Налог на постройки на земле

Налог на хозпостройки начислят автоматически

Всё, что вы построили, будет использовано против вас

С начала года ходило много слухов о новом имущественном налоге — на бани, сараи и прочие хозпостройки на дачных участках. Слухи эти то опровергали, то подтверждали. И вот — новый виток в налоговой истории — ФНС сообщила, что налог на хозпостройки будет начисляться автоматически. Где правда, почему всё опять изменилось и кто за это заплатит (буквально)?

В чём новость?

С этого года почти всем владельцам дачных участков, на которых есть какие-либо хозяйственные постройки, будет начисляться имущественный налог. Причём, независимо от того, зарегистрированы объекты в Росреестре или нет.

Налогом на имущество физлиц облагаются только те хозяйственные постройки, сведения о которых есть в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) или были представлены в налоговые органы из БТИ. В число хозпостроек могут входить хозяйственные, бытовые, подсобные капитальные строения, вспомогательные сооружения, в том числе летние кухни, бани и аналогичные объекты недвижимости. Жилые помещения и гаражи не являются хозпостройками и облагаются налогом как самостоятельная недвижимость.

Владелец хозпостройки сам определяет, нужно ли ему обращаться в органы Росреестра для её регистрации в качестве недвижимости или нет.

Что относится к хозпостройкам?

Для внесения в ЕГРН хозпостройка должна отвечать признакам недвижимости: быть прочно связана с землёй, а её перемещение без несоразмерного ущерба её назначению невозможно. Хозпостройки, которые не относятся к недвижимости, в ЕГРН не регистрируются. Речь идёт о не имеющих капитального фундамента теплицах, хозблоках, бытовках, навесах, некапитальных временных строениях и т.п.

Если хозпостройка зарегистрирована в ЕГРН, но её площадь не более 50 кв. м, то налог с неё не взимается. Льгота применяется только для одной хозпостройки (независимо от её расположения в пределах страны). Основное условие – постройка не используется в предпринимательской деятельности.

Является ли участок дачным, садовым или предназначенным для индвидуального жилищного строения, не имеет значения — налог будет начисляться в отношении любого из них.

А льготы есть?

Есть. Все категории льготников перечислены в статье 407 Налогового кодекса. В том числе это владельцы дачных участков имеют право на льготу, если площадь хозпостройки не больше 50 квадратных метров. При этом она не может использоваться в предпринимательских целях, а льгота предоставляется только на один объект. То есть если у вас на участке сарай, баня или летняя кухня, выбрать нужно что-то одно.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Представительные органы муниципальных образований могут расширить условия применения налоговой льготы (например, в отношении неограниченного числа хозпостроек в пределах муниципального образования или на хозпостройки площадью более 50 кв.м). Ознакомиться с перечнем налоговых льгот можно в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Капитальные хозпостройки, не попадающие под действие льгот, в т.ч. площадью более 50 кв.м, облагаются налогом в общем порядке на основании поступившей в налоговые органы информации о зарегистрированных правах физлиц на такие объекты (в т.ч. сведений из органов Росреестра, от нотариусов при оформлении прав на наследство).

На льготы имеют право участники войн по защите СССР, военнослужащие, пенсионеры и другие категории граждан.

Это коснётся всех?

Нет, пока только жителей Амурской области, Башкортостана, Вологодской области, Забайкальска, Камчатска, Коми, Мордовии, Пермского края, Псковской области, Севастополя Тывы, Хабаровского края и Якутии.

Предположим, беспилотник принял теплицу за сарай. Что делать?

Обжаловать решение по случайно попавшему в Единый госреестр объекту.

Уведомление ФНС о хозпостройках

Уведомить налоговую о существующих объектах налогообложения является обязанностью каждого налогоплательщика. Сделать это нужно до 31 декабря отчётного года. Потому что если налоговая спустя некоторое время самостоятельно выявит неучтённые объекты (а сделать это с появлением Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) довольно просто, ведь ФНС получает к нему доступ на просмотр сведений), то начислит сумму к уплате по повышенной ставке 0,5 %.

Ставки налога на бани и сараи в 2019 году

Обычная ставка налога на имущество физических лиц (а именно его мы называем “налог на туалеты бани и сараи”, “налог на теплицы” и так далее) составляет, по нормам статьи 401 НК РФ, от 0,1 % до 0,3 % от кадастровой стоимости объекта. НО! Налог на имущество относится к местным налогам, а это означает, что в каждой конкретной местности ее устанавливают муниципальные власти, и она может отличаться даже в разных городах одной области.

На подавляющем большинстве территорий России (83 %) действует ставка 0,3 %, поэтому при несообщении о постройке налог на баню на дачном участке окажется почти в два раза выше обычного. Правда, потом, если собственник всё же подаст уведомление, налоговики сделают перерасчёт и всё исправят.

Налоги на имущество 2019: дома и участки. Размеры, ставки и льготы имущественных налогов на сайте Недвио

Наступил новый, 2019 год, и, вместе с ним, новый налоговый период для граждан, владеющих недвижимостью. И хотя срок уплаты налогов еще далеко, уже сейчас необходимо ознакомиться со всеми нюансами налогообложения, с тем, чтобы знать свои права и обязанности.

Порядок исчисления налога на имущество с 2019 года

Собственники жилых домов, коттеджей, таунхаусов, дуплексов, а также дач, гаражей, хозяйственных построек должны платить налог на имущество в полном объеме и в установленные сроки.

Величина налога зависит от цены объекта недвижимости, налоговой ставки и количества полных месяцев владения активом в году. В свою очередь, оценка объекта может быть инвентарной и кадастровой.

Как определяется стоимость объекта недвижимости?

С 2015 года в нашей стране происходит плавный переход от инвентаризационной оценки объектов недвижимости к кадастровой. До этого все имущество граждан оценивалось значительно ниже, чем его реальная рыночная стоимость. Это было связано с несовершенством системы технической инвентаризации.

Читайте так же:  Курсы валютного законодательства

С этого момента начался поэтапный переход к кадастровому учету в ряде пилотных российских регионов, в том числе в Подмосковье. По мнению государства, кадастровая стоимость более адекватно отражает оценку активов исходя из цены, сложившейся на рынке в текущий момент. В свою очередь, она также со временем пересматривается (не чаще, чем 1 раз в 3 года, а в Московской области — 1 раз в 2 года).

Чтобы не допустить резкого повышения налоговой нагрузки, в течение последних четырех лет кадастровая оценка последовательно корректировалась на поправочный коэффициент, начиная с 0,2 в 2015 году до 0,8 в 2018 году. В 2019 году налог будет рассчитываться без поправочных коэффициентов, на основе полной стоимости каждого объекта.

Важно: С 2019 года прекращается действие понижающих поправочных налоговых коэффициентов

Граждане могут узнать стоимость принадлежащего им недвижимого имущества на официальном сайте Росреестра. Для этого следует указать кадастровый номер объекта. Здесь же предусмотрен сервис для собственников – калькулятор налога, в котором можно самостоятельно рассчитать величину платежа в бюджет.

Важно: Кадастровую стоимость имущества можно оспорить.

Если вы не согласны с текущей оценкой недвижимости, необходимо подать заявление о ее пересмотре в оценочную комиссию, созданную при администрации муниципалитета. Сделать это можно через многофункциональный центр (МФЦ).

Как рассчитывается сумма к оплате

При расчете суммы платежа учитываются следующие нюансы:

  1. Определение налоговой базы на основе кадастровой или инвентаризационной стоимости (ст. 402 НК РФ).
  2. Ставка налогообложения. Ее размер устанавливается на региональном уровне.
  3. Переходный период до 1 января 2020 года на определение суммы налога на основании кадастровой стоимости. В течение первых трех лет сумма сумма рассчитывается с постепенным повышением до 100% суммы налога (п. 8 ст. 408 НК РФ).
  4. Использование коэффициента. При расчете суммы на основании инвентаризационной стоимости применяется коэффициент-дефлятор (справочная информация к НК РФ).

Формулы расчета выглядят следующим образом:

  1. По инвентаризационной стоимости: база х дефлятор х ставка – Н1.
  2. По кадастровой стоимости: база х ставка – Н2.
  3. Расчет в переходный период: (Н2 – Н1) х понижающий коэффициент х ставка + Н1.

Если ставка по налогу в регионе не установлена, то при расчете по кадастровой стоимости объекта вычисления производятся с использованием ставок, указанных в п. 2 ст. 406 НК РФ. А при расчете по инвентаризационной стоимости применяется ставка 0,1%, умноженная на коэффициент-дефлятор (если стоимость до 500 тыс. руб.), и по ставке 0,3% во всех остальных случаях.

Итоги

  1. В России не облагается налогом площадь дома в 50 кв.м.
  2. Закон о налоге на дом и иную недвижимость распространяется и на недостроенные строения, в т.ч. фундамент.
  3. При начислении налога важна кадастровая или инвентаризационная стоимость, а не площадь и этажность.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(76 оценок, средняя: 4,37)

За какие дачные постройки нужно платить налоги

Какие помещения облагаются налогом в частном доме?

С точки НК РФ не рассматривается планировка дома, вид недвижимости и прочие данные. ИФНС получает от Росреестра информацию о кадастровой стоимости (или инвентаризационной — в ряде регионов) и исчисляет итоговую сумму исходя из нее.

Кадастровая стоимость определяется по методике кадастровых инженеров, которая не публикуется на внешних ресурсах. Среди определяющих факторов — площадь объекта, местонахождение, отдаленность или приближенность к центральной инфраструктуре населенного пункта и т. д. В случае оценки БТИ выводится т. н. себестоимость объекта. Но в любой случае площадь дома влияет на налог на имущество больше всех иных факторов, а если в жилье есть чердак или подвал, непригодные для жизни, цена будет ниже, чем при мансарде и жилом цокальном этаже.

Пример 1

В итоге налог на частный дом более 100 кв.м будет зависеть от иных факторов — из каких материалов изготовлен, расстояние до социально значимых объектов и др.

Облагается ли налогом подвальное помещение частного дома?

В случае подвала также ИФНС даже не будет знать о нем — она посмотрит данные из ЕГРН, возьмет за основу кадастровую или инвентаризационную стоимость и рассчитает вам фискальный платеж. Налог на дом в 140 кв.м, 180 кв.м, 200 кв.м и т. д. будет коррелировать с кадастровой стоимостью, а налог на роскошь, о котором пресса тоже часто пишет, не предусмотрен в НК РФ: база обложения и ставки налога не дифференцируются в зависимости от площади и стоимости объекта.

Посмотреть кадастровую стоимость своей недвижимости вы можете также через сайт Росреестра:

  1. Откройте сайт.
  2. Перейдите в раздел для физических лиц.
  3. Выберите услугу.
  4. В форме сервиса вам нужно указать данные своей квартиры или дома.
  5. Просмотрите полученный результат.

Входит ли терраса в общую площадь дома при расчете налога?

Если вы строите большой дом с террасой и вас волнует, что площадь объекта 250 кв.м и может ли такая недвижимость относиться к роскоши, следует учесть, что налог на дом 250 кв.м, и на 120 кв.м и на 30 кв.м рассчитывается по одним и тем же правилам — по ст.403 НК РФ, т. е. вычитается необлагаемая площадь в 50 квадратов, а далее оставшаяся база умножается на ставку, установленную местными законами.

Как посмотреть местный закон на вашей территории через сайт ФНС:

  1. Откройте сайт.
  2. Перейдите к действующей в России налоговой системе.
  3. Откройте раздел местных налогов.
  4. Выберите нужную строку — налог на имущество.
  5. Переходите через меню в раздел льгот. Также можно спуститься по странице прокруткой колесика мыши.
  6. Откройте вкладку местных льгот.
  7. Здесь вы увидите ссылку на необходимый сервис.
  8. В сервисе укажите нужные вам параметры.
  9. Перед вами откроется закон вашей местности.

Входит ли цокольный этаж в общую площадь дома для расчета налога?

Цокальный этаж будет увеличивать кадастровую стоимость несомненно, но если он нежилой, то увеличение будет небольшим по сравнению с целым жилым этажом на подвальном уровне.

Если цокальный этаж используется как гараж и таким образом оформлен в документах, то он является другим объектом налога на имущество, отличным от дома — гаражом или машино-местом и облагается по общим правилам, однако в большей части муниципалитетов собственники гаражей освобождаются от уплаты этого платежа.

Читайте так же:  Справка из банка для имущественного вычета

Если цокальный этаж используется как спортзал, бассейн, кладовка и по другим схожим назначениям, то он будет считаться просто нежилым и таким образом будет отмечен в техническом плане, но в площадь дома попадет, хотя и не так сильно повлияет на стоимость.

Налог на дом с мансардой

Мансарда, как правило, является частью жилой площади дома, поэтому повлияет на цену объекта, утверждаемую кадастровыми инженерами при вводе дома в эксплуатацию. Но если мансарду оформить как мастерскую лица творческой профессии, например, художника, фотографа, скульптора, дизайнера и пр., то она попадает под ст.407 НК РФ и не облагается, т. к. объекты, используемые творческими личностями как студии, мастерские, ателье и пр. освобождаются от обложения на период такого использования.

В случае несогласия с кадастровой стоимостью, которую вам назначили техники, вы можете подать заявление об обжаловании в Росреестр, но должны иметь убедительные доводы для утверждения иной стоимости.

Как рассчитывается налог на одноэтажный, двухэтажный и трехэтажный дом

Многих интересует налог на этажность дома, особенно при строительстве — какой дом лучше построить: одноэтажный с мансардой или двухэтажный, двухэтажный с цокальными помещениями или трехэтажный и т. д.?

Налог на имущество не зависит от количества этажей и площади, ключевую роль играет кадастровая стоимость. Налог на двухэтажный дом и дом с мансардой будет зависеть от того, в какую сумму кадастровые инженеры оценили здание. Второй важный параметр — ставка в вашей местности: может быть так, что налог на дом в 700 кв.м будет меньше, чем налог за дом в 300 кв.м, т. к. на территории второго действует очень низкая ставка.

Льготы гражданам

В ст. 407 НК РФ перечислена категория граждан, которым предоставляется льгота по оплате налогов на хозяйственные и иные постройки. Напослаблениезаконодательствамогутрассчитывать:

  • орденоносцы, Герои РФ и Советского Союза;
  • лица, имеющие подтвержденную инвалидность 1 и 2 группы;
  • ветераны ВОВ и иных боевых действий;
  • граждане, пострадавшие от техногенных катастроф;
  • военнослужащие, пребывающие на пенсии;
  • ликвидаторы техногенных катастроф;
  • вдовы военнослужащих;
  • пенсионеры;
  • афганцы.

Льготы по имущественному налогу

Основные категории граждан, которым предоставлены льготы на федеральном уровне, прописаны в п.1 статьи 407 НК РФ. В частности, не уплачивают налоги:

  • ветераны и Герои войны;
  • инвалиды 1 и 2 группы, в т.ч. с детства;
  • военнослужащие и члены их семей;
  • ликвидаторы аварий на ЧАЭС и ПО «Маяк»;
  • пенсионеры.

Начиная с текущего года, льготы также предоставляются предпенсионерам. Это граждане, которые выйдут на пенсию согласно новому законодательству: женщины в 60 и мужчины в 65 лет, но льготу они получают за 5 лет до наступления возраста пенсионного обеспечения.

Размер земельного налога в 2019 году

Плательщиками этого налога являются владельцы земельных участков, имеющие на них право собственности, либо право бессрочного пользования, подтвержденное соответствующим правовым документом или выпиской из кадастра.

В случае, совместного владения участком двух или более лиц, каждый из них уплачивает налог пропорционально стоимости своей доли.

Расчет налога производится следующим образом:

  • ЗН — земельный налог;
  • КС – кадастровая стоимость участка;
  • С — налоговая ставка.

Кадастровая стоимость отражает реальную рыночную оценку ЗУ, произведенную на начало текущего года. Данные о ней можно найти на сайте Росреестра по кадастровому номеру участка. Кроме того, собственники могут сделать запрос в письменном виде и получить официальную выписку о стоимости участка.

Нужно также учитывать, что итоговую налоговую ставку устанавливает администрация муниципалитета, на основе положений НК РФ.

Эту норму легко рассмотреть на простом примере

Например, у гражданина есть земельный участок, на котором расположен жилой дом и баня. Льгота позволяет не оплачивать налог за баню, даже если она приспособлена под проживание и воздвигнута на крепком фундаменте. А вот если у собственника на участке кроме перечисленных объектов есть летняя кухня, придется платить минимум за одно сооружение. Льгота не предусмотрена на постройки, используемые в коммерческих целях.

Для получения льготы необходимо подать соответствующее заявление в налоговое отделение. В документе указывается имя и основания предоставления льготы. К заявлению нужно приложить копии документов, подтверждающих право на льготу. Даже если собственник не представит документ, сотрудники государственной службы могут предоставить гражданину такое преимущество при внесении платежа. Ведь всю информацию о налогоплательщике запрашивают из других государственных учреждений. Нередко случается так, что информация о принадлежности человека к льготной категории населения не доходит до службы. В этом случае в течение трех лет можно осуществить перерасчет размера платежей. Разницу между суммами инспекция обязана перечислить на расчётный счет физического лица.

Избежать уплаты налогового сбора на хозяйственные постройки, не нарушая закон вполне возможно. Для этого не нужно возводить на участке капитальных строений, не регистрировать их в едином государственном реестре, следует своевременно подавать заявления на предоставление положенных льгот. Однако земельное и налоговое законодательство ужесточается из года в год. С 2019 года собственнику надела будет невозможно произвести процедуру купли-продажи с незарегистрированными объектами. Поэтомурискивладелецимуществадолженоцениватьсамостоятельно.

Окончил Российский государственный университет правосудия (РГУП). Аспирант Московского института государственного управления и права (МГИУП). С начала 2007 года судебная практика, специализация Трудовое право и трудовые споры.

Изменения в налоговом законодательстве в 2019 году: за какие хозпостройки придется платить налог и кому?

До 2015 года в России действовал отдельный законодательный акт, регулирующий налог на хозпостройки. В 2015 году в Налоговый кодекс РФ Законом от 04.10.2014 №284-ФЗ была введена отдельная глава 32, посвященная налогу на имуществу физических лиц. Изначально в списке объектов налогообложения хозпостройки отсутствовали. Изменения произошли в 2016 году, и хозяйственные сооружения стали снова налогооблагаемыми. Но налог взимался только с построений малой архитектуры, размещенных на садовых и дачных участках.

  • 8 (800) 600-36-07 – Регионы
  • +7 (499) 110-86-72 –Москва
  • +7 (812) 245-61-57 –Санкт-Петербург
  • С 1 января 2019 года начали действовать нормы Закона от 29.01.2017 №217-ФЗ, который и изменил правила налогообложения хозяйственных построек. Согласно нововведениям, с 2019 года налог взимается с сооружений, возведенных не только на садовых участках, но и в деревнях, и на земле, предоставленной для возведения индивидуальной жилой постройки.

    Налоговое законодательство

    Все объекты недвижимости, подлежащие налогообложению, перечислены в ст. 401 Налогового Кодекса РФ. Вопреки распространенному мнению, никаких новых налогов законодательством не предусмотрено. С 2020 года по всей стране вводятся новые правила исчисления налогов. Теперь сумма платежа будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости зарегистрированных на земельном участке объектов. Ставить на учет нужно не только жилой дом, но и некоторые хозяйственные сооружения. К слову, такая система налогового исчисления уже несколько лет действует на территории Московской области.

    Читайте так же:  Правила осуществления экспортно импортного валютного контроля

    В первую очередь важно разобраться, что понимается под хозяйственными постройками. Юристы называют такими объектами любые помещения, расположенные на территории земельного участка, если они используются для ведения подсобного, дачного хозяйства или в личных некоммерческих целях. С бытовой точки зрения, к нежилым помещениям на земельном участке можно отнести:

    Перечислять подобные объекты можно долго. И все же повода для беспокойства нет. Министерство финансов пояснило, что платить денежные средства необходимо только за крупные сооружения, построенные на фундаменте. Небольшие мобильные конструкции не относятся к хозяйственным постройкам. Гаражи и жилые дома также не подлежат отдельному налогообложению. Платить деньги придется лишь за сауны, бани, летние кухни и иные хозяйственные помещения, если их площадь превышает 50 кв. м. Игнорировать это новое положение законодательства непросто безответственно, но и опасно.

    Сроки уплаты. Пени и штрафы за просрочку

    Все виды имущественных налогов рассчитывает инспекция ФНС на основе данных Росреестра. Каждый владелец имущества этой осенью получит уведомления с суммой платежей в бюджет. В случае неуплаты налогов до 1 декабря, или просрочки платежа, доначисляются штрафы и пени.

    Налог на частный дом и земельный участок для физических лиц

    Последнее обновление 2018-11-22 в 15:18

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Налог на дом регулируется федеральным законодательством, но часть его элементов устанавливается на местном уровне. О том, как начисляется и уплачивается этот налог, — о в материале.

    Налог за дом на дачном участке

    Налогом на загородный дом, или на дачу, часто пугают граждан в прессе, рассказывая о введении с нового года платежей за хозяйственные сооружения на участках, в т.ч. туалеты, летние кухни и пр. Однако эти строения и так подлежат обложению, о чем сказано в ст.401 НК РФ, даже недостроенные объекты необходимо оплачивать, но ни ИФНС, ни Росреестр не в состоянии учесть все объекты, которые строят граждане, а граждане часто не сообщают о них.

    Но если до ИФНС дойдет информация о незарегистрированном объекте, то инспекция доначислит вам налоги, еще и назначит штраф за уклонение от уплаты платежей и пеню за просрочки. Оптимально — сообщить в ИФНС обо всех имеющихся объектах на дачном участке, ведь вам нужно платить налог за дом на участке, а по хозяйственным строениям, используемым для огородничества, садоводства и пр. хозяйственной, неэкономической деятельности вы можете получить льготу по ст.407 НК РФ. Льгота освобождает от уплаты за все подобные объекты, площадью меньше 50 кв.м.

    Уведомить инспекцию вы можете с помощью специальной формы:

    А вот жилой дом на участке будут облагать. Если используется инвентаризационная база, то применяется специальный коэффициент. Если кадастровая — налог на дом берется с площади свыше 50 кв.м, а налог на жилой дом до 50 кв.м равен нулю по ст.403 НК РФ. А если вы попадаете под категорию льготников из ст.407 НК РФ, то вам и за дом не придется платить.

    Какие строения не подпадают под налогообложение

    Если строение не оснащено фундаментом, то его можно приравнять к движимому имуществу, а, соответственно, его собственник не обязан платить за него налог, как и регистрировать в едином реестре.

    Если имеются сомнения по поводу отношения строения к движимому или недвижимому имуществу, можно заказать у кадастрового инженера заключение, например, о признании объекта движимым. Однако не во всех случаях за недвижимость необходимо платить.

    Что такое налог на хозпостройки

    Законодательство обязывает граждан перечислять налоговые платежи за те постройки хозяйственного назначения, которые зарегистрированы в установленном порядке в едином реестре (ЕГРН), или сведения о них были представлены в налоговую инспекцию из БТИ.

    В перечень объектов налогообложения могут входить:

    • хозяйственные, подсобные капитальные строения;
    • вспомогательные сооружения (летние кухни, бани и т. д.);
    • другие аналогичные объекты.

    Владелец решает самостоятельно, подлежит его имущество регистрации в реестре или нет. Чтобы внести данные в ЕГРН, объект должен быть признан недвижимостью.

    От сборов освобождены любые некапитальные сооружения на земельном участке

    В понедельник, 22 апреля, вице-спикер Госдумы Ирина Яровая призвала остановить распространение ложной информации о налогах на теплицы. «Парламентская газета» разобралась, какие объекты недвижимости на садовых и огородных участках сегодня по закону облагаются сборами.

    В интересах 60 миллионов россиян

    Заявление Ирины Яровой связано с сообщениями ряда СМИ о том, что граждан якобы вынуждают оформлять теплицы в качестве объектов недвижимости и платить за это фискальные взносы. Вице-спикер обратилась к главе Федеральной налоговой службы Михаилу Мишустину и руководителю Росреестра Виктории Абрамченко с просьбой проверить эти сведения. Также она попросила их дать разъяснения региональным чиновникам по поводу положений закона о ведении садоводства и огородничества для собственных нужд.

    Яровая отметила, что сегодня около 60 миллионов россиян в той или иной форме ведут дачное хозяйство. «Считаем принципиально важным защиту интересов и прав дачников и садоводов», — подчеркнула она.

    За какие хозпостройки нужно платить налоги

    Что ждёт садоводов в новом дачном сезоне

    Такие объекты нужно ставить на учёт в Росреестре. Сведения могут быть внесены в Единый государственный реестр недвижимости самим владельцем строений либо их передадут в налоговый орган из БТИ. Именно факт регистрации прав на недвижимость запускает процесс её налогообложения.

    «Владелец хозпостройки сам определяет, нужно ли ему обращаться в органы Росреестра для её регистрации в качестве недвижимости или нет», — отмечают в ФНС.

    В ЕГРН сведения вносятся, если постройка отвечает двум условиям:

    • прочно связана с землёй (то есть возведена на фундаменте);
    • её перемещение невозможно без несоразмерного ущерба её назначению.

    Различные бытовки, навесы, сараи и прочие сооружения, не отвечающие вышеперечисленным признакам, регистрировать в ЕГРН не нужно. Соответственно, и налог за них не взимается.

    При этом для владельцев небольших капитальных хозяйственных построек, которые используются для личных нужд, есть льгота: одно такое строение может быть освобождено от налогообложения. Но его всё равно нужно регистрировать в ЕГРН. И за предоставлением самой льготы собственнику также нужно обратиться в налоговый орган.

    Читайте так же:  Неуплата налогов штраф ответственность

    Условия для налоговой льготы:

    • площадь капитальной хозпостройки меньше 50 квадратных метров;
    • строение не используется в коммерческих целях.

    Как отмечают в ФНС, региональные и муниципальные власти могут расширять действие такой льготы. Например, ввести её не для одной капитальной хозпостройки, а для всех, что есть на участке. Ознакомиться с перечнем налоговых льгот можно в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

    Что касается гаражей и жилых помещений, то они не являются хозяйственными постройками, а облагаются налогами как самостоятельная недвижимость. Порядок их регистрации в Росреестре аналогичный. Напомним, что владельцам жилых домов положен налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 50 квадратных метров здания. Жилым считается, например, садовый дом. Если он меньше 50 квадратных метров, то имущественный налог платить за него не нужно.

    Какие налоги платятся за хозяйственные постройки?

    Недавно в действующее законодательство были внесены поправки, которые касаются правил исчисления налогов за хозяйственные постройки на земельном участке. Дачники и владельцы частных домов негативно отнеслись к этому законопроекту. Однако, если рассмотреть суть нововведений подробнее, можно понять, что повода для беспокойства нет.

    Как рассчитать налог на дом и землю

    В Налоговом кодексе предусмотрена дифференцированная система имущественного обложения граждан — существуют отдельные платежи по земельным участкам, по транспортным средствам и по недвижимому имуществу (кроме земли). Если у лица есть все эти виды объектов, то ему будут начисляться 3 разных налога.

    Какой налог нужно платить на дом — налог на имущество физических лиц. Его регламент содержится в главе 32 НК РФ. Ставки, льготы и вычеты по нему также устанавливаются муниципальными законами. Главой 31 НК РФ установлен земельный налог, а его некоторые элементы также закреплены в актах муниципальной власти.

    Какой налог нужно платить за дом и земельный участок — 2 разных налога, хотя с точки зрения гражданского законодательства дом с земельным участком рассматриваются как единое имущество, называемое домовладением, но налоговое право делит их и начисляет за дом налог на имущество, за участок — земельный налог, т. е. земельный участок не облагается налогом на имущество, а недвижимость на участке не подлежит земельному налогообложению.

    Оба платежа являются местными — их элементы утверждаются на местном уровне, они поступают в местные бюджеты и распределяются для местных потребностей территории.

    Важно!

    Налог на землю и строения на участке не требует расчета от собственника. Суммы исчисляются инспекцией, к которой прикреплены эти объекты. По результатам расчета ИФНС вышлет вам письмо с указанием сумм к уплате.

    Но при этом в НК РФ изложен порядок расчета ко всем платежам. Любой налог зависит от размера базы обложения, рассчитать базу — это почти рассчитать весь налог, т. к. база затем умножается на ставку и получается сумма к уплате. В некоторых случаях база уменьшается на какие-то вычеты либо умножается на коэффициенты — понижающие или повышающие.

    Так, базой земельного налога уже повсеместно признается кадастровая стоимость участка. Эта стоимость определяется на 1 января года. Раньше вместо нее за основу принималась средняя оценочная стоимость участка, и сумма к уплате была совсем мала. После перехода к методу кадастра земельный налог значительно увеличился и стал ощутимее для собственников.

    Базой налога на имущество является либо инвентаризационная стоимость, либо кадастровая. Уже почти все регионы России осуществили переход к кадастровой оценке, но в некоторых еще используется метод БТИ.

    При расчете налога на жилой дом также важны ставка, установленная на местном уровне, льготы и коэффициенты или вычеты.

    Порядок расчета налога на имущество

    Граждане обязаны уплачивать налоги только по тем активам, на которые у них есть право собственности, подтвержденное соответствующим документом – «Свидетельством», либо выпиской из кадастра (выдается с 2016 года).

    Алгоритм расчета платежей в бюджет следующий:

    • Н – величина платежа за текущий год;
    • КС — кадастровая стоимость недвижимости;
    • НВ – стоимость имущества, необлагаемая налогом;
    • С — налоговая ставка.

    Налоговый вычет положен всем собственникам и составляет 50 кв. м на жилой дом, либо 1 млн. руб. на комплекс строений с жилыми помещениями. Если гражданин владеет двумя домами, он может применить вычет только на один из них.

    Для того, чтобы показать как рассчитываются налоги на дома с участками приведем несколько примеров:

    Пример 1:

    Гражданин является собственником единого комплекса, состоящего из коттеджа, гаража и котельной, площадь всех построек составляет 234 кв. м. Кадастровая оценка на 01.01.2019 определена в 8 млн. руб. Величина налога составит:

    Пример 2:

    Супруги являются владельцами садового участка, на котором размещен дом площадью 60 кв. м. и баня площадью 30 кв. м. Собственность оформлена на мужа, поэтому он является плательщиком налога. Стоимость дома на 01.01.2019 г. составляет 600 тыс. руб., бани – 100 тыс. руб.

    Для расчета налога сначала нужно определить величину налогового вычета. Для этого рассчитаем площадь строения, облагаемую налогом: 60 кв. м. — 50 кв. м.=10 кв. м.

    В этом примере налоговая база составит:

    Налоговый платеж за садовый дом:

    Налоговый платеж за баню:

    Льготы по земельному налогу

    Некоторые владельцы земельных участков могут применить льготу в виде налогового вычета, равного 6 соткам. Таким образом, ЗУ площадью менее 6 соток полностью освобождены от налогообложения. Собственники большего количества земли уплачивают налог за вычетом этой площади.

    Льготники, владеющие несколькими участками, могут выбрать один из них для применения вычета. Для этого нужно подать заявление в ИФНС по месту регистрации участка.

    К числу льготников относятся:

    • пенсионеры и предпенсионеры (граждане, которые должны были выйти на пенсию по возрасту в соответствии с пенсионным законодательством, действующим до 2019 года);
    • инвалиды 1 и 2 групп, в том числе с детства;
    • герои и ветераны войн;
    • ликвидаторы ядерных аварий.

    Местные власти имеют право дополнить список льготников другими категориями населения. Например, некоторые муниципальные образования Московской области включают сюда многодетные и малообеспеченные семьи.

    Кроме того, администрации глав муниципалитетов и поселковых советов могут увеличить налоговый вычет, и применять больший размер необлагаемой площади земельного участка.

    Пример расчета:

    Семья, состоящая из ветерана войны в Чечне, его жены и ребенка, владеет совместно земельным участком площадью 15 соток, и стоимостью 1500 тыс. руб. Ставка налога в этой местности – 0,2%.

    Читайте так же:  Работодатель присвоил налоговые вычеты на детей

    Каждый из членов семьи имеет в собственности 1/3 часть участка, площадью 5 соток и стоимостью 500 тыс. руб. Инвалид, как льготник, может применить налоговый вычет, равный 6 соткам. Поскольку он владеет меньшим участком, налогооблагаемая база для него равна нулю. Его жена и ребенок должны будут уплатить следующую сумму каждый:

    Поскольку ребенок несовершеннолетний, налоги за него уплачивают родители.

    Правила начисления платежа

    Исходя из новых положений законодательства, вносить государственный платеж нужно только за постройки, зарегистрированные в Едином Государственном Реестре. Какие объекты регистрировать, а какие нет, определяет только сам владелец участка. Местная администрация и налоговая инспекция не может принудить гражданина к этой процедуре. Ведь согласно законодательству, фиксирование сооружений в кадастровой документации носит заявительный характер. Чтобы зарегистрировать нежилое помещение, собственнику нужно обратиться к кадастровому специалисту. Подготовленный план здания можно зарегистрировать в многофункциональном центре, оплатить госпошлину, а затем получить правоустанавливающие документы на постройку.

    Чтобы в ходе проверки у собственника надела не возникло неприятностей с местными властями или налоговой, кроме жилого дома лучше зарегистрировать:

    1. теплицу, баню, сауну или иное помещение, если оно построено в коммерческих целях;
    2. габаритное нежилое сооружение, если оно возведено на фундаменте;
    3. крупную постройку, возведенную на участке, предоставленном под индивидуальное строительство, при условии, что на наделе нет иного жилого дома.

    На участках для индивидуального строительства должна располагаться хотя бы одна жилая постройка. В ином случае государство имеет право наложить на собственника штраф или изъять землю из пользования. Владелец надела, предоставленного государством под огородничество, обязательно должен зарегистрировать крупные сооружения в течение 2019 года. Иначе капитальные постройки могут просто снести.

    Размер налога рассчитывается компетентными экспертами автоматически. Итоговая сумма будет зависеть от общей площади зарегистрированных построек и кадастровой оценки земли. Стандартная ставка налога на имущество физических лиц в большинстве регионов составляет 0, 3% от кадастровой цены на объект. Все зарегистрированные постройки обязательно должны находиться в собственности физического лица.

    Налог на фундамент частного дома

    Распространенная практика — возвести фундамент, который останется без изменений на несколько лет. Нужно ли платить с него в бюджет? Во-первых, все строения, имеющие фундамент, относятся к недвижимости, а значит, попадают под главу 32 НК РФ. Во-вторых, в ст.401 НК РФ в пп.5 п.1 указан среди недвижимости обложения объекты незавершенного строительства. Таким образом, фундамент облагается. Но облагается, если ИФНС о нем знает, а чтобы инспекции было известно о вашем имуществе, его нужно поставить на кадастровый учет или подать сообщение в налоговую об имеющемся объекте.

    Если же не сделать ни того, ни другого, с фундамента ничего не придется платить, однако при обнаружении налоговой этого объекта, например, в ходе кадастровых работ, которые проводятся по инициативе государства, инспекция сразу начислит вам фискальные платежи. То же происходит с налогом на построенный дом. А если вы сообщите в ИФНС о недвижимости, но без постановки в ЕГРН, то в течение 10 лет или до года регистрации его в Росреестре будете платить повышенный земельный налог, что компенсирует недостаточность сведений о стоимости дома.

    За какие сооружения придется платить

    В ст. 401 НК РФ указано, что объектами налогообложения среди прочих признаются иные здания и сооружения. Такую формулировку можно назвать очень размытой, так как к этой категории можно отнести любые строения. Чтобы более детально определить, за что же собственникам придется перечислять взносы, следует обратиться к нормам гражданского законодательства.

    Другими словами, к недвижимости можно отнести все сооружения, возведенные на фундаменте, что и обеспечивает тесную связь с земельным участком.

    Критерии для оплаты налога

    Так как собственнику земли необходимо самостоятельно принять решение о постановке сооружения на учет в реестре, то ему потребуется определить необходимость такого действия. Сооружение должно соответствовать всего лишь двум критериям:

    • наличие прочной связи с землей;
    • невозможность изменить местоположение объекта без нарушения его целостности.

    Если оба признака присутствуют, следовательно, необходимость в регистрации объекта и уплате налога имеется.

    Ставки налога на имущество в 2019 году

    Размер налогов на дом или участок обусловлены категорией объекта и его стоимостью. Категория недвижимости – это ее предназначение. По этому параметру налоговые органы различают:

    • жилые дома;
    • дачные и садовые дома;
    • гаражи;
    • хозяйственные постройки;
    • единые комплексы недвижимости с жилым домом;
    • объекты незавершенного строительства.

    Садовый домик, расположенный на садоводческом или дачном участке, и не пригодный для постоянного проживания, в регистрационных документах может именоваться как дом нежилого назначения. Согласно последним поправкам в Налоговом Кодексе РФ, они приравнены к жилым домам по части расчета налога на имущество.

    Важно: Скидок и послаблений в уплате налогов для владельцев садовых домов больше нет.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Налоговая ставка устанавливается местными властями, согласно положениям НК РФ. В таблице приведены ставки для расчета платежей в бюджет, утвержденные в некоторых муниципалитетах Московской области:

    Льготы в соответствии с законом

    Если постройка считается капитальной и зарегистрирована по всем правилам в едином реестре, то не во всех случаях собственник обязан вносить за нее платежи в бюджет. В ст. 407 НК РФ перечислен ряд льгот относительно уплаты налога на имущества физических лиц.

    Ограничение относительно площади в 50 кв. м. касается только одного объекта, находящегося в собственности физического лица. Кроме того, главное условие для использования такой льготы – сооружение не должно применяться для ведения предпринимательской деятельности.

    На региональном уровне могут расширяться условия. Например, площадь объекта может составлять более 50 кв. м, или собственник может быть освобожден от уплаты налога за несколько таких объектов. Узнать такую информацию можно при личном визите в налоговую инспекцию или на официальном сайте организации.

    Уведомление в налоговую об имеющемся в собственности льготном объекте следует направить до 31 декабря года, являющегося налоговым периодом.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно!

    http://vperedsp.ru/novosti/213-nomer-045-15810-ot-19-06-2019/14083-nalog-na-khozpostrojki

  • http://nalogbox.ru/nalogi/nalog-na-imushhestvo/nalog-na-chastnyj-dom-i-zemelnyj-uchastok-dlya-fizicheskih-lits/
  • http://trudinsp.ru/kakie-nalogi-platyatsya-za-hozyajstvennye-postrojki.html
  • http://nedvio.com/nalogi-na-imuschestvo-doma-i-uchastki/
  • http://www.pnp.ru/social/za-kakie-dachnye-postroyki-nuzhno-platit-nalogi.html
  • Налог на постройки на земле
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here