Налоговая проверка работодателя

Проверка РАБОТОДАТЕЛЯ

При поиске работы, ключевым фактором является найти вакансию, удовлетворяющую всем нашим пожеланиям. Всем хочется чтобы работа приносила достойный доход, рабочая обстановка была комфортной, руководство компании лояльным. К сожалению, не многие собирают официальную информацию о потенциальном работодателе, возможно ограничившись поисками отзывов о компании со стороны бывших сотрудников, хотя отзывы сотрудников, публикуемые на различных сайтах, редко отражают объективную информацию о компании. Собирать информацию о работодателе НЕОБХОДИМО для снижения рисков работы в недобросовестных компаниях, имеющих проблемы с налоговыми органами, или компаниях открытых для незаконных, а порой мошеннических действий с клиентами. Также, желательно оценивать финансовое состояние компаний, в случае убыточной деятельности компании у сотрудников велик шанс остаться без выплаты заработной платы.

Портал ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС предлагает абсолютно бесплатно оценить ВАШЕГО потенциального РАБОТОДАТЕЛЯ или получить ОФИЦИАЛЬНУЮ ИНФОРМАЦИЮ о компании, где Вы работаете в данный момент.

Для этого введите в поисковой строке ИНН или ОГРН проверяемой компании. Если у вас нет точных реквизитов, достаточно будет ввести название компании. В случае, если название является распространенным, и по Вашему запросу выходит список, желательно уточнить запрос:
• ввести название компании + фамилию директора (например: ТЕХПРОМ ИВАНОВ)
• или название компании + ее место нахождения (например: ТЕХПРОМ МОСКВА)
• или сразу все параметры (например: ТЕХПРОМ ИВАНОВ МОСКВА)
Вы получите карточку компании со всеми официальными данными. Как искать подробнее.

Для Вашего удобства, Вы можете сохранить ссылку на Карточку компании в любой соц. сети на своей странице (нажав на соответствующий значок, справа на экране) и периодически возвращаться к ней, для отслеживания изменений.

После получения карточки компании, рекомендуем провести проверку по 9 основным пунктам:

Желаем Вам работать в честных, добросовестных компаниях, выполняющих свои обязательства и соблюдающих Трудовой Кодекс РФ!
Ваш ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС.РФ

Как не попасть под выездную налоговую проверку ФНС

Отбор претендентов на выездную налоговую проверку – это достаточно открытый процесс. Алгоритм данного процесса достаточно четко и подробно описан в Концепции системы планирования выездных налоговых проверок, утвержденной приказом ФНС России от 30.05.07 №ММ-3-06/333 (далее – «Концепция»).

Согласно Концепции кандидаты для проведения выездных проверок определяются по 12 критериям, по которым каждая компания может самостоятельно оценить риски попадания под выездную проверку ФНС.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Кратко об этих критериях:

1. Налоговая нагрузка у налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли. Среднеотраслевые значения, на которые ориентируется ИФНС, размещены на сайте ФНС в Приложении №3 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/[email protected]

2. Отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов. Риск попадания в план выездных проверок значительно повышается, если у компании на фоне убытка:

— имеются значительные вычеты по НДС;

— средняя заработная плата на 1 работника ниже среднеотраслевого уровня.

3. Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период. По умолчанию Доля налоговых вычетов по НДС должна быть не больше 89%, однако, в разных регионах норматив по «безопасной» доле вычетов индивидуален.

4. Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров/работ/услуг. Темпы роста расходов и доходов оцениваются в текущем налоговом периоде по сравнению с предыдущим налоговым периодом.

5. Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации. Нормативный уровень среднемесячной заработной платы можно посмотреть в Росстате, либо по данной ссылке.

6. Неоднократное приближение к предельному значению, установленному Налоговым кодексом Российской Федерации величин показателей, предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы.

7. Отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год. Основанием для проверки могут оказаться профессиональные вычеты по НДФЛ в размере более 83 % от суммы полученных доходов ИП.

8. Построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками («цепочки контрагентов») без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели). В данном случае учитывается наличие фактов, свидетельствующих о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, указанных в Постановлении Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».

9. Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомления налогового органа о выявлении несоответствий показателей в деятельности. В данном случае имеется ввиду отсутствие без объективных причин пояснений компании относительно выявленных в ходе камеральной налоговой проверки ошибок и/или противоречий, либо не реагирование компании на вызов в налоговый орган.

10. Неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения («миграция» между налоговыми органами).

11. Значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики. В этом критерии сравнивается два вида рентабельности со среднеотраслевыми значениями. Среднеотраслевые значения, на которые ориентируется ИФНС, размещены на сайте ФНС в Приложении №4 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/[email protected]

Как снег на голову. Внеплановые проверки работодателей

По данным Роструда, только треть из полумиллиона компаний, решившихся на добровольную самопроверку на соответствие требованиям трудового законодательства, не получили замечаний. Остальным было рекомендовано оперативно наводить порядок в вопросе трудовых отношений. Причем у довольно значимой части компаний нарушения были расценены как критические. Какие аспекты трудового права чаще всего «провисают» у работодателя, по каким причинам в компанию может «нагрянуть» внеплановая проверка трудовой инспекции в 2020 году, на что чаще всего жаловались работники в ГИТ (Государственную инспекцию труда) в 2019 году? Читайте об этом в нашей статье.

Сколько компаний нарушают трудовое законодательство?

Электронный ресурс онлайнинспекция.рф дает возможность работодателям пройти самопроверку на предмет соответствия требованиям трудового законодательства. В 2018 году такую самопроверку прошли около 550 тысяч компаний. Результаты самопроверки не радужные.

Читайте так же:  Штраф неофициальному работнику за неуплату налогов

Результат большой трудовой проверки: у трети компаний зафиксированы критические нарушения в вопросе трудовых отношений.

32 % компаний успешно прошли проверку,

35% компаний получили замечания,

33 % компаний имели критические нарушения.

Как трудинспекция проверяет работодателей

В январе 2020 года руководством Роструда было заявлено, что в рамках реформы контрольно-надзорной деятельности в сфере трудовых отношений формируется целая экосистема нового надзора.

Важным элементом надзора в сфере труда станет электронный надзор, предусматривающий переход на автоматический мониторинг соблюдения работодателями трудового законодательства.

Современные трудовые инспекторы получили электронный рабочий инструмент – Автоматизированную систему управления надзорной деятельностью, работодатели и работники — портал инспекция.рф. «Частично переложив на информационные системы функцию реагирования на инциденты, теперь инспектор сможет сконцентрироваться на реализации превентивных, профилактических и разъяснительных мероприятиях», — рассказали в Роструде. Эти слова можно трактовать в том числе и так, что Роструд станет более тесно взаимодействовать как с работниками, так и с работодателями.

Согласно 360-й статьи Трудового кодекса, проверки на соблюдение трудового законодательства, которые проводит трудинспекция, бывают двух видов: о которых известно заранее и те, которые «как снег на голову».

2 вида проверок ГИТ:

Плановые проверки заранее анонсируются в открытом источнике — Едином реестре проверок. Информация о внеплановых проверках также должна быть внесена в реестр — в течение трех рабочих дней с вынесения решения о проверке.

1 715 036 — количество работников, права которых восстановлены в результате выданных предписаний.

Плановые проверки. В рамках чек-листа.

Для плановых проверок установлена периодичность: не чаще одного раза в три года. Для молодых компаний существует «табу» на проверку в течение первых трех лет работы.

Новшества в вопросе плановых проверок.

    Применение риск-ориентированного подхода.

В 2015 году Федеральным законом N 246-ФЗ была введена статья о риск-ориентированном подходе при организации государственного контроля. Риск-ориентированный подход предусматривает выбор интенсивности госконтроля (формы, продолжительности, периодичности) в зависимости от того, к какой категории риска или к какому классу опасности относится вид деятельности юрлица или ИП.

Согласно этому подходу, предприятия делятся на четыре класса опасности. Чем выше класс опасности, чем чаще осуществляются проверки. Если риск не высокий, то работодатель может быть освобожден от проверки на срок до 6 лет. Если риск высок, то проверки могут осуществляться гораздо чаще, но не больше одной проверки в два года.

  • Использование открытых проверочных чек-листов.
  • Плановая проверка стала предсказуемой во всех смыслах – она осуществляется не только согласно заблаговременно установленной даты, но и в рамках открытых проверочных чек-листов. Это регламентированный перечень вопросов, на которые должен ответить работодатель. Помимо чек-листа задавать вопросы инспектор не имеет права. Чек-листы находятся в открытом доступе и проверить себя по ним может любой работодатель.

    Внеплановые проверки. Основания.

    Если же проверка проводится не по установленному графику, то она является внеплановой. Для назначения такой проверки нужны веские основания.

    Основания для внеплановой проверки:

    1. Проверка на предмет устранения ранее зафиксированных нарушений. На устранение замечаний работодателю дается определенное временя, после его истечения инспектор может приехать вновь с внеплановой проверкой. Если замечания не будут устранены, должностное лицо может быть оштрафовано на сумму до 50 тыс. руб., организация – до 200 тыс. руб.
    2. Приказ о внеплановой проверке «свыше»: на основании требования прокурора, поручения Правительства РФ или Президента РФ руководитель ГИТ может издать распоряжение о проведении внеплановой проверки.
    3. Получение инспекцией информации о том, что работодатель нарушает нормы ТК в вопросе трудоустройства, в частности, не заключает трудовые договоры. Не выплачивает зарплату работникам, нарушает условия труда и т.п. Источником такой информации могут быть как заявления работников, так и информация из других источников, в частности, из СМИ.
    4. Поступление в ГИТ жалобы от работника. Важный момент – жалоба должна быть персонифицирована. По анонимной жалобе проверка не может быть назначена и проведена. Другой нюанс – работник, подавший жалобу, может остаться неназванным работодателю. Об этом он должен сообщить инспектору, и тот имеет право не разглашать имя работника работодателю.

    На что жалуются работники в ГИТ:

    Топ-5 проблем, с которыми работники обращаются в трудинспекцию.

    Тема обращения Количество обращений в ГИТ
    Заработная плата 15486
    Увольнение 16857
    Изменение условий труда 1578
    Прием на работу 1162
    Рабочее время 1119

    Данные за 2019 год, по всем субъектам РФ.

    На чьей территории проходит внеплановая проверка?

    Внеплановая проверка трудовой инспекции по жалобе работника может проводиться как без выезда, так и с выездом на место исполнения трудовых обязанностей или иное место, где находятся необходимые госинспектору документы.

    Типы внеплановой проверки:

    • Проверка с выездом. Выезд необходим, если инспектор удаленно не может удостовериться в подлинности документов и в их полноте. Также если необходим осмотр рабочего места на предмет оценки условий труда и т.п. В ходе выездной проверки инспектор имеет право находиться на предприятии в любое время суток и неограниченное количество времени в рамках общего срока проверки, опрашивать работников компании, запрашивать относящиеся к предмету контроля документы, объяснения, иную информацию, брать образцы веществ и материалов, производимых, обрабатываемых или используемых на предприятии, расследовать несчастные случаи на производстве.
    • Документарная проверка. В ходе такой проверки инспектор запрашивает в письменной форме у работодателя необходимые ему документы. В течение 10 дней работодатель должен подготовить и отправить документы в ГИТ. В случае выявления каких-либо ошибок и несоответствий инспектор может потребовать от работодателя предоставить письменные пояснения. На это у работодателя есть также 10 дней. Документарная проверка может перейти в выездную, если будет зафиксировано нарушение требований ТК.

    Сроки внеплановой проверки и их периодичность

    Внеплановая проверка трудовой инспекции должна уложиться в 20 рабочих дней. Если инспектору необходимо запросить документы у других ведомств, он вправе ходатайствовать перед своим руководством о приостановке. Проверка может быть приостановлена максимум на 10 дней. И такая приостановка может быть сделана только однократно в ходе внеплановой проверки. При наличии веских оснований срок проверки может быть продлен руководителем ГИТ еще на 20 дней.

    Читайте так же:  Виды налогов для ип на усн

    Периодичность внеплановых проверок законодательно никак не регламентирована. Если работники будут жаловаться – есть риск погрязнуть во внеплановых проверках.

    Как избежать проверок в 21 веке?

    Чтобы не оказаться в числе тех, кто критически не проходит проверку на требования ТК, не иметь проблем с работниками и, как следствие, – не погрязнуть в проверках трудовой инспекции, нужно иметь отдел высококлассных кадровиков. А это роскошь! Значительную часть работы в этом направлении готовы взять на себя электронные помощники – профильные сервисы СБИС.

    СБИС Учет и контроль рабочего времени помогает распределять, учитывать и управлять рабочим временем сотрудников. Табель расчета зарплаты заполняется автоматически. Кроме того, сервис позволяет контролировать рабочее время удаленных сотрудников, что в наше время становится очень актуальным.

    СБИС Управление персоналом обеспечит контроль за показателями, учет больничных и отпусков, расчет удержаний и допначислений, более того, сервис является комплексным инструментом мотивации персонала.

    Также не забывайте, что проверка может нагрянуть не только из ГИТ, но и из налоговой. Помочь не стать объектом такой проверки призваны сервисы СБИС Бухгалтерия и учет и СБИС Оценка налоговых рисков.

    Подробнее о возможностях сервисов СБИС в вопросе управления трудовыми отношениями вам готовы рассказать наши специалисты.

    Как вести себя, если налоговики пришли в офис

    Налоговики не обязаны сообщать заранее о намерении посетить ваш офис. Проверка начинается с даты вынесения решения о её проведении. Такое решение, конечно, должно быть вручено налогоплательщику, но инспекторы могут сделать это и при первом визите в офис.

    Итак, в один прекрасный (или не очень) день на пороге вашего офиса (склада, цеха, производственного помещения) появился налоговый инспектор (возможно, не один, а возможно, и в сопровождении полицейских). Что делать руководителю и главному бухгалтеру? Как вести себя сотрудникам?

    Семь советов по выездной налоговой проверке

    1. Проверка полномочий

    Решение о проведении выездной налоговой проверки может принять руководитель (или его заместитель) налоговой инспекции, в которой ваша организация состоит на налоговом учёте. То есть инспекторы из другой инспекции прийти к вам с проверкой не могут.

    Форма Решения утверждена Приказом ФНС России от 08.05.2015 года № ММВ-7-2/[email protected] В решении должно быть указано:

    • наименование налогоплательщика;
    • предмет проверки (какие налоги подлежат проверке);
    • периоды, за которые проводится проверка;
    • должности, фамилии и инициалы сотрудников, которым поручено её проведение (если в проверке участвуют сотрудники полиции, их данные также должны быть указаны).

    По прибытии в офис сотрудники обязаны предъявить свои удостоверения и Решение о проведении проверки. Никакие иные лица (кроме указанных в Решении) не вправе присутствовать при проведении проверки — можете смело их не пускать на предприятие.

    2. Ограничение круга

    Выездная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогоплательщика. Желательно обеспечить инспекторов рабочим местом (а лучше изолированным помещением), чтобы они не пересекались со всеми сотрудниками и документами организации, и выделить сотрудника для общения с налоговиками. Необходимо ограничить общение сотрудников компании с проверяющими, а также разговоры о деятельности компании в офисе, в коридорах, столовой, местах для курения и прочих подобных местах.

    Если предоставляете инспектору компьютер, лучше создать отдельную учётную запись, чтобы сотрудник налоговой службы не имел доступа к другим данным компьютера, а также закрыть доступ в локальную сеть компании.

    Если инспекторы просят предоставить пароль от WiFi для выхода в интернет, предоставить можно только от гостевой локальной сети, если такая имеется, но не от рабочей сети, дающей доступ к другим компьютерам.

    Внимательно просмотрите рабочие столы, доски объявлений и прочие источники информации. Все личные записные книжки, ежедневники, блокноты, тетради необходимо на время проверки убрать подальше.

    В практике были случаи, когда в качестве доказательств налоговики представляли висевший на доске объявлений список дней рождений, телефонный справочник, приклеенный к монитору стикер с паролем от системы «Банк-клиент», не говоря уже о печатях, ключах от «Банк-клиента» и прочих атрибутах сторонних организаций.

    3. Передача документов

    При выездной налоговой проверке инспектор вправе требовать только документы, относящиеся к предмету проверки. То есть при проверке по НДС налоговики не вправе проверять документы по фонду оплаты труда и соответствующим налогам и сборам.

    Все документы, передаваемые на проверку инспекторам, необходимо предварительно проверить на предмет их законности, правильности оформления, присутствия всех необходимых реквизитов, подписей, печатей.

    Передачу документов необходимо сопроводить подробными описями, чтобы потом не обнаружить после проверки, что какого-либо документа в папке или коробке не хватает, что появился документ, которого не было.

    Если документы изымают, инспекторы обязаны оставить налогоплательщику копии этих документов.

    Лучше, если документы за предыдущие годы хранятся в другом месте — скажем, в архивной службе. В этом случае при получении требования об их предоставлении у налогоплательщика будет время для их проверки и подготовки к передаче.

    4. Доступ в «1С»

    Налоговым кодексом не предусмотрено такой обязанности налогоплательщика, как предоставление электронной бухгалтерской базы. Закон обязывает только предоставить документы, касающиеся исчисления налогов. Если налоговики требуют предоставить доступ к базе «1С» (или иной бухгалтерской программе), можете смело им в этом отказать. Лучше, чтобы эта база вообще хранилась на удалённом сервере.

    Если вы всё же решили, что скрывать вам нечего, и готовы продемонстрировать проверяющим свою открытость и прозрачность вашей деятельности, предпримите некоторые меры предосторожности:

    • создайте на рабочем компьютере новую учётную запись (не давайте пароль от существующей учётной записи);
    • сделайте вырезку базы за проверяемый период на отдельный компьютер;
    • проверьте, чтобы в программе не было лишних рабочих пометок и комментариев.

    5. Инструктаж сотрудников

    Кроме работы с документами проверяющие могут опрашивать сотрудников. Рекомендуется сразу собрать сотрудников и сообщить им, что в вашей организации началась плановая налоговая проверка — отсутствие информации у сотрудников может породить необоснованные страхи и подозрения.

    Желательно, чтобы на все вопросы, задаваемые проверяющими по ходу проверки, сотрудники переадресовывали их на руководство и главного бухгалтера.

    Если инспекторы решили провести допросы сотрудников в качестве свидетелей, то лучше всего пригласить адвоката.

    Читайте так же:  Органы и агенты валютного контроля функции

    Во-первых, адвокат предотвратит давление на свидетелей и нарушение закона со стороны инспекторов.

    Во-вторых, сотрудники будут чувствовать себя на допросе более спокойно.

    6. Заблуждения проверяющих

    Практика применения налогового законодательства столь многогранна и противоречива, что найти какой-то единственно правильный ответ по многим вопросам просто невозможно. Если проверяющие указывают вам в ходе проверки на те или иные нарушения, не бросайтесь развеивать их заблуждения.

    Иногда найдя по их мнению серьёзное нарушение, инспекторы не углубляются дальше и ограничиваются им. Возможно, при обжаловании результатов проверки вы сможете убедить вышестоящую инстанцию или суд в правильности ваших действий.

    7. Смотрим на календарь

    Законом ограничен срок проведения проверки — два месяца с момента вынесения Решения о проведении проверки до момента составления Справки о проведённой проверке. Срок может быть продлён руководителем налогового органа до четырёх месяцев, а в исключительных случаях — до шести месяцев.

    Проведение проверки может быть приостановлено руководителем (заместителем) налогового органа для истребования документов у контрагентов и других организаций, получения информации от иностранных государственных органов, перевода документов на русский язык, проведения экспертиз.

    В период приостановления проверки налогоплательщику возвращаются все подлинники документов, прекращается работа на территории налогоплательщика, не могут истребоваться документы и допрашиваться свидетели.

    Таким образом, если проверка не приостанавливалась, то через два месяца проверяющие могут появиться у вас на пороге только со Справкой о проведённой проверке или Решением о продлении срока её проведения.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Автор: Татьяна Проценко, управляющий партнёр, адвокат юридической компании «Проценко и Партнёры».

    Материал опубликован пользователем.
    Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

    Какие существуют налоговые проверки ИП и ООО: сроки проведения и что проверяют

    Здравствуйте! В этой статье расскажем, какие налоговые проверки могут осуществляться в отношении ИП и ООО.

    Сегодня вы узнаете:

    1. Какие виды проверок могут проводиться по отношению к ООО и ИП.
    2. В чем отличие камеральных проверок от выездных.
    3. Что и в какие сроки проверяется.

    Камеральные проверки ИП и ООО

    Это мероприятие прежде всего направлено на то, чтобы проконтролировать, соблюдаете ли вы требования налогового законодательства.

    Проводят ее на территории ФНС после того, как вы подадите декларацию. При этом разрешения руководства инспекции на проведение проверки не требуется.

    Извещать вас о проведении проверки инспекторы ФНС не обязаны. Вы узнаете о ней, если у проверяющих возникнут к вам вопросы или потребуются пояснения.

    Документацию, которую налоговая примет решение истребовать, вы должны будете предоставить в десятидневный срок после того, как получите требование об этом.

    Если же откажетесь их предоставить, на вас могут наложить взыскание в виде штрафа либо привлечь к административной ответственности.

    Проверку будут проводить за тот период, который вы ранее указали в декларации.

    Что касается сроков, то он составляет три месяца, а его отсчет начинается с даты, следующей за датой предоставления декларации в ФНС.

    Камеральная проверка ООО работающих на УСН и ЕНВД проводится по тем же принципам, что и проверка по общей системе налогообложения.

    Должен ли инспектор предупредить о внеплановой проверке?

    В какой форме будет проведена проверка?

    Документарная проверка может плавно перерасти в выездную, если инспектор не смог удостовериться в полноте и достоверности сведений, содержащихся в документах, предоставленных в инспекцию (ч. 4 ст. 12 Закона № 294-ФЗ).

    Отказ работодателя представить документы либо уклонение от их представления приведет к невозможности проверить документы и также послужит основанием для назначения выездной проверки.

    В чем особенность представления документов в рамках выездной проверки?

    Если объем документов большой и быстро собрать их затруднительно, необходимо в письменном виде уведомить об этом инспектора и попросить дополнительное время для представления документов.

    Можно ли проигнорировать запрос документов, который пришел по электронной почте?

    При документарной проверке срок для представления документов составляет 10 рабочих дней с момента получения требования (ч. 5 ст. 11 Закона № 294-ФЗ). Обратите внимание, запрос документов должен быть мотивированным.

    Уклонение от представления документов может быть расценено как воспрепятствование законной деятельности должностного лица органа госконтроля. За это директору грозит штраф от 5 до 10 тыс. руб., а компании от 20 до 50 тыс. руб. Ответственность за повторное нарушение еще жестче:

    • для директора — штраф от 10 до 20 тыс. руб. или дисквалификация от 6 мес. до 1 года;
    • для компании — штраф от 50 до 100 тыс. руб.

    Кроме того, как указывалось выше, не получив документы в установленный срок, инспектор вправе навестить работодателя лично на основании распоряжения о проведении выездной проверки. Отсутствие на месте руководителя компании или иного уполномоченного лица, отказ предоставить документы для проведения контроля и нежелание согласовывать с инспектором иные дату и время проверки неминуемо повлекут за собой привлечение к административной ответственности (см., например, постановление Алтайского краевого суда от 23 июня 2016 г. по делу № 4а-483/2016).

    Как действовать налогоплательщику

    Ваши действия должны быть следующими:

    • Попросите, чтобы инспектор показал вам свое служебное удостоверение и решение о проведении проверочных мероприятий;
    • Предоставьте проверяющему необходимую документацию, если нужно снимите ксерокопии;
    • Не чините препятствий проведению проверки отчетности;
    • Если документацию предоставить не можете, уведомите проверяющего об этом заранее, объяснив причины.

    Далее рассмотрим, какие действия налоговиков являются законными.

    Какие документы вправе запросить инспектор в связи с жалобой работника?

    Так, проверяя жалобу работника на невыплату заработной платы, инспектор вправе запросить в отношении этого работника:

    • заявление на оформление трудовых отношений;
    • штатное расписание;
    • приказ о приеме на работу;
    • трудовой договор;
    • положение об оплате труда;
    • положение о премировании;
    • заявление работника на перечисление заработной платы на счет в банке,
    • табели учета рабочего времени;
    • расчетные листки;
    • платежные документы на выплату заработной платы.

    А если работник параллельно указывает, что с ним заключен гражданско-правовой договор вместо трудового, то инспектор также потребует сам договор и журнал регистрации договоров гражданско-правового характера. Кроме того, инспектор может попросить представить пояснения относительно причин заключения гражданско-правового договора.

    Вместе с тем, документы, не относящиеся к обращению работника, инспектор требовать не вправе (см., например, решение Интинского городского суда Республики Коми от 13.10.2015 по делу № 12–81/2015).

    Читайте так же:  Максимальный размер имущественного налогового вычета

    Основными правилами государственного контроля являются недопустимость произвольного проведения мероприятий по контролю и строгое соблюдение процедуры проведения указанных мероприятий (ст. 3 Закона № 294-ФЗ). Запрет требования документов, которые не относятся к предмету проверки, следует из п. 3 ч. 1 ст. 15 Закона. Несоблюдение указанного правила признается грубым нарушением при проведении проверки, влекущим недействительность ее результатов (п. 5 ч. 2 ст. 20 Закона № 294-ФЗ).

    Какие типы проверок существуют

    Законодательство РФ предполагает 2 основных вида налоговых проверок: камеральная и выездная. Рассмотрим, каковы их основные черты и чем они отличаются друг от друга.

    Выездная проверка.

    Она осуществляется по месту нахождения вашей компании. То есть инспекторы выезжают к вам. В ИФНС принимается решение о том, что проверка будет проведена и создается группа проверяющих.

    В ходе подобных проверок изучают, насколько правильно исчисляются и оплачиваются налоговые платежи. Проверяют чаще всего информацию за последние три года деятельности вашей компании.

    Камеральная проверка.

    Ее проводят непосредственно в отделе налоговой. Причем вы о ее проведении можете и не знать.

    Анализу в данном случае будут подвергнуты декларации, финансовая и налоговая отчетность. Если в ходе проверки будут обнаружены недочеты и ошибки, вас об этом уведомят и попросят все исправить.

    Содержание

    Суть любой налоговой проверки состоит в том, чтобы проанализировать, насколько правильно и в каком объеме выполняются требования НК РФ.

    Итог проверки, проводимой трудовой инспекцией

    Кроме того, теперь в порядке информационного взаимодействия с налоговыми органами трудовая инспекция передаст налоговикам сведения о выявленных нарушениях и копии документов, свидетельствующих о таких нарушениях, например, доказательства необоснованного заключения с работником гражданско-правового договора и произведенных по нему выплат.

    Какие действия инспекторов нарушают закон

    Инспекторы не имеют права:

    • Требовать у вас ксерокопии документации, удостоверенные нотариусом;
    • Осматривать территорию или склады единолично;
    • Изымать документацию ночью или в выходной день;
    • Проводить в отношении вашей компании более 2-х проверок за 12 месяцев;
    • Привлекать экспертов и понятых из числа сотрудников налоговой.

    В следующей части нашей статьи рассмотрим, как проходит процедура камеральных и выездных проверок непосредственно ИП и ООО.

    Права проверяющих

    • Проведение инвентаризации ОС;
    • Истребование необходимой документации;
    • Выемка документации, если у инспектора есть основание думать, что вы намерены уничтожить либо скрываете документы;
    • Вызов сотрудников компании для дачи пояснений;
    • Снятие копий с документации;
    • Привлечение для участия в проверке экспертов.

    Заключение

    Каждый руководитель или владелец бизнеса должен понимать, что избежать проверки вряд ли получится. Ваша задача состоит в том, чтобы соблюдать все требования закона, а если проверяющие пришли, предоставить им возможность осуществлять законные действия.

    Трудовые проверки проходят по новым правилам: чем это грозит и как действовать?

    Трудовая инспекция специализируется на выявлении такого рода нарушений, и теперь результатами проверки могут стать не только штрафы за нарушение трудового законодательства, но и доначисление «зарплатных» налогов.

    Напомним, что проверки трудовой инспекцией могут быть плановыми и внеплановыми.

    Любая компания может узнать, попала ли она в план проверок, на сайте Генпрокуратуры. Обычно план размещают в декабре текущего года на следующий год, и к такой проверке можно подготовиться.

    А вот внеплановая проверка может стать полной неожиданностью. При этом наиболее распространенной причиной внеплановой проверки является жалоба работника.

    Выездная проверка ИП и ООО

    Сама процедура проведения подобной проверки мало чем отличается от проверки деятельности юридического лица. Кроме этого, она может проводиться согласно плану, либо без такового.

    Проверки планового характера основаны на плане, который составляется специалистами ФНС ежегодно.

    А внеплановую могут провести, если хотят проверить, все ли нарушения, выявленные ранее, вы устранили. О предстоящей проверке вас уведомят.

    В процессе проведения проверочных мероприятий руководитель компании, либо сам предприниматель обязательно должен присутствовать. Если у вас в силу обстоятельств такой возможности нет, оповестите об этом налоговую и попросите передвинуть срок проверки. В некоторых ситуациях вы можете использовать такую ситуацию, чтобы устранить мелкие нарушения.

    Процедура

    Весь процесс проверки выглядит так: в ваш офис выезжает группа проверяющих, которая в течение двух месяцев осуществляет проверочные мероприятия.

    • Всю хоз. деятельность, которую вы ведете;
    • Как у вас организована работа с наличными деньгами;
    • Как применяется контрольно-кассовая техника и так далее.

    В том случае, если офисных или производственных помещений у вас нет, проверка может быть проведена и в стенах ФНС, для этого от вас требуется предоставить на проверку всю необходимую документацию.

    Сроки проведения

    Стандартный срок проведения – 2 месяца, но он может быть растянут и до полугода, если:

    • Если у вашего ИП несколько подразделений, функционирующих обособленно;
    • Если будут выявлены нарушения, требующие дополнительной проверки;
    • Если вы нарушаете сроки предоставления проверяющим документации;
    • Если произошла нестандартная ситуация: возгорание, кража и прочее.

    Документы для проверки налоговой

    Прежде всего, вас попросят предоставить регистрационную документацию, а также ту, которая подтвердит, что вы ведете свой бизнес легально.

    В список входят:

    • Свидетельство о регистрации в качестве ИП;
    • Отчетность бухгалтерского характера;
    • Отчетность по налогам (за период, который подвергается проверке);
    • Кассовые документы;
    • Лицензии (если вы ведете деятельность, подлежащую лицензированию);
    • Банковскую документацию.

    Проверка ИП на УСН

    Упрощенка – выбор большинства индивидуальных предпринимателей. Она подразумевает, что налог в течение года вы вносите ежеквартальными авансовыми платежами, а окончательный расчет делаете до 30 апреля года, следующего за отчетным.

    В процессе проверки налоговые инспекторы будут проверять, насколько законно вы применяете УСН.

    Если они докажут, что это делается неправомерно, вам доначислят все налоги, которые нужно платить при применении общей системы налогообложения.

    После проверки законности проверяющие будут анализировать, насколько правильно вы ведете учет. Но сразу отметим, что индивидуальные предприниматели вести бухучет не обязаны.

    Проверка ИП на ЕНВД

    Для начала стоит отметить, что такая проверка применяется, если вы уже допускали нарушения налогового законодательства.

    Это может быть неправильное заполнение деклараций, нарушений сроков ее подачи, подозрения в сокрытии доходов.

    В целом проверка на ЕНВД заключается в подтверждении физических или иных показателей, которые применяются для исчисления налога: расчет среднесписочной численности, правоустанавливающие документы на помещения, территории, если ваш бизнес – автостоянка, а также заключенные договора и иные документы.

    Читайте так же:  Налоги по инн узнать задолженность без регистрации

    Проверка при закрытии ИП

    Даже если вы уже благополучно свернули свой бизнес, в течение трех лет к вам могут прийти с проверкой после закрытия.

    Хотя стоит сказать, что выездная проверка проводится не во всех случаях и обязательной не является. Но даже если ваш бизнес находится в процессе ликвидации, проверить вас налоговики имеют право.

    Конечно, к вам домой проверяющие не придут, но могут сделать следующее:

    • Провести инвентаризацию;
    • Запросить документацию, которая касается деятельности вашего ИП;
    • Осмотреть помещения (если таковые имеются).

    Специалисты налоговой обладают правом провести выездные проверочные мероприятия в отношении вашего ИП в течение 36 месяцев после того, как вы его закроете.

    Далее поговорим о том, как проводится выездная проверка ООО.

    Выездная проверка ООО: причины назначения

    • В отчетности более 2-х лет отражается, что компания убыточна;
    • Рост расходов опережает рост доходов;
    • Вы неоднократно меняли обслуживающую налоговую;
    • Есть основания полагать, что ваша компания сотрудничает с фирмами-однодневками;
    • Вы не предоставляете разъяснения о расхождении данных в отчетности.

    Данный список может дополняться в зависимости от ситуации.

    Мероприятия дополнительного характера

    В процессе проверки инспекторы могут проводить контрольные мероприятия дополнительного характера:

    • Истребовать бумаги и осуществлять их выемку;
    • Осматривать территорию и имущество;
    • Проводить инвентаризацию имущества;
    • Проводить допрос свидетелей;
    • Пользоваться услугами экспертов и переводчика.

    Подобные мероприятия могут проводиться инспекторами только с соблюдением всех требований законодательства.

    Сроки проверки ООО

    Стандартный срок – 2 месяца. Но ее могут продлить по разным основаниям до 6-месячного срока.

    • Компания очень крупная;
    • Нужно проводить дополнительные проверочные мероприятия;
    • У ООО есть обособленные подразделения;
    • Вы предоставили документацию несвоевременно.

    Проверка ООО на УСН

    Процедура практически аналогична проверке ИП. Сначала налоговики выясняют, имеете ли вы право применять режим УСН, соблюдаете ли все предъявляемые к этому режиму налогообложения требования.

    Затем проверяются расчеты налоговых платежей по упрощенке, после этого правильность заполнения документации и порядок осуществления хоз. операций.

    Как проходит налоговая проверка при ликвидации ООО

    При ликвидации ООО выездные проверочные мероприятия проводятся практически всегда.

    Проверять у вас будут информацию по абсолютно всем налоговым платежам за последние 36 месяцев. При этом не важно, когда вашу компанию проверяли в плановом режиме.

    Срок проведения будет зависеть от того, в каком состоянии находится документация, как ведет себя ликвидационная комиссия, какова структура вашей компании.

    Если у вашей фирмы есть филиалы, их тоже проверят.

    Фиксация результата проверки

    Все результаты будут отражены в протоколе и итоговой справке. В ней отражаются суммы задолженности, а также сведения о нарушении законодательства (если таковые были обнаружены).

    Если же вы с результатами проверки не согласны, в течение 15 дней с даты получения итогов проверки, вы можете их обжаловать.

    Как избежать проверки при ликвидации

    Законных вариантов избежать общения с налоговиками несколько:

    • Осуществлять все платежи вовремя и полностью;
    • Продать компанию;
    • Оформить ликвидацию с нулевым балансом;
    • Обратиться за помощью к посредникам.

    На что чаще всего жалуются работники?

    • Не выплатили заработную плату.
    • Незаконно уволили.

    При этом нередко с жалобой во все инстанции идет работник, который сам является нарушителем, что для работодателя становится дополнительным отягчающим обстоятельством.

    Следует иметь ввиду, что с 03.10.2016 г. выплата заработной платы в размере менее МРОТ является самостоятельным основанием для проведения внеплановой проверки. Соответствующие изменения внесены в абз. 4 ч. 7 ст. 360 ТК РФ Федеральным законом от 03.07.2016 № 272-ФЗ.

    Кстати, работник может обратиться и в прокуратуру. Тогда внеплановая проверка будет проведена по требованию прокурора (абз. 7 ч. 7 ст. 360 ТК РФ). При этом инспекция вправе выйти на проверку незамедлительно без дополнительного согласования с органами прокуратуры. Последних достаточно поставить в известность о начале проверки.

    Изменения по проверкам в текущем году

    Что касается изменений, которые будут работать в текущем году, то стоит отметить одно: проверки станут более тщательными и опасными для предпринимателей.

    Это становится возможным благодаря новому программному обеспечению налоговых инспекций, которое детально анализирует предоставляемые декларации, отчеты, соотношение контрольных показателей и таким образом формирует список кандидатов на проверку. Анализ проходит практически без участия налогового инспектора, а результаты формируются в короткой справке.

    Так, к примеру, внедрение электронной системы АСК НДС, в настоящее время уже 2-ой версии, позволило сократить практически в 8 раз незаконное возмещение НДС из бюджета.

    Обязательное применение онлайн-касс, передающих информацию в налоговую инспекцию в режиме реального времени, также позволяет пресекать неуплату НДС и сводить к минимуму «серые» схемы ухода от налогов.

    Еще одно нововведение – камеральную проверку может проводить иная ИФНС, а не та, в которую вы обычно сдаете отчеты. Это делается с целью исключить какие-либо личные контакты, а также повысить эффективность проводимых мероприятий.

    В настоящее время, согласно статистике, наибольшая собираемость налогов происходит именно в результате камеральных проверок, а не выездных. А это значит, что увеличивается и вероятность того, что от вас будут требовать пояснения и производить более крупные доначисления, чем ранее.

    Самыми тщательными и опасными являются те проверки, которые ФНС проводит вместе с сотрудниками правоохранительных органов. Количество таких проверок уже перевалило за 4,5 тысячи.

    Что с этими документами будет делать налоговый орган?

    Установив наличие расхождений в документах, налоговый орган потребует представить пояснения в течение 5 дней или внести соответствующие исправления (п. 3 ст. 88 НК РФ).

    В случае установления факта нарушения законодательства о налогах и сборах организации грозят доначисления по НДФЛ и страховым взносам.

    О результатах проведенных мероприятий налоговые органы сообщат в трудовую инспекцию.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    В свою очередь, если налоговики в рамках проводимых ими проверок выявят нарушения трудового законодательства, они также поделятся информацией с трудовой инспекцией.

    Источники

    Налоговая проверка работодателя
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here