Имущественный вычет при использовании материнского капитала

Имущественный вычет при использовании материнского капитала

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 19 сентября 2012 г. N 03-04-05/4-1125 О предоставлении имущественного налогового вычета при погашении основного долга и процентов по ипотечному кредиту из средств материнского капитала

На мой взгляд, очевидно, что из вышеприведённой выдержки из НК РФ следует невозможность использования имущественного вычета лишь в случае расходования средств материнского капитала на строительство или приобретение жилья. В моём же случае, материнский капитал не будет использован ни на приобретение, ни на строительство жилья, а будет использован на погашение ипотечного кредита, взятого даже до получения права на материнский капитал. Т.е. квартира уже давно приобретена в собственность за счет личных и кредитных средств, а материнским капиталом лишь гасится часть задолженности перед банком, и это никак не является оплатой части расходов на покупку квартиры. В связи с этим за мной сохранится право в полном объёме получить имущественный вычет за купленную в 2011 году квартиру. К тому же, может сложится ситуация, когда к моменту использования материнского капитала на погашение денежных обязательств перед банком, имущественный налоговый вычет будет возмещён полностью.

Прошу подтвердить правоту моей позиции.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления имущественного налогового вычета при погашении основного долга и процентов по ипотечному кредиту из средств материнского капитала и сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей на приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры, комнаты и доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты и доли (долей) в них.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Согласно абзацу двадцать шестому подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится, в частности, за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.

В соответствии с положениями пункта 1 статьи 807 Гражданского кодекса Российской Федерации денежные средства, полученные по договору займа (кредита), передаются заемщику в собственность.

Вместе с тем погашение целевого (ипотечного) кредита на приобретение (строительство) жилого помещения осуществляется заемщиком средствами материнского капитала.

Исходя из абзаца двадцать шестого подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса независимо от того, направляются ли средства материнского капитала непосредственно на приобретение жилого помещения или на погашение кредита, полученного для приобретения жилого помещения, налоговые последствия использования материнского капитала должны быть одинаковыми.

Кроме того, статья 10 Федерального закона от 29.12.2006 N 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» рассматривает погашение целевого (ипотечного) кредита за счет средств материнского (семейного) капитала как одно из направлений использования данных средств на приобретение (строительство) жилого помещения.

Из вышеизложенного следует, что сумма расходов налогоплательщика на приобретение (строительство) жилого помещения в размере средств материнского (семейного) капитала, направленных на погашение основного долга по целевому (ипотечному) кредиту, не может включаться в расходы, учитываемые при предоставлении имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

В то же время, поскольку в статье 220 Кодекса расходы по уплате процентов по целевым кредитам (займам) на приобретение (строительство) жилья не включены в расходы на приобретение жилья, а выделены в отдельную группу, в отношении таких расходов положения абзаца двадцать шестого подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса не применяются.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

Имущественный вычет при продаже квартиры, купленной за маткапитал

Если продается квартира, которая находилась в собственности меньше установленного срока, то прибыль от сделки облагается налогом. С 1 января 2020 года минимальный предельный срок владения для купленного жилья составляет (п. 3 ст. 217.1 НК РФ) 3 года при условии, что оно единственное.

Уменьшить налогооблагаемый доход при продаже квартиры или дома можно:

  • получив имущественный вычет до 1 млн рублей;
  • на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение этого жилья.

Во втором случае цена недвижимости учитывается в полном объеме, т.е. если она целиком или частично была куплена за счет материнского капитала, то вычитать его из стоимости не надо, потому что средства МК включаются в расходы (письмо Минфина от 10.07.2014 года № 03-04-07/33669).

1000000 × 13% = 130000 рублей.

Гражданин продает за 2,5 млн квартиру, которую купил за 2 млн. Имущественный вычет составит:

(2500000 — 2000000) × 13% = 65000 рублей.

Квартира, покупаемая на маткапитал, оформляется в общую долевую собственность, поэтому при получении вычета в связи с ее продажей есть особенности:

  • если семья продает ее по одному договору, то ИВ делится между ними пропорционально доле в жилье;
  • если собственники продают свои доли по разным договорам, то каждый из них имеет право на ИВ в полном объеме (до 1 млн рублей).

Также с 29 сентября 2019 года родители могут не платить НДФЛ за продажу детских долей или уменьшить его размер, если при покупке квартиры или дома использовался материнский капитал. При продаже тех частей, что были выделены детям, уменьшить их стоимость на сумму затрат не получалось, потому что они передавались по договору дарения или соглашению, то есть дети не тратили свои средства.

Читайте так же:  Возврат ндс с лизинга автомобиля для ооо

На данный момент изменить сумму налога можно, если выполняются следующие требования:

  • родители выделили доли в соответствии с программой материнского капитала (в том числе регионального);
  • документы об оплате квартиры (другого жилья) оформлены на владельца сертификата либо его супруга;
  • другие члены семьи не использовали эти расходы, чтобы уменьшить налог;
  • жилье продали, начиная с 2017 года.

Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

Речь пойдет не только про налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом, но и о субсидии за 3-го ребенка в размере 450 т. р.

При покупке квартиры налогоплательщик вправе вернуть себе 13% от стоимости объекта, но не более, чем с 2 млн рублей, т. е. 260 тысяч. Опция доступна только для официально трудоустроенных лиц. Это налоговый вычет, о котором мы неоднократно рассказывали.

Кроме явной пользы, у вычетов есть и подвохи. К примеру, нельзя вернуть 13% от той части объекта, которая оплачена материнским капиталом или другими государственными субсидиями. Из этой понятной и, казалось бы, малозначительной детали зачастую вытекают большие проблемы.

Они случаются у тех, кто получил налоговый вычет за квартиру раньше, чем использовал на неё материнский капитал. В этом случае необходимо будет вернуть часть уже полученного налогового вычета обратно в бюджет, а именно 13% от субсидии.

Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом – пример.

В 2015 году Ивановы взяли ипотеку и купили квартиру за 2 млн. рублей. В течении 3-4 лет они получили за нее налоговый вычет 260 т. р., т. е. 13% от стоимости. В 20-м году у них появился маткапитал, а поскольку ипотека в самом разгаре, то его послали именно туда.

В связи с тем, что в 20-м году происходит смена порядка начисления маткапитала, то он может составить либо 466, либо 616 тысяч. Допустим, Ивановы получают 616 тысяч и вносят их за кредит.

И теперь получается, что собственными средствами они заплатили за квартиру уже не 2, а 1 млн 384 тысячи. А значит, 13% от 616 тысяч, нужно вернуть обратно в бюджет. Сумма возврата – 80 с лишним тысяч.

А если в эту же ипотеку «хлопнуть» еще 450 тысяч за 3-го ребенка, то сумма возврата государству увеличится еще на 58 с половиной тысяч рублей. В общем итоге Ивановы “встрянут” на 138 тысяч.

Особенно часто в орбиту такой беззаветной государственной любви попадают ипотечники с недвижимостью менее 2,5 млн руб. И вот почему.

У налогового вычета за недвижимость, тот который в вашу пользу, который вы изначально получаете при покупке квартиры, есть предел – 13% от стоимости квартиры, но не более чем с 2 млн. Если купить квартиру за 3 млн., то вычет, все-равно получим только с 2-х.

Третий млн как бы в «пролете». Зато (!), направив маткапитал на погашение ипотеки по такому объекту, нам не придется возвращать государству полученную ранее часть налогового вычета. Почему?

Потому что маткапитал списывается из общей стоимости квартиры, т. е. из третьего млн. Два миллиона, с которых получен вычет, в этом случае останутся незатронутыми.

Но, если по этому же объекту направить в ипотеку еще 450 тысяч за 3-го ребенка, то общая сумма субсидий вместе с маткапиталом составит 1 066 000 рублей. Сминусовав её с 3 млн. увидим, что «хвостик» в размере 66 т. р. уже «заползет» в те самые 2 млн., с которых получен вычет. И значит, 13% от 66 тысяч нужно будет вернуть государству.

Таким образом, из примеров видно, что попасть в такую переделку проще всего тем, чья недвижимость стоит от 2 до 3 млн. рублей. Понятно, что в основном это семьи из регионов. Потому что чаще всего именно там за эти деньги можно купить недвижимость, где будет проживать семья с несколькими детьми.

А вот еще один возок с подвохом. Очень часто семьи получают налоговый вычет совместно. К примеру, если квартира стоит 3 млн., то один супруг сможет получить от нее лишь 260 тысяч (13% с 2 млн), т. к. у него просто не хватает лимита «качнуть» с третьего млн. Тогда к делу подключается работающая жена. Она тоже подает на вычет и получает с третьего миллиона еще 13%, т. е. 130 тысяч., используя свои лимиты.

Если в этой ситуации задействовать МСК или субсидию за 3-го ребенка (имеется в виду после того, как родители получили полный вычет с 3 млн.), то возникает ситуация, описанная выше – придется возвращать часть денег государству. Тот факт, что квартира стоит больше 2 млн. при таком раскладе уже не спасет от необходимости возвращать деньги государству.

Что делать со всей этой ситуацией? Самый лучший способ, конечно, думать «наперёд».

  1. Нужно соотнести стоимость квартиры и размер субсидии. Если квартира стоит больше 3 млн, то вы не входите в зону риска. Это понятно из последнего примера. Если меньше, то уже считайте.
  2. Возвращать обратно государству налоговый вычет нужно в той ситуации, если вы его уже получили. Если не получали, то возвращать не нужно. Вам его изначально не додадут в той части, в которой применена субсидия.
  3. Если необходимость возврата государству все-таки есть, то налоговики могут предложить вам некий взаимозачет. Как правило, после вычета за квартиру начинается вычет за проценты по ипотеке. Так вот, эти суммы, которые вам должны вернуть уже за ипотеку, могут пойти в зачет ваших обязательств по вычету за квартиру.

Эта схема удобна тем, что вам не придется искать наличность для перечисления в налоговую. Но стоит помнить, что все-таки, это взаимозачет за ваш счет. Ну а если взаимозачет не сделать, то, к сожалению, придется отдать налоговикам «живые» деньги.

Друзья, если эта статья является для вас полезной, прошу вас поддержать развитие проекта. Сделать это можно вот здесь. Спасибо! А мы продолжаем.

Напоследок отметим, что если часть налогового вычета вам пришлось вернуть обратно, то значит, ваш лимит по возврату НДФЛ оказывается неисчерпанным. А значит, вы сможете «добрать» его при покупке следующей недвижимости. Но это совсем другая история.

Читайте так же:  Налоговый вычет на ребенка от выплаты алиментов

Я ни в коем случае не хочу сказать, что государственные субсидии – это плохо. Это хорошо и потребитель останется в плюсе. Но вместе с плюсом останется и «осадочек». А ведь куда приятнее было бы знать, что государство не мелочится и ВСЕЦЕЛО находится на твоей стороне.

Особенности вычета при использовании материнского капитала

Налоговый вычет и материнский капитал — это совместимые понятия? Этим вопросом задаются многие семьи. Ведь многие используют материнский капитал на покупку квартиры и при этом хотят еще и вернуть налоговый вычет. Давайте разберемся, можно ли получить налоговый вычет при использовании на покупку материнского капитала.

Как применить материнский капитал

Согласно действующему законодательству, установлено несколько направлений, по которым можно потратить деньги маткапитала. По статистике, более 90% семей используют сертификат для улучшения жилищных условий: покупку недвижимости или частичную оплату ипотечного кредита. Поэтому Правительством Российской Федерации было принято соответствующее постановление №862, в котором определяется порядок использования средств материнского капитала на покупку дома или квартиры. Согласно документу, для улучшения жилищного положения разрешаются следующие действия:

  1. Покупка или строительство жилья.
  2. Расширение имеющейся жилплощади в порядке реконструкции при согласовании с компетентными органами.

При наличии оформленного кредитного договора, законодатель предоставляет право оплатить сертификатом маткапитала:

  1. Часть суммы по кредиту (тело кредита).
  2. Проценты по кредиту.

На данный момент, сумма денежных средств по материнскому капиталу составляет 453026 рублей. Маткапитал выдаётся на детей, которые родились после 1 января 2007 года, включая усыновлённых.

Учитывая вышеизложенное, разрешается использовать сертификат маткапитала для покупки квартиры или дома.

Процедура оплаты квартиры сертификатом материнского капитала производится следующим образом:

  1. Банк, в котором оформлен кредит, выдаёт справку об оставшейся задолженности.
  2. Указанная справка направляется в пенсионный фонд по месту регистрации. К справке прикладываются заявление о распоряжении сертификата и другие необходимые документы, среди которых: паспорт, СНИЛС, копия ипотечного договора и т.п.
  3. В течение месяца органы ПФР рассматривают заявление и направляют денежные средства в банковское учреждение.

Как правильно оформить НДФЛ в 2017 году?

Человек, который имеет материнский капитал, должен сдать декларацию в местный налоговый орган. В декларации следует указать:

  • место и дату рождения, свое гражданство;
  • паспортные данные;
  • код страны, в которой живет;
  • расчетный счет в банковской организации — именно на него и придет имущественный вычет;
  • прописку или свидетельство о временном пребывании.

Все это должно быть указано на второй странице титульного листа.

В 2017 году заявитель обязан заполнить только первые два раздела, дальше все заполняет сотрудник налоговых органов. Также надо указать сумму государственной помощи и сумму, которую потратили на приобретение жилищной площади.

Существует два способа подачи декларации:

  • составить документ от руки;
  • заполнить особую форму в Интернете на официальном сайте налоговых органов.

Это интересно! Многие специалисты налоговой инспекции советуют найти юриста, чтобы он помог со сбором документов. Это существенно сэкономит время, однако безвозмездно никто, конечно же, помогать не захочет.

Кроме декларации, надо еще иметь такие документы, как:

  • документы, которые подтверждают покупку недвижимости. К ним можно отнести акт о приемке и передаче, свидетельство, подтверждающее факт регистрации в государстве;
  • 2-НДФЛ справку из бухгалтерского отдела по месту трудоустройства. Самостоятельно заполнять ее не придется — все проблемы по оформлению ложатся на работников бухгалтерии. Если гражданин хочет вернуть 13 процентов не только с заработной платы, но и с других налоговых отчислений, то следует предоставить дополнительные документы, которые подтвердят факт уплаты налога и право на налоговый вычет;
  • паспорт или иной документ, способный удостоверить личность ходатайствующего;
  • заявление о возврате денежных средств.

Таким образом, получается, что налоговый вычет – это своего рода помощь, которая идет от государства и направлена на улучшение денежного и жилищного положения семьи. А тот факт, что материальный капитал тоже освобождается от различных удержаний, помогает экономической ситуации в семьях, у которых есть дети.

Имущественный вычет и материнский капитал все-таки могут использоваться одновременно. Главное — необходимо указать факт того, что материнский капитал был потрачен на покупку и вычесть его из суммы возмещения, так как налог с него не удерживается, а значит, и вернуть его нельзя.

Имущественный налоговый вычет и материнский капитал

Покупка квартиры в современных условиях является главным фактором комфортного существования человека. Особенно актуальным становится вопрос приобретения собственного дома при рождении детей. Именно жилищный вопрос часто становится барьером для беременности супруги в бедной семье. Поэтому Правительство и Государственная Дума Российской Федерации приняли программу по защите рождаемости, включающей материальную помощь при рождении второго ребёнка – материнский капитал. Изменения в 256-ФЗ зафиксировали продление срока действия данной программы до 2021 года, что позволяет одновременно использовать налоговый вычет и материнский капитал для покупки недвижимости.

Обзор документа

Граждане могут получить вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на покупку (строительство) жилья, но не более 2 млн руб.

Минфин пояснил, что при предоставлении вычета не учитываются указанные расходы в размере средств материнского (семейного) капитала, направленных на погашение основного долга по целевому (ипотечному) кредиту.

В то же время к вычету можно принять расходы на уплату процентов по указанному кредиту, погашаемых за счет этих средств. При этом такие затраты не ограничены предельным размером.

Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

При покупке квартиры с помощью материнского капитала можно вернуть 13 % от стоимости в виде имущественного вычета, который представляет собой льготу на уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Неважно, какая недвижимость приобретается — вернуть налог можно при покупке квартиры, дома и комнаты (доли). Значение имеет способ приобретения, в связи с чем Налоговый кодекс (НК РФ) выделяет вычеты:

Вернуть налог можно, обратившись к работодателю или в Федеральную налоговую службу (ФНС). Если госорган после предоставления вычета обнаружит, что право на него не возникало или была выплачена излишняя сумма, то он потребует возвратить средства обратно в бюджет.

Имущественный вычет (ИВ) также предоставляется при продаже квартиры — до 1 млн рублей. Также сумму дохода можно уменьшить на размер фактических расходов на покупку недвижимости. При этом средства сертификата включаются в их перечень, поэтому вычитать материнский капитал (МК) из стоимости не нужно.

Читайте так же:  Налог на недвижимость для юридических лиц

Возврат НДФЛ при покупке квартиры за материнский капитал

Размер налогового вычета при приобретении квартиры определяется, исходя из фактических расходов на покупку (пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса). Максимальная сумма, на которую можно оформить вычет – 2 млн. рублей, это значит, что можно вернуть до 260 тысяч рублей.

Видео (кликните для воспроизведения).

К фактическим расходам относят (пп. 4 п. 3 ст. 220 НК):

  • цену жилья;
  • стоимость отделки и необходимых материалов, если в договоре предусмотрено, что жилье приобретается без нее (пп. 5 п. 3 ст. 220), а также цена разработки сметной и проектной документации.

В составе расходов не учитывается материнский капитал (п. 5 ст. 220 НК), потому что с него не уплачивается подоходный налог, поэтому ИВ рассчитывается так:

В — имущественный вычет;

Р — фактические расходы;

МК — средства материнского капитала, направленные на покупку;

13% — НДФЛ.

До 1 января 2014 года получить ИВ можно было только по одному объекту недвижимости. Начиная с этой даты, если налогоплательщик оформил вычет на сумму, меньше предельной (2 млн рублей), то он может учесть остаток при покупке или строительстве жилье в будущем и подать документы повторно.

Квартира, купленная на материнский капитал, оформляется в общую долевую собственность. В этом случае все члены семьи (оба супруга и все дети) могут получить вычет, размер которого для каждого из них зависит от фактических расходов на покупку доли. Так как несовершеннолетние не платят подоходный налог, то получить ИВ за них могут родители, которые приобретают жилье для детей (п. 6 ст. 220 НК).

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом

Если квартира покупается на средства кредита, то можно получить вычет на сумму уплаченных процентов до 3 миллионов рублей, т.е. можно вернуть до 390 тысяч. Для определения величины вычета необходимо от размера процентов отнять материнский капитал:

В— вычет;

П — сумма уплаченных процентов;

МК — средства материнского капитала, направленные на погашение процентов;

13% — ставка подоходного налога.

Для получения вычета необходимо, чтобы кредит был направлен на:

  • строительство или приобретение жилья;
  • рефинансирование вышеуказанного кредита.

Размер ИВ на проценты зависит от того, на что были потрачены средства МК — на первоначальный взнос или на погашение основного долга и процентов.

Если маткапитал пошел на первоначальный взнос, то он учитывается при расчете вычета при покупке, а ИВ по процентам предоставляется в полном объеме.

ИВ на покупку: (2000000 — 300000) × 13% = 221000 рублей.

ИВ по процентам: 670000 × 13% = 87100 рублей.

При направлении МК на уплату долга и процентов, часть, которой оплачен основной долг, уменьшает вычет на покупку, а часть, погасившая проценты — ИВ по ним.

ИВ на покупку: 2000000 × 13% = 260000 рублей.

ИВ по процентам: (673026 — 116617) × 13% = 72333,17 рубля.

Порядок предоставления налогового вычета

При оформлении имущественного вычета и оплаченного материнского капитала, дополнительные правила не устанавливаются. Несмотря на наличие возможности подать документы через рабочий кабинет на сайте ФНС, учитывая количество прилагаемых документов, рекомендуется выполнить данную процедуру лично в налоговой инспекции:

К указанным документам прилагается заявление, которое имеет обязательные реквизиты и находится на сайте налоговой инспекции.

Согласно законодательству, органы федеральной налоговой службы обязаны направить ответ заявителю в срок до четырёх месяцев.

Вычет при приобретении недвижимости

Налоговый кодекс Российской Федерации гласит, что подоходный налог – это сумма, которую должны заплатить гражданин или компания, которая формируется исходя из их доходов. При этом из него вычитаются расходы.

Поэтому возникает вопрос: распространяется ли он на материнский капитал? Так, в статье 214 Налогового кодекса РФ говорится, что материальная помощь государства не подвергается налогу, который равен 13%. То есть вернуть 13 процентов непосредственно с материнского капитала нельзя. Но что же можно сделать, чтобы сэкономить средства? Будем разбираться.

Многие полагают, что использование материнского капитала на приобретение жилья автоматически лишает собственника получения налогового вычета. Так вот, это не так.

Семьи, которые приобрели недвижимость с использованием маткапитала, также могут получить налоговый вычет – это сумма, которая возвращается после приобретения семьей недвижимого имущества с НДФЛ, уплаченного ранее.

Человек, получивший материнский капитал, имеет следующие возможности его использования:

  • для улучшения качества недвижимости;
  • потратить на учебу детей;
  • вложить в свою будущую пенсию;
  • потратить на улучшение здоровья больного ребенка.

В свою очередь, право налогового вычета может использовать семья, которая:

  • взяла жилье на свои сбережения;
  • получила ипотечный кредит;
  • осуществила ремонт ветхого жилья;
  • купила землю под постройку недвижимости;
  • приобрела недвижимость на собственные средства.

Внимание! Под имущественный вычет не попадают целевые и потребительские займы, которые взяла семья не для покупки жилья.

Существует ряд условий, которые являются обязательными, если семья хочет вернуть часть средств:

  • стоимость жилплощади должна быть до 2 млн рублей (если имущество стоит дороже, то вернуть деньги можно будет все равно с 2 000 000);
  • должно быть российское гражданство и официальное трудоустройство в стране;
  • гражданин должен иметь статус резидента России, то есть более полугода проживать на территории страны;
  • вычет должен производиться только с кредитных или личных денег.

Налоговый вычет при покупке квартиры

Материнский капитал используется при покупке жилья как своими средствами, так и с применением ипотеки. Также, согласно ст.220 Налогового кодекса РФ, приобретение недвижимости подразумевает возможность получения дополнительной льготы – налогового вычета. Поэтому, если получить налоговый вычет при использовании материнского капитала для покупки квартиры, можно в одной сделке дважды сэкономить денежные средства:

  1. Уменьшить стоимость квартиры на 453026 рублей.
  2. Получить возврат цены на недвижимость в размере 13%, но не более 260 тысяч рублей при её покупке и 390 тысяч рублей при осуществлении дополнительных расходов (ремонт, приобретение строительных материалов).

Налоговый вычет представляет собой возврат налога на доходы физических лиц, который уплачен резидентом в бюджет за время официального трудоустройства.

Кто имеет право на налоговый вычет

В соответствии с законами Российской Федерации право на получение налогового вычета имеют резиденты – физические лица, которые официально работают в России, оплачивают НДФЛ и находятся на территории нашей страны в течение 183 календарных дней за год. Под данное требование могут подпадать иностранные граждане. Однако сертификат на использование средств материнского капитала предоставляется исключительно гражданам РФ.

Читайте так же:  Налоговые льготы на имущественный вычет

Поэтому право на совместное применение льгот по налоговому вычету и материнскому капиталу имеют следующие лица:

  1. Резиденты, являющиеся гражданами РФ, при выполнении вышеуказанных требований.
  2. Индивидуальные предприниматели-граждане РФ – резиденты, которые находятся на общей системе налогообложения.

Сумма налогового вычета

Граничные суммы, которые компенсируются при налоговом вычете, не изменяются при использовании материнского капитала. Остаётся неизменным действие ст. 220 НК РФ, которой установлены 2 млн. и 3 млн. рублей для осуществления данной льготы.

Особенность применения маткапитала состоит в том, что имущественный вычет не учитывается в той сумме, которую он покрыл. Поэтому сумма возмещения рассчитывается с фактически оплаченных приобретателем имущества средств, что закреплено пунктом 5 вышеуказанной статьи.

Пример расчета налогового вычета, при использовании маткапитала. Толстопальцева купила квартиру за 2500000 рублей. После рождения второго ребёнка она оплатила часть суммы сертификатом материнского капитала. В этом случае размер компенсации высчитывается следующим образом:

  1. 2,5 млн. – 453026 = 2046974 рубля (сумма фактических расходов приобретателя имущества).
  2. Затем налоговый вычет определяется по обычной формуле. 2046974*13%=266106 рублей. Именно такую сумму возмещения при оплате части средствами материнского капитала по договору может получить покупатель квартиры. Чтобы окончательно подсчитать размер компенсации в календарном году, необходимо узнать, сколько денег было направлено в бюджет плательщиком НДФЛ.
  3. При зарплате 50000 в месяц, расчёт осуществляется следующим образом. 50000*13% (НДФЛ)*12 = 78000 рублей. 78 тысяч Толстопальцева получает в данный календарный год, оставшуюся сумму в другие годы. Количество лет, в которые происходит возмещение, зависит от суммы выплат НДФЛ по официальному месту работы.

В соответствии с Семейным кодексом РФ, право на имущественный вычет сохраняется в случае оформления квартиры в долях на приобретателя и детей, супругов и детей или супругов в общую совместную собственность.

Нередки случаи, когда мать детей занята семейными обязанностями или просто не хочет заниматься бумажной волокитой. Тогда за неё получить фискальную льготу имеет право супруг.

Рассмотрим подобные варианты:

  1. Толстопальцева купила квартиру за 2 млн. р. и оформила её на себя и ещё троих детей в равных долях по 1/4. Тогда налоговый вычет подчитывается по указанной формуле: (2000000 – 453026) *13% = 1546974*13% = 201106 рублей.
  2. Толстопальцева купила квартиру за 1800000 р. Но она находится в декретном отпуске, поэтому передала право на компенсацию супругу, который имеет высокооплачиваемую работу. Документы на применение налогового вычета подаёт Толстопальцев И.С. Размер подсчитывается аналогично: (1800000 – 453026) *13% = 1346974*13% = 175106 рублей.

Как рассчитывается денежная разница на купленную недвижимость?

Законы Российской Федерации говорят, что собственность, которая была приобретена семьей с помощью государства, является долевой, то есть у каждого члена семьи есть своя доля собственности. При налогообложении материнская помощь в учет не идет.

Чтобы было понятнее, приведем пример. Например, семья купила жилую площадь за 2 700 000 рублей. Из них 2 247 000 денежных знаков – личные, а 453 000 – помощь от государства. То есть налоговый вычет семья может получить только с 2 247 000 рублей. Но возникает другой вопрос: эта сумма превышает нужный порог в 2 000 000 рублей.

Чтобы увеличить возможную сумму компенсации за недвижимость, семье следует поделить сумму между супругами, чтобы у каждого из них было по 1 123 500 рублей. Делать это не обязательно, можно поделить вычет в другом соотношении, не пополам, к примеру, а 30 на 70 процентов.

Таким образом, получается 1 123 500*0,13 (13 %) = 146 055 рублей. Умножим это на обоих владельцев и получим 292 110 рублей возврата. То есть такую сумму и получит семья. Но есть одно немаловажное условие, а точнее не одно, а несколько:

  1. Гражданин, желающий получить возмещение НДФЛ, должен ранее был уплатить их в бюджет государства.
  2. Кроме этого, гражданин должен являться резидентом Российской Федерации.

Это интересно! Статус гражданина не всегда гарантирует наличие статуса резидента у гражданина. Ведь резидент — это тот человек, который более половины года проводит на территории страны. При этом резидентом может быть не только гражданин, но и лицо с видом на жительство в РФ.

  1. Резидент ранее не должен был получать возмещение в виде имущественного вычета в полном объеме, который по последним данным равен 260 000 российских денежных знаков с 2 миллионов рублей.
  2. Недвижимость не должна быть приобретена у близкого родственника.
  3. Претендент должен указать только ту сумму, которую он взял из своего кармана. То есть использование чужих средств на покупку по закону не запрещено, однако НДФЛ с него вернуть нельзя.

Налоговый кодекс говорит, что с продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее 5 лет, изымается налог, размер которого 13%.

Если семья приобрела жилую площадь с помощью материнского капитала, а потом спустя 3 они продают ее, то она может получить обратно некоторую сумму денег из федеральной казны, таким образом уменьшив размер налога.

А из этого видеоролика можно более подробно узнать о том, как можно использовать материнский капитал:

Как вернуть подоходный налог с материнского капитала?

Имущественный вычет можно оформить:

  • в Федеральной налоговой службе в следующем после покупки налоговом периоде;
  • у работодателя в том же году.

В первом случае необходимо:

  1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать через интернет в личном кабинете налогоплательщика (понадобится электронная подпись).
  2. Получить на работе справку об удержанном налоге (2-НДФЛ).
  3. Подготовить копии:
    • правоустанавливающих документов ( договора купли-продажи, долевого участия и т.п.), передаточного акта или выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности при наличии);
    • при получении вычета на проценты — кредитного договора, договора займа, графика погашения и уплаты процентов, документов, подтверждающих выплату процентов;
    • подтверждения расходов — чеков, квитанций к ордерам, банковских выписок и справок и т.п.;
    • свидетельства о браке и соглашения о распределении вычета, если собственность общая;
    • свидетельств о рождении детей, если жилье находится в общей долевой собственности.
  4. Подать декларацию и документы в отделение ФНС по месту жительства.

При оформлении через работодателя необходимо:

  1. Подать в налоговую заявление на получение уведомления о праве на вычет в текущем налоговом периоде, написанное в свободной форме, приложив копии подтверждающих документов.
  2. Получить уведомление через 30 дней.
  3. Предоставить его на работе.
Читайте так же:  Какие налоги заменяет енвд

С этого момента с заработной платы перестанет удерживаться подоходный налог до полной выплаты вычета.

Когда налоговая может потребовать вернуть вычет?

Если Федеральная налоговая служба после выплаты ИВ обнаружит, что его размер был завышен или налогоплательщик не имел на него права, то она может потребовать вернуть деньги.

Причины возврата неправомерно предоставленного вычета могут быть следующими:

  1. Квартира куплена на материнский капитал полностью или частично, но его размер не вычитался из стоимости при расчете.
  2. Жилье приобретено у взаимозависимого лица — у близкого родственника, либо начальника или подчиненного.
  3. Гражданин, использовавший налоговый вычет при покупке, совершенной до 1 января 2014 года, получил его за еще один объект недвижимости.
  4. ИВ использован в полном объеме. Согласно абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, при получении вычета в размере меньше 2 млн рублей, можно учесть остаток в дальнейшем, но если он был предоставлен в полном объеме, то вернуть налог при покупке другого жилья нельзя.

ФНС может потребовать необоснованно предоставленный вычет в течение трех лет с момента, когда:

  • было вынесено первое решение о предоставлении ИВ — если это случилось по ошибке ФНС;
  • налоговая узнала о том, что оснований для вычета нет — если это связано с действиями самого налогоплательщика (ошибка в декларации, предоставление подложных документов и т.п.).

Можно ли вернуть 13 процентов с материнского капитала при покупке жилья?

При покупке квартиры на материнский капитал можно получить имущественный налоговый вычет — сумму удержанного подоходного налога в размере 13 % от стоимости жилья.

ИВ нельзя получить, если квартира куплена (п. 5 ст. 220 НК):

  • у взаимозависимого физического лица, в число которых входят:
    • родственники — родители, дети, братья, сестры, опекун и подопечный;
    • начальник и подчиненный;
  • полностью на средства материнского капитала (в том числе и регионального) и других бюджетных выплат, например, субсидии суммой 450 тысяч на погашение ипотеки многодетным;
  • целиком за счет работодателя или другого лица.

Если сумма вычета больше, чем величина налога, удержанного за год, то он предоставляется в размере уплаченного НДФЛ, а его остаток переносится на следующий год.

Вычет при покупке квартиры в ипотеку

Если квартира была куплена по ипотеке с использованием средств материнского капитала, основные правила получения фискального вычета практически идентичны с вышеуказанным порядком.

Круг лиц, имеющий право на данную льготу, не меняется по сравнению с покупкой квартиры без помощи ипотечного кредита. Если собственником имущества является ребёнок, получить возмещение может один из родителей.

При подаче документов для оформления налоговой льготы в органы федеральной налоговой службы, к установленному перечню добавляются следующие документы:

  1. Копия ипотечного договора.
  2. Справка, в которой зафиксирован график платежей по кредиту и ранее выплаченные суммы. Указанная справка выдаётся банком, который выдал ипотеку.

Размер налогового вычета

Единственная особенность получения фискального возмещения при покупке имущества с ипотекой касается расчётов сумм по выплатам.

В соответствии со ст.220 НК РФ, размер учитываемой для компенсации суммы при ипотеке составляет 13% от 3 млн. или 390 тысяч рублей.

В зависимости от обстоятельств, при пользовании кредитом с материнским капиталом, могут возникнуть следующие ситуации:

  1. Толстопальцева купила квартиру за 2 млн. р. Первоначальный взнос она оплатила, использовав материнский капитал. На оставшуюся сумму был взят кредит. (2000000 – 453026) *13% = 1546974*13% = 201106 рублей. Данная сумма возмещается из бюджета.
  2. Толстопальцева купила квартиру за 2 млн. р. Первоначальный взнос она оплатила, использовав материнский капитал. Затем она оплатила первоначальный взнос ещё собственными денежными средствами в размере 300 тысяч р. Оставшуюся сумму она взяла с банка:
  • 2000000-453026-300000 = 1246974 р. (размер средств, взятых у банка);
  • 300000+1246974*13% = 201106 рублей. Данная сумма возмещается из бюджета.

В более сложных ситуациях рекомендуется поступать следующим образом:

  1. Толстопальцева купила квартиру по ипотеке в 2016 году за 5 млн. р., заплатив первоначальный взнос в размере 2 млн. р. На оставшуюся сумму в 3 млн. был взят кредит. В 2017 году налоговая инспекция вернула Толстопальцевой 180 тысяч рублей. 80000 р. перенеслось на следующие годы. После рождения второго ребёнка в 2018 году она погасила остаток по кредиту сертификатом материнского капитала. 5000000-453026 = 4546974 р. Согласно закону, налоговый вычет учитывается с суммы в 2 млн. рублей. Поэтому Толстопальцева имеет право на возмещение ещё 80 тысяч рублей.
  2. Толстопальцева купила квартиру за 2 млн. р. Первоначальный взнос составил 500 тысяч р. На оставшуюся сумму в 1,5 млн. взят ипотечный кредит. В 2018 году Толстопальцева родила второго ребёнка и получила сертификат на материнский капитал, которым погасила платёж по ипотеке. 53026 р. – оплачено по процентам. 400000 р. – оплачено по телу кредита:
    • 2000000-400000 = 1600000 рублей. С данной суммы можно претендовать на имущественный вычет;
    • 1600000*13% = 208 тысяч рублей возмещается Толстопальцевой.

Суммы налогового вычета рассчитываются следующим образом:

  1. Толстопальцева: 546974+1000000 (доля сына) = 1546974 рублей*13% = 201106 рублей.
  2. Толстопальцев: 1000000+1000000 = 2000000 рублей*13% = 260000 рублей.

Всего супруги Толстопальцевы в данном случае могут получить совместно 461106 рублей фискального возмещения (201106+260000).

Видео (кликните для воспроизведения).

Возможность оформления фискального вычета с использованием материнского капитала стало существенным подспорьем для молодых семей при покупке недвижимости. Принятие данных нормативно-правовых актов стимулирует рождаемость, способствует выводу отечественной экономики из тени, поддерживает на плаву рынок недвижимости. Для супругов появляется шанс на рождение второго ребёнка и улучшение жилищных условий. При использовании указанных субсидий и льгот, семья может сэкономить от 713026 (260000+453026) рублей даже без учёта компенсации процентов по оплате ипотечного кредита, ремонта и перепланировки квартиры. В случае покупки жилья в долевую или общую совместную собственность, данная сумма возрастает на 260000 и достигает 973026 рублей. Если прибавить возмещение НДФЛ по дополнительным расходам, общая сумма экономии составляет 1363026 (973026+390000) рублей. Учитывая вышеизложенное, просто необходимо использовать данную возможность и покупать для семьи квартиру.

Источники

Имущественный вычет при использовании материнского капитала
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here