Какой налог на землю в сша

Каков подоходный налог в США и других странах мира

Подоходный налог в США 2017-2020

Подоходные налоги в США берут с 1913 года. Законодательство США по налогам сложно для первого восприятия. Кодекс внутренних доходов, принятый в 1954 году, является его основой. Вносимые в кодекс изменения оформляют новыми разделами. Решения Казначейства США являются постановлениями для Службы внутренних доходов (IRS), согласно которым она работает с налогоплательщиками.

Подоходный налог в США должны платить все его резиденты независимо от того, где они проживают и в какой стране получают доход. При расчете налогооблагаемой базы учитывают различные виды вычетов.

После оформления декларации о налогах он оплачивается в 3 адреса:

  • на федеральный уровень;
  • непосредственно штату, где проживает декларант;
  • городу или округу (местные налоги).

Нужно отметить, что ставки налогов на каждом уровне свои и даже могут отсутствовать.

Ставки налогов федерального уровня колеблются в пределах от 10 до 39,6% и рассчитываются от уровня дохода. В зависимости от того, кто оформляет декларацию (одиночка или супружеская пара), необлагаемая база равна 9 075–18 150 долларов США. При доходе от 406 751 доллара США налог берут по ставке 39,6%.

В зависимости от штата ставка налога может варьироваться от 0 до 13%, изменяясь от года к году как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения. При этом количество штатов, где налог не берут, тоже может меняться.

О видах вычетов, применяемых в России, читайте в рубрике «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2019-2020 годах».

Подоходный налог в Англии

Крупной частью Великобритании является Англия. Поэтому ставки подоходного налога здесь идентичны. Налог уплачивают 4 раза в течение налогового года. После 6 апреля рассчитывают общую сумму подоходного налога. Для получения суммы налога к уплате нужно исключить из дохода налоговые льготы. Каждый резидент имеет свой необлагаемый минимум, который может меняться в течение его жизни.

Налогообложение объектов недвижимого имущества США, Флорида, Нью-Йорк

Налоги на недвижимость в США, есть, как и любой другой стране, а иностранные граждане, которые находятся в США меньше чем 6 месяцев – принято считать нерезидентами. Налоги в США должен платить каждый, а нерезиденты обязаны декларировать в этой стране любые доходы, которые были получены ими, за время их нахождения в США.

В Соединенных Штатах Америки, местные власти, штаты и муниципалитеты, облагают ежегодным налогом любую недвижимость США, сюда относятся и земельные участки. Все 50 штатов Америки, имеют свои законы, часто отличающиеся, как и методы начисления суммы налога на недвижимость.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Можно рассмотреть, например штат Калифорния, с городами Лос-Анджелес, Сан-Франциско и другими, здесь налог на недвижимость составляет 1,25% в год, от цены купленного недвижимого имущества, а платится двумя равными платежами один раз в полгода.

Кредиторы недвижимости в некоторых случаях требуют от покупателя недвижимости США, открыть в банке специальный отдельный счет, куда в качестве резерва, каждый месяц будут откладываться средства, для того, чтобы можно было своевременно оплатить данный налог. В тех случаях, когда кредитор не потребовал, сделать такой резерв, при оформлении покупателем ссуды, клиентам все же рекомендуется, открыть накопительную программу в местном банке США, для таких целей.

легальность

Есть два возможных юридических препятствий , уникальные для налогообложения стоимости земли в Соединенных Штатах: единообразие положения и правила Диллона . На федеральном уровне, налоговая стоимость земли является законным до тех пор , как она распределяется между странами.

Однородность положения

Правовая система США включает в себя «равномерность положение» , найденном в отдельных государственных конституциях, а также федеральной Конституции. Вообще говоря, эти положения требуют налогообложения , которые должны применяться равномерно или равномерно в пределах юрисдикции. Однако точная формулировка и смысл этих положений отличаются от конституции конституции. Хотя федеральная Однородность пункт никогда не была проблемой, формулировка и интерпретация многих конституций создают проблемы , характерные для каждого государства. Например , в 1898 году, Мэриленд апелляционный суд (высшая государственная апелляционный суд) постановил , что использование налогообложения стоимости земли в Hyattsville неконституционным. Вскоре после этого, поправка к Мэриленда декларации прав специально разрешенных для целей налогообложения стоимости земли , где уполномоченным государственным собранием штата. Тем не менее, положение единообразия в Пенсильвании были в широком смысле, и налоговая стоимость земли используется с 1913 года.

Каждое государство будет иметь свою собственную правовую позицию или отсутствие какой — либо позиции по LVT; некоторые единообразие положения явным образом разрешить некоторые типы классификаций собственности, некоторые не имеют пункт единообразия, а некоторые конкретно не обсуждать земли ква земли вообще. Для Мэриленда случае Hyattsville до 1900 года за исключением (впоследствии отменено государственной конституционной поправкой и законодательными положениями), не государственных суды не фактически свалили попытку осуществить земельное налогообложение стоимости на основании пункта государственной однородности. И при этом никаких судов даже прямо постановил , что земля и улучшения фактически «классы» собственности , такие , что единообразие положения применимы. Следовательно, как правило, до тех пор , как каждый вид собственности (земля, улучшениях, личная) облагаются налог равномерно нет конституционного препятствия.

Даже в довольно жестких состояниях статьи рассматривается единообразие, остается неясным , действительно ли запрещает пункт единообразия отдельного налогообложения стоимости земли. В некоторых штатах есть другие конституционные положения — например , в Нью — Джерси, который дает максимальную НАСЕЛЁННЫЕ гомруль власть, и не приняли Правило Диллона. В то время как единообразие положение может быть интерпретировано запретить общегосударственное действие, местное действие может быть законным.

Местное разрешение:. Диллон Правило v Cooley доктрина

Хотя единообразие положение не кажется серьезным препятствием в большинстве стран до налогообложения стоимости земли, контроль местных органов власти по государственному законодательному органу остается реальным препятствием, требующее необходимости местной благоприятной власти или отмену Правила Диллона . Высказывались теория государственного превосходства над местными органами власти в соответствии с правилом Диллона в качестве 1868 года случая, когда это было указано , что «[м] unicipal корпорация обязана своим происхождение, и получают свои полномочия и права полностью из, законодательной власти. Он вдыхает в них дыхание жизни, без которой они не могут существовать. Как он создает, таким образом , может его уничтожить. Если он может уничтожить, он может ограничивать и контролировать.»

Читайте так же:  Нулевая декларация физического лица образец

В отличии от Правила Диллона, то Cooley доктрина выражает теорию неотъемлемого права на местное самоопределение. В совпадающем мнении, Мичиган судья Верховного суда Томас Кули в 1871 году заявил: «[L] OCAL правительство является вопросом абсолютного права, а государство не может отнять ее.» В Мэриленде, например, муниципальные корпорации имеют право осуществлять налогообложение стоимости земли, но округ, в том числе города Балтимор , который рассматривается как графство в Мэриленде для определенных целей, не делает. Однако Правило Диллон были оставлены в некоторых штатах, будь то в целом по государственной конституции или законодательству государства или по частям гомруля законодательство , принятое законодательный орган штата. Например, Вирджиния законодательный орган предоставил земельный налог значения полномочие Fairfax и Роанкам.

Подоходный налог в Испании

Декларация о доходах резидента Испании включает все доходы, которые он получил по всему миру. Его статус определяется на весь налоговый период независимо от места проживания. Налог рассчитывают по ставке от 24 до 52%. С дохода в 300 000 € применяют ставку 52%.

Корпоративный подоходный налог в Казахстане

Плательщиками корпоративного подоходного налога (КПН) являются юридические лица. Объектом КПН служит налогооблагаемый доход от реализации продукции, сдачи в аренду имущества, других видов доходов. Доходы корректируют на суммы расходов, которые подтверждены документами. Ставки налога — от 10 до 20% в зависимости от профиля работы юрлица и требований Налогового кодекса.

Индивидуальным подоходным налогом (ИПН) облагают физических лиц. Ставки ИПН — от 5 до 10%. Доходы по месту работы облагают ставкой 10%, полученные дивиденды — 5%. Перед применением налога доход уменьшают на сумму налоговых вычетов.

Другое

Средняя американская семья тратит 125 долл. в месяц или 1 500 в год на покупку мебели, бытовых приборов, посуды и прочих вещей для дома. На ремонт может уходить до 2 000 долл. в год. Услуги уборщицы обходятся в 75–175 долл. в месяц. Очистка дома от вредителей стоит от 250 до 1 200 долл.

Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

земельный налог в США — Land value tax in the United States

Налогообложение Стоимости земли (т.е. налог на имущество применяется только к незастроенной стоимости земли) имеет долгую историю в Соединенных Штатах , уходящую от физиократа влияния на Томас Джефферсон и Бенджамин Франклина . Это наиболее классно связан с Генри Джорджа и его книги Прогресс и бедность (1879 г.), который утверждалчтопоскольку предложение земли фиксированоа его значение местоположения создается сообществ и общественных работ, экономическая рента земли является наиболее логичным источником государственных доходов. и которые оказали значительное влияние на реформаторских движениях рубежа веков в Америке идругих местах. Каждое государство в Соединенных Штатах имеют некоторую форму налогаимущество на недвижимость иследовательно, в частности, налог на стоимости земли. Темменее, штат Пенсильвания , в частности, видели местные попыткибольшей степени полагаться на налогообложение стоимости земли.

Налоги на недвижимость

Налог на недвижимость (Property Tax) в США оплачивается в окружном суде раз в год. Ставка — в среднем около 1 % от стоимости объекта, но сумма налога варьируется в зависимости от штата. Например, собственники Калифорнии платят в среднем 2 839 долл. в год на человека.

Аризона 1 356
Иллинойс 3 507
Калифорния 2 839
Нью-Джерси 6 579
Нью-Йорк 3 755
Флорида 1 773

С 2013 года повышены максимальные ставки налога на прирост капитала (Capital Gain Rate) — с 15 до 20 %, а также налогов на наследство и дарение (Estate Tax, Gift Tax) — с 35 до 40 %.

Страховка

Можно оформить страховку от стихийных бедствий. На нее расходуется от 1 до 5 % в год от стоимости объекта. Это зависит от многих факторов: есть ли угроза затопления, является ли район торнадоопасным и т. д. Страховка на случай пожара стоит 350 долл. в год, а страховка сантехники, электропроводки и кондиционирования — 325 долл. Максимум на страхование уходит до 1 000 долл. в год.

история

Физиократа влияние в Соединенных Штатах пришел Бенджамин Франклин и Томас Джефферсон , как послы Франции, и Джефферсон привел своего друга Пьер дю Пон в Соединенных Штатах , чтобы продвигать идею. Заявление в 36 — м федералистов бумаги отражает , что влияние «Небольшой земельный налог будет отвечать целям государств, и будет их самым простым и наиболее нужным ресурсом.»

Генри Джордж

Генри Джордж (2 сентября 1839 — 29 октября 1897) был , пожалуй, самый известный сторонник земельной ренты. Американский политический экономист , он выступал за « Единый налог » на земле , что позволит устранить необходимость для всех других налогов. В 1879 году он стал автором Прогресс и бедность , что существенно повлияло налогообложение земли в Соединенных Штатах.

Налоги в США — налоги на недвижимость в Америке

В Соединенных Штатах Америки, помимо налога на недвижимость, есть и другой постоянный расход — это страховка на случай пожара, которую в обязательном порядке потребуют кредиторы. Разумеется, на земельные участки, такие требования не распространяются. На свое усмотрение, собственники недвижимого имущества в США, могут застраховаться от землетрясений и иных стихийных бедствий, присущих тому региону, где они покупают недвижимость, а также от вандализма, терроризма и прочее.
В жилых комплексах (кондоминиумах) США оплата страховки, входит в оплату за содержание комплекса (уборка, вывоз мусора, уход за территорией и т.д.) и платится одним платежом, каждый месяц.

Читайте так же:  Объектом налоговых проверок является

Подоходный налог в европейских странах

Список европейских стран включает 44 государства. Законодательство их по подоходному налогу разнообразно. Некоторые из этих стран уже рассмотрены в настоящей статье. Наибольшие ставки подоходного налога применяют:

  • Швеция — до 57%,
  • Дания — до 55,6%,
  • Бельгия — до 50%,
  • Португалия — до 48%,
  • Испания — до 45%.

Подоходный налог в Великобритании

В Великобритании до 1973 года применялась шедулярная система налогообложения. Шедулярная форма предусматривает взятие налога с каждого источника доходов, глобальная — с общей суммы доходов.

После вступления в ЕС Великобритания перешла к глобальной системе, но шедулы остались при расчете налога с учетом скидок и вычетов. После этого все данные суммируют и получают налогооблагаемую базу.

Налоговый период в Великобритании начинается 6 апреля текущего года и продолжается до 5 апреля следующего года. Необлагаемый минимум за год составляет 2 790 фунтов стерлингов. Налоговые ставки — 20, 40 и 45%. Максимальной ставкой облагают доход выше 150 000 фунтов стерлингов.

содержание

Подоходный налог в Норвегии

В Норвегии данные по налогоплательщикам и налогам публикуют официально. Резиденты обязаны платить национальные и местные налоги со всех доходов, получаемых в стране и за ее пределами. Супруги производят расчет и оплату налогов раздельно. Подоходный налог с годовой зарплаты исчисляют по ставке 9,5% при доходе от 220 501 до 248 500 норвежских крон. При превышении этой суммы налог рассчитывают по прогрессивной шкале, и величина его может достигать 39%.

Подоходный налог в Швеции

В Швеции подоходный налог получают правительство и муниципалитеты. За налогоплательщиками закреплен регистрационный номер и счет для перечисления налогов. Резиденты обязаны платить налог со всех источников доходов: от предпринимательской деятельности, капитала, заработной платы. Полученный доход уменьшают вычеты, разрешенные законом.

Налог исчисляют по прогрессивной шкале, общая максимальная ставка налога составляет 56,9%. Его берут с дохода выше 476 700 шведских крон. Информация о налогах за 3 года хранится в системе PUMA.

О налогах на недвижимость США — размеры ставок налогообложения недвижимости

При покупке недвижимости в Соединенных Штатах Америки, будущих собственников, ждут такие разовые расходы, как титульное страхование, нотариальное оформление документов, оценка недвижимости и еще ряд расходов.

Размер ежегодного налога на владение недвижимостью в Соединенных Штатах Америки , в различных административных округах может существенно отличаться и составляет 1–2% от продажной цены в год. Ставки налога в Америке, в различных городах и штатах следующие: Нью-Йорк – 11,5%; Лос-Анджелес – 1,1–1,3%; Вашингтон – 0,96%; Гонолулу (Гавайи) – 0,37%; Лас-Вегас – 3,25%; Филадельфия – 8,26%; штат Флорида – 1,5%. Налог на недвижимость США, платится в окружной суд раз в год.

Расходы на содержание недвижимости США, в жилых комплексах (кондоминиумах), в клубных поселках, включают в себя, стоимость содержания территории, парковки, бассейна, охраны и т.д. Может, включают в себя и стоимость кабельного телевидения, интернета. Общая сумма может составлять от $100 до $800 в месяц. Данная плата входит в ежемесячные взносы в Ассоциацию домовладельцев, именно она занимается осуществлением платежей. Электроэнергию, воду и газ владелец оплачивает отдельно. http://www.worldluxrealty.com/node/1353

Содержание классического дома в Соединенных Штатах Америки, с тремя спальнями, двумя ванными комнатами, двумя гаражами обойдется ежемесячно в $100–150 за электроэнергию, $100–150 за водоснабжение, $80 за стрижку газона. Обычно американцы платят за все коммунальные услуги с помощью интернета.

Содержание недвижимости в США

Собственники недвижимости в США тратят на содержание и ремонт жилья в среднем 1–4 % от стоимости объекта в год.

Средние ежемесячные расходы на жилье в Калифорнии составляют 600 долл., во Флориде — 520, в штате — 560, в Техасе — 700. Например, содержание кооперативной квартиры на Манхэттене стоимостью 13 млн долл. обходится примерно в 13 тыс. долл. в месяц. Владельцы дома с двумя спальнями во Флориде тратят примерно 500 долл. в месяц.

Квартира 10 – 30
Дом 15 – 50
Элитная недвижимость 50 – 100

Подоходный налог в Канаде

В Канаде подоходный налог начисляют физическим лицам и корпорациям. Шкала федерального налога для физических лиц — от 15 до 29%, регионального — 5–21%. Максимальная ставка налога составляет 50%. Её применяют с суммы 136 270 канадских долларов.

Подоходный налог во Франции 2017-2020

Во Франции расчет подоходного налога производит налоговая служба. Все доходы французов делятся на 8 категорий. По каждой из них имеется своя методика расчета с учетом применяемых льгот и вычетов. Налог исчисляют по прогрессивной шкале. Эта шкала уточняется каждый год. Особенность расчета подоходного налога состоит в том, что его рассчитывают на семью.

Подоходный налог во Франции берется с дохода по прогрессивной шкале (от 5,5 до 75%). Необлагаемый минимум составляет 6 011 евро в год. Максимальную ставку 75% применяют при доходе семьи в 1 000 000 евро.

Подоходный налог в других странах мира

Подоходный налог в иных странах берут по различным ставкам, например:

  • Аргентина — 9–35%,
  • Египет — 10–25%,
  • Израиль — 10–50%,
  • Индия — 10–40%,
  • Китай — 5–45%.

К странам, где нет подоходного налога, относятся: Андорра, Багамы, Бахрейн, Кувейт, Монако, Оман, Катар, Сомали, ОАЭ, Уругвай.

Какой налог на землю в сша

Кевин Догерти, Лоуел Кент Смит, ESRI

Практически со времени первых поселений европейцев в Америке земля стала обладать стоимостью, являться средством накопления и роста капитала. Деньги, получаемые в результате заклада земли или сдачи ее в аренду (лизинга), используются во всех видах деловой активности и экономического развития. Будет ли земля использоваться частными лицами для займа денег под залог землевладения, или частные владения будут облагаться налогом на землю, либо сдаваться в аренду — в любом случае выгоду получает и частный, и государственный сектор экономики США.

Читайте так же:  Справка об оплате лечения для налогового вычета

Этот процесс вероятно интересен и в вашей стране, поэтому ниже мы постараемся кратко описать его составные части.

Роль земли в экономике США

«В основе всего земля» — таков общий девиз индустрии операций с недвижимостью в США. Земля является вездесущим природным ресурсом. Ее границы четко фиксированы, ее местоположение неизменно, она является необходимой составляющей многих сфер человеческой деятельности (сельское хозяйство, лесная индустрия, производство товарной продукции). В отличии от некоторых других составляющих операций с недвижимостью, землю нельзя экспортировать, ее нельзя спрятать, ее легче осмотреть (инспектировать), а ее стоимость обычно можно определить с достаточной точностью и уверенностью. Процедура определения цен на землю (оценка стоимости земли — land appraisal) в США разработана вплоть до деталей, широко применяется и достаточно понятно описана. Заем денег под залог земли рассматривается как один из самых надежных и безопасных путей получения инвестиций. Для большинства американцев стоимость собственности, которой они владеют, является самым крупным отдельным источником их благосостояния.

По этим, и другим, причинам земля является наиболее крупным хранилищем стоимости в Соединенных Штатах — как и в любой другой стране — а заем денег и вложение средств в земельную собственность широко распространены и четко осознаются населением как выгодные операции. В течение столетий была разработана эффективная система государственного и частного управления землей как экономическим ресурсом. Некоторые части этой системы описаны ниже.

Создание капитала на основе земли

Следующий пример поясняет, как земля используется для создания (накопления) капитала в США (по сути это земельная ипотека. Ред. ARCREVIEW)

Предположим, что кто-то является владельцем куска земли — отдельного земельного участка, и при оценке стоимость этого участка определена в 100 тыс. долларов США.

Предположим далее, что некоторое финансовое учреждение, например банк, намерено предоставить владельцу заем на сумму 100 тыс. долларов в залог под гарантию стоимости этого земельного надела. Владелец согласен взять взаймы 100 тыс. долл. и в течение определенного времени возвратить эту сумму с процентами. В США, как правило, такой заем дается на срок в 30 лет. Предположим, что взимаемый банком сложный процент (от остатка платежа) с предоставляемого кредита составляет 8% в год. Общая сумма, которую в течение 30 лет выплатит заемщик кредитору, составит $ 265 019.

Как Земля способствует экономическому росту

Величина кредита

$ 100 000

Процентный доход

Срок погашения кредита

30 лет

Сумма возврата денег по кредиту за 30 лет

$ 265 019

В результате этой финансовой операции заемщик получает 100 тыс. долл., которые он может использовать в любых целях, например, для начала собственного дела. Либо он может прикупить еще земли, либо пустить эту сумму на обновление или повышение эффективности производства в своем фермерском хозяйстве. В то же время кредитор использует свой капитал на предоставление кредита заемщику и по прошествию 30 лет получит $ 165 019 добавленной стоимости плюс сумму первоначального кредита (100 тыс. долларов).

Этот процесс роста возвращаемой суммы называется leveraging.

Рост цены на землю

В США за последние 300 лет стоимость большинства земельных угодий постоянно возрастает (appreciated). Предположим, что стоимость рассматривавшегося выше земельного участка также возрастает из года в год. Возможно, она возрастает достаточно медленно, например, на 3% в год. По прошествию 30 лет при ежегодном 3% подорожании стоимость этого участка увеличится более чем вдвое и составит $ 242 726. Она возрастет еще существеннее при обычно отмечающемся подорожании на 5-7% в год.

Рост стоимости во времени

Исходная стоимость

$ 100 000

$ 100 000

$ 100 000

Годовая процентная ставка

Сумма платежей за 10 лет

Видео (кликните для воспроизведения).

$ 134 391

$ 162 000

$ 196 715

Сумма платежей за 20 лет

$ 186 611

$ 265 329

$ 386 968

Сумма платежей за 30 лет

$ 242 726

$ 432 194

$ 761 225

По прошествию немногих лет владелец земли будет, как правило, обладать более ценной собственностью. И, возможно, у него появится потребность пустить в оборот дополнительные средства. С этой целью он может взять новые кредиты – вторичный залог – под землю. Под новые кредиты банк получит дополнительные проценты.

Частное землевладение является источником доходов и для государства. Деньги поступают в форме земельного налогообложения. В США правительство — обычно это окружное правительство — постепенно поднимает цены на землю в пределах округа, определяет величину земельного налога и собирает налоги со всей частной собственности. Эта процедура отработана до деталей, жители хорошо ее понимают и считают справедливой. Поэтому сбор налогов представляет собой достаточно простую процедуру.

Рассмотрим такой пример: правительство устанавливает сумму налога в 10 долларов на каждую 1000 долларов стоимости земли. Тогда налог на земельный участок ценой в $ 100 000 составит 1 000 долларов в год. Если стоимость земли со временем не возрастает, то за тридцать лет правительство получит от владельца этого участка $ 30 000.

Исходная величина

$ 100 000

Ставка налога на $ 1 000

Доход правительства

$ 1 000

За 30 лет

$ 30 000

Но предположим, что цена на землю растет. Если темпы повышения стоимости земли невысоки (3% в год), то за 30 лет владельцу этого участка придется выложить в виде налогов $ 47 575, то есть на $ 17 575 больше, чем при стабильной цене на землю. При более высоких темпах роста стоимости (5-7%) в виде налога правительством будет получен дополнительный доход.

Доход правительства от сбора налогов на земельный участок 10/1000 (ставка налога / стоимость)

Рост цен на землю

Общий доход за 10 лет

$ 11 464

$ 12 578

$ 13 816

Общий доход за 20 лет

$ 26 870

$ 33 066

$ 40 995

Общий доход за 30 лет

Читайте так же:  Кому положены налоговые вычеты по ндфл

$ 47 575

$ 66 439

$ 94 461

Проведя несложные подсчеты, мы получим количественные экономические показатели по всем заинтересованным сторонам. На их основе можно оценить потенциал земли, как источника получения капитала.

Экономическая отдача от земли

$ 165 000

Владелец

$ 142 000 — $ 661 000

Правительство

$ 48 000 — $ 94 000

Влияние стоимости земли

Будет ли земля повышаться в цене в Соединенных штатах? Это зависит от многих факторов. Часть их находится под контролем владельца земли, часть контролируется правительством. К первым чаще всего относятся такие, как тип расположенных на данном участке строений и сооружений или то, в каких целях используется земля. Строительство жилого дома или производственного здания, использование земельных угодий под сельскохозяйственные нужды или для промышленного производства – вот примеры, связанные с решением собственника; прокладка дорог, водных артерий и электрических линий являются примерами действий правительственных органов, влияющих на стоимость земли.

Правительство может также влиять на стоимость земли опосредовано – через регулирование типов землепользования и землеустройства, то есть через то, что в Соединенных Штатах называется зонированием и нормированием землепользования.

Зонирование – это действия правительственных органов в попытках предотвратить конфликты между видами деятельности на граничащих друг с другом территориях. Например, зонирование используется для предотвращения строительства мясокомбината в пределах территории, занятой жилыми домами или сдаваемыми под жилье помещениями; зонирование используется для удаления заводских и других промышленных территорий на определенное расстояние от частных домов. Нормирование землепользования других видов может сохранить землевладельца от строительства дамбы на потоке, который пересекает его собственность, или от закрытия общей дороги.

Существует много других факторов, которые влияют на стоимость земли, и многие из них являются по своей природе географическими: Насколько близко земля к водоему или реке? Расположен ли участок на ровной территории с хорошими почвами, или же он каменистый и гористый? Есть ли ценные минералы под земной поверхностью? Какая растительность на нем произрастает? Близко ли он расположен от города? Что находится рядом с участком — скотобойня или прекрасное озеро? Эти факторы можно часто увидеть или вычислить по соответствующей карте или аэрофотоснимку, используя ручные или современные компьютерные методы обработки информации.

Оценка стоимости земли

Определение текущей стоимости земельного участка — land appraisal — важно для определения стоимости земли и размера взыскиваемых налогов.

При определении стоимости земельного участка приходится рассматривать все факторы, которые могут влиять на стоимость земли. Поскольку таких факторов достаточно много и среди них есть комплексные факторы, то при определении стоимости земельного участка в настоящее время в США широко используются современные инструментальные средства и технологии.

К источникам и средствам получения необходимой информации, обработки и хранения собранных данных относятся растровые изображения, дающие представление о текущем виде участка; фотограмметрия, дающая точные данные измерений по аэрофотоснимкам; фотоинтерпретация для идентификации типов землепользования, растительности, почв и других связанных с землей характеристик; наземная съемка для точного определения границ участков; компьютеры для обработки полученных данных; компьютерные базы данных для хранения всей результирующей информации. Географические информационные системы (ГИС) особенно полезны правительственным организациям для управления накопленной информацией при определении ставок налогов и в процессе зонирования территории.

В процесс определения стоимости земельных участков вовлечены такие специалисты, как землемеры (геодезисты), оценщики и банковские работники.

Деятельность правительств и оценка земель

Правительственные органы влияют на весь процесс многими способами. Обычно правительства (органы местного управления) отвечают за регистрацию земельной собственности, участвуют в создании национальной системы, объединяющей все отдельные земельные участки, разрабатывают реестр налогов, составляют списки налогоплательщиков, ведут подсчет собранных налогов, регулируют землепользование, проводят зонирование, сооружают и модернизируют дороги и другие объекты инфраструктуры, заботятся о состоянии окружающей среды и т.д.

Рассмотренные примеры использования в Соединенных Штатах земли, как средства создания капитала для новых инвестиций, а также как средства создания общественного капитала через разработку и сбор налогов, показывают экономический потенциал действующих законов, постановлений и соглашений, связанных с собственностью на землю. Современные технические средства для создания и поддержки такой экономической системы постоянно совершенствуются. В особенности это относится к средствам проведения кадастровой съемки, оценки стоимости земельных участков и регулирования землепользования с целью поддержки и развития ценности и полезности земли. Приведенные примеры свидетельствуют о том, что такая система может иметь потенциальное значение и для вашей страны.

Налоги в США. Налог на недвижимость в США, ставки налогов.

Минимальный подоходный налог в Европе

В Европе находятся и страны с минимальной ставкой подоходного налога:

  • Казахстан и Болгария — 10%,
  • Беларусь — 13%,
  • Россия — 13%,
  • Литва и Венгрия — 15%,
  • Румыния — 16%.

О том, как в России различается величина ставок налога для резидентов и нерезидентов, читайте здесь.

Подоходный налог в Южной Америке

Параметры подоходного налога этого континента рассмотрим на примере Бразилии и Чили.

В Бразилии также используют прогрессивную шкалу для расчета подоходного налога. Доход до суммы 15 084 бразильских реала не облагается налогом. С дохода до 30 144 бразильских реала налог исчисляют по ставке 15%, свыше этой суммы ставка налога увеличивается до 27,5%.

В Чили подоходный налог рассчитывают по ставкам от 5 до 40%. Все доходы резидента засчитывают независимо от места их получения. Для расчета налога ежемесячно определяют величину необлагаемого дохода и градацию сумм, с которых будут применять ту или иную ставку.

Коммунальные расходы

Для дома с тремя спальнями, двумя ванными комнатами и двумя гаражами ежемесячные расходы на водоснабжение составляют 100–150 долл., такая же сумма расходуется и на электричество, а газоснабжение обходится в 100–250 долл.

Зимой на отопление природным газом уходит в среднем около 680 долл., пропаном — 1 700, электричеством — 900. Расходы на кондиционирование составляют около 370 долл. в год.

Стрижка газонов обходится примерно в 80 долл., вынос мусора — в 35–40 долл. в месяц.

Читайте так же:  Ежегодный налоговый вычет по ипотеке

Сборы товарищества собственников жилья (Homeowners association fees) составляют 200–400 долл. в месяц. Чем выше класс жилья, и чем больше удобств в доме (бассейн, тренажерный зал и т. п.), тем выше такие сборы.

В электричество обходится в среднем в 75 долл. в месяц, телевидение — в 116, Интернет — в 45, стационарный телефон — в 20–25.

использование

Каждый штат в США имеет некоторую форму налога на имущество на недвижимость и , следовательно, в частности, налог на стоимость земли. Есть несколько городов , которые используют LVT в разной степени, но LVT в чистом виде не используется на государственных или национальных уровнях. Налогообложение Стоимость земли судил в Южной во время реконструкции , как способ продвижения земельной реформы . Там также было несколько попыток на протяжении всей истории , чтобы ввести земли налогообложения значения на национальном уровне. В Hylton против Соединенных Штатов , Верховный суд прямо признал , что земельный налог является конституционным, так долго , как он был распределен поровну между государствами. Два ассоциированных судей объясняется в их резюме, с указанием:

[T] он Конституции провозглашается, . в теории и практике, налог на землю считается прямой налог. . Я никогда не развлекал сомнений, что главное, я не буду говорить, единственные, объекты, что творцы Конституции Рассматриваемые как подпадающие под правила распределения, были налог подушной и налог на землю.

Я склонен думать, но этого я не даю судебного мнение, что прямые налоги, предусмотренные Конституцией, являются только два, а именно, в подушевой или подати, просто, без учета имущества, профессии, или любое другое обстоятельство; и налог на землю.

Там также были попытки с тех пор по введению земельного налога значения законодательства, такие как Закон о Федеральной налоговой собственности 1798 и HR 6026, законопроект , внесенном в США Палату представителей 20 февраля 1935 года Теодор Л. Moritz Пенсильвания , HR 6026 лег бы национальный налог 1% от стоимости земли, превышающих 3000 $.

единый налог

Первый город в Соединенных Штатах , чтобы ввести в действие налогообложения стоимости земли была Hyattsville, Мэриленд в 1898 году, благодаря усилиям судьи Джексона Х. Ральстона. Мэриленд Суды впоследствии нашли , что это запрещено по Конституции штата Мэриленд . Судья Ролстон и его сторонников началась кампания по внесению поправок в конституцию штата , которая достигла высшей точки в ст. 15 Декларации прав (которая сегодня остается частью штата Мэриленд Конституции). Кроме того, он помог увидеть , что соответствующее законодательство для городов будет принято в 1916 году, который также остается в силе и сегодня. Города Fairhope, Алабама и Арден, штат Делавэр были позже основал в качестве модельных Georgist общин или «единого налога» колоний.

В 2011 годе Алтун, Пенсильвания полностью сместил налог на имущество , так что он упал только на суше , но вернулся к налогу на земле и улучшении в 2016 году.

Налогообложение Сплит-ставка

Около 20 городов Пенсильвания используют двухскоростной или сплит-ставку налога на имущество: облагать налог стоимости земли на более высокую скорости и стоимость зданий и улучшений на более низком. Это можно рассматривать как компромисс между чистым LVT и налогом обычного имущества , приходящимся на недвижимость (стоимости земли плюс стоимости улучшения). Кроме того , налогообложение два-ставки может рассматриваться как форма , которая позволяет постепенное преобразование налога на имущество традиционной недвижимости в налог с чистой стоимости земли.

Почти два десятка местных юрисдикций Пенсильвания (например, Харрисберге ) используют два-ставки налога на имущество , в котором налог на стоимость земли выше , и налог на стоимость улучшение ниже. Pittsburgh использовали систему двухскоростной с 1913 по 2001 году , когда пришел окружная переоценка собственности привела к резкому увеличению начисленной стоимости земли в течение 2001 года после нескольких лет недооценки, и система была оставлена в пользу традиционного налога на имущество одной ставки. Налог на землю в Питтсбурге было около 5,77 раза налог на улучшения.

Несмотря на изменения в 2001 году Pittsburgh Downtown Partnership Улучшение бизнес района использовали чистое налогообложение стоимости земли в качестве надбавки налога на регулярной собственности с 1997 по 2016 год В 2000 году Флоренц Plassmann и Николаус Тидеман писал , что при сравнении Пенсильвании города , используя более высокий налог ставка по стоимости земли и низкая ставка по улучшениям с аналогичными размерами городов Пенсильвании , используя ту же самую скорость на суше и улучшения, тем выше налоговая стоимость земли приводит к увеличению строительства в пределах юрисдикции.

Ниже приведены показатели, используемые в местной юрисдикции Пенсильвании в 2013:

подсудность Земельный налог (мельницы) Здание налоговой ставки (мельницы) Tax Ratio Совокупный налог на имущество Rate (мельницы) Год Основанная
Aliquippa Школьный округ 188,000 29,500 6,3729 60,530 1993
Aliquippa Город 81,000 11,400 7,1053 24,900 1988
Allentown Город 50,380 10,720 4,6996 17,520 1997
Альтоона Город 369,015 0.0 369,015 47,84 2002
Clairton Город 33,000 3,5 9,5 7,500 1989
Clairton Школьный округ 75,000 3,100 24,1935 22,000 2006
Дюбуа Город 82,000 +2,000 44 18,370 1991
Дюкесн City 18,50 11,5 1,61 10,3 1985
Ebensburg Боро 25,00 7,500 3,33 10,500 2000
Harrisburg City 30,97 5,16 6,0 9,630 1975
Блокировка Haven City 22,16 4,55 4,9 7,58 1991
McKeesport Город 16,500 4,260 3,8732 7,000 1980
Новый замок Город 26,497 7,792 3,40 11,18 1982
Pittsburgh Business District 4,374 4,374 N / A 1997
Scranton City 92,2636 20,065 4,6 28,500 1913
Titusville Город 53,510 13,35 4,0082 18,333 1990
Вашингтон Город 100,630 3,500 28,7514 21,620 1985
Видео (кликните для воспроизведения).

Коннектикут прошел благоприятный акт в 2009 году.

Источники

Какой налог на землю в сша
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here