Какой ключевой документ определяет основы валютного законодательства

Контрольные тесты. Занятие 16. Валютное регулирование и валютный контроль

Занятие 16. Валютное регулирование и валютный контроль.

На занятии предлагается обсудить следующие вопросы:

1. Валюта и деньги, соотношение понятий. Национальная и иностранная валюта и валютные ценности.

2. Валютные операции: понятие, классификация валютных операций резидентов и нерезидентов в законодательстве РФ. Юридические аспекты разделения валютных операций на текущие и капитальные. Валютные операции внутри страны.

3. Понятие валютного регулирования, его цели и задачи. Валютные ограничения и валютный контроль.

4. Виды валютных ограничений. Репатриация валютной выручки. Запрет на расчеты в иностранной валюте между резидентами.

5. Понятие валютного контроля. Методы валютного контроля. Паспорт сделки.

6. Органы валютного контроля, их полномочия.

7. Агенты валютного контроля: виды, полномочия.

Выберите правильный или наиболее полный ответ.

1.Термин «валюта» обозначает:

б) Евро и доллар США,

в) денежные знаки иностранных государств.

2. По действующему законодательству ценные бумаги российских эмитентов:

а) не признаются валютными ценностями,

б) признаются внутренними ценными бумагами и валютными ценностями,

в) признаются внутренними ценными бумагами, но не признаются валютными ценностями.

3. Устав МВФ ограничивает право стран-участниц вводить ограничения на:

а) производство платежей и переводов по текущим международным операциям,

б) операции, связанные с вывозом капитала,

в) неторговые валютные операции частных лиц (перевод пенсий, пособий, алиментов и т.п.).

4. По законодательству РФ валютные ограничения:

а) полностью отменены,

б) отменены частично,

в) полностью отменены с 01.07.2007 г. и заменены мерами противодействия легализации средств, нажитых преступным путем.

5. Цель валютного регулирования – это:

а) защита национальной валюты,

б) защита государственного суверенитета,

в) накопление золотовалютных (международных) резервов Банка России.

6. Валютные операции – это:

а) сделки с валютой,

б) валютные сделки и сделки с валютой,

в) сделки и фактические действия, законодательно отнесенные к валютным операциям.

7. Физическое лицо признается резидентом для целей валютного регулирования, если оно:

а) постоянно проживает на территории РФ,

б) проживает на территории РФ более 183 дней в течение 12 месяцев, предшествующих дате совершения валютной операции,

в) проживает на территории РФ более 180 дней в календарном году.

8. Требование репатриации экспортной выручки выполнено, если:

а) выручка получена в течение 180 дней со дня экспорта,

б) выручка получена в срок, установленный внешнеторговым контрактом,

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

в) выручка получена не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.

9. Валютный контроль – это:

а) элемент валютного регулирования как правового режима,

б) вид внешнеторгового контроля,

в) метод финансового контроля.

10. Органами валютного контроля являются:

а) Банк России и Росфиннадзор,

б) Федеральная налоговая служба и Федеральная таможенная служба,

в) Банк России, Федеральная таможенная служба и Федеральная служба по финансовому мониторингу.

11. Агенты валютного контроля – это:

а) оперативные работники органов валютного контроля,

б) уполномоченные банки, Внешэкономбанк и профессиональные участники рынка ценных бумаг,

в) Сберегательный Банк и Внешэкономбанк.

12. Физически лица – резиденты вправе единовременно ввозить в РФ наличную иностранную валюту:

а) без ограничения суммы,

б) в пределах 10 000 долларов США,

в) в пределах ранее вывезенных сумм плюс 10 000 долларов США.

13. Физическим лицам – резидентам разрешен единовременный вывоз из РФ иностранной валюты на сумму:

а) до 3 000 долларов США,

б) до 10 000 долларов США,

в) до 100 000 долларов США.

14. Резиденты РФ вправе открывать счета за рубежом:

а) в банках стран – членов ФАТФ,

б) в банках стран – членов ФАТФ и ОЭСР,

в) в любых зарубежных банках.

15. Уголовная ответственность за нарушения валютного законодательства в РФ:

б) отменена, за исключением ответственности за невозвращение экспортной выручки из-за рубежа,

в) отменена, за исключением ответственности за невозвращение экспортной выручки из-за рубежа и контрабанду валюты.

Задания

1. Поясните особенности употребления термина «валюта» для обозначения денег, участвующих в экономических отношениях с иностранным элементом.

2. Является ли рубль свободно конвертируемой валютой? Обоснуйте ответ.

3. Что служит причиной распространения норм валютного регулирования на операции с ценными бумагами?

4. Что такое валютная монополия, в каких странах она применялась? В какой период времени валютная монополия действовала в СССР?

5. Что такое мораторий на выплату долгов нерезидентам? Применялся ли он в РФ?

6. Какие валютные виды валютных ограничений применялись в РФ и за рубежом? Какие из них сохранили свое действие в нашей стране?

7. Как соотносится валютное регулирование и борьба с «отмыванием денег»?

8. Является ли установление Банком России официального курса рубля к доллару валютным ограничением? Каковы правовые последствия установления официального курса?

9. Что такое множественность валютных курсов?

10. Что означает выражение «привязка курса национальной валюты к доллару», чем она отличается от плавающего курса?

11. Могут ли жители нашей страны рассчитываться иностранной валютой друг с другом, например, при продаже недвижимости или транспортных средств?

12. Физическое лицо, гражданин Сидоров В. И., начальник цеха сборки дизелей завода «Уралдизель», открыл в местном отделении Сбербанка России рублевый счет для зачисления заработной платы и получил пластиковую карту VISA. Спустя полгода гражданин Сидоров В.И. собрался в туристическую поездку за рубеж. Беседуя об этом с коллегами по работе, он упомянул, что не планирует брать наличные доллары, а рассчитываться за рубежом будет карточкой. Коллеги стали отговаривать его везти карту через границу, утверждая, что, если картой можно расплатиться за рубежом, то она «валютная» и ее надо «на таможне декларировать». Верны ли их опасения?

Читайте так же:  Налог усн доходы ип

13. Дознавателем отдела дознания Шереметьевской таможни в отношении гражданки М.А. было возбуждено уголовное дело по факту перемещения ею через таможенную границу при въезде в РФ незадекларированной валюты в сумме 9550 евро и 5130 рублей, равной в эквиваленте 328 685 рублям по официальному курсу, установленному Центральным Банком РФ. При установлении такого признака деяния, как крупный размер, из всей суммы ввезенной гражданкой М.А. наличной валюты не вычиталась та ее часть, которая законодательством о валютном регулировании и валютном контроле разрешена к ввозу без подачи письменной таможенной декларации. Обоснованно ли привлечение к уголовной ответственности при таких обстоятельствах?

14. Главным государственным инспектором Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Москве составлен протокол об административном правонарушении.

По мнению инспектора, нарушение заключалось в следующем. ЗАО «Позитив Студия» (далее – Общество) заключило договор, по которому оказало рекламные услуги московскому представительству фирмы «МК ГмбХ». Общая сумма контракта договором оговорена не была, стоимость услуг согласно акту сдачи-приемки составила 60 000 рублей. В установленный договором срок оплата получена не была. Таким образом, нарушитель не обеспечил своевременное поступление денежных средств на свои счета в уполномоченном банке, нарушил ст. 19 Закона о валютном регулировании и подлежит ответственности на основании ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.

При рассмотрении дела представитель общества пояснил, что сразу после составления протокола Общество заключило с контрагентом дополнительное соглашение о продлении сроков оплаты, распространив действие соглашения на отношения сторон, возникшие до его подписания. Тем самым, нарушение срока устранено. Кроме того, представитель указал, что ст. 19 Закона о валютном регулировании, устанавливающая требование репатриации валютной выручки, по своему смыслу направлена на обеспечение возврата валюты из-за рубежа. К расчетам на территории РФ она применяться не может, т.к. требование «репатриировать» рубли со счета нерезидента на счет резидента в одной стране, в одном городе и в одном банке не имеет никакого экономического основания.

Какое решение по делу следует принять?

15. ЗАО «Табаки Ямайки» (далее – Общество) было привлечено к ответственности Территориальным Управлением Росфиннадзора в г. Москве на основании ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ за несвоевременное поступление денежных средств на счета в уполномоченном банке. Штраф в размере одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках, составил $ 1 000 000.

При вынесении постановления были отклонены ссылки Общества на малозначительный характер деяния, заключавшийся в нарушении срока зачисления средств на 3 дня, так как состав ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ не предусматривает освобождения от ответственности или дифференциации размера штрафа в зависимости от длительности просрочки.

Также не были приняты во внимание доказательства заключения сторонами соглашения о продлении сроков оплаты по контракту, поскольку изменение условий обязательства, в том числе и о сроке, возможно только в отношении еще не исполненных обязательств.

Правомерно ли наложение штрафа на Общество в указанных обстоятельствах?

16. ОАО «Интерпечать» (далее – Общество) произвело поставку печатной продукции за рубеж. Одновременно Общество направило иностранному контрагенту письмо, которым просило произвести платеж по контракту в сумме 750 000 евро произвести в пользу третьего лица — Европейского Банка Реконструкции и Развития, для погашения обязательств по кредиту Общества. Данная просьба Общества была выполнена его контрагентом.

Соответствуют ли действия Общества валютному законодательству?

7. Статьи Соглашения Международного валютного фонда (приняты 22.07.1944 г.).

8. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» // СЗ РФ. 2003. № 50. (С последующими изменениями и дополнениями).

9. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790. (С последующими изменениями и дополнениями).

10. Федеральный закон от 08 декабря 2003 г. «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» // СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 4850. (С последующими изменениями и дополнениями).

11. Постановление Правительства РФ от 15 июня 2004 г. № 278 «Об утверждении Положения о федеральной службе финансово-бюджетного надзора» // СЗ РФ. 2004. № 25. Ст. 2561.

12. КоАП РФ. Ст. 15.25.

13. «Положение о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций», утв. ЦБ РФ 01.06.2004 № 258-П // Вестник Банка России. 2004. № 35.

14. Инструкция ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» // Вестник Банка России. 2004. № 36.

15. Указание ЦБ РФ от10.12.2007 № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» // Вестник Банка России. 2008. № 1.

16. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 26 февраля 2008г. № 14520/07 //Вестник ВАС РФ. 2008. №5.

1. Финансовое право: Учебник для ВУЗов – 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. Грачевой Е.Ю. — М.: Проспект, 2009.

2. Валютное право: учебник для вузов / Ю.А. Крохина, Ю. Л. Смирникова, Ю.В. Тютина. – М.: Высшее образование, 2007.

3. Валютное право: учебное пособие / [Д.Г. Алексеева, С.В. Пыхтин, Н.В. Сапожников, Я.М. Фальковская]. – М.: Норма, 2007.

4. Буторина О.В. Международные валюты: интеграция и конкуренция. М.: Издательский Дом «Деловая Литература», 2003.

5. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. / Под ред. Л.Н. Красавиной. М.: Финансы и статистика, 2000.

6. Валютный рынок и валютное регулирование: Учебное пособие. / Под ред. И.Н. Платоновой. — М.: Издательство «БЕК», 1996.

Читайте так же:  Срок возврата переплаты по налогу по заявлению

7. Пебро М. Международные экономические, валютные и финансовые отношения / Пер. с фр.; общ. ред. Н. С. Бабинцевой. М.: Прогресс: Универс, 1994.

8. Альтшулер А.Б. Международное валютное право. — М.: ИМО, 1984.

9. Лисовский В.И. Валютное законодательство капиталистических стран. М., 1973.

10. Фрей Л.И. Валютные и финансовые расчеты. М., 1969.

11. Фрей Л.И. Валютные ограничения и клиринги. М., 1940.

12. Хаменушко И.В. Валютный контроль в Российской Федерации. — М.: ИД ФБК-Пресс, 2001.

13. Шумилов В.М. Международное финансовое право: учебник. — М.: Международные отношения, 2005.

Видео (кликните для воспроизведения).

Глава 4

Дата добавления: 2014-11-16 ; Просмотров: 8427 ; Нарушение авторских прав? ;

Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет

16. Основные правовые акты, регулирующие валютные операции в России

Валютное регулирование представляет собой законодательную форму осуществления валютной политики государства.

Главным нормативно-правовым актом, регулирующим валютные отношения, является закон РФ № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 г.«О валютном регулировании и валютном контроле».

Целью настоящего Федерального закона является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

Статья 4. Валютное законодательство Российской Федерации, акты органов валютного регулирования и акты органов валютного контроля

1. Валютное законодательство Российской Федерации состоит из настоящего Федерального закона и принятых в соответствии с ним федеральных законов (далее — акты валютного законодательства Российской Федерации).

Органы валютного регулирования издают нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования (далее — акты органов валютного регулирования) только в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

2. Международные договоры Российской Федерации применяются к отношениям, указанным в статье 2 настоящего Федерального закона, непосредственно, за исключением случаев, когда из международного договора Российской Федерации следует, что для его применения требуется издание внутригосударственного акта валютного законодательства Российской Федерации.

Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены настоящим Федеральным законом, применяются правила указанного международного договора.

3. Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования применяются к отношениям, возникшим после вступления указанных актов в силу, за исключением случаев, прямо предусмотренных настоящим Федеральным законом или иными федеральными законами.

К отношениям, возникшим до вступления в силу соответствующих актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, указанные акты применяются в части прав и обязанностей, возникших после вступления их в силу.

4. Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования, устанавливающие новые обязанности для резидентов и нерезидентов или ухудшающие их положение, обратной силы не имеют.

Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования, отменяющие ограничения на осуществление валютных операций или иным образом улучшающие положение резидентов и нерезидентов, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.

Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования подлежат официальному опубликованию.

Неопубликованные акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования не применяются. Требования настоящего абзаца не распространяются на акты или отдельные положения актов органов валютного регулирования, содержащие сведения, составляющие государственную тайну в соответствии с Законом Российской Федерации от 21 июля 1993 года N 5485-I «О государственной тайне».

5. Органы валютного контроля могут издавать акты валютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции (далее — акты органов валютного контроля), только в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации и актами органов валютного регулирования. Акты органов валютного контроля не должны содержать положения, касающиеся вопросов регулирования валютных операций.

6. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов.

17. Ответственность за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования

Согласно статье 25 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», вступившего в силу 18 июня 2004 года (далее по тексту — Закон № 173-ФЗ), резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютногозаконодательства Российской Федерации и актов органов валютногорегулирования, несут ответственность в соответствии сзаконодательством Российской Федерации. Это означает, что лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и иную ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Уголовная ответственность за нарушение валютного законодательства

Уголовная ответственность установлена за такое валютное преступление как невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте. Ответственность наступает по статье 193 Уголовного кодекса Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ (далее по тексту — УК РФ).

Согласно статье 193 УК РФ невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации, наказывается лишением свободы на срок до 3 лет. При этом крупным размером признается сумма невозвращенных средств в иностранной валюте, превышающая 5 миллионов рублей.

Административная ответственность за нарушение валютного законодательства

Действующим законодательством предусмотрено сразу четыре состава административных правонарушений в сфере валютного регулирования. Рассмотрим их подробнее.

Первое административное правонарушение

Согласно части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ (далее по тексту — КОАП РФ) осуществление валютных операций без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна), либо с нарушением требований (условий, ограничений), установленных специальным разрешением (лицензией), а равно с использованием заведомо открытых с нарушением установленного порядка счетов резидентов в кредитных организациях за пределами Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от одной десятой до одного размера суммы незаконной валютной операции.

Читайте так же:  Предметы доказывания в арбитражном и налоговом споре

На основании пункта 3 статьи 5 Закона № 173-ФЗ не допускается установление органами валютного регулирования требования о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений. О каких же тогда разрешениях идет речь. Дело в том, что согласно статье 6.1 Закона от 9 октября 1992 г. № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» до вступления в силу Закона № 173-ФЗ была предусмотрена процедура получения разрешений Центробанка РФ на отдельные валютные операции. В этих индивидуальных для конкретных участников разрешениях расширялись их отдельные права в сфере валютных правоотношений.

Например, разрешалось возвращать валютную выручку позже установленного законом срока или резервировать меньшую сумму денежных средств и т.д. Теперь эта практика запрещена, однако, ранее выданные разрешения действуют и регламентируются статьей 28 Закона № 173-ФЗ.

Второе административное правонарушение

Согласно части 2 статьи 15.25 КОАП РФ невыполнение в установленный срок обязанности по ввозу на территорию Российской Федерации товаров, стоимость которых эквивалентна сумме уплаченных за них денежных средств, либо невозврат в установленный срок переведенной за эти товары суммы денежных средств влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от одной десятой до одного размера суммы незаконной валютной операции. Отметим, что в этом случае речь идет о денежных средствах в сумме, не превышающей размер 5 миллионов рублей. Если сумма невозврата превышает 5 миллионов рублей, то применяются нормы уголовного права, а именно статья 193 УК РФ.

Третье административное правонарушение

Согласно части 3 статьи 15.25 КОАП РФ нарушение установленного порядка зачисления на счета в уполномоченных банках выручки, причитающейся за экспортированные работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере стоимости работ, услуг и результатов интеллектуальной деятельности, явившихся предметами административного правонарушения. Это правонарушение по своей сути сходно со вторым административным правонарушением, однако, в данной части статьи речь идет уже не о товаре, а о работах, услугах и результатах интеллектуальной деятельности.

Четвертое административное правонарушение

На основании части 4 статьи 15.25 КОАП РФ несоблюдение установленного порядка ведения учета, составления и представления отчетности по валютным операциям, а равно нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 50 до 100 минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц — от 400 до 500 минимальных размеров оплаты труда. Здесь имеются в виду нарушения порядка документального оформления валютных операций:

неправильное составление паспорта сделки;

неправильное ведение учетных карточек по сделкам;

неправильное заполнение платежных документов;

досрочное уничтожение документов, отражающих валютные операции;

иные административные правонарушения

Предприятиям необходимо помнить о том, что согласно пункту 12 Письма Минфина РФ предприятие, совершившее несколько административных правонарушений в сфере валютного регулирования в один день, может быть наказано только один раз по одному протоколу и одному составу правонарушения, чем на практике можно воспользоваться для снижения штрафов.

Основы валютного законодательства

Текущие и капитальные валютные операции

Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» № 3615-1 от 09.10.92 определяет текущие валютные операции, на осуществление которых не требуется разрешение Банка России:

переводы валюты для расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг без отсрочки платежа, а также связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

переводы процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

переводы неторгового характера (зарплата, алименты, пенсии, наследства и пр.).

Все другие валютные операции относятся к капитальным и могут проводиться только с предварительного разрешения Банка России.

Положение ЦБ «Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций» № 39 от 24.04.96 упростило проведение некоторых видов капитальных операций, в результате чего стало возможно их проведение без предварительного разрешения ЦБ. Так, в настоящее время не требуется разрешения ЦБ:

на перевод валюты нерезиденту в счет оплаты импортного контракта после ввоза товаров в Россию (приема выполненных работ, услуг резидентом) независимо от срока, прошедшего с момента ввоза (приема) до даты платежа;

для зачисления валюты на счет резидента в оплату экспортируемых им товаров (работ, услуг), полученной до вывоза этих товаров на экспорт (приема нерезидентом выполненных работ, услуг) независимо от срока, прошедшего с даты получения платежа до вывоза товара (приема работ, услуг).

Особенности импортных операций

Перевод платежей за импортированный товар (работы, услуги) независимо от сроков возможен в случае подтверждения факта ввоза товара или приема работ, услуг. Подтверждением ввоза товара является оформленная таможенная декларация, а приема работ, услуг — Акт приема-передачи выполненных работ, услуг, подписанный заказчиком и исполнителем и заверенный их печатями.

Переводы платежей по импортным операциям осуществляются банками в соответствии с Паспортом сделки, открываемым импортером для каждого импортного контракта в уполномоченном банке. Изменения в паспорт сделки вносятся на основании изменений в контракте. Оплата импортированного товара по контракту импортера может осуществляться только со счета импортера и только банком импортера и/или банком корреспондентом. Оплата импортируемого товара иным банком или со счета третьего лица, не являющегося импортером допускается только при наличии у импортера разрешения ЦБ РФ. После оплаты товара в иностранной валюте импортеру запрещается ( если иное ему прямо не разрешено ЦБ) до завершения таможенного оформления оплаченных товаров на территории РФ уступать третьим лицам требования, вытекающие из подписанного контракта и имеющихся у него в связи с контрактом гарантий и поручительств в его пользу. Допускается переуступка требований банку импортера.

Перевод контрактов и паспортов сделки из одного банка в другой осуществляется на основании разрешения ЦБ. В связи с кризисом банковской системы ЦБ упростил выдачу разрешения на перевод импортных контрактов из одного банка в другой. Процедура перевода дана в совместном Письме ЦБ и ГТК от 13 июля 1998 г. № 286-У и 01-23/14616.

Читайте так же:  Многодетные платят налог на имущество

С 1 ноября 1998 г. с выходом Указания ЦБ «О порядке совершения юридическими лицами — резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» изменился порядок продажи валюты импортерам — юридическим лицам. Купленную по поручению импортера валюту банк зачисляет на специальный транзитный валютный счет, откуда она может быть использована в течение 7 дней и только на оплату импортного контракта или командировки сотрудников предприятия. По истечении указанного срока валюта должна быть продана банку по курсу, установленному по договоренности с банком, или на валютной бирже с зачислением рублей на расчетный счет предприятия. Обязательная продажа части валютной выручки

Предприятия — экспортеры обязаны зачислить валютную выручку на транзитные валютные счета в уполномоченных банках и в течение 14 дней продать 50% экспортной выручки на валютной бирже.

Санкции за нарушение валютного законодательства

За несоблюдение порядка зачисления экспортной выручки на транзитные счета на предприятие органами налоговой службы или Инспекцией валютного контроля при Правительстве РФ налагается штраф в размере всей сокрытой выручки в валюте или в рублях по текущему курсу ЦБ.

За занижение экспортной выручки, подлежащей продаже, (завышение расходов в иностранной валюте) с предприятия взыскивается в безакцептном порядке сумма в иностранной валюте или в рублях по текущему курсу ЦБ в размере указанного занижения.

За нарушение других положений валютного законодательства резиденты и нерезиденты несут ответственность в виде:

взыскания в доход государства всего полученного по сделкам, совершенным с нарушением валютного законодательства;

взыскания в доход государства необоснованно приобретенного в результате незаконных действий.

За повторное нарушение или неисполнение предписаний органов валютного контроля предусмотрена ответственность в дополнение к перечисленному выше:

штраф в пределах пятикратного размера конфискованных сумм;

приостановление действия или отзыв лицензий или разрешений.

Штраф взыскивается на основании решения суда.

Нарушение валютного законодательства может одновременно сопровождаться наруше-нием таможенных правил. В этом случае предприятие будет нести ответственность по обоим основаниям. Следует обратить внимание на суровость санкций за нарушение правил экспортно-импортных операций. Так, нарушение правил таможенных режимов, в частности проведение операций с товарами, изменение их состояния, пользование и распоряжение ими не в соответствии с их таможенным режимом, несвоевременное зачисление валютной выручки на счет в уполномоченном банке влечет наложение штрафа в размере от 100% до 200% стоимости товаров. В дополнение возможна их конфискация либо взыскание стоимости, отзыв лицензии или квалификационного аттестата.

Наличное обращение валюты

Использование наличной валюты при расчетах между юридическими лицами и юридическими и физическими лицами на территории РФ запрещено. Расчеты в валюте между резидентами проводятся через уполномоченные банки и только по операциям, разрешенным ЦБ.

Возможна выплата зарплаты в валюте сотрудникам, в том числе резидентам, иностранного юридического лица, работающим в РФ, в случае перечисления зарплаты непосредственно из-за рубежа на валютные счета сотрудников, открытые в уполномоченных банках РФ.

Основы валютного законодательства РФ

С ЗАРУБЕЖНЫМИ ПАРТНЕРАМИ

ОТНОШЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ

ВАЛЮТНО-ФИНАНСОВЫЕ

· Основы валютного законодательства.

· Основы организации международных расчетов.

· Формы международных расчетов.

· Валютно-финансовые условия контрактов; пересчет валюты цены в валюту платежа; оговорки, защищающие стороны от риска валютных потерь.

· Кредитование внешней торговли.

Основные направления валютной политики Российской Федерации регулируются Федеральным законом № 173-ФЗ от 10.12.2003 г. ”О валютном регулировании и валютном контроле”. В этом акте определены основные принципы осуществления валютных операций:

· основным положением закона является принцип «разрешено все, что не запрещено» – если порядок проведения операции не установлен, операция проводится без ограничений; все сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства Российской Федерации толкуются в пользу резидентов и нерезидентов;

· закон «прямого действия» – все регулируемые операции должны быть прямо в нем поименованы;

· все виды ограничений прямо указаны в законе – не допускается установление иных требований и/или ограничений к порядку проведения валютных операций и/или к резидентам и нерезидентам, кроме установленных законом;

· исключены индивидуальные ограничения[72].

Валютное регулирование в Российской Федерации осуществляется органами и агентами валютного контроля. Органами валютного контроля являются Банк России и Правительство Российской Федерации.

Валютным законодательством РФ четко разграничена компетенция органов валютного контроля: если сфера регулирования валютных операций правительством ограничена, в основном, экспортно-импортными операциями, то Банк России уполномочен регулировать операции с ценными бумагами, кредитные и депозитные операции и т.п.

Физические и юридические лица, участвующие в проведении валютных операций, делятся на резидентов и нерезидентов. К резидентам относятся:

· физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации;

· постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства;

· юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;

· находящиеся за пределами РФ филиалы, представительства и иные подразделения юридических лиц-резидентов;

· дипломатические и иные официальные представительства РФ за ее пределами и др.

· физические лица, не являющиеся резидентами;

· юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

· находящиеся на территории РФ филиалы, представительства и другие подразделения юридических лиц-нерезидентов;

· межгосударственные и межправительственные организации, дипломатические и иные представительства иностранных государств и др.

· К валютным операциям относятся:

· использование иностранной валюты в качестве средства платежа;

· использование рублей в качестве средства платежа при расчетах между резидентами и нерезидентами, а также между нерезидентами;

· приобретение и отчуждение резидентами ценных бумаг, удостоверяющих право получения иностранной валюты;

Читайте так же:  Ип на вмененке какие налоги платить

· приобретение и отчуждение нерезидентами ценных бумаг, удостоверяющих право получения рублей и др.

В валютном законодательстве существует еще одно принципиальное разграничение: выделены внутренние и внешние ценные бумаги. Экономическая суть данного разграничения основана на том, право получения какой валюты удостоверяет та или иная ценная бумага: ценная бумага, удостоверяющая право получения валюты Российской Федерации – рублей – является внутренней, а ценная бумага, которой закреплено право получения иностранной валюты, – внешней.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами проводятся без ограничений. Валютные операции между нерезидентами проводятся также без ограничений, за исключением операций, связанных с внутренними ценными бумагами и с расчетами в рублях. Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением таких операций, как осуществление обязательных платежей (налогов, пошлин) в иностранной валюте, операции с уполномоченными банками, дарение валютных ценностей близким родственникам и др.

Валютным законодательством закреплено право резидентов открывать счета в банках-нерезидентах, в том числе расположенных за пределами территории России, регулируется порядок купли-продажи резидентами и нерезидентами иностранной валюты за рубли, ввоза, вывоза и пересылки из Российской Федерации и в Российскую Федерацию иностранной валюты, внутренних и внешних ценных бумаг. Так, например, в настоящее время при условии письменного декларирования без ограничений физическим лицом-резидентом может быть вывезена иностранная валюта в размере, не превышающем 10000,00 долларов США или эквивалента в иной иностранной валюте.

Важнейшими требованиями действующего валютного законодательства являются требование о репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ (при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные контрактом, обеспечить получение от нерезидентов экспортной выручки в рублях или иностранной валюты или возврат денежных средств, если в соответствии с условиями импортного договора нерезиденту был уплачен аванс). Требования валютного законодательства РФ уточнены и регламентированы в ряде нормативных актов, принятых в развитие Федерального закона.

Дата добавления: 2014-12-29 ; Просмотров: 1017 ; Нарушение авторских прав? ;

Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет

Валютное законодательство РФ в 2018 году

Валютное законодательство РФ в 2018 году

Похожие публикации

Власти нашей страны стараются оградить экономику от противоправных действий в области валютных операций и защитить национальную валюту от опасного финансового воздействия. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (в ред. от 29.12.2017) «О валютном регулировании и валютном контроле» создает основу всего валютного законодательства. Он конкретно утверждает полномочия и обязательства физических и юридических лиц в области взаимодействий, связанных с валютой.

Валютное законодательство РФ: общая информация

Закон № 173-ФЗ о валютном регулировании регламентирует правовые принципы валютного контроля и регулирования в нашей стране, а также определяет полномочия и обязательства участников отношений, связанных с валютными ценностями и их использованием. Также данный нормативный акт устанавливает полномочия органов валютного регулирования и способствует обеспечению реализации единой политики относительно валюты.

Закон № 173-ФЗ направлен на стабилизацию валюты и внутреннего рынка. Органами валютного регулирования в России является Банк России (ЦБ РФ) и Правительство страны.

Законодательство о валютном регулировании содержит два основных понятия:

  • регулирование совершения операций и
  • контроль за правильностью и законностью действий участников.

На практике участники валютных отношений при совершении операции обязаны предоставить документацию, подтверждающую ее законность. Органы контроля проверяют их и, при необходимости, привлекают нарушителей к ответственности. Получается, данный вид законодательства необходим для установления и соблюдения норм и правил при проведении манипуляций с валютой, что устанавливает единую политику на рынке.

Главная цель введения закона – это обеспечение реализации единой валютной политики, устойчивости валюты и рынка в целом.

Что регулирует валютное законодательство РФ 2017

Основные вопросы, которые регулирует закон № 173-ФЗ:

  • Право на совершение валютных операций между сторонами процесса.
  • Не всегда операции между резидентами разрешены, кроме ситуаций предусмотренных законом. По операциям между другими участниками установлены определенные ограничения. Статьей 11 закона № 173-ФЗ утвержден порядок покупки и продажи зарубежной валюты.
  • Порядок открытия и ведения счетов в финансовых учреждениях.
  • Порядок поступления и сбыта валютных единиц за рубеж.

По ст. 4 закона № 173-ФЗ к законодательству о валюте можно отнести и иные нормы, принятые на основании ключевого нормативного акта. При этом, основной принцип использования валюты определен ст. 140 и 317 ГК РФ. Именно они утверждают рубль в качестве законного платежного документа в нашей стране. В остальных ситуациях Гражданский кодекс ссылается на закон № 173-ФЗ.

Валютное законодательство и валютный контроль

Валютный контроль регламентируется отдельной главой 4 закона № 173-ФЗ. Она определяет ЦБ РФ и уполномоченные Правительством РФ федеральные органы исполнительной власти в качестве органов валютного контроля. Обязанности и права субъектов контроля валютных операций определены в ст. 23 указанного закона. Все участники операций с валютой должны вести их учет и предоставлять документальную информацию госорганам для осуществления валютного контроля, выполняя их предписания. Также они вправе знакомиться с документами, содержащими данные проверок, и обжаловать их.

Порядок предоставления документации для совершения валютного контроля закреплен инструкцией ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138-И (в ред. от 25.04.2017 г.).

Не всегда при совершении операций с валютой соблюдаются все установленные нормы. Нарушая валютное законодательство, стороны процесса должны быть готовы к привлечению к ответственности по ст. 15.25 КоАП РФ.

Видео (кликните для воспроизведения).

Валютное законодательство РФ 2017 устанавливает правила и порядок проведения регулирования и контроля относительно валютных манипуляций. Первое направлено на установление норм, второе на их должное соблюдение. Для соблюдения закона назначаются ответственные органы, контролирующие все процедуры с валютой. В совокупности регулирование и контроль направлены на установление порядка при валютных движениях.

Источники

Какой ключевой документ определяет основы валютного законодательства
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here