возникновению задолженности по правильному ОКТМО и отражению переплаты по неправильному. А наличие задолженности в свою очередь приводит к наложению ареста на все счета физического лица с последующим списанием и запрету на выезд за границу.

3. Незаполненный или заполненный с ошибкой код КБК по налогу.
Не отражение или некорректное отражение данного кода, как и в случае с ОКТМО ведет к возникновению задолженности в лицевом счете налогоплательщика со всеми соответствующими вытекающими последствиями: наложение ареста на все счета физического лица с последующим списанием и запрет на выезд за границу.

4. Нарушения «номера корректировки»
Недочёты этого рода присутствуют во всех регионах. Их делают люди, впервые самостоятельно заполняющие и подающие декларацию. Чаще всего заявители неправильно указывают «номер корректировки».
Они пишут в этой графе цифру 1, хотя по правилам следует ставить — 0. «Нулевой вариант» — это впервые поданная за отчетный год декларация. Если ИФНС ее не принимает и заставляет переделать, то в графе указывается цифра 1 и так далее, пока налоговый орган не примет документы.

5. Неправильное отнесение вычета к тому или иному налоговому периоду.
Допустим, налогоплательщик заплатил за лекарства (медикаменты) или медицинские услуги в 2018 году, а в декларации просит дать ему вычет за 2019 год. Эта ошибка происходит от элементарного незнания законов. Ведь налоговая льгота предоставляется именно за тот год, когда заявитель заплатил за обучение, медицинское обслуживание или иные услуги.

6. Некорректное отражение результата сделки.
Так, при отражении дохода от продажи актива, например, пакета акций, который находился в собственности менее 3-х лет (а для квартир менее 5-и лет), некоторые ошибочно в декларации указывают очищенную цифру прибыли, которая рассчитана как доход от продажи за минусом расходов на покупку.
Формально это занижение дохода от сделки. В этом случае инспектор имеет право доначислить доход по такой операции и, как следствие, налог к доплате. Правильно указывать и доход в полном объеме и соответствующий расход.

7. Неверно указанный курс валют.
Многие налогоплательщики при заполнении декларации уделяют мало времени на перепроверку курса валют, который отражают в декларации при заполнении данных по операциям в иностранной валюте. Так курс может не соответствовать курсу ЦБ РФ или быть округленным до 2-х знаков. Эти и подобные ошибки также ведут к некорректному отражению доходов и расходов по соответствующим операциям, и, как следствие, к некорректному начислению налога.

8. Суммирование большого количества зарубежных операций по одному контрагенту и отражение их одной общей записью.
Часть налогоплательщиков в целях оптимизации ручного труда при заполнении декларации с большим количеством сделок, совершенных в разные даты, отражают эти сделки одной операцией. Это в корне неверно, т.к. нарушает порядок формирования стоимости каждой сделки по определенному курсу, относящемуся к дате сделки, и опять-таки к размеру начисленного налога, т.к. отсутствует привязка к дате и курсу. Заполненную таким образом декларацию инспектор вам вернет на доработку.

9. Неверно указан код вида операции.
Как известно, каждому виду операции/сделки соответствует определенный код. Так, например, 1010 – Дивиденды, 1011 – Проценты, 1530 – Операции с ЦБ, обращающимися на организованном рынке ЦБ и т.д. Неверное отражение кода операции приведет к тому, что общие данные по декларации и начисленные налоги будут распределены между собой неверно. А именно: прибыли и убытки в декларации могут суммироваться и вычитаться только в рамках определенных кодов, которые проставляются операциям на срочном, фондовом и валютном рынках. Прибыль, полученная на фондовом рынке не может быть уменьшена на убыток, полученный на срочном и наоборот. Ошибка в выборе кода может привести как к завышению, так и к занижению налога. Второй вариант грозит не только доначислением налога, но и доначислением ШТРАФА.

10. Отсутствие или формальное оформление пояснительной записки.
Подробная и оформленная корректно пояснительная записка позволяет инспектору затратить меньше времени на проверку вашей декларации и избавит вас от необходимости отвечать на дополнительные вопросы. Если инспектору в процессе проверки достаточно предоставленных документов и понятно, как вы производили расчеты, а вдобавок это соответствует требованиям налогового законодательства, то декларация будет принята без дополнительных корректировок.

Команда НДФЛ Гуру
Сервис по подготовки Декларации 3-НДФЛ на основании отчета Interactive Brokers.

Корректировка 3-НДФЛ — вопрос № 3

Доброй ночи! Подскажите, пожалуйста, как следует поступить в следующей ситуации: в 2015 году была заполнена декларация и получены деньги по возврату подоходного налога за лечение,а позднее, после получения вычета, была обнаружена еще одна сумма, потраченная на лечение в 2014 году, по которой также можно получить возврат. Как это правильно сделать и возможно ли это вообще? Спасибо.

Любовь Т.

За расходы на свое лечение можно получить социальный налоговый вычет.
Вычет заявляется за тот год, в котором были совершены фактические расходы.
То что Вы получили возврат за 2015 год, не имеет отношения к вычету за 2014 год.

Социальный налоговый вычет можно заявить и получить возврат НДФЛ по нему не более, чем за 3 прошедших года.
Сейчас это: 2015, 2014 и 2013 год. За 2014 год сейчас получить возврат можно.

Если в 2014 году Вы совершали расходы на свое лечение, у Вас есть все необходимые документы для получения налогового вычета, то Вам нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2014 год, включить в нее данные о своих доходах согласно 2-НДФЛ за 2015 год и сумму расходов на оплаченное лечение. Расходы на лечение должны быть подтверждены справкой, полученной в медицинском учреждении, с указанием суммы и кода лечения.

Порядок подачи тот же, что за 2015 году: собирайте комплект документов за 2014 год и подавайте в налоговую по месту регистрации.

Светлана

Спасибо! Я не совсем корректно задала свой вопрос — дело в том, что я в 2015 году подавала декларацию за 2014 год на возврат подоходного налога, а позднее, уже после выплаты мне возврата, обнаружила, что упустила одну сумму, потраченную в 2014 году на лечение, можно ли таким образом повторно совершить данную процедуру по возврату этой одной суммы?

Любовь Т.

Извините, не правильно поняла — вычет был получен за 2014 год и Вы хотите получить еще часть за 2014.Если в ранее поданной декларации остался НДФЛ для возврата, то сейчас Вы можете подать корректировочную декларацию за 2014 год, которая будет включать и уже полученную сумму вычета + еще одну сумму, потраченную на лечение.Если по результатам декларации 2014 года Вы вернули весь НДФЛ, то возвращать больше нечего.

Читайте так же:  Повторный возврат подоходного налога
Светлана

Спасибо за понятный и исчерпывающий ответ.

Елена

Здравствуйте! У меня вопрос похожего характера. Я отчиталась за 2015 год по имущественному вычету. Получила НДФЛ обратно . Затем решила подать корректирующую декларацию, так как были собраны справки по лечению. Инспекцию отказала в корректировке. Почему? Ведь можно было увеличить остаток на следующий год по имущественному вычету. Разве это противозаконно? Спасибо.

Любовь Т.

Цитата:
«Здравствуйте! У меня вопрос похожего характера. Я отчиталась за 2015 год по имущественному вычету. Получила НДФЛ обратно . Затем решила подать корректирующую декларацию, так как были собраны справки по лечению. Инспекцию отказала в корректировке. Почему? Ведь можно было увеличить остаток на следующий год по имущественному вычету. Разве это противозаконно? Спасибо.»

К сожалению, в данной ситуации действительно корректировка не возможна.
Имущественный вычет или его часть не может быть возвращен, если уже был подтвержден и по нему был получен возврат.
Возможно в будущем что то изменится в частности для подобных ситуаций, где налогоплательщик не отказывается от имущественного вычета, а лишь меняет переходящий остаток. Но на данный момент так.
Вы можете написать в МинФин для разъяснения ситуации. Запрос можно отправить с официального сайта МинФин.

Наталья

Любовь, подскажите, пожалуйста, какими нормами регулируется порядок принятия или отказа в принятии корректировки в таком случае? Если налоговая отказывает, значит это четко прописано в законодательстве?

Любовь
Видео (кликните для воспроизведения).

В данном случае налоговая инспекция может сослаться на п.11 ст. 220 НК РФ, в котором говорится, что повторное предоставление налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 ст. 220 НК РФ, не допускается.

То есть Вам уже подтвердили возврат в определенной сумме НДФЛ от определенной суммы имущественного вычета. Определена сумма остатка имущественного вычета. В последующих декларациях размер остатка не может быть увеличен, так как получается, что на часть суммы будет запрашиваться повторный налоговый вычет.

Далее есть следующие письма МинФин и ФНС: от 15 января 2010 г. N 20-12/4/[email protected], от 06.07.2007 N 03-04-05-01/210, в которых говорится, что «возможность отказа от ранее полученного имущественного налогового вычета законодательством о налогах и сборах не предусмотрена».
Также можно обратиться к п. 1 ст. 81 НК РФ «Внесение изменений в налоговую декларацию, расчеты».

В любом случае Вы вправе потребовать от налоговой письменного отказа в принятии корректирующей декларации с объяснением причины отказа. Причину отказа естественно должны подкрепить ссылками на законодательные акты.

Маргарита

Вопрос следующего характера:
мной была подана декларация за 2016 год на имущественный вычет.
Позднее я еще раз подала декларацию за 2016 году уже на социальный вычет.
В первой декларации ошибок не было — она прошла камеральную проверку, но у меня еще остались средства от моих налогов 2016 года на социальный вычет.
Подавая декларацию второй раз — я не указывала номер корректировки — это серьезная ошибка?

Любовь

ЕСли налоговая посчитает это ошибкой, Вам либо перезвонят, либо откажут.
Если на данный момент камеральная проверка еще не завершена, Вы можете уточнить этот вопрос в Вашей налоговой — по телефону, либо обратившись лично, либо оставив заявку на сайте в обратной связи.

В каких случаях подается уточненная декларация 3-НДФЛ

Уточненная декларация 3-НДФЛ

Часто встречаются ситуации, когда физлица в ранее поданных налоговых декларациях 3-НДФЛ находят ошибки.

При этом, в зависимости от обнаруженных ошибок, у налогоплательщика может возникнуть либо обязанность по подаче уточняющей налоговой декларации, либо право:

  • обязанность возникает в случае, если выявленные ошибки приводят к занижению налоговой базы, то есть в свое время налог был рассчитан (и, возможно, уже уплачен) в меньшем размере, чем это необходимо;
  • право возникает во всех остальных случаях: например, Вы подали декларацию на возврат налога по расходам за лечение, но забыли отразить в ней еще расходы на обучение (по которым Вы также имеете право вернуть налог).

Вышеперечисленное правило подходит для деклараций, заполненных не только для целей декларирования каких-либо доходов, но и для целей получения налоговых вычетов.

Например, физлицо подало налоговую декларацию за 2015 год с целью получения имущественного вычета, но забыло отразить еще один доход, с которого также удерживался НДФЛ. Таким образом, физлицо имеет право на подачу уточненной декларации, если захочет также включить этот доход в расчет и вернуть уплаченный с него подоходный налог.

На сайте Вы можете заполнить уточненную декларацию 3-ндфл онлайн и отправить ее на проверку нашему специалисту.

Особенности заполнения и подачи уточненной декларации 3-НДФЛ:

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

Подача корректирующей 3-НДФЛ после получения вычета

от 26 февраля 2018 г.

Добрый день! При подаче 3-НДФЛ за 2016 год для получения имущественного вычета допустили ошибку: подали не на имущественный вычет, а на вычет по ипотеке. Декларацию подавали впервые. Сейчас хотим подать уточненную 3-НДФЛ, и указать только имущественный вычет. А вычет по ипотеке оставить на будущее, когда полностью получим имущественный (стоимость квартиру более 2 млн., т.е. вычет =260 тыс). Сумма уплаченного налога за 2016 год составляет 100 тыс., сумма вычета по ипотеке 45 тыс. Т.е. еще 55 тыс остаются невозвращенными. При этом возврат вычета по ипотеке уже произведен (45 тыс). Вопрос: 1. можно ли подать такого рода корректировку? И каким образом будет возвращен имущественный вычет? Вернут только оставшиеся 55 тыс? Или сначала потребуют уплатить ранее выданные 45 тыс, а потом вернут 100 тыс? 2. Изначальную 3-НДФЛ подавали в инспекцию одного города, а сейчас сменилась прописка. Уточненную 3 НДФЛ подавать уже в инспекцию по новому месту жительства? Или в ту же, где была основная? Спасибо!

27 февраля 2018 г.

1. Да можно подать корр декларацию и заявить в ней еще вычет со стоимости квартиры.

по корр декларации вернут 55 рублей. остаток вычета со стоимости жилья перейдет на следующий год.

2. Новую декларацию нужно подать по месту новой прописки

Личный консультант заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ за 1699 руб.

Можно ли подать корректирующую декларацию 3-НДФЛ для распределения вычета на двоих?

Купили квартиру с супругом в совместную собственность в 2017год за 2400000 руб. Собственником является супруг. В налоговую подали 3ндфл на вычет от 2000000 руб(260тыс руб). Можно ли переделать корректирующую 3ндфл распределить вычет (50% супругу,50% мне). Я являюсь предпринимателем на патенте+ имею основную работу(13% подох.налога удерживается). Могу ли претендовать на имущественный вычет?

Читайте так же:  Отменят выездные налоговые проверки
Любовь

Так как камеральная проверка по предоставленной декларации еще не завершена, Вы можете подать корректирующую декларацию.
Вы можете распределить имущественный вычет за покупку квартиры в любом соотношении.
Дополнительно в декларации прилагается заявление о распределении имущественного вычета между супругами, в декларации ставится дата заявления.
На семью Вы можете получить имущественный вычет в размере 2 400 000 рублей (но не более 2 000 000 рублей на человека).
Если Вы хотите рапсределить вычет по полам, то каждому в своей декларации нужно будет поставить сумму имущественного вычета — 1 200 000 рублей.

Надежда

Возможно ли оставить на супруга 2000000 руб.а 400000руб на меня. Будет ли это правильно. Корректирующую декларацию переделывать все равно надо?

Любовь
Якимова Людмила Анатольевна

Я инвалид 2 гр. с 2000 года. С 2013 г по 2017 г. работала на госпредприятии со мной было заключено доп.соглашение на 7-и часовой рабочий день на +2 дня к отпуску.А вот согласно пп.2 п.1 ст.218 Налогового кодекса РФ есть право на получения налогового вычета в размере 500 руб за каждый месяц налогового периода я не получала,подоходный налог удерживался с меня ежемесячно 13%.
Вопрос: возможен ли возврат налогового вычета в 500 руб по деклорации 3 НДФЛ и за какой период?

Любовь

Да, Вы можете получать стандартный вычет согласно пп.2, п.1, ст. 218 НК РФ.
Возврат НДФЛ возможен не более, чем за 3 прошедших периода.
НА данный момент Вы можете подать декларации за 2015, 2016 и 2017 года.
Другие периоды уже не доступны для возврата.
К декларации Вам следует приложить документы, подтверждающие инвалидность, оригинал справки 2-НДФЛ и заявление на возврат НДФЛ за соответствующие года.
Вы можете подать документы лично в налоговую инспекцию в бумажном виде, либо в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика (для входа требуется получить логин, пароль в ближайшей к Вам налоговой инспекции).

Номер корректировки в декларации 3-НДФЛ: что писать?

Последнее обновление 2018-10-18 в 11:57

На бланке декларации, а точнее, на титульном листе, есть поле, где в 3-НДФЛ нужно указывать номер корректировки. В статье разберем, когда и как его правильно заполнять.

Что значит номер корректировки в 3-НДФЛ

Ст. 81 НК устанавливает право, а в некоторых случаях — обязанность, налогоплательщика подать уточненную декларацию. Т.е. новую 3-НДФЛ за тот же период. Она оформляется, если человек, уже сдав декларацию, понял, что внес в нее неверные или неполные сведения.

Согласно п.1 ст.81 НК, если допущенные при заполнении ошибки занижают сумму НДФЛ к уплате, подача «уточненки» — это обязанность налогоплательщика. Если НДФЛ не занижен, человек вправе решать самостоятельно, корректировать поданный отчет или нет.

Важно!

Уточненная декларация оформляется на бланке и по инструкции, действовавшей на тот период, за который вносятся изменения.

Код корректировки в декларации 3-НДФЛ дает понять налоговому инспектору, какую декларацию за один и тот же год вы сдаете, первичную или уже уточненную, а также порядковый номер последней. Это помогает инспектору не запутаться во всех декларациях, особенно если корректировки подаются одна за другой.

Как заполнить и подать уточненную декларацию 3-НДФЛ?

Уточнённая декларация заполняется по правилам, предусмотренным для основной 3-НДФЛ. При этом нужно помнить следующее:

  • Использовать надо только бланки, действовавшие в отчётном периоде. Найти их можно на официальных сайтах ФНС РФ.
  • Подавать можно как в бумажном виде (на личном приёме в ИФНС и по почте), так и в электронном (например, через «Личный кабинет налогоплательщика»).
  • Заполнять форму можно как от руки на распечатанном бланке, так и с помощью компьютера – в любом текстовом редакторе или с использованием специальных программ, размещённых на сайте ФНС. Последний вариант предпочтительнее, поскольку программы не только разместят сведения на бланке, но и рассчитают необходимые показатели по правилам, установленным НК РФ и другими нормативными актами.
  • При заполнении бланка налогоплательщику нужно обратить внимание на то, чтобы в графе «Номер корректировки» стояла правильная цифра. При первичной подаче там проставляется «0 — -», при первой корректировке «1- -». При необходимости может использоваться вторая корректировка (код «2- -») и т. д.

Частыми ошибками при подаче являются:

  • Использование бланка декларации не того года.
  • Подача неполной декларации. Уточнёнка должна быть составлена целиком так, как будто ранее ничего не подавалось. Нельзя распечатать только отдельные листы и направить их в ИФНС.
  • Подача декларации не в ту ИФНС. Подавать уточнёнку надо там же, где сдаётся основная 3-НДФЛ – то есть по месту жительства, где гражданин зарегистрирован. Даже если у него есть временная регистрация, либо уточнение касается вычета по имуществу, находящемся в другом регионе – сдаётся документ только по месту постоянной регистрации.

ВАЖНО! Подача декларации по месту временной регистрации допустима лишь в том случае, если основной нет вообще. Тогда налогоплательщику нужно сначала встать там на учёт.

Особенности уплаты налога по уточненке

В том случае, если уточнёнка касается занижения налоговых выплат со стороны налогоплательщика, ему необходимо доплатить недоимку. Сделать это надо так же, как платится основная сумма налога, указав банковские реквизиты налогового платежа и его назначение. Крайне желательно провести доплату не позднее, чем на следующий день после подачи.

Вместе с недостачей уплачивается и пеня. Её можно рассчитать самостоятельно по правилам, установленным НК РФ.

Какой номер корректировки ставить в декларации 3-НДФЛ

Как указано в инструкции по заполнению 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected]), в первичном отчете в этом поле указывается «0—». Номер корректировки 1 в 3-НДФЛ ставится в первой по счету уточненной декларации. При последующих корректировках в этом поле проставляется 2, 3 и т.д.

Пример 1

В 2019 г. она обнаружила, что учла в прошлогодней декларации не все чеки. Полные расходы на лечение в 2017 г. составили 57 700 руб. Т.е. Василина недополучила 1 287 руб. НДФЛ. Чтобы исправить ошибку, она заново оформила и сдала декларацию уже с полными данными. В номере корректировки в декларации 3-НДФЛ за 2017 год поставила «1—».

Можно ли подать уточненку – и когда она подается?

Возможность подать уточнённую декларацию предусмотрена ст. ст. 80 и 81 НК РФ и ведомственными актами Минфина и ФНС РФ. При этом подаётся она в следующих случаях:

  • Если по закону вообще требуется декларирование доходов.
  • Если в поданной 3-НДФЛ обнаружены ошибки.
  • Если какие-то необходимые сведения не были включены в документ (информация об отдельном виде доходов, сведения о праве на налоговый вычет и т. д.).

Уточнёнка подаётся в двух случаях:

  1. Когда налогоплательщик сам обнаружил, что при подаче что-то из данных упустил из вида или указал неправильно.
  2. Когда ошибка была обнаружена сотрудниками ФНС РФ и пришло требование о подаче уточнённой 3-НДФЛ.

ВАЖНО! В том случае, если какие-то суммы, полученные в виде доходов, не были включены в 3-НДФЛ, виновного ждёт ответственность в виде штрафов, пеней, а в особо серьёзных случаях – и уголовное наказание по ст. 198 УК РФ для физических и ст. 199 УК РФ – для юридических лиц.

Как и где узнать номер корректировки декларации 3-НДФЛ

Как мы описали выше, этот номер зависит исключительно от того, сколько исправленных отчетов вы подали. Т.е., узнать по адресу номер корректировки в декларации 3-НДФЛ или по какому-то иному параметру нельзя.

Читайте так же:  Налоги проверить задолженность по фамилии фнс россии

Если вдруг вы не помните, сколько раз сдавали исправленную декларацию, а копий под рукой нет, предлагаем воспользоваться двумя вариантами:

  1. Посмотреть историю ваших деклараций и поданных корректировок 3-НДФЛ в личном кабинете на сайте. Информация отображается внизу страницы, с которой начинается заполнение 3-НДФЛ (раздел «Жизненных ситуаций»).
  1. Обратиться с запросом в ИФНС по месту жительства, через ЛК или лично.

Срок подачи и проверки корректирующей 3-НДФЛ

Уточнёнка по 3-НДФЛ может подаваться в следующие сроки:

  1. До истечения срока, установленного для основной декларации (то есть до 30 апреля).
  2. До истечения срока уплаты налога (до 15 июля).
  3. До того, как в ИФНС обнаружили ошибку в первоначальной декларации.
  4. До проведения проверки налогоплательщика.

В том же случае, если уточнёнка подаётся с целью получить налоговый вычет, то подавать её можно в любое время.

Если корректирующий документ требуют сотрудники ИФНС по итогам проверки – подать её нужно в течение 5 дней с момента получения требования.

Срок проверки для уточнённой декларации тот же, что и для основной – 3 месяца. Дело в том, что в день получения уточнёнки камеральная проверка начинается заново – уже по новому документу, поэтому и срок начинает течь со дня получения корректирующей 3-НДФЛ.

Итоги

  1. В первичной декларации в коде корректировки ставят «0—».
  2. При корректировке 3-НДФЛ за прошлые годы номер указывают по порядку: для первой уточненной декларации «1—», для второй «2—» и т.д.
  3. Каждая новая уточненная 3-НДФЛ отменяет предыдущую.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(4 оценок, средняя: 3,75)

Подача уточнённой 3-НДФЛ: что надо знать налогоплательщику?

В ряде случаев налогоплательщик обязан, а в остальных – имеет право подать налоговую декларацию. Но что делать, если в документе оказались неполные сведения? В этой ситуации ему следует воспользоваться уточнённой декларацией 3-НДФЛ.

Что такое уточненная декларация 3-НДФЛ?

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ – документ, с помощью которого плательщик налогов отчитывается о размере дохода, который он получил за определённый период. В ней указываются личные данные плательщика, сведения о видах и размере доходов, расчёт вычетов и другая информация, требуемая по закону и влияющая на сумму выплаты по НДФЛ.

Однако возможны ситуации, когда при указании сведений в 3-НДФЛ были допущены ошибки. Они должны быть исправлены – в противном случае может оказаться, что гражданин недоплатил налоги либо не уплатил их вообще. Как раз для исправления допущенных ошибок и применяется уточнённая декларация, в просторечии – «уточнёнка». Также она применяется тогда, когда налогоплательщик решил воспользоваться вычетом, на который он имеет право по закону.

ВАЖНО! 3-НДФЛ может подаваться как гражданином самостоятельно (для ИП и иных лиц, получающих доход не от трудовой деятельности), а может и бухгалтерией предприятия – однако там декларируется лишь доход от зарплаты. Следовательно, подавать уточнёнку придётся либо самому налогоплательщику, либо бухгалтеру.

Кто обязан подавать декларацию?

Подавать 3-НДФЛ вправе любое физическое лицо, однако те, чей доход состоит лишь из зарплаты, делать это не обязаны: за них доходы декларирует работодатель.

Подавать же декларацию обязаны лица, указанные в ст. ст. 227, 227.1, 228 НК РФ. К ним относятся:

  1. Иностранцы, работающие по патенту.
  2. Граждане, получающие доход от других физлиц либо от организаций, не исполняющих обязанности налогового агента.
  3. ИП и главы КФХ.
  4. Адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной практикой.

Действия при обнаружении ошибок в «справке»

Поскольку 3-НДФЛ часто путают с 2-НДФЛ, её часто называют справкой. В действительности справочной является только вторая форма, а третья – декларативная. Поэтому говорить о «справке 3-НДФЛ», мягко скажем, не совсем грамотно с правовой и финансовой точки зрения.

В том случае, если налогоплательщиком или ИФНС были обнаружены допущенные ошибки, действовать нужно следующим образом:

ВАЖНО! Если не выплатить пени и задолженности добровольно, ИФНС имеет право взыскать их в порядке, предусмотренном КАС РФ.

Санкции за ошибки и неточности

Ответственность за допущенные в декларации ошибки зависит от следующих факторов:

  1. Кто обнаружил ошибку – сам налогоплательщик или бухгалтер, либо ИФНС.
  2. В какой срок подана уточнёнка.

В том случае, если уточнёнка подаётся за прошлый налоговый период в срок после 30 апреля, но до наступления 15 июля (крайний срок для уплаты налога согласно ч. 6 ст. 227 НК РФ), никакой ответственности за нарушение не будет – но лишь если ошибку обнаружил сам. налогоплательщик (ч. 3 ст. 81 НК РФ). Аналогичная ситуация будет и в том случае, если уточнённая декларация 3-НДФЛ была подана и до истечения срока подачи обычной (ч. 2 той же статьи).

В том же случае, если ошибки были обнаружены при проверке деклараций налоговиками, а сроки уплаты налога прошли, ответственности можно избежать в следующих случаях:

  • Если уточнёнка подана до того, как ИФНС сообщила о найденных ошибках, а недоимка и пени по НДФЛ были уплачены.
  • Если выездная налоговая проверка не обнаружила неполноты сведений или занижения уплачиваемых в бюджет сумм.

В остальных случаях налогоплательщик обязан уплатить как минимум пени за заниженные суммы выплат по налогам. Кроме того, ИФНС может назначить и штраф за допущенные нарушения. Размер штрафов будет составлять:

  1. При неподаче декларации – 5% неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 рублей и не свыше 30% от задекларированной суммы (ч. 1 ст. 119 НК РФ).
  2. Неполная уплата по декларации – 20% от неуплаченной суммы (ч. 1 ст. 122 НК РФ).

Заключение

Видео (кликните для воспроизведения).

Корректирующая и уточнённая декларация 3-НДФЛ – это единственный способ исправить допущенные в основном документе ошибки либо воспользоваться вычетом. Поэтому её необходимо подавать как можно быстрее после того, как ошибка была обнаружена. Если не нарушены установленные НК РФ сроки, а все налоги уплачены полностью, ответственности плательщик нести не будет.

Источники

3 ндфл корректирующая декларация вычет
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here