Льготы по подоходному налогу беларусь

Налоговые вычеты в 2020 году: как сэкономить на подоходном налоге

В Беларуси физлица платят подоходный налог в размере 13% (в общем случае), но есть ряд законных случаев, когда часть этих денег можно получить обратно. Такая процедура называется налоговый вычет и в 2020 году есть несколько особенностей, которые стоит знать.

Фото носит иллюстративный характер, pixabay.com

Вычет для людей с низкими доходами

31 декабря 2019 года был принят Указ Президента Республики Беларусь № 503 « О налогообложении ».

В соответствии с ним были изменены налоговые вычеты по подоходному налогу с физических лиц. Так, в соответствии с Приложением 10 к Указу стандартный налоговый вычет установлен в размере 117белорусских рублей в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, если сумма дохода не превышает 709 белорусских рублей в месяц. В соответствии со ст. 195 Налогового кодекса Республики Беларусь стандартный налоговый вычет в таком размере положен физическим лицам.

Другими словами, если ваш официальный доход за месяц меньше 709 рублей, то 13% нужно будет платить с этой суммы за вычетом 117 рублей.

Вычет для родителей-одиночек

Налоговый вычет в размере 65 рублей предоставляется вдове или вдовцу, одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю – на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца.

Действительные ставки подоходного налога на 2019 год

  • 16% — занимающимся нотариальной и адвокатской деятельностью;
  • 16% — на исчисления, рассчитываемые из сумм превышений расходов над окладами;
  • 16% — на заработок физлиц, ведущих предпринимательство без уведомления об этом государства;
  • 6% — на дивиденды, если предшествующие три года деньги не распределялись между участниками;
  • 4% — на выигрыши в ходе азартных игр;
  • 13% — другой заработок.

Дивиденды не облагаются налогом, если на протяжении пяти лет между акционерами не распределялись средства.

Социальные вычеты

Социальные налоговые вычеты связаны с получением первого образования (высшего, среднего специального или профессионально-технического) и со страховыми взносами.

Такие вычеты предоставляются:

  • Детям, которые платят за свое образование самостоятельно. Здесь налоговая база уменьшается на сумму платы за обучение.
  • Родителям, которые платят за обучение детей. Налоговая база также уменьшается на сумму платы за обучение, причем право на вычет имеют оба родителя независимо от того, кто из них платит.
  • Лицам, оплачивающим страховые взносы по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии. Если срок действия такого договора составляет не менее трех лет, то налоговая база уменьшается на сумму платежей по страховке.
  • Лицам, оплачивающим страховые взносы по договорам добровольного страхования медицинских расходов. Налоговая база также уменьшается на сумму страховых взносов, но с ограничением – не более 3 164 белорусских рублей в течение налогового периода.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Как видим, с платежей на вышеперечисленные цели подоходный налог не взимается. А если в налоговом периоде налогоплательщик не воспользовался положенной льготой, то «неиспользованные» суммы вычетов легко переносятся на будущее.

Законодательно социальные налоговые вычеты закреплены в ст. 165 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Налоговые вычеты

Закон РБ предусматривает льготные программы по погашению подоходного налога. Большая часть плательщиков налога — нанятые работники на фирмах. Зачастую они не занимаются расчётом и погашением налогов сами, передавая это дело в руки начисляющим заработную плату бухгалтерам. Преимущественную трудность в вычислении итоговой суммы подоходного налога, представляет корректное применение схемы вычетов. Вычитаются:

  • стоимости приобретенных со счетов ИП или организаций путёвок в оздоровительные лагеря для детей, в сумме 705 рублей на ребёнка;
  • доходы, не являющиеся платой за работу — 1678 рублей, полученные по месту работы, 111 рублей от других организаций;
  • оказываемая сиротам и инвалидам поддержка, в сумме не больше, чем на 11102 рубля на протяжении года.

Каждый плательщик имеет право на стандартные налоговые вычеты, которые определяются 164 статьёй Кодекса:

  • если налогооблагаемый доход составляет меньше 563 рублей в месяц, то вычет из него равняется 93 рублям;
  • 27 рублей на каждого несовершеннолетнего ребёнка вне зависимости от доходов семьи;
  • вычет в 52 рубля, предоставляемый опекуну иждивенца или ребёнка до 18 лет;
  • идентичный 52 рублёвый вычет для содержащих двоих и более детей или официальных представителей.

Подпункт 1.3 статьи № 164 Кодекса предусматривает вычет на сумму 131 рубля для:

  • ветеранов войны;
  • инвалидов второй и первой группы;
  • пострадавших в ходе взрыва атомной электростанции в Чернобыле;
  • героев РБ, награждённых героев Советского Союза, а также людей, признанных героями Социалистического труда.

В ближайшие годы повышение процентных ставок не планируется.

Об этом и о многих других событиях в мире денег и финансов вы можете оперативно узнавать в наших группах в Вконтакте, Facebook и Telegram. Присоединяйтесь!

В Беларуси введены изменения по подоходному налогу на 2020 год

Президент подписал Указ «О налогообложении», которым устанавливаются новые ставки некоторых налогов и акцизов, а также размеры налоговых вычетов и доходов, освобождаемых от подоходного налога. О том, что изменится для физических лиц, в материале 1prof.by.

Стандартный налоговый вычет для физических лиц в 2020 году в Беларуси

Налоговый вычет – сумма, которая не облагается подоходным налогом.

Согласно Указу «О налогообложении» стандартный налоговый вычет при определенном уровне дохода в 2020 году будет составлять 117 рублей в месяц, если доход в общей сумме не превышает 709 рублей в месяц (ранее – 110 и 665 рублей соответственно).

Что это значит на практике?

Если ваша итоговая сумма в расчетном листке ниже или равна 709 рублям, то в данной ситуации бухгалтер будет применять стандартный вычет на работника.

Предположим, что есть работник Василий, у которого нет детей, а за месяц труда по основному месту работы ему начислено 700 рублей. В таком случае для расчета подоходного налога нужно от начисленной суммы (700 рублей) отнять стандартный налоговый вычет, который теперь составляет 117 рублей, а затем умножить итог на 13 %. В результате подоходный налог составит 75 рублей 79 копеек. Так работает стандартный налоговый вычет на работника.

Читайте так же:  Концепция проведения выездных налоговых проверок

Важно понимать, что стандартный налоговый вычет предоставляется по основному месту работы. Однако человек может работать у нанимателя и на условиях внешнего совместительства. В таком случае для расчета подоходного налога применяется ставка, действующая в общем порядке в Беларуси. Она составляет 13 %.

Так, если Ивану на работе по совместительству начислено 700 рублей, то для расчета подоходного налога в данном случае необходимо итоговую сумму умножить на 13 %, и подоходный налог Ивана составит 91 рубль. Вот почему размеры стандартный вычетов важны для работников.

Стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет и/или на каждого иждивенца (дети старше 18 лет, получающие среднее, первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование на дневной форме обучения; инвалиды I или II группы старше 18 лет; несовершеннолетние, над которыми установлена опека или попечительство; физлица, чьи супруга или супруг находятся в отпуске по уходу за ребенком) в 2020 году составят 34 рубля в месяц на ребенка до 18 лет и/или каждого иждивенца (ранее – 32 рубля).

Стандартный налоговый вычет для вдовы или вдовца, одинокого родителя, приемного родителя, опекуна или попечителя – 65 рублей в месяц на каждого ребенка до 18 лет и/или иждивенца (ранее – 61 рубль).

Стандартный налоговый вычет для родителей, имеющих 2 и более детей до 18 лет или детей-инвалидов до 18 лет – 65 рублей на каждого ребенка в месяц (ранее – 61 рубль).

Стандартный налоговый вычет для инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидов с детства, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, ликвидаторов катастрофы на ЧАЭС, участников ВОВ и так далее (полный список содержится в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса) – 165 рублей в месяц (ранее – 155 рублей).

За какие доходы не нужно уплачивать подоходный налог?

Стоимость путевок в санаторно-курортные или оздоровительные организации для детей до 18 лет, которые оплачивает организация или индивидуальный предприниматель – если они в размере 888 рублей на каждого ребенка от каждого источника в течение года (раньше – 833 рубля).

Доходы, полученные в результате дарения, – если они в размере 7003 рубля от всех источников в сумме в течение года (раньше – 6569 рублей).

Доходы, полученные от основного нанимателя и не являющиеся оплатой труда. Например, это могут быть путевки, призы, подарки и другое. Не облагаются они и, если их получат пенсионеры, ранее работавшие у этого нанимателя, – в размере 2115 рублей от каждого источника в течение года (раньше – 1984 рубля).

Доходы, полученные от иных организаций и не являющиеся оплатой труда (призы, подарки и другое) – в размере 140 рублей от каждого источника в течение года (раньше – 131 рубль).

Доходы в виде оплаты страховых услуг (добровольного страхования жизни, пенсии, медицинских расходов), получаемые от нанимателя по основному месту работы, в том числе для пенсионеров, ранее работавших у этого нанимателя, – в размере 3622 рублей от каждого источника в течение года (ранее – 3398 рублей).

Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, на благотворительный счет в банке – в размере 13 994 рублей в сумме от всех источников в течение года (раньше – 13 128 рублей).

Доходы, получаемые членами профсоюза от профсоюза, – в размере 423 рублей от каждой профсоюзной организации в течение года (ранее – 397 рублей).

Единовременная выплата на оздоровление для работников бюджетных организаций, получаемая один раз в год, освобождена от подоходного налога.

Как экономить на налогах: вся правда о налоговых вычетах

На прошлой неделе мы рассказали, сколько налогов платят белорусы. Однако некоторые категории граждан имеют право на налоговые «льготы», что помогает экономить. Кому, за что и в каком объеме они положены – рассказываем подробно.

Налоговые вычеты – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. А налоговая база – это сумма средств, с которой необходимо заплатить подоходный налог. Проще говоря, благодаря налоговым вычетам снижаются платежи по подоходному налогу. Такие вычеты определены законодательно, но рассчитываются индивидуально.

В Беларуси существует 4 вида налоговых вычетов. Поговорим о каждом по порядку.

Профессиональные вычеты

Профессиональные налоговые вычеты связаны с расходами, которые возникают в процессе осуществления профессиональной деятельности. Если адвокат, нотариус или предприниматель тратил деньги на то, чтобы выполнять свои рабочие обязанности, то все эти расходы суммируются и вычитаются из налоговой базы. Проще говоря, с этой суммы не нужно будет платить подоходный налог. Главное, документально подтвердить, что такие траты имели место.

Существует еще один вариант расчета профессиональных налоговых вычетов. Плательщики имеют право применить профессиональный налоговый вычет в размере 10% от общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от осуществления предпринимательской, адвокатской деятельности или деятельности нотариуса.

Логично, что можно пользоваться той системой расчета, которая позволит налогоплательщику сэкономить больше средств.

Профессиональные налоговые вычеты законодательно закреплены и описаны в ст. 169 Налогового кодекса Республики Беларусь. Там же можно более подробно ознакомиться с видами расходов и способами их фиксации.

Стандартные вычеты

Стандартные налоговые вычеты – это фиксированные суммы, на которые уменьшается размер дохода, облагаемого налогом. Законодательная база по данному виду вычетов описана в Статье 164 Налогового кодекса. Их могут получить:

  • ИП, нотариусы, адвокаты
  • Родители несовершеннолетних, иждивенцев
  • Инвалиды I и II группы и лица, имеющие право на льготное налогообложение

Стандартный налоговый вычет для индивидуального предпринимателя, нотариуса, адвоката составляет 102 белорусских рубля в месяц. Воспользоваться им могут те, чьи доходы, подлежащие налогообложению, не превышают 1857 рублей за квартал.

Стандартный налоговый вычет на детей до 18 лет и каждого иждивенца составляет 30 белорусских рублей в месяц, для родителей, имеющих 2 и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет – 57 белорусских рублей на каждого ребенка в месяц. По 57 рублей в месяц стандартного налогового вычета также имеют право получать родители-одиночки, вдовы и вдовцы, опекуны или приемные родители детей до 18 лет. Данная льгота распространяется на каждого иждивенца.

Читайте так же:  Валютный контроль таблица

Стандартный вычет в размере 144 рубля в месяц полагается отдельным категориям плательщиков, полный список которых можно найти в п.1, пп. 1.3, статьи 164 Налогового кодекса республики Беларусь.

Ставки стандартных налоговых вычетов изменяются практически ежегодно и публикуются в начале нового календарного года.

Вычет для родителей несовершеннолетних

Налоговый вычет в размере 34 рублей положен родителям на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца. Иждивенцами согласно ст. 209 Налогового кодекса Республики Беларусь признаются:

  • физические лица, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком или осуществляют уход за ребенком до достижения им возраста трех лет – для супруга или супруги (при отсутствии супруга или супруги иждивенцами признается физическое лицо, в установленном порядке признанное родителем ребенка, из доходов которого по решению суда или распоряжению физического лица удерживаются суммы на содержание этого иждивенца в размере не менее предусмотренного для взыскания алиментов);
  • лица старше восемнадцати лет, получающие в дневной форме общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое образование в дневной форме, первое среднее специальное, первое высшее образование, — для их родителей;
  • несовершеннолетние, над которыми установлены опека или попечительство, – для их опекунов или попечителей;
  • инвалиды I и II группы старше восемнадцати лет — для их родителей (усыновителей, удочерителей), супруга или супруги, опекуна или попечителя.

Вычет для инвалидов и других категорий

Стандартный налоговый вычет в размере 165 рублей предоставляется лицам, указанным в ст. 209 Налогового кодекса Республики Беларусь, а именно:

  • инвалидам I и II группы;
  • инвалидам с детства;
  • «афганцам»;
  • отдельным категориям «чернобыльцев»;
  • Героям Социалистического Труда, Героям Советского Союза, Героям Беларуси, полным кавалерам орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества;
  • участникам Великой отечественной войны;
  • ветеранам.

Подоходный налог в Республике Беларусь в 2019 году

Подоходным юридически называется налог, которым облагается заработок жителей республики. Главным превосходством подоходного налога — он железно сообразуется с платежеспособностью гражданина. Получаемые с налогов деньги попадают в бюджет страны, где его доля составляет 10% от всех государственных денег.

Основным нормативным документом, регулирующим процентную ставку по для жителей РБ, выступает Налоговый Кодекс.

Вычет для многодетных и опекунов

Налоговый вычет в размере 65 рублей установлен для родителей, имеющих двух и более детей до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, – на каждого ребенка.

Имущественные вычеты

Имущественные налоговые вычеты предоставляются тем, кто в отчетном периоде состоял на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий и вел строительство либо покупал жилье. Налоговая база таких плательщиков будет уменьшена практически на все основные платежи, связанные с покупкой и строительством, начиная от расходов непосредственно на приобретение жилья заканчивая расходами на внутреннюю отделку.

Законодательная база имущественного налога описана и закреплена в ст. 166 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Имущественные и социальные налоговые вычеты имеют важную общую черту: если такой вычет полагался, но не применялся или применялся не полностью, плательщик может воспользоваться им в будущем.

Кроме налоговых вычетов, существуют доходы, с которых налоги в принципе не взимаются. То есть эти доходы сами по себе являются вычтенными. К доходам, освобождаемым от подоходного налога, относятся пособия, которые выплачиваются государством, пенсии, алименты, премии, многие виды компенсаций и даже доходы от донорства. С более подробным списком можно ознакомиться в ст. 163 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Экономия начинается со знаний о том, как экономить. Если знать свои права и грамотно пользоваться юридическими и экономическими инструментами, то каждая копейка будет на счету, а налоги могут стать существенно ниже.

Стандартные налоговые вычеты для подоходного налога с 01.01.2020

С вступлением в силу Указа Президента № 503 от 29.12.2019 года в том числе увеличились с 2020 года стандартные налоговые вычеты для исчисления подоходного налога. Для удобства информация представлена в таблицах.

Кто может получить налоговый вычет 2020 год 2019 год
Граждане, чья зарплата ниже установленного предела 117 (если доход не превышает 709 руб.) 110 (если доход не превышает 709 руб.) На несовершеннолетнего ребенка и каждого иждивенца * 34 32 Родителю, который воспитывает ребенка до 18 один (вдове, вдовцу, опекуну, попечителю) 65 61 Родителям, у которых 2 и больше несовершеннолетних детей или дети-инвалиды младше 18 65 61 Некоторые граждане РБ, указанные в подпункте 1.3 п. 1 ст. 164 Налогового законодательства — (инвалиды I и II группы, инвалиды с детства, «афганцы», отдельные категории «чернобыльцев» и др.) 165 155

Вычет для ИП. Если ИП не имеет места основной работы и размер его налогооблагаемых доходов за минусом расходов согласно ст. 205 НК, не превышает в календарном квартале 2126 руб — ИП может применить вычет к каждому месяцу этого квартала 117 рублей. (в 2019 году критерий для применения вычета составлял 1994 руб. в квартал).

Годовые размеры доходов, освобождаемые от налогообложения

8. Безвозмездная (спонсорская) помощь, материальная или иная помощь, а также поступившие на благотворительный счет, открытый в банке, пожертвования, полученные:

-плательщиками, нуждающимися в получении медицинской помощи, в том числе проведении операций, при наличии соответствующего подтверждения, выдаваемого в порядке, установленном Министерством здравоохранения Республики Беларусь;

— плательщиками в связи с чрезвычайными ситуациями природного и (или) техногенного характера при наличии документов, подтверждающих факт их совершения

Льготы по подоходному налогу беларусь

Электронный журнал
«Главный бухгалтер. Зарплата»
приветствует Вас!

Павлова А. Подоходный налог: отдельные правила применения льгот и вычетов с учетом деноминации

1 июля 2016 г. прошла деноминация белорусского рубля в соотношении 10 000:1.

В связи с этим Закон Республики Беларусь от 13.06.2016 № 372-З «деноминировал» размеры налоговых льгот и вычетов, в т.ч. по подоходному налогу, установленные Налоговым кодексом Республики Беларусь (далее – НК) в белорусских рублях.

Рассмотрим их применение на практике.

Льготы

Перечень доходов, освобождаемых от подоходного налога, определен ст. 163 НК. При этом многие льготы имеют конкретные пределы применения, выраженные в рублях. С 1 июля их номинал претерпел изменения (см. табл. 1).

Налоговые вычеты

Размеры стандартных и социальных налоговых вычетов определены в денежном номинале, который с 1 июля также претерпел изменения (см. табл. 2).

Практика применения льгот и вычетов после деноминации

Читайте так же:  Оплата налогов кварталы ип

Ситуация 1. Определение льготы после деноминации

В январе 2016 г. организация (место основной работы) оплатила за своего работника путевку в санаторий стоимостью 10 000 000 руб., а также приобрела годовой абонемент стоимостью 2 500 000 руб. на посещение бассейна. В июле 2016 г. этому же работнику к 50-летию организация подарила телевизор стоимостью 500 руб. (деноминированных).

Доход, полученный работником в январе 2016 г. в виде оплаты стоимости путевки и абонемента, не подлежит обложению подоходным налогом, как не превысивший установленный подп. 1.19 п. 1 ст. 163 НК предел 14 940 000 руб. (10 000 000 + 2 500 000 = 12 500 000).

Чтобы определить размер льготы, установленной подп. 1.19 п. 1 ст. 163 НК, который можно применить к доходу в виде телевизора, необходимо рассчитать разницу между предельным размером льготы, установленным НК с учетом деноминации, и деноминированной суммой льготы, использованной до 1 июля 2016 г.

В рассматриваемой ситуации сумма, подлежащая льготированию, равна 244 руб. (1 494 – 12 500 000 / 10 000).

Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, налогообложению подлежит 256 руб. (500 – 244).

Ситуация 2. Порядок расчета подоходного налога в июле с учетом отпускных, полученных в июне

Организация (место основной работы) начислила своему работнику следующие доходы:

в июне 2016 г.:

– заработную плату за отработанные в июне 2016 г. дни – 2 800 000 руб.;

– отпускные (с 15 июня по 11 июля 2016 г.) – 4 400 000 руб., в т.ч. за июнь 2016 г. – 2 300 000 руб., за июль 2016 г. – 2 100 000 руб.

Общая начисленная сумма указанных доходов составила 7 200 000 руб.;

в июле 2016 г. – заработную плату за оставшиеся после отпуска дни июля 2016 г. – 320 руб.

При определении даты фактического получения дохода для целей исчисления подоходного налога доходы за период нахождения плательщика в отпуске, начисленные в одном месяце, но приходящиеся на другие месяцы (в т.ч. предыдущего или следующего календарного года), включаются в доходы месяца, за который они начислены (п. 12 ст. 172 НК).

В рассматриваемой ситуации необходимо:

включить в доход за июнь 2016 г. заработную плату за этот месяц (2 800 000 руб.) и сумму отпускных, приходящихся на этот месяц (2 300 000 руб.), – всего 5 100 000 руб.

исчислить подоходный налог с суммы отпускных, приходящихся на июль 2016 г. (2 100 000 руб.), – она включается в доход того месяца, за который начислена, т.е. июля 2016 г.

Поскольку размер дохода, подлежащего обложению подоходным налогом, за июнь 2016 г. превысил 5 010 000 руб. (составил 5 100 000 руб.), то предусмотренный подп. 1.1 п. 1 ст. 164 НК стандартный налоговый вычет не применяется.

Однако организации необходимо применить указанный стандартный налоговый вычет в отношении дохода за июль 2016 г., который составляет 2 100 000 руб.

Значит, облагаемый доход за июль 2016 г. составит 1 270 000 руб. (2 100 000 – 830 000). Таким образом, сумма подоходного налога с указанного дохода, подлежащая уплате в июне, составит 165 100 руб. (1 270 000 × 13 % / 100 %).

При выплате заработной платы за июль 2016 г. организация производит перерасчет подоходного налога с учетом всех доходов, полученных за данный месяц. При этом ей необходимо учесть проводимую с 1 июля 2016 г. деноминацию официальной денежной единицы Республики Беларусь.

Так как заработная плата за июль 2016 г. составляет 320 руб., общая сумма дохода с отпускными за этот месяц составит 530 руб. (210 + 320). При этом расчет подоходного налога производится следующим образом:

(530 руб. × 13 % / 100 %) – 16,51 руб. = 52,39 руб., где 16,51 руб. – сумма подоходного налога, удержанного при выплате отпускных за июль 2016 г.

Таким образом, организации необходимо будет удержать и перечислить в бюджет подоходный налог в размере 52,39 руб.

Ситуация 3. Социальный вычет до и после деноминации

Работник организации (место основной работы) заключил в январе 2016 г. с белорусской страховой организацией договор добровольного страхования дополнительной пенсии сроком на 3 года на сумму 108 000 000 руб. и уплачивает по нему страховые взносы ежемесячно по 3 000 000 руб.

Согласно представленным документам с января по июнь 2016 г. он уплатил страховые взносы по этому договору страхования в размере 18 000 000 руб. Организация на эту сумму предоставила ему социальный налоговый вычет, установленный подп. 1.2 п. 1 ст. 165 НК.

В июле 2016 г. работник оплатил очередную часть страхового взноса в размере 300 руб.

При определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 156 НК плательщик имеет право применить социальный налоговый вычет в сумме, не превышающей 1 813 руб. в течение налогового периода и уплаченной им страховым организациям Республики Беларусь в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее 3 лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов (подп. 1.2 п. 1 ст. 165 НК).

Таким образом, чтобы определить размер социального налогового вычета в отношении очередной части уплаченного работником страхового взноса, необходимо рассчитать разницу между предельным размером этого вычета, установленным НК с учетом деноминации, и деноминированной суммой вычета, использованной до 1 июля 2016 г.

Следовательно, сумма вычета составит 13 руб. (1 813 – 18 000 000 руб. / 10 000). К остальной сумме расходов, понесенных работником на оплату страхового взноса (300 – 13 = 287), организация не вправе применить социальный налоговый вычет, установленный подп. 1.2 п. 1 ст. 165 НК.

Родители несовершеннолетних, новоселы… Кто и при каких условиях имеет право получать налоговые вычеты

О возможности применения физическими лицами налоговых вычетов корреспонденту агентства «Минск-Новости» рассказала главный государственный налоговый инспектор инспекции Министерства по налогам и сборам по г. Минску Наталья Трафимчик.

Если вы являетесь физическим лицом, получаете зарплату или иной доход, который облагается подоходным 13-процентным налогом, то можете получать стандартные, социальные, профессиональные и имущественные вычеты.

Налоговый вычет – это часть вашего дохода, которая не облагается подоходным налогом. Порядок предоставления физическим лицам налоговых вычетов регулируется статьями 209, 210, 211 и 212 Налогового кодекса.

Вы имеете на них право, если:

  • ваш доход, подлежащий налогообложению, меньше 665 рублей в месяц (вычет составляет 110 рублей в месяц);
  • у вас есть дети до 18 лет либо иждивенцы (вычет составляет 32 рубля в месяц). Для родителей иждивенцем считается ребенок старше 18 лет, получающий первое образование (общее среднее, специальное, профессионально-техническое, среднее специальное, высшее) на дневной форме обучения, в семейной паре – супруга, находящаяся в декретном отпуске;
  • у вас двое и более детей до 18 лет либо ребенок-инвалид до 18 лет (вычет составляет 61 рубль в месяц на каждого ребенка);
  • вы одинокий или приемный родитель, опекун (вычет составляет 61 рубль в месяц на каждого ребенка до 18 лет и (или) иждивенца);
  • вы относитесь к отдельной категории граждан, например, у вас инвалидность 1-й или 2-й группы, вы ликвидатор аварии на ЧАЭС – полный список ищите в пункте 1.3 статьи 209 Налогового кодекса (вычет составляет 155 рублей в месяц).
Читайте так же:  Заявление на возмещение налога по 3 ндфл

Если у вас есть ребенок до 18 лет, это не значит, что к каждой зарплате вы будете получать дополнительные 32 рубля. Просто часть вашей зарплаты размером в 32 рубля не будет облагаться 13-процентным подоходным налогом.

Пример. Вы работаете на 0,5 ставки, ваша начисленная (до уплаты налогов и взносов) зарплата составляет 500 рублей. У вас двое детей до 18 лет.

В таком случае есть право на вычет 110 рублей, так как вы имеете налогооблагаемый доход, не превышающий 665 рублей, и еще 122 рублей за 2-х несовершеннолетних детей. То есть для обложения подоходным налогом ваш доход будет уменьшен на 232 рубля. За счет вычета ваша зарплата увеличится на 30 рублей 16 копеек.

Стандартный налоговый вычет предоставляется по основному месту работы – организацией, где ведется трудовая книжка.

– Где и как получить стандартный вычет, если у человека нет основного места работы, а доход он получает от нескольких организаций?

– Если у вас несколько мест работы, стандартные вычеты могут быть предоставлены по вашему выбору, но только одной организацией. Нужно написать заявление и предъявить трудовую книжку, если ее нет, то необходимо указать причины ее отсутствия, – объясняет Н. Трафимчик.

Предоставляются по суммам:

  • фактически уплаченным за обучение – свое либо близких родственников, подопечных;
  • фактически уплаченным страховым организациям в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования.

Социальный вычет по расходам, понесенным на оплату образования, предоставляется при условии получения первого высшего, среднего специального, профессионально-технического образования в учреждениях образования Беларуси независимо от формы обучения (очная либо заочная).

Социальный вычет по расходам на страхование предоставляется по суммам страховых взносов, уплаченных страховым организациям Республики Беларусь по договорам добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее 3-х лет, либо по договорам добровольного страхования медицинских расходов без ограничений по срокам. От налогообложения освобождаются доходы, не превышающие сумму 3398 рублей в течение года.

Пример. Ваш ребенок получает первое высшее образование в БГУ. Форма обучения заочная. Вы заплатили 1500 рублей за первый год его обучения. Сумма социального вычета будет 1500 рублей. Но ваша ежемесячная заработная плата до вычетов налогов составляет 750 рублей. В таком случае от подоходного налога освобождаются 2 ваши зарплаты.

– Некоторые организации предоставляют своим работникам медицинскую страховку и за счет собственных средств оплачивают страховые взносы. В этом случае работник имеет право на вычет?

– Нет, поскольку расходы несет не сам работник, а его организация, – поясняет представитель ИМНС.

Их получит тот, кто несет расходы:

  • на строительство или приобретение на территории Беларуси дома либо квартиры;
  • на строительство путем приобретения жилищных облигаций;
  • на погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, направленных на строительство либо приобретение жилья.

Обязательное условие получения данного вычета – необходимо состоять на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий.

Пример. Супруг по договору купли-продажи приобретает квартиру стоимостью 80 тыс. рублей. Жилье покупается в браке. Так как супруги состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, то оба имеют право на получение имущественного вычета в сумме расходов, понесенных ими на приобретение квартиры. При этом общая сумма имущественного вычета, предоставляемого супругу и супруге, не должна превышать стоимости квартиры, отраженной в договоре.

– В случае получения (частичного получения) имущественного вычета на строительство или приобретение одноквартирного жилого дома или квартиры физическое лицо не вправе получить данный вычет в отношении иного одноквартирного жилого дома или иной квартиры. То есть воспользоваться им можно лишь один раз, даже если вы и после будете состоять на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, – предупреждает Наталья Трафимчик.

  • людям, которые получают вознаграждения по результатам интеллектуальной деятельности;
  • спортсменам, а также их тренерам, получающим доходы от личной деятельности за участие в спортивных соревнованиях, при условии, что такая деятельность осуществляется ими не в рамках командного участия.

Физические лица, получающие вознаграждения по результатам интеллектуальной деятельности, могут получить профессиональные вычеты в сумме фактически произведенных расходов. В состав расходов включаются затраты на аренду помещений, покупку автомобильного топлива, оплату рекламы, приобретение сырья (полный перечень содержится в статье 212 Налогового кодекса). Главное, чтобы расходы были связаны с осуществлением интеллектуальной деятельности, а также имели документальное подтверждение.

Спортсмены и тренеры имеют право на профессиональные вычеты в сумме фактически произведенных расходов, если оплачивают проезд к месту спортивных мероприятий, арендуют гостиницу на время соревнований, покупают снаряжение, тратят деньги на медицинские изделия.

– Вместо получения профессионального вычета в сумме фактически произведенных расходов физическое лицо имеет право применить профессиональный вычет в пределах нормативов, установленных Налоговым кодексом, – говорит Н. Трафимчик.

Пример. Физическое лицо по договору получает от организации вознаграждение в размере 500 рублей за создание компьютерной программы. В отношении доходов, полученных за создание компьютерных программ, размер профессионального налогового вычета по нормативу составляет 20 % от суммы начисленного дохода. Размер профессионального вычета по нормативу будет 100 рублей, налогооблагаемого дохода – 400 рублей. Вместо 65 рублей налога человек уплатит 52 рубля.

Социальные и имущественные вычеты могут быть предоставлены и в отношении доходов в виде авторского вознаграждения, если есть основания.

Как мне понять, что я получаю/не получаю вычеты?

Обратитесь с данным вопросом в бухгалтерию организации, от которой вы получаете доходы.

Читайте так же:  Функции муниципального финансового контроля

Почему бухгалтерия не предупредила меня, что я имею право получать вычеты?

Потому что работники бухгалтерии не всегда знают, что вы имеете право на применение налоговых вычетов (например, что у вас имеется ребенок с инвалидностью). Поэтому о праве на вычеты вы должны заявить самостоятельно.

Что делать, если я имел право на вычеты, но не получал их?

Необходимо обратиться в организацию с документами, подтверждающими право на предоставление вычета.

Возврат излишне удержанного подоходного налога с физических лиц может быть произведен не позднее 5 лет со дня уплаты в бюджет такого налога.

Моя зарплата гораздо меньше, чем сумма налогового вычета. Как мне посчитают вычет?

Если причитающаяся сумма социальных и имущественных вычетов превышает ваш доход, то сумма превышения переносится на следующий месяц, до полного погашения.

Если сумма стандартных вычетов превышает полученный вами доход, то эта сумма превышения на следующий месяц не переносится.

В отношении каких доходов могут быть применены стандартные, имущественные, социальные налоговые вычеты?

Налоговые вычеты применяются в отношении доходов, подлежащих налогообложению подоходным налогом. Например, в отношении доходов в виде заработной платы, доходов, полученных от возмездного отчуждения имущества. Налоговые вычеты к доходам в виде пенсии и пособий по уходу за ребенком не применяются, поскольку с вышеуказанных выплат налог не удерживается.

Какие документы необходимо предоставить для получения вычета?

Весь перечень можно найти в статьях 209–212 Налогового кодекса.

В налоговую — за деньгами! Рассказываем, как белорусам в 2020 году вернуть налоговые вычеты

Все мы, законопослушные граждане, платим налоги со своей зарплаты. Но иногда часть уплаченных налогов можно вернуть. Это называется налоговым вычетом. Налоговый вычет — это сумма, которая не облагается подоходным налогом. Налоговым кодексом Беларуси предусмотрены несколько видов вычетов — стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Вместе с налоговым консультантом Ольгой Федоровой разбираемся, кому и когда положены налоговые вычеты.

При покупке недвижимости

Это самый известный и крупный вычет. Его дают тем, кто купил квартиру или дом с 1 января 2006 года и на момент покупки состоял на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. Размер вычета — 13% от цены недвижимости. Допустим, вы купили шесть лет назад квартиру за 50 000 долларов, или 100 000 рублей. Сумма вычета составит 13 000 рублей.

Как их можно вернуть? Для начала собрать несложный пакет документов. В него входят справка о составе семьи (ее дают в расчетно-справочном центре по месту жительства); справка из исполкома, подтверждающая, что вы состояли в очереди на улучшение жилищных условий на момент покупки жилья; копия свидетельства о регистрации прав собственности на жилье; копии документов, подтверждающих факт оплаты — банковских платежек или договора купли-продажи.

Дальше вы обращаетесь с заявлением на имущественный вычет в бухгалтерию по месту работы. Наниматель (налоговый агент) должен вернуть вам эти 13 000. Вы можете забрать всю сумму сразу, а можете начать использовать льготу с момента обращения, т. е. не платить несколько лет подоходный налог, пока вам не вернутся все 13 000. На практике мало кто выбирает такой вариант — большинство предпочитает получить всю сумму сразу. Но тут есть нюанс: применить имущественный вычет можно только в отношении доходов за последние пять лет. Это значит, что общая сумма подоходного налога за последние пять лет у вас должна быть не меньше 13 000 рублей. Если вы заплатили налогов меньше, то и вернут вам единовременно меньше, а остаток перейдет на следующие годы, т. е. вы не будете платить подоходный налог до тех пор, пока не выберете все, что вам положено.

Например, ваша зарплата последние пять лет была 1000 рублей в месяц. За пять лет вы заплатили с нее 7800 рублей подоходного налога. Эту сумму вы можете получить единовременно. А оставшиеся 5200 рублей вы получите в течение трех лет, не уплачивая все это время подоходный налог.

Если квартиру в нашем примере покупали муж и жена, то каждый из них может получить имущественный вычет по месту своей работы, но общая сумма вычета будет не больше 13 000 рублей.

Налоговый консультант Ольга Федорова

Стандартные вычеты

На тех, у кого зарплата не превышает 709 рублей в месяц, распространяется вычет в 117 рублей. Эта сумма определена президентским указом «О налогообложении», вступившим в силу с января 2020 года.

Людям, у которых есть дети, дают налоговый вычет на ребенка до 18 лет и (или) на каждого иждивенца. Его размеры скромные — 34 рубля в месяц.

А вот для инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидов с детства, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, ликвидаторов катастрофы на ЧАЭС и некоторых других категорий граждан стандартный налоговый вычет установлен в размере 165 рублей в месяц.

На практике за этими вычетами никуда идти не надо, они рассчитываются по следующей схеме: начисляется заработная плата, скажем, 1000 рублей. Если у работника есть, к примеру, ребенок-инвалид, то от этой суммы отнимается 165 рублей. Подоходный налог начисляется на оставшиеся 835 рублей (налог в 13% составит 108 рублей 55 копеек).

Образовательный вычет

Он положен тем, кто на платной основе учился сам или учил своих детей. Важно знать, что этот вычет дают, только если человек на платной основе получает первое образование — высшее, среднее специальное или профессионально-техническое — и только в Беларуси. К вычету принимаются суммы, которые плательщик уплатил из собственных средств, а также полученные в банке в качестве кредита. Налоговый вычет предоставляется на всю сумму, уплаченную за обучение, лимитов здесь нет.

Видео (кликните для воспроизведения).

Как это работает? К примеру, юноша учится в вузе, родители платят за его учебу раз в полгода по 1500 рублей. Один из родителей берет в вузе подтверждающую факт оплаты справку, предоставляет ее в бухгалтерию по месту работы и не платит подоходный налог на 1500 рублей своего дохода. Таким образом, раз в полгода он будет экономить по 195 рублей.

Источники

Льготы по подоходному налогу беларусь
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here