Налог на землю пример расчета

Как рассчитать налог на землю? Пример расчета налога на землю для физических и юридических лиц

Каждый землевладелец (физическое лицо или юридическое) обязан платить налог. Многие граждане и предприятия в нашей стране недовольны этим фактом. Но, к сожалению или к счастью, государственные законы обсуждению не подлежат. И если существуют налоги, то, чтобы не нарушать закон, их следует оплачивать вовремя в полном объеме. Как же понять, сколько необходимо внести в бюджет денежных средств за свою землю?

Чтобы знать, как рассчитать налог на землю, и избежать споров с налоговым органом, необходимо уметь правильно применять методы для расчета.

Расчет земельного налога для физического лица

Любой гражданин может проверить, правильно ли начислен налог на землю, так как все показатели, необходимые для исчисления, общедоступны и регламентируются НК РФ. Исключением являются землевладельцы, попадающие под категорию льгот, и регионы, где применяется пониженная ставка налога.

Многие задаются вопросом о том, кто должен вести расчет: сам землевладелец или налоговая по месту нахождения земельного участка. Если считать необходимо самостоятельно, то как это делать? Есть ли определенная форма расчета или какие-либо неизменные коэффициенты? Как считался налог раньше и как это нужно делать сейчас?

Как рассчитать налог на землю физическому лицу? Расчет ведет налоговый орган на основании данных, предоставленных Росреестром. Росреестр передает в налоговую данные о категории участка и о кадастровой стоимости. Она, в свою очередь, зависит от многих факторов: от удаленности от крупных городов, от наличия и качества дорог, от того, насколько развита инфраструктура.

Кадастровая стоимость земельных угодий пересчитывается каждые 5 лет. За это время могут произойти изменения, которые могут повлиять на стоимость земли.

Например, земля в деревне в 200 километрах от крупного города была оценена в определенном размере. Спустя 3 года недалеко от деревни построили базу отдыха, а деревня теперь входит в санаторно-курортную зону. Прошло 5 лет — снова производится оценка. Из-за того что деревня теперь является частью санаторно-курортной зоны, ее стоимость будет намного выше. Кадастровая стоимость может увеличиться и из-за асфальтирования дорожного покрытия.

Как рассчитать налог на земли общего пользования? Налог собирается в равных частях с каждого участка.

Кадастровую стоимость любого зарегистрированного участка земли можно без труда узнать онлайн посредством интернета в информационной базе ЕГРН. Если стоимость участка по кадастру изменяется, то обновленная информация сразу меняется на официальном сайте.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Когда платить налог

Крайний срок уплаты налога на землю – 1 февраля года, следующего за налоговым периодом. До этого времени собственник обязан уплатить сбор и подать декларацию в налоговую инспекцию. Документ составляется по унифицированной форме, регламентированной приказом ФНС ММВ[email protected].

Как рассчитать земельный налог для физических лиц (формула и пример)

Земельный налог для физических лиц определен в главе 31 Налогового Кодекса Российской Федерации и начисляется на участки земли, принадлежащие налогоплательщику на праве собственности, на праве бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. Порядок уплаты земельного налога, а также льготы и налоговые ставки по нему различаются в разных регионах России, поскольку налог на землю относится к местным налогам, и, соответственно, регулируется местными нормативными актами муниципальных образований, а для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, как субъектов федерации — законами данных городов (см. п. 4 ст. 12, п. 1 ст. 15 и ст. 387 НК РФ).

По закону расчетом земельного налога для налогоплательщиков физических лиц занимаются региональные подразделения Федеральной Налоговой Службы (ФНС). Каждый налогоплательщик получает из ФНС налоговое уведомление, в котором указана сумма земельного налога к оплате, а также исходные данные, по которым он рассчитывался (п. 3 ст. 396, п. 4 ст. 397 НК РФ).

В налоговом уведомлении указываются такие сведения, как налоговая ставка, год, за который рассчитан налог, кадастровый номер и адрес земельного участка, за который платится налог, кадастровая стоимость данного участка земли (определяет размер налоговой базы), сумма налога и имеющиеся налоговые льготы.

Тем не менее, любой налогоплательщик в праве самостоятельно рассчитать земельный налог для физических лиц и проверить, правильно ли ФНС определила сумму налога на его землю.

Шаг 4. Самостоятельно рассчитать сумму налога на землю

Налог на землю рассчитывается как произведение налоговой базы и налоговой ставки (см. п. 1 ст. 396 НК РФ). На земельный налог в отношении приобретенных физлицом или предоставленных в собственность для строительства жилья участков земли в отдельных случаях применяется повышающий коэффициент в соответствии с п. п. 15 и 16 ст. 396 НК РФ.

Так, коэффициент, увеличивающий земельный налог в 2 раза, начинает применяться спустя 10 лет после даты регистрации права собственности на участок земли для ИЖС и до момента государственной регистрации права собственности на объект недвижимости, построенный на участке (п. 16 ст. 396 НК РФ).

Налог на землю в год приобретения или продажи ЗУ считается из числа полных месяцев, в которые ЗУ был в собственности данного лица. Для расчета земельного налога месяц владения участком принимается за полный месяц, если покупка земельного участка произошла до наступления 15-го числа месяца (включительно) или его продажа произошла после 15-го числа. В противном случае, когда покупка ЗУ произошла после 15-го числа месяца или его продажа – до наступления 15-го числа включительно, данный месяц не принимается в расчет при расчете налога.

Не забудьте при расчете налога учесть льготы или право на необлагаемую налогом сумму при наличии таких прав. Если же налогоплательщик получает земельный участок в наследство, то в соответствии с п. п. 7 и 8 ст. 396 НК РФ налог начинает рассчитываться с месяца открытия наследства.

Пример расчета №3

Один человек вместе со своим братом в сентябре купил участок земли, стоимость которого по кадастру — 150 000 рублей. Налог, который необходимо уплатить каждому брату за год, в котором был приобретен участок, рассчитывается следующим образом:

Налог на землю = кадастровая стоимость х ставка налога х доля владения х срок владения (количество месяцев / 12)

Налог на землю за год = 150000 х 1,5 / 100 х (1/2) х (4/12) = 375 рублей.

В следующем году налог необходимо будет рассчитывать без учета срока владения, так как он будет составлять целый год при условии, что его не продадут.

Если собственник земельного участка имеет льготу, то при расчете налога стоимость земли по кадастру уменьшают на 10 000 рублей. Расчет производится так:

Земельный налог = (кадастровая стоимость — 10000) х ставка налога.

Ставки по земельным налогам

Ставки налога на землю устанавливаются региональными законодательными актами. Субъекты вправе определять размер ставки. Однако необходимо соблюдение ограничений, установленных на федеральном уровне. Величина ставки не может превышать 0,3% для территорий, предназначенных для следующих целей:

  • ведение сельского хозяйства;
  • индивидуальное жилищное строительство;
  • деятельность таможенных служб;
  • ведение личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества;
  • обеспечение обороны Российской Федерации.
Читайте так же:  Размер имущественного налогового вычета по годам

Для других объектов налогообложения лимит составляет 1,5%.

ВАЖНО! Если на уровне субъекта ставка не определена, сбор оплачивается по максимальным значениям.

Расчет земельного налога по кадастровой стоимости

Сотрудники Росреестра рассчитывают кадастровую стоимость земли каждые пять лет на основании ряда факторов:

  • месторасположения;
  • площади;
  • социально-экономического развития региона;
  • качества почвы;
  • инфраструктуры;
  • наличия удобств и жилых домов.

Информация о расценочной стоимости содержится в базе ЕГРН. Её можно узнать на сайте Росреестра, для этого надо ввести кадастровый номер или адрес участка. Или заказать платную выписку.

Выписка в электронном виде стоит 250 рублей для граждан и 700 рублей для организаций, в бумажном – 400 р. и 1100 р. соответственно.

Если владелец считает размер кадастровой стоимости завышенной, он пишет заявление в Росреестр и просит пересчитать цену, а в случае отказа обращается в суд.

Чтобы самостоятельно рассчитать налог на землю надо узнать два параметра: кадастровую цену и тарифную ставку. Налоговую ставку устанавливает государство. Региональные власти согласно Налоговому кодексу вправе уменьшить ее размер.

Законодательно установлена ставка в размере 0,3% для земель сельскохозяйственного назначения и жилищного строительства. Для расчета налога остальных участков – 1,5%. Правительство имеет право уменьшить эту цифру до 0,1% или ввести льготы для отдельных граждан. Разница компенсируется из местного бюджета.

ВНИМАНИЕ! Коренные жители Дальнего Востока, Сибири и Крайнего Севера освобождаются от уплаты налога.

Выводы

В качестве заключения остается отметить, что, несмотря на относительную несложность расчета налога на землю, все же следует иметь в виду, что даже в пределах одного города, населенного пункта коэффициенты, применяемые налоговыми органами, могут отличаться в несколько раз. Поэтому при выборе того, где построить дом или купить участок под бизнес следует принимать во внимание фактор кадастровой стоимости. В противном случае не учет этого момента может привести к неприятным неожиданностям, когда сумма налога станет для налогоплательщика трудноразрешимой проблемой.

Как рассчитать размер земельного налога по кадастровой стоимости

Ежегодно сотрудники налоговой службы рассчитывают земельный налог и отправляют квитанции владельцам недвижимостей. Зная порядок расчета, собственник может определить сумму оплаты самостоятельно.

Шаг 1. Определить, есть ли у вас право на льготы по налогам?

Налоговые льготы существуют федеральные и муниципальные. К льготам федерального значения НК РФ (п. 7 ст. 395) относит льготы, предоставляемые ФНС малочисленным коренным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока. Льготы предоставляются данной категории лиц для оплаты налога на такие земельные участки, которые традиционно используются данными народностями для сохранения и развития их образа жизни, традиционного хозяйствования и народных промыслов.

О муниципальных налоговых льготах можно найти информацию непосредственно в правовом акте органа власти вашего города, поселка или другого муниципального образования (п. 2 ст. 387 НК РФ), а также в территориальном органе ФНС по месту вашего земельного участка. Если налогоплательщик относится к льготной категории граждан по земельному налогу, он направляет заявление с приложением подтверждающих право на льготу документов непосредственно в инспекцию ФНС (п. 10 ст. 396 НК РФ).

Формула для расчета налога

Налог на землю рассчитывается по определенным данным, которые установлены законодательством.

Налог на землю = ставка налога х кадастровая стоимость.

Например. Кадастровая стоимость участка под сельскохозяйственные угодья равна 65000 рублей.

Расчет налога: 65000 х 0,3% = 195 руб.

Такая формула подходит для расчета налога землевладельцу, который фактически является единственным собственником участка в течение целого года.

Рассмотрим несколько примеров того, как рассчитать налог на землю. Примеры приведены для того, чтобы можно было наглядно понять, как должен производиться расчет. Их удобно применять в качестве образца при собственном расчете налога на землю.

Ответственность за просрочку платежа

Ответственность за неуплату наступает в момент окончания срока, отведенного для его уплаты, т.е. 30 дней с момента получения уведомления. Если налог на землю не оплачен в отведенной законом период, у ФНС возникает право в течение 30 дней обратиться в суд (мировой или арбитражный) для принудительного взыскания налога с должника. Кроме этого, налогоплательщик за каждый день просрочки обязан платить пеню или штраф. Размер пени составляет 1300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату начисления налога.

В случае неуплаты суммы налога, а также начисленных пеней и штрафов, налоговый орган по месту жительства гражданина или собственника земельного участка, в соответствии со ст. 48 НК РФ подает прошение в суд о наложении ареста на имущество должника и принудительного взыскания суммы через ФССП или судебных приставов.

Пример расчета №3

Кадастровая стоимость земельного участка юридического лица составляет 200 000 рублей. Налог, который необходимо перечислить в бюджет, рассчитывается следующим образом.

Аванс за 1 квартал: налог на землю = 200000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить до 30 апреля.

Аванс за 2 квартал: налог на землю = 200000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить до 31 июля.

Аванс за 3 квартал: налог на землю = 200000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить до 30 ноября.

Оплата оставшейся части налога: налог на землю = 200 000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить.

Если вдруг при расчете налога в первом квартале были проведены ошибочные расчеты, которые повлекли за собой снижение или увеличение налога, перечисляемого в бюджет, организация может скорректировать авансовые платежи последним платежом.

Льготы при расчете налога

Налогоплательщики имеют определенный ряд льгот, которые распределены среди полномочий различных уровней власти страны.

Федеральные

К федеральным льготам, которые связаны с оплатой налога на землю, относятся следующие.

Для физических лиц

  • лица, являющиеся Героями России, Советского Союза и лица приравненные к ним;
  • инвалиды 1 и 2 группы, инвалиды с детства;
  • лица, принимавшие участие в ликвидации радиационных аварий, а также подвергшиеся радиоактивному заражению (облучению);
  • ветераны и инвалиды Великой Отечественно войны;
  • ветераны труда;
  • социальные группы, приравненные к малочисленным народам, проживающие в районах Крайнего Севера и Дальнего Востока.

Для юридических лиц

Для организаций, в том числе и для коммерческих компаний, федеральным законодательством также предусмотрено немало льгот по земельному налогу. Так, от уплаты налога освобождаются земельные участки:

  • принадлежащие федеральным органам управления, государственным организациям и их подразделениям;
  • земля, имеющая правовой статус природоохранной территории, заповедников, водоохранных зон, исторических и культурных памятников;
  • земля, принадлежащая культурным, научным и прочим организациям, занимающиеся научной и культурной деятельностью, имеющей значение для всей страны.

Также определенные льготы по уплате налога на имущество, включая и земельные участки, имеют адвокатские ассоциации, сообщества инвалидов, благотворительные организации.

Местные

На муниципальном, городском уровне властями могут быть введены определенные льготы для тех или иных категорий налогоплательщиков. Такие льготы вводятся в действие муниципальными нормативными актами.

Для физических лиц

Для граждан муниципальные (региональные) власти могут устанавливать льготы или перечень тех, кто не платит налог на землю:

  • лиц имеющих статус почетных граждан города;
  • для семей, являющихся многодетными;
  • для воспитанников детских домов.

Отдельный вопрос связан с тем, платят налог на землю пенсионеры или нет? Дело в том, что федеральное законодательство передало полномочия по этому вопросу в сферу компетенции местных или региональных властей, т.е. льготы по налогу на землю для пенсионеров могут быть профинансированы региональным бюджетом в случае, если у него есть на это средства или он получает часть их из федерального фонда как субвенцию.

Читайте так же:  Для возврата подоходного налога какая справка нужна

Для юридических лиц

Для юридических лиц местными органами власти также могут устанавливаться определенные льготы (в пределах их полномочий). Так, в частности, могут быть предоставлены льготы для:

  • муниципальных компаний коммунального обслуживания, энергетики и природопользования;
  • для муниципальных социальных учреждений – школ, детских садов;
  • для частных компаний, выполняющих определенную социальную задачу в рамках муниципалитета, например, для частных детских садов, для местных ветеринарных клиник, лечебных учреждений, курортных зон, туристических баз, детских лагерей.

Каждое такое льготное налогообложение устанавливается соответствующим нормативным актом, а в некоторых случаях предоставление льгот тем или иным коммерческим организациям может решаться с помощью референдума поселения.

Пример расчета №2

Некий человек владеет четвертой частью земельного участка, оцененного по кадастру в 90 000 рублей. В таком случае расчет земельного налога необходимо производить по формуле:

Налог на землю = кадастровая стоимость х ставка налога х доля владения.

Налог на землю = 90000 х 1,5 / 100 / 4 = 337,5 рублей.

Пример расчета №2

Организация владеет частью земельного участка на правах долевой собственности (кадастровая стоимость участка составляет 130 000 рублей). Площадь всего участка составляет 3059 кв. метров. Во владении организации — 1027 кв. метров. Доля владения участком организацией составляет 33,57%.

Расчет налога на землю производится следующим образом:

Земельный налог = 130 000 х 1,5 / 100 х 33,57% = 654,62 рубля.

Налог на землю индивидуальными предпринимателями оплачивается один раз в год.

Юридические лица должны оплачивать земельный налог авансовыми платежами.

Шаг 2. Уточнить корректна ли кадастровая стоимость вашей земли

В качестве налоговой базы принимается кадастровая стоимость вашей земли, которая берется по состоянию на 1 января года, за который рассчитывается земельный налог. Согласно п. п. 1, 4 ст. 391 НК РФ, кадастровую стоимость земельных участков ФНС берет в ЕГРН Росреестра. Правильность определения налоговой базы, соответственно, можно проверить только одним способом: взять выписку о кадастровой стоимости вашего ЗУ в органах Росреестра. Для этого необходимо направить письменный запрос в орган Росреестра или в кадастровую палату по месту нахождения вашего ЗУ. Важно: в запросе нужно указать дату, на которую вам нужно знать кадастровую стоимость. Если этот момент не указать, вы получите документ с кадастровой стоимостью на дату подачи вашего заявления. Приказ Росреестра № П/0515 от 18 октября 2016 г. (п. 1.4) и Закон № 218-ФЗ от 13 июля 2015 г. (ч. 4 ст. 63) определяют, что выписка о кадастровой стоимости ЗУ выдается гражданам бесплатно.

Если в текущем году кадастровая стоимость участка увеличилась, это изменение повлияет на расчет налога только в будущем году. Налог за текущий, и тем более за прошлые года будет рассчитываться исходя из предыдущей кадастровой стоимости ЗУ. Но если в кадастровой стоимости участка органом кадастрового учета была допущена техническая ошибка, то после исправления ошибки исправленная кадастровая стоимость учитывается в расчете налоговой базы сразу же, начиная с года, когда ошибка была допущена.

Обратите внимание, что кадастровая стоимость земельного участка может быть пересмотрена по решению суда или решением комиссии по рассмотрению споров по результатам определения кадастровой стоимости. В таком случае изменения кадастровой стоимости должны учитываться при расчете земельного налога начиная с года, в который было подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости. Однако изменение кадастровой стоимости начинают учитываться не ранее момента внесения записи о стоимости ЗУ в ЕГРН (п. 1 ст. 391 НК РФ, Письмо ФНС РФ № БС-4-21/[email protected] от 07 ноября 2016 г.).

В письме ФНС РФ № БС-4-21/[email protected] от 16 ноября 2016 г. указано, что в течение налогового периода изменение кадастровой стоимости участка земли из-за исправления ошибки в реестровой стоимости объекта не допускается.

Что такое реестровая ошибка и техническая ошибка?

Реестровой ошибкой называется допущенная в ЕГРН ошибка в карте-плане территории, межевом или техническом плане или акте обследования. Причинами возникновения такой ошибки могут быть ошибочные данные, поданные в документации, направленной в Росреестр иными органами в порядке информационного взаимодействия или другими лицами, а также ошибки органа кадастрового учета при его осуществлении и гос. регистрации права собственности (см. ч. 1 ст. 3 ст. 61 Закона № 218-ФЗ).

Технические же ошибки, к которым относятся любые опечатки, описки, грамматические ошибки или ошибки в арифметике. Техническую ошибку может допустить уполномоченное лицо органа кадастрового учета при совершении таких действий, как государственная регистрация прав или осуществление кадастрового учета. Результатом такой ошибки является несоответствие данных из документов, поданных в орган Росреестра для внесения сведений в ЕГРН, и внесенных в ЕГРН данных.

Отдельные категории граждан имеют право на уменьшение кадастровой стоимости одного из принадлежащих им земельных участков на территории одного муниципального образования на 10 000 рублей. К таким категориям, в частности, относятся инвалиды детства, инвалиды I и II группы, инвалиды и ветераны боевых действий. Для того, чтобы воспользоваться этим правом, данные граждане должны представить в ФНС подтверждающие льготу документы (см. НК РФ, п. п. 5 и 6 ст. 391).

Земельный участок может принадлежать нескольким собственникам на правах долевой собственности или совместной собственности. В первом случае налоговая база рассчитывается для каждого собственника в пропорции к размеру его доли. Если же участок принадлежит нескольким владельцам на праве общей собственности, налоговая база делится на каждого собственника поровну (п. п. 1, 2 ст. 392 НК РФ).

Кто обязан уплачивать налог на землю

Налоговыми плательщиками, согласно НК РФ, а также других подзаконных актов, признаются организации и обычные граждане, обладающие правом на землю. Причем это право собственности имеет документальное подтверждение в виде свидетельства о регистрации права собственности, оформленное соответствующими органами Российского реестра. В отношении физических лиц также существует норма (ст. 389 НК РФ), по которой они являются налогоплательщиками за землю в том случае, если она им принадлежит на праве бессрочного пользования и пожизненного наследственного владения.

Налог на землю для физических лиц: правовая база

Правовая платформа, на основе которой осуществляется определение налоговой базы, круга плательщиков (юридических лиц и граждан) и порядок взимания (оплаты) состоит из трех уровней нормативных документов.

Первый уровень представляет Налоговый Кодекс РФ. Его статьи, содержащиеся в гл.31, определяют статус налога на землю как прямого, местного налога, который в полном объеме поступает в местные бюджеты. Его ставка устанавливается местными муниципальными законодательными органами власти.

Второй уровень нормативных актов представлен федеральными законами, так или иначе определяющими порядок взимания, начисления земельного налога.

В частности, следует обратить внимание на такие документы, как Федеральный закон ФЗ 307 «О внесении изменений в статью 12 части первой и главу 30 части второй НК РФ», ФЗ 284 «О внесении изменений в ст. 12 и 85 части первой и часть вторую НК РФ» ФЗ 135 «Об оценочной деятельности в Российской Федерации». Этими тремя законами установлен фактически режим начисления и администрирования налога на землю по кадастровой стоимости (или рыночной).

Читайте так же:  График проверок налоговой инспекции

Согласно положениям этих нормативных актов, размер ставки по налогу на землю составил в 2015 году 1% , в 2016 году – 1.5% , с 2017 года ставка равна 2% от полной стоимости имущества на рынке.

Третий уровень представлен законодательными документами муниципалитетов в форме принятых положений о земельном налоге местными законодательными органами власти (городские думы, муниципальные советы).

Сроки уплаты налога

Общий срок уплаты налога на землю составляет 30 дней с момента получения налогоплательщиком соответствующего уведомления от налоговой службы (п.6 ст.58 НК РФ). До дня получения такого уведомления при всех прочих обстоятельствах у налогоплательщика обязанность уплаты не возникает. Уведомление направляется как почтовым отправлением, так и лично, с подписанным уведомлением о его получении адресатом. Таким образом, срок, с которого начинается отсчет времени, когда оплата налога на землю физических лиц становится обязательной, исчисляется с момента получения уведомления от налоговой службы в независимости от того, сколько времени понадобилось почте или курьерской службе налогового ведомства доставить письмо до нужного адресата.

Формула для расчета налога

Видео (кликните для воспроизведения).

Общая формула для расчета земельного налога устанавливается Налоговым кодексом РФ и выглядит так:

процентная ставка × кадастровую стоимость × количество долей.

Сотрудники налоговой вводят временной коэффициент, если собственник владеет участком менее года, и определяют его делением количества месяцев во владении на 12.

Местная администрация может уменьшить размер налога, если владелец участка относится к категории льготников.

Примеры расчетов налога на землю

Для представления того, как на практике работает схема расчета земельного налога как для физических, так и для юридических лиц, ниже приведено несколько несложных примеров расчета.

Для юридических лиц

Поскольку юридические лица обязаны сами определять размер уплачиваемого ими земельного налога, данная схема реализуется следующим образом.

Например, у компании имеется 10 га земли, используемой как складская площадка для хранения контейнеров. Кадастровая оценка земли составляет 20 000 000 руб. Соответственно при ставке налога в 2 % общая сумма его составит 20 000 000 х 2 100= 400 000 рублей.

Для физических лиц

Для физических лиц существует схема определения налога на земельный участок, исходя из его площади умноженной на единицу налога (с учетом кадастровой стоимости для конкретного населенного пункта).

Например, если имеется участок, используемый например, для жилой застройки площадью в 12 соток (1200 кв. м.), и ставка налога равна 5 руб. за кв. м, то итоговая сумма налога составит всего 6000 рублей.

По кадастровой стоимости

Для физических лиц также существует простая методика расчета налога по кадастровой стоимости участка.

Например, имеется участок земли используемой для сельскохозяйственных нужд размером 1 га. Его кадастровая стоимость составляет 1 000 000 руб. С учетом категории применяется понижающий коэффициент 0.3. Ставка налога 1.5%. Таким образом, налог на данный земельный участок составляет: Налог=КС 1.015 х 0.3= 15000 х 0.3 = 5000 рублей.

Калькулятор

Для расчета земельного налога необходимо заполнить следующие поля:

  1. Кадастровая стоимость (за вычетом суммы льготы, если она есть).
  2. Процентная ставка (0,3% для земель сельскохозяйственного назначения и жилищного строительства. Для расчета налога остальных участков – 1,5%).
  3. Долевая собственность. Например: 1/3 — 33%, 1/2 — 50%, 1 — 100%.
  4. Если собственник владеет участком менее года, то указывается фактическое количество месяцев.

Необходимая информация для заполнения полей указана в выписке из ЕГРН и на сайте Росреестра.

Как рассчитывается сумма налога на землю

Владение земельным участком накладывает на гражданина обязательства. Одно из них – необходимость уплаты налога на землю. Чтобы вовремя внести сбор, требуется знать порядок расчета, сумму налога и сроки, в течение которых его нужно оплатить.

Как рассчитывается земельный налог

Федеральная налоговая служба определяет сумму для каждого владельца земли на основании информации Росреестра: кадастровой стоимости и категории земель.

С апреля по сентябрь налоговые служащие отправляют уведомления по адресу прописки или по месту расположения участка. Владелец объекта недвижимости должен заплатить за предыдущий год до 1 декабря текущего года.

Сумма определяется на основании времени владения землей и количества собственников. При расчете применяют 4 варианта:

  1. За полный календарный год.
  2. За часть года.
  3. За долю.
  4. По налоговой ставке.

ВАЖНО! Владелец не освобождается от уплаты, если не получил квитанцию. Неплательщику выписывается штраф – 20% от назначенной суммы. Сотрудники налоговой вправе потребовать оплаты долга и пенни в течение трех лет с момента покупки недвижимости.

Порядок расчета налога на землю

База для расчета земельного сбора – кадастровая стоимость участка. Принимается во внимание цена, указанная в Росреестре на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

ВАЖНО! При регистрации права собственности в течение года базой является стоимость участка на дату внесения информации в государственный кадастр.

Если участком владеют два и более гражданина, база делится между ними. Для совместного владения начисление производится поровну, для долевой собственности – пропорционально выделенным долям.

На сумму сбора не влияет площадь территории. Для участков равной стоимости и одинакового назначения с площадью 6 и 8 соток размер сбора будет одинаков (при условии их расположения на территории одного региона).

Формула для расчета налога

Подсчет суммы земельного налога осуществляется по следующей формуле:

КС × Д × РС × Кв × ПК, где:

  • КС – стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости;
  • Д – доля собственности (если владелец один, используется значение «1»);
  • РС – размер ставки;
  • Кв – коэффициент владения;
  • ПК – повышающий показатель.

Особенности применения повышающего показателя представлены в таблице:

Используемое значение Период использования Возврат переплаченной суммы
2 Три года со дня регистрации прав собственности на участок. Возмещение осуществляется по факту регистрации возведенного объекта. Его оформление возможно в течение трех лет с момента приобретения земли. 4 Применяется по окончании отведенного трехлетнего периода. Возмещение не предусмотрено.

ВНИМАНИЕ! Повышающие коэффициенты не используются в отношении земель, выделенных под ИЖС.

Пример расчета

Образец вычисления налога для участка ИЖС на следующих условиях:

  • кадастровая стоимость – 1 млн р.;
  • срок владения в течение года – 6 месяцев;
  • региональная ставка – 0,25%.

Сумма выплаты составляет: 1 000 000 × (6/12) × 0,0025 = 1 250 рублей.

Льготы по земельному налогу

На федеральном уровне для определенных категорий граждан доступен вычет. Его размер составляет 10 тыс. рублей. Преференция предоставляется лицам, которые:

  • имеют звание Героя РФ или СССР;
  • являются кавалерами ордена Славы;
  • являются инвалидами 1 и 2 группы с детства;
  • пострадали в результате аварии на Чернобыльской АЭС или принимали участие в ликвидации ее последствий;
  • состояли в спецподразделениях, занимавшихся испытанием ядерного оружия.

Не облагаются налогом участки, которые:

  • входят в водный фонд и принадлежат государству;
  • предназначаются для строительства многоквартирных домов;
  • входят в лесной фонд;
  • используются малочисленными народами РФ для сохранения культурных ценностей.

Перечень предоставляемых гражданам льгот может расширяться на уровне регионов. Примеры местных льгот представлены в таблице:

Субъект Вид преференции Условия получения льготы
Читайте так же:  Возврат излишне уплаченного налога форма заявления
Санкт-Петербург Освобождение от уплаты. Предоставляется для одного участка размером до 2 500 м². Ленинградская область Вычет в размере 100 000 р. Доступна для одиноких пенсионеров и инвалидов. Свердловская область Освобождение от уплаты. Предоставляется неработающим пенсионерам. Московская область Снижение суммы на 50–100% (определяется индивидуально). Доступна для малообеспеченных семей с уровнем дохода меньше двукратного прожиточного минимума на одного человека.

Чтобы узнать перечень доступных льгот в конкретном регионе необходимо обратиться в отделение ФНС России с соответствующим запросом.

Налоговая льгота по налогу на землю

Юридические лица также могут получить льготу при уплате земельного налога.

Льготные условия предоставляются тем, кто осуществляет народные промыслы.

Юридические лица, большая часть работников которых являются инвалидами (от 80%), тоже имеют право на 100% льготу.

Могут не платить земельный налог учреждения уголовной и исправительной системы (следственный изолятор, исправительные колонии).

Льготы юридических лиц по уплате налоговых платежей регламентируются Налоговым кодексом.

Как самому рассчитать налог на землю? Любому владельцу земельных участков периодически необходимо уточнять кадастровую стоимость владения, чтобы избежать спорных вопросов с налоговым органом. Если стоимость по кадастру земли будет пересчитана и увеличена, а организация будет продолжать оплачивать налог из расчета прежней стоимости, может возникнуть недоимка в бюджет. Налоговый орган уведомит организацию-плательщика о недоимке и попросит уплатить не только недостающую часть налога, но и пени за несвоевременную оплату.

Как рассчитать налог на землю по кадастровой стоимости? Кадастровая стоимость земельного участка – та переменная часть при расчете налога, которая сегодня вызывает немало споров. Общеустановленного принципа, по которому специалисты оценивали бы землю, нет. Некоторые собственники считают кадастровую стоимость своей земли необоснованно завышенной, что, в свою очередь, влечет увеличение налога. Поэтому с применением кадастровой стоимости в качестве основы для определения стоимости земли в суд было отправлено большое количество заявлений с просьбой считать кадастровую стоимость завышенной и просьбой о ее пересчете.

Большая часть заявлений в суд помогла собственникам уменьшить стоимость и, соответственно, налогооблагаемую базу.

Как рассчитать налог на землю

Земельный налог, как принцип взимания платы за пользование страной (территорией), имеет многовековую историю. Смысл его существования состоит в том, чтобы не только государству получать плату за ресурс, который, в общем, должен принадлежать всем в равной мере, но и стимулировать (или наоборот не стимулировать) развитие экономики, инвестиций, в том числе и через строительство.

Нынешнее российское государство ничем не отличается от своих аналогов в мире и сравнительно недавно решило привести правовую базу взимания налога на землю в соответствии с мировыми стандартами. Это стало для многих граждан РФ некоторой неожиданностью, так как пришлось осознать, что земля имеет вполне рыночную стоимость также как автомобили, еда или одежда. И за все нужно платить.

В этой статье будет рассказано об основных моментах, связанных с начислением, формой уплаты налога, кто и какими льготами обладает при его взимании, как рассчитать налог на землю и какие государство предусмотрело санкции для тех, кто осмелится усомниться в том, что земля принадлежит государству и за нее нужно платить.

Пример расчета №1

Стоимость земли по кадастру у юридического лица — 1 024 000 рублей. Налог, который необходимо уплатить за владение землей, считается следующим образом:

Земельный налог = кадастровая стоимость х ставка налога.

Земельный налог = 1 024 000 х 1,5 / 100 = 15 360 рублей.

Порядок исчисления налоговой суммы

В общем порядке налоговые органы определяют налоговую ставку (базу) налога, исходя из нормативных требований ст. 390, 391 НК РФ. Согласно этим нормам, для определения исчисления и оплаты налога на землю существуют такие параметры как налоговая база, процентная ставка и метод (порядок) расчета.

Налоговая база

Под налоговой базой при исчислении налога на землю в НК РФ понимается площадь земли и ее рыночная стоимость. Основой определения стоимости земли налоговыми органами служит статистическая обработка массива данных по сделкам с недвижимостью и земельными участками в пределах данного региона. При этом учитывается спрос и предложение на рынке, формирование рыночных цен на определенные категории земель. На основании таких данных формируется система КС, носящей название «удельный показатель КС» или УПКС, имеющий размерность в руб. на кв. м.

При этом УПКС зависит от большого количества факторов:

  • Физические;
  • характеристики местоположения;
  • характеристики окружения (близость к зонам рекреации, водным объектам, остановкам общественного транспорта и др.);
  • характеристики территории населенного пункта – социально-экономические показатели.

С учетом этих фактов составляются таблицы специальных коэффициентов для расчета конечной кадастровой стоимости, как это, например, приведено на картинке выше. Такие таблицы с поправочными коэффициентами составляются налоговыми органами как для каждого региона, области, так и для отдельных населенных пунктов или городов с учетом специфики их социального статуса и географического положения.

Процентная ставка

Процентная ставка устанавливается федеральным законодательством или специальными постановлениями Правительства РФ, например, для особых экономических зон или ТОР (территорий опережающего развития). Муниципальные органы управления, в лице их представительных органов, могут самостоятельно увеличивать ставку налога или уменьшать ее в пределах своей компетенции. Например, налог на землю в Московской области может быть уменьшен на сумму до 10 000 рублей, для определенных местным законом категорий граждан и организаций. На текущий момент ставка налогообложения составляет 2% от определенной КС.

Базовая формула расчета

Для практической задачи определения земельного налога, включая и налог на землю для физических лиц, по тому или иному участку используется стандартная методика (Методические указания №39, выпущенные в 2007 г.) определения кадастровой стоимости, которая определяется по формуле:

КС = УПКС·П, где

  • УПКС – удельный показатель КС, руб./м2;
  • П– площадь земельного участка, м2

При этом необходимо понимать, что в соответствии с нормами, содержащимися в ФЗ№ 117. 05.08.2000 г., исчисление налога для гражданских лиц осуществляется налоговыми органами, а для юридических лиц сумма начисляется собственными силами организации.

Пример расчета №4

Мужчина имеет в собственности участок (кадастровая стоимость — 60000 рублей) и является ветераном ВОВ, а значит, для него предусмотрена льгота при расчете земельного налога в размере 10000 рублей.

Расчет налога на землю = (60000 — 10000) х 0,3 / 100 = 150 рублей.

Существует особая категория граждан, которая не уплачивает налог на землю. К ним относятся коренные малочисленные народы Дальнего Востока, Севера и Сибири, а также народы Крайнего Севера, для которых земля была и остается источником народных промыслов, культуры, традиций и ежедневного быта.

Правительство может снизить ставку налога до 0,1%, и вводить льготы для категорий граждан, не перечисленных в Налоговом кодексе, что существенно урежет перечисляемый в бюджет земельный налог.

Граждане не обязаны самостоятельно делать расчет земельного налога: за них это делает территориальный налоговый орган. Однако каждый землевладелец должен знать принцип его расчета для проверки. Если он будет с чем-то не согласен, он сможет предоставить свой вариант расчета.

Земельный налог для юридических лиц

Как рассчитать налог на землю юридическому лицу? Юридические лица так же, как и физические, обязаны уплачивать деньги за землю в бюджет, если она имеется в их собственности, или они имеют право бессрочно пользоваться участком.

Читайте так же:  Налоговый вычет за лечение в сколько

Кроме тех участков земли, которые:

  • юридическое лицо или ИП арендовали;
  • находятся во владении организации и заняты МКД;
  • являются культурными наследиями государства, но по каким-либо причинам часть их находится во владении организации.

Итак, как рассчитать налог на землю? Необходимо воспользоваться формулой: земельный налог = кадастровая стоимость х ставка налога.

Ставка налога не должна превышать 0,3% для земель сельскохозяйственного назначения, объектов жилого фонда, земель обороны и 1,5% для остальных категорий земель.

Местные власти хоть и имеют право снизить налоговую ставку для отдельных категорий юридических лиц, но стараются это делать в крайних случаях. Дело в том, что разницу между федеральной налоговой ставкой и региональной сниженной ставкой компенсирует местный бюджет.

Расчет налога на землю рассмотрим на примерах.

Калькулятор налога на землю

Для самостоятельного расчета необходимо знать всего два параметра:

  • ставку, по которой будет произведен расчет;
  • кадастровую стоимость.

Ставка налога устанавливается федеральными властями, регламентируется налоговым кодексом и может быть уменьшена региональными органами.

Для земель с/х назначения, земель под объекты жилого фонда, земель, которые используются для обороны государства, применяется ставка налога, равная 0,3%. Для расчета налога за остальные земли используют ставку 1,5%.

Калькулятор налога на землю имеется на сайте налоговой. Воспользоваться им сможет практически каждый человек, у которого имеется доступ к сети Интернет.

Пример расчета №1

Земельный участок со стоимостью по кадастру 205 000 рублей, не являющийся участком для сельского хозяйства, участком жилого фонда или обороны, в 2016 году являлся собственностью продавца с января по март (3 месяца). Далее он продал его покупателю. Расчет налога в таком случае выполняется следующим образом:

Для продавца: земельный налог = 205000 х 1,5% / 12 х 3 = 768,75 рублей.

Для покупателя: земельный налог = 205000 х 1,5% / 12 х 9 = 2306,25 рублей.

Формула расчета земельного налога для физлиц

На текущий момент по налоговому законодательству России земельный налог вычисляется по формуле:

  • Ст — налоговая ставка,
  • Кст — кадастровая стоимость участка,
  • Д — доля в праве собственности на земельный участок,
  • Кв — коэффициент владения земельным участком.

Данный коэффициент владения участком применяется в формуле в том случае, когда собственник владеет земельным участком менее одного календарного года.

В этой публикации я подробно расскажу, как рассчитать земельный налог для физлиц буквально за несколько шагов:

Примеры расчетов

Примеры стандартного расчета налога:

  1. Участок в СНТ с кадастровой ценой равной 150 000 р., находится во владении более года, имеет одного собственника, льгот нет. Сумма налога составит: 150 000 × 0,3% × 1 = 450 рублей.
  2. Земля ИЖС стоимостью – 250 000 р. Три месяца была во владении одного собственника, затем была продана. Сумма делится между продавцом и покупателем: 250 000 × 0,3% × 3 ⁄ 12 = 187,50 р. для первого владельца. Для второго: 250 000 × 0,3% × 9 ⁄ 12 = 562, 5 р.
  3. Владельцу принадлежит половина участка. Земля не относится к садовым, жилым или оборонным категориям. Цена – 160 000 р. Сумма налога составит: 160 000 × 1,5% × 0,5 = 1 200 рублей.
  4. Садовый участок расценивается в 200 000 р. и принадлежит ветерану боевых действий, который имеет льготу в 10 000 р. Сумма налога для льготника: (200 000 – 10 000) × 0,3% × 1 = 570 рублей.

Если собственник не получил квитанцию, сумму задолженности он может узнать на портале Госуслуги, в личном кабинете на сайте ФНС или в районном отделении налоговой службы.

Кто является плательщиком земельного налога

Согласно ст. 388 НК РФ налог на землю необходимо уплачивать физическим лицам и организациям, владеющим участками на правах собственности, возникших в результате:

  • заключения договора купли-продажи;
  • вступления в наследство;
  • бессрочного пользования.

Лица, использующие земли на правах аренды, не платят налог. Сборы оплачиваются лицами, в собственности которых находится имущество.

Шаг 3. Уточнить правильность налоговой ставки в вашем случае

В соответствии со ст. 394 НК РФ, налоговая ставка в зависимости от категории земель, к которой принадлежит участок, устанавливается местным законодательством. Ставки по налогу на землю публикуются на официальном сайте муниципалитета в соответствующем правовом акте. Так, для Москвы налоговые ставки определены в Законе г. Москвы № 74 от 24 ноября 2004 г.

Максимальный размер налоговой ставки на землю, в пределах которого ставка может быть установлена местным законодательством, установлен в п. 1 ст. 394 НК РФ. Так, для земель сельскохозяйственного назначения, участков дачного и подсобного хозяйства установленный максимум ставки – 0,3%. Налоговая ставка для всех остальных категорий ЗУ равна 1,5% (см. пп. 1, 2 п. 1 ст. 394 НК РФ).

Если в местных нормативных актах муниципалитет не установил ставку по земельному налогу, налог будет рассчитан по ставкам, установленным в п. 1 ст. 394 и в п. 3 ст. 394 НК РФ.

Пример расчета налога на землю для физических лиц

Исходные данные: Участок для ведения ЛПХ (личного подсобного хозяйства) находится в границах города Москвы и принадлежит пенсионеру единолично, начиная с 16 августа 2016 года, то есть за 2016 год участок находится в собственности четыре полных месяца (август не учитывается, поскольку в собственность участок попал уже после 15 числа). Кадастровая стоимость участка 1 350 000 рублей. Согласно Закону г. Москвы № 74 от 24 ноября 2004 г. налоговая ставка равна 0,025 процента от кадастровой стоимости земельного участка.

1 350 000 руб. x 0,025% x 4/12 = 113 руб.

Если налогоплательщик желает проверить свои расчеты с расчетами ФНС, у него есть возможность сделать это на сайте ФНС, где действует сервис предварительного расчета налога на землю для физических лиц. Единственное, что требуется ввести в этот калькулятор – это кадастровый номер вашего ЗУ. Остальные данные (площадь земельного участка, кадастровая стоимость и категория земли) вводятся и учитываются сервисом автоматически из данных Росреестра.

Также на сайте ФНС в разделе «Действующие в РФ налоги и сборы» — «Земельный налог» представлена справочная информация, раскрывающая подробности методики расчета земельного налога. Правильность кадастровой стоимости ЗУ можно проверить на сайте Росреестра — раздел «Кадастровая оценка». В Росреестре также нужно уточнять сведения о характеристиках вашего ЗУ и решать вопросы оспаривания кадастровой стоимости, если вы с ней не согласны (см. Информацию ФНС РФ «О расчете суммы земельного налога на сайте ФНМ России» от 04 марта 2016 г.).

Видео (кликните для воспроизведения).

В результате всех вышеприведенных действий вы должны получить размер налога на землю. Если он совпал с расчетами налоговой инспекции, вопросы снимаются. Если же есть разница, и вы подозреваете, что эта ошибка допущена на стороне ФНС, рекомендуем вам написать заявление в ФНС с приложением подтверждающих документов. При подаче заявления для фиксации даты приема должностное лицо ФНС должно поставить роспись на втором экземпляре заявления, которое остается у заявителя.

Источники

Налог на землю пример расчета
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here