Налог на имущество организаций сроки уплаты

Глава 30. Налог на имущество организаций (ст.ст. 372 — 386.1)

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 11 ноября 2003 г. N 139-ФЗ раздел IX части второй настоящего Кодекса дополнен главой 30, вступающей в силу с 1 января 2004 г.

Глава 30. Налог на имущество организаций

ГАРАНТ:

>
Общие положения
Содержание
Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Сроки уплаты налога на имущество организаций за 2017 год

Российская налоговая система такова, что в каждом регионе установлены свои сроки уплаты налога на имущество за 2017 год. В нашем обзоре – исчерпывающая информация по каждому региону России.

Правила регионов

В каждом субъекте РФ сроки уплаты налога на имущество организаций за 2017 год определены отдельным региональным законом (п. 1 и 2 ст. 383 НК РФ).

Выяснить конкретные даты можно на официальном сайте Налоговой службы России – www.nalog.ru – с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Ниже в таблице показан крайний срок уплаты налога на имущество по каждому региону за налоговый период и какой нормативный документ его устанавливает. Напомним, что налоговый период по данному налогу – календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ).

В какие сроки платить налоги в 2020 году (таблица)

В какие сроки платить налоги в 2020 году организациям и ИП? Изменились ли сроки уплаты основных налоговых платежей? Какие крайние даты уплаты НДФЛ, НДС, ЕНВД, налога на прибыль и УСН? Расскажем о графике уплаты основных налогов в 2020 году в табличном варианте.

Декларация по налогу на имущество

Обращаем внимание, что Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] утверждена новая форма декларации по налогу на имущество с 2020 года. Приказ вступает в силу 01.01.2020. По итогам 2019 года (до 1 апреля 2020) уже нужно отчитаться по новой форме.

Начиная с 2020 года бухгалтерам больше не придется отчитываться по авансам ежеквартально. В ФНС сдают только годовую декларацию, форма которой изменилась с 2020 года.

В первый раздел добавили строки для расчета налога к уплате и авансовых платежей. А во втором и третьем разделе убрали место для авансовых платежей.

Срок уплаты авансовых платежей налога на имущество

В каждом регионе Российской Федерации действуют свои сроки авансовых платежей налога на имущество компаний. В нашем обзоре – исчерпывающая информация по данному вопросу.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Установление правил для налога на имущество юрлиц

В отношении налога на имущество юрлиц НК РФ закрепляет следующие общие для территории России положения:

  • описание объектов, облагаемых налогом;
  • перечни необлагаемого и льготируемого имущества;
  • виды используемых налоговых баз и правила применения их к определенным объектам;
  • принципы установления объема налоговых баз;
  • нюансы расчета базы для ситуаций неполного времени владения в периоде и принадлежности объекта к нескольким регионам;
  • продолжительность налогового и отчетных периодов;
  • максимально возможные значения применяемых ставок;
  • порядок исчисления авансовых платежей;
  • объем, виды и сроки сдачи налоговой отчетности.

Субъекту РФ предоставляется право:

  • введения дополнительных (в сравнении с оговоренными в НК РФ) льгот и разработки условий для их применения;
  • установления особенностей для определения налоговой базы, зависящей от кадастровой стоимости;
  • конкретизации и дифференциации применяемых налоговых ставок;
  • отказа от отчетных периодов;
  • установления сроков уплаты авансов и налога по итогам года.

Юрлица должны самостоятельно определять величину налоговой базы (п. 3 ст. 376 НК РФ), рассчитывать подлежащие уплате суммы авансов (если регион не отказался от отчетных периодов) и налога по году и декларировать их (п. 2 ст. 383, п. 1 ст. 386 НК РФ).

ВАЖНО! С 2020 года в налоговую не нужно сдавать расчеты авансовых платежей за отчетные периоды. Представляется только декларация по итогу года. Но обязанность уплачивать ежеквартальные авансы сохраняется.

Представлять налоговые расчеты по авансовым платежам будет не нужно

Обязанность по представлению налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций (по итогам отчетных периодов — I квартал, I полугодие, 9 месяцев) будет отменена начиная с налогового периода 2020 года. Изменение предусмотрено Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ — п. 2 ст. 386 НК РФ утратит силу.

Таким образом, с 1 января 2020 года налогоплательщики будут отчитываться по налогу на имущество только по итогам налогового периода.

На сайте ФНС отмечается, что эта мера, наряду с отменой обязанности по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам, нужна для снижения административной нагрузки в виде избыточной отчетности для участников налоговых отношений.

Налог на имущество организаций: порядок и сроки уплаты в 2018-2019 годах

Итак, ваша компания — плательщик налога на имущество. Вы сверились с региональным законодательством, уточнили базу для расчета налога, ставки и льготы, рассчитали налог и готовы его заплатить. Срок уплаты также устанавливает закон региона, причем порядок перечисления налога может быть разным. Уточним порядок перечисления в бюджет налога на имущество организаций.

Расчет с бюджетом может происходить в 2 этапа. Сначала бухгалтер считает и перечисляет авансовые платежи. Затем нужно определить окончательную сумму налога к уплате за год. В соответствии с уплаченными авансами и налогом за год фирма сдает декларации в ИФНС.

Как рассчитать авансовые платежи, узнайте из публикации.

Региональные законодательные власти могут отменить уплату авансовых платежей. В таком случае фирмы отчитываются по налогу на имущество за год: сдают декларацию и перечисляют сам налог.

Подробнее о сроках уплаты читайте в этой статье.

Сроки уплаты налога на имущество для спецрежимников совпадают со сроками уплаты для компаний на ОСН.

Если имущество было передано в аренду, то у арендодателя (как и у арендатора) может возникнуть вопрос: кто должен отчитываться по налогу на имущество — собственник или временный пользователь? А как быть в том случае, если арендатор существенно изменил полученное имущество: перестроил здание, внес в планировку изменения, отремонтировал автомобиль? И есть ли какие-то отдельные сроки уплаты налога для имущества, переданного по договору аренды?

Читайте так же:  Справка из банка для имущественного вычета

Стоит иметь в виду, что сроки уплаты налога на имущество организаций региональные власти могут корректировать. Читайте нашу рубрику «Уплата налога на имущество организаций», чтобы не пропустить изменений в порядке перечисления налога и не нарушать налоговое законодательство.

Налог на имущество организаций в 2020 году

Рассказываем о нескольких существенных изменениях, которые стоит учесть налогоплательщикам. Появилась новая форма декларации по налогу на имущество организаций, стало возможным сдавать единую декларацию, если состоишь на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения объектов имущества, также можно выбирать одну инспекцию для сдачи отчетности.

Региональные особенности

В каждом субъекте РФ срок уплаты авансовых платежей налога на имущество компаний определён по-разному отдельным региональным законом (п. 1 и 2 ст. 383 НК РФ).

Выяснить конкретные даты можно на официальном сайте Налоговой службы России – www.nalog.ru – с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Ниже в таблице показано, до какой даты подлежат уплате авансовые платежи налога на имущество в каждом регионе и на основании какого нормативного документа.

Организации, начислившие сумму налога за прошедший год менее 10 000 рублей, авансовые платежи не перечисляют

Закон Кировской области от 27 июля 2016 г. № 692-ЗО Костромская область В 5-дневный срок со дня, установленного для представления налоговых расчетов Закон Костромской области от 24 ноября 2003 г. № 153-ЗКО Курганская область Не позже 5-го числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Если у организации за предшествующий календарный год доля выручки от выполнения механизированных полевых работ и/или от продажи произведенной продукции растениеводства составляет не менее 70% в общей сумме выручки, уплата авансовых платежей по налогу производится в следующие сроки:
· исчисленных за I квартал и полугодие – не позже 5 ноября текущего налогового периода;
· исчисленных за девять месяцев – не позже 20 декабря текущего налогового периода.

Срок уплаты налога на имущество

Правилам начисления и оплаты налога на имущества в НК РФ посвящены две главы:

  • глава 30 — налогообложение организаций;
  • глава 32 — налогообложение физических лиц.

Порядок начисления и сроки оплаты, установленные этими главами, различны. Далее остановимся отдельно на правилах и сроках оплаты для физических лиц и организаций.

Правила расчета для физических лиц

Налог на недвижимое имущество физических лиц — местный. Зачисляется он в бюджет муниципальных образований. Исчисляется он исходя из кадастровой оценки стоимости. Объектом обложения могут являться:

  • жилой дом, квартира, комната;
  • гараж или машино-место;
  • объект незавершенного строительства;
  • иное здание, строение, помещение.

Расчет налогового платежа производят налоговые органы на основании данных из ЕГРН. Налоговой базой признается кадастровая оценка стоимости на 1 января расчетного периода. Налоговые ставки устанавливаются законодательными актами муниципальных образований и не могут превышать установленные в статье 406 НК РФ пределы.

Кто платит налог на имущество

Организациям России вменяется обязанность по уплате налога, если одновременно выполняются три условия:

  • на балансе есть недвижимое имущество (в том числе переданное во временное владение, пользование, распоряжение, доверительное управление или полученное по договору концессии);
  • данное имущество учитывается на счетах 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности»;
  • имеющееся имущество признается объектом налогообложения по основаниям, указанным в ст. 374 НК РФ.

Обратите внимание, что с 2019 года налог на движимое имущество отменен!

Предприятиям не придется платить налог по земельным участкам, водным и культурным объектам, а также по другим видам имущества, поименованным в п. 4 ст. 374 НК РФ.

С ряда организаций в зависимости от рода деятельности налог не взимается (ст. 381 НК РФ).

Заполняйте и отправляйте отчетность в ИФНС
вовремя и без ошибок с Контур.Экстерном.
Для вас 3 месяца сервиса бесплатно!

Попробовать

Срок уплаты земельного налога

В 2020 году ор­га­ни­за­ции, упла­чи­ва­ю­щие зе­мель­ный налог, долж­ны пе­ре­чис­лять этот налог, а также аван­со­вые пла­те­жи по нему в сроки, уста­нов­лен­ные НПА пред­ста­ви­тель­ных ор­га­нов му­ни­ци­паль­ных об­ра­зо­ва­ний (за­ко­на­ми го­ро­дов фе­де­раль­но­го зна­че­ния Моск­вы, Санкт-Пе­тер­бур­га и Се­ва­сто­по­ля).

Новая форма декларации по налогу на имущество организаций

С 1 января 2020 года действует новая форма декларации по налогу на имущество организаций (утверждена Приказом ФНС РФ от 14.08.2019 N СА-7-21/[email protected]), которая учитывает отмену обязанности по ежеквартальному представлению расчетов по авансовым платежам.

Что изменилось в декларации:

  • из разделов 2 и 3 документа убрали строки с информацией о суммах авансовых платежей, исчисленных за отчетные периоды;
  • дополнительно внесены идентификаторы признаваемых объектами налогообложения морских и воздушных судов, а также судов внутреннего плавания;
  • появились коды новых налоговых льгот для объектов высокой энергетической эффективности, имущества, расположенного во внутренних морских водах, в территориальном море и на континентальном шельфе РФ, которое используется при разработке морских месторождений углеводородного сырья.
  • добавлены коды новых налоговых льгот для организаций, признаваемых фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний в соответствии с законом об инновационных научно-технологических центрах.

Новую форму декларации по налогу на имущество организаций нужно будет применять уже за налоговый период 2019 года.

Виды имущественных налогов по НК РФ

Обложению налогами в России, согласно НК РФ, подлежит имущество следующих видов:

  • транспорт (гл. 28) — налог по нему платят как юрлица, так и физлица;
  • недвижимое имущество, входящее в состав основных средств у юрлица (гл. 30);
  • земля (гл. 31) — здесь плательщиками также оказываются как юрлица, так и физлица;
  • недвижимость, принадлежащая физлицу (гл. 32).

Официально налогом на имущество при этом названы всего два платежа из перечисленных. Это налог на имущество организаций (гл. 30 НК РФ) и налог на имущество физлиц (гл. 32 НК РФ).

Все имущественные налоги относятся к числу либо региональных, либо местных. Это приводит к тому, что правила их применения, опираясь в главных моментах на требования НК РФ, в то же время в существенной степени зависят от положений, установленных законами субъекта РФ или решениями муниципалитета. Последнее обусловливает индивидуальность применения каждого из имущественных налогов в конкретном регионе.

Как начисляется имущественный налог организациями

Организации производят расчет налогового платежа сами. С 2020 года налогообложение движимой собственности отменено. Соответствующие изменения внесены в НК РФ Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ. По недвижимому имуществу расчет может производиться исходя из кадастровой стоимости (если такое решение примет регион) или из балансовой.

Читайте так же:  Торговый сбор налоговый период

Итоги

Определение «налог на имущество», согласно НК РФ, применяется к двум видам платежей: к тем, которые платят юрлица, и к уплачиваемым физлицами. Базовые правила применения для этих налогов, прописанные в НК РФ, характеризует значительное сходство. Но имеют место и отличия, к числу которых относится вопрос установления сроков для перечисления платежей в бюджет. Для налога с физлиц действует единый для всей страны срок, указанный в НК РФ и подчиняющийся правилу переноса его на более позднюю дату при совпадении с выходным. С учетом последнего правила платеж за 2018 год физлицам предстоит сделать не позже 02.12.2019.

Процедура оплаты налога с юрлиц имеет варианты. Налог может платиться:

  • разово по итогам декларации, составленной по завершении года, если регион отказался от деления налогового периода на отчетные;
  • в 4 приема (по итогам отчетных периодов и после окончания года) на основании данных, внесенных в составляемую по каждому из периодов отчетность.

Однако какая бы процедура ни оказалась действующей, крайние сроки для перечисления налоговых платежей регион установит самостоятельно. Поэтому узнать конкретные даты таких сроков можно только из закона субъекта РФ.

Налог на имущество организации

Большинство организаций платят налог на имущество. Налог региональный, поэтому ставки зависят от места регистрации компании. Ниже рассмотрим основные моменты, на которые важно обратить внимание при расчете и уплате.

Все нюансы, касающиеся анализируемого налога, закреплены в гл. 30 НК РФ.

Порядок и сроки уплаты налога

Налоговый период — календарный год (ст. 379 НК РФ).

Отчетный период с 2020 года — тоже 1 год. Раньше приходилось каждый квартал сдавать расчеты по авансовым платежам. Теперь их включили в декларацию, поэтому отдельно отчитываться не придется. Последний отчет по авансам сдали за 9 месяцев 2019 года.

По итогам года платится налог на имущество, по итогам отчетных периодов — авансовые платежи. Региональные власти могут принять решение не устанавливать отчетные периоды, тогда платить налог придется только раз в год.

Сроки для уплаты также устанавливают субъекты РФ (ст. 383 НК РФ).

Общие сведения о налоге на имущество организаций

Налог на имущество организаций должны платить компании на ОСН, причем это касается и иностранных компаний, которые ведут деятельность в Российской Федерации и владеют имуществом на территории нашей страны. Фирмы, работающие на спецрежимах, и индивидуальные предприниматели платят налог на имущество с недвижимости, попавшей в кадастровый перечень (если в регионе осуществления деятельности принят закон о взимании налога с кадастровой стоимости).

Как спецрежимникам платить налог на имущество, расскажем в материалах:

В рамках поддержки определенных государственных мероприятий или категорий налогоплательщиков НК РФ освобождает от уплаты налога на имущество некоторых из них. Например, организация — участник свободной экономической зоны может быть освобождена от уплаты некоторых налогов, в том числе имущественного. Не платят налог общественные организации инвалидов, религиозные организации, учреждения уголовно-исполнительной системы и ряд других. Налог также не взимается с организаторов чемпионата мира по футболу в 2018 году.

Подробнее о том, кто не платит налог на имущество, расскажем в материале.

Поступления от данного налогового платежа идут в региональные бюджеты, поэтому власти субъекта РФ могут устанавливать свой список льготников и снижать ставки. Согласно гл. 30 НК РФ ставка по налогу на имущество не может быть больше 2,2% (для кадастрового имущества — не больше 2%).

ВАЖНО! Если региональные чиновники не определили налоговые ставки, то фирма обязана считать налог по максимальным ставкам, указанным в НК РФ.

Как изменялась ставка налога на имущество за последние годы, узнайте из статьи.

Как рассчитать остаточную стоимость основных средств для последующего расчета налога на имущество и его уплаты, прочтите здесь.

Налог не уплачивается со стоимости природных объектов (земельные участки, пруды, озера, лесные массивы и пр.), памятников и исторических зданий, космических объектов.

А вот налог на здание, которое фирма построила и начала использовать, но не ввела в эксплуатацию, платить нужно — судьи в этом вопросе солидарны с налоговыми инспекторами.

Разобраться с нюансами уплаты налога на имущество в данной ситуации помогут публикации:

ВАЖНО! От налогообложения освобождается имущество компании на счетах 07 и 08, которое пока не готово к применению. На практике налоговики уделяют таким объектам пристальное внимание, поэтому предприятие должно быть готово доказать, почему такое имущество до сих пор не учтено на счете 01.

Налоговая база рассчитывается по всем основным средствам компании как среднегодовая стоимость имущества по данным баланса.

Как рассчитать налог на имущество исходя из его среднегодовой стоимости, узнайте здесь.

В некоторых ситуациях налог считается в отдельном порядке:

  • по имуществу из кадастрового перечня;
  • обособленным подразделениям с собственным балансом;
  • имуществу, находящемуся в другом населенном пункте относительно самой компании;
  • объектам из Единой системы газоснабжения;
  • имуществу крупнейших налогоплательщиков.
Видео (кликните для воспроизведения).

Последние изменения по налогу на имуществу смотрите в публикации.

Данные о кадастровой стоимости компания берет с сайта регионального Росреестра или в ФНС. Эти сведения Росреестр должен публиковать ежегодно не позже 1 января соответствующего года. Если вашего имущества там нет, то налог по нему платится с балансовой стоимости (вмененщики и упрощенцы уплачивают налог только с кадастровых объектов).

Не знаете, как проверить, включен ли ваш объект в перечень кадастровой недвижимости, смотрите нашу публикацию.

В список кадастровой недвижимости, согласно ст. 378.2 НК РФ, попадают торговые центры, офисы, места общепита и оказания бытовых услуг.

Какие объекты недвижимости относятся к торговым объектам, расскажем в материале.

Если имущество было включено в кадастровый перечень ошибочно, компания вправе сообщить об этом в Росреестр и не платить налог по кадастровой стоимости, а рассчитывать его по данным баланса (спецрежимники в таком случае не обязаны платить налог вовсе). Также компания может заявить о пересмотре кадастровой оценки — в случае решения в пользу компании сумму налога пересчитывают.

В число объектов, с которых организация должна платить налог на имущество, может попасть также и жилая недвижимость, подлежащая дальнейшей продаже, несмотря на то, что она отражается в учете как товар. Для целей расчета налога эта недвижимость должна иметь кадастровую оценку и быть включенной в региональный список объектов, подлежащих налогообложению.

Нужно ли платить налог на имущество, если ваша недвижимость уже попала в кадастровый перечень, но ее кадастровая стоимость еще не определена, узнайте здесь.

Как платить налог на имущество, если помещения нет в «кадастровом» перечне, а здание, в котором оно находится, есть? Ответ узнайте из публикации.

Сроки оплаты для физических лиц

О сумме имущественного налога, рассчитанного налоговым органом и подлежащего уплате в бюджет, ФНС обязана известить налогоплательщика. Делает она это путем направления уведомления, утвержденного Приказом ФНС от 07.09.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Уведомления направляются почтовым отправлением. Если же налогоплательщик имеет личный кабинет на сайте nalog.ru, то уведомлением будет размещено в нем. В случае направления электронного уведомления ФНС имеет право не направлять бумажную версию. Поэтому если гражданин имеет в собственности недвижимость, то следует внимательно следить за извещениями, поступающими посредством электронного документооборота через личный кабинет.

Читайте так же:  Налоговая декларация ип единый налог

Перечислить налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за расчетным.

Сроки уплаты налогов в 2020 году: главная таблица

Скачать сроки уплаты налогов в 2020 году: таблица

Вид на­ло­га За какой пе­ри­од упла­чи­ва­ет­ся Срок упла­ты
Налог на при­быль (при упла­те толь­ко еже­квар­таль­ных аван­со­вых пла­те­жей) За 2019 год Не позд­нее 30.03.2020 За I квар­тал 2020 года Не позд­нее 28.04.2020 За I по­лу­го­дие 2020 года Не позд­нее 28.07.2020 За 9 ме­ся­цев 2020 года Не позд­нее 28.10.2020 За 2020 год Не позд­нее 29.03.2021 Налог на при­быль (при упла­те еже­ме­сяч­ных аван­со­вых пла­те­жей с до­пла­той по ито­гам квар­та­ла) За 2019 год Не позд­нее 30.03.2020 За ян­варь 2020 года Не позд­нее 28.01.2020 За фев­раль 2020 года Не позд­нее 28.02.2020 За март 2020 года Не позд­нее 30.03.2020 До­пла­та за I квар­тал 2020 года Не позд­нее 28.04.2020 За ап­рель 2020 года Не позд­нее 28.04.2020 За май 2020 года Не позд­нее 28.05.2020 За июнь 2020 года Не позд­нее 29.06.2020 До­пла­та за I по­лу­го­дие 2020 года Не позд­нее 28.07.2020 За июль 2020 года Не позд­нее 28.07.2020 За ав­густ 2020 года Не позд­нее 28.08.2020 За сен­тябрь 2020 года Не позд­нее 28.09.2020 До­пла­та за 9 ме­ся­цев 2020 года Не позд­нее 28.10.2020 За ок­тябрь 2020 года Не позд­нее 28.10.2020 За но­ябрь 2020 года Не позд­нее 30.11.2020 За де­кабрь 2020 года Не позд­нее 28.12.2020 За 2020 год Не позд­нее 29.03.2021 Налог на при­быль (при еже­ме­сяч­ной упла­те аван­сов ис­хо­дя из фак­ти­че­ской при­бы­ли) За 2019 год Не позд­нее 30.03.2020 За ян­варь 2020 года Не позд­нее 28.02.2020 За фев­раль 2020 года Не позд­нее 30.03.2020 За март 2020 года Не позд­нее 28.04.2020 За ап­рель 2020 года Не позд­нее 28.05.2020 За май 2020 года Не позд­нее 29.06.2020 За июнь 2020 года Не позд­нее 28.07.2020 За июль 2020 года Не позд­нее 28.08.2020 За ав­густ 2020 года Не позд­нее 28.09.2020 За сен­тябрь 2020 года Не позд­нее 28.10.2020 За ок­тябрь 2020 года Не позд­нее 30.11.2020 За но­ябрь 2020 года Не позд­нее 28.12.2020 За 2020 год Не позд­нее 29.03.2021 НДС 1-й пла­теж за IV квар­тал 2019 года Не позд­нее 27.01.2020 2-й пла­теж за IV квар­тал 2019 года Не позд­нее 25.02.2020 3-й пла­теж за IV квар­тал 2019 года Не позд­нее 25.03.2020 1-й пла­теж за I квар­тал 2020 года Не позд­нее 27.04.2020 2-й пла­теж за I квар­тал 2020 года Не позд­нее 25.05.2020 3-й пла­теж за I квар­тал 2020 года Не позд­нее 25.06.2020 1-й пла­теж за II квар­тал 2020 года Не позд­нее 27.07.2020 2-й пла­теж за II квар­тал 2020 года Не позд­нее 25.08.2020 3-й пла­теж за II квар­тал 2020 года Не позд­нее 25.09.2020 1-й пла­теж за III квар­тал 2020 года Не позд­нее 26.10.2020 2-й пла­теж за III квар­тал 2020 года Не позд­нее 25.11.2020 3-й пла­теж за III квар­тал 2020 года Не позд­нее 25.12.2020 1-й пла­теж за IV квар­тал 2020 года Не позд­нее 25.01.2021 2-й пла­теж за IV квар­тал 2020 года Не позд­нее 25.02.2021 3-й пла­теж за IV квар­тал 2020 года Не позд­нее 25.03.2021 Налог при УСН (вклю­чая аван­со­вые пла­те­жи) За 2019 год (упла­чи­ва­ют толь­ко ор­га­ни­за­ции) Не позд­нее 31.03.2020 За 2019 год (упла­чи­ва­ют толь­ко ИП) Не позд­нее 30.04.2020 За I квар­тал 2020 года Не позд­нее 27.04.2020 За I по­лу­го­дие 2020 года Не позд­нее 27.07.2020 За 9 ме­ся­цев 2020 года Не позд­нее 26.10.2020 За 2020 год (упла­чи­ва­ют толь­ко ор­га­ни­за­ции) Не позд­нее 31.03.2021 За 2020 год (упла­чи­ва­ют толь­ко ИП) Не позд­нее 30.04.2021 НДФЛ с от­пуск­ных и боль­нич­ных по­со­бий За ян­варь 2020 года Не позд­нее 31.01.2020 За фев­раль 2020 года Не позд­нее 02.03.2020 За март 2020 года Не позд­нее 31.03.2020 За ап­рель 2020 года Не позд­нее 30.04.2020 За май 2020 года Не позд­нее 01.06.2020 За июнь 2020 года Не позд­нее 30.06.2020 За июль 2020 года Не позд­нее 31.07.2020 За ав­густ 2020 года Не позд­нее 31.08.2020 За сен­тябрь 2020 года Не позд­нее 30.09.2020 За ок­тябрь 2020 года Не позд­нее 02.11.2020 За но­ябрь 2020 года Не позд­нее 30.11.2020 За де­кабрь 2020 года Не позд­нее 31.12.2020 ЕНВД За IV квар­тал 2019 года Не позд­нее 27.01.2020 За I квар­тал 2020 года Не позд­нее 27.04.2020 За II квар­тал 2020 года Не позд­нее 27.07.2020 За III квар­тал 2020 года Не позд­нее 26.10.2020 За IV квар­тал 2020 года Не позд­нее 25.01.2021 ЕСХН За 2019 год Не позд­нее 31.03.2020 За I по­лу­го­дие 2020 года Не позд­нее 27.07.2020 За 2020 год Не позд­нее 31.03.2021 Тор­го­вый сбор на тер­ри­то­рии г. Моск­вы За IV квар­тал 2019 года Не позд­нее 27.01.2020 За I квар­тал 2020 года Не позд­нее 27.04.2020 За II квар­тал 2020 года Не позд­нее 27.07.2020 За III квар­тал 2020 года Не позд­нее 26.10.2020 За IV квар­тал 2020 года Не позд­нее 25.01.2021 НДФЛ (ИП на ОСН за себя, вклю­чая аван­со­вые пла­те­жи) За ок­тябрь – де­кабрь 2019 года Не позд­нее 15.01.2020 За 2019 год Не позд­нее 15.07.2020 За I квар­тал 2020 года Не позд­нее 27.04.2020 За по­лу­го­дие 2020 года Не позд­нее 27.07.2020 За 9 ме­ся­цев 2020 года Не позд­нее 26.10.2020 За 2020 год Не позд­нее 15.07.2021

Срок уплаты налога на имущество организаций в 2020 году

Срок упла­ты на­ло­га на иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций и сроки упла­ты аван­сов по этому на­ло­гу уста­нав­ли­ва­ют­ся за­ко­на­ми субъ­ек­та­ми РФ.

Правила применения налога на имущество физлиц

Для налога, которым облагается имущество физлиц, в НК РФ тоже прописаны моменты общего для всей страны характера. Ряд из них имеет сходство с установленными для налога, исчисляемого юрлицами:

  • объекты, подпадающие под налог;
  • перечни лиц, не уплачивающих налог, и объектов, освобождаемых от обложения этим платежом;
  • варианты налоговой базы и правила ее расчета для определенных объектов и ситуаций;
  • максимальные значения налоговых ставок;
  • правила исчисления величины налога для случаев неполного периода владения, наличия долевой собственности, возникновения/исчезновения права на льготу.
Читайте так же:  Прекращение земельного налога

Так же, как и по налогу с юрлиц, у субъектов РФ/муниципалитетов есть право установления:

  • дополнительных льгот;
  • особенностей исчисления налоговой базы;
  • конкретной величины применяемых ставок.

Но есть и отличия:

  • отчетные периоды для налога с физлиц не предусмотрены;
  • физлицом величина платежа не рассчитывается; эта обязанность возложена на налоговые органы, обязанные уведомить плательщика о размере предстоящих ему за прошедший год перечислений;
  • установлен единый для России предельный срок для уплаты налога в бюджет.

То есть при наличии ряда общих правил применения налоги, исчисляемые по имуществу юрлиц и физлиц, имеют и принципиальные отличия в этих правилах.

Уплата налога на имущество за год: сроки

В частности, принципиально различным является подход к срокам, устанавливаемым для уплаты налога. Для физлиц этот срок зафиксирован в НК РФ как конкретная предельная дата платежа. Соответствует эта дата 1 декабря года, следующего за оплачиваемым налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ). Как и иные подобные сроки, эта дата может сдвигаться на более позднее число декабря, если первый день этого месяца окажется выходным (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Именно такая ситуация возникнет в 2019 году — 01.12.2019 приходится на воскресенье. Поэтому последним днем своевременной уплаты налога на имущество физлиц за 2018 год станет 02.12.2019.

Более сложная картина со сроками уплаты складывается для юрлиц. В отношении установления сроков для перечисления как авансов, как и итоговой суммы налога по году регионам дается полная свобода выбора. Очевидно, что этот срок не может наступать раньше той даты, которая определена в НК РФ (ст. 386) как последний день подачи отчета с соответствующими начислениями:

  • по авансам (до 2020 года) — 30-е число месяца, наступающего после завершения отчетного периода (п. 2);
  • по налогу за прошедший год — 30 марта года, следующего за ним (п. 3).

Если регион отказался от деления налогового периода на отчетные, то дата будет установлена только для одного платежа — по году. По объему этот платеж будет отвечать всей величине причитающегося к уплате за год налога на имущество.

Если же отчетные периоды в регионе действуют, то к одному налоговому периоду будут относиться 4 платежа: 3 авансовых и 1 итоговый по году, учитывающий, что часть начисленной за год суммы уже уплачена в виде авансов. Указания на то, в какие конкретно сроки каждый из этих платежей должен быть осуществлен, необходимо искать в тексте закона региона, посвященного налогу на имущество юрлиц, помня при этом, что сроки в разных регионах могут существенно различаться.

Налоговая база и формула расчета платежей

Налоговая база по налогу на имущество — это его среднегодовая стоимость.

В свою очередь среднегодовая стоимость = (суммарная остаточная стоимость имущества на 1-е число каждого месяца + остаточная стоимость на 31 декабря) / 13.

Пример расчета. ООО «Компас» на рынке услуг уже 8 лет. За это время Общество закупило различные основные средства, которые помогают осуществлять деятельность. Часть имущества еще амортизируется и считается налогооблагаемым. Помимо этого, компания 04.07.2019 закупила новое оборудование. В регионе применяется ставка 2,2 %. Бухгалтер, заполняя декларацию за прошедший год, использовал следующие данные:

По состоянию на: Остаточная стоимость, тыс. руб.
01.01.19 100 01.02.19 95 01.03.19 90 01.04.19 85 01.05.19 80 01.06.19 75 01.07.19 70 01.08.19 234 01.09.19 207 01.10.19 191 01.11.19 174 01.12.19 146 31.12.19 118

Рассчитаем среднегодовую стоимость: (100 + 95 + 90 + 85 + 80 + 75 +70 + 234 + 207 +191 + 174 + 146 + 118) / 13 х 1000 = 128 077 руб.

Годовой налог = 128 077 х 2,2 % = 2 818 руб. (при условии, что организация не платит авансы).

Если в регионе регистрации фирмы установлены отчетные периоды для имущественного налога, нужно рассчитывать авансовые платежи. Допустим, что в предложенном примере помимо налога требуется вычислить сумму аванса за все отчетные периоды.

Средняя стоимость облагаемых объектов за I квартал = (100 + 95 + 90 + 85) / 4 х 1000 = 92 500 руб.

Согласно ст. 382 НК РФ авансовый платеж равен ¼ средней стоимости за отчетный период, умноженной на ставку.

Авансовый платеж за I квартал = 92 500 х ¼ х 2,2 % = 509 руб.

Аналогичным образом делается расчет платежа за полугодие.

Средняя стоимость за полугодие = (100 + 95 + 90 + 85 + 80 + 75 + 70) / 7 х 1 000 = 85 000 руб.

Аванс за полугодие = 85 000 х ¼ х 2,2 % = 468 руб.

Средняя стоимость за 9 месяцев = (100 + 95 + 90 + 85 + 80 + 75 + 70 + 234 + 207 +191) / 10 х 1 000 = 122 700 руб.

Аванс за 9 месяцев = 122 700 х ¼ х 2,2 % = 675 руб.

Годовой налог платится за вычетом всех авансовых платежей.

Налог за 2019 к уплате в бюджет = 2 818 – (509 + 468 + 675) = 1 166 руб.

Налоговая база для определенной части объектов недвижимости соответствует кадастровой стоимости по состоянию на 1 января (ст. 375 НК РФ). Сюда попадает недвижимость из п. 1 ст. 378.2 НК РФ.

В 2020 году в список добавился новый пункт — «Иные объекты недвижимости, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с гл. 32 НК РФ». Из-за этой формулировки многие компании решили, что перечень объектов стал открытым. Минфин выпустил разъяснение, что речь идет только о том имуществе, которое может находиться в собственности физлиц.

То есть в качестве иных объектов выступают жилые помещения, дачи, жилые строения, гаражи и машиноместа, объекты незавершенного строительства, а также хозяйственные строения, расположенные на садовых и приусадебных участках, то есть ограниченный перечень имущества.

Если компания платит налог по кадастровой стоимости, то нужно сначала узнать ее в региональном отделении Росреестра. Если стоимость на ваше имущество не назначена до 1 января, платите налог по среднегодовой стоимости.

Формула расчета по кадастровой стоимости:

Сумма налога за год = Кадастровая стоимость × 2,2 %.

Пример расчета. ООО «ПлюсМинус» имеет в собственности офис в бизнес-центре. Кадастровая стоимость помещения не определена, но известно, что оно занимает 1/16 площади здания. По данным Росреестра, кадастровая стоимость бизнес-центра — 184 млн рублей.

Кадастровая стоимость офиса = 184 млн рублей / 16 = 11,5 млн рублей.

Сумма налога за год = 11,5 млн рублей × 2,2 % = 253 000 рублей.

Читайте так же:  Декларация по земельному налогу

Авансовые платежи составят = 253 000 / 4 = 63 250 рублей в квартал.

Ставка налога на имущество в 2020 году

На общих основаниях юридические лица рассчитывают налог на имущество исходя из ставки 2,2 % (ст. 380 НК РФ).

Регионы вправе утверждать свои налоговые ставки при условии, что они не будут превышать 2,2 %. Также субъекты РФ могут вводить в действие дифференцированные ставки, которые зависят от категории плательщика.

Прежде чем приступить к расчету налога на имущество, нужно уточнить ставку, действующую в регионе.

Срок уплаты транспортного налога в 2020 году

Так же, как и сроки упла­ты на­ло­га/аван­со­вых пла­те­жей по на­ло­гу на иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций, сроки упла­ты на­ло­га/аван­сов по транс­порт­но­му на­ло­гу уста­нав­ли­ва­ют­ся за­ко­на­ми ре­ги­о­наль­ных вла­стей.

Сроки перечисления для юридических лиц

Сроки уплаты налога на имущество организаций устанавливаются региональным законодательством. Такое правило прописано в статье 383 НК РФ . Платеж может перечисляться единовременно, а также могут быть предусмотрены авансовые ежеквартальные платежи.

Так, в Санкт-Петербурге установлены следующие сроки (ст. 3 Закона от 26.11.2003 № 684-96):

  • авансовые платежи — до 30 числа месяца, следующего за отчетный;
  • годовой платеж — до 30 марта года, следующего за налоговым периодом.

Оплата производится по месту нахождения:

  • организации — в отношении движимого имущества;
  • объекта недвижимости.

Сроки уплаты налога на имущество организаций в 2019-2020 годах

Сроки уплаты налога на имущество организаций определяют региональные законодательные органы. Рубрика «Уплата налога на имущество организаций» призвана помочь вам разобраться в этом вопросе.

Сроки уплаты налога самозанятыми (Налог на профессиональный доход) в 2020 году

НПД (налог на профессиональный доход) нужно платить ежемесячно. Срок оплаты — до 25 числа следующего месяца. Это значит, что Вы должны оплатить НПД за декабрь до 25 января.

Налоговый орган не позднее 12 числа, следующего месяца присылает через приложение «Мой доход» сумму рассчитанного налога за налоговый период на основании чеков, переданных налогоплательщиком через приложение

Если сумма налога получилась меньше 100 рублей, то его перекидывают на следующий месяц.

Налог на «самозанятых» оплачивается дистанционно, без личного посещения ИФНС, через:

  • мобильное приложение «Мой налог»;
  • личный кабинет на сайте налоговой службы;
  • кредитную организацию (список представлен на сайте налоговой инспекции).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Срок уплаты налога на имущество за 2019 год

Срок уплаты страховых взносов в 2020 году

Стра­хо­вые взно­сы на ОПС, ОМС, ВНиМ и трав­ма­тизм, упла­чи­ва­е­мые ра­бо­то­да­те­ля­ми, а также взно­сы, пе­ре­чис­ля­е­мые ИП за себя, нужно упла­тить в сле­ду­ю­щие сроки.

Единая декларация и выбор одной инспекции для сдачи отчетности

С налогового периода 2020 года станет возможно представлять единую налоговую отчетность по налогу на имущество организаций, что будет закреплено в п. 1.1 ст. 386 НК РФ.

Новшество предполагает следующие возможности для налогоплательщика: если он состоит на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, то он вправе представлять налоговую декларацию в отношении всех таких объектов недвижимого имущества в один из указанных налоговых органов по своему усмотрению. Но об этом желании он должен поставить в известность налоговый орган по субъекту РФ.

Стоит отметить, что представление единой налоговой отчетности нельзя применять в случае, если законом субъекта введены нормативы отчисления от налога на имущество организаций в местные бюджеты.

Представление единой декларации является не обязанностью, а правом налогоплательщика. Поэтому он может представлять декларацию по налогу на имущество в каждый налоговый орган, в котором состоит на учете по месту нахождения объектов недвижимости.

Как уведомить налоговый орган

Уведомление о порядке представления налоговой декларации представляется ежегодно до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется рассматриваемый порядок представления налоговой декларации. Для этого нужно использовать форму, утвержденную Приказом ФНС РФ от 19.06.2019 N ММВ-7-21/[email protected]

Поскольку 1 марта 2020 года выпадает на выходной день, то срок представления уведомления переносится на 2 марта 2020 года. Таким образом, налогоплательщику нужно уложиться в период с 1 января по 2 марта 2020 года на то, чтобы уведомить налоговиков о своем решении по представлению единой декларации по налогу на имущество организаций, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость.

В течение налогового периода изменить порядок представления декларации нельзя.

Уведомление о порядке представления налоговой декларации в произвольной форме

Налогоплательщикам стоит знать о введении переходных положений, когда до утверждения формы уведомления о порядке представления декларации, указанной в п. 1.1 ст. 386 НК РФ, они имеют право уведомить налоговый орган о порядке представления декларации в произвольной форме, но с указанием налогового периода, за который будет применяться соответствующий порядок представления декларации.

Дополнен перечень объектов, по которым придется платить налог по кадастровой стоимости

Федеральный закон от 29.09.19 № 325-ФЗ расширил перечень объектов, облагаемых налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости. Позже были одобрены поправки в Налоговый кодекс, которые уточняют перечень таких объектов.

Так, со следующего года под налогообложение по кадастровой стоимости могут попасть объекты, перечисленные в п. 1 ст. 378.2 НК РФ, даже если они не учитываются на балансе в качестве основных средств. К ним относятся:

  • административно-деловые и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
  • нежилые помещения (офисы, торговые объекты, объекты общепита и бытового обслуживания);
  • объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства;
  • жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Однако Письмо ФНС РФ от 03.10.2019 N БС-4-21/[email protected] уточняет, что перечень объектов, облагаемых налогом исходя из кадастровой стоимости, устанавливается законом субъекта РФ.

Поэтому, если региональный закон об исчислении налога по кадастровой стоимости принят и кадастровая стоимость объекта утверждена, налог на имущество следует рассчитывать с учетом такой стоимости.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если же кадастровая стоимость по данным объектам не установлена, налог нужно платить исходя из среднегодовой стоимости (если объект учтен в качестве основного средства).

Источники

Налог на имущество организаций сроки уплаты
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here