Камеральная налоговая проверка как проходит

Что такое камеральная налоговая проверка

ФНС предоставлены большие полномочия по контролю за соблюдением налогоплательщиками действующего законодательства. В частности, они вправе проверить правильность расчетов и точность подготовки отчетности. Разберем, что такое камеральная проверка налоговой декларации и как она проводится.

Что это такое

В ст. 88 НК РФ , где введено это понятие, сам термин не расшифровывается, но его определение следует из системного толкования норм. Понятно, что в ходе процедуры налоговики проверяют правильность подсчета налога, а вот что значит камеральная проверка налоговой декларации в данном контексте: это проверка по документам, предоставленным налогоплательщиком или уже имеющимся в ИФНС, но без дополнительного вызова в инспекцию. Это внутреннее контрольное мероприятие.

Камеральные проверки — это прерогатива только налоговых органов?

Проведение камеральной проверки осуществляется не только налоговыми органами, но и внебюджетными фондами, которые руководствуются ст. 34 ФЗ «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ, а также таможенными службами в рамках Таможенного кодекса Таможенного союза.

В ходе камеральных проверок, проводимых таможней, таможенные органы также имеют право осуществлять запрос таможенных деклараций и прочих необходимых документов, получать доступ к объектам проверяемого лица, осуществлять прочие действия. О них рассказывается в статье «Порядок проведения камеральной таможенной проверки».

Камеральные проверки представляют собой действенный инструмент в руках контрольных органов, поскольку позволяют получить немало информации о ведении хоздеятельности проверяемым лицом. Разобраться в тонкостях данной процедуры, а также избежать сложностей при ее прохождении поможет наша рубрика «Камеральная налоговая проверка».

Как проходит камеральная налоговая проверка?

Как проводится камеральная налоговая проверка? На что обратить внимание в первую очередь, кто должен заниматься подготовкой отчетности и документов, каким должен быть результат, как его фиксировать, что делать, в случае обнаружения нарушений? Отвечает Глеб Шевченко, заместитель руководителя департамента правового и налогового консалтинга «Прифинанс».

Стоит отметить, что подготовиться к камеральной проверке невозможно, это связано с тем, что такой вид налогового контроля осуществляется в отношении всех документов направленных в ФНС: все балансы, отчеты, декларации и т.д. проходят через отдел камерального контроля.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Большая часть документов проверяется автоматически при помощи электронных систем слежения за предоставленными данными.
В случае выявления со стороны автоматики расхождений в отчетности или выявление нетипичного изменения в отчетности, например, таких как резкое снижение доходов, повышение расходов или других факторов риска некорректного исчисления налоговой базы, документы попадают под пристальный контроль инспектора камерального отдела.

В ходе проверки документов инспектор в большинстве случаев запросит пояснения у организации по предоставленному документу с предоставлением дополнительной информации. Чаще всего такое внимание вызывает налог на добавленную стоимость (НДС): разрыв в уплате НДС по цепочке контрагентов или возмещение НДС из бюджета однозначно привлечет внимание и потребует дополнительных пояснений.

Вопросом прохождения камеральной проверки поданных документов должен заниматься бухгалтер, так как именно бухгалтер лично может дать устные и письменные пояснения по содержащимся в документах сведениям.

По практике для решения вопроса, связанного с камеральным отделом, достаточно одного звонка инспектору и уточнения деталей по отчетности.

Результатом прохождения камеральной проверки является принятие налоговой инспекцией документа, направленного налогоплательщиком, как верного.

Для минимизации пристального контроля со стороны камерального отдела, в первую очередь, следуют тщательно отслеживать цепочку собственных контрагентов, не допуская работы с сомнительными структурами, отслеживать корректность поданной отчетности и содержащихся в ней сведений.

В случае выявления нарушений, необходимо незамедлительно предоставлять пояснения в камеральный отдел, а при невозможности подготовить пояснения в указанный инспектором срок, следует ходатайствовать о продлении сроков предоставления документов и пояснений по деятельности организации. Это позволит подготовить взвешенный ответ и избежать дальнейшего внимания со стороны отдела Выездных налоговых проверок.

Проведение камеральной проверки: основные особенности

К основным особенностям проведения «камералки» можно отнести следующее:

  • Камеральная проверка всегда проводится по месту нахождения налогового органа;
  • КМП может быть проведена в течение 3 месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации;
  • Если в декларации налогоплательщика будут найдены ошибки и/или неточности, налоговый орган обязан направить налогоплательщику требование о представлении пояснений;
  • Разъяснения налогоплательщика должны быть рассмотрены ФНС в пределах срока камеральной проверки;
  • Если «камералка» не выявила никаких нарушений со стороны налогоплательщика, то никакого документа по ее результатам не составляется;
  • Если же налоговый орган выявил какие-либо нарушения, то в течение 10 рабочих дней после окончания проверки должен быть составлен соответствующий акт.

Как действовать налогоплательщику

Ваши действия должны быть следующими:

  • Попросите, чтобы инспектор показал вам свое служебное удостоверение и решение о проведении проверочных мероприятий;
  • Предоставьте проверяющему необходимую документацию, если нужно снимите ксерокопии;
  • Не чините препятствий проведению проверки отчетности;
  • Если документацию предоставить не можете, уведомите проверяющего об этом заранее, объяснив причины.

Далее рассмотрим, какие действия налоговиков являются законными.

Что такое камеральная проверка?

В законодательстве Российской Федерации под термином «камеральная налоговая проверка» понимается проверка соблюдения законодательства о налогах и сборах на основе налоговой документов, которые налогоплательщик самостоятельно сдал в налоговую инспекцию. Проще говоря, КНП — это инспектирование налогоплательщика внутри ФНС, без личных визитов сотрудников налоговой службы в вашу фирму.

Отдельно стоит отметить, что закон не требует принятия какого-либо специального решения о проведении такой проверки— «камералка» осуществляется налоговыми инспекторами в рамках своих обычных должностных обязанностей.

Какие документы требуются при камеральной проверке? В соответствии с п. 1 ст. 88 НК РФ при проведении КНП могут быть использованы следующие документы:

  • Налоговая декларация за расчетный период;
  • Документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию;
  • Ранее предоставленные налоговые декларации;
  • Документы, полученные ФНС в ходе предыдущих налоговых проверок(как камеральных, так и выездных);
  • Заявления и сообщения, полученные органами Федеральной налоговой службы(от самого налогоплательщика или от третьих лиц);
  • Материалы от правоохранительных и иных органов;
  • Решения и постановления налоговых органов;
  • Иные документы и сведения, полученные налоговыми органами на законных основаниях.

Обратите внимание! При проведении КНС сотрудники налоговой инспекции не вправе требовать у вас документы, не указанные в ст. 88 НК РФ.

Какие типы проверок существуют

Законодательство РФ предполагает 2 основных вида налоговых проверок: камеральная и выездная. Рассмотрим, каковы их основные черты и чем они отличаются друг от друга.

Читайте так же:  Налог на землю пример расчета

Выездная проверка.

Она осуществляется по месту нахождения вашей компании. То есть инспекторы выезжают к вам. В ИФНС принимается решение о том, что проверка будет проведена и создается группа проверяющих.

В ходе подобных проверок изучают, насколько правильно исчисляются и оплачиваются налоговые платежи. Проверяют чаще всего информацию за последние три года деятельности вашей компании.

Камеральная проверка.

Ее проводят непосредственно в отделе налоговой. Причем вы о ее проведении можете и не знать.

Анализу в данном случае будут подвергнуты декларации, финансовая и налоговая отчетность. Если в ходе проверки будут обнаружены недочеты и ошибки, вас об этом уведомят и попросят все исправить.

Выездная проверка ИП и ООО

Сама процедура проведения подобной проверки мало чем отличается от проверки деятельности юридического лица. Кроме этого, она может проводиться согласно плану, либо без такового.

Проверки планового характера основаны на плане, который составляется специалистами ФНС ежегодно.

А внеплановую могут провести, если хотят проверить, все ли нарушения, выявленные ранее, вы устранили. О предстоящей проверке вас уведомят.

В процессе проведения проверочных мероприятий руководитель компании, либо сам предприниматель обязательно должен присутствовать. Если у вас в силу обстоятельств такой возможности нет, оповестите об этом налоговую и попросите передвинуть срок проверки. В некоторых ситуациях вы можете использовать такую ситуацию, чтобы устранить мелкие нарушения.

Процедура

Весь процесс проверки выглядит так: в ваш офис выезжает группа проверяющих, которая в течение двух месяцев осуществляет проверочные мероприятия.

  • Всю хоз. деятельность, которую вы ведете;
  • Как у вас организована работа с наличными деньгами;
  • Как применяется контрольно-кассовая техника и так далее.

В том случае, если офисных или производственных помещений у вас нет, проверка может быть проведена и в стенах ФНС, для этого от вас требуется предоставить на проверку всю необходимую документацию.

Сроки проведения

Стандартный срок проведения – 2 месяца, но он может быть растянут и до полугода, если:

  • Если у вашего ИП несколько подразделений, функционирующих обособленно;
  • Если будут выявлены нарушения, требующие дополнительной проверки;
  • Если вы нарушаете сроки предоставления проверяющим документации;
  • Если произошла нестандартная ситуация: возгорание, кража и прочее.

Документы для проверки налоговой

Прежде всего, вас попросят предоставить регистрационную документацию, а также ту, которая подтвердит, что вы ведете свой бизнес легально.

В список входят:

  • Свидетельство о регистрации в качестве ИП;
  • Отчетность бухгалтерского характера;
  • Отчетность по налогам (за период, который подвергается проверке);
  • Кассовые документы;
  • Лицензии (если вы ведете деятельность, подлежащую лицензированию);
  • Банковскую документацию.

Проверка ИП на УСН

Упрощенка – выбор большинства индивидуальных предпринимателей. Она подразумевает, что налог в течение года вы вносите ежеквартальными авансовыми платежами, а окончательный расчет делаете до 30 апреля года, следующего за отчетным.

В процессе проверки налоговые инспекторы будут проверять, насколько законно вы применяете УСН.

Если они докажут, что это делается неправомерно, вам доначислят все налоги, которые нужно платить при применении общей системы налогообложения.

После проверки законности проверяющие будут анализировать, насколько правильно вы ведете учет. Но сразу отметим, что индивидуальные предприниматели вести бухучет не обязаны.

Проверка ИП на ЕНВД

Для начала стоит отметить, что такая проверка применяется, если вы уже допускали нарушения налогового законодательства.

Это может быть неправильное заполнение деклараций, нарушений сроков ее подачи, подозрения в сокрытии доходов.

В целом проверка на ЕНВД заключается в подтверждении физических или иных показателей, которые применяются для исчисления налога: расчет среднесписочной численности, правоустанавливающие документы на помещения, территории, если ваш бизнес – автостоянка, а также заключенные договора и иные документы.

Проверка при закрытии ИП

Даже если вы уже благополучно свернули свой бизнес, в течение трех лет к вам могут прийти с проверкой после закрытия.

Хотя стоит сказать, что выездная проверка проводится не во всех случаях и обязательной не является. Но даже если ваш бизнес находится в процессе ликвидации, проверить вас налоговики имеют право.

Конечно, к вам домой проверяющие не придут, но могут сделать следующее:

  • Провести инвентаризацию;
  • Запросить документацию, которая касается деятельности вашего ИП;
  • Осмотреть помещения (если таковые имеются).

Специалисты налоговой обладают правом провести выездные проверочные мероприятия в отношении вашего ИП в течение 36 месяцев после того, как вы его закроете.

Далее поговорим о том, как проводится выездная проверка ООО.

Выездная проверка ООО: причины назначения

  • В отчетности более 2-х лет отражается, что компания убыточна;
  • Рост расходов опережает рост доходов;
  • Вы неоднократно меняли обслуживающую налоговую;
  • Есть основания полагать, что ваша компания сотрудничает с фирмами-однодневками;
  • Вы не предоставляете разъяснения о расхождении данных в отчетности.

Данный список может дополняться в зависимости от ситуации.

Мероприятия дополнительного характера

В процессе проверки инспекторы могут проводить контрольные мероприятия дополнительного характера:

  • Истребовать бумаги и осуществлять их выемку;
  • Осматривать территорию и имущество;
  • Проводить инвентаризацию имущества;
  • Проводить допрос свидетелей;
  • Пользоваться услугами экспертов и переводчика.

Подобные мероприятия могут проводиться инспекторами только с соблюдением всех требований законодательства.

Сроки проверки ООО

Стандартный срок – 2 месяца. Но ее могут продлить по разным основаниям до 6-месячного срока.

  • Компания очень крупная;
  • Нужно проводить дополнительные проверочные мероприятия;
  • У ООО есть обособленные подразделения;
  • Вы предоставили документацию несвоевременно.

Проверка ООО на УСН

Процедура практически аналогична проверке ИП. Сначала налоговики выясняют, имеете ли вы право применять режим УСН, соблюдаете ли все предъявляемые к этому режиму налогообложения требования.

Читайте так же:  Осуществление валютного регулирования и валютного контроля

Затем проверяются расчеты налоговых платежей по упрощенке, после этого правильность заполнения документации и порядок осуществления хоз. операций.

Как проходит налоговая проверка при ликвидации ООО

При ликвидации ООО выездные проверочные мероприятия проводятся практически всегда.

Проверять у вас будут информацию по абсолютно всем налоговым платежам за последние 36 месяцев. При этом не важно, когда вашу компанию проверяли в плановом режиме.

Срок проведения будет зависеть от того, в каком состоянии находится документация, как ведет себя ликвидационная комиссия, какова структура вашей компании.

Если у вашей фирмы есть филиалы, их тоже проверят.

Фиксация результата проверки

Все результаты будут отражены в протоколе и итоговой справке. В ней отражаются суммы задолженности, а также сведения о нарушении законодательства (если таковые были обнаружены).

Если же вы с результатами проверки не согласны, в течение 15 дней с даты получения итогов проверки, вы можете их обжаловать.

Как избежать проверки при ликвидации

Законных вариантов избежать общения с налоговиками несколько:

  • Осуществлять все платежи вовремя и полностью;
  • Продать компанию;
  • Оформить ликвидацию с нулевым балансом;
  • Обратиться за помощью к посредникам.

Порядок действий при камеральной проверке налогов

Спикер — Директор юридической службы «Единый центр защиты» Константин Бобров.

Участвовать в подготовке фирмы к проведению камеральной налоговой проверки должны те лица, которые наиболее осведомлены о деятельности своей компании (директор, учредители, главный бухгалтер и др.).

Можно сформулировать следующие рекомендации по подготовке к камеральной проверке:

  1. Важно проверить все документы, а также обеспечить их соответствие документам контрагентов;
  2. Необходимо привести в соответствие все свои адреса: фактический, юридический и почтовый;
  3. Все операции можно «закрыть» документацией. Чем их будет больше, тем будет лучше. Это поможет убедить сотрудников налоговой в чистоте операций;
  4. Ответы на вопросы от сотрудников инспекции необходимо давать вовремя;
  5. Вопросы нужно постараться предвидеть и подготовиться к ним заранее (в частности, документы, которых не хватает, нужно восстановить);
  6. По результатам налоговой проверки составляется соответствующий акт, в котором налоговая фиксирует выявленные нарушения. Этот акт составляется в течение 10 рабочих дней с момента окончания проверки. Его экземпляр должен быть предоставлен компании в течение 5 рабочих дней с момента его подписания. С актом очень важно ознакомиться и сформулировать возражения, если они имеются;
  7. Письменные возражения на акт проверки, а также имеющиеся пояснения передаются в налоговую. Возможно, они позволят смягчить наказание;
  8. На основании акта проверки, а также других собранных документов налоговая принимает окончательное решение. Его можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган и (или) суд (ст. 138 Налогового кодекса РФ).

Что такое камеральная проверка?

Здравствуйте. Бояться камеральных проверок не стоит. Их задача — проверить, верно ли оформлены сданные предпринимателем декларации. Если в документах все верно и никаких претензий у налоговиков нет, то бизнесмен об этой проверке даже не узнает 🙂

Основание для проведения камеральной проверки — сданная декларация. Вполне понятно, почему такие проверки осуществляются. Задача налоговой — выявлять средства, которые скрыты от уплаты в качестве налогов. Единственный, пожалуй, способ сделать это «мирно» — изучать предоставленную отчетность.

Камеральную проверку могут начать в течение 90 дней после того, как сдана декларация. Если документы передаются почтой, срок начинается с даты, указанной на почтовом штемпеле.

Варианты действий инспекторов при таком виде проверки весьма скудны. Если во время выездных проверок они могут досконально изучить практически все финансовые документы предприятия, то «камералка» позволит запрашивать конкретные дополнительные данные в следующих ситуациях:

  • если вписаны сведения о льготах;
  • когда речь идет об информации по использованию природных ресурсов;
  • вписан подлежащий возмещению НДС.

Камеральная проверка проводится только за период, за который сдается декларация. Однако если в ходе изучения документов потребуются бумаги, подтверждающие финансовые операции, совершенные ранее, их так же могут запросить инспекторы.

Вообще, не нужно пугаться слова «проверка». Суть данного процесса в том, что декларация должна отражать реальное положение дел и не иметь в себе ошибок. Согласитесь, это правильно? Поэтому, если вас пугает данный факт, называйте его «изучением декларации». Причем, как правило, изначально он проводится в автоматическом режиме, и только если возникают расхождения/подозрения, документы сотрудники ФНС рассматривают уже более пристально.
Вы же не надеялись, что сданные декларации и отчеты никто не смотрит?))

Если с документами все в порядке, вас никто не потревожит и о проверке вы ничего знать не будете. А вот если какие-либо недочеты будут выявлены, подготовят акт камеральной проверки, в котором будут указаны проводимые мероприятия, а также список допущенных предприятием или ИП нарушений. Также в акте указываются рекомендации по исправлению обнаруженных недочетов и указания на ответственность для выявленных виновников.

ИП или представитель проверяемого ЮЛ должен получить в отделении ФНС данный акт в течение 5 дней. Отказаться от знакомства с ним не получится — если вы не желаете посещать налоговиков, акт отправят почтой.

Проведение камеральной проверки: ответы на часто задаваемые вопросы

Дата публикации материала: 20.02.2020

Последнее обновление: 20.02.2020

Вам предстоит камеральная налоговая проверка? В нашем новом материале мы собрали самые популярные вопросы, связанные с проведением КНП и дали на них развернутые ответы. Надеемся, эта информация будет вам полезна!

Если после знакомства со статьей у вас останутся вопросы, вы всегда можете воспользоваться бесплатной консультацией специалистов «ЦентрСовета».

Что такое камеральная налоговая проверка?

Итак, что такое КНП с точки зрения российского законодательства? Само понятие «камеральная проверка» наиболее полно раскрыто в ст. 88 НК РФ. Если же говорить простыми словами, то «камералка» — это проверка соблюдения налогового законодательства, в ходе которой изучаются налоговые декларации и расчеты, предоставленные налогоплательщиком.

Если в ходе камеральной проверки будут выявлены ошибки, опечатки или нарушения, налогоплательщику направляется уведомлением с требованием подать уточненную декларацию, в которую должны быть внесены соответствующие исправления.

Читайте так же:  Отсутствие задолженности по налогам и сборам

Обратите внимание! Для начала такой проверки не требуется какого-либо специального решения руководителя налоговой или разрешения налогоплательщика.

Кто проводит камеральную налоговую проверку?

Видео (кликните для воспроизведения).

Согласно п. 2 ст. 88 НК РФ обязательство по проведению КНП возложено на уполномоченного налогового инспектора ИФНС в соответствии с его служебными обязанностями.

Чем камеральная проверка отличается от выездной?

Основные отличия между камеральной и выездной налоговой проверкой вы можете найти в таблице ниже:

В какой срок проводится камеральная проверка?

В соответствии с действующим налоговым законодательством камеральная налоговая проверка проводится в течение трех месяцев с момента подачи декларации в ИФНС.

Что же касается подачи уточненной декларации, то все необходимые изменения или пояснения должны быть предоставлены в налоговый орган в течение пяти рабочих дней со дня получения соответствующего уведомления.

Как проводится камеральная проверка?

На сегодняшний день любая камеральная проверка проводится в несколько этапов:

  1. Проверка документов налоговой отчетности, предоставленных налогоплательщиком, на полноту и правильность заполнения;
  2. Проверка своевременности предоставления документов налоговой отчетности;
  3. Арифметическая проверка данных налоговой отчетности;
  4. Проверка обоснованности применения налоговых ставок и льгот;
  5. Проверка правильности исчисления налоговой базы.

Какие периоды могут проверить?

Из п. 1 ст. 88 НК РФ следует, что в рамках КНП может быть проверен только тот период, который был указан в декларации, поданной налогоплательщиком.

В каких случаях ИФНC имеет право истребовать дополнительные при камеральной проверке?

Несмотря на то, что в п. 7 ст. 88 НК РФ установлено, что ИФНС не вправе требовать дополнительные сведения и документы, в некоторых случаях налоговый инспектор имеет право запросить у налогоплательщика дополнительные документы.

Это возможно, если:

  • Налогоплательщик подал декларацию без обязательных сопутствующих документов;
  • Налогоплательщик подал декларацию по НДС с суммой налога к возмещению;
  • В декларации организации и контрагента были выявлены расхождения, свидетельствующие о занижении налоговой базы или завышении налогового вычета;
  • Отчетность представлена по налогам, связанным с использованием природных ресурсов.

Как обжаловать результаты камеральной проверки?

Если налогоплательщик не согласен с результатами камеральной налоговой проверки, он имеет право обжаловать решение ИФНС как в досудебном, так и в судебном порядке. Как это правильно сделать? Подробную инструкцию можно найти в нашей статье Обжалование налоговой проверки: советы юриста по налоговому праву.

Как вести себя при камеральной проверке? Советы юриста в 2019 году

Дата публикации материала: 24.01.2019

Последнее обновление: 31.05.2019

Как себя вести руководителю предприятия при камеральной налоговой проверке в 2019 году? Об этом — в нашем новом материале.

Какие действия инспекторов нарушают закон

Инспекторы не имеют права:

  • Требовать у вас ксерокопии документации, удостоверенные нотариусом;
  • Осматривать территорию или склады единолично;
  • Изымать документацию ночью или в выходной день;
  • Проводить в отношении вашей компании более 2-х проверок за 12 месяцев;
  • Привлекать экспертов и понятых из числа сотрудников налоговой.

В следующей части нашей статьи рассмотрим, как проходит процедура камеральных и выездных проверок непосредственно ИП и ООО.

Кем и где проводится камеральная налоговая проверка

Камеральная проверка проводится сотрудниками ФНС в стенах инспекции.

В рамках камеральной проверки сотрудник ИФНС вправе:

  • Запросить дополнительные документы. При этом налоговое законодательство разрешает истребовать при проведении камеральной проверки далеко не все. Так, например, п. 5 ст. 93 НК РФ установлено, что нельзя запрашивать повторно материалы, ранее представленные в ходе выездных или камеральных проверок. О том, какие еще документы налоговый орган потребовать не вправе, можно узнать из статьи «Может ли инспекция потребовать для КНП документы, подтверждающие льготную ставку?».
  • Осуществить допрос свидетелей. Можно ли избежать дачи показаний, вам расскажет наша статья «Возможен ли допрос свидетеля в рамках камералки?».
  • Провести осмотр помещений. При этом осмотру могут быть подвергнуты помещения не только проверяемого лица (подробности здесь).
  • Осуществить прочие мероприятия, речь о которых идет в статье «Ст. 88 НК РФ (2015): вопросы и ответы».

Какими могут быть результаты проверки:

  • При выявлении ошибок ФНС обязана в течение 10 дней по окончании проверки составить акт об этом в 2 экземплярах и направить его налогоплательщику. О том, как выглядит акт и в течение какого времени он направляется проверяемому лицу, вы узнаете из статьи «Акт камеральной налоговой проверки — образец».

Обратите внимание! Проверяемое лицо может обжаловать акт налоговиков в течение месяца после его получения. Правильно это сделать вам поможет наша статья.

  • Если ошибки не обнаружены, налоговый орган не выдает плательщику никаких итоговых документов (за исключением проверки обоснованности возмещения по декларациям 3-НДФЛ и НДС), когда выносит то или иное решение. Подробнее о проведении камеральной проверки по НДС читайте в статье «Особенности камеральной проверки по НДС к возмещению».

Срок и порядок проведения камеральной проверки

Какого-либо специального решения руководства для начала камеральной проверки не требуется, она проводится уполномоченными специалистами в течение 3 месяцев с момента предоставления отчетных форм. Уведомления о начале плательщику не направляется. Отдельно срок камеральной проверки декларации по косвенным налогам в ст. 88 НК РФ не установлен, но в этой правовой норме сделано исключение для НДС, по нему проверочные мероприятия продолжаются всего два месяца.

Установлен и срок камеральной проверки при непредоставлении налоговой декларации, он составляет 3 месяца с момента истечения срока для предоставления отчетности. Такие проверочные мероприятия осуществляются на основании имеющихся у ИФНС данных.

Что такое камеральная проверка согласно Налоговому кодексу

Ст. 88 НК РФ освещает порядок проведения камеральной налоговой проверки. Предметом камеральной проверки служит обеспечение надлежащего исполнения налогоплательщиком обязанности по заполнению отчетности. Механизм камеральной проверки запускается с момента представления плательщиком налоговой декларации (подробности читайте здесь).

Срок проведения камеральной налоговой проверки составляет 3 месяца. Однако камеральная проверка может быть осуществлена и в более короткий промежуток времени. Об этом — наша статья «Решение по камеральной проверке может быть принято до истечения трехмесячного срока».

Камеральная налоговая проверка сроки и порядок проведения

О сроках проведения камеральной проверки мы уже говорили ранее. Ознакомиться можно здесь

Читайте так же:  Единый налог на землю

В этой статье мы ответим на вопрос: камеральная проверка что это? И расскажем о порядке проведения камералки.

Как вести себя при проведении камеральной налоговой проверки? 5 практических советов

Если вам в ближайшем будущем предстоит камеральная проверка, советуем придерживаться следующих рекомендаций:

Совет #1

Перед проверкой обязательно проведите ревизию документации. Самостоятельно или с помощью юриста проверьте ваши документы на предмет законности, непротиворечивости, сопоставимости данных, соответствия утвержденным формам, а также наличия необходимых реквизитов.

Совет #2

Сохраняйте спокойствие. Возможно, этот совет покажется вам банальным. Однако следует учитывать, что слишком нервное или агрессивное поведение лишь отвлекает ваше внимание и мешает вам полностью контролировать ситуацию.

Совет #3

Составьте опись документов. Как показывает практика, строгое соблюдение правил (в частности передача любых документов только по акту приема-передачи) помогает избежать многих серьезных проблем.

Обратите внимание: такой акт должен быть составлен в двух экземплярах. Один экземпляр остается у вас, второй — передается в налоговый орган вместе с документами для проверки.

Совет #4

Соблюдайте установленные законом сроки. В соответствии с действующим законодательством все необходимые изменения или пояснения должны быть предоставлены в налоговый орган в течение 5 рабочих дней со дня получения соответствующего уведомления.

Совет #5

Не забываете, что каждый гражданин РФ имеет право на поддержку юриста. Если вы хотите обезопасить себя и минимизировать неудобства, неизбежно возникающие при проведении КНП, вы можете обратиться за помощью в юридическую фирму, которая предоставляет услугу правового сопровождения налоговой проверки.

Какие существуют налоговые проверки ИП и ООО: сроки проведения и что проверяют

Здравствуйте! В этой статье расскажем, какие налоговые проверки могут осуществляться в отношении ИП и ООО.

Сегодня вы узнаете:

  1. Какие виды проверок могут проводиться по отношению к ООО и ИП.
  2. В чем отличие камеральных проверок от выездных.
  3. Что и в какие сроки проверяется.

Акт по результатам камеральной проверки

Если нарушений не выявлено, никаких дополнительных действий контролирующий орган не предпринимает. Но если наличие нарушений установлено, составляется акт (по КНД 1160098) в течение 10 дней после окончания проверочных мероприятий. Его копия уже в течение пяти дней вручается налогоплательщику. Последнему законом дан месяц, чтобы подать возражения на акт. После истечения этого срока руководитель ИФНС решит вопрос о привлечении плательщика к ответственности за правонарушение в области налогов. Результаты оспаривают в вышестоящей инстанции и в Арбитражном суде.

Как проводится камеральная проверка

Автор: admin · Опубликовано 28/03/2018 · Обновлено 01/02/2020

Изменения по проверкам в текущем году

Что касается изменений, которые будут работать в текущем году, то стоит отметить одно: проверки станут более тщательными и опасными для предпринимателей.

Это становится возможным благодаря новому программному обеспечению налоговых инспекций, которое детально анализирует предоставляемые декларации, отчеты, соотношение контрольных показателей и таким образом формирует список кандидатов на проверку. Анализ проходит практически без участия налогового инспектора, а результаты формируются в короткой справке.

Так, к примеру, внедрение электронной системы АСК НДС, в настоящее время уже 2-ой версии, позволило сократить практически в 8 раз незаконное возмещение НДС из бюджета.

Обязательное применение онлайн-касс, передающих информацию в налоговую инспекцию в режиме реального времени, также позволяет пресекать неуплату НДС и сводить к минимуму «серые» схемы ухода от налогов.

Еще одно нововведение – камеральную проверку может проводить иная ИФНС, а не та, в которую вы обычно сдаете отчеты. Это делается с целью исключить какие-либо личные контакты, а также повысить эффективность проводимых мероприятий.

В настоящее время, согласно статистике, наибольшая собираемость налогов происходит именно в результате камеральных проверок, а не выездных. А это значит, что увеличивается и вероятность того, что от вас будут требовать пояснения и производить более крупные доначисления, чем ранее.

Самыми тщательными и опасными являются те проверки, которые ФНС проводит вместе с сотрудниками правоохранительных органов. Количество таких проверок уже перевалило за 4,5 тысячи.

Чем камеральная проверка отличается от выездной?

В чем состоит разница между КНП и выездной налоговой проверкой в 2019 году? Давайте разберемся!

Камеральная налоговая проверка:

  • Основание для проведения проверки:сдача налоговой декларации в ИФНС;
  • Срок проведения проверки:3 месяца;
  • Место проведения проверки:в налоговой инспекции по месту регистрации налогоплательщика;
  • Составление акта:акт составляется только в том случае, если проверка выявила нарушения.

Выездная налоговая проверка:

  • Основание для проведения проверки:приказ руководителя ИФНС;
  • Срок проведения проверки:2 месяца;
  • Место проведения проверки:на территории налогоплательщика;
  • Составление акта:акт составляется только в том случае, если в ходе проверки не было обнаружено никаких нарушений.

Содержание

Суть любой налоговой проверки состоит в том, чтобы проанализировать, насколько правильно и в каком объеме выполняются требования НК РФ.

Камеральные проверки ИП и ООО

Это мероприятие прежде всего направлено на то, чтобы проконтролировать, соблюдаете ли вы требования налогового законодательства.

Проводят ее на территории ФНС после того, как вы подадите декларацию. При этом разрешения руководства инспекции на проведение проверки не требуется.

Извещать вас о проведении проверки инспекторы ФНС не обязаны. Вы узнаете о ней, если у проверяющих возникнут к вам вопросы или потребуются пояснения.

Документацию, которую налоговая примет решение истребовать, вы должны будете предоставить в десятидневный срок после того, как получите требование об этом.

Если же откажетесь их предоставить, на вас могут наложить взыскание в виде штрафа либо привлечь к административной ответственности.

Проверку будут проводить за тот период, который вы ранее указали в декларации.

Что касается сроков, то он составляет три месяца, а его отсчет начинается с даты, следующей за датой предоставления декларации в ФНС.

Камеральная проверка ООО работающих на УСН и ЕНВД проводится по тем же принципам, что и проверка по общей системе налогообложения.

Права проверяющих

  • Проведение инвентаризации ОС;
  • Истребование необходимой документации;
  • Выемка документации, если у инспектора есть основание думать, что вы намерены уничтожить либо скрываете документы;
  • Вызов сотрудников компании для дачи пояснений;
  • Снятие копий с документации;
  • Привлечение для участия в проверке экспертов.
Читайте так же:  Расчет налога на землю в рк калькулятор

Кого проверяют

Налоговая инспекция на основании положений Налогового кодекса полагает, что необходимо искать ошибки и перепроверять расчеты во всех отчетах, сдаваемых налогоплательщиками.

Итак, камеральная проверка что это? И в чем она заключается?

Камеральная проверка — это обязательная ежеквартальная налоговая проверка.

Камеральная проверка заключается в:

  • арифметической проверке расчетов в декларациях (для выявления математических ошибок)
  • сравнение показателей с декларациями за прошедшие периоды
  • сравнение показателей в одном периоде по разным налогам
  • сравнение показателей с бухгалтерской отчетностью

Сначала камеральная проверка проходит в автоматическом режиме.

Все данные деклараций и отчетности организации (или предпринимателя) вводятся в базу данных, где и проводится сверка показателей в автоматическом режиме.

Камеральную налоговую проверку проходят все без исключения декларации и расчеты, сданные организациями и предпринимателями в налоговую инспекцию. Налоговые агенты не исключение.

В случае, когда программа ФНС не находит ошибок, т. е. вся необходимая отчетность сдана, арифметические подсчеты верны, данные в разных декларациях не противоречат друг другу, то камеральная налоговая проверка считается успешно пройденной.

Для того, чтобы у сотрудников налоговой службы не возникло в Вам лишних вопросов, советуем при формировании налоговой отчетности в бухгалтерской программе воспользоваться опцией по проверке контрольных соотношений.

Если найдены ошибки…

В этом случае сотрудники налоговой инспекции могут вызвать Вас в инспекцию для дачи пояснений.

Произойти это может в следующих случаях:

  • если при проверке декларации обнаружены ошибки или несоответствия с данными, имеющимися в распоряжении налоговой инспекции
  • если подана корректирующая (уточненная) декларация, в которой сумма налога уменьшена относительно первичной декларации
  • если в декларации заявлен налог к возмещению из бюджета

В этих случаях высылается требование о предоставлении пояснений. Требование может быть направлено одним и ниже перечисленных способов:

  • лично
  • почтой России
  • в электронном виде, если отчетность Вами сдается электронно.

В случае, если требование получено Вами электронно, в течение 6 дней Вы обязаны отправить в налоговую квитанцию о приеме. В противном случае через 10 дней вы рискуете остаться с заблокированным расчетным счетом.

Что нужно сделать, чтобы камеральная проверка была успешно пройдена.

Итак, если Вы всё же получили требование о даче пояснений в связи с проведением камеральной налоговой проверки, то у Вас есть 5 дней, для того чтобы:

  • Подать (корректирующую) уточненную налоговую декларацию, в которой будут устранены выявленные налоговиками ошибки. Кстати, в требовании ошибки будут подробно описаны. И еще, если в уточненной декларации сумма налога — к доплате, не забудьте оплатить налог в бюджет прежде, чем подадите уточненку или одновременно. Иначе получите штраф.
  • Предоставить пояснения, к которым можете приложить любые документы, которые посчитаете нужными. Пояснения могут быть представлены Вами в произвольной форме.

В любом из этих случаев камеральная налоговая проверка будет проведена еще раз.

Хочу обратить Ваше внимание на то, что если подобные требования налоговых органов оставить вовсе без внимания, то в ближайшее время можно остаться с заблокированным счетом. Кстати, разблокировать счет в этом случае будет не так-то просто.

При необходимости Советник по налогам Вас подробно проконсультирует и окажет налоговую помощь.

Камеральная налоговая проверка — сроки, порядок проведения

Камеральная проверка — один из способов осуществления налогового контроля, который обеспечивает проверку правильности составления налоговых отчетов. О том, как проводится данное мероприятие, рассказывается в нашей рубрике «Камеральная налоговая проверка».

Как проходит

На первом этапе камеральная проверка налоговой декларации по налогу проводится в виде сверки. Отчетность проверяется на наличие ошибок, опечаток и т. д. Предоставленные данные сопоставляются с данными за предыдущий период, со сведениями о движении по расчетным счетам, с показателями по другим сборам за тот же период.

В результате выявляются:

В ходе камеральной проверки налоговики изучают следующие предоставленные налогоплательщиком документы.

Вид декларации и правила заполнения Статья Налогового кодекса
Декларация и(или) расчет авансовых платежей по налогу на прибыль Ст. 246 , 286
НДС Ст. 173 , 174
По налогу на имущество Ст. 386
По УСН Ст. 346.13
По ЕНВД Гл. 26.3
По транспортному налогу Гл. 28
По земельному налогу Ст. 398
Расчет по страховым взносам Гл. 34

Если в налоговую были отправлены уточненки, они тоже становятся объектом контроля.

При возникновении подозрения на нарушение или установлении ошибок ФНС вправе затребовать дополнительные документы, пояснения или уточнения к отчетности (первичные документы разрешено запрашивать только при выявлении нарушений). В течение 5 дней их необходимо предоставить. Повторно уже проверенная форма не проверяется.

При заявлении в отчетном бланке льгот или предъявлении НДС к возмещению из бюджета инспекторы вправе запросить подтверждающие документы.

Когда налоговая проявит интерес к документации Норма закона Какие документы разрешено затребовать
Выявлены противоречия и нестыковки с другими документами

Письма ФНС от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395, от 16.09.2015 № СД-4-15/16337

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Пояснения или исправленный (уточненный) отчет

Декларация по НДС с заявленной суммой возмещения (строка 050 раздела 1) П. 8 ст. 88 НК РФ, п. 25 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 Документы, подтверждающие право на вычеты Декларации с заявленными льготами П. 6 ст. 88 НК РФ Документы, подтверждающие право на льготы Декларации по НДПИ, водному или земельному налогам П. 9 ст. 88 НК РФ Документы-основания для исчисления и уплаты этих налогов

Заключение

Видео (кликните для воспроизведения).

Каждый руководитель или владелец бизнеса должен понимать, что избежать проверки вряд ли получится. Ваша задача состоит в том, чтобы соблюдать все требования закона, а если проверяющие пришли, предоставить им возможность осуществлять законные действия.

Источники

Камеральная налоговая проверка как проходит
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here