Имущественный налоговый вычет на несовершеннолетнего

КонсультантПлюс:Форумы

Страницы: 1

#1 25.05.2015 11:13:37

Получить налоговый вычет за детей

Добрый день, подскажите пожалуйста!
В 2008 году продали квартиру за 2 млн.р., четверо собственников: муж, жена, двое несовершеннолетних детей, по 1/4 доли. В собственности была менее 3-х лет (приватизация). Одновременно покупка другой квартиры за 2 млн.р. тоже в долях — по 1/4 (включить несовершеннолетних детей в число собственников настояла опека.
В 2009 г. мы подали на каждого собственника декларации за 2008 г. Детям произвели взаимозачет с суммы 250000 р. Я и муж получили оставшийся вычет со своих долей. Вычеты с долей детей мы не получили.
Могу я сейчас получить оставшиеся вычеты за несовершеннолетних на тот момент детей?

Если жилье оформлено на одного родителя и ребенка

Процедуру получения налогового вычета за ребенка регулирует п. 6 ст. 220 НК РФ и подкрепляют письма Минфина РФ от 20 августа 2013 N 03-04-05/33942, 17 февраля 2012 N 03-04-05/7-194, 19 июля 2011 N 03-04-05/7-523, 19 июля 2011 N 03-04-05/7-521.

Если вы купили квартиру в собственность с ребенком, вы можете получить имущественный вычет по обеим долям – за себя и за ребенка. Согласие ребенка не требуется.

Пример:

Вы купили квартиру за 2 млн. рублей и оформили ее на себя и свою 12-летнюю дочь. Несмотря на то, что каждому из вас принадлежит по ½ квартиры, вы можете получить налоговую льготу за все жилье. В итоге на ваш счет вернется 260 тыс. рублей излишне уплаченного НДФЛ (13% х 2 млн. рублей).

Пример:

Вы купили дом за 3 млн. рублей и оформили его напополам с несовершеннолетним сыном. Вы имеете право получить налоговый вычет по своей доле – 1,5 млн. рублей и частично по доле сына – 500 тыс. рублей. Почему вы не можете использовать всю долю ребенка? Согласно пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ предельный размер имущественного вычета не может превышать 2 млн. рублей. Поэтому вы вправе увеличить свой вычет лишь в пределах этой суммы.

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

Размеры возмещения

Родителям, покупающим квартиру для своего несовершеннолетнего ребенка, полагается преференция в таком же объеме, что и остальным покупателям жилплощади. Им выплачивается вычет в размере до 260 тыс. рублей, т.е. 13% от максимальной базы в 2 млн. Выплаты не будут больше реального уплаченного налога. Если гражданин за предшествующий период заплатил меньше НДФЛ, чем ему положен возврат, компенсацию не удастся получить полностью. Остальные средства будут выплачены в последующем периоде.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

При выкупе жилплощади на средства целевых займов налоговый имущественный вычет за ребенка рассчитывается иначе. Налоги возвращаются с предельной суммы в 3 млн. рублей. Эти средства не выплачиваются все сразу. Они распределяются на период, который указан в кредитном соглашении, в равных частях. Если плательщик выполняет свои обязательства перед банковской структурой досрочно, общая положенная сумма начисляется в последующем периоде.

Нередко жилплощадь выкупается с привлечением государственного субсидирования либо материнского капитала. Если вся покупка оплачивается такими средствами, имущественный налоговый вычет за ребенка не полагается. Если же использовался еще и личный капитал, с него можно получать компенсацию.

Получение вычета при оформлении жилья на ребенка после 2014 года

До 2014 года вопрос получения вычета родителем за ребенка на законодательном уровне решен не был. Были отдельные письма Минфина, содержащие разные точки зрения на данный вопрос.

Часть писем разрешала получение вычета за ребенка, а часть запрещала.

С 2014 года в НК РФ были внесены поправки, предоставляющие родителям право на возмещение затрат, понесенных при покупке и оформлении жилья в собственность ребенка.

Рассмотрим вкратце разные ситуации в привязке к Письмам контролирующих органов.

Квартира приобретена одним родителем и ребенком по 50% доли у каждого

При покупке жилья одним родителем в собственность вместе с ребенком, он может получить вычет как за свою долю, так и за долю ребенка.

При этом, если в периоде, за который заявляется вычет, налогооблагаемых доходов у родителя не было, он сможет получить вычет тогда, когда они появятся (Письмо Минфина России от 18.07.2016 N 03-01-05/42052).

Березов В.А. купил в долевую собственность со своим несовершеннолетним сыном квартиру стоимостью 1 950 000 руб.

Он сможет получить вычет и за свою долю, и за долю ребенка.

Общая сумма затрат, которую он сможет принять к вычету составит 1 950 000 руб. На руки Березов получит в общей сумме 253 500 руб.

Квартира куплена обоими родителями совместно в собственность со своими детьми

Если квартира приобретается обоими родителями и оформляется в долевую или совместную собственность с детьми, то оба родителя могут получить вычет за своих детей, или распределить расходы в пользу одного родителя (Письмо Минфина России от 21.07.2017 N 03-04-05/46692).

Супруги Макаровы в 2017 году, вместе с 2 несовершеннолетними детьми, приобрели в долевую собственность квартиру стоимостью 4 000 000 руб. Доля каждого из владельцев составляет ¼ у каждого.

Супруги распределили вычет следующим образом:

  • 2 000 000 руб. у мужа (за его долю и долю дочери).
  • 2 000 000 руб. у жены (за ее долю и долю сына).

Примечание: независимо от того, за одного или двух детей заявляется вычет, его сумма не может превышать более 2 000 000 руб. на одного родителя.

Квартира оформлена только на ребенка

Право на получение вычета при покупке недвижимости в единоличную собственность ребенка прямо предусмотрено п. 6 ст. 220 НК РФ.

Василенко М.П. в 2017 году купила и оформила в собственность своего ребенка квартиру. Она сможет получить всю сумму вычета, так как непосредственно несла затраты на покупку.

Квартира в ипотеке получена ребенком по наследству, платежи по кредиту производит отец

Нечасто, но возникают ситуации, когда ребенку по наследству переходит недвижимость, находящаяся в ипотеке.

Читайте так же:  Ип зарплата сотрудников налоги

Встает резонный вопрос, можно ли получить вычет по ипотеке, если за ребенка ее оплачивает отец? Минфин отвечает однозначно – можно (Письмо Минфина России от 07.10.2016 N 03-04-07/58591).

После того как ребенком, в лице его законного представителя (матери или отца), принимается наследство происходит переоформление кредитного договора на новое лицо, которым выступает мать или отец.

После переоформления договора родитель сможет обратиться за вычетом в отношении процентов, уплаченных по ипотеке.

Несовершеннолетним ребенком, в лице его законного представителя (отца), было получено наследство: квартира, находящаяся в ипотеке.


Данное наследство было принято и обязанность уплаты долга перешла на наследника – ребенка, в лице его представителя.

После того как договор будет переоформлен на отца он сможет обратиться за вычетом, в отношении процентов, уплаченных по ипотеке.

Квартира куплена отчимом (мачехой) и оформлена в долевую собственность с ребенком жены (мужа) от первого брака.

Не получится заявить вычет, если квартира куплена неродным отцом или матерью и оформлена в собственность с ребенком жены (мужа) от первого брака (Определение оренбургского областного суда от 17.12.2015 N 33а-9375/2015).

Соловьев К.А. вместе с супругой и ее сыном от первого брака, купили и оформили в долевую собственность на троих, квартиру. Так как жена не работает, вычет она получить не сможет. Не получится его получить и отчиму, несмотря на то, что ребенок находится у него на иждивении.

Квартира оформлена в долевую собственность вместе с совершеннолетним ребенком

Если квартира была куплена в собственность с совершеннолетним ребенком, то получить вычет за долю ребенка будет нельзя, так как нормой п.6 ст. 220 НК РФ предусмотрена возможность заявления данной льготы только за несовершеннолетних детей.

#3 25.05.2015 13:38:12

Re: Получить налоговый вычет за детей

Да, взаимозачет с суммы 250 000 р. сделан с каждой доли, но остался налоговый вычет с покупки еще с суммы 250 000 р. у каждого ребенка. О нем вопрос.
Т.е.
Продажа — 2 000 000 р. Не облагалось налогом — 1 000 000 р. С 1 000 000 р. нужно было платить 13% налог. 1 000 000/4= 250 000 р. — с этой суммы налог у каждого собственника.
Покупка — 2 000 000 р. С этой же суммы возврат налога 13% на всю квартиру. 2 000 000/4=500 000 р. — с этой суммы возврат налога у каждого собственника.
Итого: каждый собственник выплачивает налог 13% с 250 000 р. и получает возврат излишне уплаченного налога с суммы 500 000 р. Сделан каждому взаимозачет налогов с суммы 250 000 р. и каждый собственник может получить возврат излишне уплаченного налога с суммы 250 000 р.
Взрослые получили этот возврат, а за дети нет. Раньше нельзя было получить возврат за детей.
Его я хочу получить сейчас.

Способы получения имущественного вычета

Вычет при покупке жилья может быть получен двумя способами:

  • Через налоговый орган по окончании года, в котором возникло право на льготу.
  • По месту работы – в том же году, в котором возникло право на вычет.

Компенсация и условия

Вычетом называется сумма, которую государство готово компенсировать новому хозяину жилья, заплатившего за покупку собственными деньгами. Официально трудоустроенные россияне ежемесячно перечисляют налог в размере 13% от своего заработка. Именно эти деньги можно вернуть, приобретая жилье. Это стимулирующая мера для покупки гражданами своей жилплощади.

Стать получателем имущественного вычета за ребенка при покупке квартиры можно при соблюдении определенных условий:

  1. Права на преференцию не использовались родителями ранее.
  2. Покупатели являются резидентами РФ.
  3. У взрослых есть налогооблагаемый доход.
  4. Квартира приобретена на личные (семейные) средства.
  5. Второй стороной сделки не выступает человек, состоящий в близком родстве.

Родителю, раньше реализовавшему свое право на льготу при покупке жилья полностью, не разрешается снова претендовать на вычет, даже если речь идет о получении его в отношении ребенка. Вместе с тем несовершеннолетний сохраняет за собой право на такую преференцию в дальнейшем при выкупе жилплощади.

Налогооблагаемый доход родителей учитывается за тот год, в рамках которого заявляется возмещение. В случае получения доходов, с которых не производятся налоговые отчисления, последует отказ в преференции. То же самое касается получения вычета, если квартира покупается с привлечением денег нанимателя, государственных субсидий, средств благотворительных структур.

Налоговый вычет при покупке жилья одним родителем и ребенком

Cогласно п. 6 ст. 220 НК РФ родитель, купивший квартиру в собственность со своим несовершеннолетним ребенком, имеет право на получение имущественного вычета не только за свою долю квартиры, но и за долю квартиры ребенка.

Данная позиция подкрепляется также предыдущими письмами Минфина России: от 20.08.2013 N 03-04-05/33942, от 17.02.2012 N 03-04-05/7-194, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-523, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-521.

Пример: Петрова А.А. купила квартиру стоимостью 2 млн рублей на себя и своего 10-летнего сына (по 1/2 доли). Несмотря на то, что половина квартиры оформлена на сына, Петрова имеет право на получение имущественного вычета в размере полной стоимости квартиры — 2 млн рублей.

Особенности заявления вычета за ребенка

Ребенок не теряет права на вычет в будущем.

При получении вычета за долю своего ребенка родитель не лишает его в дальнейшем права на самостоятельное получение вычета за себя (Письмо Минфина России от 09.09.2013 N 03-04-05/37060).

Вычет может быть получен либо обоими родителями поровну, либо одним из них.

Нельзя повторно получить вычет за долю ребенка, за которую ранее получил вычет другой родитель (Письмо Минфина России от 03.03.2017 N 03-04-05/12179).

Если родитель уже исчерпал свое право на имущественный вычет, может ли он получить его повторно, используя долю ребенка

Если вы уже получили налоговый вычет по другому жилью, то получить его еще раз по новому жилью за счет доли ребенка нельзя. Имущественный вычет предоставляется только один раз в жизни. Основание: п. 11 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 16 марта 2015 N 03-04-05/13747.

Если же вы оформили квартиру на себя и на своего ребенка, а вычет получили только по своей доле, то вы можете добрать имущественный вычет за счет доли ребенка. Обратитесь в ИФНС по месту жительства и предоставьте уточненную декларацию, где будет прописана доля ребенка и перерасчет налогового вычета. Основание: письмо Минфина РФ от 02 февраля 2012 N 03-04-05/9-109.

Читайте так же:  Налог на неоформленную недвижимость

Пример:

Вы купили квартиру за 2 млн. рублей и оформили ее в общую собственность с несовершеннолетней дочерью. Вы не знали, что у вас есть право на вычет не только по своей доле, но и по доле дочери, поэтому декларацию 3-НДФЛ заполнили на половину квартиры. В итоге вы получили имущественный вычет на 1 млн. рублей и вернули на счет 130 тыс. рублей. Позже вам подсказали, что вы можете увеличить налоговый вычет за счет доли дочери. После обращения в налоговую инспекцию с уточняющей декларацией вам на счет были возвращены дополнительные 130 тыс. рублей подоходного налога. В итоге вы получили имущественный вычет по всей квартире. Ваша дочь не теряет право получить вычет в будущем, когда вырастет, устроится на работу и купит свое жилье.

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

Могут ли родители получить налоговый вычет на ребенка при покупке квартиры или недвижимости

При покупке жилплощади родители имеют полное право оформлять ее на своих детей. Приобретение недвижимости сопровождается существенными затратами, поэтому возможность частичной компенсации расходов интересует каждого покупателя. Действительно, государство предоставляет возмещение по сумме налогов, исходя из соответствующей расчетной базы. Взрослые члены семьи вправе рассчитывать на налоговый вычет на ребенка при покупке квартиры.

Теряет ли ребенок право на вычет в будущем, если его долю получил родитель

Нет, не теряет. То, что родители, когда ребенок был несовершеннолетним, выбрали налоговый вычет по его доле жилья, роли не играет. Когда ребенок вырастет и купит себе квартиру, он воспользуется своим правом на имущественный вычет в полном объеме. Для этого он должен иметь официальную работу и платить подоходный налог – именно из него будет рассчитан налоговый вычет.

Подобные случаи рассмотрены в письмах Минфина РФ от 03 сентября 2015 N 03-04-05/50743, 29 августа 2014 N 03-04-05/43425, 04 июля 2012 N 03-04-05/5-841, 10 апреля 2012 N 03-04-05/7-478.

Когда будете оформлять имущественный вычет по квартире, оформленной на ребенка, не забудьте в пакет документов для ИФНС приложить копию свидетельства о рождении.

Документация для возврата

Для получения при покупке квартиры налогового вычета за ребенка существует два пути: через налоговую инспекцию либо нанимателя. Каждый вариант имеет свои особенности. При оформлении у налоговиков потребуется предоставление:

  1. Декларации, заполненной по установленной форме.
  2. Заявления с указанием покупки в собственность ребенка.
  3. Документации о покупке жилплощади.
  4. Бумаги о размерах и целях расходов.
  5. Договор займа (при покупке на кредитные средства).
  6. Свидетельство о рождении ребенка.
  7. Документация о попечительстве или опеке.

Такой комплект бумаг передается в ИФНС. В заявке указывается счет, куда должен поступить налоговый вычет за квартиру за ребенка. На протяжении 3-х месяцев проводится проверка, еще около месяца уйдет на перечисление денег.

Второй вариант предполагает формирование заявки на выплату вычета родителям и сбор документации. Декларацию в данном случае заполнять не нужно. Бумаги передаются в налоговую службу, которая за месяц должна подтвердить права на преференцию. Уведомление подается в бухгалтерию, и сотрудник получает зарплату, из которой не вычитается налог. Действие преференции прекращается, когда сумма возмещения выбрана полностью.

У оформления через нанимателя есть целый ряд плюсов:

  1. Быстрота.
  2. Простое оформление без заполнения декларации.
  3. Возможность получения у нескольких нанимателей.

В последнем варианте в заявке надо указать, какие именно организации будут предоставлять возврат и в каких суммах. В уведомлениях для каждого места работы будет указан размер льготы, который не следует превышать.

Работники, ведущие деятельность на основании договоров подряда, не могут получить возврат у заказчиков.

Однако при смене работы в период получения вычета процесс прерывается. Уведомление из инспекции имеет адресный характер, там указана конкретная организация. Для продолжения получения льготы придется снова посетить налоговиков и получить новый документ.

Условия получения вычета за ребенка

Наличие статуса налогового резидента как у родителя, так и у ребенка, за которого заявляется льгота.

Данное условие связано с тем, что получить вычет может гражданин, пребывающий на территории РФ свыше 183 дней в году.

Наличие в году, за который заявляется вычет, налогооблагаемых доходов.

Отсутствие дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, лишает родителя права на получение вычета и за себя и за своего ребенка.

Приобретение жилья на собственные средства.

Покупка жилой недвижимости за счет государственных средств и пособий (материнского капитала, льготы в виде оплаты стоимости квартиры определенным категориям граждан и т.д.), а также на средства работодателя, лишает гражданина права на вычет, так как реальных затрат по приобретению жилья он не понес.

Покупка жилья не у взаимозависимых лиц.

Если жилье было куплено у близких родственников (супруга, детей, родителей, братьев и сестер, а также опекунов и попечителей) в льготе гражданину будет отказано.

Обратите внимание, что до 2012 года круг взаимозависимых лиц был более широким и включал в себя всех родственников, с которыми гражданин состоял в брачных отношениях, отношениях родства, свойства.

Видео (кликните для воспроизведения).

Более подробно с особенностями заявления вычета по жилью, приобретенному у близких родственников, можно ознакомится на странице «Получение вычета при покупке жилья у родственников».

Документы, подтверждающие право собственности, должны быть оформлены после 1 января 2014 года.

Так как возможность получения вычета за ребенка официально было установлена нормами, вступившими в силу с 1 января 2014 года, для получения указанной льготы необходимо, чтобы право на вычет возникло после января 2014 года.

Право на вычет ранее не было реализовано по другой квартире.

Если ранее родитель уже получил имущественный вычет по другой квартире, то получить его еще раз, но уже за счет доли ребенка, он не сможет.

Единственное исключение установлено для ситуации, когда родитель получил вычет по квартире, оформленной в собственность с детьми, но только в отношении своей доли (то, что за детей можно получить он не знал), тогда он может подать уточненные декларации в налоговый орган по месту учета и заявить вычет еще раз – за долю детей.

Читайте так же:  Ставки земельного налога сельских поселений

Может ли родитель получить вычет, если квартира полностью оформлена на ребенка

Да, это возможно. Несмотря на то, что единоличным собственником жилья записан ребенок, родитель может получить за него имущественный вычет. Как и в ситуациях выше, основанием является п. 6 ст. 220 НК РФ.

Пример:

Вы купили квартиру и оформили ее на свою 13-летнюю дочь. У вас есть полное право подать документы в налоговую инспекцию и получить имущественный вычет по этой квартире. Согласия дочери при этом не требуется.

Продажа жилплощади

Владелец жилплощади в момент ее продажи получает доход, облагаемый налогом. Это касается всех собственников, независимо от возраста. Если родители продают недвижимость или долю, принадлежащую ребенку, им придется оформить декларацию от его имени. Здесь тоже появляется право на компенсацию, но условия будут иными.

Если жилье в Москве было в собственности меньше 3-х лет, можно рассчитывать на компенсацию подлежащего уплате налога в 13%. Сумма возврата может быть подтверждена документами. Если база не превышает 1 млн рублей, вычет рассчитывается из этой суммы. Несколько собственников, продавая квартиру, разделят эти деньги между собой. Если же каждая из долей продается по отдельным договорам, каждому владельцу полагается возмещение с 1 млн.

Сейчас родители наделены правом получать возмещение при выкупе жилплощади либо ее доли на имя несовершеннолетнего. Основные принципы предоставления льготы такие же, как и при оформлении остальными гражданами. Получить возврат можно через нанимателя или налоговую службу.

Получение налогового вычета за детей при покупке квартиры/дома/жилья

Часто квартира или дом приобретается родителями совместно с их несовершеннолетними детьми, либо же право собственности оформляется непосредственно на детей. Так как родители тратят на покупку жилья собственные денежные средства, возникает вопрос — могут ли родители получить налоговый вычет за ребенка?

До недавнего времени Налоговый Кодекс РФ не содержал положений, регулирующих данный вопрос, и ситуация регулировалась многочисленными (и порой противоречивыми) письмами контролирующих органов и постановлениями Конституционного Суда РФ.

С 1 января 2014 года в законную силу вступили изменения в Налоговый Кодекс РФ, которые обозначили, что родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) при приобретении имущества в собственность своих (подопечных) детей в возрасте до 18 лет могут получить за них имущественные вычеты (п.6 ст.220 НК РФ).

Рассмотрим различные особенности применения имущественного вычета в зависимости от того, как приобретается жилье и в чью собственность оно оформляется.

Важные нюансы

При подаче заявки на имущественный вычет за ребенка при покупке квартиры надо учесть некоторые особенности:

  1. Несовершеннолетний сможет обратиться за льготой только после достижения 18-летнего возраста.
  2. Компенсация выплачивается и по основному вычету и по процентным показателям кредита.
  3. Имущественным налоговым вычетом за ребенка реально воспользоваться по затратам на ремонт или отделочные работы.
  4. Родитель, воспользовавшийся правом на получение возврата, в дальнейшем уже не сможет заявить преференцию за самого себя.

Налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка по расходам на ремонтные и отделочные работы назначается, если необходимость таких работ обозначена в договоре на выкуп.

Налоговый вычет родителей при оформлении права собственности на квартиру исключительно на ребенка

Согласно п. 6 ст. 220 Налогового Кодекса РФ родитель вправе получить вычет при оформлении жилья в собственность ребенка.

Пример: В 2019 году Антонова А.А. на свои средства купила квартиру, которую оформила полностью в собственность на своего 10-летнего сына. В этом случае она вправе заявить вычет по приобретенной квартире несмотря на то, что она не является ее собственником.

#2 25.05.2015 12:47:51

Re: Получить налоговый вычет за детей

Вычеты с долей детей мы не получили.

ну как же не получили, если сами пишете:

Детям произвели взаимозачет с суммы 250000 т.р.

откуда тогда взаимозачет то взялся? Вы применили вычет с покупки в рамере доли детей. Поэтому не платили НДФЛ с продажи квартиры.

Может ли родитель получить вычет за ребенка, если ранее он уже получал имущественный вычет?

Если родитель уже исчерпал имущественный вычет по иному объекту жилья, то получить вычет за ребенка он не сможет. Это связано с ограничением применения имущественного вычета. Основание: п.11 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.03.2015 N 03-04-05/13747.

Однако если родитель хочет получить вычет за ребенка по тому же объекту недвижимости, что он получал сам в части своей доли (например, он не знал о возможности получения вычета за ребенка), то он имеет на это право. Для этого следует повторно обратиться в налоговый орган, представив уточненные декларации с перерасчетом суммы вычета. Основание: письмо Минфина России от 02.02.2012 N 03-04-05/9-109.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Получение вычета за ребенка (детей)

Имущественный вычет на ребенка, в частности, его размер, порядок заявления и получения зависит от того, в какую собственность оформлена квартира и кто еще, помимо ребенка, входит в состав собственников.

#5 26.05.2015 16:53:51

Re: Получить налоговый вычет за детей

Вопрос: В 2011 г. была продана квартира и приобретена часть жилого дома. Несовершеннолетнему ребенку принадлежала 1/5 доли в праве собственности на квартиру менее трех лет. Купленная часть жилого дома оформлена на ребенка.
В 2011 г. мать подала налоговую декларацию по НДФЛ за ребенка. У него образовался остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам на приобретение части жилого дома.
Вправе ли мать получить за ребенка остаток имущественного вычета по НДФЛ?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 26 марта 2013 г. N 03-04-05/7-289

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
26.03.2013

Налоговый вычет на несовершеннолетнего ребенка

Нередки случаи, когда недвижимость оформляется родителями совместно с их несовершеннолетними детьми. В этом случае возникает вопрос: имеют ли право на получение имущественного налогового вычета родители за своего ребенка?

С 1 января 2014 года вступили в силу изменения статьи 220 Налогового Кодекса, которые четко разъяснили, что родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) могут получить имущественный вычет за своих (подопечных) несовершеннолетних детей при покупке недвижимости в их собственность. И от вида собственности, долевой или полной, это не зависит.

Читайте так же:  Можно ли отказаться от налога на землю

Т.е. при строительстве или покупке недвижимости родителем, совместно с несовершеннолетним ребенком, право на получение имущественного налогового вычета имеет этот родитель.

Следует отметить, что налоговый вычет за несовершеннолетнего ребенка, может быть получен родителем только в составе своего имущественного вычета.

Имущественный вычет при покупке недвижимости одним родителем и ребенком

Родитель, который оформил недвижимость в собственность со своим несовершеннолетним ребенком, имеет право на налоговый вычет не только за свою долю квартиры, но и за долю квартиры ребенка.

Имущественный вычет при покупке недвижимости супругами и их ребенком (детьми)

Если недвижимость куплена обоими супругами и оформлена в общую собственность с несовершеннолетними детьми, оба родителя (или один из них) могут получить имущественный вычет в отношении доли детей.

Следует заметить, что для оформления имущественного налогового вычета родителями, согласие ребенка не требуется.

Также, ребенок должен быть несовершеннолетним на момент получения свидетельства или акта приема-передачи.

В случае, если налоговым вычетом воспользовался родитель, у ребенка остается право на имущественный вычет в будущем.

Документы на налоговый вычет на несовершеннолетнего ребенка:

  1. паспорт;
  2. справка по форме 2-НДФЛ;
  3. декларация по форме 3-НДФЛ;
  4. заявление на имущественный вычет;
  5. документы, подтверждающие право собственности на недвижимость (доли в ней);
    договор о приобретении недвижимости (доли в ней);
    акт приема-передачи недвижимости;
  6. платежные документы, подтверждающие факт оплаты расходов (товарные и кассовые чеки, квитанции, справка из банка о фактически уплаченных процентах);
  7. свидетельство о рождении несовершеннолетнего ребенка;
  8. заявление о распределении вычета и свидетельство о браке при покупке в общую долевую собственность;
Видео (кликните для воспроизведения).

Внимание!
Указанный перечень документов для заполнения декларации 3-НДФЛ не является исчерпывающим. В зависимости от Вашей ситуации могут понадобиться дополнительные сведения или документы.

Стоимость услуг по имущественному вычету:

Заказать оформление 3-НДФЛ
Анализ Ваших документов, заполнение декларации 3-НДФЛ, консультация специалиста по Вашему вопросу

Налоговый вычет за детей при покупке квартиры, дома, земельного участка

Если вы купили жилье и оформили его не только на себя, но на своего несовершеннолетнего ребенка, вы имеете право получить имущественный вычет как по своей доле, так и по доле ребенка. Об этом сказано в п. 6 ст. 220 Налогового Кодекса РФ.

До 1 января 2014 года законом не было определено, как поступать в подобной ситуации, и каждый случай рассматривался индивидуально. При этом решения налоговых органов и постановления Конституционного суда порой противоречили друг другу. На сегодняшний день все законодательные неточности устранены.

Долю имущественного вычета за ребенка в возрасте до 18 лет могут получить не только родители, но и усыновители, приемные родители, опекуны, попечители. Это правило распространяется на все жилье, попадающее под налоговый вычет и оформленное с общую собственность с детьми. Таким образом, если вы купили или построили квартиру, дом, земельный участок и т. п., вы можете оформить эти объекты недвижимости как в совместную собственность, так и в единоличную собственность ребенка.

Важное условие! Суммарный размер налогового вычета по вашей доле и по доле ребенка не может быть больше 2 млн. рублей.

Подробная информация о правилах получения имущественного прописана в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли».

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера «Секреты риэлтора»: Квартира-без-агента.ру. С помощью материалов сайта вы сможете самостоятельно ориентироваться в вопросах купли-продажи недвижимости, контролировать своего риэлтора и задавать ему правильные вопросы.

Налоговый вычет при покупке жилья супругами и их ребенком (детьми)

В случае покупки квартиры/дома/доли обоими супругами и оформлении ее в общую собственность с несовершеннолетними детьми, родители или один из них могут получить налоговый вычет по доле детей.

Увеличить свой вычет за счет доли ребенка при приобретении жилья в общую долевую собственность могут как оба супруга, так и один из них. Супругам нужно самим решить, кто из них и в каком размере будет увеличивать свой вычет за счет доли ребенка в имуществе. Основание: письма МинФина России от 14.03.2013 N 03-04-05/7-223, от 05.07.2012 N 03-04-05/5-845, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 03.07.2012 N 03-04-05/5-822, от 01.02.2012 N 03-04-05/5-101.

В законе и письмах МинФина нет инструкций, каким образом родители могут распределить вычет ребенка. В этом случае к документам для налоговой инспекции следует приложить заявление о распределении вычета ребенка между супругами. Также не лишним будет обратиться за консультацией в налоговую инспекцию по месту жительства.

Пример: Иванов И.И., его жена Иванова А.А. и их несовершеннолетние дети приобрели в 2019 г. квартиру стоимостью 4 млн рублей в общую долевую собственность (по 1/4 доли в праве собственности каждому). Каждый из собственников 1/4 доли вправе рассчитывать на вычет в размере 1 млн рублей. Супруги решили, что каждый из них получит вычет за долю одного из детей. Налоговый вычет при покупке квартиры распределится следующим образом:
Иванов И.И. – 2 000 000 руб. (за свою долю и долю первого ребенка),
Иванова А.А. – 2 000 000 руб. (за свою долю и долю второго ребенка);

Вычет в отношении доли ребенка можно заявить и тогда, когда участниками общей долевой собственности на приобретенное жилье, помимо родителей и их несовершеннолетних детей, выступают иные родственники. В письме Минфина от 06.06.2012 N 03-04-05/9-690 рассматривается ситуация, когда квартира приобретена в долевую собственность ребенка, его отца и деда.

Пример: Иванов И.И., его брат Иванов В.И. и несовершеннолетний ребенок приобрели в 2019 г. квартиру стоимостью 1 800 тыс. рублей в общую долевую собственность (по 1/3 доли в праве собственности каждому). Иванов И.И. вправе получить вычет не только за свою долю, но и за долю ребенка. Вычет распределится следующим образом:
Иванов И.И. – 1 200 тыс. руб. (за свою долю и долю ребенка);
Иванов В.И. – 600 000 руб. (только за свою долю);

Для получения имущественного вычета родителями согласие ребенка не требуется.

Документы для получения вычета за ребенка

  • Декларация по форме 3-НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
  • Справка 2 НДФЛ.
  • Паспорт или его копия.
  • Заявление на возврат НДФЛ (при заявлении через налоговый орган)
  • Заявление о подтверждение права на вычет (при заявлении через работодателя).
  • Заявление о распределении расходов при покупке жилья совместно с ребенком.
  • Свидетельство о рождении ребенка.
  • Документы, подтверждающие факт приобретения недвижимости.
  • Выписка из ЕГРН и договор купли продажи если приобретено готовое жилье или договор долевого участия и акт приема-передачи, если приобретена новостройка.
  • Документы, подтверждающие расходы: выписка из ЕГРН и договор купли продажи если приобретено готовое жилье или договор долевого участия и акт приема-передачи, если приобретена новостройка.

Дополнительно, если вычет заявляется по ипотеке, необходимо будет представить:

  • Кредитный договор и допсоглашения к нему (при наличии).
  • График погашения платежей по ипотеке.
  • Документы, подтверждающие уплату процентов по ипотеке (например, выписка с расчетного счета).

Основные правила

Налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка может быть получен:

  1. Родителями.
  2. Усыновителями.
  3. Приемными родителями.
  4. Опекунами.
  5. Попечителями.

Преференция распространяется на приобретение жилплощади с правом собственности ребенка. При выкупе жилплощади одним родителем во владение с несовершеннолетним, первый получает компенсацию за собственную долю и долю ребенка. Даже когда жилье оформлено в долевую собственность, родитель обладает правом на полный возврат.

Когда жилплощадь приобретается двумя супругами на условиях общей собственности с детьми, родителям разрешается получать имущественный вычет за несовершеннолетнего ребенка. Повысить размеры своего возврата за счет детской доли могут оба родителя одновременно либо один из них. Этот вопрос решается между супругами. Возврат можно получить и при участии в долевом владении других родственников. Согласие детей на получение средств компенсации не требуется.

Если родитель получил налоговый вычет за долю ребенка в квартире, после достижения им совершеннолетия последнему уже не разрешается претендовать на компенсацию по этой же жилплощади. В остальных случаях совершеннолетние получают возврат на общих основаниях: при условии самостоятельной оплаты покупки и выплаты налогов.

Возраст ребенка определяется на момент регистрации прав собственности на имущество. Если недвижимость куплена до 2014-го года, для готового жилья действует принцип регистрации права. Для незавершенного строительства важна дата передаточного акта. Пример: до окончательного оформления сделки ребенку исполняется 18. Родитель уже не может вернуть за него вычет.

Как распределить имущественный вычет между родителями и детьми

Если квартира, дом, земельный участок или другая жилая недвижимость зарегистрирована на семью, включая обоих родителей и детей, можно получить имущественный вычет за детей. Увеличить свою долю могут как оба родителя, так и один. Как распределится вычет, и кто получит его за ребенка, прописывается в заявлении, которое вместе с остальными документами подается в налоговую инспекцию.

Дополнительно прикладываются свидетельства о рождении всех детей, участвующих в распределении долей. Основание: письма Минфина РФ от 14 марта 2013 N 03-04-05/7-223, 05 июля 2012 N 03-04-05/5-845, 04 июля 2012 N 03-04-05/5-841, 03 июля 2012 N 03-04-05/5-822, 01 февраля 2012 N 03-04-05/5-101.

Получить имущественный вычет за ребенка можно и в том случае, если квартира оформлена на родителя, ребенка и другого родственника. Подобная ситуация рассмотрена в письме Минфина РФ от 06 июня 2012 N 03-04-05/9-690. Главное, помните: увеличить свой вычет можно лишь в пределах 2 млн. рублей.

Пример:

Семейная пара приобрела квартиру за 4 млн. рублей и оформила ее в общую долевую собственность со своими двумя детьми. Каждому члену семьи, как собственнику 25% квартиры, причитается по 1 млн. рублей имущественного вычета. Так как дети еще несовершеннолетние, супруги приняли решение распределить детские доли на себя – по доле на каждого родителя. В итоге взрослые вернут по 260 тыс. рублей излишне уплаченного НДФЛ (13% х 2 млн. рублей).

Пример:

Вы купили квартиру за 3 млн. рублей и оформили ее на себя, свою маму и своего несовершеннолетнего сына. Каждый собственник владеет 1/3 квартиры и может получить имущественный вычет в пределах этой доли. Но ваш ребенок не имеет доходов и не платит НДФЛ. В этом случае вы можете увеличить свою долю за счет доли сына и вернуть 260 тыс. рублей НДФЛ (13% х 2 млн. рублей).

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

Теряет ли право вычета ребенок, если родитель получил имущественный вычет за него?

Так как вычет по расходам на приобретение имущества можно получить только однократно (с 1 января 2014 года — не более 2 млн рублей в течение жизни), актуален вопрос – не потеряет ли ребенок право на имущественный вычет в будущем при приобретении своего жилья, если родитель получит вычет за него. Контролирующие органы считают, что нет.

В связи с тем, что имущественный вычет за жилье ребенка (или за долю жилья) предоставляется родителям, а не самому ребенку, ребенок не теряет права на получение в будущем имущественного налогового вычета по расходам на приобретение другого жилья. Эта позиция подтверждается рядом писем Минфина России от 03.09.2015 N 03-04-05/50743, от 29.08.2014 N 03-04-05/43425, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 10.04.2012 N 03-04-05/7-478.

#4 26.05.2015 13:50:08

Re: Получить налоговый вычет за детей

Пожалуйста, помогите с моим вопросом.

Срок получения вычета

При заявлении через налоговый орган, срок, с момента сдачи документов в налоговый орган и до момента получения денег, составляет в среднем около 4: 3 из которых отводятся на камеральную проверку документов и декларации и месяц на перечисление средств Федеральным казначейством.

При заявлении через работодателя, срок проверки документов и выдачи подтверждения на право получения вычета составляет 1 месяц.

Источники

Заполнение декларации 3-НДФЛ
Анализ Ваших документов, заполнение декларации 3-НДФЛ, консультация специалиста по Вашему вопросу.
800 рублей
Имущественный вычет за 3 года
Оформление имущественного вычета за 3 года
2000 рублей за 3 года
Имущественный вычет для пенсионеров за 4 года
Оформление имущественного вычета за 4 года для пенсионеров
Читайте так же:  Как заполнить декларацию по упрощенной системе налогообложения
Имущественный налоговый вычет на несовершеннолетнего
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here