Код налогового вычета на детей

Код налогового вычета на детей

Утверждены
приказом ФНС России
от 10.09.2015 N ММВ-7-11/[email protected]

КОДЫ ВИДОВ ВЫЧЕТОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Применяются с 01.01.2016 в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2015 N 85-ФЗ «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)» (Собрание законодательства Российской Федерации 2015, N 14, ст. 2025).

Постановление Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (Собрание законодательства Российской Федерации 2001, N 13, ст. 1256; 2007, N 27, ст. 3298).

Семейный кодекс Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации 1996, N 1, ст. 16; 2015, N 29, ст. 4366).

Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 18, ст. 1943; 2014, N 45, ст. 6155).

Распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2009, и применяется до 01.01.2016 в соответствии с пунктом 2 статьи 2 Федерального закона от 03.06.2009 N 117-ФЗ «О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 23, ст. 2772).

Коды вычетов на детей в 2020 году

Также см.:

Коды вычетов на ребенка в 2020 году

Коды видов вы­че­тов утвер­жде­ны При­ка­зом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387.

Стоит сказать, что код на­ло­го­во­го вы­че­та на ре­бен­ка в 2020 году за­ви­сит не толь­ко от того, какой ре­бе­нок по счету, яв­ля­ет­ся ли ре­бе­нок ин­ва­ли­дом, но и от того, кому предо­став­ля­ет­ся вычет (на­при­мер, ро­ди­те­лю или опе­ку­ну). Например: код вы­че­та на пер­во­го ре­бен­ка, когда вычет предо­став­ля­ет­ся ро­ди­те­лю – 126, а коды вы­че­та на двоих детей в 2020 году для опе­ку­нов – 130 (пер­вый ре­бе­нок) и 131 (вто­рой ре­бе­нок).

Таким образом, обращайте внимание сразу на несколько условий, при которых предоставляются детские налоговые вычеты на детей в 2020 году.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Таблица. Коды вычетов на детей в 2020 году (вычет в оди­нар­ном раз­ме­ре):

На кого предоставлен одинарный вычет Условие предоставление Кому предоставляется вычет / Код вычета
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
Первый ребенок Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет 126 130 Второй ребенок 127 131 Третий и каждый последующий ребенок 128 132 Ребенок-инвалид Возраст до 18 лет 129 133 Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

Как получить вычет через работодателя?

Необходимо собрать такие документы:

  • заявление на оформление льготы;
  • свидетельство о рождении детей;
  • свидетельство о регистрации брака;
  • справку из ЖЭКа о совместном проживании с детей и родителя;
  • справку из школы или вуза;
  • справку об инвалидности (если есть).

В заявлении нужно указать коды налоговых вычетов на детей:

  • 114 – на первого;
  • 115 – на второго;
  • 116 – на третьего;
  • 117 – на четвертого.

Если человек трудоустроен одновременно на нескольких предприятиях, вычет на детей можно получить на одном из них. Обновленный пакет документов следует передавать в бухгалтерию ежегодно.

Размер

Сумма льготы зависит от количества детей. На первых двух малышей можно получить по 1,4 тыс. руб., на последующих – по 3 тыс. руб. Вычет на ребенка-инвалида первой и второй группы до 18 лет (студента до 25 лет) составляет 3 тыс. руб. В законе указано, что форма обучения обязательно должна быть очной. Но в какой именно стране ребенок должен получать образование, не уточняется.

У сотрудницы ООО пятилетний ребенок, на которого она хочет оформить вычет. Зарплата за месяц составляет 40 тыс. руб. Максимальная сумма льготы, согласно законодательству, на первого малыша предусмотрена в размере 1 400 рублей.

Подоходный налог будет удерживаться не с оклада, а с суммы: 40 — 1,4 = 38,6 тыс. руб.

НДФЛ к оплате: 38,6 х 13% = 5 018 тыс. руб.

Порог для расчета вычета – 280 тыс. руб. Этот предел будет достигнут через: 280 : 40 = 7 месяцев. То есть льгота будет начисляться по июль включительно.

Коды профессиональных вычетов

Профессиональные вычеты сохранили свои коды без изменений:

  • код 403 — вычет по расходам, связанным с выполнением договора ГПХ;
  • код 404 — вычет по авторским вознаграждениям;
  • код 405 — вычет по затратам, связанным с созданием автором произведения.

О том, кому нужны профессиональные вычеты, читайте в этой статье.

Особенности

Если ребенка воспитывает один родитель, дополнительно нужно предоставить свидетельство о смерти супруга(и) или паспорт, подтверждающий, что он(а) не вступил(а) в брак. Если «детские» оформляются на третьего малыша, следует предоставить копии документов о рождении старших детей.

Вычет налога на ребенка могут получить оба родителя, если он проживает по месту жительства одного из них. Если брак не оформляется, то дополнительно следует предоставить свидетельство об установлении отцовства, заявление матери о том, что отец предоставляет финансовую помощь. Если пара разведена, то доказательством служит исполнительный лист об уплате алиментов или нотариально заверенное соглашение между родителями.

Если ребенок находится за границей, то льгота предоставляется на основании заверенных государственными органами иностранной державы документов. Если бумаги были предоставлены в середине года, а право на вычет на 1 ребенка появилось с января, расчеты все равно осуществляются с начала года. Если сотрудник пришел на работу в середине года, он должен предоставить справку о доходах с предыдущего места. Льгота будет также рассчитываться с января-месяца, а для этого нужны данные за весь год. Без справок вычет предоставляется только лицам трудоустроенным либо тем, кто длительное время не работал. Это должно быть подтверждено трудовой книжкой.

Читайте так же:  Обложение подоходным налогом

Вычет в двойном размере

Категория сотрудников Примечание
Одинокий родитель Справка из ЗАГС о статусе матери-одиночки по форме 25. Если сотрудник заключил брак, он утрачивает это право. Если впоследствии он разводится, а его супруг не усыновлял ребенка, он может снова получать вычет в двойном размере
Один из двух родителей, если другой отказался от своего вычета Кроме заявления второго родителя на отказ от получения вычета необходима справка 2-НДФЛ с его работы, чтобы доказать, что он сам имеет право на этот вычет, чтобы от него отказываться

Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке 2-НДФЛ

Эти коды вычетов, дающих право работнику на персональный вычет либо в связи с особыми заслугами, либо из-за наличия у него детей, попадают в справку 2-НДФЛ наиболее часто. В новой таблице те из них, которые применялись с 2012 года, сохранены в неизменном виде. Они разбиваются на следующие группы:

Обо всех вычетах, на которые у налогоплательщика, имеющего детей, есть право, читайте в статье «Налоговые вычеты на детей в 2019 году (НДФЛ и др.)».

Что было изменено в перечне кодов вычетов?

Скорректированная таблица кодов вычетов сохранила основной их набор, использовавшийся в старой таблице, но вместе с тем ряд кодов из нее исключен, есть добавления новых, присутствует замена старых кодов на новые и корректировки текстов описания вычета.

В разбивке по видам вычетов изменения выглядят так:

  • Стандартные коды — из них исключены коды 114–125. Вместо них введены коды 126–149. Теперь они различаются в зависимости от того, кому предоставляется вычет: родным родителям (усыновителям) или лицам, которые их заменяют.
  • Уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ (операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок) — в кодах 205–207 вместо расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок теперь указываются расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, а по кодам 209–210 отражается не убыток по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, а убыток по операциям с производными финансовыми инструментами. Дополнительно введен код 208, по которому отражается убыток по операциям с производными финансовыми инструментами.
  • Уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами согласно ст. 214.4 — вместо кода 221, который использовался для отражения суммы расходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, введены коды 225–252. Добавлены коды 250–252, уменьшающие налоговую базу по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в соответствии со ст. 214.9 НК РФ.
  • Из инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219.1 НК РФ, исключен код 617.

Итоги

Вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на доходы физлиц. Все вычеты зашифрованы специальными кодами, которые фиксируются в справке 2-НДФЛ. В конце 2016 года перечень кодов был значительно расширен, а в декабре 2017-го дополнен новым кодом 619 на инвестиционный вычет.

Налоговый вычет на детей. Коды налоговых вычетов

Если россиянин получает официальный доход, с которого удерживается НДФЛ, и у него есть хотя бы один ребенок, он может платить меньше средств в бюджет. Размер льготы зависит от количества детей, инвалидности, обучения, места проживания ребенка, от того, состоят ли родители в браке, и других факторов. Соответственно, и документы, подтверждающие право на льготу, могут меняться. Детальнее о том, как получить вычет на детей, читайте далее.

Имущественный вычет на детей

Право на льготу имеет также молодая семья, которая приобретает на первичном рынке недвижимость или возводит дом. Она предоставляется в сумме расходов на погашение процентов по кредитам. Родители, купившие недвижимость в собственность вместе с несовершеннолетним ребенком, могут получить за него вычет. Кто именно будет оформлять документы, супруги решают самостоятельно.

Семейная пара приобрела в 2014 году квартиру за 4 млн руб. в собственность вместе с двумя несовершеннолетними детьми (1/4 доли у каждого). Супруги решили распределить вычет таким образом:

  • муж — 2 млн руб. (своя доля и доля первого ребенка);
  • жена – 2 млн руб. (своя доля и доля второго ребенка).

Льготу может получить и другой член семьи, например, дедушка или бабушка.

Родитель может получить вычет, даже если квартира была оформлена только на одного ребенка. Льготой можно воспользоваться только один раз в жизни по одному объекту. Ее размер ограничен 2 млн руб. Если налогоплательщик приобрел земельный участок за 1 млн руб. и жилой дом по такой же цене, вычет можно оформить только по одному них. Но если дом расположен на купленном участке, то оба объекта будут рассматриваться как один.

Налоговый вычет на детей в 2020 году: размеры, оформление

Порядок предоставления стандартных вычетов сотрудникам, имеющим детей, регламентируется статьей 218 Налогового Кодекса РФ.

Какая таблица вычетов используется в 2019-2020 годах?

В последний раз изменения в таблицу вычетов были внесены с 01.01.2018. В нее был добавлен новый код вычета 619, который предназначен для отображения положительного финансового итога по сделкам, которые фиксируются на индивидуальном инвестиционном счете (приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]). Но основные изменения в таблице кодов вычетов произошли с 26.12.2016 (приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected]). Наиболее заметным для большинства налоговых агентов тогда стало изменение кодов вычетов на детей.

Коды социальных вычетов

С 2016 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов. Их коды не изменились:

  • код 320 — вычет по расходам на собственное обучение или очное обучение сестры (брата), не достигших возраста 24 лет;
  • код 321 — вычет по расходам на очное обучение детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 24 лет;
  • код 324 — вычет по расходам на лечение себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
  • код 325 — вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
  • код 326 — вычет по расходам на дорогостоящее лечение;
  • код 327 — вычет по расходам на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов своей семьи, близких родственников;
  • код 328 — вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР.
Читайте так же:  Валютный контроль уставный капитал

Как получить вычет через ФНС?

Если по каким-то причинам документы не были оформлены в течение года, заявку на льготу можно подать в налоговую службу. Но в таком случае, кроме перечисленных выше документов, придется дополнительно предоставить декларацию 3-НДФЛ и справку о доходах из бухгалтерии. Бумаги рассматриваются 3 месяца. После 10-дневной проверки налогоплательщик получит письменное уведомление с результатом. Если пришел положительный ответ, нужно обратиться в налоговую, написать заявление на компенсацию НДФЛ, указать банковские реквизиты. Средства перечисляются в течение одного месяца.

В законодательстве прописан запрет на перенос невостребованных сумм между налоговыми периодами, а также в пределах одного года. В рамках предыдущего примера это хорошо видно. Сотрудница получает вычет 7 месяцев подряд. Перерывов не было.

Моменты начала и прекращения предоставления вычетов

Начало права Прекращение права
Рождение ребенка Достижение ребенком возраста 18 лет, если он не учится
Усыновление ребенка Достижение ребенком возраста 24 лет, если он учится на очной форме обучения, причем неважно, на платной основе или нет
Установление опеки (попечительства) Утрата права на воспитание ребенка
Передача ребенка в семью Смерть ребенка
Заключение ребенком брака – спорная позиция Минфина

Некоторые нестандартные ситуации

  • Если с начала календарного года у сотрудника не было дохода, например, он находился в отпуске по уходу за ребенком, и вычеты ему соответственно не предоставлялись, он имеет право на суммированный вычет с начала года в том месяце, когда получил доход. Правда, обратно такое правило не работает. Если получение дохода прерывается, и до конца года доходов нет, то предоставление вычетов в эти месяцы не производится.
  • Если у одного родителя доход уже достиг 350 тысяч рублей, он может отказаться от получения вычета в пользу другого родителя, предоставив соответствующие документы.
  • Если двое старших детей у сотрудника уже взрослые, а третьему еще не исполнилось 18 лет, у него есть право на вычет в размере 3000 руб. Прикладываются копии свидетельств о рождении всех трех детей, которые служат подтверждением, что ребенок, на которого оформляется вычет, третий по счету.
  • Если сотрудник не получил вычет у налогового агента – своего работодателя, он не утрачивает на него право, и может представить в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением следующих документов:

– справки по форме 2-НДФЛ от работодателя,

– свидетельство о рождении/усыновлении ребенка,

– заявления с реквизитами банковской карты о возврате излишне удержанного налога.

2-НДФЛ в 2017 году: стандартные вычеты на ребенка

При расчете налога на доходы физических лиц существует немало вычетов. Они бывают стандартные, имущественные социальные и иные. При заполнении формы 2-НДФЛ необходимо прописывать каждый из этих вычетов. Сегодня рассмотрим вычеты на ребенка и то, как они должны быть отражены в справке за 2017 год.

Двойной вычет на ребенка

Льгота по двойному тарифу рассчитывается, если есть только один родитель (усыновитель). При этом имеется свидетельство о смерти, решение суда о признании человека без вести пропавшим, в свидетельстве о рождении не указаны данные об отце.

Женщина самостоятельно воспитывает троих детей. Самый младший из них (20 лет) учится в институте. Стандартный вычет на студента очной формы предоставляется за каждый месяц в двойном размере: 3 х 2 = 6 тыс. руб.

Если такая сотрудница вступит в брак, она потеряет право на вычет на детей в двойном размере. Увеличенная льгота вернется после расторжения союза. В данную категорию не попадают родители, которые находятся в разводе, и лишенные родительских прав. Оба инцидента не освобождают их от обязанности содержать детей.

Родители могут перераспределить «детские», то есть оформить на одного льготу по двойному тарифу. В заявлении следует указать, что второй родитель отказывается от своего права, предоставить документ из бухгалтерии о том, что льгота действительно не рассчитывается. В данном пункте речь идет именно о родителях. То есть новый муж матери не может отказаться от права на получение льготы на первого ребенка супруги.

Продолжительность

Льготу можно применять с месяца рождения (усыновления, оформления опеки, попечительства) до конца года, в котором ребенок достигнет 18 лет (студент – 25 лет), либо в случае его смерти. «Детские» предоставляются за период обучения в общеобразовательном учреждении, в том числе за академотпуск до месяца, следующего после окончания учебы.

Коды налоговых вычетов: описание таблицы

Размер предоставляемых вычетов на детей

Чтобы определить положенный сотруднику размер вычета, вместе с заявлением сотрудник приносит в бухгалтерию документы, подтверждающие право на вычет. Заявление пишется один раз, а если изменились условия предоставления вычетов, пишется новое с приложением полагающихся документов.

Размер вычета На кого предоставлен Подтверждающие документы
1400 Первый ребенок Свидетельство о рождении (усыновлении), справка из образовательного учреждения (если студент)
1400 Второй ребенок 3000 Третий ребенок и каждый последующий 6000 Ребенок-инвалид, инвалид 1-2 группы до 24 лет – учащийся очной формы обучения, если воспитывается приемными родителями Справка об установлении инвалидности, свидетельство о рождении, справка из образовательного учреждения (если студент) 12000 Ребенок-инвалид, инвалид 1-2 группы до 24 лет – учащийся очной формы
Читайте так же:  Налоговый вычет за лечение прошлых лет

В 2017 году Минфин дал разъяснения, что родитель ребенка-инвалида имеет право на получение двух вычетов одновременно – 1400 (3000) и 12000, или 1400 (3000) и 6000, если воспитывается в приемной семье.

Коды налоговых вычетов: официальная таблица

Нюансы использования права на вычет (год начала использования, вычеты по предыдущим годам, куда подается 3-НДФЛ с вычетами)

Физлицу, желающему использовать свое право на вычет, необходимо учесть, что:

1. За 2019 год 3-НДФЛ подается по форме, утвержденной приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected]

2. Годом начала использования вычета является год, за который впервые был возвращен НДФЛ.

3. Необходимость в вычетах по предыдущим годам может возникнуть, если физлицо возвращает НДФЛ за несколько лет (например, при покупке жилья в рассрочку) или о своем праве на вычет физлицо узнало позднее периода получения права на него.

4. Отдельные налоговые вычеты можно получить как в налоговой инспекции, так и у своего работодателя. В первом случае 3-НДФЛ необходимо подавать в инспекцию по месту жительства.

Предельный размер дохода, с которого предоставляется вычет

Вычет предоставляется нарастающим итогом с начала календарного года до месяца, в котором доход сотрудника превысил 350 тысяч рублей.

Отражение в справке 2-НДФЛ

Стандартные вычеты, которые предоставляются работнику, указываются в разделе 4 справки 2-НДФЛ.

Важно! В разделе 3 также предусмотрены поля для кодов вычетов. Однако они предназначены лишь для профессиональных вычетов. Поэтому вычеты на детей в разделе 3 отражать не следует.

Стандартные вычеты отражаются в 2-НДФЛ в разделе 4
Сумма вычета за каждого ребенка указывается отдельно, с соответствующим кодом

Обратите внимание! В справке 2-НДФЛ сумма предоставленных вычетов указывается отдельно по каждому коду. Например, если у работника двое детей, то ему положен вычет в размере 1400 рублей на каждого из них. Однако сложить вычеты и указать одной суммой нельзя, поскольку у каждого из них собственный код (см. таблицу ниже).

Как заполнить налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ?

Условия

Правила предоставления «детских» прописаны в НК РФ (ст. 218). Право на вычет на ребенка имеет не только родитель, но и опекун, попечитель, усыновитель, приемная семья. Стандартную выплату могут оформить оба родителя, а также новый супруг матери (супруга отца), у которых на обеспечении находится несовершеннолетний.

Получатели стандартного налогового вычета на детей

  • родители (приемные родители) – предоставляют копии страниц паспорта, где вписаны дети,
  • супруги родителей

(мачеха или отчим ребенка) – предоставляют копию свидетельства о браке,

  • родители, разведенные или не состоящие в браке, но материально обеспечивающие ребёнка
  • – предоставляют заявление об участии в обеспечении ребенка, документы, подтверждающие уплату алиментов,

  • усыновители, опекуны и попечители
  • – предоставляют копии документов, подтверждающих их статус.

    Коды инвестиционных вычетов

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Основная часть этих вычетов связана с операциями, имеющими достаточно ограниченное распространение. Их коды используют для составления справок 2-НДФЛ профессиональные участники рынка ценных бумаг. У большинства обычных работодателей эти коды не востребованы.

    Интерес среди этой группы для обычного работодателя может представлять только вычет с кодом 601 по доходам в виде дивидендов. С января 2018 года, как уже было отмечено выше, был введен новый инвестиционный вычет с кодом 619.

    С 01.01.2018 также обновились коды доходов налогоплательщиков, указываемые в справке 2-НДФЛ. Подробности см. здесь.

    Коды вычетов

    Для всех вычетов, которые отражаются в форме 2-НДФЛ, существуют специальные коды. Они введены для того, чтобы можно было легко понять, за что именно дается тот или иной вычет.

    Для вычета на первого ребенка применяется код 126. Он действует с конца 2016 года и заменил собой код 114. Изменения внесены приказом ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Была заменена вся группа кодов 114-125. Им на смену пришли коды 126-149.

    Количество кодов возросло, поскольку вычеты дифференцировали. По действующей раньше системе всем полагались равные вычеты, вне зависимости от того, является ли работник родителем ребенка, опекуном, попечителем и так далее. Теперь же все немного иначе. Например, если речь о вычете на ребенка-инвалида, то по новым правилам он предоставляется:

    • в сумме 12000 рублей — родителям (их супругам), усыновителям;
    • в сумме 6000 рублей — приемным родителям (их супругам), опекунам и попечителям.

    По той же причине старый код 114 был разделен на 2:

    1. Код 126 — для вычета в размере 1400 рублей в месяц на первого ребенка для родителей (их супругов) и усыновителей.
    2. Код 133 — для вычета в размере 1400 рублей в месяц на первого ребенка для попечителей, опекунов и приемных родителей (их супругов).

    Как заполнить стандартные вычеты в 3-НДФЛ

    Стандартные налоговые вычеты предоставляются определенным категориям физлиц («чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и попечителям в зависимости от количества детей и др.).

    Детальную информацию о стандартных вычетах узнайте здесь.

    ВНИМАНИЕ! С 2020 года размер стандартных вычетов планируют увеличить. Подробности см. в материале «Повышение размера налогового вычета на детей с 2020 года».

    В 3-НДФЛ информация о стандартных вычетах приводится из данных справки 2-НДФЛ и необходима для корректного расчета суммы НДФЛ (возвращаемой его части или уплачиваемой в бюджет).

    Заполнение информации в 3-НДФЛ о стандартных налоговых вычетах рассмотрим на примере.

    Степанов Иван Андреевич купил квартиру в 2019 году и решил вернуть часть НДФЛ. Для этого он заполнил 3-НДФЛ с помощью размещенной на сайте ФНС программы «Декларация 2019».

    Для внесения информации в 3-НДФЛ после заполнения исходных данных (о виде декларации, коде ИФНС, личных данных и иной обязательной информации), в разделе «Вычеты» Степанов И. А. проставил галочки в следующих полях:

    • «предоставить стандартные вычеты»;
    • «нет ни 104, ни 105 вычета» (что означает отсутствие у Степанова И. А. права на вычет в 500 или 3 000 руб. в месяц, предоставляемые категориям лиц, указанным в п. 1 ст. 218 НК РФ);
    • «количество детей в году не изменялось и составило» — из списка Степанов И. А. выбрал цифру «1», что означает наличие у него единственного ребенка.

    Как выглядит раздел «Вычеты» после заполнения, смотрите на рисунке:

    Чтобы программа посчитала сумму стандартных вычетов и сформировала необходимые листы в 3-НДФЛ, Степанов заполнил еще один раздел — «Доходы, полученные в РФ» — следующим образом:

    В результате заполнения данных разделов в декларации программой сформировалось приложение 5 с информацией об общей сумме стандартных налоговых вычетов, предоставленных Степанову И. А. по месту его работы. Программа рассчитала общую сумму вычетов с учетом установленного НК РФ ограничения по сумме дохода, в пределах которого предоставляются стандартные «детские» вычеты.

    Фрагмент заполненного приложения 5 с информацией об общей сумме стандартных вычетов и числа месяцев их предоставления смотрите ниже:

    Пояснение информации в приложении 5:

    • вычеты на 1 ребенка в сумме 7 000 руб. (1 400 руб./ мес. × 5 мес.);
    • вычеты предоставлены за 5 мес. — период с января по май 2019 года (пока доход нарастающим итогом с начала года не превысил 350 000 руб.).

    О нюансах оформления 3-НДФЛ расскажет статья «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

    Для кого

    Стандартный вычет на ребенка (код 114) могут использовать налогоплательщики, у которых на обеспечении находится ребенок (в том числе приёмный). Он предоставляется на каждого несовершеннолетнего и студента до 25 лет. Воспользоваться им можно, пока доход, с которого выплачивается НДФЛ по ставке 13%, за год не превышает 280 000 руб.

    Читайте так же:  Возврат денег по ипотеке выплаченных процентов

    Кто имеет право на вычет

    Наиболее распространенный тип вычета — стандартный вычет на ребенка. Право на него имеет каждый сотрудник, у которого есть ребенок в возрасте до 18 лет. Либо до 24 лет, но при условии, что он обучается на очном отделении учебного заведения.

    На вычет имеют право работники, которые по отношению к ребенку являются:

    • родными или приемными родителями, а также их супругами;
    • усыновителями;
    • попечителями;
    • опекунами.

    Налоговый вычет на ребенка: код вычета в двойном размере

    Далее – таблица с кодами вычетов на детей, если вычеты в 2020 году предоставляются в двойном размере. Такое возможно, к примеру, когда родитель единственный или один из приемных родителей написал заявление об отказе от получения налогового вычета на ребенка.

    На кого дается двойной вычет Условие предоставление Кому предоставляется вычет / Код вычета
    Единственный родитель, усыновитель Единственный опекун, попечитель, приемный родитель Один из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета Один из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета
    Первый ребенок Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет 134 135 142 143 Второй ребенок 136 137 144 145 Третий и каждый последующий ребенок 138 139 146 147 Ребенок-инвалид Возраст до 18 лет 140 141 148 149 Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Коды налоговых вычетов по НДФЛ — таблица на 2019 — 2020 годы

    Для чего нужны коды налоговых вычетов?

    Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.

    Код вычета необходим при заполнении табличной части справки 2-НДФЛ, служащей:

    • формой отчетности налогового агента о выплате доходов и суммах удержанного с них налога;
    • формой отчетности налогового агента о неудержанном налоге с выплаченных доходов;
    • документом, подтверждающим объем и виды дохода, полученного налогоплательщиком по месту работы, и величину уплаченного им НДФЛ при обращении в различные инстанции (например, на новую работу, в ИФНС, банк).

    Коды имущественных вычетов

    В имущественных вычетах оставлены 2 их основных вида, связанных с покупкой жилья, которые по разрешению, полученному в ИФНС, можно полностью использовать на работе:

    • код 311 — вычет по прямым расходам на покупку или строительство жилья;
    • код 312 — вычет по процентам, оплаченным за ипотеку, связанную с обзаведением жильем, в составе которых учитывают также проценты, уплачиваемые при перекредитовании по ипотечным кредитам.

    О том, как получить вычет по квартире, купленной в ипотеку, читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».

    Структура новой таблицы кодов вычетов

    Таким образом, новая таблица кодов вычетов состоит из 14 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.

    Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:

    • стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ — коды 104, 105,126–149;
    • уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ — коды 201–203, 205–210;
    • уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ — коды 211, 213;
    • уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ — коды 215–220; 222–241;
    • уменьшающие базу согласно ст. 214.9 НК РФ — коды 250–252;
    • имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — коды 311, 312;
    • социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 320, 321;
    • социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 324–326;
    • социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 327;
    • социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 328;
    • профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ — коды 403–405;
    • вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ — коды 501–510;
    • уменьшающие базу согласно ст. 214 НК РФ — код 601;
    • инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ — код 618;
    • иные вычеты — код 620.

    Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты и вычеты с кодами 509 и 510 по необлагаемым доходам.

    Читайте так же:  Образец о возврате суммы излишне уплаченного налога

    Коды вычетов по необлагаемым доходам

    Вычеты по необлагаемым доходам не изменились. Однако в справку 2-НДФЛ они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:

    • коды 501 и 502 — вычеты по стоимости подарков, выданных на работе, и призов, полученных на конкурсах;
    • коды 503 и 504 — вычеты по выплате работникам матпомощи и возмещения стоимости медикаментов;
    • код 505 — вычет по призам, полученным в результате участия в рекламных мероприятиях;
    • код 506 — вычет по матпомощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
    • код 507 — вычет по матпомощи или подарку, выданному участнику ВОВ;
    • код 508 — вычет по матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.
    • код 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
    • код 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.

    Отражение социальных вычетов в 3-НДФЛ (в сумме со стандартными вычетами)

    НК РФ предусматривает 5 видов социальных налоговых вычетов (см. схему):

    Изменим условия примера (при сохранении внесенных в программу данных о доходе и стандартных вычетах), описанного в предыдущем разделе, для пояснения правил заполнения социальных вычетов в 3-НДФЛ.

    Степанов И. А. оплатил свои курсы повышения квалификации в 2019 году в сумме 45 000 руб. В декларации 3-НДФЛ он заявил свое право на возврат НДФЛ в сумме 5 850 руб. (45 000 руб. × 13%).

    Для отражения социального вычета в 3-НДФЛ Степанов И. А. заполнил раздел «Вычеты» в следующем порядке:

    • проставил галочку в поле «Предоставить социальные налоговые вычеты»;
    • в подразделе «Суммы, потраченные на свое обучение» указал сумму 45 000 руб.;
    • остальные поля оставил незаполненными.

    После внесения данных заполненный раздел «Вычеты» в программе стал иметь вид:

    Посвященное социальным и стандартным вычетам приложение 5 декларации 3-НДФЛ стал выглядеть следующим образом (отражение суммы стандартных и налоговых вычетов):

    Новые коды налоговых вычетов см. в статье «Коды налоговых вычетов по НДФЛ — таблица на 2019 — 2020 годы».

    Количество детей

    Очередность определяют по дате рождения. Возраст значения не имеет. Первым будет считаться самый старший, даже если ему уже более 24 лет.

    Распределим детей в многодетной семье согласно их возрасту (29, 15, 10 и 6 лет):

    • на первого (29-летнего) ребенка вычет не предоставляется;
    • на второго (15 лет) – 1,4 тыс. руб.;
    • на третьего (10 лет) и на четвертого (6 лет) – по 3 тыс. руб.

    Если у каждого из супругов есть ребенок от предыдущих браков, то их общий отпрыск будет считаться третьим.

    У сотрудницы ООО есть четверо детей: 5, 9, 16 и 25 лет. Ее ежемесячный оклад составляет 40 тыс. руб. Она желает оформить вычет на детей.

    Льгота будет рассчитана только на трех несовершеннолетних, но первым по счёту остается 25-летний ребёнок. Размер вычета составит:

    1.4 (за второго) + 3 х 2 (за третьего и четвертого) = 7.4 тыс. руб.

    НДФЛ будет рассчитываться из суммы: 40 — 7,4 = 32,6 тыс. руб.

    Ежемесячно сотрудница будет платить налог: 32.6 х 0,13 = 4 238 руб.

    Вычет предоставляется на срок до июля включительно, поскольку с августа годовой доход превысит 280 тыс. руб.

    В расчетах участвуют даже умершие дети.

    Налогоплательщик желает получить вычет на детей: 20-летний сын (работает), средний сын (умер в 2001 г.), еще есть дочь 5 лет. Льгота будет представлена только на третьего ребенка в сумме 3000 руб.

    Вычет на ребенка-инвалида, даже если он является третьим в семье, предоставляется только один — в сумме 3 тыс. руб. Если один из близнецов является инвалидом, то налогоплательщик может сам распределить очередность.

    У сотрудника есть трое детей: первому 10 лет, близнецам по 5 (один из них инвалид). Налогоплательщик может в заявлении указать такую очередность:

    • первый – 10 лет;
    • второй (инвалид) – 5 лет;
    • третий – 5 лет.

    Что такое налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ, зачем они нужны и кто может на них претендовать

    Под налоговым вычетом для целей заполнения 3-НДФЛ принято понимать уменьшение полученного физлицом или ИП дохода, с которого уплачивается подоходный налог. Этим же термином обозначается возврат ранее уплаченного НДФЛ в ситуациях, предусмотренных НК РФ (в связи с покупкой имущества, расходами на обучение, лечение и др.).

    Получить налоговый вычет может лицо, которое:

    • является гражданином РФ;
    • имеет облагаемые НДФЛ (13%) доходы.

    Вычеты позволяют снизить налоговую нагрузку на физлицо (уменьшить подоходный налог к уплате или вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ).

    Налоговым кодексом предусмотрено 5 видов вычетов:

    • стандартные (ст. 218 НК РФ);
    • имущественные (ст. 220 НК РФ);
    • социальные (ст. 219 НК РФ);
    • профессиональные (ст. 221 НК РФ);
    • связанные с переносом убытков от операций физлиц с ценными бумагами (ст. 220.1 НК РФ).

    Актуальные изменения в законодательстве о налоговых вычетах по НДФЛ см. в одноименной рубрике «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2019-2020 годах»

    Каждый вычет обладает особенностями и может применяться только с учетом оговоренных в НК РФ условий. Далее расскажем, как заполнить отдельные виды вычетов в декларации 3-НДФЛ.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию за 2019 год нужно сдавать по новой форме из приказа ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected] Скачать бланк вы можете здесь.

    Итоги

    Налоговый вычет в декларации 3-НДФЛ отражается в том случае, если у налогоплательщика есть облагаемые по ставке 13% доходы и он относится к указанным в НК РФ категориям лиц, имеющим право на получение вычета.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Вычеты в 3-НДФЛ отражаются на специальных листах в зависимости от вида (стандартные, социальные, имущественные и др.). Заполнить декларацию без ошибок поможет размещенная на сайте ФНС программа, выявляющая ошибки и рассчитывающая налог к возврату или уплате.

    Источники

    Код налогового вычета на детей
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here