Налоги на имущество в великобритании

Налог на недвижимость в Великобритании

Каковы налоги на недвижимость в Великобритании?

Ответов: 1

Добрый день, Анна!

Из Вашего вопроса не очень понятно, имеете ли Вы в виду налоги при покупке недвижимости при ее дальнейшем владении или при продаже, поэтому отвечу по поводу и тех и других.

При приобретении любой недвижимости Вы, как правило, должны оплатить так называемый гербовый сбор или налог на покупку недвижимости (Stamp Duty), который зависит от стоимости недвижимого имущества и составляет 0 % при стоимости объекта до 125 000 фунтов стерлингов; 1 % при цене недвижимости от 125 000 до 250 000 фунтов стерлингов; 3 % — если недвижимость стоит от 250 000 до 500 000 фунтов стерлингов и 4 % при покупке на сумму от 500 000 фунтов стерлингов . Приобретающие свое первое жилье в Великобритании стоимостью не более 250 000 фунтов стерлингов, освобождены от уплаты гербового сбора.

Существуют так же другие расходы при покупке: регистрация в Земельном Реестре, которая стоит 0,1 % от стоимости недвижимости, муниципальные взносы – примерно от 200 до 400 фунтов стерлингов, юридические услуги составляют до 1 % от цены недвижимости + НДС 20 %, работа независимого ипотечного брокера (при получении ипотеки) – 1-1,5% от суммы кредита. Комиссионные агентства недвижимости варьируются в размере 2- 3% от стоимости объекта.

Так же облагается ежегодным подоходным налогом по прогрессивной ставке прибыль от сдачи недвижимости в аренду:
до 2 230 фунтов стерлингов – 10%;
от 2 231 до 34 600 фунтов стерлингов – 22%;
более 34 600 фунтов стерлингов – 40%.

Существует льгота для налогоплательщиков пожилого возраста от 65 лет. Для них не облагаются налогом первые 9030 фунтов стерлингов дохода.

В Великобритании принята шедулярная форма построения подоходного налога, которая предполагает деление дохода на части (шедулы) в зависимости от источника дохода (жалование, дивиденды, рента и т.п.), каждая шедула облагается особым порядком.

При продаже недвижимости в Англии существует налог на прирост капитала (Capital Gains Tax. Этот налог выплачивается с разницы между ценой покупки и продажи Вашей недвижимости. Такой налог взимается как при покупке, так и при дарении недвижимости. Сумма налога ежегодно меняется. В 2011 году налог на прирост капитала в Англии составляет 18%.

Налог на прирост капитала не оплачивается , если вы продаете недвижимость, в которой жили сами весь срок владения, за исключением случая, если Вы стали нерезидентом Великобритании менее пяти лет назад и недвижимость продана в этот пятилетний срок.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Если Вы являетесь резидентом страны, но, при этом, передаете недвижимость своему супругу, налог на прирост капитала платить не придется. Вы получаете статус резидента в Великобритании, если проводите в стране как минимум 183 дня за один финансовый год (начиная с 6 апреля) или в среднем более 90 дней в году на протяжении четырех финансовых лет. Налоговые органы учитывают не только количество суток (24 часа), но и ночей проведенных иностранными гражданами в Великобритании, для определения постоянного резидентского статуса. Великобритания будет считаться Вашим постоянным местом жительства, если Вы жили на ее территории 17 из 20 последних финансовых лет.

В Великобритании нет ежегодного налога на владение собственностью. Владельцу и арендатору недвижимости необходимо платить муниципальный налог (Council Tax), который идет на содержание полиции, школ, уборку улиц. Сумма, устанавливаемая муниципалитетом, может сильно отличаться даже в пределах одного города – от 200 до 2 500 фунтов в год. Владельцам квартир необходимо платить за обслуживание здания (Service Charge), это более высокие расходы, которые составляют от 1000 до 10 000 фунтов в год. Эти платежи напрямую зависят от качества приобретенной недвижимости и расходуются на ее эксплуатацию.

Налог на наследство рассчитывается независимо от того, где находится Ваше постоянное место жительства. Если Вы не проживаете постоянно на территории Великобритании, то данный налог будет начислен на все Ваши активы, находящиеся в Великобритании. Налог рассчитывается по ставке 40% от стоимости недвижимости после вычета 380 000 фунтов стерлингов. Если человек постоянно проживает в Великобритании, тогда, в случае его смерти, данным налогом будут облагаться все его активы независимо от страны, где они расположены. Основные фонды компаний и обрабатываемая земля не облагаются налогом на наследство, так что семейный бизнес может переходить из рук в руки без налога.

Безусловно, для предотвращения ошибок и минимизации налогооблагаемой базы, Вам необходимо обратиться к юристу, непосредственно на территории Великобритании. Это поможет Вам избежать возможных лишних финансовых потерь при выплате налогов.

С уважением, начальник отдела зарубежной недвижимости компании «Региональный Проект» Дмитрий Иванов.

Не нашли нужной информации? Задайте вопрос

Система прав собственности в Англии

В Великобритании существует сложная система права собственности, которую необходимо тщательно изучить и понять, если Вы решили купить дом, или квартиру в Лондоне, или в другом городе Великобритании, а также, если вы решили арендовать недвижимость в Англии на длительный срок.

Несмотря на запутанность, покупателю для покупки недвижимости Лондона необязательно владеть юридическим образованием. Достаточно понять основные нюансы и процессы покупки, чтобы разобраться во всей процедуре.

Особенности права собственности на недвижимость в Великобритании заключаются в существовании трех форм: традиционных Freehold, Leasehold, а также современной Share of Freehold. Каждая из них обладает отдельными отличительными характеристиками, которые важно учитывать при покупке дома или квартиры в Англии.

Другие налоги в Англии

  1. Налог на наследство. От пошлины освобождаются супруги при передаче друг другу имущества. Взимается с ценных подарков и жилья после передачи в пожизненную собственность. Ставка налога на имущество в Великобритании зависит от стоимости актива и колеблется от 20 до 40%.
  2. Пошлина на недвижимость. Ставка стандартная. Взимается с собственников жилья или коммерческого помещения, сдающегося в аренду.
  3. Гербовый сбор. Исчисления в размере 0,5% принимаются от продажи акций, от 0 до 7% взимается от сделок с жилым фондом, от 0 до 4% — от сделок с коммерческими помещениями, 15% запрашивается от контрагента в случае, если он приобрел собственность стоимостью более 2 млн. фунтов.

Существуют в Великобритании и необычные налоги: так на протяжение 150 лет в Англии был налог на окна. Он создавался с целью пополнения государственной казны и был изобретен Вильямом III. В 1862 году его отменили из-за того, что на улицах Лондона стало много коттеджей без окон, а в городе начались эпидемии, потому что люди жили во мраке и сырости. Налог на прибыль в Англии взимается и с футболистов. Если в России уровень пошлины составляет 13%, то с зарплаты в Великобритании спортсмену придется отдать 45%.

Читайте так же:  Верни налог имущественный вычет

Расширенную информацию обо всех видах пошлин, процессе оплаты, протяженности налогового года и иных деталях следует уточнять при индивидуальной консультации у эксперта правовой компании UraFinance. Юристы ждут ваших обращений по телефону и почте.

Налоги в Великобритании

Налоги в Великобритании считаются высокими. Особенно велики максимальные ставки гербового сбора и подоходного налога.

Недвижимость в Великобритании выгодно оформлять на компанию. Так можно избежать уплаты налога на наследство и уменьшить налог на доход на аренду.

Между Россией и Великобританией заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

В соответствии с законодательными правилами, британским резидентом является лицо, которое находилось на территории страны как минимум 183 дня в налоговом году, или если его единственным местом жительства в течение как минимум 30 дней в налоговом году являлось жильё на территории Великобритании.

Резиденты, имеющие британский домициль, то есть обычное место жительства на территории Великобритании, платят налоги с доходов по всему миру. Резиденты без домициля платят только налоги на доходы от британских источников.

При отчуждении

С апреля 2017 года вся британская недвижимость, даже если её владельцами являются лица, не имеющие основного места постоянного проживания (домициля) в Великобритании, подпадает под налоговую юрисдикцию страны и облагается налогом на наследство (Inheritance Tax).

Британский налог на наследство и дарение — один из самых высоких в Европе: стандартная ставка составляет 40 %. При передаче имущества в траст она уменьшается до 20 %. Наследуемые активы (недвижимость, денежные средства, предметы искусства и т.д.) стоимостью 325 тыс. фунтов стерлингов налогообложению не подлежат.

В отношении налога на наследство предусматриваются налоговые скидки, размер которых зависит от количества лет, прошедших между передачей наследства и смертью, а также от степени родства и типа объекта.

Уплаты налога на наследство можно избежать:

  • при передаче имущества супругам;
  • при передаче имущества в рамках благотворительной деятельности;
  • при передаче имущества любительскому спортивному клубу.

финансовый год предусмотрена дополнительная льгота для прямых потомков (родных, усыновленных или приёмных детей, а также внуков) при наследовании недвижимости, в которой проживал наследодатель (family home allowance). Это вычет в размере 100 тыс. фунтов стерлингов. Например, если в 2017 наследуется дом, где жил наследодатель, стоимостью 500 тыс. фунтов стерлингов, из этой суммы вычитается 100 тыс. фунтов, а затем 325 тыс. фунтов. Налогом облагается оставшаяся сумма в размере 75 тыс. фунтов стерлингов.

Льгота касается лишь наследования недвижимости, включенной в наследственную массу. Указанные правила не распространяются на имущество, которым наследодатель владел, но где никогда не проживал, как, например, недвижимость, приобретённая для сдачи в аренду.

Также размер налогового бремени можно уменьшить с помощью механизма страхования жизни: обязательный платёж в этом случае выплачивается средствами страховки. Страхование жизни не уменьшает размер подлежащего уплате налога, но позволяет наследникам найти свободные средства на уплату налога (40 % от стоимости объекта).

При владении

Единого налога на недвижимость в Великобритании нет. Однако при владении недвижимостью необходимо платить в городскую казну муниципальный налог (Council Tax), который идёт на содержание полиции, муниципальных учреждений и уборку улиц. Размер муниципального налога устанавливают органы местного самоуправления: его сумма может колебаться от 200 до 2,5 тыс. фунтов стерлингов в год.

Помимо этого, в Великобритании существуют сборы за обслуживание здания или дома (Service Charges), например, за обеспечение охраны, уборки территории и ремонта. Сумма таких сборов зависит от класса недвижимости и набора предоставляемых услуг и варьируется от 450 до 4 тыс. фунтов. Исключение составляют случаи, когда здание не принадлежит его жильцам (Share of Freehold), и объём и стоимость предоставляемых услуг определяют акционеры.

Если жилой недвижимостью владеют компании, то они должны платить ежегодный налог на дорогостоящую недвижимость (Annual Tax on Enveloped Dwellings, ATED), максимальный размер которого достигает 218,2 тыс. фунтов стерлингов.

Стоимость недвижимости Размер налога
7 050 23 550 54 950 110 100 Более 20 млн 220 350

Доходы от источников на территории Великобритании облагаются подоходным налогом (Income Tax). Ставка подоходного налога варьируется от 0 до 45 %.

Подоходным налогом также облагаются доходы, полученные от сдачи недвижимости, находящейся на территории Великобритании, в аренду.

Доход, £ Ставка, %
20 40 Более 150 000 45

С апреля 2017 года корпоративный налог (Corporation Tax) выплачивается по ставке 19 %, если доходы компании меньше 300 тыс. фунтов стерлингов, или по ставке 21 %, если доходы больше этой суммы. Налоговую базу корпоративного налога можно уменьшить, если вычесть произведенные расходы (текущий ремонт, расходы по оплате услуг юристов, агентов и прочее), а также при использовании заёмных средств.

Если недвижимость в Великобритании сдаётся в аренду, то арендный доход облагается подоходным налогом по прогрессивным ставкам 20, 40 или 45 %. Собственнику может быть предоставлен налоговый вычет, размер которого зависит от года рождения налогоплательщика, его семейного статуса и некоторых других особенностей. Например, для лица, родившегося после 5 апреля 1948, чей годовой доход не превышает 100 тыс. фунтов стерлингов, размер вычета составит 10,6 фунтов стерлингов. Ставка налога на арендный доход, подлежащего уплате компанией, составляет 20 %.

Налог на прибыль в Великобритании для компаний

Взимается со всех организационно-правовых форм, а также структур, не имеющих статуса юридического лица. Перечень фирм, обязанных оплачивать налоги в Лондоне и других городах юрисдикции:

  1. ООО из числа резидентов государства.
  2. Нерезидентные учреждения, ведущие постоянную деятельность на территории страны.
  3. Общества, клубы, кооперативы и иные ассоциации.
  4. Физические лица, представляющие группу бизнесменов, но не зарегистрированные как партнерство.
  5. Все филиалы и дочерние предприятия благотворительных фондов.

Основная ставка на прибыль составляет 19%. Для малого бизнеса с низким уровнем прибыли возможно снижение уровня налогообложения.

Аренда на долгий срок- Leashold

Форма собственности Leasehold является аналогом отечественного владения квартирой в многоквартирном доме, где земля под домом не принадлежит собственнику квартиры. В данном случае договор аренды — Lease между продавцом и покупателем заключается на срок от 90 до 150 лет или больше. Здесь нужно понимать, что после окончания срока Lease квартиру у собственника не отберут, у него всегда есть преимущественное право продлить срок Lease (владения объектом) на новые 90 лет. Чем меньше остается срок Lease, тем дороже будет стоимость его продления. Таким образом, основное отличие Freehold on Leashold заключается в том, что за продление Lease придётся платить каждые 50-90 лет. А при системе владения Freehold — эта плата отсутствует.

Читайте так же:  Порядок и сроки выплаты дивидендов в ооо

Заключение договора купли-продажи недвижимости в Великобритании предусматривает формулирование обязанностей сторон относительно объекта сделки. Оговаривается, кто несет ответственность за своевременное проведение ремонтных работ, оплату коммунальных услуг, выплату налога на недвижимость в Англии. В Лондоне, при сдаче квартиры налоги заранее оговариваются. Выясняются обязанности сторон относительно уплаты данных обязательств.

При покупке

При приобретении недвижимости в Великобритании покупатели платят гербовый сбор (Stamp Duty Land Tax, SDLT). Максимальная ставка для физических лиц составляет 12 %. Она применяется при покупке жилья стоимостью более 1,5 млн фунтов стерлингов. При приобретении второго и последующего жилья (не для основного места жительства) к стандартным ставкам SDLT прибавляется 3 %.

Стоимость, £ Для первого объекта Для второго и последующего объекта
До 125 000 3 125 001 – 250 000 2 5 250 001 – 925 000 5 8 925 001 – 1 500 000 10 13 Более 1 500 000 12 15

Ставки гербового сбора для коммерческих объектов (например, магазинов или офисов) варьируются от 0 до 5 %. Такие же ставки применяются, если приобретаются шесть и более жилых объектов в ходе одной сделки.

Стоимость недвижимости, £ Ставка, %
Фригольд До 150 тыс. (с доходом от 1 тыс.) 2 Свыше 250 тыс. 5 Лизгольд До 150 тыс. 1 Более 5 млн 2

Рассчитать сумму гербового сбора можно с помощью калькулятора на сайте Государственного управления Великобритании по налоговым и таможенным сборам Revenue and Customs — HM Revenue and Customs, HMRC).

При покупке также оплачиваются услуги адвокатов. Стоимость их услуг варьируется от фиксированных стерлингов от стоимости приобретаемого объекта.

Основная информация

  1. Подоходный налог в Англии для физических лиц составляет 45%.
  2. Пошлина на прибыль для юридических лиц приравнивается к 19%.
  3. Прирост капитала считается частью налогооблагаемой суммы.
  4. Уровень НДС в Англии (Лондоне) равен 20%. Помимо базовой существуют сниженная и нулевая ставки. Часть товаров и услуг освобождаются от обложения.
  5. Государственная пошлина за рассмотрение годового отчета – 40 фунтов стерлингов, гербовый сбор остается на уровне 0,5%.

Процедура приобретения

Процесс покупки недвижимости в Великобритании осуществляется практически однотипно для всех форм собственности. Покупка или аренда дома происходит в несколько этапов:

  1. Проверка объекта и участников контракта. При оформлении договора купли-продажи важной процедурой считается доказывание легальности происхождения денег. Если у юристов возникли сомнения относительно возникновения у покупателя определенных доходов, длительность оформления сделки увеличится на неопределенный срок. Специалисты компании Prime UK Property очень хорошо разбираются во всех требованиях, предъявляемых к покупателю по подтверждению происхождения денег на покупку, и мы всегда помогаем нашим клиентам и объясняем, как лучше подготовить документы. Дополнительно, проводится диагностика коммуникационных систем в здании, осуществляется анализ состояния объекта, определяется наличие возможных дефектов в архитектуре сооружения.
  2. Формирование отчета. Подобная практика позволяет покупателю получить структурированную информацию относительно недвижимости. На основании данного документа лицо принимает решение относительно покупки квартиры или дома.
  3. Обмен документации покупателя и продавца. На данном этапе формулируются основные условия договора, осуществляется оплата объекта, происходит юридическое оформление перехода прав собственности между сторонами договора.
  4. Осуществляется регистрация нового собственника в специальном регистре Великобритании.

Нюансы полного владения — Freehold

Аналогом отечественного владения собственным домом и землей под ним является английская форма собственности — Freehold. Данная форма позволяет безраздельно владеть купленным домом, а также принадлежащим участком земли для обслуживания дома или квартиры, полностью нести ответственность за поддержание хорошего состояния объекта и своевременно выплачивать коммунальные платежи, погашать налоговые обязательства.

Обычно, помимо права на недвижимость, покупателю переходит в абсолютное владение территория земли, на котором находится здание. Подобная практика широко реализуется при покупке-продаже коттеджей, загородных домов, отдельно стоящих строений. Таким образом, стоимость данных объектов формируется из цены на дом и на земельный участок.

Отдельной особенностью подобного права собственности на недвижимость в Великобритании является определенный процесс осуществления перепланировки или новой постройки сооружения. Для возведения дополнительного здания следует получить все необходимые разрешения на перепланировку или новое строительство. В противном случае осуществление любых строительных работ облагается штрафом, регламентируемым Законодательством Соединенного Королевства.

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax) уплачивает большинство продавцов домов. Это – самый чувствительный налог на недвижимость в Великобритании, после Гербового сбора. Шкала двухступенчатая – 18% и 28%. Однако в апреле 2015 приняты поправки в налоговое законодательство, которые осложняют подсчет. При определенных обстоятельствах сумма налога сокращается, или вовсе сводится к нулю. Перечислить их все затруднительно, ибо британские законотворцы предусмотрели комбинаций столько, что хватит на пол шахматной доски.

От уплаты полностью свободны те, для кого недвижимость – основное место проживания, и не используется в инвестиционных целях. Есть ещё несколько льготных категорий. В остальных случаях однозначно сказать – “свободен” невозможно. Например, облагаемая налогом сумма может высчитываться по прямому соотношению покупка/продажа, или по оценочной стоимости. Получить представление о принципах (и запутанности) подсчета поможет калькулятор для расчета налога нерезидентов.

Для примера – простой вариант подсчета без льгот. Квартира куплена за £200 000. Через два года она продается за £240 000. Из £40 000 следует вычесть гербовый сбор, пошлины, гонорары юристов и риелторов. После вычета остается £33 500. Из этой суммы вычитается необлагаемый налогом минимум – £11 000. Таким образом, налог уплачивается с £22 500. При базовой ставке 18%, сумма налога – £4 050, при повышенной 28% – £6 300. Повышенная ставка начисляется при сумме дохода свыше £45 000 в год.

Перечень налогов на недвижимость в Великобритании внушительный, однако налоговая оптимизация – действенный метод снижения отчислений в казну Её Величества. Главная задача при этом – грамотное структурирование сделки покупки/продажи недвижимости.

Налоги и налогообложение в Великобритании (Англии)

Подоходный налог

Фактически, это НДФЛ. Его платят все инвесторы, сдающие в аренду недвижимость. Для разного типа недвижимости применяются отличающиеся схемы налогообложения. Ставка плавающая: от 0% до 45%, в зависимости от уровня дохода. Владельцы жилой недвижимости уплачивают налог на чистую прибыль от аренды, то есть на доход, после вычета «допустимых» расходов. Перечень «допустимых» довольно широк.

Полностью освобождаются от уплаты налога те, чей доход не превышает £11 500 в год, или, приблизительно, £958 в месяц. Средний арендный доход в Лондоне в конце 2016 года составлял £1 246, то есть на треть выше необлагаемого податью минимума. Таким образом, не будут платить налог только владельцы совсем небольших жилых помещений (студий, комнат).

Шкала подоходного налога четырехступенчатая

Уровень дохода Процент налога
До £11 500 0% £11 501 – £45 000 20% £45 001 – £150 000 40% Свыше £150 000 45%

Муниципальный налог

Муниципальный налог (Council Tax) – ежегодный платеж, который вносят в казну большинство владельцев недвижимости в Англии, Шотландии и Уэльсе. В среднем составляет порядка £100-150 в месяц на объекты до 100 м2. Он покрывает расходы на содержание муниципальных и государственных служб: пожарная охрана, полиция, уборка улиц и т.д.

Читайте так же:  Возврат налога за дополнительное обучение ребенка

Налог рассчитывается по двум исходным параметрам: стоимость недвижимости и место расположения. Первый параметр в большей степени определяет размер налога. Шкала состоит из восьми значений, от A до H. К примеру, в Гринвиче (Лондон) в 2016/17 гг., сумма к уплате за недвижимость категории A – £864,03; за H – £2 592,10. При этом в менее престижном, отдаленном боро Barking and Dagenham те же ставки составляют £902,69 и £2 708,07 соответственно.

Некоторые владельцы получают скидку и даже полностью освобождаются от налога. Основанием может служить низкий уровень дохода, отсутствие работы, многодетная семья и др. Студенты, обучающиеся на очной форме, 21 час в неделю или более, не платят его вовсе. На 25% меньше платят те, кто проживает в одиночестве или числится единственным взрослым резидентом недвижимости (старше 18). К льготной категории принадлежат также сотрудники дипломатических миссий.

В случае владения несколькими домами/квартирами, можно получить скидку до 50% на второе (третье, четвертое…) жилье в собственности.

Гербовый сбор – основной налог на недвижимость в Великобритании

Гербовый сбор в момент учреждения не имел отношения к недвижимости. Его ввели в 1694 году для пополнения казны во время очередной англо-французской войны. Сначала он распространялся на продажу бумаги, потом газеты, книги, игральные карты, лотерейные билеты, страховые полисы, порошок для волос…

Отчисления от сделок с недвижимостью начали пополнять казну Её Величества только с 1984 года. Первые ставки были демократичными: 0% до 30 тысяч £, 1% – свыше 30 тысяч. С 1991 года по 2016-й цифры и правила менялись несколько раз, как в большую, так и меньшую сторону. В 2010 шкалу закон о гербовом сборе менялся трижды. Так что не забудьте уточнить – не поменялись ли ставки, пока вы оформляли сделку.

Видео (кликните для воспроизведения).

Последняя редакция вступила в силу в апреле 2016 года.

Цена недвижимости Процент к уплате
До £125 000 0% От £125 001 до £250 000 2% От £250 001 до £925 000 5% От £925 001 до £1 500 000 10% Свыше £1 500 000 12%

На первый взгляд все просто: 2 % следует уплатить при покупке от 125 до 250 тысяч, 5 % при покупке от 250 до 925 тысяч. Но это не так. Англичане подошли к вопросу налогообложения со всей скрупулезностью. Налог начисляется на каждую часть суммы, которая попадает в обозначенные рамки. Рассмотрим на примере.

Вы покупаете недвижимость за £275 000. Сумма к оплате рассчитываются по следующей схеме:

  • 0% за первые £125 000 от стоимости = £0
  • 2% за следующие £125 000 = £2 500
  • 5% на оставшиеся £25 000 = £1 250
  • Итого к оплате = £3 750

Рассчитайте самостоятельно сумму налога с помощью калькулятора. Вторая и последующие покупки облагаются дополнительным 3% налогом, так же, как и квартиры для сдачи в аренду.

Налоги в Англии для юридических лиц

На территории государства разделяют два основных вида компаний, популярных при регистрации у учредителей: LTD и LLP. Разницы практически нет, но для второй организационно-правовой формы требуется проведение ежегодного аудита. Подробнее о партнерствах:

  1. Все участники LLP обязаны находиться на учете в государственных органах: налоговых и таможенных.
  2. Партнеры из числа физических лиц оплачивают подоходный налог в Великобритании, а также исчисления за социальное страхование. Им не нужно регистрироваться в государственных органах.
  3. Партнеры из числа юридических контрагентов должны встать на учет не позднее 5 октября года, следующего за годом регистрации LLP.
  4. При расчете подоходных налогов в Великобритании используется формаSA400. По ней производится самоначисление пошлины и последующая оплата.
  5. Если оборот ставки НДС превышает 81 тысячу фунтов стерлингов в денежном эквиваленте, плательщик-партнер должен встать на учет по НДС. Допускается добровольная постановка в режиме онлайн или с заполнением бумажных формуляров.

Если LLP уже состоит в листе регистрации государственной службы, предприятие не только оплачивает налоги на прибыль в Великобритании, но и обязуется оповещать органы о приходе, уходе или замещении каждого партнера.

Сколько налогов на прибыль платит физическое лицо

  1. Налог на доходы в Великобритании. Резиденты государства обязаны выплачивать пошлины с общемировой прибыли. Для нерезидентов существует много правил и условий, от которых зависит ставка. Подробнее об этом можно уточнить в нашей юридической компании. Для местных жителей налоги на доход в Англии складываются из: заработной платы, трастовых процентов, прибыли от сдачи жилья или иных помещений, пенсий.
  2. Местные налоги Великобритании включают пошлину на дивиденды. В большинстве случаев на данную статью расходов выдаются субсидии. Материальная помощь невозможна, если доход получается от иностранной фирмы или доля акционера составляет менее 10%. Если акционером является физическое лицо, его ставка налога на прибыль в Великобритании взимается по прогрессивному расчету.

Уровень дохода, фунт стерлингов

Ставка (кроме дивидендов), %

Ставка для дивидендов, %

  1. Налог на прирост капитала в Великобритании. Ставка для предпринимателей – 10%, для физических лиц с низким доходом до 31286 GBR в год – 18%, для всех иных категорий резидентов – 28%.

Возврат налогов в Великобритании

Процедура осуществляется туристами и местными жителями при покупке товаров в сети маркетов Tax Free. Возврат в Англии распространяется только на НДС, есть возможность получить наличными или на карту до 13% пошлины. У вас на руках обязательно должен сохраниться чек, обратиться за услугой можно на кассу одного из магазинов сети, в таможенные органы, на стойку информации в аэропорту или в юридическую компанию.

Основные налоги на недвижимость в Великобритании

Важной составляющей процесса приобретения квартиры или дома является выплата обязательств в налоговую систему Королевства. Главным налогом на недвижимость в Лондоне считается гербовый сбор (Stump Duty) , который должен быть выплачен в течение месяца после заключения контракта. Более подробно о системе налогообложения на недвижимость в Великобритании Вы сможете прочитать в нашей статье посвященной системе налогообложения на недвижимость в Великобритании.

Специалисты компании Prime UK Property досконально разбираются в вопросах юридического оформления и налогообложения на покупку недвижимости в Великобритании, и мы всегда будем рады помочь и ответить на любые Ваши вопросы.

Налоги на недвижимость: сколько платят собственники жилья в Евросоюзе

Во всех странах Евросоюза, кроме Ирландии и Мальты, собственники платят налог на недвижимость. Ставка чаще всего рассчитывается на основе кадастровой стоимости, которая обычно меньше рыночной стоимости. Как правило, налог уплачивается раз в год. В большинстве стран Евросоюза минимальная ставка не превышает 1 %. В год владельцы платят в среднем

Читайте так же:  Упрощенная система налогообложения без работников

Налог на недвижимость рассчитывается тремя способами:

  • по прогрессивной шкале определяется ставка, пропорциональная стоимости недвижимости — такая система принята в большинстве стран;
  • ставка назначается в расчете на квадратный метр — в Польше, Словакии, Чехии, частично в Венгрии;
  • существует фиксированная плата, размер которой устанавливают муниципалитеты — в Великобритании и Франции.

Среди стран, где принято начислять определенный процент от стоимости объекта, меньше всего платят владельцы недорогой недвижимости на Кипре. По данным Global Property Guide (GPG), жилье стоимостью до 120 тыс. евро налогом не облагается. Собственники недвижимости, рыночная стоимость которой от 120 тыс. до 800 тыс. евро, платят по ставке от 4 до 7 %. Если объект стоит более 800 тыс., он облагается налогом по максимальной ставке 8 %.

В Венгрии в некоторых случаях тоже не взимается налог на недвижимость. Так принято в ряде муниципалитетов, если речь идет о городском жилье. Местные власти сами решают, какой должна быть ставка, поэтому размер налога зависит не только от типа недвижимости, но и от местоположения объекта. Согласно информации GPG, налог на жилье может достигать максимум 6 евро/м² или 3,6 % от рыночной стоимости.

Невысокие ставки приняты в Греции. Налогом не облагаются объекты, оценочная стоимость которых менее 200 тыс. евро. Всё, что дороже, подлежит оплате по ставке от 0,2 до 2,0 %. Кроме того, местные муниципалитеты добавляют еще

В Болгарии, Нидерландах, Словении и Эстонии минимальная ставка составляет 0,1 % от стоимости недвижимости.

Кроме того, по ставке менее 1 % (нижний порог) налоги платят собственники в Австрии, Испании, Италии, Латвии, Люксембурге, Португалии, Румынии, Финляндии и Швеции.

По фиксированной ставке — 1 % от оценочной стоимости — платят владельцы жилья в Литве. В Бельгии ставка немного больше —

Самые высокие налоги — в Германии и Дании. По данным GPG, в этих странах минимальная ставка налога составляет 2,6 % от оценочной стоимости и достигает 10 и 6,4 % соответственно. В Берлине жилец (собственник или арендатор) квартиры с одной спальней платит от 200 до 500 евро в год.

Cтавки налогов на недвижимость
в странах Евросоюза,
% от кадастровой стоимости Данные Global Property Guide

Мин. Макс.
Нет налогов Ирландия Мальта Низкие Кипр 8 Венгрия 3,6 Греция 0,025 2,035 Эстония 0,1 2,5 Словения 0,1 1 Болгария 0,1 0,45 Нидерланды 0,1 0,3 Средние Португалия 0,2 5 Латвия 0,2 0,6 Румыния 0,25 1,5 Испания 0,3 5,5 Финляндия 0,32 0,75 Италия 0,4 0,76 Люксембург 0,7 1 Швеция 0,75 0,75 Австрия 0,8 2 Высокие Литва 1 1 Бельгия 1,25 2,5 Германия 2,6 10 Дания 2,6 6,4

По данным GPG, в трех странах Евросоюза ставка определяется в расчете на квадратный метр: в Польше собственники платят 0,17 евро/м², в Словакии — 0,033 евро/м², в Чехии — от 0,08 до 0,4 евро/м² в год.

В Великобритании и Франции фиксированные ставки налогов на недвижимость устанавливают муниципалитеты.

В Великобритании нет единого налога на недвижимость. Однако собственники платят муниципальный налог, средства от которого идут на уборку улиц, содержание полиции и государственных учреждений. Его сумма зависит от региона и колеблется от 200 до 2 500 фунтов стерлингов (примерно 230 – 3 000 евро) в год.

Во Франции есть два типа налогов на недвижимость: taxe foncière (платят владельцы, независимо от того, проживают ли они в доме) и taxe d’habitation (платят жильцы — владельцы или арендаторы). Сумма налога зависит от площади жилья и региона. В год собственники платят от 400 до 1 500 евро.

Юлия Кожевникова, Tranio.Ru

Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

Новые налоги на элитную недвижимость в Великобритании

Нельзя помочь бедному, разоряя богатых !

“Робин Гуды” нашего времени в лице британского правительства, как и в средневековой легенде, пытаются, справедливости ради, “обобрать богатых”, точнее обложить их более высоким налогом, дабы облегчить налоговое бремя для малоимущих. Мы говорим ни о чем ином как о введении новой налоговой ставки на недвижимость в Англии стоимостью свыше 2 млн фунтов.

Джордж Осборн – глава Министерства Финансов Великобритании заявил, что такие меры необходимы для “увеличения темпов роста экономики страны”. Налоги на элитную недвижимость дадут возможность понизить корпоративный налог, а также увеличить сумму минимального годового дохода, не подлежащего налогообложению до 14 тысяч в апреле 2014 года.

С марта 2012 года уже введена новая налоговая ставка на покупку элитной недвижимости – 15%. То есть, если Вы планируете инвестировать порядка 2 млн фунтов в британскую недвижимость, которая оформлена на оффшорную компанию, то одна лишь сумма налога на покупку квартиры составит 300 тысяч фунтов. Внушительная сумма даже для покупателей элитного жилья. Напомним, такая ставка предполагается только для недвижимости, оформленной на юридические лица, налог для физических лиц вырос лишь с 5 до 7%. Таким образом, можно сделать вывод, что британское правительство решило положить конец оформлению недвижимости на оффшорные компании и тем самым, наконец, начать получать налоги.

Однако, налоговая нагрузка возникает не только при покупке недвижимости, но также предполагаются ежегодные сборы и налог на продажу недвижимости.

Пытаясь ограничить использование холдинговых структур, ведется борьба с налоговыми злоупотреблениям. На сегодняшний день мы видим следующие ставки:

7%
15%

Налог вступил в силу в марте 2012 года, теперь по закону, в случае оформления недвижимости на нефизическое лицо, которым может быть компания или партнерство, где хотя бы один партнер – юридическое лицо. При чем, данное правило применяется как к резидентам Великобритании, так и к иностранным гражданам. Действует данный закон только в отношении объектов недвижимости стоимостью более 2 млн фунтов.

С одной стороны, желание пресечь попытки уйти от уплаты налогов вполне понятно, с другой стороны, вне зависимости от того, кто владеет недвижимостью (физ. лицо или компания) Гербовый сбор минимум в 300 тысяч фунтов может напрочь отбить желание покупать элитную недвижимость в Великобритании, что в свою очередь может сильно ударить по бюджету страны, так как только в 2010 году инвесторы из бывшего Советского блока вложили в британскую недвижимость порядка 4,5 млрд фунтов.

Существует противоположное мнение о том, что инвесторы не откажутся от инвестиций в британскую недвижимость, но теперь будут вкладывать в коммерческую недвижимость, которую пока не коснулись подобные нововведения. Это могут быть отели, комнаты в студенческих общежитиях, парковки и т.д.

Несколько смягчает это обстоятельство тот факт, что девелоперские компании и доверительные управляющие освобождаются от уплаты налога, однако, если компания занимается тем, что сдает квартиру в аренду, то к ней так же применяется Гербовый сбор.

Читайте так же:  Наличие задолженности по земельному налогу

И, тем не менее, закон уже принят и вступил в свое действие более полугода назад, теперь о том, что же нас ждет в ближайшем будущем.

C 1 апреля 2013 года в силу вступает еще один налог, который применяется к нефизическим лицам, в собственности у которых является недвижимость. Налог будет распространяться на новых покупателей и на тех, кто уже владеет собственностью: freeholders – собственники, leaseholders – долгосрочные арендаторы.

Ежегодный сбор зависит от стоимости недвижимости:

От £5млн до 10млн Свыше £20млн
£35,000 £140,000

Ожидается ежегодный рост сбора соответственно индекса потребительских цен.

Интересно, что стоимость недвижимости владельцы должны определять самостоятельно, Налоговые органы, однако, оставляют за собой право на проверку. И, разумеется, предполагается система штрафов, при неверной оценке. Повторная оценка стоимости будет производиться либо при продаже собственности или сдаче в долгосрочную аренду, либо каждые пять лет.

6 апреля 2013 года нефизических иностранных лиц ожидает ведение еще одного сбора — налог на доходы от прироста капитала при реализации активов, представляющих собой недвижимость в Великобритании.

Налог на прирост капитала затрагивает любых иностранных доверительных управляющих, это касается также и физических лиц.

Освобождаться от уплаты налога может бенефициарный владелец, если он проживает в данной квартире/доме на постоянной основе.

Если компания владеет акциями, 50% которых состоит из недвижимости в Великобритании, то с таких компаний также взимается налог. Ставка налога пока не установлена, но предположительно она будет составлять от 20 до 28%. Прояснит ситуацию новый Меморандум, который должен выйти в декабре 2012 года.

Также с апреля 2013 года будет введена определенная система наказаний в отношении попыток уклонения от уплаты сборов и налогов. Поэтому вполне возможно, что налоговые органы могут оспорить схемы, являющиеся законными с точки зрения законодательства, но позволяющие снизить сумму налога.

Варианты действий

Введение новых налоговых сборов в корне меняет условия покупки недвижимости для не резидентов Великобритании. Однако, рассмотрим имеющиеся возможности для покупателя. Разумеется, стоит отталкиваться от основных целей инвестиций в недвижимость.

Итак, какие же существуют возможности у покупателя в связи с введением новых налоговых правил:

Потенциальным покупателям стоит рассмотреть такие варианты как ипотека. Для защиты конфиденциальности могут использоваться номинальные компании или дискреционные трасты. Дословно в переводе с английского “дискреционный” – означает предоставленный на усмотрение. Средства траста вкладываются в доходные активы (недвижимость) и управляются попечителем над имуществом траста. Права и обязанности попечителя устанавливаются трастовым договором. На дискреционные трасты не распространяется 15% Гербовый сбор.

Тем собственникам, которые уже владеют недвижимостью в Великобритании, мы рекомендуем пересмотреть структуру, используемую в настоящий момент. Лучше это сделать до 1 апреля 2013 года, пока изменения еще не вступили в законную силу. Если Вы планируете сохранить имеющуюся структуру, то первым делом стоит переоценить стоимость недвижимости в соответствии с рыночной стоимостью объекта на сегодняшний день для уменьшения налога на доход от прироста капитала. Эта схема не работает для британских резидентов или недвижимости, оформленной на траст, так как это может привести к налогообложению в Великобритании.

В ближайшие месяцы мы увидим, к чему приведет ввод данного налога: к росту цен на недвижимость из-за диссонанса между спросом и предложением или же, наоборот, к снижению, в связи с тем, что компании массово начнут распродавать собственность.

Мы рассматриваем каждый отдельный случай по следующим параметрам:

— Гербовый сбор;
— Подоходный налог;
— Налог на наследство;
— Налог на прирост капитала;
— И другие возможные сборы.

За дополнительной информацией или анализом Вашей личной ситуации обращайтесь к специалистам нашей компании по электронному адресу. Стоимость услуги составляет £3500, первым делом мы предоставляем клиентам Меморандум с анализом их нынешней ситуации и вариантами решения. После совместного обсуждения, приступаем к реализации проекта на практике.

Налоги на недвижимость в Великобритании

При расчете инвестиционной прибыли или затрат на содержание, учитывайте налоги на недвижимость в Великобритании. Детально о налогах и цифрах – в статье.

Высокий уровень жизни, высокие доходы, высокие стандарты и, вместе с тем, высокие налоги на недвижимость в Великобритании. До 2014 года заграничные покупатели недвижимости пользовались налоговыми льготами, недоступными рядовым англичанам. С тех пор, усилиями Дэвида Камерона, 75-го премьера Соединенного Королевства, резидентов страны и зарубежных владельцев в правах уравняли. Теперь любой иностранец может почувствовать себя настоящим английским лендлордом.

Коснулись изменения и граждан страны, в особенности хозяев дорогостоящей недвижимости или многочисленных квартир/домов. Теперь англичане платят больше, чем граждане других развитых стран: Канады, Австралии, Соединенных Штатов, Франции, Японии и т.д. На поток инвесторов это не повлияло – стабильность вложений и размер прибыли компенсируют налоговые отчисления.

Аналог коммунального владения – Share of Freehold

Форма собственности Share of Freehold возникла относительно недавно. Подобная форма владения объекта предусматривает получение недвижимости в общее владение несколькими лицами. Покупатель получает абсолютное право собственности только на квартиру, в то время как земельный участок выкупается всеми жильцами дома. В этом случае отсутствует плата за продление lease, но, в то же время service charge все равно присутствует.

В данном случае предусмотрено формирование ассоциации жильцов, которые принимают решения относительно использования земли и распределения обязательств. Нередко распределяется ответственность за проведение косметического ремонта здания или выплату коммунальных услуг.

При продаже

С владельцев, продающих недвижимость в Великобритании, взимается налог на прирост капитала (Capital Gains Tax, CGT). Если прирост капитала меньше 31 865 фунтов стерлингов, ставка составит 18 %, если больше — 28 %.

Существует налоговый вычет (Personal Allowance), благодаря которому можно минимизировать налогооблагаемую базу. налоговом году размер вычета составляет 11,5 тыс. фунтов стерлингов.

Налог на прирост капитала не нужно платить, если:

  • Продаётся объект, использующийся в качестве основного места жительства (площадь — менее 5 тыс. м²). В этом случае от налога освобождаются также иностранные граждане при условии их проживания на территории страны в течение более 90 дней в налоговом году.
  • Недвижимость переходит в качестве дара супругу или гражданскому партнеру.

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Великобритании. Разобраться в нюансах, определить точные размеры обязательных платежей и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Великобритании. Tranio настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

Видео (кликните для воспроизведения).

Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

Источники

Налоги на имущество в великобритании
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here