Декларация по подоходному налогу ип

Бухгалтерия ИП самостоятельно: как подавать декларации и платить налоги

Вы решили заняться бизнесом, и вот свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя уже у вас в руках. Но что дальше? Как сделать первые шаги и правильно оформлять все бумаги, если вы никогда раньше не сталкивались с бухучетом? МТБлог предлагает вам краткое руководство без сложного юридического языка. Сегодня поговорим о декларировании и налогах.

Главное, что нужно знать: если вы ИП, то один раз в квартал вам необходимо подать декларацию и заплатить налог. Большинство предпринимателей работает по “упрощенке” и платит налог по ставке 5%. Если вы еще не вникали в тонкости налогообложения, советуем почитать эту статью.

А теперь – обо всем по порядку.

Электронное декларирование или бумажное – что выбрать?

Один из важнейших вопросов, с которым вы столкнетесь при регистрации своего ИП в районной налоговой инспекции – какой тип декларирования выбрать. С одной стороны, инспектор будет советовать вам электронное декларирование, и это звучит современно: можно все заполнить в интернете и не тратить время на поездку в налоговую.

Но есть несколько аргументов и за более консервативный вариант. Во-первых, для электронного декларирования вам понадобится делать ЭЦП – электронную цифровую подпись. Если вы не планируете пользоваться ей для других операций, то это лишняя трата денег на старте бизнеса. Во-вторых, при личной подаче можно оперативно проконсультироваться у живого человека, а не читать невразумительные пояснения на сайте и не слушать гудки в трубке. Наконец, в-третьих, далеко не все предприниматели в восторге от того, в какой оболочке реализовано электронное декларирование – удобство для пользователя там весьма спорное.

То же самое касается изготовления печати. Если у вас нет детской мечты иметь свою настоящую печать, то для ИП это сегодня не обязательно – можете во всех местах, где ставится печать, просто писать возле своей подписи “БП” (“без печати”).

Как заполнить новую форму декларации 3 НДФЛ для ИП

Порядок заполнения отчетности зависит от причин ее оформления:

  • уплата НДФЛ в рамках осуществления деятельности ОСНО;
  • получение налогового вычета, в том числе ИП работающих на условиях спецрежима;
  • при получении прибыли от реализации недвижимости, не использующейся в предпринимательской деятельности.

Основные правила как заполнить 3 НДФЛ для ИП:

  1. Запись данных осуществляется с первой ячейки каждой строки.
  2. В незаполненных ячейках необходимо поставить прочерк.
  3. Стоимостные показатели указываются в целых единицах, методом округления, кроме коэффициента К2, который округляется до 3 знака после запятой.
  4. Текстовую информацию требуется вносить заглавными печатными буквами.
  5. Цвет чернил –черный, синий или фиолетовый.
  6. Заполнение в электронном варианте предполагает применение шрифта Courier New (16-18 Пт).
  7. Страницы документа должны быть пронумерованы.
  8. На титульном листе и страницах 1 раздела ставится подпись и дата заполнения.
  9. Ошибки, исправления, двусторонняя печать документа не допустимы.
  10. Сначала заполняется 3 приложение, отражающее предпринимательские доходы ИП.
  11. Затем 2 раздел, в котором отражена налогооблагаемая база и значение НДФЛ.
  12. Полученные данные фиксируются в 1 разделе, в котором представляется обобщенная информация о выплатах и возвратах.
  13. В заключении заполняется титульная часть декларации, которая предполагает внесение сведений об ИП.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

На УСН

Как уже отмечалось выше, ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения не отчитываются в ФНС, в том числе не предусмотрена сдача по форме 3 НДФЛ для ИП на УСН без работников. Но законодательством предусмотрены случаи, когда предприниматель обязан предоставить декларацию:

  • за прошедший отчетный период ИП лишился права деятельности по УСН, следовательно, требуется предоставить отчетность по ОСНО;
  • при реализации недвижимости, не применяющейся в предпринимательской деятельности;
  • при получении прибыли не в качестве ИП, а как физлицо;
  • при получении выигрыша (в ситуациях, предусмотренных законодательством);
  • при выплате дивидендов;
  • при выплатах по деятельности в иностранной валюте (не связанной с предпринимательством);
  • при осуществлении выплат облагаемых НДФЛ (зарплата работникам).

При оформлении налогового вычета ИП заполняет титульный лист и разделы 1,2, в том числе

Лист Д1 при покупке квартиры или строительстве жилого дома
Лист Е1 при оформлении социальных и стандартных налоговых вычетов
Лист А при уплате НДФЛ от доходов, не относящихся к предпринимательской деятельности

При продаже личной недвижимости заполняются титульный лист, разделы 1 и2, а также листы А и Д2.

Образец заполнения 3 НДФЛ для ИП по УСН есть на сайте ФНС.

На ЕНВД

ИП перешедшие на ЕНВД освобождаются от уплаты НДФЛ и налога на имущество физлиц, которые заменяются налогом на вмененный доход. З НДФЛ для ИП на ЕНВД требуется в следующих случаях:

  • при осуществлении деятельности по нескольким режимам налогообложения;
  • при получении прибыли, которая не облагается ЕНВД;
  • утрате права применять спецрежим;
  • при выплате заработной плате работникам;
  • при оформлении вычета.

Заполнение разделов и листов, аналогично с рассмотренному порядку по УСН.

На ОСНО

Как заполнять декларацию 3 НДФЛ для ИП на ОСНО:

Раздел Заполнение строк
Приложение 3 010 – 01, соответствует предпринимательству;

020 – вносится разновидность деятельности по ОКВЭД

030-044 – отражаются данные для вычисления налогооблагаемой базы и определения НДФЛ;

050-070 – указываются рассчитанные итоговые значения к уплате и размер вычета;

080 – заполняется год регистрации фермерского хозяйства;

090-100 – заполняется в случае самостоятельной корректировки налогооблагаемой базы;

110-150 – заполняются для определения вычетов профхарактера.

Раздел 2 01 – ставка налогообложения;

002- признак разновидности дохода, для предпринимательства значение 3;

010-030 – совокупные значения всех доходов, в том числе не облагаемых НДФЛ;

040- значение вычетов;

050 – показатели, уменьшающие полученную прибыль;

060 – значения налогооблагаемой базы;

080-130 – сведения для исчисления НДФЛ;

140- значение налога, уплаченного по ПСН;

150- фиксируется сумма уплаченного НДФЛ;

160 – возврат НДФЛ.

Раздел 1 010 – 1 – уплата/доплата, 2 –возврат, 3 – отсутствие НДФЛ;
Читайте так же:  График выездной проверки налоговой

020 – указывается КБК;

040 – размер НДФЛ к уплате;

050 – НДФЛ к возврату.

Титульный лист вносятся сведения в соответствии с указанными строками (ИНН, код налогового органа, личные сведения ИП и т.д.).

Нулевая декларация

Отчетность ИП о своей прибыли требуется и в ситуациях, когда она отсутствует. Это связано с тем, что отсутствие налоговых отчислений должно быть зафиксировано документально. Нулевая 3 НДФЛ для ИП – это форма, в которой по всем основным показателям ставится «ноль».

Для ИП обязательны к заполнению нулевой 3 НДФЛ листы:

  • титульный;
  • раздел 1,2;
  • приложение 3.

При внесении сведений в листы нулевой декларации важно руководствоваться правилами:

  • требуется соблюдать графические нормы заполнения, чтобы система сканирования смогла считать информацию;
  • для пунктуационных знаков используются отдельные ячейки;
  • допускаются сокращения;
  • строки, которые не заполняются обозначаются прочерками, сюда не относятся «нулевые строки».

В Приложение N 2 приказа ФНС РФ от 03.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected] описано каким образом необходимо заполнять форму, с указанием кодировок и другой полезной информации.

В разделах 1-2 не фиксируются расчеты, но заполнить их обязательно. Особенность формирования нулевой 3 НДФЛ для ИП:

010 – «3», отсутствие налога к уплате/возврату;

020 – КБК 182 1 01 02020 01 1000 110;

040-050 будут стоять нули.

002 – «3», иные доходы;

остальные поля – нули.

Заполнение декларации 3 НДФЛ через программы и сервисы

Для упрощения процедуры можно использовать соответствующие приложения для заполнения декларации:

  1. Бесплатные программы: «Налогоплательщик ЮЛ», «Декларация».
  2. Платные программы: «1С:Предприниматель».
  3. Платные сервисы: «Мое дело», «Б.Контур».
  4. Специализированные бухгалтерские компании.

Декларация 3-НДФЛ: что это такое

Это отчет, в котором указывают информацию о доходах, полученных от источников, находящихся на территории РФ и за ее пределами, а также о расходах на обучение, оплату лечения, покупку недвижимости и прочие затраты. Они утверждены НК РФ.

Декларация 3-НДФЛ — это документ, который предоставляют физические лица в качестве отчета по оплате НДФЛ.

Бланк утвержден ФНС РФ Приказом №ММВ-7-11/[email protected] от 03.10.2018 г. «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата предоставления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме». Скачать его можно на сайте Федеральной Налоговой Службы РФ. Также его можно заполнить в специальной программе, разработанной налоговиками.

Декларацию подают следующие категории граждан:

  • ИП (индивидуальные предприниматели);
  • нотариусы и адвокаты, которые занимаются частной практикой;
  • фермеры;
  • физические лица.

Последняя категория налогоплательщиков подает отчетность в двух случаях: если нужно получить налоговый вычет, если необходимо задекларировать доходы, с которых оплачен или будет оплачен НДФЛ.

Декларация 3-НДФЛ для физических лиц

Налогоплательщики, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, должны подавать отчетность при получении:

  • дохода от реализации имущества или имущественных прав (переуступка прав требования);
  • имущества, ценных бумаг, паев, транспортных средств в дар от физических лиц, которые являются близкими родственниками;
  • выигрышей в лотереи, букмекерских конторах, на тотализаторе, а также выигрыши от других организаций, которые не являются букмекерскими конторами;
  • вознаграждения от физических лиц или предприятий, которые не являются налоговыми агентами РФ, на основании заключенных соглашений или договоров гражданско-правового характера;
  • доходов от источников, которые находятся на пределами Российской Федерации;
  • доходов от сдачи в аренду имущества.

Другими словами, физические лица должны декларировать свои доходы, которые получают от источников на территории России и за ее пределами.

Декларацию 3-НДФЛ также заполняют в том случае, если желают реализовать свое право на получение налогового вычета:

  • социального;
  • стандартного;
  • инвестиционного;
  • имущественного.

Помимо декларации предоставляют и другие документы.

Как происходит подача декларации 3 НДФЛ индивидуальным предпринимателем?

Декларацию формы 3-НДФЛ необходимо подавать в налоговую инспекцию в соответствие с местом регистрации. Возможна подача документа как в бумажном, так и в электронном виде. Взять образец декларации можно либо у инспектора, либо на официальном сайте Федеральной налоговой инспекции.

Что касается срока подачи декларации, то он установлен до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. То есть декларацию за 2019 год нужно предоставить до 30 апреля 2020 года.

Исключением из этого правила является подача декларации с целью получения налоговых вычетов. В данном случае жестких сроков не установлено, единственным правилом, которого надо придерживаться, заключается в том, чтобы не пропустить срок давности, который составляет три года.

Видео (кликните для воспроизведения).

Отдельно стоит рассмотреть ситуацию, при которой произошла потеря УСН. Если необходимость подачи декларации вызвана сменой режима налогообложения, то обязательно следует поставить налоговую инспекцию в известность в течение пятнадцати дней о необходимости перехода. Далее необходимо предоставить ряд документов, в числе которых декларации по УСН, а также по форме 4-НДФЛ. Последняя предполагает предоставление прогноза о будущих перечислениях НДФЛ в течение отчетного периода, на основе которого определяются авансовые платежи, которые выплачиваются по итогам второго, третьего и четвертого кварталов.

Срок подачи декларации в ФНС

Название налогового режима

Срок подачи декларации в ФНС

Упрощенная система налогообложения (УСН)

По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)

Общая система налогообложения (ОСН)

По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)

Не позднее 5 дней после окончания месяца, в котором появились первые доходы

Декларация по НДС

По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)

Заполнение 3 НДФЛ декларации для ИП: УСН, ЕНВД, ОСНО и нулевая

Оформление декларации по форме 3 НДФЛ является обязательным для ИП в случаях, установленных законодательством. Доходы полученные в результате предпринимательской деятельности подлежат учету для расчета суммы налога в целях уплаты в бюджет даже при применении спецрежима налогообложения. Заполнение отчетности несколько отличается для ИП осуществляющих деятельность на общем режиме или ЕСХН, ЕНВД, УСН, ПСН.

Бланки налоговых деклараций 2020

Для налогоплательщиков Беларуси единые формы бланков определены постановлением МНС №42 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов…» утв. 24.12.2014г. и в зависимости от вида налога заполняются по инструкции согласно приложениям.

Для работающих по упрощенной системе индивидуальных предпринимателей в Приложении №6 вышеуказанного документа утверждена единая форма декларации.

Отчитываться при «упрощенке» ИП должен:

  • ежемесячно (для тех, кто каждый месяц платит НДС)
  • ежеквартально (для организаций и ИП, не уплачивающих НДС, либо уплачивающих его каждый квартал)

Сумма налога исчисляется нарастающим итогом, т.е. суммируется за все предыдущие периоды отчетного года.

Декларации нужно подать не позже двадцатого числа месяца, следующего за отчетным периодом, т.е. за январь – не позднее 20 февраля, за 1-й квартал (январь-март) – не позднее 20 апреля.

Как правило, рекомендуют подавать расчет заблаговременно – это значительно сократит время ожидания у кабинета инспектора, а если понадобятся исправления, внести их можно будет не спеша.

Налог по УСН должен быть уплачен не позже 22-го числа месяца, следующего за завершившимся отчетным периодом.

Важно знать, что если крайняя дата приходится на выходной или праздничный день, то по закону срок подачи (как и уплаты) продлевается до ближайшего рабочего дня. Например, если 22 число – суббота, то заплатить налог можно будет до 24-го (понедельник).

Декларация о доходах 3-НДФЛ: когда подают

Законодательством РФ установлены сроки подачи этой отчетности: не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Есть исключение.

Если физические лица хотят получить налоговый вычет, они могут подавать налоговую декларацию в любое время в течение года. Для них ФНС РФ не устанавливала сроки сдачи отчетности.

Если же гражданин должен был заполнить и сдать в срок налоговую декларацию, и не сделал этого, ему грозят штрафные санкции в размере 5% от суммы НДФЛ за каждый месяц просрочки.

Также предусмотрен штраф за неуплату налога и неподачу декларации в установленные сроки. Его размер составляет 20% от суммы НДФЛ (согласно НК РФ ст. 122). По этой статье могут быть и другие размеры штрафов — 40%. Но это в том случае, если ФНС удастся доказать, что налог не был уплачен вовремя и 3-НДФЛ подана несвоевременно умышленно.

3-НДФЛ 2019 для ИП

Индивидуальные предприниматели, которые находятся на ОСНО (общей системе налогообложения), должны самостоятельно оплачивать подоходный налог. Законодательством установлены сроки для перечисления платежей по НДФЛ. Также ИП должны отчитываться в Налоговую Инспекцию о полученных в отчетном периоде доходах и уплаченному из них подоходному налогу. Форма отчета — Налоговая Декларация 3-НДФЛ.

Индивидуальные предприниматели на УСН или ЕНВД отчитываются по другой форме.

Отчет 3-НДФЛ подают не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Если же ИП желает оформить вычет, он может предоставить декларацию в любой промежуток налогового периода.

Индивидуальные предприниматели в Налоговой Декларации 3-НДФЛ заполняют такие разделы:

  • Титульный лист;
  • Разделы 1 и 2;
  • Приложение 3.

Заполнение начинают с Титульного листа. В нем указывают следующие сведения:

  • ИНН налогоплательщика;
  • номер корректировки 3-НДФЛ;
  • налоговый период (34 — год);
  • отчетный год;
  • код ИФНС РФ (куда подают отчет);
  • данные ИП (ФИО, паспортные данные и так далее).

В нижней части указывают, кто именно подает декларацию: ИП или его представитель, который действует на основании нотариально заверенной доверенности.

В Разделе 1 указывают суммы НДФЛ, которые подлежат оплате/доплате или возврату. В строке 001 проставляют один из кодов:

  • 1 — требуется оплатить/доплатить налог;
  • 2 — требуется вернуть его из бюджета;
  • 3 — при расчетах не выявлены суммы к оплате/доплате или возврату.

Далее заполняют такие строки:

  • 020 — КБК;
  • 030 — ОКТМО;
  • 040 — сумма подоходного налога, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет;
  • 050 — сумма подоходного налога к возврату из бюджета (при оформлении вычета).
Видео (кликните для воспроизведения).

В Разделе 2 заполняют такие строки:

  • 001 — налоговая ставка, по которой облагаются доходы;
  • 002 — код вида дохода (согласно инструкции по заполнению);
  • 010 — общий годовой доход;
  • 020 — доходы, которые не облагаются налогом;
  • 030 — сумма облагаемого дохода (разность значений, указанных в предыдущих строках);
  • 040 — сумма профессионального вычета (если декларацию подают с целью получения вычета);
  • 060 — сумма налоговой базы;
    070 — сумма НДФЛ, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет;
    110 — сумма авансовых платежей;
  • 150 — сумма подоходного налога, подлежащая оплате/доплате в бюджет;
  • 160 — сумма подоходного налога, которую нужно вернуть из бюджета.

В Приложении 3 заполняют такие строки:

  • 010 — код вида предпринимательской деятельности;
  • 020 — код деятельности по ОКВЭД;
  • 030 — сумма годового дохода;
  • 040 — расходы, учитываемые в составе профессионального вычета;
  • 050 — общая сумма дохода по всем видам деятельности;
  • 060 — сумма профессионального вычета;
  • 070 — сумма авансовых платежей, перечисленных в течение налогового периода;
  • 090 — 100 — суммы скорректированной налоговой базы и НДФЛ (если ИП проводил корректировку).

Строки 080, 110-150 индивидуальные предприниматели не заполняют.

Заполнение декларации для ИП на УСН

Заполнение формы 3 НДФЛ происходит по общим правилам одним из способов:

  • через программу «Налогоплательщик ЮЛ», которую можно скачать на сайте Федеральной налоговой службы;
  • через сервис сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде на сайте ФНС России.

Как подавать декларацию и платить налоги и взносы?

Подавать налоговую декларацию нужно ежеквартально до 20 числа следующего месяца, а платить налоги можно до 22-го. Например, за первый квартал (январь – март) декларацию нужно подать с 1 до 20 апреля, а перечислить деньги – до 22 апреля.

Для подачи декларации и уплаты налогов вам не потребуется предъявлять ни книгу учета доходов и расходов, ни ваши договоры и акты выполненных работ, ни выписки из банков. Тем ни менее, при подаче декларации полезно иметь с собой папку с документами за квартал, а также запасной пустой бланк декларации. Если понадобится что-то исправить, вы сможете все пересчитать на месте и просто от руки вписать данные в новый бланк – не придется искать ближайший пункт распечатки с высокими тарифами.

Перечислить деньги налоговой можно и через ЕРИП, и даже в кассе банка, отстояв очередь. Для этого потребуется вывести деньги с расчетного счета ИП на личную банковскую карточку и заплатить комиссию за вывод средств. А можно сделать платеж прямо с расчетного счета ИП. Банки принимают подобные платежи без комиссии, так что это выгоднее. Для того, чтобы сэкономить, потребуется оформить платежное поручение в интернет-банкинге или отделении банка. Реквизиты платежа в бюджет вам подскажут в налоговой.

Как получать и отражать в декларации валютную выручку?

Декларировать валютные доходы из-за границы и платить с них налоги не сильно сложнее, чем с белорусских рублей. Для начала необходимо завести в банке валютные счета, чтобы вы могли принять деньги.

После того, как вам из-за границы перечислят деньги, необходимо в течении 7 рабочих дней заполнить в банке специальную бумагу. Там указывается сумма в валюте и дата ее поступления, наименование юрлица, перечислившего вам деньги, и код его страны (это вам подскажут в банке), дата и номер договора, по которому вам перечислили деньги, а также назначение платежа (это есть у вас в договоре).

В декларации сумма дохода отражается в белорусских рублях по курсу Нацбанка на дату поступления средств (на сайте Нацбанка есть удобный архив таких курсов). Также вам понадобится сравнить курс Нацбанка с тем курсом, по которому вы обменяете в своем банке валюту на белорусские рубли – но сравнивать надо с курсом Нацбанка уже на дату фактической продажи валюты.

Если курс вашего банка окажется выше курса Нацбанка (такое бывает редко, при резких скачках курса в течении дня), то разница между реальной суммой обмена и суммой обмена по курсу Нацбанка будет считаться вашим внереализационным доходом. Например, если вы продали $100 по курсу 2,1 BYN за доллар, а курс Нацбанка в этот день был 2,05, то по закону вы получили внереализационный доход в 5 белорусских рублей. Впоследствии этот внереализационных доход надо будет учесть при подсчете общей суммы дохода в декларации.

Заключение

Заполнение декларации для ИП является обязательным в соответствии с законом. Предприниматели, осуществляющие деятельность на спецрежиме освобождаются от оформления отчетности, но при определенных условиях, закон обязывает и их уплачивать НДФЛ в бюджет. При отсутствии прибыли за отчетный период должна быть заполнена «нулевая» декларация.

Налоговая декларация

Налоговая декларация – документ на бланке установленной формы, который содержит заявление налогоплательщика в письменном виде о полученных им доходах, их источниках, о понесенных расходах, об исчисленной сумме налога (пошлины, сбора), о налоговых льготах и др.

Заполненная декларация подается в налоговую инспекцию (ИМНС) по месту регистрации гражданина (физ.лица), фирмы или ИП. Конкретные сроки подачи устанавливаются действующим законодательством, а именно Налоговым кодексом РБ.

Как заполнять ежеквартальную декларацию?

Если у вас нет льгот, капитальных строений и прочего, то заполнить декларацию не так уж и сложно. Актуальную форму можно найти на сайте МНС. Лучше скачать декларацию прямо сейчас и читать наши советы с открытым файлом, чтобы все было наглядно.

На титульном листе заполните название налоговой инспекции, то есть ее регион (район) и код (это вам сообщат в вашей налоговой, также информацию можно найти на сайте МНС). Впишите свои УНП и ОКЭД (их вы узнали в процессе регистрации ИП), а также наименование своего ИП, мобильный телефон и адрес регистрации. Из всех столбцов справа поставьте крестик только в самом верхнем, возле графы “ Индивидуальный предприниматель”.

На следующей странице отметьте, что декларация ежеквартальная, впишите год и номер последнего месяца квартала (для первого квартала это, соответственно, 3, для второго – 6, и так далее). В первом разделе, в строках 1 и 1.1, впишите всю сумму вашего дохода с начала календарного года (не только за квартал) – это называется “нарастающим итогом”. Далее умножьте это число на 0,05 (то есть 5%) и впишите результат в строки 2, 2.1 и 5 – это будет общая сумма вашего налога за текущий год.

В первом квартале это же число попадает в строку 7 (итоговый налог). В других кварталах вам сперва понадобится строка 6: туда надо вписать общую сумму налога из декларации за предыдущий квартал. А в строку 7 – разницу между строками 5 и 6 (то есть общий налог за год минус тот налог, что был уплачен ранее). В графу “по сроку уплаты” введите 22 число того месяца, в котором подаете декларацию – крайний срок, согласно законодательству.

В разделе III заполните строку 2 – она соответствует строке 1 из первого раздела. В строке 9 отметьте крестиком “принцип оплаты”. Не забудьте подписать декларацию в конце.

Все остальные графы могут быть пустыми.

Необходимо ли сдавать 3 НДФЛ для ИП на УСН без работников?

По общему правилу, установленному действующее налоговое законодательство, те предприниматели, которые применяют в своей деятельности упрощенную систему налогообложения (УСН) не платят НДФЛ. Под ним подразумевается налог с тех доходов, которые получены в результате осуществления предпринимательской деятельности. Следовательно, для них вопрос подачи декларации по форме 3-НДФЛ не имеет актуальности, так как ее назначение заключается в отражении уплаты данного налога.

На первый взгляд все предельно ясно. Однако из рассмотренного правила есть и исключения. В ряде случаев вопрос о том, как заполнить 3 НДФЛ ИП на УСН, остается открытым, так как оговорены ситуации, когда предпринимателю необходимо предоставлять упомянутую декларацию в налоговую инспекцию даже при использовании упрощенной системы. К обстоятельствам, при которых требуется подача декларации 3-НДФЛ для ИП на УСН, можно отнести следующие моменты.

Когда ИП нужна декларация 3 НДФЛ

Заполнение формы предполагается в двух случаях:

Согласно ГК РФ, ИП считается физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность. А так как итогом такой деятельности является получение прибыли, обязанность выплаты подоходного налога вменяется в соответствии НК РФ (ст.227).

Обязанность предоставления 3 НДФЛ для ИП отражена в кодексе и при применении льготных систем налогообложения, когда подоходный налог вместе с НДС и налогом на имуществом заменены одним налогом в соответствии с выбранным режимом ЕСХН, ЕНВД,УСН или ПСН. Отчетность требуется в данном случае при получении ИП доходов не от предпринимательства, которые облагаются НДФЛ. Прибыль ИП не от профдеятельности, расценивается законодательством как доход физлица и, следовательно, подлежит налогообложению в общем порядке.

Если в течение отчетного налогового периода коммерческая выручка отсутствует, заполняется нулевая декларация 3 НДФЛ для ИП, то есть в отчетности фиксируются нулевые показатели результата функционирования.

ИП так же имеют право оформить возврат части суммы налога, уплаченного с дохода, но при определенных условиях:

  1. Наличие прибыли, с которой оплачивается НДФЛ, кроме доходов, полученных от долевого участия в компании и выигрышей.
  2. Работа по ОСН, так как осуществление деятельности любом из спецрежимов не предполагает уплату налога на доходы физлиц.
  3. Для ИП находящихся на льготном режиме есть иной доход, по которому он выплачивает НДФЛ по ставке 13%.

Только при соблюдении перечисленных требований ИП может оформить вычет, например, при покупке квартиры.

Способы сдачи декларации 3 НДФЛ

В соответствии со ст. 80 НО РФ, заполненную декларацию по налогу можно сдать двумя способами:

  1. В бумажном варианте.
  2. В электронном формате.

Бумажную версию необходимо представить в ФНС, в том числе территориальных налоговых органах, в операционном зале. 3 НДФЛ сдается лично ИП, или представителем по нотариально заверенной доверенности.

Отчетность сдается в двух экземплярах, в одном из них инспектор фиксирует дату приема документов, удостоверяя этот факт своей подписью.

Другой способ предоставления бумажной версии декларации в ФНС России направленной почтой. В этом случае датой сдачи документов считается день отправки, а не поступления письма в ФНС. Но для подтверждения сроков сдачи лучше отправлять документы заказным или ценным письмом с описью вложения. Когда письмо будет получено, отправителю вернется уведомление, свидетельствующее о приеме декларации. 3 НДФЛ считается сданной в установленный закон срок, если ее отправили до 24 часов последнего дня срока.

В электронном формате возможно отчитаться, например, за НДФЛ ИП на УСН, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через уполномоченного специализированного оператора, с которым заключен договор на оказание услуг. Чтобы воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика, необходимо зарегистрировать его через сайт ФНС или портал Госуслуги. Логином будет служить номер ИНН, а пароль следует получить в отделении ИФНС лично. Датой сдачи отчетности считается день отправки.

Где еще спросить совета?

Не стесняйтесь общаться с другими предпринимателями, которые сидят с вами в очереди в налоговой. Они сталкиваются с теми вопросами, что и вы, и вполне могут что-то подсказать – в конце концов, все вы в одной лодке. В то же время, не слишком доверяйте подобным консультациям, если они касаются тонких нюансов: другие предприниматели могут давать советы исходя из специфики своего бизнеса и ведения документов, которые могут быть неприменимы к вам. А еще они могут просто искренне заблуждаться.

Бесплатные и компетентные консультации по законодательству вам могут дать специалисты в налоговой инспекции – для этого надо взять отдельный талон. Конечно, они не ваши личные юристы, но базовые вещи них узнать вполне можно. Законодательство изменчиво, поэтому не стесняйтесь уточнить, актуально ли все то, что вы делали в прошлом квартале или прочитали в этой статье.

Читайте нас в Telegram и первыми узнавайте о новых статьях!

Форма налоговой декларации по подоходному налогу для физических лиц

Вид документа:
Налоговая декларация (расчет).

Форма документа:
Обязательная форма, бланк.

Утверждение документа:
Документ утвержден постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.12.2010 № 100 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов с физических лиц».

Описание:
Налоговая декларация (расчет) — это заявление плательщика налога по установленной форме с указанием сведений, необходимых для исчисления налога. [∗] пункт 1 статьи 40 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с физических лиц подается гражданином в налоговую инспекцию по месту своего жительства по 31 марта года, следующего за годом, в котором им был получен доход. [∗] пункт 1 статьи 222 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоговая декларация может быть представлена лично В этом случае дата получения налоговой инспекцией декларации подтверждается проставленной по просьбе ИП отметкой на копии декларации о её принятии и дате её получения. , направлена почтой В этом случае днём представления декларации считается дата приёма почтового отправления или передана в виде электронного документа В этом случае днём представления декларации считается дата дата её приема, зафиксированная с помощью программных средств налоговых органов . При этом ИП, уплачивающие НДС, обязаны подавать налоговую декларацию только в виде электронного документа. [∗] пункты 3, 4 и 5 статьи 40 Налогового кодекса Республики Беларусь

Бланк данной декларации для заполнения также можно получить непосредственно в налоговой инспекции.

Порядок заполнения бланка данной декларации описан в инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц, подтверждения физическим лицом времени фактического нахождения на территории Республики Беларусь, представления сведений налоговыми агентами, банками, операторами почтовой связи, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.12.2010 № 100.

Форма налоговой декларации по подоходному налогу для ИП

Вид документа:
Налоговая декларация (расчет).

Форма документа:
Обязательная форма, бланк.

Утверждение документа:
Документ утвержден постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей».

Описание:
Налоговая декларация (расчет) — это заявление плательщика налога по установленной форме с указанием сведений, необходимых для исчисления налога. [∗] пункт 1 статьи 40 Налогового кодекса Республики Беларусь

Данную форму налоговой декларации обязаны применять индивидуальные предприниматели, уплачивающие подоходный налог, а также нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальном бюро, и адвокаты, осуществляющие адвокатскую деятельность индивидуально.

Индивидуальные предприниматели (нотариусы, адвокаты) обязаны представлять в налоговую инспекцию налоговую декларацию по подоходному налогу не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. [∗] пункт 3 статьи 217 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоговая декларация может быть представлена лично В этом случае дата получения налоговой инспекцией декларации подтверждается проставленной по просьбе ИП отметкой на копии декларации о её принятии и дате её получения. , направлена почтой В этом случае днём представления декларации считается дата приёма почтового отправления или передана в виде электронного документа В этом случае днём представления декларации считается дата дата её приема, зафиксированная с помощью программных средств налоговых органов . При этом ИП, уплачивающие НДС, обязаны подавать налоговую декларацию только в виде электронного документа. [∗] пункты 3, 4 и 5 статьи 40 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

Физические лица, которые являются налоговыми резидентами Российской Федерации, должны отчитываться в ФНС по месту регистрации или пребывания о доходах и уплаченному с них подоходному налогу. Также отчетность подают нерезиденты РФ, которые ведут трудовую деятельность на территории государства. Если физическое лицо работает по трудовому соглашению, за него НДФЛ оплачивает работодатель. И он же отчитывается в налоговую по форме 2-НДФЛ.

Если же налогоплательщик получает дополнительные доходы, он должен самостоятельно оплачивать подоходный налог и отчитываться в ФНС, предоставляя декларацию 3-НДФЛ. Ее бланк утвержден законодательством Российской Федерации. Ежегодно в форму вносят определенные изменения, которые нужно учитывать при заполнении отчетности.

Пример заполнения декларации 3 НДФЛ для ИП

Пример заполнения нулевой 3 НДФЛ для ИП, раздел 2, в котором фиксируются строки 001 (ставка 13%) и 002 – 3(иные доходы), остальные показатели нулевые.

Далее рассмотрим как рассчитать налог в 3 НДФЛ для ИП по ОСНО. Например, индивидуальный предприниматель Степанова О.Т., образец 2018 года:

  • доход – 785 700 р.;
  • специализация ОКВЭД — 31.02, производство кухонной мебели;
  • затраты – 300 тыс. р. на материалы

5 тыс. р. на амортизацию

105,7 тыс. руб. зарплата работникам

10 тыс. руб. прочие издержки;

  • авансовые платежи по НДФЛ — 30 тыс. руб.

Заполнение декларации включает несколько листов:

«Номер корректировки» — нулевое значение, т. е. форма является первичной.

Отчетный период – 2018, код отчетного периода – 34.

Категория налогоплательщика – 720 (занятие предпринимательством в статусе ИП).

Далее вписываются данные физлица (ФИО, дата рождения, паспортные данные и т.д.).

  1. Код вида предпринимательской деятельности – 01.

030 – фиксируется полученный за год доход 785 700 руб.

040 – затраты, которые уменьшают прибыль 420 700 тыс. (с детализацией в строках 041-044).

050 – итог доходных поступлений 785700 руб.

060 – обоснованные затраты 420 700 руб.

070 – сумма авансовых платежей 30 000 руб.

Из приложения 3 переносятся данные о доходах, затратах и авансах, для расчета налогооблагаемой базы. Она выводится в строке 060 как разность прибыли и затрат 785 700 – 420 700=365 000 р.

070- сумма налога, равная 365000*13%=47 450 р.

150 – сумма налогового бремени за вычетом авансовых платежей 17 450 руб.

040 – сумма к уплате из раздела 2 стр. 150

3-НДФЛ ИП на ОСНО нулевая: образец 2019

Если индивидуальный предприниматель не вел деятельность в отчетном периоде, он должен подавать нулевую Налоговую Декларацию по форме 3-НДФЛ. За несоблюдение этого правила законодательством установлены штрафные санкции.

Заполняют Титульный лист, Разделы 1 и 2, Приложение 3. В строках, где должны быть отражены суммы по НДФЛ, доходы и прочие финансовые данные из бухгалтерской отчетности, проставляют 0.

3 НДФЛ для ИП на УСН

Отчетность, которая сдается в налоговую инспекцию, представлена в виде множества документов. У индивидуальных предпринимателей, которые используются ту или иную систему налогообложения, часто возникает вопрос, какие именно документы им необходимо подавать за отчетный период. Среди наиболее интересующих тем значится и та, которая затрагивает необходимость 3 НДФЛ для ИП на УСН. Именно об этом и пойдет речь в данной статье.

Срок сдачи декларации 3 НДФЛ в 2019-2020 году

Период сдачи отчетности для ИП предусмотрен законодательством РФ. В соответствии с НК РФ, предприниматели обязаны оформить декларацию до 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть за 2018 год ИП должны были предоставить сведения до указанного срока в 2019 году, а за текущий налоговый период необходимо предоставить декларацию до 30.04.2020 г.

При закрытии ИП, сроки сдачи З НДФЛ другие. Коммерсанты, решившие прекратить осуществление предпринимательской деятельности обязаны отчитаться в налоговой в течение 5 рабочих дней после внесения соответствующей информации в ЕГРИП. А начисленный налог должен быть оплачен в течение 15 дней с момента сдачи декларации.

Оформление налогового вычета можно осуществить в течение года, следующего за отчетным. Но если декларация оформляется одновременно на уплату налога и на компенсационное возмещение, то это необходимо сделать до 30 апреля.

Электронная декларация в налоговую

Подавать декларацию можно не только лично. Чтобы избежать очередей и ажиотажа в последние дни подачи, удобно воспользоваться электронным декларированием, т.е. отправить свою декларацию в ИМНС по интернету через специальную программу на компьютере. Чтобы установить необходимое ПО и стать абонентом, нужно вначале зарегистрироваться в ближайшем отделении Удостоверяющего центра РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам».

Заполнение налоговой декларации

Бланк при УСН состоит из титульного листа и трех разделов (расчет налога, сведения об ошибках, справочные данные).

Все суммы заполняются в тыс. руб. с точностью до 2-х знаков после запятой.

Пусть Айтишкин Б.М. – индивидуальный предприниматель, разрабатывает программное обеспечение для юр. лиц и консультирует клиентов, применяет УСН без НДС, ставка 5%. Работает с 2017 г. Учет ведет в книге доходов и расходов (КУДИР). Выручка за первый квартал по актам выполненных работ – 6 500, из них на 31 марта было оплачено 5 000.

Титульный лист. Т.к. декларация у Айтишкина квартальная, в графе «месяц» будет 03 – март (последний в I квартале). Кроме того, указывается отделение и код инспекции (например, ИМНС по такому-то району г.Минска).

В графе УНП – регистрационный номер плательцика, ОКЭД – это пятизначный код деятельности, которой занимается ИП, по общегосударственному классификатору. В нашем случае код будет 72220. Необходимо также указать ФИО, телефон и адрес ИП.

Если есть какие-либо особенности в деятельности (ликвидация, смена режима налогообложения, ошибки в предыдущих декларациях и др.) в соответствующей графе ставится знак «Х».

Для общего случая отметки не проставляются.

Раздел I. Налоговой базой будет выручка «по оплате», т.е. облагаемая налогом, только когда работа сделана, оплачена и на эту сумму имеются подписанные документы. Поэтому у Айтишкина налоговая база не 6 500, а 5 000.

Читайте так же:  Как распечатать декларацию 3 ндфл из программы

Источники

Декларация по подоходному налогу ип
Оценка 5 проголосовавших: 1