Единый налог для ип декларация

Налоговые декларации для ИП и организаций в 2020 году

В зависимости от выбранной системы налогообложения организации и индивидуальные предприниматели должны сдавать в ИФНС налоговые декларации:

Упрощенная система налогообложения

Налоговым периодом на упрощенке является календарный год. По его итогам в ИФНС необходимо подать налоговую декларацию.

Декларация УСН сдается в налоговый орган:

  • ИП по месту жительства (не позднее 30 апреля следующего года);
  • ООО по месту нахождения (не позднее 31 марта следующего года).

Если организация или ИП не вели фактической деятельности, в ИФНС необходимо представить нулевую декларацию.

Бланк декларации по ЕНВД за 4 кв. 2019 года

При сдаче отчетности за Ⅳ квартал надо учитывать то обстоятельство, что бланк декларации изменен. Новый бланк утвержден приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected] и вступил в силу с 26 ноября 2018 года.

Изменения формы связаны с необходимостью отражения в отчетности вычетов на приобретение онлайн касс индивидуальными предпринимателями, применяющим ЕНВД, поскольку они имеют право уменьшить налог на сумму стоимости приобретенных касс. Максимально допустимая сумма вычета составляет 18 000 руб. на каждый приобретенный ККТ.

Скачать актуальный бланк можно по ссылке в конце этой статьи.

Декларация УСН-2019: скачать бланк

Декларации УСН 2019 года сдаются по форме, утвержденной в феврале 2016 года. Прежде чем скачать бланк этого отчетного документа, подготовьте для ее заполнения информацию:

  • о величине полученных в 2019 году доходов (если уплачиваете налог с доходов) и сумме разрешенных для УСН расходов (если база для начисления УСН-налога рассчитывается как разница между доходами и расходами);
  • сумме уплаченных страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, и торгового сбора, оплаченного в бюджет (если вид деятельности, осуществляемый налогоплательщиком, подпадает под этот сбор);
  • уплаченных по отчетным периодам авансах по налогу — они уменьшат итоговую сумму к уплате в бюджет;

Декларация УСН — доходы минус расходы — бланк в 2020 году для заполнения используется тот же, что и в отчетности за предыдущий год.

Скачать бесплатно бланк декларации по УСН-2019 года вы можете на нашем сайте.

Основные положения представления декларации по УСН в 2019-2020 годах

Организации и индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность по упрощенной системе налогообложения, обязаны представлять декларацию УСН-2019 в установленной форме с определенным порядком заполнения. Декларация УСН-2019 — ее форма, а также формат представления отчета в электронном виде — утверждены приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Работающие на УСН компании должны сдавать декларации УСН ежегодно до наступления граничной даты — 31 марта. Так, декларацию УСН 2019 года упрощенцам — юридическим лицам необходимо сдать до 31.03.2020 (это рабочий вторник).

У применяющих упрощенку ИП времени на сдачу декларации больше — по итогам 2019 года им предстоит отчитаться не позднее 30.04.2020.

Сдача декларации после установленных сроков приведет к начислению штрафа.

Декларация по УСН подается в налоговую инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя или месту регистрации организации. Подать декларацию можно одним из трех способов:

  • на бумажном носителе лично или через представителя при посещении налоговой инспекции;
  • на бумажном носителе по почте;
  • по электронным каналам связи;

Подтверждением сдачи декларации в первом случае будет отметка налогового инспектора на вашем экземпляре декларации, во втором случае — отметка на почтовой квитанции и описи вложения, в третьем — подтверждение специализированного оператора связи.

Единый налог на вмененный доход

Плательщики ЕНВД должны сдавать декларацию по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала. В ней ИП и организации отражают суммы исчисленного и необходимого к уплате налога.

Декларацию ЕНВД нужно сдавать в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности. Но в некоторых случаях (например, при оказании услуг разносной розничной торговли) ИП должны сдавать декларации в ИФНС по месту жительства, а ООО по месту нахождения (юридическому адресу).

Ответственность

Минфин считает, что за несвоевременное представление ЕУД оштрафовать его могут только на 200 рублей по статье 126 НК РФ, а по статье 119 НК РФ штрафовать оснований нет (письмо Минфина России № 03-02-07/2-118 от 3 июля 2008г.).

Если же налогоплательщик должен был подать обычные декларации по налогу, а вместо этого сдал ЕУД, ему придется заплатить штраф за непредставление соответствующих отчетов по тем налогам, за которые он должен был отчитаться. Для нулевых форм это 1 000 рублей.

В ситуации, если сначала сдали ЕУД, а потом обнаружили, что движения по счетам все-таки были, и сдали недостающие отчеты по НДС и налогу на прибыль, эти отчеты будут считаться корректирующими, а не первичными. Штрафа по статье 119 за это быть не должно (письма Минфина России № 03-02-07/2-154 от 12 ноября 2012г., № 03-02-07/1-243 от 8 октября 2012г.).

Что такое единая упрощённая налоговая декларация?

ЕУНД — документ, которым могут воспользоваться налогоплательщики при выполнении таких условий:

  • Отсутствие оборота или активов.
  • В налоговую инспекцию нельзя предоставить какую-либо информацию за отчётный период.

Документ разработан налоговой службой для снижения нагрузки на сами контролирующие органы и руководителей таких предприятий. Проверка документооборота благодаря этой форме значительно упрощается, что подтверждает любой образец заполнения для ИП.

Упрощённая форма декларации

Форма декларации и сроки представления

На рисунке ниже представлен минимальный набор необходимых сведений об актуальной форме декларации по УСН и крайних отчетных датах для ИП и компаний:

Вышеуказанные сроки представления декларации по УСН нужно соблюдать тем налогоплательщикам, которые продолжают применять упрощенную систему налогообложения в обычном порядке. Для тех компаний и ИП, которые утратили право на применение этого спецрежима, срок подачи декларации иной (пп. 2 и 3 ст. 346.23 НК РФ).

Единый сельскохозяйственный налог

Организации и ИП на ЕСХН обязаны по итогам каждого года сдавать в ИФНС налоговую декларацию:

  • ИП по месту жительства;
  • ООО по месту нахождения.

В отличие от упрощенной системы, крайний срок сдачи декларации ЕСХН для предпринимателей и организаций одинаковый: не позднее 31 марта следующего года.

Если в течение года деятельность в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя была прекращена, то декларацию необходимо сдавать за неполный год.

Требования к оформлению: 5 основных правил

Перечислим 5 обязательных для выполнения правил оформления декларации по УСН (пп. 2.1─2.6 Порядка заполнения декларации по УСН, утв. приказом № ММВ-7-3/[email protected]):

  1. Правило отражения стоимостных показателей.

Все стоимостные показатели должны заноситься в декларацию в полных рублях: значения менее 50 копеек отбрасываются, а 50 и более копеек округляются до полного рубля.

  1. Правило нумерации страниц.

Все страницы декларации должны иметь сквозную нумерацию начиная с титульного листа. Формат номеров: «001», «002» . «010». Для проставления номера страницы отведено специальное поле из трех знакомест.

  1. Правило оформления бумажной декларации.
Читайте так же:  Лица освобожденные от уплаты земельного налога

Для деклараций, заполняемых ручным способом, действуют особые требования:

  • заполнять показатели декларации допустимо только чернилами синего, фиолетового или черного цвета;
  • исправлять ошибки с помощью корректирующего средства недопустимо;
  • двусторонняя печать декларации и скрепление ее листов, приводящее к порче бумажного носителя, запрещены.
  1. Правило заполнения полей.

Для разных видов информации необходимо применять свои форматы:

  1. Правило заполнения полей декларации при отсутствии показателей.

Если у налогоплательщика отсутствует какой-либо показатель для заполнения, предназначенное для него поле прочеркивается (проводится прямая линия посредине знакомест по всей длине поля).

Образец заполнения для ИП на ОСНО

Образец бланка единой упрощенной налоговой декларации для ИП на ОСНО

Какие сервисы и программы помогут оформить декларацию по УСН

В век всеобщей компьютеризации число налогоплательщиков, оформляющих бумажные декларации в ручном режиме, стремительно приближается к нулю. Упрощенцы также задаются вопросом, можно ли автоматически заполнить декларацию по УСН?

Современные сервисы и учетные программы действительно позволяют мгновенно рассчитывать налог по введенным налогоплательщикам исходным данным и тут же автоматически формировать готовую декларацию.

На сайте ФНС есть два бесплатных сервиса, с помощью которых можно заполнить декларацию по УСН онлайн:

На коммерческих сайтах также можно найти автоматизированных помощников, позволяющих заполнить бесплатно декларацию по УСН-2019 — веб-приложения, позволяющие в автоматическом режиме заполнить отчет на основании данных налогоплательщика. Некоторые из них дают возможность не только получить готовую декларацию, но и увидеть построчные расчеты и пояснения, корректность которых легко проверить.

О разнообразных сервисах, способных облегчить нашу жизнь, рассказываем в материалах:

Общая система налогообложения

ОСН – является самым сложным налоговым режимом в плане уплаты налогов и ведения отчетности.

Ниже представлена таблица налоговых деклараций, которые должны сдавать ИП и организации на общей системе налогообложения:

Образец декларации ЕНВД для ИП в 2019 году

Для автоматического расчета и формирования декларации ЕНВД в 2019 году в форматах PDF и Excel, вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

Куда предоставлять декларацию?

Сдача отчетности для ООО и ИП имеет ряд особенностей, которые надо учитывать:

  • Деятельность ведется по месту регистрации ИП или юридическому адресу ООО — в этом случае отчетность надлежит предоставлять в налоговую инспекцию, где они стоят на учете.
  • Деятельность ведется не по месту регистрации ИП или юридическому адресу организации — необходимо сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности.
  • Если невозможно однозначно определить место ведения хозяйственной деятельности (например перевозке пассажиров и грузов, развозная рыночная торговля) — в этом случае ИП подают декларации в ИФНС по месту своего жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу)

Образец заполнения декларации в 2019 году

Декларацию сдает ИП без работников. Он осуществляет один вид деятельности ЕНВД (бытовые услуги).

Основной код ОКВЭД – 96.02 (услуги парикмахерских и салонов красоты).

Бланк декларации по УСН за 2019 — 2020 годы

Инструкция по заполнению ЕНВД в 2019 году

Инструкция по заполнению декларации ЕНВД в 2019 году приведена в приложении № 3 к приказу ФНС № ММВ-7-3/[email protected] Используем её при заполнении декларации в рассматриваемом ниже примере.

Как заполнить декларацию ЕНВД

С подробной инструкцией по заполнению нового бланка декларации ЕНВД вы можете ознакомиться на этой странице.

Когда нельзя сдавать ЕУД

ЕУД не получится сдать, если:

  • были движения по счетам или кассе;
  • были операции, которые нужно отразить в отчетности по соответствующему налогу, даже если самого налога к уплате нет. Например, проходили операции по НДС, облагаемые по ставке 0%. Налога к уплате в этом случае не будет, но ЕУД уже сдавать нельзя, т.к. такие операции нужно отразить в декларации по НДС;
  • по налогу нужно отчитываться чаще, чем раз в квартал. Например, фирма на ОСНО платит авансы по налогу на прибыль ежемесячно от фактических доходов. В этом случае она обязана сдавать декларации по налогу на прибыль каждый месяц, даже если доходов нет. ЕУД сдать не получится.

Бланки налоговых деклараций 2020

Для налогоплательщиков Беларуси единые формы бланков определены постановлением МНС №42 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов…» утв. 24.12.2014г. и в зависимости от вида налога заполняются по инструкции согласно приложениям.

Для работающих по упрощенной системе индивидуальных предпринимателей в Приложении №6 вышеуказанного документа утверждена единая форма декларации.

Отчитываться при «упрощенке» ИП должен:

  • ежемесячно (для тех, кто каждый месяц платит НДС)
  • ежеквартально (для организаций и ИП, не уплачивающих НДС, либо уплачивающих его каждый квартал)

Сумма налога исчисляется нарастающим итогом, т.е. суммируется за все предыдущие периоды отчетного года.

Декларации нужно подать не позже двадцатого числа месяца, следующего за отчетным периодом, т.е. за январь – не позднее 20 февраля, за 1-й квартал (январь-март) – не позднее 20 апреля.

Как правило, рекомендуют подавать расчет заблаговременно – это значительно сократит время ожидания у кабинета инспектора, а если понадобятся исправления, внести их можно будет не спеша.

Налог по УСН должен быть уплачен не позже 22-го числа месяца, следующего за завершившимся отчетным периодом.

Важно знать, что если крайняя дата приходится на выходной или праздничный день, то по закону срок подачи (как и уплаты) продлевается до ближайшего рабочего дня. Например, если 22 число – суббота, то заплатить налог можно будет до 24-го (понедельник).

Единая упрощенная декларация для ООО на ОСНО – образец заполнения

Образец бланка единой упрощенной налоговой декларации для ООО на ОСНО

Что такое единая декларация и когда ее можно сдавать?

Общество с ограниченной ответственностью «Зима» применяет общую систему налогообложения, но приостановило деятельность. Нет ни доходов, ни расходов, зарплату сотрудникам не платили и других движений по расчетным счетам или по кассе не было. Фирма обязана сдавать нулевые отчеты по НДС и налогу на прибыль, причем по НДС – только в электронном виде. Вместо этого ООО «Зима» сдает единую упрощенную налоговую декларацию в удобном для себя варианте – бумажном или электронном.

ЕУД – это отчет без каких-либо показателей, то есть она просто заменяет несколько нулевых отчетов. В ней указывают только данные о фирме и налогах, по которым с ее помощью отчитываются.

Когда можно сдавать ЕУД

Сдавать ее можно только если:

  • у фирмы или индивидуального предпринимателя не было никаких операций, которые бы привели к движению по расчетному счету или кассе;
  • у фирмы или предпринимателя не было объекта налогообложения по тем налогам, которые упомянуты в единой упрощенной декларации.

На самом деле эта ситуация довольно редкая, потому что в большинстве случаев даже если фирма не ведет деятельности, какие-нибудь «шевеления» по счетам все-таки есть: то налог заплатят, то вернут переплату из бюджета или от поставщика, то зарплату директору выплатят, то банк спишет со счета плату за обслуживание или контрагент вернет старый долги т.д. При любом денежном движении право сдать ЕУД теряется. То есть она подходит только для фирм в глубокой «спячке», где вообще нет никаких «шевелений». Подтверждение: письма Минфина России № 03-07-15/69 от 5 июля 2012г. и ФНС России № ЕД-3-3/2683 от 31 июля 2012г.

Какие налоги включают в ЕУД

Чаще всего ЕУД сдают фирмы на ОСНО, которые зарегистрировались, но еще не начали вести бизнес, или приостановили деятельность. И чаще всего в ЕУД на ОСНО включают только налог на прибыль и НДС.

Читайте так же:  Курсы валютный контроль и валютное регулирование

ЕУД для предпринимателей

Единую декларацию могут сдать и предприниматели.

При отсутствии деятельности и движений по счетам ИП на УСН может подать ЕУД вместо нулевого отчета по упрощенному налогу.

Может ли ИП на ОСНО сдать единую упрощенную декларацию вместо НДФЛ и НДС, по аналогии с ООО? Нет. Минфина считает, что ИП на ОСНО не имеют права сдавать ЕУД вместо декларации по НДФЛ (письмо Минфина России № 03-04-07/62684 от 30 октября 2015г.). Это значит, что ЕУД можно сдать только вместо нулевой декларации по НДС, а нулевку по НДФЛ ИП на ОСНО должен сдать отдельно. Это может быть выгодно, если у предпринимателя общая система налогообложения и нет ЭЦП. Отчет по НДС, даже нулевой, можно сдать только в электронном виде, а ЕУД примут и в бумажном, и платить за ЭЦП не придется.

ИП на ЕНВД не могут сдать единую упрощенную декларацию даже если не вели деятельность и не получали доходов. Для них нулевая декларация вообще не предусмотрена, и они всегда должны платить ЕНВД и сдавать отчет по нему.

Сроки сдачи

Единую упрощенную декларацию сдают по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев и года, то есть ежеквартально. Срок – 20 дней после окончания очередного квартала.

Но если отчет по соответствующему налогу нужно сдавать только раз в год (например, по УСН), то и заменяющую его упрощенную декларацию тоже нужно сдать только раз в год.

Скачать бланк для ООО на ОСНО + инструкция по заполнению

Форма утверждена Приказом Минфина РФ от 10.07.2007г. № 52н.

Форма простая и заполнить ее несложно.

В нем нужно лишь указать:

  • ИНН и КПП (для ИП только ИНН);
  • вид документа: «1» для первичной декларации, «3» для корректирующей + номер корректировки через дробь («3/1», «3/2», «3/3» и т.д.);
  • наименование и код налогового органа;
  • наименование фирмы или Ф.И.О. предпринимателя;
  • номер контактного телефона;
  • Ф.И.О и подпись руководителя;
  • дата;
  • код ОКАТО;
  • основной ОКВЭД;
  • налоги, по которым предоставляется ЕУД, номер регулирующей главы НК РФ (для налога на прибыль «21», для НДС «25» и т.д.), налоговый/отчетный период и номер квартала.
    • Если налоговый период для налога – квартал (например, НДС), то в графе 3 нужно проставить значение «3», а в графе 4 порядковый номер отчетного квартала: «01», «02», «03» или «04».
    • Если налоговый период – год, а отчетные 3, 6, 9 месяцев (как по налогу на прибыль), в графе 3 указывают «3», «6», «9» или «0» (если за год), а графу 4 не заполняют.

    Второй лист предназначен только для физлиц, ИП и организации его не заполняют.

    Как видите, никаких суммовых показателей в декларации нет.

    Срок сдачи декларации за Ⅳ квартал.

    Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками Единого налога на вмененный доход должны ежеквартально предоставлять отчетность в налоговую инспекцию до 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Поэтому cрок сдачи декларации по ЕНВД за четвертый квартал текущего — это 20 января 2020г.

    Порядок заполнения декларации при УСН с разными объектами налогообложения

    Декларация УСН-2019 заполняется по-разному в зависимости от объекта налогообложения: «доходы» либо «доходы минус расходы».

    Для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом «доходы», обязательными для заполнения являются следующие разделы:

    • титульный лист;
    • раздел 1.1, в котором отражается сумма авансового платежа или налога при применении упрощенной системы налогообложения «доходы»;
    • раздел 2.1, где производится расчет налога при выбранном объекте налогообложения «доходы».

    Образец заполнения декларации УСН-2019 «доходы»:

    Организации и ИП, находящиеся на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», обязаны заполнять следующие разделы:

    • титульный лист;
    • раздел 1.2, где на основе данных налогоплательщика указывается сумма уплачиваемого налога, авансовых платежей либо сумма минимального налога к уплате (уменьшению);
    • раздел 2.2, где осуществляется расчет налога при выбранном объекте налогообложения «доходы минус расходы» либо минимального налога.

    Образец заполнения декларации УСН 2019 («доходы минус расходы») смотрите ниже.

    Особенности заполнения нулевой декларации по УСН рассмотрены здесь.

    Какие ИП должны её сдавать?

    Об обязательных условиях было сказано выше. Теперь можно перечислить объекты для составления такого документа или налоги, которые в нём описывают:

    Интересно. Предоставление единой упрощённой декларации остаётся правом, а не обязанностью для организации. То есть, налогоплательщик может выбрать и обычный «нулевой» документ, если на то есть основание и пожелание.

    ЕУНД не подаётся, когда речь о следующих сборах:

    Если по указанным объектам нет налогообложения, то и гражданин не может считаться налогоплательщиком. Значит, обязанность по составлению отчётов вообще снимается. Упрощённая декларация для ИП при этом оформляется и при таких ситуациях.

    Правила по форме

    Образец заполнения

    Всего в декларации два листа, но каждый заполняется не всеми налогоплательщиками.

    Титульный лист

    Здесь первым шагом станет указание ИНН. Существует 12 пустых клеточек, отведённых именно для этих целей. Первые два квадратика заполняются нулями, если отчётность подаёт организация. Если присвоен код КПП — то поле заполняют, иначе оно остаётся пустым в единой упрощённой налоговой декларации нулевой.

    Дополнительные указания

    Страница 2 такой декларации практически во всех строках заполняется пропуском. Исключение делается только для следующих частей:

    • 080 — данные соотносят со строкой 020. Заполнить сведения просто.
    • 020 — описание сумм по авансовым платежам, переведённым до 25 числа.
    • 010 — код ОКТМО, включённый в отчётность.
    • 001 — ставят 1 или 2. Это зависит от того, какой используют объект налогообложения в том или ином случае. Лучше предварительно изучить образцы заполнения для ИП.

    Во всех строках стоят прочерки и на странице 3. Исключение — строчка с номером 201. Здесь ставят 6 или 15, в зависимости от региона, в котором находятся. На каждой странице в декларации обязательно ставят ИНН, КПП, если последний есть. Без них заполнять документ не получится.

    Заполнение деклараций в программе

    Нужно ли сдавать нулевую ЕУНД?

    Объекты хозяйственной деятельности могут сдавать такую декларацию, если выполнено хотя бы одно из следующих условий:

    • По расчётному счёту или кассе за отчётный период не осуществлено никаких операций.
    • Хозяйственно-экономическая деятельность не ведётся на протяжении того или иного времени. Тогда бланк берётся особенный.

    При этом на банковском счету не должно быть даже списаний — в том числе по различным комиссиям, получению и выплате авансов. При подаче документа это первое требование, одно из самых важных. Отсутствие объекта налогообложения — ещё один момент, тоже имеющий значение. Доход и расходы на протяжении отчётного периода должны отсутствовать. Это касается выплат заработной платы, каких-либо налогов и взносов, составляющих отчётность.

    Такие условия проще всего соблюдать ИП и организациям, которые только зарегистрировались.

    Обратите внимание.Многие предприниматели полагают, что и они могут подать такую отчётность. Забывая, что движением средств на счету признают даже любые расходы. Значит, выполнены не оба условия, а только одно. Заполняться подобные бумаги не должны.

    Ситуации, при которых сдавать упрощённую нулевую отчётность нельзя

    Практика складывается так, что подача единых упрощённых деклараций встречается достаточно редко. Обычно этим занимаются ИП и организации, у которых появились такие обстоятельства:

    • Только прошедшие регистрацию, ноу же ведущие отчётность.
    • Не успевшие осуществить каких-либо действий за указанные периоды. Тогда заполнять документ надо по другим правилам.

    Документы подают сразу по ряду налогов, поэтому надо помнить о том, что штрафы применяют отдельно, к каждому из них. Индивидуальный предприниматель под это правило тоже попадает.

    Куда сдавать единую декларацию

    Туда же, куда и обычные. ИП сдают в ИФНС по прописке, организации – по месту регистрации фирмы.

    В какой срок её нужно сдать в налоговую?

    Сроки подачи упрощённой декларации — такие же, что и в случае с обычной документацией того же плана. ОСНО или другие системы налогообложения влияют на то, каким будет конечное время. Стандартный период — максимум 20 суток после того, как заканчивается соответствующий период. Его рассчитывают за квартал или месяц, год, заполнять бумаги будут соответственно.

    Иногда подача отчётности нужна только на протяжении года. Пример — если используется система УСН, либо декларация подаётся с опорой на годовой доход.

    Если бумаги подают ежеквартально, законы устанавливают такое время, для КНД, в том числе:

    • 1 квартал — до 20 апреля. Заполняться он будет отдельно.
    • 2 квартал — до 20 июля.
    • 3 квартал — не позднее 20 октября подаётся любая отчётность.
    • 4 квартал — до 20 января.

    Обратите внимание! Если срок совпадает с выходным или праздничным днём — то сдачу передвигают на ближайший рабочий день, который следует за этим моментом. Потом отчётность всё равно отправляют.

    Инструкция по заполнению декларации

    Подробная инструкция по заполнению УСН-декларации приведена в приложении 2 к приказу № ММВ-7-3/[email protected]

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Покажем, как заполнить декларацию по УСН на примере:

    ООО «Прогресс» применяет УСН с базой «доходы минус расходы». За 2019 год по данным КУДиР (книги учета доходов и расходов) показатели работы компании нарастающим итогом составили:

    Единая упрощенная налоговая декларация — образец заполнения для ИП

    Налоговые декларации и расчёты обязательны для всех организаций, которые обязаны уплачивать налоги в адрес бюджета. «Нулёвки» сдаются, если деятельность не велась и нет информации, на основании которой такие выплаты могли бы существовать. Единая упрощённая декларация — документ, упрощающий решение подобных вопросов. Но надо изучить особенности, связанные с заполнением такого документа. В случае с ИП единая упрощённая налоговая декларация образец заполнения для ИП предоставляет на разных специализированных сайтах.

    Сколько листов декларации заполнять

    Декларация по УСН состоит из титульного листа и шести разделов. Однако все разделы в состав декларации включать не требуется. Упрощенцы с базой «доходы» и «доходы минус расходы» заполняют свой набор разделов (см. на рисунке):

    Но и этот состав декларации не является окончательным. Если упрощенец с базой «доходы» не является плательщиком торгового сбора, раздел 2.1.2 он в декларацию не включает. То же правило действует и для раздела 3 — его заполняют и представляют в составе декларации плательщики УСН-налога, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в пп. 1 и 2 ст. 251 НК РФ (п. 9.1 Порядка заполнения декларации по УСН, утв. приказом № ММВ-7-3/[email protected]). Остальные упрощенцы этот раздел в состав декларации по УСН не включают.

    Патентная система налогообложения

    Налоговую декларацию на патентной системе налогообложения подавать не нужно.

    Бланк декларации ЕНВД в 2019 году

    С 25 ноября 2018 года действует новый бланк декларации ЕНВД (скачать бланк).

    Состав декларации

    Декларация по УСН состоит из титульного листа и трех разделов:

    Номер раздела декларации по УСН

    Наименование раздела декларации по УСН

    Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика

    Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика

    Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы)

    Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с гл. 33 НК РФ установлен торговый сбор

    Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)

    Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования

    Налогоплательщик заполняет разделы в соответствии с применяемым объектом налогообложения.

    При отправлении декларации по электронным каналам связи в большинстве случаев производится автоматическая проверка контрольных соотношений показателей, что позволяет выявить ошибки или несовпадения (как логические, так и арифметические).

    Если хотите проверить самостоятельно свою декларацию до ее отправки, возьмите контрольные соотношения из письма ФНС от 30.05.2016 № СД-4-3/[email protected]

    Какие разделы заполняют «упрощенцы» в зависимости от объекта налогообложения, узнайте из следующего раздела.

    Электронная декларация в налоговую

    Подавать декларацию можно не только лично. Чтобы избежать очередей и ажиотажа в последние дни подачи, удобно воспользоваться электронным декларированием, т.е. отправить свою декларацию в ИМНС по интернету через специальную программу на компьютере. Чтобы установить необходимое ПО и стать абонентом, нужно вначале зарегистрироваться в ближайшем отделении Удостоверяющего центра РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам».

    Заполнение налоговой декларации

    Бланк при УСН состоит из титульного листа и трех разделов (расчет налога, сведения об ошибках, справочные данные).

    Все суммы заполняются в тыс. руб. с точностью до 2-х знаков после запятой.

    Пусть Айтишкин Б.М. – индивидуальный предприниматель, разрабатывает программное обеспечение для юр. лиц и консультирует клиентов, применяет УСН без НДС, ставка 5%. Работает с 2017 г. Учет ведет в книге доходов и расходов (КУДИР). Выручка за первый квартал по актам выполненных работ – 6 500, из них на 31 марта было оплачено 5 000.

    Титульный лист. Т.к. декларация у Айтишкина квартальная, в графе «месяц» будет 03 – март (последний в I квартале). Кроме того, указывается отделение и код инспекции (например, ИМНС по такому-то району г.Минска).

    В графе УНП – регистрационный номер плательцика, ОКЭД – это пятизначный код деятельности, которой занимается ИП, по общегосударственному классификатору. В нашем случае код будет 72220. Необходимо также указать ФИО, телефон и адрес ИП.

    Если есть какие-либо особенности в деятельности (ликвидация, смена режима налогообложения, ошибки в предыдущих декларациях и др.) в соответствующей графе ставится знак «Х».

    Для общего случая отметки не проставляются.

    Раздел I. Налоговой базой будет выручка «по оплате», т.е. облагаемая налогом, только когда работа сделана, оплачена и на эту сумму имеются подписанные документы. Поэтому у Айтишкина налоговая база не 6 500, а 5 000.

Заполнение декларации по ЕНВД за 4 квартал 2019 года — образец

Как правильно выполнить заполнение декларации по ЕНВД за 4 квартал 2019 года? На каком бланке сдавать декларацию? Какой последний срок сдачи декларации за Ⅳ квартал? В статье приведены ответы на самые распространенные вопросы и представлен конкретный пример заполнения.

Плательщик единого налога на вмененный доход обязан каждый квартал составлять декларацию и предоставлять её в налоговую инспекцию, а также платить в бюджет рассчитанную сумму налога. Чтобы помочь правильно заполнить декларацию, в качестве примера рассмотрена декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019 года: образец заполнения представлен с учетом определенных особенностей, которые надо знать при составлении декларации.

Далее подробно остановимся на том, как правильно должна быть заполнена декларация.

Штраф за несвоевременную сдачу

5% от общей суммы налога за месяц, в котором возникла просрочка — минимальный размер наказаний для тех, кто пропускает время оформления деклараций и уплаты самих сборов государственному бюджету. Максимальная планка для подобных санкций установлена на уровне 30%. Заполняться документы будут и в зависимости от этого фактора.

При этом начисленная сумма в любом случае не может быть меньше 1000 рублей. Онлайн штрафы оплатить легко при необходимости, заполняться будут соответствующие формы.

О сроке давности в случае с налоговыми нарушениями

3 года — максимальное время после нарушения, за которое налогоплательщика можно привлечь к ответственности в связи с тем или иным нарушением. Но многие граждане путаются в том, с какой именно даты ведётся отсчёт. И как будет заполняться отчёт в той или иной ситуации.

Обратите внимание. Отправная точка — налоговый период, следующий за тем, когда надо было уплатить налог.

Уменьшение штрафов за непредоставление отчётности

После того, как инспектор обнаружил факт нарушения — гражданину высылают соответствующее официальное уведомление. В нём назначают дату встречи с представителями контролирующих органов. В результате таких мероприятий оформляют Акт налоговой проверки. В нём и пишут о том, что нарушения выявлены, подробно описывают произошедшее. Предприниматель может возразить на такие решения протестом или претензией.

Но часто акты связаны с так называемыми «смягчающими» обстоятельствами, из-за которых размер наказания может уменьшаться. Форма документов всё равно остаётся стандартной.

Под смягчающими законодательство понимает следующие обстоятельства и ситуации:

  • Проблемы финансового характера, с которыми столкнулся предприниматель.
  • Наличие факта угрозы, либо принуждения при оформлении документов.
  • Тяжёлые личные обстоятельства, в том числе — семейные. Из-за этого форма заполнялась с ошибками.

Дополнительные нюансы, связанные с декларацией

Если единую упрощённую декларацию сдали с ошибками — придётся потратить чуть больше времени для оформления уточнённых вариантов. При этом сведения требуют уточнять по каждому из существующих налогов. Даже если база и при таких условиях остаётся нулевой.

При этом официальный используемый статус документов — «Корректирующий отчёт». Это отдельная форма.

О нулевых отчётностях в ПФР

Пенсионному фонду стандартно подают всего две формы:

  • СЗВ-М.
  • СЗВ-стаж, у которого своя форма.

Важно. Обычно такие документы раскрывают всю информацию, связанную с застрахованными лицами. Сюда входят все граждане, у которых имеются трудовые отношения с предпринимателем. И у которых есть соответствующие официальные документы, оформленные для решения вопроса.

Недавно чиновники внесли коррективы в регулирование таких документов. Теперь обязуют включать в отчётность вообще всех, вне зависимости от того, оформлен документ или нет. Согласно статье 16 ТК РФ, трудовые отношения появляются с того момента, когда сотрудник начинает выполнять свои обязанности.

При этом в пенсионную отчётность включают граждан, даже если они длительное время не получали зарплату. Например — в связи с оформлением отпусков. Трудовые отношения при таких обстоятельствах не расторгаются, форма взаимодействия продолжает действовать.

Интересно. По форме СЗВ-М разрешают оформлять нулевую отчётность, если деятельность фирмы была временно приостановлена, а в штате не числится ни одного из сотрудников. Отчёт тогда заполняют только описанием отчётного периода, личных данных на самого страхователя. Табличная часть остаётся пустой, как показывает форма.

Могут ли директоры не получать зарплату?

В таком случае можно сослаться на одно из писем Минфина, где говорится, что обязанностей по начислению зарплаты не возникает, если с директором не заключён трудовой договор. Это актуально, если у контролирующих органов возникают какие-либо вопросы. Если учредитель только один — он не может заключать договоров с самим собой. При наличии прибыли последующие выплаты играют роль дивидендов. Это надо учитывать при заполнении единой упрощённой налоговой декларации нулевой, образец заполнения для ИП у которой отличается простотой.

Интересно. Но главное — даже при наличии одного-директора учредителя данные в пенсионный фонд всё равно подаются. Не важно, оформлены трудовые соглашения, или нет. То же касается начислений по заработной плате, их отсутствие или наличие не играет особенной роли, как и основная деятельность.

Единую упрощённую декларацию сдают лишь в том случае, если обеспечено выполнение ряда условий. Обычно декларации заменяют налоги, у которых отчётный период — год, либо квартал. Такие декларации всегда нулевые, исключений из правил не существует. Порядок формирования документации достаточно простой, нужно лишь разобраться в нескольких нюансах. Главное — заранее изучить образец документации, ознакомиться с нюансами.

Единая упрощенная налоговая декларация для ИП и ООО на ОСНО

Бывает, что организация или предприниматель не вели никакой деятельности, но налоговые отчеты сдавать нужно. Иногда вместо этих отчетов можно сдать единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД). В этой статье расскажем, в каких случаях можно сдать такой отчет, как его заполнить, и приведем пример заполнения для ИП и организаций на ОСНО.

Итоги

Единая упрощенная налоговая декларация годится подходит для случаев, когда ООО и ИП не вели никакой деятельности и не было никаких движений по счетам и кассе. Чаще всего ее сдают организации на ОСНО вместо деклараций по налогу на прибыль и НДС.

Предприниматели тоже могут сдавать ЕУД, но по НДФЛ и ЕНВД этой декларацией отчитываться нельзя.

Налоговая декларация

Налоговая декларация – документ на бланке установленной формы, который содержит заявление налогоплательщика в письменном виде о полученных им доходах, их источниках, о понесенных расходах, об исчисленной сумме налога (пошлины, сбора), о налоговых льготах и др.

Заполненная декларация подается в налоговую инспекцию (ИМНС) по месту регистрации гражданина (физ.лица), фирмы или ИП. Конкретные сроки подачи устанавливаются действующим законодательством, а именно Налоговым кодексом РБ.

Итоги

Чтобы отчитаться за 2019 год, упрощенцу понадобится бланк декларации по УСН, утвержденный приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Упрощенцы, уплачивающие налог с доходов и с разницы между доходами и расходами, используют одинаковый бланк УСН-декларации — меняется только состав заполняемых разделов.

Как заполнить декларацию по УСН

Образец заполнения декларации по ЕНВД за 4 квартал 2019 года

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ

Титульный лист служит для отображения основных сведений о индивидуальном предпринимателе или организации.

Если декларацию подает ИП, то в поле «КПП» ставится прочерк, а в поле «налогоплательщик» предприниматель указывает свои фамилию, имя и отчество.

Далее рассмотрим заполнение бланка на примере индивидуального предпринимателя, как наиболее общий случай. Если для организации будут особенности заполнения, то на них будет обращено внимание.

Порядок оформления «вмененной» декларации приведен в приложении № 3 к приказу ФНС № ММВ-7-3/[email protected], а в приложениях 1 — 6 к Порядку заполнения декларации приводятся все необходимые для заполнения коды.

При сдаче отчетности за квартал первый раз в графе «Номер корректировки» проставляется код «0- -«. При последующих подачах уточненных деклараций проставляется код «2—» и т.д. В поле «Код налогового периода» указывается код 4-го квартала: «24». Коды налоговых периодов для заполнения декларации приведены в Приложении №1 Порядка заполнения.

В поле «Код места представления» указывается (Приложение № 3 к Порядку заполнения налоговой декларации):

  • 120 – если декларация предоставляется ИП по месту его жительства;
  • 214 – если декларация предоставляется по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
  • 310 – если российская организация отчитывается по месту ведения хозяйственной деятельности;
  • 320 – если ИП сдает декларацию по фактическому месту ведения своей деятельности.

Код налогового органа берется из уведомления о постановке на учет. Наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя вносится заглавными буквами. Это требование является общим для любой налоговой отчётности.

Код по ОКВЭД устанавливается из классификатора ОКВЭД2 на основании основного вида деятельности, по которой применяется система налогообложения по Единому налогу на вмененный доход.

Далее указывается контактный телефон для связи с плательщиком налога. Номер контактного телефона указывается в формате: код страны, код города, номер без пробелов и знаков между цифрами.

Затем заполняется количество странице декларации и количество прилагаемых документов, например, доверенности при подписании доверенным лицом.

Раздел 2: Расчет ЕНВД по видам деятельности

Заполнение расчета целесообразно начинать с Раздела 2. Если имеется несколько видов деятельности или деятельность осуществляется по адресам с разными ОКТМО, то раздел 2 необходимо заполнять на каждый из них. Это указание приведено в п. 5.1 Порядка заполнения декларации.

Код вида предпринимательской деятельности (код стр.010) берется из Приложения № 5.

В стр. 020 надо указать адрес ведения предпринимательской деятельности. Данные поля заполняются в соответствии со справочником сокращений КЛАДР.

В строке. 030 указываются сведения о муниципальном образовании посредством указания кода ОКТМО.

В строках с 040 по 110 происходит расчет ЕНВД.

Графы 3 строк 070 – 090 заполняются только в случае перехода на ЕНВД или снятия с учета в течении первого квартала. День постановки на учет и день снятия с учета надлежит включать в количество дней ведения хозяйственной деятельности.

В стр. 040 заносятся данные о базовой доходности в соответствии с выбранным видом деятельности в стр. 010. Затем указываем коэффициенты на текущий год:

  • К1 в строке 050 – федеральный коэффициент, установленный законодательством для всех регионов. Как правило, он устанавливается каждый год. На 2019 год значение коэффициента-дефлятора К1 = 1,915.
  • К2 в строке 060 – коэффициент, устанавливаемый на местном уровне. Его можно найти на официальном сайте налоговой инспекции, указав свой регион либо узнать в своей налоговой инспекции.

Раздел 4. Расчет суммы расходов на приобретение ККТ

Этот раздел заполняют только индивидуальные предприниматели, которые приобрели ККТ и хотят получить налоговый вычет.

В форме имеется раздел, в котором производится расчет сумм «кассового» вычета. Он состоит из нескольких блоков строк 010-050. Один блок заполняется на один приобретенный кассовый аппарат.

В строках блока указываются модели ККТ, их заводские номера, регистрационные номера налоговых органов, даты регистрации ККТ у налоговиков и суммы расходов на приобретение техники.

Значение стр. 050 не должно превышать 18 000 руб. (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ).

Например, ИП Панов В.А. приобрел 3 онлайн кассы по цене 10400 р., 12456 руб и 20100 руб. соответственно. В строках 050 он должен указать 10400р., 12456р. и 18000р.

Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход

Следующим этапом будет расчет сумм единого налога на вмененный доход.

В строке 005 надо указать признак налогоплательщика:

  • Если ИП или ООО имеют наемных работников и производят выплаты вознаграждений физическим лицам, то указывается «1».
  • Если индивидуальный предприниматель работает без наемных работников, то указывается цифра «2»

В строке 010 указываем сумму налога из строки 110 раздела 2. В случае заполнения нескольких разделов 2, то указывается сумма всех значений разделов 2.

Полученную величину налога можно уменьшить на оплаченные в течении отчетного квартала страховые взносы:

  • для ИП без наемных работников — на 100% страховых взносов, уплаченных «за себя»;
  • для ИП, имеющих наемных работников — в пределах 50%;
  • для юридических лиц — до 50%.

В строке 020 отражается сумма расходов, взносов и платежей в соответствии с НК РФ ст. 346.32, п.2, которые уменьшают налоговую базу. Практически это взносы, уплачиваемые с заработной платы работников и т.п. Если ИП в графе 005 указал признак «2», (т.е. он не имеет наемных работников) то это поле не заполняется.

В строке 030 отражаются суммы перечисленных в течении Ⅳ квартала фиксированных платежей ИП за себя в ПФР и на ОМС, а также 1% с превышения 300 тыс. рублей.

Внимание!

В строках 020 и 030 отражаются суммы взносов, фактически перечисленных в Ⅳ квартале, а не начисленных за этот же период.

Нельзя уменьшить налог более, чем на 50% от стр. 010. Проводим сравнение суммы, указанной в стр. 010 и сумму строк 020 и 030.

В нашем примере во Ⅳ кв. уплачено страховых взносов на сумму 47880 руб., ИП за себя не платил, поэтому сумма не превышает 50% исчисленного налога (103410 руб. Х 50% = 51705 руб.). В строке «020» указываем всю сумму 47880 рублей.
строка 050 = строка 010 — (строка 020 + строка 030 ) — строка 40

Если декларацию подает ИП, не производящий выплаты физическим лицам и указавший признак «2» в строке 005, то тогда

строка 050 = строка 010 — строка 030 — строка 40.

В стр. 040 указывается стоимость приобретенной кассовой техники, на которую Индивидуальный Предприниматель хочет уменьшить величину налога и равна сумме строк 050 всех разделов 4 декларации. Если стоимость единицы ККТ превышает 18т.руб., то учитывается только 18 000 рублей. В нашем случае приобретена одна единица ККТ стоимостью 17 200 руб., эта сумма отражена в стр. 040, а также в стр.050 Раздела 4.

В строке 050 отражаем общую сумму, подлежащую уплате в бюджет ( 103410р. — 47880р. — 17200р. = 38330р.)

Значение строки 050 не может быть отрицательным, поэтому если разница получается меньше нуля, то в строке 050 ставится «0».

Рассмотрим эту ситуацию на примере, когда приобретено 4 ККТ по цене 17200р. Всего затрачено 17200 руб. Х 4 = 68800 рублей. Эту величину показываем в строке 040.

Стр.050 = стр.010 — стр.020 — стр.040 =103410 — 47880 — 68800 = -13270 рублей.

В строке 050 показываем «0», а оставшуюся сумму 13270 руб. учтем при сдаче декларации за следующий квартал.

Раздел 1. Суммы ЕНВД, подлежащие уплате в бюджет

В заключении на основе данных всех разделов 2 и 3 (если их несколько) заполняется Раздел 1. В разделе 1 указывается:

  • в строке 010– код муниципального образования, на территории которого ведется вмененную деятельность;
  • в строке 020 – сумму ЕНВД к уплате по каждому муниципальному образованию (каждому ОКТМО).
Видео (кликните для воспроизведения).

Если деятельность ведется на территории нескольких муниципальных образований, то заполняется столько блоков строк 010-020, по скольким образованиям платится налог.

Источники

Единый налог для ип декларация
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here