Налог о возврате денежных средств

Кто имеет право получить возврат подоходного налога

Налог на доходы физических лиц касается каждого работающего гражданина России. Законом предусмотрены налоговые вычеты, которые уменьшают налоговую нагрузку.

Благодаря этому, в некоторых случаях можно осуществить возврат налога. Граждане вправе это сделать, если потратили деньги на обучение, лечение, страхование, приобрели квартиру, дом или другое жилье. Расскажем, что нужно сделать, чтобы получить деньги из бюджета и за что можно вернуть подоходный налог.

Кто имеет право на возврат НДФЛ

Рассчитывать на возврат НДФЛ может любой гражданин России, имеющий доход, из которого удержан подоходный налог по ставке 13 %. Такое требование содержится в Налоговом кодексе РФ. Если не было заработка в текущем году, то и возврат подоходного налога за этот период сделать нельзя.

Исключение из этого правила сделано только для пенсионеров относительно имущественного вычета. Если гражданин купил квартиру или другое жилье, будучи на пенсии, то он может получить возмещение НДФЛ за предыдущие годы. Максимальный срок в этом случае составляет 3 года, предшествующих году покупки жилья.

Социальный налоговый вычет по расходам на лечение, лекарства, добровольное личное страхование можно получить не только, если платили за себя, но и за ближайших родственников: супруга, детей и родителей. Для вычета учитываются также расходы на собственное образование, на обучение детей, братьев или сестер.

Заявление на возврат налога: образец

Мы кратко рассмотрели все возможные ситуации с возвратом налога. Они разные, но у них есть один обязательный атрибут — заявление.

Документ важен потому, что только посредством его подачи налогоплательщик может потребовать назад суммы, которые переплатил в казну по собственной воле или помимо нее. Не будет заявления — не будет и возврата.

Подача такого заявления запускает возвратный механизм, а также сроки, в которые налоговики должны успеть завершить процедуру, чтобы не навредить бюджету. А значит, от вас требуется правильно его составить и вовремя подать. А помогут вам в этом материалы нашего сайта, например:

Как правильно осуществить возврат транспортного налога

Причины для возвращения вычета могут быть совершенно разные: от случайного избытка средств до банального освобождения. Мы подробно расскажем, как осуществить возврат транспортного налога, где это можно сделать, и ответим на другие организационные вопросы.

Возврат налогового вычета

Если в результате применения вычета бюджет остался должен вам некую сумму, вы вправе ее вернуть. Такая ситуация может сложиться у плательщиков:

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Возврат вычетов по НДС (его возмещение) происходит по особому сценарию, который прописан в ст. 176 НК РФ.

Ответы на некоторые спорные вопросы по возврату налога на добавленную стоимость можно найти в этом материале.

Если же вам нужны подробности, обратитесь к нашей рубрике «Возмещение НДС».

Аналогичная процедура для вычетов по акцизам предусмотрена ст. 193 НК РФ.

Возврат вычета по НДФЛ зависит от того, где вы его получаете:

  • в ИФНС — в этом случае действуют общие правила ст. 78 НК РФ;
  • на работе — тогда возврат налога должен происходить с учетом ст. 231 НК РФ.

Текст этой статьи и комментарии к ней ищите здесь.

Виды возврата

Налоговым кодексом предусмотрено такие вычеты:

  • стандартные;
  • социальные;
  • инвестиционные;
  • имущественные;
  • при работе с финансовыми инструментами, ценными бумагами;
  • при участии в инвестиционном товариществе;
  • профессиональные.

Стандартные

Этот вид предусмотрен статьей 218. В зависимости от категории лица размер возвращения разный.

Первая группа – 3 000 рублей для:

  1. Участников ликвидации катастрофы в Чернобыле.
  2. Получивших инвалидность или перенесших заболевания, связанные с радиацией, при аварии на «Маяке», а также участников ликвидации последствий.
  3. Участников ядерных испытаний.
  4. Инвалидов ВОВ.
  5. Военнослужащих, получивших инвалидность при защите СССР, РФ.

Вторая группа – 500 рублей для:

  1. Героев СССР, РФ.
  2. Участников ВОВ.
  3. Находившихся в Ленинграде в период блокады.
  4. Инвалидов I, II групп или с детства.
  5. Младший и средний персонал лечебных учреждений, участвовавший в оказании помощи при катастрофе в Чернобыле и получившие радиационное облучение.
  6. Перенесшие заболевания, связанные с радиацией вследствие аварий и катастроф.
  7. Отдавших костный мозг для спасения людей.
  8. Эвакуированных или переселенных из опасных зон из-за аварий в Чернобыле, на «Маяке».
  9. Родители и супруги военнослужащих, умерших при защите СССР, РФ, а также государственных служащих, погибших при исполнении обязанностей.
  10. Иных лиц, принимавших участие в боевых действиях по решениям органов власти.

Третья группа – на каждого законного представителя (т.е. родителя, усыновителя, опекуна, попечителя) ребенка:

  • 1 400 для первого и второго малыша;
  • 3 000 для третьего и последующих;
  • 12 000 для детей-инвалидов.

При назначении действует общее правило – не более одного вычета. Если основания для возмещения несколько, то выбирается с большим размером.

Это правило не работает для третьей группы, т.к. стандартный вычет может быть оформлен как по основаниям, связанным с детьми, так и I, II групп.

Важно помнить, что вычет делается на каждый месяц налогового периода.

Социальные

Основания социальных вычетов предусмотрены статьей 219:

  • произведенные пожертвования;
  • обучение по контракту;
  • оплата медицинских услуг, покупка лекарств;
  • пенсионные взносы в НПФ, страхование жизни;
  • страховые взносы на накопительную пенсию;
  • прохождение оценки квалификации.

Суммы максимального возмещения за год составляют от 50 000 до 120 000 рублей.

Когда есть право на возврат налога

Всего ситуаций, когда можно претендовать на возврат налога, 3:

  1. Вы переплатили в бюджет.
  2. Налоги неправомерно взыскала ИФНС.
  3. У вас есть право на получение вычета.

В зависимости от ситуации различается и порядок действий по возврату налога. Что предпринять в каждой из них, вам расскажут материалы данной рубрики.

В каких случаях можно вернуть транспортный налог

На сегодняшний день возврат ТН – это самый частый запрос в сети интернет. У пользователей возникает много вопросов на эту тему, и один из них – какие случаи позволяют вернуть денежные средства за ТН. Возмещение осуществляется в следующих ситуациях:

  • зарегистрирован в ФНС РФ;
  • переплаченные деньги закреплены за конкретным физическим лицом и числятся на балансе госбюджета;
  • отсутствуют задолженности по другим налогам, требующим уплаты;
  • гражданин собрал и подал полный пакет требующихся для получения льгот документов;
  • на руках у заявителя имеется акт сверки, который предварительно был оформлен, зарегистрирован и подписан налоговым инспектором;
  • зафиксирован факт переплаты.

Знайте! Чтобы получить субсидии, необходимо представить весь пакет бумаг, доказывающих оплату сверх нормы пошлины.

Можно ли вернуть ТН за предыдущие годы

Получить данный вычет можно только за три предыдущих налоговых периода. Взять компенсацию в указанный срок могут те люди, которые указаны в определенном списке налогоплательщиков и льготников, имеющих право на получение средств.

Читайте так же:  В какой срок налоговая возвращает имущественный вычет

Если человек не относится к данному перечню или хочет вернуть деньги за более длительный срок (чем 3 года), то в возвращении ему будет отказано.

Бесплатная ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ:

М ск +7 (499) 938 5119

С пб + 7 (812) 467 3091

Фед + 8 (800) 350 8363

За проданное транспортное средство

Вернуть ТН за реализованный автомобиль можно в следующих случаях:

  • машина продана по генеральной доверенности, но в ГИБДД подтверждения о смене собственника не было;
  • несвоевременное предоставление документации о продаже авто.

Внимание! Сотрудники ГИБДД обязаны передать в налоговую службу бумаги, подтверждающие смену собственника, в течение 10 дней со дня заключения сделки (купля-продажа).

Автовладельцу необходимо проделать следующие действия:

  • оплатить пошлину на транспорт, чтобы избежать задолженности (в случае, если приближается срок оплаты);
  • обратиться в органы Государственной инспекции безопасности дорожного движения с договором и получить от них справку, которая подтверждает факт продажи автомобиля;
  • оформить компенсацию, приложив все документы и выданную справку в том числе.

Другим образом складывается ситуация с транспортным средством, проданным по доверенности, так как по факту владельцем числится человек, прошедший регистрацию в ГИБДД.

Важно! В данном случае именно этому гражданину придется оплачивать транспортный налог, но после поступления денег в бюджет он может найти нового владельца и взыскать с него потраченную сумму.

Способы возврата подоходного налога

Налог можно вернуть двумя способами:

Какой способ выбрать? Чтобы получить сразу всю сумму в пределах удержанного за год налога, то нужно обратиться в налоговую инспекцию. Но придется подождать окончания года, в котором произошло событие, дающее право на вычет.

Можно получить возмещение на работе, не дожидаясь окончания года. Бухгалтерия рассчитает зарплату с учетом вычета после того как получит от работника уведомление из инспекции и соответствующее заявление. В обоих случаях нужно сдать в налоговую инспекцию необходимые документы.

Далее расскажем о том, как вернуть НДФЛ в налоговой инспекции и можно ли вернуть налог с заработной платы.

Как вернуть подоходный налог

Для оформления возврата необходимо выполнить алгоритм:

  1. Заработать облагаемый доход (зачисление на карту, продажа имущества, например квартиры, получение денег наличными и т.д.).
  2. Заплатить налог с дохода в соответствии с установленной процентной ставкой (статья 224).
  3. Установить наличие права на вычет согласно НК.
  4. Обратиться в налоговую с требуемыми документами.

Кто имеет право

Законом не установлен перечень лиц, имеющих право на получение вычета, т.к. порядок налогообложения уже закрепил, кто платит НДФЛ – резиденты и нерезиденты РФ.

Поэтому за вычетом может обратиться любое физическое лицо, которое уплатило налог с дохода и имеет соответствующие основания для возмещения.

ВАЖНО: необходимо помнить, что Налоговый кодекс предусматривает освобождение по уплате пошлины с некоторых видов доходов (статья 217). Так, студенты очного отделения, получающие стипендию и не обладающие иным заработком, не могут претендовать на возвращение.

За что можно получить

Перечень оснований, с чего можно вернуть подоходный налог физическому лицу,

установлен НК и довольно широк:

  • вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым контрактам;
  • покупка лекарств;
  • выкуп земельного участка;
  • вознаграждения по договорам в сфере интеллектуальной собственности;
  • действия с ценными бумагами, финансовыми инструментами;
  • прохождение обучение;
  • обеспечение детей;
  • особый статус лица.

Возврат транспортного налога с физических лиц

Чтобы вернуть ТН, нужно действовать согласно следующей инструкции:

  • заполнить заявление согласно установленному законом образцу (бланк можно взять в налоговой полиции) и подкрепить его необходимой документацией;
  • получить на руки акт с заключением проверки;
  • написать второе заявление на получение или перечисление субсидий в счет других оплат;
  • если заявитель решил вернуть деньги, то в течение 30 дней они будут перечислены на счет.

Куда и к кому обращаться

В первую очередь нужно обратиться в ГИБДД за справкой, которая подтверждает право владения транспортом. Затем подается заявление в ИФНС при личном посещении или по почте.

Документы принимает инспектор, который произведет проверку и вычисление. Также можно подавать бумаги через личный кабинет налогоплательщика.

Образец заявления на возврат

Документ на возвращения компенсации за ТН выглядит следующим образом:

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Предоставляется в ФНС (код)

Далее указываются данные организации (юридического лица) или ФИО получателя, статус плательщика. Обязательно нужно указать статью НК, на которую стоит опираться. Налоговый период исчислений. Код ОКТМО, КБК. Контактные данные лица, подтверждающего достоверность всех сведений.

Подпись (с расшифровкой)

На второй странице заполняются данные о расчетном счете, на который будут переводиться средства. Третья указывает личные сведения (только для физических лиц).

Список документов

Если все условия для перевода субсидий соблюдены, то нужно собрать документы для оформления компенсации. В перечень входят следующие бумаги:

  • паспорт гражданина РФ;
  • ИНН;
  • заявление (подается дважды: первый раз – на разрешение, второй – на само получение);
  • акт сверки;
  • документы, подтверждающие владение транспортом (техпаспорт, свидетельство регистрации авто);
  • справка из ГИБДД (если машина угнана или внесены изменения в ТС).

Далее проделываются действия из пошаговой инструкции.

Пенсионеру

Людям пенсионного возраста причитаются льготы на ТН. В этом случае и может возникнуть переплата, так как по незнанию пожилой человек продолжает вносить средства. Вернуть деньги можно, обратившись в районную службу ФНС.

Составляется заявление, в котором описывается причина получения льгот. Кроме основного пакета бумаг, нужно еще приложить пенсионное удостоверение. Если пенсионер еще и инвалид, то понадобится также копия соответствующего удостоверения. После этого инспектор проведет проверку и примет решение о возврате денег.

Ветерану боевых действий

К ветеранам боевых действий можно отнести участников:

  • ВОВ;
  • войны в Афганистане;
  • войны в Чечне;
  • вооруженных конфликтов в Сирии и т. д.

Право на возмещение возникает вследствие ошибки, допущенной сотрудником службы или самими ветераном. Система возвращения субсидий ничем не отличается от стандартной. Единственная разница – это необходимость приложить удостоверение ветерана боевых действий.

Многодетным семьям

Во многих регионах нашей страны многодетные семьи освобождают от уплаты ТН (амнистии).

Причина возникновения излишка – незнание родителей о наличии предоставленных возможностей. Для этого нужно приложить три дополнительных документа:

  • свидетельство о браке;
  • свидетельство о рождении детей;
  • удостоверение многодетной семьи.

Вместе со стандартным пакетом бумаг они подаются в соответствующий орган.

Порядок возврата (зачета) переплаты по налогам

Порядок возврата или зачета излишне уплаченной суммы налога несколько отличается в зависимости от того, кто выявил этот факт – ИФНС или налогоплательщик. Окажет влияние и наличие у налогоплательщика недоимки и (или) долгов.

Читайте так же:  Как изменится подоходный налог

Общие аспекты процедуры:

Что делать при выявлении факта переплаты налога

Факт переплаты налога может быть выявлен самим налогоплательщиком, ИФНС либо совместно, в частности в рамках сверки.

Если переплату выявляет налоговый орган, его обязанность – в течение 10 рабочих дней письменно уведомить об этом налогоплательщика. Если переплата носит предположительный характер, то ИФНС вправе предложить организации или ИП провести сверку по расчетам с бюджетом. По итогам сверки определяется, есть или нет факт переплаты и какова сумма излишне уплаченного налога. После этого начинает действовать общий порядок возврата или зачета переплаченной суммы.

В ситуации обнаружения переплаты самим налогоплательщиком, его самая первая задача – понять, откуда она образовалась и каков ее размер. Здесь возможны различные ситуации, например, имела место ошибка в учете или при исчислении налога, была уплачена большая сумма, чем положено, или налоговая инспекция сделала доначисление, оно уплачено, но потом успешно оспорено. Формально причина переплаты не столь важна: если она есть – этого достаточно, чтобы появилось право на возврат суммы излишне уплаченного налога. Но провести внутреннюю проверку все же стоит, чтобы для себя понять, как так вышло, устранить ошибки и больше их не допускать. Принципиально важен другой момент – точно определить сумму переплаты и установить, в каком порядке ее можно вернуть или зачесть. При наличии сомнений в том, есть ли переплата, в какой именно сумме, можно ли ее вернуть, как и в ситуации с выявлением факта переплаты ИФНС, разумно провести сверку с налоговым органом.

Возврат излишне уплаченного налога

Итак, у вас переплата, и вы хотите ее вернуть. На что следует обратить внимание?

Прежде всего, на дату ее возникновения. На возврат налога Налоговым кодексом отведено 3 года. Исчисляются они с даты возникновения переплаты. И если по обязательным платежам, которые перечисляются только по итогам налоговых периодов, определить эту дату достаточно просто, то по налогам с авансовым механизмом расчетов может возникать вопрос: «Считать срок на возврат налога с даты внесения в бюджет аванса или годового платежа?».

Ответ на этот вопрос ищите в этой публикации. В ней рассмотрен налог на прибыль, но выводы применимы ко всем налогам, которыми мы авансируем бюджет.

Если 3-годичный срок пропущен, на возврат налога можно не рассчитывать.

Если временные рамки позволяют, вам нужно решить, как вы хотите использовать имеющийся излишек. Получить его назад можно не только в форме возврата налога, но и в форме зачета «лишнего» в счет недоимок или будущих платежей. И в том и в другом случае от вас потребуется заявление.

Посмотреть и скачать образец заявления на возврат налога можно в этой статье.

Заявление подано — осталось дождаться решения налоговиков. На решение о зачете у них есть 10 дней, на решение о возврате налога — 1 месяц после получения заявления. За нарушение сроков возврата с ФНС можно получить проценты.

Видео (кликните для воспроизведения).

А все спорные вопросы, связанные с налоговой переплатой, вам поможет разъяснить материал «Ст. 78 НК РФ (2017): вопросы и ответы».

Особенности возврата излишне взысканных сумм

Излишне взысканные суммы являются следствием налоговых доначислений, которые впоследствии оказываются незаконными. Например, вас проверили, доначислили налог и пени, а возможно, и штраф. Вы все это уплатили, а затем успешно обжаловали доначисления в суде. У вас есть все основания вернуть то, что взыскано не по закону.

Для возврата налогов в такой ситуации применяются правила ст. 79 НК РФ, которые отличаются от возврата переплаты следующим:

  • Подать заявление на возврат налога вы можете не только в инспекцию, но и сразу в суд.
  • Для возврата налога налогоплательщик подает в налоговый орган заявление – срок для его подачи увеличен с 1 месяца до 3 лет. С какой даты увеличены сроки на подачу заявления, узнайте изпубликации.
  • У налоговиков есть 10 дней с момента получения заявления для принятия решения о возврате излишне взысканного налога.
  • Суммы возвращаются с процентами в любом случае, а не только при нарушении срока возврата.

Форма заявления на возврат излишне взысканных сумм та же, что и для возврата переплаты. О ней читайте здесь.

Варианты и ограничения возврата суммы излишне уплаченного налога

Закон предоставляет налогоплательщикам право самим решать – вернуть переплату «живыми» деньгами или произвести зачет ее суммы в счет предстоящих платежей по соответствующему виду налога. Однако реализация этого права ограничена наличием недоимки, долга по пени и (или) штрафам за налоговые правонарушения.

Если недоимка и (или) задолженность есть, первично за счет причитающейся к возврату суммы должны быть погашены имеющиеся обязательства и долги. И только в отношении оставшейся после этого суммы, если она, конечно, осталась, налогоплательщик вправе сам решать – подать заявление о возврате или зачете. Решение о погашении за счет переплаты долга принимается налоговым органом самостоятельно, не требуя какого-либо заявления со стороны налогоплательщика. Но перед этим возможно проведение сверки по расчетам для определения и уточнения всех сумм.

Главное отличие возврата и зачета – получение денег на свой счет (возврат) или их направление в счет предстоящих платежей по налогам (зачет). Нужно учитывать, что при зачете переплату можно направить только в счет платежей по такому же налогу, по которому образовалась переплата. При возврате переплаты полученные деньги можно расходовать как угодно.

Советы и рекомендации

Прежде чем оформлять и возвращать транспортный налог, убедитесь, что по другим направлениям у вас нет задолженностей. Иначе все полученные субсидии пойдут на погашение долгов.

Если автомобиль был продан по договору купли-продажи или доверенности, об этом стоит оповестить органы ГИБДД, чтобы получить справку. В противном случае вам придется платить пошлину за нового хозяина или вовсе получить отказ в возможных выплатах.

Возврат излишне уплаченного налога

Возврат излишне уплаченных налогов регулируется ст. 78 Налогового кодекса РФ (НК РФ, часть первая). Для правильного правоприменения этой нормы необходимо учитывать письма (разъяснения) Минфина и ФНС, а также практику разрешения споров арбитражными судами и центральным аппаратом ФНС. Формы документов, используемых в рамках процедуры возврата (зачета) излишне уплаченного налога, установлены Приказом ФНС России от 14.02.2017 г. № ММВ-7-8/[email protected]

Переплата

Причин переплаты может быть несколько, самые распространенные:

  • ошибка в расчетах, совершенная налоговым инспектором;
  • неправильно заполненные гражданином документы;
  • некорректно указанные данные при заполнении платежных поручений;
  • допущенные нарушения при постановке транспортного средства на учет;
  • заранее внесенная оплата.
Читайте так же:  Несвоевременная налоговая проверка

Есть два понятия – излишне уплаченный и взысканный. Первый обозначает ошибку, допущенную плательщиком, а второй – инспектором ФНС или ГИБДД.

Если ошибку находит налоговая, то они должны сообщить об этом в течение 10 дней. Если же излишек найден налогоплательщиком, следует обратиться в соответствующие органы, которые проверят данные в течение того же срока и составят акт.

Излишне уплаченный

Можно ли вернуть излишне уплаченный налог? Да. Но для этого необходимо состоять на учете в ФНС, которая выносит решения о возврате субсидий. Деньги, положенные для этого, должны находиться на счету данной службы.

Внимание! Обязательно нужно предоставить все платежные бумаги, подтверждающие факт оплаты.

Для получения компенсации необходимо собрать пакет документов и подать его в налоговую инспекцию по месту проживания. Порядок оформления переплаченных средств выглядит следующим образом:

  • подача заявления (на факт переплаты) и установленных законом бумаг;
  • ИФНС производит расчеты, доказывая тем самым наличие или отсутствие излишек;
  • если факт доказан, заинтересованное лицо пишет заявление на поучение или перераспределение средств;
  • в течение 30 календарных дней финансы поступают на счет получателя.

Для справки! Гражданин, который доказал и приобрел право на получение льгот, может вернуть всю сумму себе либо уплатить с нее другие пошлины.

Излишне взысканный

Считаются те средства, которые были приняты налоговыми органами. Причиной могут стать неверные расчеты инспекторов или ошибочная информация, предоставленная ГИБДД. Доказать факт переплаты может сам налогоплательщик или специалист соответствующих органов.

Если ошибку нашла ФНС, то уведомление об излишне взысканных с физического лица средствах придет ему на почту. Ошибка, найденная самим плательщиком, подлежит дополнительной проверке и последующей оплате.

После предоставления заявления и необходимых бумаг у ИФНС есть 10 суток для перевода денег.

За что можно вернуть подоходный налог

Возврат налога НДФЛ возможен в связи с применением имущественных и социальных вычетов. Эти вычеты ограничены определенными суммами, а в некоторых случаях и временными рамками. Разберемся, на какую сумму можно рассчитывать в каждом случае.

При условии, что вы в текущем году тратили деньги на социальные нужды, из бюджета можно вернуть НДФЛ:

  • 15 600 руб., то есть 13 % от 120 тыс. руб. – максимальной суммы вычета, если платили за лечение, за обучение, за добровольную страховку, дополнительные пенсионные взносы. Если общая сумма подобных трат за год превысила 120 тыс.руб., то налогоплательщик должен выбрать, по каким расходам использовать вычет, чтобы уложиться в эту сумму;
  • 6 500 руб. – 13 % от предельного вычета 50 тыс. руб., если платили за обучение детей. На эту сумму можно рассчитывать при оплате обучения каждого ребенка;
  • 13 % налога от 25 % облагаемого дохода за год – если расходовали деньги на благотворительность;
  • 13 % от полной суммы расходов – если тратили на дорогостоящее лечение. Виды дорогостоящего лечения перечислены в специальном перечне, который утвержден Постановлением Правительства РФ.

Все эти вычеты разрешено применять только к доходам того года, в котором производились соответствующие расходы. Остаток неиспользованной суммы социального вычета нельзя перенести на будущее.

Пример 1 Козырева Вера Петровна в 2017 году оплатила дорогостоящее лечение, поставила зубные импланты. Сумма, оставленная Верой Петровной у стоматолога, составила 360 тыс.руб. Расходы на дорогостоящее лечение могут приниматься для вычета без ограничения суммы, поэтому Козырева В.П. могла бы рассчитывать на возмещение подоходного налога в сумме 46 800 руб. (13 % от 360 тыс.руб.).

Но Вера Петровна только в июле 2017 года вышла из декретного отпуска и ее заработок за полгода составил 210 тыс.руб. Подоходный налог, удержанный с этой суммы 27 300 руб. Именно столько и может Вера Петровна получить обратно. Остаток вычета в сумме 19,5 тыс. руб. на 2018 год не переносится.

Это же правило работает и когда облагаемые доходы полностью отсутствуют.

Пример 2. Пенсионер Скородумов Виктор Николаевич заплатил за лечение и протезирование зубов 120 тыс. руб. Других доходов кроме пенсии Виктор Николаевич не имеет. В такой ситуации вычет Скородумову В.Н. не положен. Пенсии освобождены от налогообложения, то есть НДФЛ не начисляется и в бюджет не уплачивается. Налогооблагаемый доход отсутствует, возместить НДФЛ не из чего, соответственно и вычет не применим.

При приобретении жилья, в том числе с привлечением заемных средств (в ипотеку), предусмотрены имущественные вычеты. Из бюджета можно вернуть:

  • 13 % от максимально возможного вычета 2 млн. руб., то есть 260 тыс. руб. в отношении расходов на приобретение;
  • 390 тыс. руб. – 13 % от вычета, предусмотренного в отношении уплаченных процентов по ипотеке в сумме не более 3 млн. руб.

Вычет по расходам на приобретение жилья можно использовать для нескольких объектов, пока не будет получена вся возможная сумма – 260 тыс. руб. А вот вычет по процентам, к сожалению, законом разрешено применить только в отношении одного объекта. То есть, если проценты банку уплачены в сумме, меньшей 3 млн.руб., остаток вычета по другому объекту получить нельзя.

Имущественные вычеты в отличие от социальных можно переносить на будущее. Здесь если сейчас дохода нет, то вычет можно будет использовать в будущем, когда доход появится. Право на возвращение НДФЛ не пропадает. Кроме того, для пенсионеров законом предусмотрена возможность получить возвращение подоходного налога за три предыдущих года.

Пример 3. Рыбаков Виктор Андреевич вышел на пенсию в 2018 году. В этом же году он купил небольшой дом в деревне и оформил на него собственность. Виктор Андреевич проконсультировался в налоговой инспекции и узнал, как вернуть подоходный налог. Он сдал декларации о доходах за 2015, 2016 и 2017 годы и ему вернули из бюджета уплаченный за эти годы НДФЛ.

Можно ли сделать возврат подоходного налога с зарплаты

Для ответа на вопрос «можно ли вернуть» необходимо обратиться к НК.

В статье 208 перечислены виды доходов, с которых взимается налог. Там упомянута зарплата как вознаграждение за выполнение работы, предоставление услуг по трудовым, гражданско-правовым договорам.

Бесплатная ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ:

М ск +7 (499) 938 5119

С пб + 7 (812) 467 3091

Фед + 8 (800) 350 8363

ВАЖНО: резидент РФ платит налог на доходы физических лиц не только с зарплаты, получаемой на территории России, но и за вознаграждение по работе вне ее пределов, когда он остается на территории РФ.

Поэтому возврат с заработной платы возможен, если у лица есть основания для соответствующих вычетов по статьям 218–221 НК РФ.

Читайте так же:  Где оплачивать налог на имущество

Законодательство

Многие категории имеют право на получение льгот за транспорт. Это подкрепляется законодательством РФ с поправками для регионов.

  1. Статья 357 НК РФ гласит: получить транспортный налог может гражданин, чье средство передвижения зарегистрировано и признается объектом налогообложения.
  2. Форма заявления на получение компенсации установлена письмом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897.
  3. Средняя стоимость легкового автомобиля рассчитана и определена приказом Минпромторга РФ от 28.02.2014 № 316.
  4. Сроки уплаты пошлины за движимое имущество установлены Налоговым кодексом РФ, ст. 52.
  5. Статья 78 НК позволяет вернуть налогоплательщику излишне уплаченные средства.

Для справки! Если гражданин имеет долг по уплате других налогов (земельный и т. д.), то ему будет отказано в возмещении, а деньги пойдут на погашение задолженности.

Порядок возврата НДФЛ в налоговой инспекции

По окончании года сдаем в инспекцию:

  • налоговую декларацию 3 — НДФЛ;
  • справку 2 — НДФЛ (взять на работе);
  • заявление о возврате НДФЛ (здесь нужно указать реквизиты банковской карты, куда будут перечислены деньги);
  • документы, свидетельствующие о произведенных расходах. Сюда относятся договоры, квитанции, чеки. Если оплачивали лечение, то понадобится справка об оплате медицинских услуг, копия лицензии медучреждения, копия документа, подтверждающего родство, если платили за родственника т.д. В каждом конкретном случае перечень необходимых документов можно уточнить в налоговой инспекции.

У налогового органа по закону есть три месяца для проверки документов. Если с документами все в порядке, то через месяц после окончания проверки вам перечислят налог на счет, который указан в заявлении.

Порядок и правила

Заявление о вычете возможно отнести как в местное отделение ФНС, так и работодателю.

При подаче документов через налоговую следует иметь в виду:

  1. Срок проверки документов составляет 3 месяца с момента подачи. В случае одобрения возврата деньги перечисляются в течение 1 месяца.
  2. По всем видам вычетов пишется одна декларация, куда вносятся сведения о каждом основании и объекте для возвращения налогов.
  3. Декларация направляется в инспекцию по месту постоянного проживания, т.е. по месту регистрации.
  4. В соответствии со статьей 80 Налогового кодекса допускается отправка документа почтой с описью вложения. Кроме того, его можно доставить:
  • представителем;
  • в электронной форме;
  • с помощью электронного кабинета плательщика.

ВАЖНО: возвращается не вся сумма, а пропорциональная уплаченному налогу в 13 процентов. То есть от суммы в 1000 рублей размер возврата составит 130 рублей.

Какие документы понадобятся

В зависимости от основания возврата необходимы разные подтверждения. Например, за лекарства необходимы:

  • рецепт со штампом от врача;
  • чек от покупки;
  • заполненная декларация.

Для оформления стандартного вычета, касающегося детей, понадобятся:

  1. Заявление.
  2. Свидетельство о рождении ребенка.
  3. Свидетельство о браке или паспорт заявителя.
  4. Справка об обучении на очном отделении, справка об инвалидности (если имеются).
  5. Заявление с приложенными документами подается работодателю.

При оформлении вычета вследствие принадлежности к особой категории (ликвидаторы аварий, катастроф, супруги погибших и военнослужащих и т.д.) необходимы документы, подтверждающие этот статус.

Сроки

В зависимости от места обращения заявителя отличаются периоды. Так, для оформления возврата за покупку медикаментов в ФНС можно обращаться не ранее следующего календарного года после покупки лекарства.

Поэтому легче взять уведомление в налоговой о праве на вычет и сдать его работодателю. Этот вариант осуществим уже на следующий день после покупки (ФНС подготовит документ в течение месяца с момента получения заявки).

После этого из зарплаты перестанет взыскиваться НДФЛ до израсходования всей суммы выплаты.

Общий срок, за сколько лет можно обращаться для оформления вычетов, составляет 3 года с момента перечисления НДФЛ в период производимых расходов (например, оплата обучения).

Возврат налогов в 2019-2020 годах (заявление и порядок)

Возврат налога в 2019–2020 годах подчиняется тем же общим правилам, что действовали ранее. В данной рубрике собраны материалы, призванные помочь вам в таком не слишком легком деле, как налоговый возврат.

Порядок возврата налога с зарплаты на работе

Преимуществом в этом случае является то, что компенсировать НДФЛ можно сразу, не дожидаясь окончания года. Для этого нужно отнести на работу уведомление о праве на вычет из налогового органа и написать соответствующее заявление.

Чтобы получить уведомление о праве на вычет подайте в налоговую инспекцию заявление о выдаче уведомления и документы, которые свидетельствуют о совершении расходов. Через месяц налоговая инспекция выдаст уведомление.

Обратите внимание! Для имущественных и социальных вычетов применяются разные методики возврата НДФЛ по месту работы.

Если уведомление о праве на имущественный вычет предоставили в середине года или в любом другом месяце кроме января, то налог должны пересчитать и вернуть за все прошедшие с начала года месяцы.

А вот когда вычет связан с социальными расходами, то налог с начала года не пересчитывается. Социальный вычет будет участвовать в расчете зарплаты, начиная с месяца подачи уведомления в бухгалтерию. Если же по итогам года получится, что работнику возместили не весь удержанный НДФЛ, то остаток социального вычета можно будет получить в налоговой инспекции, сдав декларацию.

Пример 4. Козаков Илья Анатольевич в ноябре принес на работу уведомление о праве на социальный вычет. Сумма вычета 110 тыс.руб. Зарплата Козакова И.А. 40 тыс.руб. За ноябрь и декабрь Илья Анатольевич получит вычет 80 тыс.руб. То есть, зарплату он получит в полном размере, без удержания подоходного налога. Оставшуюся часть вычета 30 тыс. руб. (110 тыс. руб. – 80 тыс. руб.) Козаков И.А. получит, сдав декларацию о доходах по окончании года. Налоговая инспекция вернет ему 13 % от этой суммы – 3 900 руб.

Возможна ситуация, когда в одном году появляется право и на социальный и на имущественный вычет. Как поступить в этом случае? Безусловно, в первую очередь нужно использовать социальный вычет, ведь его нельзя перенести на будущий год в отличие от имущественного. Это возможно даже если сначала принесли на работу уведомление о праве на имущественный вычет, а спустя несколько месяцев еще и на социальный. Работодатель может самостоятельно устанавливать очередность вычетов. Законом это не запрещено.

Пример 5. Вихарева Лидия Николаевна 15 марта 2017 года сдала в бухгалтерию по месту работы заявление и уведомление о предоставлении имущественного вычета 1,7 млн. руб.

В мае этого же года Вихарева Л.Н. принесла уведомление о праве на социальный вычет по поводу оплаченного лечения на сумму 75 тыс. руб. Зарплата Лидии Николаевны 45 тыс. руб. Бухгалтер фирмы разобралась, как вернуть НДФЛ с заработной платы Вихаревой Л.Н. наиболее выгодным способом, чтобы вычеты не пропали.

Читайте так же:  Какая сумма налога на землю

С января по апрель Вихаревой Л.Н. был предоставлен имущественный вычет в размере 180 тыс. руб. (45 тыс. руб. х 4 месяца), причем НДФЛ, удержанный в январе и феврале, был возвращен на карточку Вихаревой по ее заявлению.

  • В мае Лидии Николаевне был предоставлен социальный вычет 45 тыс. руб.
  • В июне – остаток социального вычета 30 тыс. руб. и 15 тыс. руб. имущественного вычета.
  • С июля и до конца года Вихарева получит имущественный вычет в сумме 270 тыс. руб.
  • Остаток имущественного вычета 1 млн. 235 тыс. руб. (1,7 млн. руб. – 180 тыс. руб. -15 тыс. руб. – 270 тыс. руб.) Вихарева Л.Н. сможет заявить в следующем году.

Если она решит снова сделать это на работе, то нужно будет принести новое уведомление из налоговой инспекции.

Итак, здесь в общих чертах описано, как вернуть подоходный налог. Если после прочтения этого материала у вас остались вопросы о том, как осуществить налоговый возврат, наши специалисты с удовольствием вам помогут и подробно опишут порядок действий в каждой конкретной ситуации.

Как правильно сделать возврат подоходного налога

Возврат подоходного налога – это процедура возмещения части уплаченного сбора в связи с обстоятельствами, указанными в законе.

Среди оснований, за что можно вернуть, – отнесение лица к определенной категории и особый характер деятельности.

Как происходит возврат денег

После подачи и проверки документации инспектор выдает разрешение на получение льгот. Средства перечисляются на расчетный счет или банковскую карту заявителя в течение месяца.

Порядок возврата (зачета) излишне уплаченного налога в различных ситуациях

Ситуация 1. Налогоплательщик сам выявил переплату, и у него нет незакрытых обязательств

Это самый простой случай, который практически не создает проблем и споров.

  1. Выбираем, что лучше (удобнее, выгоднее и т.д.) – вернуть переплату «живыми» деньгами или зачесть сумму в счет предстоящих налоговых платежей.
  2. Готовим и подаем соответствующее (на возврат или зачет) заявление.
  3. Ждем в течение 10 рабочих дней решения ИФНС по заявлению.
  4. В случае принятия положительного решения по возврату переплаты – ждем в течение 1 месяца со дня подачи заявления перечисления денег на счет. Если этот срок будет нарушен, появляется право на проценты за просрочку.

Ситуация 2. Налогоплательщик сам выявил переплату, но на нем «висит» недоимка и (или) долг по пени и штрафам

В этой ситуации нужно понимать, что налоговый орган в любом случае направит деньги в первую очередь на погашение недоимки и долгов. Поэтому для начала нужно определиться – сразу писать заявление на возврат (зачет) или сначала провести сверку. Первый вариант можно рекомендовать, если вы способны сами сделать расчеты и по ним не будет разногласий. Второй вариант предпочтителен, если сложно определиться и хочется сразу расставить все точки над «i»: какая сумма положена вам на возврат (зачет), а какая должна уйти на погашение недоимки и (или) долгов.

Если вы подаете заявление:

  1. Укажите всю сумму переплаты к возврату (зачету) или распишите, какая сумма полагается вам, а какая должна быть направлена на погашение недоимки и (или) долга. Второй вариант – предпочтительный, поскольку вас не заподозрят в попытке незаконного получения возврата.
  2. Дождитесь в течение 10 дней решения налогового органа. Если вы указали всю сумму переплаты к возврату (зачету), налоговый орган частично откажет в требовании и примет положительное решение только в отношении суммы за вычетом сумм недоимки и (или) долга. Если вы сами сделали расчеты и указали верную сумму, налоговый орган перепроверит данные и при их подтверждении примет положительное решение.
  3. В случае принятия положительного решения по возврату переплаты за минусом недоимки (долгов) – ждем в течение 1 месяца со дня подачи заявления перечисления денег на счет. Если это срок будет нарушен, появляется право на проценты за просрочку.

Если вами запрошена сверка:

  1. Дождитесь итогов сверки.
  2. Если по итогам сверки установлено, что после погашения недоимки и (или) долга сохраняется переплата, подайте заявление на возврат или зачет этой суммы. В отношении суммы, которая должна быть направлена на погашение недоимки (долга), можно также написать заявление с просьбой направить денежные средства именно на «закрытие» обязательств. Но можно этого и не делать – ИФНС все сделает самостоятельно в течение 10 дней со дня подписания акта сверки.
  3. Дождитесь в течение 10 дней решения налогового органа по заявлению о возврате (зачете) излишне уплаченного налога.

Ситуация 3. Переплата выявлена налоговым органом

В этом случае налогоплательщику придет уведомление. В принципе, в нем будет расписано, какая сумма полагается к возврату (зачету) и что нужно предпринять для этого. В ряде случае налоговый орган прибегает к сверке расчетов. В этом случае окончательное решение принимается по итогам сверки.

При наличии недоимки (долга) в первую очередь будет произведено погашение обязательств. Каких-либо действий от налогоплательщика в этом плане не требуется. И только если какая-то сумма переплаты останется, он вправе потребовать возврат или зачет такого «остатка», подав соответствующее заявление.

Отказ в возврате переплаты

Необходимо отметить, что в НК РФ не предусмотрено конкретных оснований, по которым ИФНС может отказать в возврате или зачете переплаты по налогам. Поэтому фактическое и формальное основание только одно – нет излишне уплаченного налога и, соответственно, нет права на возврат или зачет.

Если же говорить о причинах отказов, то, как правило, налоговый орган ссылается на следующее:

  1. Заявленная сумма переплаты не нашла подтверждения. Например, налогоплательщик посчитал, что допустил ошибку в расчетах, в учете, в составлении декларации, но ИФНС, напротив, установила, что все было сделано верно.
  2. Истек срок подачи заявления. Напомним, что он считается со дня внесения (уплаты) налога, а не с момента выявления переплаты. Так бывает, что переплата выявляется очень поздно, например, только раз в 3-5 лет проводимой инвентаризации активов и обязательств.
  3. Заявитель хочет сделать зачет, но сумма слишком велика, учитывая прогнозируемые налоговые обязательства и период их исполнения.
Видео (кликните для воспроизведения).

Перечисленное – несколько обобщенные варианты. На практике отказы, как правило, очень индивидуальны в конкретных причинах. Именно в этом и сложность. Бывает, что просто нет прецедентов, и приходится не только идти в суд, но и проходить все стадии обжалования, вплоть до Верховного суда.

Источники

Налог о возврате денежных средств
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here