Ип нерезидент рф налоги усн

Ип нерезидент рф налоги усн

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 23 января 2014 г. N 03-11-11/2228 О применении УСН индивидуальным предпринимателем — нерезидентом РФ

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения индивидуальным предпринимателем — нерезидентом Российской Федерации и сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном главой 26.2 Кодекса.

Пунктом 3 статьи 346.12 Кодекса определен перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Данный перечень налогоплательщиков является исчерпывающим и в нем отсутствуют индивидуальные предприниматели, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Таким образом, индивидуальные предприниматели-нерезиденты Российской Федерации вправе применять упрощенную систему налогообложения.

Заместитель директора Департамента Р.А. Саакян

Регистрация ИП иностранного гражданина – правовые нюансы

Как оформить ИП иностранному гражданину в России? Правовое положение иностранцев в РФ регламентируется Законом № 115-ФЗ от 25.07.02 г. Согласно стат. 2 этого нормативного акта для открытия предпринимательства физлицу необходимо иметь разрешение на работу, подтверждающее права иностранца, прибывшего в нашу страну в целях ведения рабочей деятельности.

Общий порядок регистрации бизнеса описан в Законе № 129-ФЗ от 08.08.01 г. Требования едины как для российских, так и для иностранных подданных. При этом нужно знать, что по п. 3 стат. 8 Закона регистрировать предпринимательство следует в территориальном подразделении ИФНС по адресу жительства. В отношении иностранцев таковым считается регистрационный адрес (временный или постоянный), зафиксированный в удостоверяющем документе при регистрации гражданина на территории РФ.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Налоговый нерезидент и уплата налога

Напомним, человек является налоговым резидентом, если он пребывает в РФ больше 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Число дней пребывания определяется суммированием (прямым подсчетом) всех календарных дней, в которых он находился в РФ в течение этого периода. При этом период нахождения физического лица в РФ не прерывается, в частности, на периоды его выезда за пределы территории РФ для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Объектом налогообложения для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, является доход, полученный от источников в Российской Федерации.

Если по итогам налогового периода физическое лицо не будет признаваться налоговым резидентом РФ, его доходы от работы в иностранном государстве не будут подлежать налогообложению в РФ, то есть обязанности по уплате налога с дохода от источников, находящихся за пределами РФ, и, соответственно, его декларированию у физлиц-нерезидентов не возникает.

Мой-налог.ру

Мы сегодня рассмотрим один из сложных вопросов для предпринимателя – какие налоги надо платить в России, и по какой ставке, если ИП постоянно проживает за пределами Российской Федерации, но он был ранее зарегистрирован как предприниматель и при этом выбрал «упрощенку». Все будет зависеть от того, на какой счет он получает свой доход…

План статьи:
1. УСН для нерезидента
2. Ставка налога по УСН для нерезидента
3. Доход для нерезидента по УСН поступил в российский банк от источника, расположенного на территории нашей страны
4. Доход для нерезидента по УСН поступил в российский банк от источника, расположенного за пределами территории нашей страны
5. НДФЛ для нерезидента (обязанность по уплате налога и сдаче отчетности)

Добрый день, я хочу рассказать о том, как может измениться ставка налога, обязанность по уплате налога и декларированию дохода от того, где вы проживаете и на какой счет (счет в каком банке) вы получаете деньги от предпринимательской деятельности.

Чтобы не делать мое объяснение скучным и непонятным, сразу перейду к конкретному примеру (а это вопрос моего читателя) и мы с вами вместе его разберем.

Физическое лицо – гражданин Российской Федерации был в прошлом году зарегистрирован как ИП и выбрал при регистрации упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы», чтобы платить 6% от дохода.

Спустя пару месяцев он переехал на постоянное место жительства в США и осуществляет торговые операции через иностранного брокера Interactive Brokers (американский брокер) и попутно оказывает консультационные услуги. Деньги за услуги ему поступают на его счет, который он открыл сразу после регистрации ИП в Сбербанке.

Что мы имеем? Нерезидент – это раз; предоставляются услуги – это два; доход за услуги поступает на счет в российском банке – это три; есть второй источник дохода от американского брокера (это источник «за пределами РФ») – это четыре.

Вот, четыре важные составляющие. И мы видим, что наш гражданин применяет при всем при этом упрощенную систему налогообложения.

УСН для нерезидента

Теряет ли право гражданин на применение УСН, если он постоянно проживает на территории иностранного государства? Нет, не теряет.

Есть замечательное письмо Минфина России, которое говорит об этом. Письмо короткое и поэтому текст письма сразу в данной статье я и приведу, чтобы можно было его сразу почитать…

Вопрос: О применении УСН индивидуальным предпринимателем – нерезидентом РФ.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 23.01.2014 г. № 03-11-11/2228
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения индивидуальным предпринимателем – нерезидентом Российской Федерации и сообщает следующее.
В соответствии с «п. 1 ст. 346.12» Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном гл. 26.2 Кодекса.
«Пунктом 3 ст. 346.12» Кодекса определен перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Данный перечень налогоплательщиков является исчерпывающим, и в нем отсутствуют индивидуальные предприниматели, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Таким образом, индивидуальные предприниматели – нерезиденты Российской Федерации вправе применять упрощенную систему налогообложения .
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
23.01.2014

Как отмечено в приведенном выше письме, индивидуальные предприниматели – нерезиденты Российской Федерации вправе применять упрощенную систему налогообложения.
Вывод – наш гражданин вправе работать на УСН.

Читайте так же:  Если трое детей какой налоговый вычет применять

Ставка налога по УСН для нерезидента

Повышается ли размер ставки налога для нерезидента? Нет, не повышается. Упрощенная система налогообложения предусматривает два типа ставок налога:
– 6% если вы будете платить налог с доходов;
– 15% если вы будете платить налог с «Доходы минус расходы». При этом регионы вправе сократить размер ставки, поэтому точную ставку надо смотреть уже в зависимости от вашей прописки.

Многие спрашивают меня – а как же 30%, ведь нерезиденты платят налоги по ставке 30%? Но эта ставка применима для НДФЛ. НДФЛ и УСН – это разные налоги и повышение ставки для нерезидентов с 13 до 30% применимо для НДФЛ, но не для упрощенной системы налогообложения.

Доход для нерезидента по УСН поступил в российский банк от источника, расположенного на территории нашей страны

Как платить налог, если за услуги (в нашем примере) клиент платит на счет, который открыт в российском банке? Очень просто, как бы вы платили, если бы проживали на территории нашей страны.

А теперь внимание – вам, как предпринимателям, надо взять в руки выписку из ЕГРИП и посмотреть, какие у вас открыты коды ОКВЭД. Если там предусмотрены такие виды работ, как предоставление консультационных услуг, получение дохода от продажи ценных бумаг, значит, мы имеем дело с вашей упрощенной системой.

Если вдруг, таких кодов ОКВЭД нет в вашем списке кодов, тогда, по мнению Минфина России, такие операции попадут под действие главы «НДФЛ». Чем опасно это? Давайте сразу на цифры перейдем и посмотрим…

Вы нерезидент и у вас есть нужный код ОКВЭД. К вам поступил доход от оказания консультационной услуги на ваш счет в российском банке в размере 52 000 рублей. Сумма налога в этом случае для вас будет по УСН = 52 000 х 6% = 3120 рублей.

Если вы будете платить НДФЛ, то тогда как нерезидент вы заплатите с этой операции уже не 3120 рублей, а сумму больше = 52 000 х 30% = 15 600 рублей. Разница ощутима.
Ведь для «упрощенцев» не важно, резидент вы или нет, если вы получили доход на ваш счет в российском банке – вы платите налог по той ставке, которую выбрали изначально.

Как платить налог по УСН, если брокер российский?

Вот тут надо быть особо внимательным. Итак, вы ИП и вы нерезидент, но получаете доход от источника на территории Российской Федерации. Если вы выбрали объект налогообложения 6% от «Доходы», тогда вы будете платить 6% от всей суммы поступившего дохода от продажи ценных бумаг. А это порой очень невыгодно.

Рекомендую почитать разъяснения Минфина на эту тему, где финансовое ведомство в своем письме подробно рассказывает алгоритм расчета налога – скачать письмо Минфина России от 09.11.2012 г. № 03-11-11/338 .

Будет лучше, если вы с операций на фондовом рынке будете платить налог 15% с «Доходы минус расходы», потому что вы можете принять к учету и расходную часть. Ведь доходы – это не прибыль и об этом стоит помнить. А на фондовом рынке порой расходы превышают доходы, и получается убыток, так зачем же переплачивать «на ровном месте».

Что делать, если у вас УСН на 6%? Если вам выгодно платить налог 15% от прибыли, а не 6% от дохода, тогда вы успеваете до нового 2019 года подать уведомление об изменении объекта налогообложения. Все поправимо.

Доход для нерезидента по УСН поступил в российский банк от источника, расположенного за пределами территории нашей страны

Чтобы легче было представить себе всю информацию, посмотрите мою таблицу, пожалуйста:

Статус предпринимателя Применение упрощенной системы налогообложения
Доход получен ИП от источника, расположенного на территории России Доход получен ИП от источника, расположенного за пределами территории России
Обязанность платить налог по УСН Обязанность по сдаче налоговой декларации по УСН Обязанность платить налог по УСН Обязанность по сдаче налоговой декларации по УСН
Налоговый резидент Обязан платить Обязан сдавать (в рублях) Обязан платить Обязан сдавать (в рублях по курсу на дату получения дохода в валюте)
Нерезидент Обязан платить Обязан сдавать (в рублях) Не платится Обязан сдавать нулевую декларацию по УСН, потому что он зарегистрирован как ИП

Вывод для нерезидента – если ИП работает на упрощенной системе налогообложения и среди его доходов есть доходы, которые поступают от источника, расположенного за пределами Российской Федерации, то такие доходы не облагаются налогом.

Например, как показано в таблице, если предприниматель получает только доходы от иностранных источников, тогда ему не надо платить налог и декларировать свой доход.

А так как он все еще зарегистрирован в качестве ИП, то подавать нулевую декларацию по УСН он просто обязан (при этом он еще платит страховые взносы). Чтобы избежать этого, надо просто закрыть свое ИП и все.

НДФЛ для нерезидента (обязанность по уплате налога и сдаче отчетности)

Статус предпринимателя НДФЛ
Доход получен ИП от источника, расположенного на территории России Доход получен ИП от источника, расположенного за пределами территории России
Обязанность платить НДФЛ Обязанность по сдаче 3-НДФЛ Обязанность платить НДФЛ Обязанность по сдаче 3-НДФЛ
Налоговый резидент Обязан платить Обязан сдавать (в рублях) Обязан платить Обязан сдавать (в рублях по курсу на дату получения дохода в валюте)
Нерезидент Обязан платить Обязан сдавать (в рублях) Не платится Подать либо нулевую декларацию, либо единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Вывод для нерезидента – получая доход от иностранного источника, налог платить не надо. Но статус ИП обязывает вас подавать отчетность. Простой обычный гражданин (который не был зарегистрирован как ИП) не будет ни платить налог, ни сдавать отчет. А вы как ИП обязаны сдавать отчет.

Читайте так же:  Нарушение валютного законодательства судебная практика

Да, у вас сумма налога будет равна нулю, потому что будет отсутствовать налоговая база и объект налогообложения. Но сдать нулевую декларацию вы будете обязаны. Можно вместо нулевой 3-НДФЛ представить единую (упрощенную) налоговую декларацию, которая покажет налоговикам, что у вас не было операций в отчетный период.

Самый лучший вариант для ИП нерезидента при получении «иностранных» доходов, закрыть ИП и не платить лишние страховые взносы и не делать лишних «движений» по сдаче нулевых отчетов.

Надеюсь, что моя статья помогла разобраться вам. При возникновении вопросов пишите мне.

Предприниматель – нерезидент России вправе применять УСН

EdZbarzhyvetsky / Depositphotos.com

Ограничения на применение УСН указаны в п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса. Среди них нет ограничения по налоговому статусу физлица. Таким образом, возможность применения предпринимателем упрощенной системы налогообложения не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у него статуса налогового резидента РФ (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 29 декабря 2018 г. № 03-04-05/96589).

Условия применения УСН и ограничения при УСН узнайте в «Энциклопедии решений» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Кроме того, в письме разъяснен порядок налогообложения доходов физлиц, работающих за границей. Так, доходы российских резидентов, полученные от источников за пределами России, облагаются НДФЛ по ставке 13%. Нерезиденты с таких доходов НДФЛ не уплачивают.

Документы по теме:

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Предприниматели, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, вправе применять УСН

Тот факт, что индивидуальный предприниматель не является налоговым резидентом РФ, никак не влияет на его право применять упрощенную систему налогообложения. Такой вывод сделан в письме Минфина России от 23.01.14 № 03-11-11/2228.

Как известно, плательщиками единого налога в рамках УСН могут быть как организации, так и предприниматели, выбравшие данный спецрежим. Об этом сказано в пункте 1 статьи 346.12 Налогового кодекса.

Закрытый перечень налогоплательщиков, которые не имеют права применять «упрощенку» приведен в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ. Индивидуальные предприниматели, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в данном перечне отсутствуют.

Поэтому формально ничего не мешает ИП-нерезидентам применять УСН в отношении того или иного вида хозяйственной деятельности.

Ип нерезидент рф налоги усн

Физическое лицо осуществляет торговые операции на фондовом рынке через иностранного брокера и при этом он зарегистрирован как ИП. Плюс ко всему, он еще и постоянно проживает за пределами РФ.

Всем добрый день. Меня попросили дать ответ на вопрос для предпринимателя – какие налоги надо платить в России, и по какой ставке, если ИП постоянно проживает за пределами Российской Федерации, но он был ранее зарегистрирован как предприниматель и при этом выбрал «упрощенку».

Полное разъяснение представлено у меня на моем сайте (статья вышла очень большая). Сюда я хочу вставить таблицы, они удобно помогут вам разобраться с тем, надо ли платить налог ИП и сдавать отчетность.

Если есть вопросы и конкретные ситуации – пишите, помогу разобраться.

Итак, первое…
УСН для нерезидента ИП

Вывод для нерезидента – если ИП работает на упрощенной системе налогообложения и среди его доходов есть доходы, которые поступают от источника, расположенного за пределами Российской Федерации, то такие доходы не облагаются налогом.

Например, как показано в таблице, если предприниматель получает только доходы от иностранных источников, тогда ему не надо платить налог и декларировать свой доход.

А так как он все еще зарегистрирован в качестве ИП, то подавать нулевую декларацию по УСН он просто обязан (при этом он еще платит страховые взносы). Чтобы избежать этого, надо просто закрыть свое ИП и все.

Второе…

НДФЛ для нерезидента ИП

Вывод для нерезидента – получая доход от иностранного источника, налог платить не надо. Но статус ИП обязывает вас подавать отчетность. Простой обычный гражданин (который не был зарегистрирован как ИП) не будет ни платить налог, ни сдавать отчет. А вы как ИП обязаны сдавать отчет.

Да, у вас сумма налога будет равна нулю, потому что будет отсутствовать налоговая база и объект налогообложения. Но сдать нулевую декларацию вы будете обязаны. Можно вместо нулевой 3-НДФЛ представить единую (упрощенную) налоговую декларацию, которая покажет налоговикам, что у вас не было операций в отчетный период. Дело в том, что наличие статуса ИП обязывает уже сдавать отчетность (с цифрами или без), если ее не сдать, то будут штрафы.

Самый лучший вариант для ИП нерезидента при получении «иностранных» доходов, закрыть ИП и не делать лишних «движений» по сдаче нулевых отчетов.
Подробное описание…

Плательщики НДФЛ: налоговые резиденты и нерезиденты

Подоходный налог (НДФЛ) выплачивают физические лица, разделённые действующим законодательством на две группы. В данной статье мы разберем кто плательщики НДФЛ.

Кто относится к налоговым резидентам РФ?

К первой из них относятся лица — налоговые резиденты РФ, ко второй – нерезиденты (лица, чей источник доходов находится в России, но при этом они не относятся к первой группе). Главный критерий разграничения — наличие устойчивой связи с государством, продолжающейся на протяжении долгого времени. Данная связь определяется периодом нахождения лица на российской территории. Этот срок составляет свыше 183 календарных дней. В него входят день прибытия в РФ и выезда из страны ⊕ НДФЛ для нерезидентов в 2020 году

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг
Читайте так же:  Пример заполнения налоговой декларации 3 ндфл
Видео (кликните для воспроизведения).

Наличие гражданства РФ не влияет на статус налогоплательщика – резидента. Им может быть гражданин другого государства либо лицо, не имеющее гражданства.

К группе налогоплательщиков — резидентов законодательные органы относят следующих лиц, ведущих трудовую деятельность на территории других стран:

  • российских военнослужащих;
  • служащих государственных учреждений;
  • муниципальных служащих.

Для лиц данных категорий не учитывается факт нахождения на российской территории.

Не принимается во внимание и возраст лиц, поэтому ими могут являться несовершеннолетние дети или пенсионеры. Главным критерием служит получение дохода, являющегося объектом налогообложения согласно действующему законодательству.

Уплата налога осуществляется за счёт физического лица. Часто работодатель перечисляет налоговые выплаты в бюджет за работающих граждан. Если доход получает лицо, которому ещё не исполнилось 18 лет, то налоги обязаны выплачивать его законные представители.

В соответствии с п.1 ст.41 НК РФ доходом считается экономическая выгода, полученная в натуральной или денежной форме. «Выгода» — это оценочная категория, поэтому при возникновении разногласий суд истолковывает данное понятие, исходя из обстоятельств каждого конкретного дела.

Для того чтобы быстро расчитать НДФЛ, скачайте → онлайн калькулятор НДФЛ в Excel в 2020 году.

Предприниматели, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, вправе применять УСН

Тот факт, что индивидуальный предприниматель не является налоговым резидентом РФ, никак не влияет на его право применять упрощенную систему налогообложения. Такой вывод сделан в письме Минфина России от 23.01.14 № 03-11-11/2228.

Как известно, плательщиками единого налога в рамках УСН могут быть как организации, так и предприниматели, выбравшие данный спецрежим. Об этом сказано в пункте 1 статьи 346.12 Налогового кодекса.

Закрытый перечень налогоплательщиков, которые не имеют права применять «упрощенку» приведен в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ. Индивидуальные предприниматели, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в данном перечне отсутствуют.

Поэтому формально ничего не мешает ИП-нерезидентам применять УСН в отношении того или иного вида хозяйственной деятельности.

ИП нерезидент вправе применять УСН

ИП нерезидент вправе применять УСН

Согласно статье 209 Кодекса для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, объектом налогообложения признается доход, подученный от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, доход, полученный от источников в Российской Федерации.

Наличие у физических лиц статуса налогового резидента определяется исходя из положений пункта 2 статьи 207 Кодекса, в соответствии с которым налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации нe менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается, в частности, на периоды его выезда, за пределы территория Российской Федерации для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

В соответствии с подпунктом 6 пункта 3 статьи 208 Кодекса вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации относятся к доходам от источников за пределами Российской Федерации.

Из изложенного следует, что доходы физического лица, являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей в иностранном государстве подлежат налогообложению в Российской Федерации с применением налоговой ставки, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 Кодекса, в размере 13 процентов.

Если по итогам налогового периода физическое лицо не будет признаваться налоговым резидентом Российской Федерации его доходы oт работы в иностранном государстве не будут подлежать налогообложению в Российской Федерации.

В отношении физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации, получающих доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, применяются положения подпункта 3 пункта 1 статьи 228 Кодекса, в соответствии с которыми исчисление, декларирование и уплату налога указанные физические лица производят самостоятельно завершении налогового периода.

Обязанностей по уплате налога с дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, и, соответственно, его декларирования у физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, не возникает.

Кроме того следует иметь в виду, что пунктом 1 статьи 7 Кодекса предусмотрено, что если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.11 Кодекса упрощённая система налогообложения индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Переход на упрощённую систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном главой 26.2 Кодекса.

Ограничения на применение упрощённой системы налогообложения указаны в пункте 3 статьи 346.12 Кодекса.

Возможность применения налогоплательщиком упрощённой системы налогообложения не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у налогоплательщика статуса налогового резидента Российской Федерации.

Письмо Д Минфина России от 29 декабря 2018 г. N 03-04-05/96589

УСН: применение ИП-нерезидентом

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики по вопросу применения упрощенной системы налогообложения индивидуальным предпринимателем — нерезидентом Российской Федерации сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном главой 26.2 Кодекса.

Пунктом 3 статьи 346.12 Кодекса определен перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Данный перечень налогоплательщиков является исчерпывающим, и в нем отсутствуют индивидуальные предприниматели, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Таким образом, индивидуальные предприниматели — нерезиденты Российской Федерации вправе применять упрощенную систему налогообложения.

Получайте свежие нормативные акты в удобном формате!
Загрузите бесплатное приложение «Нормативные акты для бухгалтера» для Windows!

ИП не является налоговым резидентом России: можно ли применять УСН

Минфин пояснил, может ли ИП, который не является налоговым резидентом РФ, применять УСН.

В письме от 14.09.2018 N 03-11-11/65819 отмечается, что переход на упрощенную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется ИП добровольно в порядке.

Ограничения на применение УСН перечислены в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.

В этой норме возможность применения упрощенной системы не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у ИП статуса налогового резидента РФ.

Это значит, что ИП, который не является налоговым резидентом РФ или утратил этот статус, может применять УСН.

Читайте так же:  Налог на землю пример расчета

Напомним, ранее Минфин разъяснял, что фирмы, созданные в России иностранными гражданами, также вправе применять УСН.

По закону налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Указанный период не прерывается на время выезда за пределы России для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения (п. 2 ст.207 НК РФ).

Наличие у физлица российского гражданства не является обязательным условием для приобретения статуса налогового резидента РФ. Поэтому налоговым резидентом может являться, в том числе, ИП – иностранный гражданин.

Если ИП находится на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев, он не признается налоговым резидентом РФ.

От наличия/отсутствия статуса налогового резидента зависит ставка НДФЛ, который уплачивают ИП. Так, резиденты уплачивают НДФЛ по ставке 13%. Для нерезидентов ставка составляет 30% (ст. 224 НК РФ).

Индивидуальный предприниматель-нерезидент

Если индивидуальный предприниматель нерезидент, может ли он вести деятельность в РФ? Какие налоги при этом необходимо уплачивать и в каком объеме? Что нужно для успешной регистрации предпринимательства? Разберемся в понятиях и выясним, как открыть ИП иностранному гражданину.

О возможности применять УСН нерезиденту

Порядок перехода на УСН и правила работы на этом налоговом режиме установлены главой 26.2 Налогового кодекса.

ИП и организации переходят на “упрощенку” в добровольном порядке (п. 1 ст. 346.11 НК РФ). Плательщиками единого налога в рамках упрощенной системы налогообложения могут быть как организации, так и предприниматели, выбравшие данный спецрежим.

В статье 346.12 Налогового кодекса перечислены те, кому закон запрещает работать на упрощенной системе налогообложения.

Перечень субъектов, которые не вправе применять УСН, является закрытым. Так, не имеют права стать “упрощенцами”, в частности:

  • все иностранные компании на территории России;
  • фирмы, у которых есть филиалы;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • фирмы с долей участия в них других компаний более 25%;
  • фирмы, занимающиеся игорным бизнесом;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • микрофинансовые организации.

Индивидуальные предприниматели, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, в данном перечне отсутствуют. Следовательно, такие ИП имеют право применять упрощенную систему на общих основаниях.

Остальные фирмы и предприниматели (не вошедшие в закрытый перечень), желающие начать работать на УСН, должны соответствовать определенным критериям:

  • уровню дохода (организации). Доход по итогам девяти месяцев года, в котором подается уведомление о переходе, не должен превышать 112,5 млн рублей;
  • численности работников (организации и предприниматели). Средняя численность работников фирмы, которая намеревается работать на УСН, не должна быть больше 100 человек;
  • остаточной стоимости основных средств (организации). Для применения УСН действует лимит остаточной стоимости основных средств равный 150 000 000 рублей.

Таким образом, возможность применения УСН не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у налогоплательщика статуса налогового резидента РФ. Главное, чтобы такой ИП-нерезидент соответствовал всем установленным критериям для применения УСН относительно лимита доходов, среднесписочной численности, основных средств, а также вовремя подал в налоговую заявление на применение упрощенного режима.

ИП нерезидент РФ – налоги

Еще на стадии создания предпринимательства гражданину нужно задуматься о том, на какой системе налогообложения вести деятельность. Ведь от правильного выбора режима будет зависеть совокупный размер налоговых платежей, учет доходов и расходов, а значит, итоговый финансовый результат. Если по стат. 203 НК иностранный гражданин считается нерезидентом, он обязан начислять и платить налоги по ставкам нерезидентов. Эта же норма относится к тем гражданам, которые вначале были резидентами, а затем (при нарушении срока пребывания) поменяли статус.

Итак, мы разобрались с ответом на вопрос: Можно ли иностранному гражданину открыть ИП? Далее выясним, какие именно налоги требуется платить. В зависимости от режима (ОСНО, упрощенка, вмененка или патент) предприниматели перечисляют следующие виды налогов:

  • Для ОСНО – НДФЛ, НДС.
  • Для упрощенки – УСН.
  • Для вмененки – ЕНВД.
  • Для ПСН – фиксированная сумма от предполагаемого дохода.
  • При наличии наемного персонала – также понадобится платить налоги с дохода работников в части ОМС, ОПС и ОСС.

Отдельное внимание нужно уделить НДФЛ. В общих случаях ставка подоходного налога для нерезидентов составляет не 13 %, а 30 (п. 3 стат. 224 НК). Но при осуществлении трудовой наемной деятельности и наличии патента, ставка равна 13 %. Такой же размер процента установлен для:

  • Специалистов высокой квалификации.
  • Иностранцев-беженцев.
  • Лиц, официально получивших убежище.
  • Участников госпрограммы по переселению на ПЖМ.
  • Членов экипажей госсудов.

Кроме того, отдельные категории ИП при осуществлении соответствующих видов деятельности и наличии разрешительных документов обязаны уплачивать сборы за пользование водными ресурсами и объектами животного мира. А при наличии объектов налогообложения по транспорту, имуществу, земле уплачивается транспортный налог, по имуществу или земельный. Ставки по этим налогам утверждаются без учета статуса резидентства/нерезидентства.

Плательщики НДФЛ по НК РФ. Статус плательщика НФДЛ

Плательщики НФДЛ по налоговому кодексу являются физические лица, индивидуальные предприниматели и иные плательщики. На рисунке ниже показаны основные категории плательщиков и даны уточнения при уплате налога. К примеру НДФЛ платят ИП осуществляющие учет по ОСН. На рисунке ниже представлены основные категории плательщиков НФДЛ. Что бы увеличить инфокартинку нажмите на нее.

Кто платит НДФЛ? Плательщики НДФЛ

Как открыть ИП в России гражданину Украины

Как зарегистрировать ИП иностранному гражданину в России, если он проживает в Украине? Наравне с подданными других зарубежных стран украинцы вправе открывать предпринимательство в РФ для ведения бизнеса при наличии подтверждающего документа о праве пребывания или проживания в РФ. Порядок регистрации утвержден в стат. 22.1 Закона № 129-ФЗ. Обратиться следует в налоговую инспекцию по регистрационному адресу проживания, где и происходит постановка ИП на учет. В остальном действует описанный ниже механизм регистрации для иностранных граждан.

Регистрация в качестве ИП иностранного гражданина – основные документы:

  • Копия удостоверяющего личность иностранца документа и оригинал для предъявления.
  • Унифицированный бланк заявления ф. Р21001.
  • Копия и оригинал документа, фиксирующего дату и место рождения, – свидетельство или иной.
  • Копия документа, дающего право иностранному подданному проживать на территории России – в зависимости от характера проживания различаются следующие виды документов: разрешение (выдается для временного проживания), вид на жительство (оформляется для постоянного проживания).
  • Оригинал и копия документа, который подтверждает адрес проживания подданного в РФ.
  • Платежный документ, свидетельствующий об уплате обязательной суммы госпошлины.
Читайте так же:  Статья 346 нк рф упрощенная система налогообложения

Кто признается нерезидентом по НК РФ

В п. 2 стат. 203 НК дается определение статуса резидента России – это те граждане, которые пребывают на территории нашей страны минимум 183 дня (календарных) за 12 месяцев подряд. При этом пребывание не должно быть периодическим, от случая к случаю, а только постоянным. Соответственно нерезиденты – это физлица, находящиеся в России меньше 183 дн.

Обратите внимание! Течение срока не должно прерываться на краткосрочные выезды (до 6 мес.) за пределы страны по причине лечения или обучения, или выполнения различных обязанностей на месторождениях углеводородного сырья в морских глубинах.

Признаваться нерезидентами в целях налогообложения могут не только иностранцы, но и российские граждане, от характера подданства факт резидентства не зависит. Также не следует при определении налогового статуса ориентироваться на Закон № 173-ФЗ от 10.12.03 г., где в стат. 1 приводятся совершенно другие условия определения резидентов/нерезидентов в зависимости от характера проживания в РФ, наличия вида на жительство и др. Указанные факторы используются при регулировании валютного законодательства.

Поскольку в контексте этой статьи рассматривается вопрос: Может ли иностранец открыть ИП в России? давайте уточним, кто именно вправе регистрировать предпринимательство. Согласно стат. 23 ГК индивидуальным предпринимателем признается лицо, получающее возможность вести деятельности с момента официальной регистрации в Едином реестре в качестве ИП. То есть гражданское и налоговое законодательство не запрещает иностранцу открыть ИП, но имеет ряд особенностей по начислению налогов и представлению обязательной документации в контрольные органы для процедуры регистрации.

Обзор документа

Плательщиками УСН признаются организации и ИП. НК РФ установлен перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять УСН. Он является закрытым. ИП — нерезиденты России в него не включены.

Таким образом, предприниматель-нерезидент может применять УСН.

Предприниматели — нерезиденты РФ вправе применять УСН

Вопрос: Физлицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, применяет УСН (6%) с сумм получаемых им доходов. При этом указанное физлицо имеет два гражданства — России и Израиля и практически постоянно проживает в Израиле (более 183 дней подряд в календарном году). Вправе ли физлицо (предприниматель), не являющееся налоговым резидентом РФ, применять УСН?

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 11 марта 2010 г. N 03-11-11/46

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о возможности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальным предпринимателем — гражданином Российской Федерации, который является нерезидентом Российской Федерации, и сообщает следующее.

Пунктом 3 ст. 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) определен перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Данный перечень налогоплательщиков является исчерпывающим.

Поскольку в указанном перечне отсутствуют индивидуальные предприниматели — нерезиденты Российской Федерации, такие индивидуальные предприниматели вправе применять упрощенную систему налогообложения.
При этом следует учитывать, что в соответствии с п. 2 ст. 346.13 Кодекса вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 84 Кодекса. В этом случае индивидуальный предприниматель вправе применять упрощенную систему налогообложения с даты постановки его на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

ИП – нерезидент РФ: можно ли применять УСН

Минфин РФ в своем письме № 03-11-11/37329 от 29 июня 2015 года разъясняет порядок налогообложения доходов от сдачи в аренду недвижимого имущества ИП — нерезидентом РФ, применяющим УСН.

Ведомство напоминает, что пунктом 3 статьи 346.12 НК РФ определен перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять УСН. Данный перечень налогоплательщиков является исчерпывающим.

В указанном перечне отсутствуют ИП, не являющиеся налоговыми резидентами РФ. Соответственно такие предприниматели вправе применять УСН.

Доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества учитываются им при определении налоговой базы по УСН. В этом случае, такие доходы освобождаются от налогообложения НДФЛ.

Предприниматели-нерезиденты могут применять УСН

Наличие у индивидуального предпринимателя статуса налогового резидента РФ не является обязательным условием для перехода на упрощенную систему налогообложения. Так разъяснил Минфин России в письме от 29.12.2018 № 03-04-05/96589.

Оформление ИП для иностранных граждан – алгоритм действий:

  • Определитесь, какими видами деятельности вы будете заниматься и в зависимости от этого, выберите подходящие коды ОКВЭД – основной, а также дополнительные.
  • Выберите оптимальную систему налогообложения. Если вы не хотите, чтобы в налоговой инспекции вашему ИП была автоматически присвоена ОСН, следует еще на стадии регистрации подать заявление о применении упрощенки.
  • Уплатите госпошлину – размер суммы для открытия ИП в 2017 г. составляет 800 руб. (стат. 333.33 НК). Реквизиты уточните в регистрирующем органе ФНС.
  • Соберите все необходимые документы, при необходимости перевода на русский язык, выполните перевод. Не допускайте ошибок, исправлений и неточностей при заполнении форм – это может привести к отказу в регистрации предпринимательства.
  • Если вы будете подавать документацию через представителя, не забудьте провести заверение у нотариуса. Если собираетесь посетить ИФНС лично, не подписывайте заявление на регистрацию заранее – только в присутствии налогового инспектора.
  • Если все документы в порядке, вы получите «на руки» лист о внесении соответствующей записи в ЕГРЮЛ, свидетельство о регистрации гражданина в качестве ИП. На регистрацию по закону отводится 3 рабочих дня.
  • Фонды – информация передается налоговыми органами самостоятельно.
  • Статистика – получите письмо о присвоении кодов.
  • Расчетный счет и печать – оформляются по желанию.
Видео (кликните для воспроизведения).

Вывод – в этой статье мы подробно рассмотрели, может ли и как иностранный гражданин открыть ИП в России? Как видите, ничего сложного в этом процессе нет, главное – представить все обязательные документы без ошибок, чтобы не получить отказа со стороны регистрирующего органа. После создания бизнеса и при наличии разрешений или лицензий, если они необходимы, можно спокойно заниматься деятельностью.

Источники

Ип нерезидент рф налоги усн
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here