Как получить возврат подоходного налога за лекарства

Как вернуть часть расходов на лекарства? Важные изменения с 2019 года

До недавнего времени налоговый вычет за лекарства можно было получить только в том случае, если препарат присутствовал в специальном Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201.

Лекарственных средств там было много, но далеко не все. И случалось так, что врач назначает важное лекарство, а в Перечне стоит его аналог. Вроде и препарат тот же, а название и производитель другие. И все, расходы на этот препарат уже нельзя было внести в налоговый вычет.

С 1 января 2019 года все поменялось. Теперь налоговый вычет можно получить за ВСЕ ЛЕКАРСТВА при соблюдении несложных условий:

  • лекарства должны быть назначены лечащим врачом,
  • лекарства должны быть приобретены за счет собственных средств.

Напоминаем, что вернуть налог за лекарства можно и в том случае, если рецепт выписан не для вас, а для вашего близкого родственника – супруга/супруги, детей до 18 лет и родителей.

То есть вы имеете право взять у врача рецепт хоть на зеленку, хоть на дорогой антибиотик. Налоговая вернет вам 13% от стоимости всех лекарств в пределах 120 тысяч рублей. Это значит, что ежегодно вы можете возвращать до 15600 рублей.

Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!

2 способа как вернуть деньги за лекарства

На лечение и медикаменты тратится очень много средств, но по закону их разрешается частично компенсировать. Как вернуть деньги за лекарства, какие понадобятся документы и прочие нюансы оформления льготы найдете дальше в статье.

Законодательство

Согласно закону, возвращать можно не только за себя, но и родственников первой очереди (дети, родители, супруги):

  1. Налоговый кодекс (статья 219) подтверждает возможность получения льгот.
  2. В Постановлении правительства от 19.03.2001 № 201 приведен список лекарств, за которые разрешен возврат.
  3. Приказ Министерства здравоохранения от 20.12.2012 № 1175н гласит: врач, выписывая рецепт, должен указывать не торговое название медикамента, а международное.
  4. Согласно письму ФНС (19.06.2013 № 03-04-07/35549), если приобретенный препарат отсутствует в перечне медикаментов, за которые можно вернуть вычет, но при этом в его состав входят лекарства из списка, возврат все же возможен.
  5. Письмо Федеральной Налоговой службы от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876 поясняет: в стоимость дорогостоящего лечения разрешено вносить покупку хрусталиков, искусственных клапанов, протезов и так далее.
  6. Препараты, купленные для дорогостоящих медицинских услуг, а точнее их цена, должна быть отражена в справке об оплате от больницы (письмо ФНС от 30.06.2016 № БС-3-11/2646).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Для справки! Способ возврата напрямую зависит от категории гражданина и причины получения денег.

Особые случаи оформления вычета

Не лишним будет знать, как получить налоговый вычет на лекарства в нестандартных ситуациях. По закону вычет предоставляется лицам, на которых выписывается рецепт. При этом они должны производить оплату сами, за свой счет. Данное правило можно не соблюдать супругам: один из супругов может получить возврат НДФЛ с лекарств без учета того, кто из них приобретал лекарственное средство. Такое исключение прописывается в письме ФНС от 01.10.2015 № БС-4-11/[email protected]

Если покупка производится родственниками или близкими знакомыми, то оформить право на оплату можно доверенностью. Заверение ее в нотариальной форме не требуется, что указано в письме УФНС по Москве от 10.03.2010 № 20-14/4/024732 @, ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135.

Не менее остро стоит вопрос, как получить налоговый вычет за лекарства, если у человека не было доходов. Закон в этом отношении однозначен — лица, не получающие в текущем году доходы, не вправе оформить вычет. Это же относится и к налогоплательщикам, к доходам которых применялась ставка, отличная от 13%.

Данная ситуация особенно актуальна, например, для неработающих пенсионеров. Пенсия не облагается НДФЛ, а потому вычета не будет. Правда, есть несколько вариантов выхода из ситуации:

  1. Оформить вычет на работающего супруга.
  2. Получить вычет может ребенок пенсионера, если он произведет оплату лечения и лекарств.
  3. Вычет будет возможен, если пенсионер получал доходы, например, от продажи или аренды недвижимости.

Налоговый вычет за лекарства является важной социальной льготой, которую получают многие категории налогоплательщиков. Оформить его можно через работодателя или ФНС, соблюдая ряд несложных условий. Главное — иметь подтверждение соответствующих расходов и при покупке лекарств сверяться с утвержденным списком медикаментов для налогового вычета.

Как получить налоговый вычет за покупку лекарств

Налоговый кодекс РФ (ст.219) гласит, что любой российский гражданин, официально трудоустроенный и уплачивающий налог на доходы физических лиц, вправе вернуть часть денег, которые были потрачены на приобретение лекарственных средств для лечения. Налоговый вычет за покупку лекарств полагается при соблюдении ряда условий.

Сроки возврата

Денежные средства поступят на расчётный счёт через 4 месяца со дня подачи заявления в Федеральную Налоговую службу. В течение 3 месяцев проходит камеральная проверка, по результатам которой принимается решение о возврате НДФЛ. В течение отведённого законом срока налоговый инспектор несколько раз вызывает плательщика для уточнения сведений или получения ответов на возникшие вопросы. Если было принято положительно решение по итогам рассмотрения документации, деньги будут перечислены получателю в течение месяца.

Законом регламентировано право граждан на возмещение расходов на приобретение медикаментов. Для оформления возврата подоходного налога за лекарства необходимо сохранять все чеки, подтверждающие фактические расходы. В обязательном порядке нужно иметь рецептурный бланк, составленный специально для налоговой службы. Лицо должно получать налогооблагаемый доход. Если выписанные препараты не входят в официальный список, компенсация не выплачивается.

Возврат налога за лечение неработающим пенсионерам в 2020 году

Налоговый вычет за лечение – это вид социальной льготы, которую государство предоставляет жителям России при пользовании платными медицинскими услугами. Чтобы получить вычет, нужен доход, облагаемый налогом в 13%. На практике часто встает вопрос, положен ли налоговый вычет неработающим пенсионерам на лечение, ведь пенсия – это доход, с которого НДФЛ не уплачивается. Актуальность данного вопроса обуславливается тем, что сейчас все чаще приходится прибегать именно к платным услугам, а пенсионеры – наиболее широкий слой общества, которым требуется лечение различного характера.

Как получить налоговый вычет за лечение пенсионеру, который не работает

Процедуру оформления возврата НДФЛ нельзя назвать сложной, но для получения льготы должны быть соблюдены определенные условия.

Читайте так же:  Код страны америка для валютного контроля

Условия для получения вычета за лечение

Вы можете вернуть деньги в законном порядке, если будут соблюдены следующие требования налогового законодательства:

  • Услуга, платно полученная в медицинском учреждении, должна входить в список, определенный в Постановлении. То же самое относится к лекарственным препаратам.
  • На купленное лекарство должен быть оформлен рецепт от врача с подписью и печатью.
  • У медицинской организации должна быть лицензия на осуществление соответствующей деятельности.
  • Оплата должна быть произведена собственными средствами физического лица, факт оплаты должен быть подтвержден документально.
  • Процедуры и покупки должны происходить на территории РФ (на лечение за границей возврат не предоставляется).

В каких случаях неработающий пенсионер может получить льготу

С пенсии подоходный налог не взимается. Но есть другие возможности получить неработающему пенсионеру социальный вычет за медицинские услуги. К ним относятся:

  • Перенос вычета на три предшествующих года.
  • Наличие другого источника дохода (от инвестиций, сдачи в аренду жилья и т. д.).
  • Оформление вычета на супруга или взрослых детей.

Если пенсионер ранее не использовал свое право на вычет, он может подать декларацию за три предшествующих увольнению года и вернуть часть потраченных на лечение средств.

Если есть другой источник официального налогооблагаемого дохода, пенсионер получает вычет на общих основаниях.

Если супруг или супруга имеет официальное трудоустройство, то он может обратиться в налоговый орган, чтобы получить вычет. Аналогичным образом имеют право поступить и дети пенсионера. Единственным условием для такого оформления является то, что документы, подтверждающие факт оплаты, должны быть оформлены на того родственника пожилого человека, кто обращается в соответствующий орган для оформления.

Порядок получения социального вычета за лечение

Социальный вычет за лечение неработающим пенсионером оформляется только через ИФНС, расположенный по месту жительства.

Первое, с чего необходимо начать оформление – сбор необходимых документов, среди которых декларация по форме 3-НДФЛ, справки, договора, квитанции, чеки, все подтверждающие бумаги. После того как весь комплект документации собран, его надо отнести в налоговую инспекцию. Там дадут для заполнения официальный бланк заявления. Его необходимо правильно заполнить, указав все необходимые данные.

После подачи всех необходимых бумаг, налоговый инспектор выдает расписку о получении документов в оригинале или копиях. Далее начинается камеральная проверка, которая длится до трех месяцев.

По результатам проверки инспекция одобряет заявку или отказывает в возмещении с указанием причин. При положительном результате деньги перечисляются на счет в течение 1 месяца.

Сроки

Срок давности получения льготы составляет 3 года с момента приобретения медикаментов. Если прошло больше времени, деньги возврату не подлежат.

Оформляя субсидии через работодателя, сотрудник имеет право после одобрения на «моментальные» выплаты, которые будут начислены с ближайшей зарплатой. Если оформление происходило через налоговую, то срок ожидания и перечисления составляет 120 календарных дней (90 на рассмотрение, 30 – перечисление, но на практике это происходит быстрее).

Документы для выплаты возмещения

Чтобы претендовать на получение налогового вычета на медикаменты, потребуется большое количество документов. Таковыми являются:

  1. Налоговая декларация формы 3-НДФЛ.
  2. Заявление на вычет.
  3. Справка о доходах с места работы в виде 2-НДФЛ.
  4. Платёжные документы, подтверждающие расходы на покупку лекарств и медицинские услуги (чеки, квитанции).
  5. Копия ИНН.
  6. Копия удостоверения личности.
  7. Рецептурный бланк специальной формы для налоговой службы.
  8. Реквизиты банковского счёта для перевода компенсации.

Когда совершалась оплата лекарственных препаратов, назначенных супругу, родителю или несовершеннолетнему ребёнку, потребуется свидетельство о рождении или заключении брака.

Когда оформляется вычет за медицинское обслуживание, к указанному перечню бумаг добавляют:

  1. Выписку об оплате оказанных услуг по лечению.
  2. Договор, заключённый с медицинским учреждением.
  3. Лицензию на оказание услуг по страхованию и обслуживанию.

Когда речь идёт о вычете за оплату полиса добровольного медицинского страхования, налогоплательщик должен предъявить лицензию страховщика, квитанцию об оплате и договор со страховой компанией.

Условия возврата

Ранее разрешали включать только медикаменты из узаконенного перечня, теперь в сверке с ним нет необходимости. Главное — соблюдение следующих условий:

  1. Все потраченные деньги возвращают за любые лекарства с действующими веществами в составе.
  2. Они должны быть назначены врачом и описаны в специальном бланке (рецепт). Никакие другие бумаги (листок из блокнота, фирменные бланки платных клиник) или устные рекомендации не подойдут.
  3. Кроме рецепта при себе нужно иметь все платежные документы из аптеки, подтверждающие факт покупки.
  4. Что касается перечня дорогостоящих услуг и лечения, то тут изменений не было, и сверяться с официальным списком необходимо.
  5. На препараты, не входящие в узаконенный перечень, снизят доходы с начала 2019 года.
  6. Размер и способы возврата льгот на близких родственников остались без изменений.
  7. Условия возвращения субсидии через работодателя и ФНС прежние, так же как и сроки.
  8. Для возмещения нужно быть: гражданином РФ, официально работать и уплачивать НДФЛ.
  9. Аптека и клиника должны иметь все соответствующие законодательству лицензии и сертификаты на ведение своей деятельности.

Для справки! Получить вычет за приобретение препаратов без рецептов невозможно. Только этого условия не коснулись поправки, так как Минфин и ФНС не имеют на это право, а Минздрав не планирует таких изменений.

Список лекарств, по которым можно получить налоговый вычет

Положения приказа Минздрава от 20.12.12 № 1175н предполагают, что в своем рецепте врач будет указывать формулировку по международному наименованию лекарства, а не его торговую формулировку. Однако в аптеках существует множество аналогов, в основе которого лежит одно и то же действующее вещество. Чтобы понять, какие лекарства попадают под налоговый вычет и не ошибиться в выборе лекарства при планировании вычета, необходимо посетить сервис на сайте Минздрава РФ grls.rosminzdrav.ru. Здесь вы сможете правильно сопоставить торговое название и международное непатентованное наименование (МНН).

Например, врач прописывает пациенту Дексаметазон. Это лекарство представлено в Разделе 13 Перечня. Определить подходящий препарат можно так:

    Войти в сервис Госреестра лекарственных средств. Если вы знаете торговое наименование препарата, то его следует ввести в поисковой строке торговое наименование препарата. При отсутствии этих данных надо нажать на строку «Государственный реестр лекарственных средств».

Проверка препарата в Госреестре лекарственных средств.
В открывшемся окне следует в строке «МНН/Группировочное (химическое) наименование» ввести название лекарственного средства. В нашем случае это Дексаметазон.

Порядок заполнения поисковой формы в Госреестре.

  • Система проведет поиск и выдаст нам доступные торговые названия препарата, то есть по факту список, какие именно лекарства попадают под налоговый вычет.
  • Читайте так же:  Налог на имущество организаций уплачивается

    Выбор подходящего препарата по торговому наименованию.

    ФНС в своем письме от 19.06.2015 № 03-04-07/35549 сделало разъяснение о следующем: если препарата нет в перечне средств для вычета, но в его составе присутствует компонент, указанный в перечне, то налоговый вычет при покупке такого лекарства возможен.

    Какие расходы компенсируются государством

    Правительством России составлен список медицинских услуг и лекарственных средств, входящих в перечень Постановления, оплатив которые пенсионер впоследствии имеет право на получение вычета.

    Списки услуг и лекарственных средств, при покупке которых положен вычет, утверждены в постановлении Правительства РФ №201 от 19.03.2011.

    Вы можете рассчитывать на компенсацию, если:

    • Получили неотложную скорую медицинскую помощь.
    • Лечились в амбулаторно-стационарном режиме.
    • Получали лечение в больнице.
    • Находились на оздоровлении в санаторном курорте.
    • Пользовались услугами по санитарному просвещению населения.
    • Добровольно застраховали свое здоровье.

    Учитываются процедуры диагностики, реабилитации, профилактических мер и непосредственного лечения.

    В список утвержденных лекарств включены различные наименования из следующих категорий:

    1. Анестетики и миорелаксанты.
    2. Анальгетики – обезболивающие средства.
    3. Антигистаминные противоаллергические средства.
    4. Средства для лечения нервной системы.
    5. Лекарства для лечения и профилактики инфекций.
    6. Лекарства для борьбы с раком и опухолями.
    7. Лекарства для лечения и предотвращения остеопороза.
    8. Лекарства для ССС и кроветворной системы.
    9. Средства для лечения ЖКТ.
    10. Антисептики.
    11. Гормональные средства.
    12. Витамины.
    13. Средства для лечения других органов и систем (почек, глаз, матки, органов дыхательной системы).

    Может ли пенсионер получить вычет за лечение, если он не работает

    Разобраться, положен ли по закону налоговый вычет на лечение для пенсионеров, довольно сложно. С одной стороны, государство дает такого рода социальные и налоговые льготы. Но предоставляются они для категории граждан, кто ежегодно платит в бюджет налог на доход. А неработающий пенсионер данные налоги, естественно, с пенсии не уплачивает. Принимая во внимание вышеперечисленное, можно сделать вывод о том, что неработающие пенсионеры не могут получить такую льготу. Однако в определенных случаях получить налоговый вычет за лечение пенсионеру все же можно.

    Список, за какие препараты сделают возврат

    Существует узаконенный перечень лекарств, за которые можно вернуть денежные средства. Всего их 18, но с 2019 года добавилась еще одна группа, перечислим все:

    • анестетики и миорелаксанты;
    • анальгетики;
    • антигистаминные;
    • средства, влияющие на ЦНС;
    • для лечения инфекционных заболеваний;
    • противоопухолевые и иммунодепрессивные;
    • лекарства для лечения остеопороза;
    • средства, влияющие на кровь;
    • для сердечно-сосудистых заболеваний;
    • медицинские препараты для диагностики;
    • антисептики;
    • медикаменты при заболеваниях желудочно-кишечного тракта;
    • гормоны;
    • для лечения почек и мочевой системы;
    • офтальмологические лекарства;
    • маточные средства;
    • медпрепараты для лечения дыхательных органов;
    • электролиты, медикаменты для питания;
    • витамины.

    Именно на эти медикаменты разрешено законом оформлять компенсацию.

    Как получить налоговый вычет за покупку лекарств

    Получить вычет гражданин может двумя способами:

    1. В течение налогового периода, когда производилась оплата лекарств. В этом случае компенсация уплаченного НДФЛ будет проводиться работодателем. Сначала надо написать заявление на выдачу уведомления из ФНС и сдать его вместе с подтверждающими бумагами в налоговый орган. Оформление уведомления производится в течение 30 дней. После его получения необходимо написать заявление на имя работодателя и предоставить ему вместе с уведомлением для неудержания НДФЛ из последующих доходов.
    2. По окончании текущего года через ФНС. Налоговая в течение 3 мес. проводит камеральную проверку декларации 3-НДФЛ с учетом представленных документов. При позитивном решении возврат излишне уплаченного НДФЛ возмещается на указанный в заявлении счет в течение 1 месяца. Читайте о том, что делать, если вычет не пришел спустя 4 месяца в нашей статье.

    Обратиться в налоговый орган налогоплательщик может в течение 3-х лет с момента окончания года, когда были оплачены лекарственные средства.

    Какие лекарства включены в перечень

    Чтобы узнать, на какие лекарства можно получить налоговые вычеты, стоит ознакомиться со списком, утверждённым Постановлением Правительства. При затратах на препараты гражданин вправе рассчитывать на специальный возврат, связанный с уплатой налога. Обязательное условие – рецепт выписан лечащим врачом.

    В перечне лекарственных средств, утвержденном Правительством РФ, представлено множество вариантов названий препаратов, на которые должен ориентироваться пациент. Если ему выписали таблетки, которых нет в списке, он не может рассчитывать на выплату социального вычета.

    Группы лекарственных средств, за покупку которых положен возврат по налогам:

    1. Препараты для анестезии.
    2. Анальгетики.
    3. Антисептики.
    4. Для центральной нервной системы.
    5. Препараты против аллергических реакций.
    6. Против инфекционных болезней.
    7. Иммунодепрессивные средства.
    8. Для борьбы с опухолями.
    9. Противоостеопорозные препараты.
    10. Для нормализации состояния крови.
    11. Диагностической направленности.
    12. Для нормализации работы желудочно-кишечного тракта.
    13. Гормональные препараты.
    14. Для лечения почек и мочевой системы.
    15. Для стабилизации деятельности сердечно-сосудистой системы.
    16. Офтальмологические препараты.
    17. Для нормализации работы органов дыхания.
    18. Витамины.
    19. Питательные средства.
    20. Для лечения матки.

    Медицинские препараты лечащий врач должен выписывать на бланках формы №107/у.

    Размер возврата по НДФЛ

    Сумма вычета по налогам за приобретение лекарственных средств рассчитывается за один календарный год. Государство может возместить не более 13% от суммы, израсходованной на лечение, покупку препаратов. Законодательством Российской Федерации установлена максимальная планка – 15 600 рублей. Размер вычета может составлять и 13% от 120 000 рублей.

    Требования к рецептурному бланку

    Допускается выписка не более 2-х препаратов на одном бланке.

    Для получения вычета по налогам рецепт должен соответствовать следующим требованиям:

    1. Оформление в 2-х экземплярах. Один понадобится для покупки препарата в аптеке, другой передаётся в налоговую службу.
    2. Проставление штампа с подписью «Для налоговых органов». Обязательно указывается ИНН плательщика налогов.
    3. Заверение подписью лечащего врача, печатью медицинского учреждения.

    Экземпляр рецептурного бланка для передачи в ИФНС пациент должен сохранить для получения возврата. По нему невозможна выдача лекарства в аптеке.

    Как вернуть деньги за лекарства?

    Оформить возвращение льгот за приобретение медикаментов можно несколькими способами:

    • через работодателя;
    • налоговую инспекцию;
    • Федеральную страховую службу;
    • многофункциональный центр;
    • портал «Госуслуги» или кабинет налогоплательщика.

    Необходимо придерживаться следующей пошаговой инструкции:

    1. Сбор и подготовка нужной документации.
    2. Составление, заполнение декларации, заявления.
    3. Адресовать бумаги в одну из указанных инстанций.
    4. Ожидать решения проверки и перечисления средств.

    Заполнение и подача

    Заполнять декларацию можно двумя способами: вручную и электронно. Состоит она из пяти страниц:

    Каждый раздел имеет свои данные. Рассмотрим их подробнее:

    1. Титульный лист содержит данные о заполнителе: паспортные и контактные сведения, место проживания, статус налогоплательщика.
    2. Раздел 1 и 2 несут данные о работодателе, коды ОКТМО, КБК и т.д. Кроме этого, содержится информация о налоговой базе, сумме налога по доходам и процентной ставке.
    3. Лист А рассчитан на заполнение сведений о месте работы, ИНН, КПП и ОКТМО самого гражданина.
    4. Е1 производит все необходимые для заполнения формы 3-НДФЛ расчеты социальных и стандартных вычетов, на которые претендует заявитель.

    Для справки! Порядок заполнения декларации формы 3-НДФЛ установлен приказом Федеральной налоговой службы России от 24.12.2014 № ММН-7-11/671.

    Направлять документ на рассмотрение можно при личном посещении одной из инстанций, по почте заказным письмом или онлайн через интернет-порталы.

    Читайте так же:  Налоговый период штраф по решению налоговой
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Заявление заполняется по форме, которая также установлена законодательством РФ. Содержит следующие сведения:

    1. Шапка:
    • наименование органа, куда подается заявка;
    • от кого (Ф. И. О. заполнителя);
    • адрес проживания;
    • полное наименование организации (если заявитель — ИП, выплачивающий НДФЛ, НДС и т.д.) или ИНН (если заполняет физлицо).
    1. Тело самого обращения:
    • посередине листа пишется слово «Заявление»;
    • затем указывается просьба «Прошу вернуть излишне уплаченную сумму… и т.д.»;
    • после изложения основной части заявления указываются реквизиты расчетного счета или банковской карты, куда будут переведены средства;
    • обязательно перечисляются списком приложенные к документу бумаги;
    • в конце дата, подпись с расшифровкой.

    На этом заполнение заявление закончено. Подается оно вместе с декларацией и другими документами, варианты перечислены выше.

    Способы получения социального вычета

    Получить компенсацию за потраченные на препараты средства можно двумя путями.

    Через работодателя

    . Для этого нужно написать заявление в налоговую службу. После получения положительного уведомления собираем пакет необходимых документов (справка о доходах и декларация в этом случае не нужны) и подаем их бухгалтеру либо руководству. Если начальство одобряет вычет, значит, выплаты начинают поступать со следующего месяца вместе с зарплатой в виде ранее удержанного подоходного налога. Этот возврат ежемесячный и выплачивается до достижения установленного лимита.

    Через ФНС

    . Срок ожидания гораздо больше. В первую очередь собираются, заполняются все необходимые документы. Затем они сдаются инспектору, который будет рассматривать, проверять их. Далее ожидаете перечисление средств.

    Какова сумма возмещения

    Государство ограничивает сумму социального вычета размером 120 000 рублей. Эта сумма является максимальной стоимостью всех затрат физлица на лекарства и другие социальные траты (лечение, обучение и т.д.), на которую можно уменьшить базу обложения НДФЛ. Если вы потратите больше указанной суммы, то вычет все равно будет высчитываться только с 120 тыс. рублей.

    При этом важно учитывать и другое ограничение. Ваши доходы в течение текущего года не должны быть меньше трат на лекарства. Нельзя просить вычет в сумме больший, чем годовой налогооблагаемый доход.

    Например, Андрей Иванович получил в 2018 г. доходы на сумму 250 тыс. рублей. На лечение и покупку лекарств для себя, жены и ребенка он потратил в течение года 130 тыс. рублей. Видно, что расходы налогоплательщика были меньше доходов, но превысили лимит. В таком случае вычет составит только 120 тыс. рублей, а возмещение НДФЛ будет 120 000 р. х 0,13 = 15 600 рублей.

    Важно! По существующим правилам, расходы на лекарства для супругов могут учитываться в вычете любого из них. Вне зависимости, кто производит оплату, если были соответствующие доходы. Поэтому не попавшие в вычет Андрея Ивановича расходы на лекарства для жены могут быть учтены в сумме заявленного ею вычета.

    Перечень документов для налогового вычета

    Перечень документов для возврата налога за лекарства следующий:

    • справка 2-НДФЛ (берется по месту трудоустройства);
    • налоговая декларация 3-НДФЛ (заполнить бланк можно онлайн);
    • заявление на вычет НДФЛ на лекарства с предоставлением данных счета в банковском учреждении для перечисления;
    • выписанный врачом рецепт на получение лекарств;
    • чеки и прочие документы платежного типа, фиксирующие оплату;
    • копии документов, указывающих на родство, если оплата производится за супругу, родителей или детей.

    Если лекарство приобреталось в рамках дорогостоящего лечения, то дополнительно надо приложить:

    1. Справку из больницы, где указывается необходимость назначения препаратов.
    2. Справку об оплате с кодом «2» по установленной форме.

    При назначении доктором лекарственных препаратов из Перечня (Постановление от 19 марта 2001 года № 201), если пациент планирует оформить налоговый вычет, ему необходимо соблюсти такие условия:

    1. Для того, чтобы выписать лекарство, врач должен воспользоваться рецептурным бланком формы №107/у. Это правило распространяется на оформление препараторов безрецептурной продажи. Такой порядок определен письмом Минздрава от 12.02.2002 № 2510/1430-02-32.
    2. На одном бланке разрешается выписывать не более двух лекарств.
    3. Рецепт оформляется в 2-х экземплярах — для аптечного предприятия и налоговой службы.
    4. На экземпляре рецепта, предназначенного для предоставления в ФНС, ставится штамп «Для налоговых органов Российской Федерации» (приказ Минздрава от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 (приложение 3)). В рецепте обязательно указывается ИНН налогоплательщика. Бланк заверяют с помощью подписи и личной печати доктора, а также печати лечебного заведения.
    5. Физлицо, которому было выписано лекарственное средство, может обратиться в медучреждение для корректного оформления рецепта по форме №107/у спустя даже 3 года после окончания налогового периода, в течение которого выписывался препарат.

    Где оформить вычет по НДФЛ

    Чтобы вернуть деньги, затраченные на покупку лекарственных средств, налогоплательщик должен действовать поэтапно:

    1. Заполнить декларацию о доходах за год, в котором были куплены лекарственные средства.
    2. Составить заявление.
    3. Приложить платёжные документы, подтверждающие расходы на приобретение медикаментов.
    4. Направить пакет обозначенных выше бумаг в налоговые органы по месту жительства. Декларацию подают не позже 30 апреля.

    В ФНС представляют копии документов, заверенные нотариусом. Налогоплательщик может заверить бумаги и самостоятельно, сделав запись «Копия верна», указать свою подпись и расшифровку, дату. Заявление можно заполнить непосредственно в инспекции. В нём указывают: фамилию, имя и отчество, сумму, израсходованную на медикаменты. Обязательно написать: «Прошу сделать вычет».

    Если после проверки документации Налоговая служба примет отрицательное решение, декларацию вернут на корректировку. Отказ должен быть обоснованным. Претендент на выплату возмещения должен уложиться в сроки подачи декларации.

    Согласно общепринятым нормам, за социальным вычетом по НДФЛ обращаются в Федеральную Налоговую службу. Можно оформить и через работодателя на следующих условиях:

    1. Медикаменты приобретены на собственные деньги.
    2. Получение компенсации при покупке лекарств для себя.
    3. Препараты выписаны лечащим врачом.

    Для оформления возмещения на имя работодателя составляют заявление на вычет, представляют налоговое уведомление о наличии права на выплату.

    Кто вправе рассчитывать на вычет

    Право гражданина РФ на налоговый вычет на медикаменты, необходимых для его лечения, определено пп.3 п.1 ст.219 НК. Здесь указано, что гражданин РФ может претендовать на возмещение части НДФЛ в связи с оплатой лекарств для себя, супруги, родителей и детей. Условия, которые необходимо соблюсти для реализации данного права, указаны в тексте сообщения Минфина от 30.05.2018 № 03-04-05/36687.

    НДФЛ с лекарств подлежит возврату, если:

    1. Налогоплательщик приобрел лекарства для себя и членов своей семьи лично и за свои средства. При этом он может предоставить проверяющим органам все подтверждающие чеки и платежные документы.
    2. Покупка медпрепаратов осуществлялась на основании выписанного врачом рецепта. Этот документ должен быть оформлен в соответствии с требованиями законодательства.
    3. Лекарства, по которым оформляется вычет, включены в утвержденный Перечень лекарств для налогового вычета. Он определен Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.
    4. Налогоплательщик в течение года, когда покупались лекарства, имел доходы. Они должны облагаться НДФЛ в размере 13%.
    Читайте так же:  Курсы валютный контроль и валютное регулирование

    Перечень лекарств для налогового вычета

    В этом списке лекарств для налогового вычета, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, указываются международные непатентованные наименования препаратов. Приобретая их, вы получаете право на вычет. Однако для каждого средства могут устанавливаться разнообразные торговые наименования-синонимы. Такие названия можно уточнить в госреестре Минздрава. Перечень препаратов для возврата подоходного налога на лекарства имеет 19 разделов:

    Полный перечень непатентованных наименований медпрепаратов можно посмотреть здесь. Получить налоговый вычет при покупке лекарств разрешается, только если они включены в данный список лекарств для налогового вычета.

    Пример расчета НДФЛ при покупке медикаментов

    Рассмотрим на примере, как рассчитывается возврат льготных средств.

    Гражданин Петров заболел бронхитом и потратил на медикаменты 200 р., на лекарства для больной матери было потрачено 600 рублей, а на гормональные препараты для дочери – 300 р. Итого сумма потраченных на медикаменты средств составляет 200 + 300 + 600 = 1100 р.

    За год гражданин заработал 350 000 р. и оплатил подоходный налог в размере 45 000 р. Сумма возврата составит 143 рублей (это 13 процентов от 1100 руб.).

    Перечень необходимых документов

    Для получения подоходного налога за покупку лекарственных средств необходимо представить следующие документы:

    • паспорт гражданина РФ;
    • ИНН;
    • заявление;
    • справка о доходах;
    • декларация;
    • платежные бумаги (квитанции, товарные чеки и т.д.);
    • свидетельство о браке (при получении за мужа/жену);
    • свидетельство о рождении (за детей или родителей);
    • документы, на опеку или усыновление (если за приемных детей или опекаемых).

    Могут понадобиться бумаги, подтверждающие инвалидность или достижение пенсионного возраста, так как для этих категорий граждан условия и размер выплат иные.

    Кто имеет право на подачу заявления на возврат НДФЛ

    Человек должен являться резидентом Российской Федерации и быть добросовестным налогоплательщиком. Он может получить возврат не только за своё лечение, но и возмещение за медикаменты, купленные для следующих категорий лиц:

    1. Родителей.
    2. Супруга при официальной регистрации брачного союза.
    3. Несовершеннолетних детей.
    4. Усыновлённых или находящихся под опекой детей.

    На родителей, которые собираются оформить вычет, не распространяется требование о нахождении на пенсионном обеспечении. Если ребёнок достиг совершеннолетия, вернуть деньги, ранее потраченные на лекарства, уже невозможно.

    Люди, у которых серьёзные хронические болезни и те, кто проходит реабилитационный курс лечения, тратят большие деньги на процедуры и покупку медикаментов. Налогоплательщики данной категории больше других заинтересованы в получении максимальной компенсации за расходы на лечение. Налоговый кодекс всё же предусматривает ряд ограничений:

    1. Сумма возмещения не может составлять более 120 000 рублей за календарный год, несмотря на дорогостоящее лечение.
    2. Максимальный размер подоходного налога за год – 15 600 рублей. Оставшуюся сумму перенесут на будущий год и станут перечислять постепенно.
    3. Не все медикаменты, прописанные доктором, можно обозначить в заявлении о возврате. Указывают препараты, имеющиеся в перечне, утверждённом Правительством.

    Чем выше у гражданина доход, тем больше будет размер НДФЛ с него, и он быстрее сможет получить возврат налога.

    В Российской Федерации распространено самолечение. Социальный налоговый вычет не положен за препараты, купленные людьми по своему усмотрению. В расчёт принимают лекарственные средства, выписанные лечащим врачом. Рецептурный бланк должен быть оформлен по всем правилам.

    Можно ли получить налоговый вычет за покупку дорогостоящих лекарств

    Налоговый вычет за лекарства не ограничивается лимитом 120 тыс. рублей, если были назначены дорогостоящие препараты. Такие траты включаются в вычет в размере полных понесенных затрат. Об этом говорится в письме ФНС от 18.05.2011 № АС-4-3/7958. Однако лекарства должны быть включены в Перечень препаратов для возврата подоходного налога на лекарства, определенный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. При этом медучреждение должно иметь лицензию на оказание конкретного вида услуг.

    Письмо ФНС от 18.05.2011 № АС-4-3/7958 содержит положения, допускающие вычет на расходные материалы, если их необходимо использовать в лечебном процессе. Если в медучреждении отсутствуют препараты и материалы для дорогостоящего лечения, то пациент вправе их закупить самостоятельно. Затем у него есть возможность оформить соцвычет. Однако он должен иметь документ, подтверждающий использование материалов для лечения дорогостоящего типа.

    Чтобы доказать право на соцвычет, налогоплательщик предоставляет в налоговые органы:

    1. Справку из лечебного заведения, которое осуществляет лечение дорогостоящей категории. В этом документе указывается факт назначения врачом соответствующих лекарственных средств.
    2. Чек или иной документ платежного типа об оплате за выписанные по рецепту средства.
    3. Справка об оплате дорогостоящих медицинских услуг (по приказу ФНС и Минздрава от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256). Если медзаведение учло эти расходы, то в ней фиксируется код «2».

    На каких основаниях оформляется вычет

    Процедура возвращения налогового вычета на лечение регламентирована Постановлением Правительства Российской Федерации, Налоговым кодексом (ст. 218, 219, 220). Пользоваться льготой имеют право физические лица, получающие официальный заработок и уплачивающие НДФЛ. Налоговые вычеты при покупке лекарств полагаются и индивидуальным предпринимателям, если они работают на системе, которая предусматривает уплату в государственную казну 13% от доходов.

    Возвратить деньги по льготе можно в следующих случаях:

    1. Получение санаторно-курортного лечения.
    2. Покупка лекарственных средств.
    3. Расходы на полис добровольного медицинского страхования.

    Проведение расчётов производится из личных средств за медицинские услуги, оказанные самому налогоплательщику, его родственникам, супругу. Когда работодатель осуществлял оплату услуг по лечению, работник на возврат налога не имеет права.

    Гражданин не может рассчитывать на выплату большей суммы, уплаченной им самим в виде НДФЛ в течение года. Финансовые средства, на которые были приобретены медикаменты, возможно вернуть лишь в будущем году, поскольку срок подачи декларации длится до апреля очередного отчётного периода.

    На покупку препаратов идут средства, принадлежащие налогоплательщику. Вернуть финансовые средства, потраченные на медикаменты, вправе лица:

    1. Использующие препараты против опухолей.
    2. Перенёсшие ревматические болезни.
    3. Применявшие медикаменты для борьбы с аллергией.
    4. Использовавшие средства против инфекций.
    5. Перенёсшие болезни желудочно-кишечного тракта.
    6. Применявшие специальные витамины.

    В списке препаратов есть лекарственные средства (растворы для инъекций, таблетки) от простых заболеваний. За приобретение таких лекарств положено возмещение по закону.

    Сколько можно вернуть

    В последнее время упрощен порядок возмещения затрат на платные медицинские услуги. Законодательно установлено, что к возврату подлежат следующие суммы:

    • 13% от максимальной налогооблагаемой базы в 120 000 рублей при пользовании стандартными услугами;
    • 13% от всей стоимости лечения при попадании услуги в категорию «дорогостоящих».
    Читайте так же:  Форд эксплорер налог на роскошь

    Другие варианты выплаты возмещения

    Деньги можно вернуть и через страховую компанию. Для этого понадобится медицинский полис. В нём обозначен страховщик. Если информация не указана, обращаются в медицинское учреждение, в котором врач выписывал рецепт.

    Чтобы обратиться напрямую к страховщику, потребуются документы:

    1. Рецептурные бланки.
    2. Чеки из аптек.
    3. Заключение врача или справка из медучреждения, подтверждающая необходимость лечения болезни.
    4. Копия медицинской книжки.

    Ошибки

    Самый распространенный недочет может быть в заполнении декларации, заявления. Чтобы не допустить оплошности, можно обратиться в специализированную фирму или сделать в электронном виде, где часть строк заполняется автоматически.

    Многие граждане после покупки выкидываю чеки или вовсе не хранят их. Это неправильно, ведь они считаются одним из главных доказательств покупки и без них вычет не вернут.

    Как получить налоговый вычет за лекарства

    Государство в рамках предоставления гражданам социальных гарантий и льгот осуществляет возмещение НДФЛ, выплаченного с полученных в течение года доходов. Этим правом могут воспользоваться граждане, которые оплатили лечение себе и членам семьи. В этой статье мы разберемся, можно ли получить налоговый вычет за лекарства и какие документы нужны для этого. Ведь налоговый вычет на лекарства предоставляется только в том случае, если препарат входит в утвержденный перечень лекарств для налогового вычета и при этом соблюдены все требования к налогоплательщику.

    Примеры возврата НДФЛ

    Вернуть деньги за лечение можно либо по общему порядку с исчислением налога из максимальной базы в 120 000 рублей, либо за дорогостоящие услуги, при оплате которых налог возвращается из полной стоимости услуг. Исчерпывающий перечень медицинских услуг, относящихся к категории дорогостоящих, утвержден Налоговой инспекцией. К таким процедурам относят ЭКО, сложные операции по исправлению врожденных патологий, лечение генетических, раковых заболеваний, тяжелых форм болезней различных органов и систем, хирургические операции, выхаживание недоношенных детей, родившихся массой менее 1,5 кг и т. д. С актуальным списком можно ознакомиться на официальном сайте ФНС.

    Возврат налога при протезировании зубов

    На протезирование зубов пенсионерами часто оформляется налоговый вычет, так как проблема для них весьма актуальна. Относятся ли стоматологические услуги зубного врача к категории дорогостоящего лечения – спорный вопрос. Минздрав в своем списке отнес некоторые виды лечения в стоматологии и имплантации протезов к данной категории, а вот ФНС считает, что такие услуги не могут относиться к дорогостоящим и в свой исчерпывающий список услуг их не включил. На практике, даже если в медицинской справке указан код 2, ФНС часто дает отказ в выплате вычета из полной стоимости расходов.

    Возврат налога за санаторное лечение

    При нахождении в санаторно-курортной зоне необходимо помнить, что в расходы включаются непосредственно услуги по лечению и траты на приобретение лекарств. Такие расходы, как проезд, проживание, личные траты на досуг и еду, не учитываются.

    Возврат налога за покупку лекарств

    Неработающий пенсионер при наличии у него права на налоговый возврат или через детей может вернуть часть денег, потраченных на покупку лекарств. Главным условием является принадлежность препарата к установленному перечню, наличие рецепта от врача и чеков, подтверждающих оплату.

    Можно ли вернуть подоходный налог за медикаменты через налоговую?

    Гражданин имеет право на возврат налоговых субсидий, если приобрел препараты за собственный счет. Эти средства относят к социальному вычету. Опираясь на закон, уверенно скажем, что получить компенсацию через налоговую возможно.

    Категории граждан

    Оформить льготы за покупку медикаментов разрешено официально трудоустроенным гражданам, ежемесячно выплачивающим НДФЛ. Компенсация полагается как на самого налогоплательщика, так и на членов его семьи (родители, супруги, дети и подопечные).

    Бесплатная ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ:

    М ск +7 (499) 938 5119

    С пб + 7 (812) 467 3091

    Фед + 8 (800) 350 8363

    Потраченные деньги на лекарственные средства должны быть обоснованы, то есть куплены за счет заявителя и по рецепту лечащего врача. Когда покупка совершается иным лицом (работодателем, фондом), субсидия не возвращается.

    Если работник возместит потраченные нанимателем деньги, например удержанием с заработной платы или внесением наличных в кассу, тогда право на вычет будет восстановлено.

    Но стоит обратить внимание на нюансы: есть определенные категории людей, которые имеют свои льготы:

    1. Ребенок до 3 лет. Для них существует перечень бесплатных медикаментов (установленный Постановлением правительства РФ № 890), позволяющий возместить льготы. В каждом регионе формируется свой список лекарств.

    Для справки! На приеме у педиатра нужно поинтересоваться, в какой аптеке можно получить бесплатные препараты.

    Фармацевт должен выдать лекарственное средство, в случае отказа оформляется расписка с причиной или отметкой на рецепте. После этого можно обратиться в администрацию или страховую компанию за возмещением потраченных средств.

    1. Пенсионеры. Покупая лекарства за свои деньги, человек может осуществить компенсацию. Перечень документов на возмещение простой: чеки, рецепт от врача и заявление в Пенсионный фонд России.
    2. Инвалиды. Возвращение льгот проходит по тому же процессу, как и у детей. Нужно взять рецепт у врача и посоветоваться насчет аптеки. Далее отдать бумагу провизору и получить либо препараты, либо официальный отказ. Граждане могут рассчитывать на 50 % от потраченных денег или полную сумму.

    Могут ли дети получить вычет вместо родителей-пенсионеров

    За лечение престарелых родителей, человек уже сам вышедший на пенсию, может вернуть НДФЛ на общих основаниях при наличии у него такого права. Если сам пенсионер официально работает, или имеет иной источник налогооблагаемых доходов, проблем с оформлением документации не возникнет.

    Также неработающий пенсионер может вернуть причитающуюся часть вычета через детей, правда, это будет влиять на их собственный лимит по возврату НДФЛ. К примеру, если взрослый сын оплачивает учебу своего ребенка в сумме 120 000 в год и лечение мамы-пенсионерки в размере 50 000 рублей, с учетом максимальной базы налогообложения он может вернуть только 15600 рублей.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Таким образом, неработающий пенсионер имеет возможность получить социальный налоговый вычет за лечение либо при наличии у него отдельного источника официального дохода (кроме пенсионного), либо через работающего супруга или взрослых детей.

    Источники

    Как получить возврат подоходного налога за лекарства
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here