Как рассчитывается торговый сбор

Как рассчитывается торговый сбор

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Как рассчитывается сумма торгового сбора, если в одном торговом центре (г. Москва) организация арендует помещения на разных этажах, и при этом на каждом из этажей арендуется по несколько помещений (каждое помещение используется в торговой деятельности, все помещения с торговыми залами площадью свыше 50 кв. м, на данные помещения заключен один договор аренды с указанием общей площади)? Можно ли суммировать площадь по всем этажам, или по каждому этажу (каждому помещению) необходимо отдельно рассчитывать сумму торгового сбора?

По данному вопросу, мы придерживаемся следующей позиции:
Сумму торгового сбора следует рассчитывать по каждому помещению, признаваемому объектом осуществления торговли.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Завьялов Кирилл

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Королева Елена

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Торговый сбор: как рассчитать и уплатить

Каждый объект торговли приносит владельцу прибыль, поэтому с каждого предприниматели должны платить особый сбор. Такое правило установлено только в российской столице, а власти Санкт-Петербурга и Севастополя пока смотрят на эксперимент со стороны. В статье рассмотрим, что собой представляет торговый сбор в Москве, кому платить и как рассчитывать такие платежи.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

НК РФ требует, чтобы торговая организация (ИП) рассчитывала и платила торговый сбор с каждого имеющегося в распоряжении объекта. Чтобы бизнесу было проще разобраться, власти публикуют список тех магазинов, складов и центров, владельцы которых платят по особым правилам.

Платежи регулируются нормами главы 33 НК РФ. Из нее следует, что плата вносится ежеквартально. Как рассчитать торговый сбор ? С амостоятельно – при добровольной постановке на учет или сразу платить по расчетам ИФНС.

Как рассчитать торговый сбор в Москве в 2018 г (конкретный пример)

Прежде, чем разъяснить, как посчитать торговый сбор, разберемся, какие начальные сведения понадобятся:

  • вид деятельности (указан в уведомлении о постановке на учет (строка 1.2));
  • место размещения и особенности объекта (раздела 2 уведомления);
  • ставка квартального платежа .

С первыми двумя показателями все понятно. Что касается ставки, то она зависит от особенностей объекта. В Законе г. Москвы от 17 декабря 2014 г. № 62 указано, что при расчете сумм с объектов без торговых залов или с торговыми залами площадью до 50 кв.м. используют ставку в целом за объект. Аналогичный подход, если платят с объектов, участвующих в развозной или разносной торговле. Для розничных рынков и крупных объектов плата рассчитывается с учетом ставки за каждый квадратный метр. В этом случае площадь объекта определяют по правилам, действующим для плательщиков ЕНВД .

Важно помнить, что ставки для розничных рынков ежегодно индексируются на коэффициент-дефлятор, утверждаемый Минэкономразвития. В 2017 г. этот показатель равен 1,237, а в 2018 – 1,285. При уплате сбора с других объектов повышающие коэффициенты не введены.

Многих интересует, как рассчитать торговый сбор за неполный квартал. Отвечаем: никаких дополнительных расчетов делать не придется, потому что продолжительно использования объекта не меняет сумму.

Еще один вопрос: как платить торговый сбор за неполный квартал, если изменились характеристики объекта. Как объясняла ФНС в письме от 26 июня 2015 г. № ГД-4-3/11229, если площадь уменьшилась, то изменение показателей учитываются в следующем квартале, а если увеличилась – то в текущем (в том, когда зафиксированы).

Теперь разберемся, как рассчитать торговый сбор в Москве. Допустим, ООО «Небо» торгует через:

1. магазин 300 кв.м. в ЦАО;

2. магазин 45 кв. м. в ЮАО;

3. киоск в Зеленограде;

4. палатку в Ярославском районе СВАО;

5. десять мест, арендованных на одном из рынков.

Посмотрим, сколько заплатит «Небо» за каждый объект:

  • за магазин в центре – 72 500 руб. (1200 руб. × 50 кв. м + 50 руб. × 250 кв. м);
  • за второй магазин – 30 000 руб.;
  • за киоск – 28 350 руб.;
  • за палатку – 40 500 руб.

Общая сумма 171 350 руб. В расчет не берем арендованные места, потому что в этом случае плательщик – не ООО «Небо».

Срок уплаты торгового сбора

За 3 квартал 2017 года надо заплатить не позже 25 октября, а за 4 – до 25 января 2018 года. В 2018 году сроки уплаты сохранятся: до 25 числа первого месяца следующего квартала. Если выпадает выходной, уплатить можно либо накануне, либо в первый рабочий день. Но за нарушение сроков предусмотрена пен я .

Читайте так же:  Заявление о возврате госпошлины срок возврата

Обратите внимание: в нашем примере организация имеет торговые площади на территории другой инспекции. На какой КПП платить торговый сбор? Все зависит от места постановки на учет , объяснила ФНС в Письме № СД-4-3/[email protected] от 14.10.2015. Такая информация – в уведомлении. Или воспользуйтесь реквизитами ИФНС, где организация (ИП) стоит на учете.

Платежки оформляйте по общим правилам. Детальное описание доступно в отдельном материале – Как правильно заполнить платежные поручения .

Если компания самостоятельно не стала на учет, и власти выявили неучтенный объект, налоговая сама пришлет требование об уплате со сроком расчета. Он редко превышает 8 рабочих дней. Но чтобы не было пени, учтите: заплатить надо не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Торговый сбор в Москве в 2020 году

В 2015 году вступил в силу закон о торговом сборе № 382-ФЗ. Пока налог действует только в столице. Торговый сбор в Москве в 2020 году платят организации и ИП, ведущие торговую деятельность. Предприниматели должны встать на учет в налоговой инспекции по месту регистрации розничной точки.

Торговый сбор — налог, который уплачивается каждый квартал. Кто и сколько должен платить — узнайте из наших статей:

Скачайте уведомление в налоговую и платежное поручение для уплаты:

Налоговый кодекс о торговом сборе

Главу 33 Налогового кодекса «Торговый сбор» ввели 382 Федеральным законом от 29.11.2014. Она состоит из 9 статей — с 410 по 418.

Согласно главе 33 НК РФ, сбором облагаются те, кто торгует:

  • через объекты стационарной сети с торговыми залами и без них, кроме автозаправок;
  • через объекты нестационарной сети (палатки, лотки, машины и другие временные объекты);
  • со склада;
  • а также те, кто занимается организацией розничных рынков.

Сбором облагается движимое и недвижимое имущество, которое используется для торговли хотя бы один раз в квартал.

Каков срок уплаты торгового сбора

Местный налог бизнесмены платят за квартал — успеть нужно до 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Оформить платёжку и перечислить сумму в 2016-2017 нужно до:

  • 25 октября 2016 (за текущий 3 квартал 2016);
  • 25 января 2017 (за 4 квартал 2016);
  • 25 апреля 2017 (за 1 квартал);
  • 25 июля (за 2 квартал 2017);
  • 25 октября (3 квартал);
  • 25 января 2018 (4 квартал 2017).
  • На выходные и праздники даты не выпадают, поэтому переносов сроков нет.

    Ставки торгового сбора

    Согласно ст.415 НК, ставки сбора устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в рублях за квартал в расчете на объект осуществления торговли или на его площадь.

    Важно то, что ставка торгового сбора не может превышать расчетную сумму налога, подлежащую уплате в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в связи с применением патентной системы налогообложения на основании патента по соответствующему виду деятельности, выданного на три месяца.

    Ставка сбора, установленного по торговле через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 50 кв.м по каждому объекту организации торговли, а также по торговле, осуществляемой путем отпуска товаров со склада, устанавливается в расчете на 1 кв.м площади торгового зала и не может превышать расчетную сумму налога, подлежащую уплате в связи с применением патентной системы налогообложения в данном муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) на основании патента по розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв.м по каждому объекту организации торговли, выданного на три месяца, деленную на 50.

    Ставка сбора, установленного по деятельности по организации розничных рынков, не может превышать 550 руб. на 1 кв.м площади розничного рынка. Указанная ставка подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.

    Площадь торгового зала в целях настоящей главы определяется в соответствии с пп.5 п.3 ст.346.43 НК.

    Нормативные правовые акты муниципальных образований (законы городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут устанавливать дифференцированные ставки сбора в зависимости от территории осуществления конкретного вида торговой деятельности, категории плательщика сбора, особенностей осуществления отдельных видов торговли, а также особенностей объектов осуществления торговли. При этом ставка сбора может быть снижена вплоть до нуля.

    Пример расчёта торгового сбора

    Чтобы рассчитать ежеквартальную сумму торгового сбора, нужно:

    • определить, сколько объектов торговли у предпринимателя или фирмы, и в каких районах Москвы они находятся;
    • какого типа эти объекты — стационарные с торговыми залами; стационарные без торговых залов, нестационарные, рынки, или торговля вразнос;
    • посчитать площадь стационарных залов, и исходя из этого получить сумму сбора к уплате.
    • Приведём пример того, как рассчитать величину торгового сбора. ООО «Москоу-Сити» владеет несколькими торговыми помещениями: магазин 62 кв.м. в Южном Бутово, магазин 45 кв.м. в центре Москвы и небольшой магазинчик 34 кв. м. в Северном округе столицы. Также ООО «Москоу-Сити» расположило в Центральном округе и Южном Бутово по одной нестационарной торговой точке. Всего у фирмы 5 объектов. Рассчитаем торговый сбор за квартал:

      • магазин в Южном Бутово больше 50 кв.м., значит сбор за этот объект составит 420 рублей за каждый из 50 кв.м. + 50 рублей за остальные 12 кв. метров: (420*50) + (50*12) = 21 600 рублей;
      • за магазин в Центральном округе города величиной 45 кв.м. сбор составит 60 000 рублей, так как объект меньше 50 кв.м. площадью;
      • за магазин в Северном районе в 34 кв.м. ООО «Москоу-Сити» заплатит 30 000 рублей сбора;
      • нестационарная точка торговли в Южном Бутово — 28 350 рублей;
      • нестационарная точка в Центральном округе — 81 000 рублей.
      • Читайте так же:  Жалоба на бездействие сотрудников налоговой инспекции

        Итого ООО «Москоу-Сити» заплатит за квартал: 21 600 + 60 000 + 30 000 + 28 350 + 81 000 = 220 950 рублей.

        Проверьте, являетесь ли Вы плательщиком торгового сбора

        В нашу редакцию поступило много вопросов о том, кто должен вставать на учет в качества плательщиков торгового сбора, с каких объектов нужно рассчитывать сумму сбора, какие льготы предоставляются и т.п. На вопросы читателей ответила заместитель руководителя Департамента экономической политики и развития г. Москвы Мария Багреева.

        НК РФ предусматривает, что торговый сбор взимается в том числе и при торговле со склада (подп. 4 п. 2 ст. 413 НК РФ). Однако Законом г. Москвы от 17 декабря 2014 г. № 62 ставка торгового сбора для такого вида торговой деятельности не установлена. Обязан ли предприниматель, отпускающий товары со склада, подать до 7 июля 2015 года уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора и если да, то как следует заполнить в таком случае п. 3 уведомления (расчет суммы сбора)?

        ВНИМАНИЕ

        Обращаем внимание, что ответы на вопросы носят информационный характер, отнесение конкретного объекта к торговому, может устанавливаться только на основании правоустанавливающих и инвентаризационных документов, с учетом фактического использования помещений.

        Организации и ИП, занимающиеся такой торговой деятельностью как «торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада» в Москве (например, интернет-магазины), не являются плательщиками торгового сбора и не должны подавать уведомление о постановке на учет в территориальные налоговые органы. Торговый сбор в отношении этого вида деятельности в Москве не установлен. При этом к складам, по мнению Департамента экономической политики и развития города Москвы, относятся здания (строения, сооружения) или их части, предназначенные для хранения товара, не предусматривающие к нему доступ покупателей и не имеющие оборудования, предназначенного для выкладки и демонстрации товара и проведения денежных расчетов с покупателями.

        Компания осуществляет оптовую и розничную торговлю керамической плиткой. Плитка отгружается только со склада (как юрлицам, так и физлицам), однако имеется офис с выставочным залом, в котором представлены образцы продукции и в котором осуществляется продажа товара. С какой площади нужно уплачивать торговый сбор?

        В данном случае торговый сбор нужно будет рассчитывать и уплачивать только с площади офиса с выставочным залом. Ведь если в офисе есть специальное оборудование, осуществляется выкладка товара и производятся денежные расчеты, такой офис является торговым объектом и, соответственно, облагается торговым сбором. При этом при определении площади торгового зала следует учитывать, что под площадью торгового зала понимается:

        • часть магазина или павильона, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей;
        • площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин;
        • площадь рабочих мест обслуживающего персонала;
        • площадь проходов для покупателей;
        • арендуемая часть площади торгового зала.

        Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.

        Должна ли платить торговый сбор компания, которая оказывает услуги по транспортировке ламп и одновременно продает, например, тару, для перевозки и хранения этих ламп и если да, то что будет признаваться объектом осуществления торговли?

        Объектом обложения торговым сбором признается использование объекта движимого или недвижимого имущества для осуществления торговли. Услуги по транспортировке/доставке не являются торговой деятельностью, и торговый сбор на них не распространяется.

        Что касается продажи тары, то, в случае если торговля ведется с использованием специализированных или специально оборудованных для торговли транспортных средств, а также мобильного оборудования, применяемого только с транспортным средством, такая торговля может быть отнесена к развозной розничной торговле, и в таком случае сбор нужно уплачивать.

        Фирма осуществляет торговлю исключительно через интернет-магазин. Должна ли она уплачивать торговый сбор и если да, то какую ставку надо применять? (Даниловский район).

        Нет, уплачивать торговый сбор фирма не должна. Объектом обложения торговым сбором признается использование объекта движимого или недвижимого имущества для осуществления торговли. В случае если объекты имущества не используются (например, товар со склада доставляется покупателям напрямую, отсутствует торговый зал, в котором размещено оборудование, предназначенное для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей), то и налоговый сбор уплачивать не нужно.

        Видео (кликните для воспроизведения).

        Специальный ГОСТ (ГОСТ Р 51773-2009 «Услуги торговли. Классификация предприятий торговли») дает определения стационарных и нестационарных объектов. НК РФ тоже содержит такие определения для целей применения ЕНВД и ПСН. При этом положения ГОСТа и НК РФ расходятся – например, торговые автоматы и киоски ГОСТ относит к нестационарным объектам (п. 3.14), а НК РФ – к стационарным (абз. 15 ст. 346.27, подп. 7 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). Для целей применения торгового сбора НК РФ определений таких объектов не устанавливает. Чем следует руководствоваться плательщикам сбора при определении вида объекта?

        Действительно, понятия объектов стационарной торговой сети и нестационарной торговой сети в настоящий момент не определены в главе 33 НК РФ. При этом для целей администрирования торгового сбора будет использоваться следующая классификация торговых объектов, представленная в постановлении Правительства Москвы № 401-ПП от 30 июня 2015 г. «О Порядке сбора, обработки и передачи налоговым органам сведений об объектах обложения торговым сбором в городе Москве».

        К объектам стационарной торговой сети, имеющим торговые залы, относятся:

        • отдельно стоящие нежилые здания (строения, сооружения), используемые одной организацией или ИП для продажи товаров и прохода покупателей и оснащенные оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов;
        • расположенные в многоквартирных домах или нежилых зданиях (строениях, сооружениях) нежилые помещения, используемые одной организацией или ИП для продажи товаров и прохода покупателей и оснащенные оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов.

        К объектам стационарной торговой сети, не имеющим торговых залов, относятся объекты:

        • расположенные в коридорах, холлах, вестибюлях отдельно стоящих нежилых зданий (строений, сооружений), а также нежилых помещений в многоквартирных домах торговые точки, используемые одной или несколькими организациями и (или) индивидуальными предпринимателями для продажи товаров и оснащенные оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов;
        • расположенные в многоквартирных домах или нежилых зданиях (строениях, сооружениях) нежилые помещения, используемые одной или несколькими организациями и (или) ИП для продажи товаров и оснащенные оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов, в том числе через окно выдачи товаров, без доступа покупателей в помещение;
        • расположенные в многоквартирных домах или нежилых зданиях (строениях, сооружениях) нежилые помещения, используемые двумя и более организациями и (или) индивидуальными предпринимателями для продажи товаров и прохода покупателей и оснащенные оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов.
        Читайте так же:  Разъяснения фнс енвд нулевая декларация

        К объектам нестационарной торговой сети относятся:

        • нестационарные торговые объекты, размещенные в соответствии с постановлением Правительства Москвы от 3 февраля 2011 г. № 26-ПП «О размещении нестационарных торговых объектов, расположенных в городе Москве на земельных участках, в зданиях, строениях и сооружениях, находящихся в государственной собственности» (например, киоск, торговый автомат, автомагазин, пресс-стенд);
        • объекты развозной розничной торговли, осуществляемой вне стационарной розничной сети с использованием специализированных или специально оборудованных для торговли транспортных средств, а также мобильного оборудования, применяемого только с транспортным средством;
        • объекты разносной розничной торговли, осуществляемой вне стационарной розничной сети путем непосредственного контакта продавца с покупателем в организациях, на транспорте, на дому или на улице.

        В НК РФ указано, что торговым сбором облагается объект осуществления торговли, если хотя бы раз за квартал на нем велась торговая деятельность. У организации имеется магазин, но в июле, августе и сентябре торговля в нем вестись не будет. В четвертом же квартале планируется вновь возобновить торговлю. Какими документами и в каком порядке можно подтвердить отсутствие торговой деятельности на объекте торговли в течение третьего квартала?

        В соответствии с положениями ст. 416 НК РФ, плательщик торгового сбора обязан направить в налоговые органы уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора в течение пяти дней с даты начала осуществления торговой деятельности. В связи с тем, что в июле, августе и сентябре деятельность вестись не будет, организация должна будет подать уведомление впервые в четвертом квартале – в течение пяти дней после возобновления торговой деятельности. При этом у плательщика нет обязанности подтверждать, что торговая деятельность не велась на объекте в течение июля – сентября.

        Торговля не является основным видом деятельности организации, и товары продаются только как дополнение к основной деятельности (продажа косметических средств в салоне красоты, шампуней в парикмахерской). Нужно ли подавать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора?

        Да, нужно. Организация в данном случае использует объект недвижимого имущества для осуществления торговой деятельности, является плательщиком сбора, и обязана подать уведомление в налоговые органы. Для небольших по площади объектов бытового обслуживания (до 100 кв. метров) в конце июня в Закон города Москвы от 17 декабря 2014 г. № 62 «О торговом сборе» (далее – Закон № 62) были внесены изменения, предусматривающие льготы для организаций и ИП, оказывающих бытовые услуги. Закон распространяется на правоотношения, возникшие с 1 июля 2015 года, то есть с начала периода обложения торговым сбором организации и ИП смогут данной льготой воспользоваться.

        Так, Законом № 62 освобождение от уплаты торгового сбора действует в отношении торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торгового зала, объекты нестационарной торговой сети или объекты стационарной торговой сети с залом (залами) площадью менее 100 кв. метров, при одновременном соблюдении следующих условий:

        МАТЕРИАЛ ПО ТЕМЕ

        Дополнительную информацию а также ответы на наиболее часто задаваемые вопросы по торговому сбору читайте в в брошюре Департамента экономической политики и развития города Москвы «О торговом сборе».

        Торговый сбор в 2015 году: кто и сколько будет платить

        С 1 июля 2015 года в Москве вводится торговый сбор. Это событие вызвало бурные дискуссии в бизнес-сообществе. Основные вопросы, которые волнуют предпринимателей: как торговый сбор повлияет на бизнес и не станет ли он катализатором закрытия множества торговых точек в столице?

        Глава департамента экономической политики и развития Максим Решетников уверяет, что добросовестные предприниматели не почувствуют увеличения налоговой нагрузки от введения торгового сбора в Москве в 2015 году. Это, скорее, способ легализации отрасли торговли в Москве и инструмент решения проблемы незаконного уклонения от уплаты налогов. «Увеличение почувствуют только те предприятия, которые по непонятным причинам совсем налогов не платили», — объяснил Максим Решетников. Таких предпринимателей, по его оценкам, от 5% до 10%.

        Тем не менее, 6 апреля Московское отделение «Опоры России» начало сбор 100 000 подписей в надежде убедить Правительство Москвы ввести мораторий на вступление в силу закона «О торговом сборе» с 1 июля 2015 года. По прогнозам экспертов, введение торгового сбора затронет 130 000 ИП и компаний в столице, станет причиной закрытия 15 000 ИП и малых предприятий, а также приведет к сокращению 90 000 рабочих мест.

        Нужно ли отчитываться по торговому сбору

        Плательщики местного налога встают на учёт по месту ведения торговли. Для этого подают уведомление по форме ТС-1 в ИФНС — форма утверждена приказом ФНС N ММВ-7-14/[email protected] от 22.06.2015.

        Далее плательщик регулярно перечисляет сумму сбора с налоговую инспекцию. Для этого заполняется платёжное поручение, типовая форма которого приведена в Положении Банка России N 383-П от 19.06.2012 (Приложение 2 форма 0401060). Больше ничего не требуется — ежеквартальных и годовых отчётов по местному налогу не предусмотрено. Единственное, при изменениях показателей — например, при увеличении площади зала для торговли, открытии или закрытии точки, нужно еще раз заполнить уведомление с указанием новых данных.

        Кто платит торговый сбор в Москве

        Сегодня платят этот налог московские фирмы и предприниматели, которые торгуют:

        Читайте так же:  Субсидии на налог на квартиру

        • в стационарных павильонах, магазинах, залах;
        • на рынках;
        • через передвижные точки торговли (нестационарная сеть);
        • развозным и разносным способом.
        • Кто будет платить торговый сбор в 2015 году?

          В Москве торговый сбор вводится с 1 июля 2015 года. Что касается других городов федерального значения, Санкт-Петербурга и Севастополя, то там он будет введен не раньше 2016 года. В остальных муниципальных образованиях сбор введут после того, как дополнительно примут соответствующий федеральный закон.

          Торговый сбор будут платить предприниматели и ИП, осуществляющие следующие виды деятельности:

          1) торговлю через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями);

          2) торговлю через объекты нестационарной торговой сети;

          3) торговлю через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;

          4) торговлю, осуществляемую путем отпуска товаров со склада;

          5) деятельность по организации розничных рынков.

          В ст. 411 НК уточняется, кто освобождается от уплаты торгового сбора: ИП на патентной системе налогообложения и налогоплательщики на ЕСХН.

          Сроки уплаты торгового сбора — не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения. При этом суммы торгового сбора засчитываются в счет уплаты налога на прибыль или налога, уплачиваемого по УСН.

          Глава Департамента экономической политики и развития Максим Решетников приводит пример: «Если размер налога на прибыль у предпринимателя составляет 100 руб., а торговый сбор — 10 руб., то он будет платить 90 руб. в счет налога на прибыль и 10 руб. торговый сбор, для добросовестных предпринимателей ничего не изменится».

          Как определить размер торгового сбора

          Сумма зависит от:

          • местоположения объекта торговли;
          • площади зала (если объект стационарный).
          • Самую большую сумму налога платят торговцы, работающие в Центральном округе Москвы. Величина сбора для фирм и предпринимателей, которые торгуют в центре столицы, в 2-2,5 раза выше, чем для торгующих в других частях города. Ставка выражается в рублях за один объект в квартал, либо в рублях за один квадратный метр (если помещение стационарное и больше 50 кв.м.). Для удобства приведём ставки в виде таблицы.

            Ставки торгового сбора в Москве

            Размер торгового сбора зависит от площади торгового объекта, вида торговой деятельности и места размещения.

            Вид торговой деятельности

            Ставка торгового сбора (руб. за квартал)

            Физический показатель: объект осуществления торговли.

            Видео (кликните для воспроизведения).

            Торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями), и нестационарной торговой сети (за исключением развозной и разносной розничной торговли) в:

            81 000 1) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы; 2) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы; 28 350 3) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы. 40 500

            Физический показатель: объект осуществления торговли.
            Развозная и разносная розничная торговля.

            40 500 Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами:

            Физический показатель: объект осуществления торговли.
            1) до 50 кв. метров (включительно), расположенные в:

            а) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы; 60 000 б) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного окру- га города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы; 21 000 в) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением рай- она Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы; 30 000

            Физический показатель: 1 кв. м площади торгового зала
            2) свыше 50 кв. метров, расположенные в:

            а) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы; 1200 руб. за каждый кв.м площади торгового зала, не превышающей 50 кв.м, и 50 руб. за каждый полный (неполный) кв. м площади торгового зала свыше 50 кв.м. б) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного окру- га города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы; 420 руб. за каждый кв.м площади торгового зала, не превышающей 50 кв.м, и 50 руб. за каждый полный (неполный) кв. м площади торгового зала свыше 50 кв.м в) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы 600 руб. за каждый кв.м площади торгового зала, не превышающей 50 кв. м, и 50 руб. за каждый полный (неполный) кв. м площади торгового зала свыше 50 кв.м
            Читайте так же:  Сайт налоговой проверка контрагента по инн бесплатно

            Физический показатель: 1 кв.м площади розничного рынка
            Организация розничных рынков

            Ставки, установленные законом, будут действовать в течение 2015 и 2016 годов.

            Ставки торгового сбора в Москве

            Показатель (за что взимается сбор)

            Величина ставки в рублях за квартал

            Через стационарную торговую сеть без торговых залов (кроме АЗС) и нестационарную сеть (кроме разносной торговли в розницу). По районам:

            1) Центрального административного округа Москвы

            2) Зеленоградского, Троицкого, Новомосковского административных округов (АО); плюс в Молжаниновском р-не Северного АО; Северном р-не Северо-восточного АО; Восточном, Косино-Ухтомском районах и р-не Новокосино Восточного АО Москвы; р-не Некрасовка Юго-Восточного АО; р-нах Северное и Южное Бутово Юго-западного округа; р-нах Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного округа; р-нах Митино и Куркино Северо-Западного АО Москвы

            3) Северного, Северо-Восточного, Восточного, Юго-Восточного, Южного, Юго-Западного, Западного, Северо-западного АО города (за исключением тех районов, которые перечислены в подпункте 2 — см. выше)

            Разносная и развозная торговля в розницу

            Через стационарные торговые объекты площадью залов до 50 кв. м. по районам:

            1) Центрального АО Москвы

            2) Зеленоградского, Троицкого, Новомосковского АО; плюс в Молжаниновском р-не Северного АО; Северном р-не Северо-восточного округа; Восточном, Косино-Ухтомском районах и р-не Новокосино Восточного округа Москвы; р-не Некрасовка Юго-Восточного округа; районах Северное и Южное Бутово Юго-западного округа; р-нах Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного округа; р-нах Митино и Куркино Северо-Западного АО Москвы

            3) Северного, Северо-Восточного, Восточного, Юго-Восточного, Южного, Юго-Западного, Западного, Северо-западного АО города (за исключением тех районов, которые перечислены в подпункте 2 — см. выше)

            Через стационарные торговые объекты площадью залов свыше 50 кв.м. по районам:

            1) Центрального АО Москвы

            1 200 руб. за каждый из 50 кв. метров торгового зала + 50 руб. за каждый кв. метр (даже неполный) свыше 50.

            2) Зеленоградского, Троицкого, Новомосковского АО; плюс в Молжаниновском р-не Северного АО; Северном р-не Северо-восточного округа; Восточном, Косино-Ухтомском районах и р-не Новокосино Восточного АО Москвы; р-не Некрасовка Юго-Восточного округа; р-нах Северное и Южное Бутово Юго-западного округа; р-нах Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного округа; районах Митино и Куркино Северо-Западного АО Москвы

            420 руб. за каждый из 50 кв. метров торгового зала + 50 руб. за каждый кв. метр (даже неполный) свыше 50.

            3) Северного, Северо-Восточного, Восточного, Юго-Восточного, Южного, Юго-Западного, Западного, Северо-западного АО города (за исключением тех районов, которые перечислены в подпункте 2 — см. выше)

            600 руб. за каждый из 50 кв. метров торгового зала + 50 руб. за каждый кв. метр (даже неполный) свыше 50.

            Через организованные розничные рынки

            Закон о торговом сборе в Москве

            Московский закон №62 «О торговом сборе» устанавливает ставки налога, льготы и сроки уплаты. В нем также указано, кто собирает, обрабатывает, проверяет и передает в ФНС информацию об объектах обложения.

            В 2018 году торговый сбор действует только в Москве. Предприниматели обязаны рассчитывать и уплачивать этот налог ежеквартально. Кто должен платить торговый сбор — читайте здесь >>

            Если ваш бизнес попал под торговый сбор, вам нужно встать на учет в налоговую — подайте туда уведомление по форме ТС-1. В документе укажите вид деятельности и характеристики точки.

            Рассчитайте размер торгового сбора в Москве на бесплатном онлайн-калькуляторе >>

            Постановление столичных властей № 401-ПП от 30.06.2015 утверждает порядок сбора, обработки и передачи налоговым органам сведений о торговых объектах. Оно уточняет, как определить площадь торгового зала для расчета налога.

            В Санкт-Петербурге и Севастополе в 2015 году установили трехлетний мораторий на введение торгового сбора. Не исключено, что его продлят до 2020 года.

            Торговый сбор — серьезный вызов для многих московских предпринимателей. Некоторым пришлось повысить цены, уменьшить площади или даже закрыть дело. Чтобы выдержать нагрузку, ведите бизнес продуманно и рационально: старайтесь снижать операционные расходы, планируйте закупки, контролируйте финансы. Все это удобно делать в онлайн-программах для учета торговли. А для розничной торговли используйте недорогие инструменты для автоматизации магазина — вместо дорогих POS-систем. Вы сможете контролировать выручку в разрезе торговых точек в реальном времени.

            Как правильно рассчитать и уплатить торговый сбор

            Что такое торговый сбор?

            Торговый сбор — обязательный фиксированный платеж, который уплачивают лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью в сфере торговли. Введен Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ, этим законом в часть вторую Налогового кодекса включена гл. 33 «Торговый сбор».

            Льготы по торговому сбору в Москве

            Законом г. Москвы от 17.12.2014 №62 освобождается от обложения торговым сбором использование объектов движимого или недвижимого имущества для осуществления таких видов торговой деятельности, как:

            • розничная торговля через вендинговые автоматы;
            • торговля на ярмарках выходного дня, специализированных ярмарках и региональных ярмарках;
            • торговля через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, расположенные на территории розничных рынков;
            • разносная розничная торговля, осуществляемая в зданиях, сооружениях, помещениях, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений.

            От уплаты торгового сбора освобождаются:

            • организации федеральной почтовой связи;
            • автономные, бюджетные и казенные учреждения.

            Готовьте и отправляйте отчетность через интернет быстро и без ошибок

            Источники

            Как рассчитывается торговый сбор
            Оценка 5 проголосовавших: 1

            ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

            Please enter your comment!
            Please enter your name here