Ип на усн налоги сотрудники

Какие налоги платят ИП и ООО на УСН

Непростой путь обычного российского предпринимателя, начиная с появления идеи и заканчивая отладкой внутренних процессов работы предприятия, обязательно включает в себя один немаловажный аспект – выбор системы налогообложения. Прежде чем остановиться на той или иной налоговой схеме, бизнесмены, как правило, задаются вопросом, а влияет ли организационно-правовая форма будущей компании на размер налоговой базы. Известно, например, что Упрощённый размер налогообложения в нашей стране особенно востребован и распространен.

В таком случае, работая по «упрощёнке», что выгоднее и интереснее – вести коммерческую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя или зарегистрировать ООО?

Попробуем разобраться в данной теме.

Что отличает ИП и ООО в плане различных выплат и ответственности

Перед тем как исследовать налоговые отчисления ИП и ООО на «упрощёнке», ненадолго остановимся на том, что отличает Индивидуального предпринимателя от бизнесмена, ведущего своё дело в рамках ООО. Итак, существует несколько основных различий:

  • В отличие от Обществ в ограниченной ответственностью, Индивидуальный предприниматель не является юридическим лицом, а расценивается законодательством РФ как физическое лицо;
  • Индивидуальный предприниматель, в случае финансовых неурядиц отвечает перед кредиторами всем своим имуществом, причём неважно, используется оно для ведения коммерческих дел или нет – это самый большой минус и ахиллесова пята ИП. ООО несет материальную ответственность только в рамках своего уставного капитала;
  • ИП обязан платить фиксированные страховые взносы в Пенсионный фонд, независимо от того, ведёт он коммерческую деятельность или, по каким-то причинам, временно прекратил выполнять свою работу. У ООО такой обязанности нет;
  • Одновременно с вышеупомянутыми минусами ИП, есть у них и большой плюс. В частности, поскольку Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, все штрафы и административные санкции, используемые в отношении него, равнозначны тем, которые применяются к обычным гражданам РФ.

ООО таких прерогатив не имеют, поскольку они является юридическими лицами и наказания для них, как правило, в среднем в десять раз выше, чем для ИП.

УСН 6% «Доходы»: считаем в свою пользу

Плюсов УСН «Доходы» много. Во-первых, не нужно вести учет затрат. А значит и бумажной работы будет меньше как минимум в два раза. А во-вторых, сам налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы до 100%, если у ИП нет работников. Итак, все особенности УСН 6%:

  • Показатели также, как и на «Доходно-расходной» системе учитываются нарастающим итогом;
  • Если нет дохода, ничего платить не нужно;
  • Налог уменьшается на все страховые взносы предпринимателя. То есть, если взносов «за себя» уплачено больше, чем посчитано налога, то в бюджет ничего не придется перечислять;
  • Если расходов будет больше (при убытке), налог все равно уплачивается: 6% от дохода.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Формула для расчета УСН 6% такая:

УСН-налог «Доходы» = Выручка*6% — страховые взносы – уплаченные авансы

Посчитаем на примере ИП Кучиной. В 2020 году ее доходы и уплаченные страховые взносы составили:

Страховые «за себя»

  • до 25.04.2020 г.: 240 000*6% — 12 000 = 2 400 руб.
  • до 25.07.2020 г.: 510 000*6% — 19 000 – 2 400 = 9 200 руб.
  • до 25.10.2020 г.: 800 000*6% — 29 000 – 2 400 – 9 200 = 7 400 руб.

Налог до 30.04.2021 г.: 1 150 000*6% — 40 874 – 2 400 – 9 200 – 7 400 = 9 126 руб.

Как видно, страховые существенно снижают УСН-налог, а в некоторых случаях избавляют от него полностью. Но, чтобы взносы принять в зачет есть несколько обязательных условий. Подробнее об этом ниже.

Преимущества упрощенной системы

По статистике Федеральной налоговой службы в 2018 году из 3,8 млн индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения работают 1,6 млн ИП. Виды УСН (Доходы и Доходы минус расходы) при этом распределены неравномерно: 1,3 млн и 0,3 млн соответственно.

Такой интерес предпринимателей к упрощенке объясняется, в первую очередь, невысокой налоговой нагрузкой этого режима. Так, ставка на УСН Доходы составляет 6% от полученных доходов, причем, рассчитанный налог можно еще уменьшить за счет уплаченных страховых взносов. А на УСН Доходы минус расходы ставка колеблется от 5% до 15%, при этом облагается разница между доходами и расходами. Если сравнить эти ставки с общей системой налогообложения (13% НДФЛ плюс до 20% НДС), то преимущества упрощенки очевидны.

Обязательное условие деятельности по упрощенной системе – это подача в ИФНС заявления о переходе. Предприниматель вправе заявить о выборе льготного режима в течение 30 дней с даты регистрации ИП. Если этот срок упущен, то в следующий раз таким правом можно воспользоваться только с нового года.

Второй плюс упрощенной системы налогообложения – это простая отчетность. ИП на УСН сдают всего одну годовую декларацию и ведут один регистр налогового учета (КУДиР). Справится с отчетностью на УСН Доходы может самостоятельно любой предприниматель, даже не знакомый с учетом.

Но если вы выберете вариант УСН Доходы минус расходы, то придется собирать все документы, подтверждающие предпринимательские затраты, правильно их оформлять и учитывать. Скорее всего, для этого вам понадобится помощь бухгалтера или специализированного онлайн-сервиса.

Календарь бухгалтера со сроками сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности для ИП на 2020 год можно посмотреть здесь.

Все налоговые льготы УСН в 2020 году – шпаргалка для ИП

Некоторые из нижеперечисленных льгот заканчивают свое действие в конце 2020 года. Будут ли разработаны для них альтернативы пока неизвестно. Поэтому остается еще немного времени, чтобы законно сэкономить, а в некоторых случаях и вовсе освободится от налогов.

  1. Льготные ставки УСН по регионам. Каждый регион в 2020 году может устанавливать пониженные тарифы «упрощенного» налога. Так «Доходная» ставка может быть снижена до 1%, «Доходно-расходная» до 5%. Такие льготы предусмотрены для бизнесменов, которые занимаются приоритетными для региона видами деятельности: в производственной, образовательной, социальной сфере и пр.
  2. Налоговые каникулы. Эта льгота полностью освобождает от уплаты налога. То есть ставка УСН – 0%. Она распространяется на вновь зарегистрировавшихся ИП. Но тут тоже многое зависит от местных властей. Именно они решают: кому, и по какому виду деятельности давать налоговые каникулы. Как узнать информацию по своему региону? Эти данные можно найти на сайте ИФНС в разделе «Особенности регионального законодательства»
  3. Еще одна возможность сэкономить – отсрочка по онлайн кассам. Предприниматели-одиночки, которые торгуют товарами собственного производства или самостоятельно оказывают услуги, могут не устанавливать онлайн-кассы до 1 июля 2021 года.
Читайте так же:  Декларация по налогу на землю образец заполнения

Ну что ж, как видно на 2020 год для «упрощенцев» есть и хорошие новости. Но, к сожалению, это скорее исключение из правил. Кроме того многие инициативы пока только на стадии законопроектов. Чтобы не пропустить важные изменения обязательно подпишитесь на наши новости. А в комментариях поделитесь своим мнением: чего нам ждать в будущем: реально ли налоговые режимы станут лояльней к налогоплательщикам или это только обещания.

Отчетность ИП на УСН без работников и с работниками

Упрощенная система налогообложения (УСН) для индивидуальных предпринимателей — оптимальный способ организации уплаты налогов и взносов. Ее использование упорядочивает ведение налогового и бухгалтерского учета. Выбор именно упрощенной системы значительно снижает административную и налоговую нагрузку. Предприниматель имеет веские основания для самостоятельного изучения особенностей налогообложения — что нужно уплатить и какие отчеты сдавать ИП на УСН.

Новые нюансы расчета УСН 15% «Доходы минус расходы» в 2020 году

«Доходно-расходную» ставку 15% обычно выбирают, когда доля постоянных затрат более 60-70% в обороте. Это логично, потому, что налог считается с разницы между всей выручкой и затратами ИП.

Прежде чем рассчитывать УСН-налог 15%, нужно учесть его особенности:

  • Все показатели считаем нарастающим итогом: за 1 квартал, за полгода и тд. (не поквартально);
  • Если выручки нет, то налог не уплачивается;
  • Если есть выручка, но расходов больше (убыток) или налог получился меньше 1% от всех поступлений, тогда нужно уплатить минимальный налог. Он составляет как раз этот 1% от дохода. Поэтому при расчете УСН-платежа, всегда сравниваем его размер с 1% от выручки. Что больше, то и платим.
  • Затраты должны быть документально подтверждены и соответствовать ст. 346.16 НК. В ней приведены все допустимые к учету расходы.

Это могут быть: затраты на покупку материалов; обязательное страхование; на канцелярию, телефон, аренду и прочие офисные нужды.

Если даже расходы действительно необходимы для бизнеса, но их нет в перечне ст. 346.16, то принять их для уменьшения налоговой базы ИП не может.

В целом же налог по ставке 15% «Доходы минус расходы» считается так:

УСН-налог «Доходы минус расходы» = (Выручка – Затраты)*15% — уплаченные авансы

К примеру, рассчитаем налог для ИП Зуева. У него в 2020 году следующие показатели:

  • до 25.04.2020 г.: (320 000-220 000)*15% = 15 000 руб.
  • до 25.07.2020 г.: (650 000-455 000)*15%-15 000 = 14 250 руб.
  • до 25.10.2020 г.: (910 000-630 000)*15%-15 000 – 14 250 = 12 750 руб.

Налог до 30.04.2021 г.: (1 200 000-850 000)*15%-15 000-14 250-12 750 = 10 500 руб.

Что изменилось в расчете УСН «Доходы минус расходы» с 01.01.2020 г. Многим ИП пришлось переходить на «упрощенку» в 2020 году в связи с запретом маркировки на ЕНВД и патенте. И Минфин долго запрещал учитывать расходы на товар, понесенные до перехода на УСН при расчете «упрощенного» налога, если товар продан уже на «упрощенке». А вот прибыль, зато надо было признавать полностью.

Но, наконец-то здравый смысл победил. И депутатами был разработан законопроект № 862653-7, который позволяет учитывать при исчислении УСН-налога «Доходы минус расходы» с 01.01.2020 г.:

  • стоимость товаров, если они приобретены еще на «вмененке» или патенте;
  • расходы на их хранение, перевозку и пр., если услуги оплачены уже на «упрощенке».

Теперь разберем подробно, особенности расчета при «Доходной» ставке.

Налогообложение ИП на УСН в 2020 году без работников: сколько и когда платить

В подавляющем большинстве случаев «упрощенцы» без работников перечисляют в бюджет только два вида платежей:

  • УСН-налог;
  • Взносы на пенсионное и медицинское страхование за себя».

В 2020 году здесь ничего не изменилось.

Обычный ИП на УСН освобожден от:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • Налога на имущество, которое предприниматель использует в своем бизнесе.

Но, если это выгодно, то можно стать плательщиком НДС добровольно. Например, когда большинство партнеров на НДС и нужно выставлять им налог в зачет. В этом случае все обязанности по НДС ложатся на ИП в полном объеме.

То же касается и НДФЛ. Когда предприниматель действует вне «упрощенки» (например, имеет личный автомобиль), то он уплачивает налог на транспорт на общих основаниях.

Чтобы было наглядней в таблице ниже все налоги по срокам уплаты для ИП без работников в 2020 году:

Доходы ИП до 150 млн. руб. в год

Авансы за 2020 год:

Уплата налога до 30.04.2021

ИП самостоятельно выбирают выгодную для себя ставку налога

УСН «Доходы минус расходы»

Доходы ИП от 150 до 200 млн. руб. в год

Авансы за 2020 год:

Уплата налога до 30.04.2021

Применять повышенные ставки нужно с начала того квартала, в котором превышены первые лимиты

УСН «Доходы минус расходы»

Доходы ИП до 300 руб. в год

Страховые взносы на ОПС

Взносы «за себя» уплачиваются всегда, даже если нет дохода

Страховые взносы на ОМС

Доходы ИП больше 300 руб. в год

Дополнительный взнос на ОПС

1% с превышения дохода 300 тыс. руб.

Ставки устанавливают муниципальные власти

Ежеквартально до 25 числа, месяца следующего за кварталом

В 2020 году сбор введен только в Москве

Новый режим УСН-онлайн: «упрощенка» стала проще

Несмотря на тавтологию «упрощенка» действительно становится еще проще. С 1 июля 2020 года предприниматели на УСН 6% «Доходы» могут перейти на новый режим УСН-онлайн. Он доступен тем «упрощенцам» кто применяет онлайн-ККТ.

Читайте так же:  Налоговые вычеты и возвраты налогов

УСН-онлайн полностью освободит предпринимателей от отчетности. Не нужно будет вести Книгу учета доходов и расходов и сдавать «упрощенную» декларацию. Необходимо только проводить все свои поступления через онлайн-кассу и налоговая автоматически будет получать эти данные без дополнительных отчетов.

И на десерт, еще несколько приятностей для упрощенцев в 2020 году.

Новое лицо «упрощенки» в 2020 году

Прежде всего, изменения коснулись лимитов по численности работников и доходам ИП-упрощенца. Если предприниматель работает один, то нас интересуют только новые ограничения по доходам.

Как было до 2020 года: применять УСН имели право ИП с доходом за год и стоимостью основных средств не более 150 млн. руб. А также численностью работников не более 100 чел. Если показатели превысили какой-нибудь лимит хотя бы на единицу, то «упрощенец» автоматически слетал на ОСНО.

Как стало: теперь же вводится второй порог ограничений по доходам до 200 млн. руб. в год и персоналу до 130 чел. Если предприниматель превысил первую планку лимитов, но остался в пределах второй, от он не теряет УСН, а попадает на «испытательный срок» до конца того года, в котором произошло превышение и на весь следующий.

В этот переходный период считать налог придется по новым ставкам:

  • 8% на УСН «Доходы»;
  • 20% на УСН «Доходы минус расходы».

Если по итогам следующего года предпринимателю удастся опять вписаться в первоначальные лимиты, то он может вернуться к классическим ставкам «упрощенки» (6% «Доходы», 15% «Доходы минус расходы»). Если же нет – тогда добро пожаловать на ОСНО.

Что касается других ограничений по УСН, то они никуда не делись. Например, нельзя стать «упрощенцем» производителю подакцизных товаров, адвокату, нотариусу и плательщикам ЕСХН.

Теперь рассмотрим подробнее, какие налоги платит ИП без работников в 2020 году и как их правильно рассчитать, чтобы сэкономить по максимуму.

Объекты налогообложения при упрощенной системе

Соблюдение норм налоговой документации, сроков сдачи и своевременной уплаты взносов – служит гарантом добропорядочности налогоплательщика перед лицом надзорных государственных организаций. Как отчитываться по упрощенке ИП и календарный период подачи отчетной декларации на 2020 год описаны в соответствии с существующим регламентом НК РФ.

Исходя из конкретного вида деятельности, налоговые ставки расчета отчислений предоставляются ИП на выбор:

  • Объект «Доходы» — 6%;
  • Объект «Доходы, уменьшенные на величину расходов» — 15%.

Привилегия самостоятельного выбора позволяет предпринимателю упростить финансовую нагрузку на налоговые отчисления. Выбор между объектами налогообложения возможно совершать ежегодно, в срок до 31 декабря, подав сведения в ФНС.

Налоговые ставки данных способов учета гораздо ниже, чем налоговые сборы общей системы налогообложения, что положительно сказывается на оборотных средствах предприятия. Годовой отчет ИП в налоговую по УСН в 2020 году проводится в несколько этапов, учитывая наличие или отсутствие трудоустроенных работников.

Налоги ООО на «упрощенке»

Практика ведения бизнеса в России такова, что упрощенный режим налогообложения выбирают юридические лица, задействованные в сфере малого бизнеса. Связано это с теми ограничениями, которые законодатель прописал в Нологовом кодексе РФ.

В частности, работать по «упрощенке» не могут предприятия, на которых работают больше 100 человек, или имеющие годовой доход больше 20 миллионов рублей.

Чем «упрощенка» хороша для ООО? В первую очередь тем, что у ООО значительно снижается нагрузка по отчетности и ощутимо облегчается бремя по ведению бухгалтерии.
Кроме того, упрощенная налоговая схема освобождает организацию от необходимости начислять и уплачивать такие виды налогов, как налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Правда, в этой части налогообложения есть некоторые исключения.

Видео (кликните для воспроизведения).

Например, в том случае, если ООО имеет на своем балансе какие-то ценные бумаги, приносящие доходы, она все же должна выплачивать налог на прибыль.

Чтобы подробнее узнать о всех нюансах налогоисчисления ООО по УСН, лучше всего ознакомиться с Налоговым кодексом РФ или проконсультироваться с высокопрофессиональными специалистами.
Общество с ограниченной ответственностью, выбравшее в качестве приоритета Упрощенный режим налогообложения, обязано выплачивать следующие налоговые сборы:

  • Единый налог. Здесь, также как и ИП, ООО имеет возможность остановиться на одном из двух объектов налогообложения: 6% с дохода или 15% с доходов минус расходы.
  • Различные взносы в страховые фонды (например, пенсионное страхование).
  • НДФЛ (в случаях, если в ООО трудятся наемные работники)

Важно помнить, что на любом этапе работы предприятия, независимо от того, ИП это или ООО, и систему, и объект налогообложения можно поменять.

То есть при изменении либо появлении новых обстоятельств, есть возможность начать работать или на ОСН, ЕНВД и т.д. или же, в рамках «упрощенки» перейти с 6% дохода на 15% с дохода минус расходы и обратно. Делается это не чаще одного раза в год, с 1 января следующего года. Для этого следует всего лишь подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации и деятельности организации.

Виды деятельности ИП на УСН

Начало нового бизнеса – это всегда затратное дело, и любые дополнительные расходы могут помешать удачному старту. Чтобы законно снизить платежи в бюджет, можно выбрать льготный режим с низкой налоговой ставкой. В России таких режимов несколько, и самый популярный из них – УСН.

Налоги ИП на «упрощёнке»: доходы или доходы минус расходы?

Прежде чем ответить на вопрос о том, какие налоги платит ИП по упрощённой форме налогообложения, напомним о том, что перейти на «упрощёнку» можно только при добровольном волеизъявлении.

Сделать это необходимо либо при регистрации предприятия, либо, если по каким-то причинам сразу этого не произошло – со следующего календарного года.

Теперь перейдем к тем налогам, которые, собственно, и обязан уплачивать Индивидуальный предприниматель, работающий по «упрощёнке». Начнём с того, что гражданин, подающий документы в Налоговую инспекцию о регистрации в качестве ИП, к основному пакету документов, при желании, должен приложить Уведомления об упрощённой системе налогообложения. При этом ему сразу следует определиться с так называемым «объектом налогообложения», говоря понятным языком, по какой налоговой ставке он будет начислять и выплачивать налоги.

Читайте так же:  Как сделать налоговый вычет за строительство дома

Всего, на упрощённом налогообложении существует два варианта: 6% с дохода или 15% с дохода минус расход.

Расскажем о них подробнее.
Для того, чтобы выбрать, какая ставка предпочтительнее, стоит учесть сферу деятельности вновь создаваемой организации и её перспективы развития, а также предварительно просчитать предполагаемый её оборот и прибыль.

  • Что такое 6% с дохода. В данном случае платится 6% от продаж или услуг со всего дохода, независимо от того, какие расходы (производственные, закупочные, зарплатные и т.д.) несёт бизнесмен. То есть, чем меньше расходов, тем этот налог интереснее для предпринимателя. Плюсы этого объекта налогообложения, в том, что при нём возможен облегчённый бухгалтерский и налоговый учёт. Также преимуществом является и тот факт, что рассчитывается он довольно просто, не требует каких-то специальных навыков, а значит предприниматель, работающий по нему, вполне может вести бухгалтерию самостоятельно.
  • Что такое 15% с дохода минус расходы. Смысл этой ставки заключается в том, что при вычислении налогов нужно учитывать как доходы, так и расходы предприятия и вычислять разницу между ними. Иначе говоря, 15%-ый налог рассчитывается как разница между доходами и расходами помноженная на 15%. Чем крупнее предприятие, чем больше у него доходов и расходов и тем выгоднее использовать этот объект налогообложения. Правда, выбирая 15% с доходов минус расходы, нужно быть готовым к тому, что придётся держать штатного бухгалтера – уж очень много специфики в данном объекте налогообложения.

Нюанс! Наиболее часто 15% с дохода минус расходы выгоднее 6% с дохода на этапе становления предприятия, поскольку в начале пути фирма несёт наибольшие затраты.

Внимание: если выбран налог доходы минус расходы 15%, то крайне важно правильно рассчитывать расходную часть. Искусственное изменение, в частности, её завышение, грозит серьезными штрафами от налоговиков, а при серьёзных нарушениях возможно наказание вплоть до уголовного преследования.

Пониженные тарифы взносов за работников

И наконец, еще одна льгота для плательщиков упрощенного режима связана с пониженными тарифами страховых взносов за работников. Стандартные тарифы взносов вынуждают работодателей платить от 30,2% до 38,5% от выплачиваемых работникам сумм.

Но для некоторых видов деятельности УСН, которые приводятся в статье 427 НК РФ, действуют пониженные тарифы взносов. Вместо полных тарифов работодатели обязаны платить только 20% на обязательное пенсионное страхование наемного персонала. Вот этот перечень:

Пониженные тарифы по этим видам деятельности действуют при следующих условиях:

  • доход от перечисленных направлений бизнеса составляет не менее 70% от общего объема доходов предпринимателя;
  • годовой доход работодателя не превышает 79 млн рублей.

К сожалению, действие этой льготы для упрощенцев ограничено периодом 2017-2018 гг. А с 2019 года, если не будут внесены изменения, работодатели на УСН по этим видам деятельности станут платить вносы на общих основаниях.

Налогообложение ИП на УСН в 2020 году без работников: таблица всех платежей, все изменения в «упрощенке» + шпаргалка по налоговым льготам

В 2020 году все налоговые режимы подверглись существенным реформам, и УСН не стала исключением. Налогообложение ип на усн в 2020 году без работников — как теперь выглядит привычная и удобная для многих система ? «Сюрпризы» есть для всех: одним придется платить больше чем на ОСНО, а другим ничего, и даже декларацию отменят. Как подстроится под новые требования, и что нужно, чтобы попасть в категорию счастливчиков?Налогообложение ип на усн в 2020 году без работников

Виды деятельности, разрешенные на упрощенке

В отличие от таких режимов, как ЕНВД или ПСН, где разрешенные виды деятельности прямо указаны в НК РФ, для упрощенной системы такого списка нет. Здесь действует правило исключения, т.е. перечислены направления бизнеса, которыми на УСН заниматься нельзя.

Как правило, это прибыльные виды деятельности, на которых годовой доход превышает установленное ограничение в 150 млн рублей. Список можно найти в статье 346.12 НК РФ, перечислим эти направления:

  • банковская и страховая деятельность;
  • негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды;
  • профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • производство подакцизных товаров;
  • добыча и реализация полезных ископаемых, кроме общераспространенных (песок, глина, гравий и др.);
  • деятельность по организации и проведению азартных игр;
  • сельхозпроизводители, перешедшие на уплату сельхозналога;
  • частные агентства занятости.

Если посмотреть на список, то можно увидеть, что основная часть этих видов деятельности и так недоступна для ИП, потому что они разрешены только для организаций. А всеми остальными направлениями бизнеса на УСН можно заниматься.

Для сравнения – на ЕНВД и ПСН разрешены только некоторые виды услуг и розничная торговля. Хотите начать производство или оптовую торговлю? Тогда обязательно переходите на упрощенную систему. Так вы сможете больше заработанных денег направить на развитие бизнеса, а не на уплату налогов. Ну и розницу с бытовыми услугами тоже выгодно вести на УСН, а не на общей системе налогообложения.

Но это еще не все. На некоторые виды деятельности ИП на упрощенке действует дополнительная льгота – так называемые налоговые каникулы.

Акцент: объекты налогообложения по части ведения бухгалтерии

  1. При ставке 6% с дохода предприниматель может не нанимать бухгалтера, и при минимальной подготовке вести бухгалтерский учёт самостоятельно.
  2. При 15% доход минус расход необходимо тщательно и профессионально вести бухгалтерию и готовить ряд документов по обоснованию расходов для уменьшения базы по исчислению налоговой выплаты. То есть, при выборе данного объекта налогообложения, из-за многочисленных тонкостей, обойтись без бухгалтера вряд ли получится.

Важно! Индивидуальным предпринимателям стоит помнить о том, что они имеют право на компенсацию налоговых отчислений за счет страховых взносов, уплаченных в Пенсионный фонд РФ.

Правда, данная компенсация не может превышать 50% от налогового сбора за расчетный период. Тем не менее, это право является неплохой мерой поддержки со стороны государства для представителей малого бизнеса.

Кто может работать на УСН

Конечно, работать на льготных режимах государство разрешает только субъектам малого бизнеса. Крупные налогоплательщики платят налоги в рамках общей системы налогообложения.

Ограничения по переходу на упрощенную систему могут быть связаны с размером годового дохода предпринимателя, количеством работников, видами деятельности, другими важными критериями. Причем, право на УСН для ИП можно потерять и в процессе деятельности, если нарушить одно из условий, указанных в статьях 346.12 и 346.13 Налогового кодекса РФ.

Читайте так же:  Декларация 3 ндфл где взять вычет

О том, какие виды деятельности УСН может осуществлять индивидуальный предприниматель, мы расскажем ниже. Но сначала об ограничениях, которые распространяются на все направления бизнеса упрощенцев:

  • годовой доход на любом варианте упрощенной системы не должен превышать 150 млн рублей;
  • средняя годовая численность работников ИП – не больше 100 человек.

Отчетность ИП с работниками на УСН

Чтобы разобрать какие налоги и обязательные платежи для ИП на упрощенке с работниками в 2020 году должны быть сделаны, следует выявить ряд особенностей.

Индивидуальные предприниматели, имеющие в штате наемных работников, дополнительно сдают в ФНС отчеты со сведениями о выплаченных, удержанных и перечисленных на подоходный налог суммах за каждого сотрудника:

Помимо строгой отчетности в ФНС, на ИП возлагаются обязательства по ежеквартальной подаче сведений в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования. Отчет в ФСС подается по установленной форме – 4-ФСС. Касаемо подачи отчета в ПФР, с начала 2017 года эта операция была упразднена. На смену ей разработана новая схема подачи единого расчета по страховым взносам, на основании которой, ИП подает эти данные в ФНС. Система сдачи отчетности в ПФР претерпела изменения, но оставила за собой необходимость подачи ежемесячной отчетности – сведений о застрахованных лицах по форме СЗВ-М и итоговых за год сведений персонифицированного учета.

Таблица сроков сдачи отчетности ИП на УСН в 2020 году с работниками:

Отчетность по УСН Периодичность Сроки сдачи отчетности ИП на УСН с работниками
налоговая декларация один раз в год до 30 апреля 2-НДФЛ один раз в год до 1 апреля 6-НДФЛ квартал
полугодие
девять месяцев до 25 апреля до 25 июля до 25 октября сведения о численности (ФНС) один раз в год до 20 января единый расчет по страховым взносам (ФНС) квартал
полугодие
девять месяцев до 30 апреля
до 30 июля
до 30 октября СЗВ-М каждый месяц до 15 числа 4-ФСС квартал
полугодие
девять месяцев до 20 апреля
до 20 июля
до 20 октября справка для подтверждения вида деятельности(ФНС) один раз в год до 15 апреля

Строгое соответствие данному перечню является обязательным к исполнению, в том числе и при условии, что работать будет один сотрудник. Необходимо оплачивать взносы до установленного временного ценза во избежание начислений пени за просрочку, которые автоматически суммируются за каждый день просрочки.

Рассмотрев, какую отчетность сдает ИП на УСН с работниками в 2020 году, остается добавить, что ведение бухгалтерской отчетности ИП при упрощенной форме налогообложения исключается.

Данные о том, какие отчеты сдает ИП на УСН с работниками остаются действительными до конца 2020 года. Все изменения, касаемо налогового законодательства, возможно отслеживать на сайте ФНС в специализированном разделе. Для отображения корректных данных действующего налогового законодательства в регионе, если таковой не определился системой автоматически, следует выбрать соответствующее местоположение. Если предпринимательская деятельность зарегистрирована в Москве, а рабочий регион является отличным от нее, то обязательно следует указать принадлежность к расположению, как регион – Москва. Отчитываться перед надзорными государственными органами и уплачивать налоги с авансовыми платежами ИП обязаны по месту прописки.

Страховые взносы за себя: как платить, чтобы максимально сэкономить

Как было указано в таблице, каждый ИП независимо от выручки должен заплатить взносы:

  • на ОПС – 32 448 руб. + 1% с дохода более 300 руб. в год
  • на ОМС — 8 426 руб.

При чем, даже,если деятельность временно приостановлена, от страховых «за себя» это не освобождает.

Законодательством установлен крайний срок уплаты фиксированной части до 31.12.2020 и дополнительного 1% до 01.07.2021. Но никто не запрещает предпринимателям перечислять взносы равномерно в течение всего года.

У помесячного или поквартального графика платежей есть как минимум два плюса. Первое – это равномерное распределение налоговой нагрузки, чтобы в конце года взносы не стали шоком. А второе и самое главное, только в этом случае можно регулярно уменьшать авансовые платежи по УСН-налогу.

Взносы, уплаченные до:

Аванс за 1 квартал

Аванс за полгода

Аванс за 9 месяцев

Бывают случаи, когда по итогам года образовалась переплата, за счет того, что авансов и страховых «за себя» было уплачено больше, чем рассчитан УСН-налог. Тогда этот излишек можно перекинуть на следующий период. А вот полностью неиспользованные взносы дальше не переносятся и сгорают в конце года.

Что изменилось по страховым платежам в 2020 году кроме суммы. Изменений немного. Одно из них – это то, что теперь рассчитывать взносы, за неполный период (например, когда предприниматель снимается или становиться на учет в середине года) можно не только пропорционально отработанным месяцам, но и дням. Более подробно об этом в нашей статье Там же вы найдет онлайн-калькулятор страховых взносов.

Но это не все изменения 2020 года для ИП-упрощенцев. Важная новость: появился новый режим УСН-онлайн. Что это, и с чем его едят?

Таблица сроков сдачи отчетности ИП на УСН в 2020 году без работников

Отчетность по УСН Периодичность Сроки сдачи отчетности ИП на УСН без работников
налоговая декларация один раз в год до 30 апреля авансовые отчисления по единому налогу квартал
полугодие
девять месяцев до 25 апреля
до 25 июля
до 25 октября единый налог один раз по итогам года до 30 апреля

Расчет авансовых платежей за отчетные периоды по данным КУДиР производится по формуле:

Авансовый платеж = Облагаемые доходы (за квартал) * 6% — Налоговый вычет (индивидуальные страховые взносы в ПФР и ФФОМС)

В таблице приведены все обязательные платежи и налоги в 2020 году для ИП на упрощенке без работников. Не зафиксированы отдельные страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования, которые индивидуальному предпринимателю надо перечислять за себя лично.

Платежи и отчетность для ИП на УСН 15% без работников немного отличаются по своим расчетам, но по срокам уплаты, в соответствии с таблицей, абсолютно идентичны.

Расчет авансового квартального взноса производится по формуле:

Читайте так же:  Выездные налоговые проверки факты

Авансовый платеж = (Облагаемые доходы – Расходы (за квартал)) * 15%

Индивидуальные предприниматели, по учету суммы произведенных взносов по авансовым отчислениям, которые засчитываются в счет налога по итогам отчетного периода, при небольших доходах могут исключить выплату единого налога из перечня трат по УСН.

Для ИП единый налог заменяет НДФЛ от предпринимательской деятельности, НДС (кроме НДС при растаможке) и налог на имущество. Освобождение от уплаты налога на любое имущество ИП может получить, обратившись с соответствующим заявлением в ФНС.

Образец самой налоговой декларации и сопутствующую документацию можно найти в свободном доступе на сайте ФНС — www.nalog.ru. Поскольку в форму декларации УСН достаточно часто вносятся изменения, а сдача отчетности по неверному образцу приравнивается к нарушению, не рекомендуется пренебрегать информационной доступностью федеральной налоговой системы.

Определившись с тем, какие отчеты нужно сдавать ИП на УСН в 2020 году без работников, следует детально рассмотреть следующую группу.

Налоговые каникулы на УСН

Чтобы стимулировать развитие производства, науки и социальной сферы, большинство регионов ввели у себя налоговые каникулы для ИП. Это возможность до двух лет работать на УСН по нулевой ставке.

Обратите внимание: на торговлю и многие бытовые услуги льготная ставка не распространяется.

Конкретные виды деятельности, по которым действует нулевая налоговая ставка, каждый регион устанавливает самостоятельно. Чтобы узнать, можете ли вы работать в рамках налоговых каникул, надо найти местный закон об упрощенной системе.

Например, закон г. Москвы от 18.03. 2015 № 10 установил такой перечень направлений, на которые действует нулевая ставка УСН:

  • производство пищевых продуктов и напитков, кроме алкоголя;
  • текстильное производство;
  • производство одежды, обуви, кожи и изделий из нее, обработка меха;
  • обработка древесины, производство изделий из дерева и пробки;
  • производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;
  • деятельность издательская и полиграфическая;
  • производство резиновых, пластмассовых, готовых металлических изделий;
  • производство машин, оборудования, вычислительной техники, аппаратуры для радио, телевидения и связи;
  • производство медицинской техники, средств измерений, оптических приборов, часов;
  • производство мебели, музыкальных инструментов, спортивных товаров, игр и игрушек;
  • обработка вторичного сырья;
  • научные исследования и разработки;
  • здравоохранение, образование и социальные услуги;
  • деятельность в области спорта.

Чтобы узнать, можете ли вы работать в рамках каникул ИП по вашему виду деятельности, надо обратиться в ИФНС по месту прописки. Причем, перейти на нулевую ставку УСН необходимо сразу после регистрации индивидуального предпринимателя. Программа налоговых каникул действует до конца 2020 года.

Отчетность ИП без сотрудников на УСН

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – основной инструмент предпринимателя для ведения учета по налоговым тратам.

Допустимо ведение книги в электронном варианте, но по окончании года необходимо подготовить, прошить и ее печатный вариант. Заверение книги учета в ИФНС с 1 января 2017 года не требуется.

Рассмотрев, какие платежи и отчетность сдает ИП на УСН 6% без работников в 2020 году, строго следуя руководству, возможно избежать дополнительной оплаты неустоек в виде пени за несвоевременно внесенные отчисления. Размер начисленных пени равен 1/300 ставки рефинансирования, действующей в период неуплаты, за каждый день просрочки по данным НК РФ. Оплата в сроки гарантирует отсутствие наложения денежных взысканий в размере от 20% до 40% суммы неуплаченной задолженности. Ввиду возникновения ежедневно растущей задолженности, плата должна быть внесена строго в указанные сроки.

Объект «доходы» или объект «доходы минус расходы»

Платежи и отчетность для ИП на УСН 6% с работниками или налоговой ставкой 15%, при расчете соответствующего выбранного объекта налогообложения, совпадают по срокам уплаты. И по остальным параметрам — периодичности и формам отчетности, оплатить взносы и отчитаться в соответствующие органы ИП приходиться сдаваться в одинаковом порядке.

Предприниматель, обязанный заплатить авансовые платежи на основании данных по доходам, не неся существенных расходов в своей работе, отдает предпочтение типу объекта налогообложения, где коэффициент в шесть процентов предопределяет оплату меньшей суммы налоговых сборов. Специалисты налогового учета ставят под вопрос объективность данного расчета.

Если учитывать, что ставка в пятнадцать процентов служит коэффициентом разницы между доходами и расходами, то итоговый показатель, при наличии существенных затрат, может быть гораздо меньше, чем у налогов в объекте «Доходы».

Справедливо полагать, что формулы расчета авансовых платежей обоих объектов могут быть относительно уравнены:

Доходы * 6% — Налоговый вычет = (Доходы – Расходы) * 15%

Очевидность утверждения подкрепляется возможностью законного уменьшения суммы итогового налога на УСН.

Выбирая нужный коэффициент в 6% по объекту «Доходы», существуют прозрачные способы увеличения налогового вычета. При корректных расчетах, в отдельных случаях, налоговый вычет позволяет платить по налогам гораздо меньше.

ИП без работников, за счет оплаты личных страховых взносов могут снизить налог полностью, а ИП, располагающие штатом сотрудников, — на сумму, не превосходящую половины итоговой суммы налога.

Налог УСН можно уменьшать за счет:

  • Страховых взносов ИП за себя;
  • Взносов за сотрудников в ФНС на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также взносов за сотрудников в ФСС на травматизм;
  • Оплаты больничных листов;
  • Оплаты взносов на Добровольное медицинское страхование работников.

Социальные затраты, в данном случае, смогут прийтись как нельзя кстати, для урезания суммы налога.

По объекту «Доходы, уменьшенные на величину расходов» авансовый платеж возможно снизить за счет увеличения расходов. Но не все статьи расходов попадают под допустимый учет при вычислениях суммы налога. С перечнем допустимых расходов следует ознакомиться в статье 270 НК РФ – www.nalogovyy-kodeks.ru.

Также налог по данному объекту минимизирует учет уплаченного минимального налога и списание убытков за прошлый период.

Видео (кликните для воспроизведения).

Все, что требуется от предпринимателя, на базе изученного справочного материала по УСН, — верно подсчитать и сдать отчетность в условленные временные рамки.

Источники

Ип на усн налоги сотрудники
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here