Налоговый кодекс вычет по процентам по ипотеке

Получение налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку

Одна из самых попкулярных тем — вычет при покупке жилья в ипотеку. Ниже рассмотрим особенности получения имущественного вычета при покупке жилья с привлечением кредитных средств.

Основной вычет

При покупке квартиры/дома с использованием ипотечных средств Вы можете получить два налоговых вычета: основной вычет (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ) и вычет по ипотечным процентам (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Основной вычет при приобретении квартиры в ипотеку ничем не отличается от вычета при обычной покупке. Мы не будем рассматривать его подробно, а лишь напомним основные моменты:

  • Максимальный размер вычета составляет 2 млн рублей. Вернуть вы сможете 13% от этой суммы — 260 тыс. рублей. Подробнее «Размер вычета при покупке жилья».
  • Право на вычет возникает после получения Акта приема-передачи квартиры (при покупке по договору долевого участия) или даты оформления права собственности согласно выписке из ЕГРН (при покупке по договору купли-продажи). Подавать документы на вычет в налоговый орган можно по окончании года, когда возникло на него право. Подробнее «Информация об имущественном вычете»,«Когда возникает право вычета».
  • В вычет можно включить как свои, так и заемные средства. С юридической точки зрения кредитные средства также считаются Вашими расходами.

Список необходимых документов и процесс получения вычета описаны в статьях: «Список документов для получения вычета» и «Процесс получения вычета».

Пример: В 2019 году Дежнев Г.С. взял в банке ипотечный кредит в размере 2 млн рублей и купил квартиру стоимостью 2,2 млн рублей. Свидетельство о регистрации права собственности было оформлено также в 2019 году. В 2020 году Дежнев Г.С. подал в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2019 год и заявил основной вычет в максимальном размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей), несмотря на то, что личных средств Дежнев потратил только 200 тыс. рублей. Также он может заявить вычет по ипотечным процентам.

Содержание статьи

Какие затраты можно возместить в рамках ипотечного вычета?

  • При погашении процентов по кредиту.
  • При рефинансировании первоначального кредита.

Условия получения процентного вычета

  • Проживание в РФ в том году, за который заявляется вычет, более 183 дней.
  • Получение в отчетном периоде (в том году, за который заявляется льгота) доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

юридическая помощь

Документы для оформления вычета по ипотечным процентам

Для получения вычета по ипотечным процентам в дополнение к основным документам по сделке (см. «Документы») нужно представить в налоговую инспекцию копию кредитного договора и справку об уплаченных процентах. Справку можно получить в банке, в котором Вы оформляли ипотеку. В некоторых банках справку выдают сразу, а в некоторых — через несколько дней после письменного запроса (это лучше уточнить в своем банке).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Иногда в налоговом органе могут также запросить платежные документы по оплате ипотечных процентов (платежные поручения, выписку из банка, квитанции и т.п.). В этом случае можно либо предоставить документы (если они в наличии), или сослаться на письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/[email protected], где указано, что справки об уплаченных процентах из банка достаточно и дополнительных платежных документов для получения вычета не требуется.

Особенности получения вычета

Вычет по процентам можно заявить отдельно от основного вычета

Если кредитный договор был заключен до 1 января 2014 года, вычет за уплаченные проценты по ипотеке можно заявить только в составе основного вычета.

Елисеев П.Н. в 2013 году приобрел квартиру в ипотеку, до этого он уже получал налоговый вычет по квартире, приобретенной на собственные средства. Так как квартира была куплена до 2014 года получить вычет только по процентам Елисеев не сможет, из-за того, что отдельное предоставление его старой редакцией НК РФ не предусматривалось.

Если ипотека оформлена после января 2014 года вычет по процентам можно заявить отдельно.

Щербаков Н.Н. в 2017 году приобрел в ипотеку квартиру. Ранее он уже получал основной вычет при покупке жилья без привлечения кредитных средств. Так как квартира была приобретена после 2014 года Щербаков сможет заявить вычет по ипотечным процентам, несмотря на то, что основной вычет был им получен ранее.

При этом, если до 2014 года процентный вычет был получен в составе основного, повторно его заявить после 2014 года не получиться.

Остаток вычета не подлежит переносу на другую недвижимость

В отличие от основного имущественного вычета, при котором возможен перенос остатка льготы при покупке еще одной недвижимости, в случае с кредитным вычетом это невозможно. Неиспользованный остаток сгорает.

Вычет предоставляется только в отношении уплаченных процентов

При заключении договора заемщик уплачивает основной долг + % по кредиту. Вычет, в данном случае, предоставляется только в отношении процентов по кредиту. В отношении расходов по погашению основного тела кредита, вычет не предоставляется.

Льгота предоставляется только в отношении фактически уплаченных процентов

Возместить можно только те расходы, что были произведены. Нельзя вернуть сразу всю сумму переплаты по процентам за весь период кредитования. Вычет рассчитывается только исходя из суммы уплаченных за год (несколько лет) процентов.

Вычет по процентам можно начать получать только после возникновения права на основной вычет

Власова Н.И. в 2010 году заключила ипотечный договор на приобретение новостройки. Из-за затянувшихся сроков стройки, дом был сдан и акт приема-передачи был заключен лишь в 2017 году. Обратиться в налоговый орган за вычетом как за основным, так и за процентным, Власова сможет лишь в 2018 году.

Вычет по процентам можно получить только при заключении целевого кредита, взятого на покупку жилья

По иным кредитам, например, потребительским, взятым у работодателя, получить вычет будет нельзя. Аналогичное правило действует и в отношении рефинансирования кредита. Если в кредитном договоре не указано, что новый кредит берется для целей погашения старого, взятого на покупку жилья, по новому кредиту получить вычет будет нельзя.

Если стоимость кредита превышает стоимость жилья, то вычет будет предоставлен в отношении процентов, приходящихся на основную стоимость жилья

Если гражданин взял кредит, превышающий стоимость жилья, то необходимо будет рассчитать сколько конкретно процентов приходится на оплату стоимости квартиры (Письмо УФНС по г. Москве от 23 апреля 2012 г. № 20-14/[email protected]).

Читайте так же:  Возврат налога за медицинские услуги

Если оставшаяся от стоимости жилья сумма кредита была потрачена на ремонт и отделку, делить проценты не придется

При этом необходимость отделки жилья должна быть прописана в договоре на приобретение недвижимости (Письмо Минфина РФ от 25 марта 2011 г. № 03-04-05/9-190).

Аналогичные условия применяются и в отношении материнского капитала. Возмещению подлежит только сумма процентов, приходящаяся на собственные или заемные средства.

Если квартира в ипотеку приобретена в браке, оба супруга смогут получить ипотечный вычет

Если жилье было приобретено супругами в браке после 2014 года они могут рассчитывать не только на основной вычет в размере по 2 000 000 руб. у каждого, но и на процентный по 3 000 000 руб. мужу и жене. При этом не имеет значения кто непосредственно осуществлял оплату кредита и процентов по нему. Для получения льготы необходимо написать заявление на распределение вычета по процентам между супругами.

Размер вычета

При определении максимального размера вычета ключевое значение имеет момент заключения кредитного договора.

Договор заключен до 2014 года

Размер вычета не ограничен.

Договор заключен после 2014 года

Максимальный размер вычета равен 3 000 000 руб.

Обратите внимание, что при определении размера вычета имеет значение только дата заключения кредитного договора. При этом неважно, когда было оформлено право собственности на объект или заключен акт приема-передачи жилья. Аналогичной позиции придерживается Минфин в своем письме от 09.08.2013 № 03-04-05/32336.

Для получения имущественного налогового вычета за проценты по ипотеке нужно:

  1. Подготовить декларацию 3-НДФЛ — если вычет получаете единовременно на свой счет. На сайте налоговой можно скачать бланк декларации или программу для ее заполнения.
  2. Написать заявление на получение уведомления от налоговой для работодателя, если возврат процентов осуществляется через него.
  3. Сделать копии документов, подтверждающих право собственности на квартиру (договор купли-продажи, передаточный акт, выписка из ЕГРН и т. п.), и заверить их своей подписью.
  4. Сделать копии документов по ипотеке (кредитный договор, график платежей) и также заверить их своей подписью.
  5. Получить в банке документы, подтверждающие сумму оплаченных процентов (выписку из лицевого счета, справку об уплаченных процентах и т. п.), заверенные самим банком.
  6. Получить справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ с места работы, заверенную работодателем за период с момента начала оплаты процентов по ипотеке.
  7. Написать заявление о распределении имущественного вычета между супругами, если ипотека оформлена на обоих (кто и в каком объеме получает имущественный вычет на проценты по ипотеке).
  8. Получить свои платежные реквизиты.
  9. Написать сопроводительное письмо, в котором указать свои паспортные данные, ИНН, контакты и перечислить все приложенные документы (с числом листов).
  10. Подать собранный пакет документов в налоговую по месту прописки. Налоговая имеет право проверять документы для выдачи уведомления 1 месяц, для выплаты на счет — 3 месяца.

После этого нужно или забрать уведомление и передать его работодателю, или еще в течение месяца ждать перевода суммы от налоговой.

Вычет по ипотеке

Срок получения вычета

При заявлении через налоговый орган, срок, с момента сдачи документов в налоговый орган и до момента получения денег, составляет в среднем около 4 месяцев: 3 из которых отводятся на камеральную проверку документов и декларации и месяц на перечисление средств Федеральным казначейством.

При заявлении через работодателя, срок проверки документов и выдачи подтверждения на право получения вычета составляет 1 месяц.

justice pro…

Вычет по ипотеке – что это такое

Вычет по ипотечным процентам предоставляется в рамках имущественного вычета при покупке квартиры.

Суть данной льготы состоит в возврате гражданину части средств, затраченных им на погашение процентов по жилищному кредиту. При этом на руки гражданин получит лишь 13% от общей суммы переплаты по кредиту за год.

Допустим, за 2017 год переплата по ипотечным процентам составила 200 000 руб. На руки можно будет вернуть 13% от этой суммы – 26 000 руб.

Вычет на проценты по кредиту можно получить как в рамках основного имущественного вычета, так и отдельно от него.

По каким кредитам и займам можно получить вычет по процентам?

Вычет по кредитным процентам можно получить не только по договорам ипотеки, а по любому целевому займу, направленному на приобретение/строительство жилья (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Например, если Вы взяли займ у работодателя и в договоре написано, что займ будет потрачен на покупку конкретной квартиры, то Вы сможете получить налоговый вычет по выплачиваемым кредитным процентам. Если такой записи в договоре не будет, то несмотря на то, что Вы потратили займ на покупку жилья, вычет Вы получить не сможете (Письмо Минфина от 08.04.2016 №03-04-05/20053).

Пример: В 2019 году Шилова К.О. взяла займ у организации на покупку квартиры. В договоре четко указано, что займ потрачен на покупку конкретной квартиры, поэтому Шилова К.О. сможет получить вычет по кредитным процентам.

Пример: В 2019 году Тамарина Э.М. купила квартиру за 2 млн рублей с привлечением кредита на потребительские цели в размере1 млн рублей. Так как кредит не является целевым на покупку квартиры, Тамарина Э.М. сможет получить имущественный вычет в размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей), а вычетом по процентам воспользоваться не сможет.

Обязательно ли заявлять вычет по кредитным процентам сразу?

Если Вы еще не исчерпали основной вычет, то Вы можете сразу не заявлять вычет по ипотечным процентам, чтобы не подавать в налоговый орган дополнительные документы. Как только основной вычет будет исчерпан, Вы сможете добавить в декларацию информацию о вычете по кредитным процентам и приложить соответствующие документы.

Пример: В 2019 году Хавина М.В. купила квартиру в ипотеку за 3 млн рублей. Доходы Хавиной М.В. составляют 800 тыс. рублей в год (сумма удержанного налога за год 104 000 руб.). В этом случае в 2020 году она сможет заявить основной вычет (так как не имеет смысла заявлять проценты). В 2021 году Хавина М.В. продолжит получать основной вычет. В 2022 году, так как основной вычет будет исчерпан, она добавит в декларацию данные об уплаченных процентах с начала выплат (с 2019 года).

Процесс получения вычета

Процесс получения вычета по ипотечным процентам не отличается от получения основного вычета и подробно рассмотрен в статьях:«Процесс получения вычета», «Получение имущественного вычета через работодателя».

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Вычет по ипотечным процентам можно получить только один раз в жизни

Здравствуйте. Вычет за выплаченные проценты по ипотеке выдается только один раз в жизни и только за одну недвижимость, купленную в ипотеку. До максимальной суммы с последующих покупок “добрать” нельзя. Без разницы в каком году куплена недвижимость. Если человек за одну недвижимость уже получил хоть 100 рублей в качестве «ипотечного» вычета, то за новую купленную недвижимость он получить не имеет право.

Читайте так же:  Иис сбербанк возврат подоходного налога

Налоговый вычет за расходы на покупку тоже можно получить только один раз, но до максимальной суммы можно «добрать» с покупки другой недвижимости.

НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты — советую ознакомиться с статьей, я на нее постоянно ссылаюсь.

По этой ссылке читайте сколько можно вернуть денег в виде вычета за ипотеку и как он выплачивается. Как оформить этот вычет — инструкция.

Вычет по процентам при перекредитовании (рефинансировании кредита)

В случае рефинансирования кредита в другом банке Вы можете получить вычет по процентам и по первоначальному, и по новому кредиту (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). При этом важно, чтобы в новом договоре было явно отмечено,что он выдан для рефинансирования прошлого целевого кредита.

Пример: Голованов И.В. купил квартиру в 2018 году стоимостью 3 млн рублей (из них 1 млн рублей собственных средств, а 2 млн рублей заемных). В 2019 году он осуществил рефинансирование кредита в другом банке. Тогда при получении вычета по процентам Голованов И.В. сможет учесть проценты, выплаченные по первому и второму кредитам.

А в каком размере можно получить «ипотечный» вычет

Когда недвижимость куплена в ипотеку до января 2014 года, тогда сумма вычета в 13% от ипотечных процентов НЕ имеет максимального размера. Если же после января 2014 года – максимальный размер составляет 390 тыс.руб., т.е. 13% от 3 млн руб. (п.4 ст.220 НК РФ). Максимальный размер рассчитан на каждого собственника, т.е. каждый собственник может получить эти 390 тыс.руб.

С января 2014 года вычет по процентам считается самостоятельным, т.е. он не привязан к налоговому вычету. До 2014 года они были оба привязаны к одному объекту недвижимости. Поэтому, если гражданин уже получил налоговый вычет (без разницы когда) с квартиры, то он имеет право получить вычет по ипотечным процентам с другой квартиры, но только когда она куплена в ипотеку и с января 2014 года. Внимательно прочтите примеры ниже.

Небольшое отступление — если нужна бесплатная юридическая консультация, можете в любое время написать онлайн юристу справа внизу, можете заказать звонок внизу слева или сами позвонить: 8 (499) 938-45-06 (Москва и обл.) ; 8 (812) 425-64-92 (Санкт-Петербург и обл.) ; 8 (800) 350-29-86 (все регионы РФ) .

Пример №1 : В 2015 году Григорий купил себе квартиру в ипотеку за 2 млн руб. на 10 лет. Он получил за квартиру налоговый вычет в 13% * 2 млн = 260 тыс.руб. В договоре ипотеки у него написано, что полная сумма процентов за 10 лет составляет 600 тыс.руб., поэтому вычет по ипотеке у него будет всего 13% * 600 тыс. = 78 тыс.руб. Вычет по процентам он будет получать, пока полностью не рассчитается с ипотекой и пока не получит положенные ему всего 78 тыс.руб.

При покупке другой квартиры в ипотеку, он не сможет получать вычет по ипотечным процентам, потому что он выдается один раз и за одну недвижимость, «добрать» его нельзя до максимальных 390 тыс.руб. при покупке другой недвижимости. Также он не сможет «добрать» вычет налога, т.к. получил его уже максимальную сумму в 260 тыс.руб.

Пример №2 . Дмитрий купил квартиру в 2010 году в ипотеку за 3 млн руб. на 15 лет. Хоть 13% * 3 млн будет 390 тыс., налоговый вычет он получил только максимальные 260 тыс.руб. В договоре ипотеки указано, что сумма процентов за все 15 лет составляет 1,7 млн руб. Значит «ипотечный» вычет всего 13% * 1,7 млн = 221 тыс.руб. Вычет по процентам он будет получать, пока полностью не рассчитается с ипотекой и не выплатят ему положенные 221 тыс.руб.

При покупке новой квартиры (в ипотеку или нет), он больше не сможет получить ни один из вычетов. Ведь вычет по процентам выдается только один раз в жизни.

Пример №3 . Владимир купил квартиру в 2010 году за 1 млн руб. полностью за наличные. Он получил налоговый вычет в размере 13% * 1 млн = 130 тыс.руб. В 2015 году он эту квартиру продал и сразу купил себе новую за 3 млн руб., но уже в ипотеку.

Со второй (ипотечной) квартиры он сможет получить вычет по процентам, потому что изменения относятся к недвижимости, купленные в ипотеку после января 2014 года. Как и в ситуации с Владимиром. Вычет налога он не сможет “добрать”, потому что получил вычет за квартиру, которую купил до января 2014 года.

Пример №4 . Светлана купила квартиру в 2012 году в ипотеку за 2 млн руб., из которых 500 тыс. было ипотечных денег. Светлана получила только налоговый вычет в размере 13% * 2 млн = 260 тыс. Вычет по процентам получить не успела (нет разницы по каким причинам). В 2016 году она продала эту квартиру и купила новую за 3 млн руб. и тоже в ипотеку. Она имеет право получить вычет за новую квартиру, но только по ипотечным процентам, потому что новая квартира куплена с января 2014 года.

Пример №5 . Супруги Марина и Александр купили квартиру в ипотеку за 3 млн руб. в 2011 году. Оформили в совместную собственность на двоих. Они получили налоговый вычет каждый по 13% * (3 млн / 2) = 195 тыс.руб. И каждый год получают вычет по процентам ипотеки. В 2017 году они продали эту квартиру и купили себе новую за 5 млн руб., и также в ипотеку. “Добрать” вычет налога они не могут, т.к. получили его за квартиру, купленную до 2014 года. Также не могут получить вычет по процентам за новую квартиру, ведь он всегда выдается только за одну недвижимость.

Видео (кликните для воспроизведения).

Пример №6 . Супруги Андрей и Евгения купили в 2009 году квартиру за 1 млн руб. полностью на свои деньги (наличные). Оформили в совместную собственность. Получили за нее налоговый вычет каждый по 13% * (1 млн / 2) = 65 тыс.руб. В 2015 году продали ее и купили другую квартиру в ипотеку за 3 млн руб. Они имеют право получить вычет по процентам за новую квартиру, потому что изменения относятся к недвижимости, купленные после января 2014 года. Как и в их ситуации. налоговый же вычет они “добрать” не могут, ведь получили его за квартиру, купленную до 2014 года.

Читайте так же:  Недвижимость штрафы налоги

Пример №7 . Супруги Владимир и Елена купили в 2010 году квартиру за 1 млн руб. полностью на свои деньги (наличные). Оформили в совместную собственность. Получили за нее налоговый вычет каждый по 13% * (1 млн / 2) = 65 тыс.руб. В 2013 году купили вторую квартиру в ипотеку за 3 млн руб.

Они не смогут получить вычет по процентам, потому что до 2014 года оба вычета были связаны. Но, если они купят другую квартиру в ипотеку с января 2014 года, то уже имеют право получить данный вычет за нее. Вычет налога они “добрать” не могут.

Обязательно ли подавать документы на вычет каждый год?

Часто складывается ситуация, когда основной вычет уже исчерпан, а сумма выплачиваемых процентов по ипотеке небольшая. Чтобы сэкономить время Вы можете не подавать документы в налоговый орган каждый календарный год, а подавать раз в несколько лет, включив в декларацию все уплаченные за эти годы проценты.

Пример: В 2018 году Детнев Л.П. купил квартиру в ипотеку. Согласно условиям ипотеки, он ежегодно выплачивает ипотечных процентов на сумму 100 000 рублей. Доходы Детнева Л.П. в год превышают 2 млн рублей. В 2019 году Детнев подал документы в налоговый орган и получил основной вычет и вычет по процентам, уплаченным в 2018 году. В 2020 году Детнев может не подавать декларацию, а подождать несколько лет и заявить все проценты сразу: например, подать документы в 2022 году и получить вычет по процентам, уплаченным в 2019, 2020 и 2021 годах.

Примеры расчета вычета по ипотеке

Пример № 1. Ипотека оформлена после 2014 года

Егорова А.П. в 2017 году купила в ипотеку квартиру стоимостью 5 500 000 руб. под 13% годовых на 15 лет. Общая сумма переплаты за указанный срок составит 10 725 000 руб. Так как кредит был взят после 2014 года размер вычета будет ограничен и составит всего лишь 3 000 000 руб. из 10 725 000 руб. Общая сумма вычета по процентам, которую Егорова сможет вернуть на руки, будет равна 390 000 руб.

Пример № 2. Ипотека оформлена до 2014 года

Васильев В.С. в 2012 году приобрел в ипотеку однокомнатную квартиру за 3 500 000 руб. под 12% годовых на 10 лет. Общая сумма переплаты за указанный срок составит 4 200 000 руб. Так как ипотека была оформлена до 2014 года Васильев сможет заявить к вычету в течение 10 лет всю сумму переплаты в размере 4 200 000 руб. Общая сумма средств, которую он сможет вернуть на руки за 10 лет, составит 546 000 руб.
Рассчитать сумму вычета по ипотеке вы также можете с помощью нашего калькулятора.

Способы получения вычета

Список документов по вычету по процентам

Дополнительно к общему пакету документов необходимо будет приложить:

  • Кредитный договор и дополнительные соглашения к нему (при их наличии).
  • График погашения платежей по ипотеке.
  • Документы, подтверждающие уплату процентов по ипотеке (например, выписка с расчетного счета).

Если хотите, чтобы за вас все посчитали и оформили

Тогда вам за услугой к компании ВернитеНалог.ру. Специалисты разберутся какие вычеты вам положены, все сами посчитают, подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию. Вся процедура займет менее 24 часа. Эти услуги входят в пакет «Стандарт». Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 руб.

Иногда в ходе камерной проверки налоговая инспекция может ошибиться в размере вычета. У специалистов ВернитеНалог.ру есть опыт в этих ситуациях и помогут их решить. Эти услуги входят в пакет «Премиум». В этот пакет входят услуги пакета «Стандарт» + специалисты контролируют ход камеральной проверки и в случае необходимости вмешиваемся в неё. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» — 3190 руб.

Если у вас есть вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Для этого можно воспользоваться формой внизу, окошком онлайн-консультанта, комментариями или телефонами: 8 (499) 938-45-06 — Москва и обл.; 8 (812) 425-64-92 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-29-86 — все регионы РФ.

Новая возможность получить вычет по ипотечным процентам

С 1 января 2014 в правилах получения налогового вычета при покупке жилья произошли серьезные изменения. В частности, стало возможным получать вычет по нескольким объектам имущества (для тех, кто не пользовался вычетом ранее), а также вычет по ипотечным процентам был выделен в самостоятельный вид налогового вычета. Поэтому закономерно встал вопрос, возможно ли получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку, если ранее был получен основной вычет при покупке другого жилья (приобретенного до 1 января 2014 года)?

До недавнего времени у контролирующих органов не было единого ответа на этот вопрос. Так, по мнению Конституционного Суда РФ (Определение Конституционного Суда РФ от 20.03.2014 N 508-О), вычет в данном случае получен быть не может, так как было исчерпано право по «старым правилам» (когда вычет на жилье и проценты был единым и предоставлялся только один раз в жизни). В тоже время МинФин в письмах от 16.12.2014 №03-04-05/64922, от 25.03.2015 N 03-04-07/16238, от 14.05.2015 N 03-04-07/27582 говорил о том, что в данной ситуации вычет по процентам при покупке нового жилья может быть получен. На практике налоговые инспекции также не имели единого мнения на этот счет: некоторым налогоплательщикам удалось получить вычет, в то время как большинство инспекций отвечало официальным отказом.

Завершающую точку в разрешении данного вопроса поставила ФНС России в своем Письме от 21 мая 2015 N БС-4-11/8666, где она подтвердила возможность получения вычета по ипотечным процентам в рассматриваемой нами ситуации, тем самым поддержав позицию Минфина России.

Пример: В 2012 году Павлов А.С. приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн.рублей за собственные средства и получил налоговый вычет. В 2014 году Павлов А.С. приобрел квартиру за 4 млн.рублей, при этом 3 млн.рублей он взял в ипотеку. Так как ранее Павлов А.С. уже получал вычет при покупке квартиры, он сможет получить вычет только по ипотечным процентам.

Стоит отметить, что такие правила действуют только в случае получения вычета по процентам за жилье, приобретенное после 1 января 2014 года. Если жилье приобретено до этой даты, то «ипотечный вычет» получить нельзя.

Читайте так же:  Проверить задолженность по налогам по инн физического

Пример: В 2011 году Гущин Л.М. приобрел квартиру стоимостью 2 млн.рублей за собственные средства и получил налоговый вычет. В 2013 году Гущин Л.М. приобрел квартиру за 5 млн.рублей, при этом 3 млн.рублей он взял в ипотеку. Так как ранее Гущин Л.М. уже получал вычет при покупке квартиры, он не сможет получить его повторно, в том числе и по выплаченным ипотечным процентам.

Стоит отметить, что налоговые инспекции могут не знать о появлении новых правил получения вычета по ипотечным процентам (до местных налоговых информация может идти достаточно долго), поэтому в случае отказа в приеме документов для получения вычета по процентам, или в случае отказа по самому вычету, необходимо указать сотрудникам налогового органа на существование вышеупомянутых разъяснений контролирующих ведомств.

Если у Вас есть любые вопросы, то Вы можете задать их нашим юристам в разделе Вопросы-Ответы.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Как получить налоговый вычет по ипотечным процентам?

Как получить налоговый вычет за проценты, уплаченные при погашении ипотеки, рассказывает специалист в области финансово-экономической экспертизы Рушана Лукьянова.

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 220 главы 23 НК РФ налогоплательщики имеют право на получение имущественного налогового вычета за погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованных на приобретение квартиры.

Максимальная сумма вычета составляет 3 млн рублей, то есть вернуть можно до 390 тысяч рублей при условии, что:

  • вы уже оплатили эти проценты по ипотеке;
  • с момента регистрации права собственности на квартиру с ваших доходов в бюджет перечислен НДФЛ на сумму вычета.

Вычет по ипотечным процентам

При покупке жилья в ипотеку, кроме основного вычета, Вы также можете получить вычет по уплаченным кредитным процентам и вернуть 13% от фактически уплаченных процентов по ипотеке.

Заметка: Ваши выплаты по ипотеке делятся на две части: выплата основного долга и выплата кредитных процентов. Данный вычет Вы можете получить только по выплатам по кредитным процентам (выплаты по основному долгу в вычет не войдут).

1. Право на вычет по ипотечным процентам возникает только в момент возникновения права основного вычета. Если ипотека оформлена ранее года, в котором была получена выписка из ЕГРН (или Акт приема-передачи), то в состав вычета все равно можно включить все уплаченные Вами проценты с первых платежей ипотеки.

Пример: В 2017 году Бельский Г.И. оформил ипотеку и заключил договор долевого участия на строительство квартиры, а в 2019 году он получил Акт приема-передачи квартиры. Несмотря на то, что ипотека выплачивалась с 2017 года, обратиться в налоговую инспекцию за вычетом Бельский Г.И. может только в 2020 году. Но получить вычет он сможет по всем фактически уплаченным с 2017 года процентам.

2. Максимальный размер вычета по ипотечным процентам составляет 3 млн рублей (к возврату 390 тыс. рублей).

Заметка: если кредитный договор заключен до 1 января 2014 года, то применяются старые нормы и размер вычета по кредитным процентам не ограничен.

Пример: В 2018 году Уланова Н.Н. взяла в банке ипотечный кредит 10 млн рублей и купила квартиру стоимостью 12 млн рублей. За 2018-2019 годы Уланова Н.Н. заплатила 4 млн рублей ипотечных процентов. В 2020 году Уланова Н.Н. подала в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2019 год и заявила основной имущественный вычет в размере 2 млн руб. (к возврату 260 тыс. рублей), а также вычет по кредитным процентам в размере максимальной суммы 3 млн руб. (к возврату 390 тыс. рублей).

Заявить к вычету можно только фактически уплаченные ипотечные проценты за прошлые календарные годы.

Пример: В июне 2019 года Гречихин С.Д. взял ипотеку и купил квартиру. В 2020 году он может подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2019 год для получения основного вычета и вычета по процентам, уплаченным с июля по декабрь 2019 года. В 2021 году Гречихин С.Д. сможет подать документы за 2020 год (в декларации добавить уплаченные проценты в 2020 году), в 2022 году – за 2021 год и т.д.

Когда можно получить налоговый вычет на проценты по ипотеке

Налогоплательщик, купивший квартиру или другую недвижимость в ипотеку, может оформить имущественный налоговый вычет. Когда можно получить налоговый вычет на проценты по ипотеке? Стоит ли дожидаться оформления права собственности, полного погашения процентов?

Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов по расходам:

  • на новое строительство либо покупку жилых домов, квартир, комнат, приобретение земельных участков, но не более установленного в законе ограничения (о том сколько раз можно оформить вычет, читайте в этой статье). В данные расходы могут включаться расходы на отделку квартиры;
  • на погашение процентов по ипотеке (целевым кредитам) на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, земельных участков (в том числе на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, земельных участков), но не более указанного в законе лимита.

Когда можно вернуть проценты по ипотеке: закон

Налоговый вычет по процентам по ипотеке предоставляется в сумме фактически произведенных расходов по уплате процентов, но не более 3000000 рублей (в случае покупки недвижимости до 2014 года размер вычета не ограничивается) по одному объекту недвижимости. Обязательным условием возврата НДФЛ по процентам ипотеки является предоставление документов, в том числе:

  • документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета,
  • договора займа (кредита),
  • документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов (п.4 ст. 220 НК РФ).

Какие документы подтверждают право на возврат налога по ипотеке? Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик среди прочих документов подает:

  • при приобретении квартиры, комнаты или доли в них в собственность — документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю в них (выписка из ЕГРП (свидетельство о государственной регистрации права собственности)), договор о приобретении квартиры, комнаты или доли в них;
  • при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме) — передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, договор участия в долевом строительстве.

Т.е. право на вычет по процентам на ипотеку возникает:

  • по договору купли-продажи (ДКП) — в дату регистрации права собственности, указанной в выписке ЕГРП;
  • по договору долевого участия (ДДУ) – в дату оформления акта приема-передачи.
Читайте так же:  Пени и штрафы предусмотренные налоговым законодательством относятся

Исходя из этого, можно ответить на вопрос «когда можно получить налоговый вычет по процентам по ипотеке». Чтобы оформить возврат налога, Вам необходимо начать выплачивать проценты по ипотеке и иметь возможность предоставить документы, подтверждающие право на получение налогового вычета по процентам за ипотеку (в том числе, акт приема-передачи квартиры по ДДУ или выписку из ЕГРП при покупке квартире по ДКП). Первым налоговым периодом (годом), по доходам которого Вы сможете оформить вычет, будет тот год, в котором Вы получили право на налоговый вычет. Означает ли это, что за проценты, выплаченные до получения акта приема-передачи по ДДУ или даты оформления квартиры в собственность по ДКП согласно выписке из ЕГРП, получить вычет не удастся?

Когда можно получить налоговый вычет за проценты по ипотеке, если дом еще строится

Пока не получен акт приема-передачи квартиры, Вы не можете оформить возврат налога по процентам за ипотеку. Но после подписания акта налогоплательщик имеет возможность учесть в составе имущественного налогового вычета все фактически произведенные расходы по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) за все время действия договора (Письмо Минфина от 13.02.2015 № 03-04-05/6535, Письмо Минфина от 07.04.14 № 03-04-05/15495) (подробнее об этом здесь).

Возврат налога по процентам по ипотеке, если не оформлена собственность

Когда можно получить налоговый вычет по ипотечным процентам, если не оформлено право собственности? Ответ будет зависеть от того, каким образом приобретается квартира:

  • путем заключения договора долевого участия. В этом случае дожидаться оформления права собственности не нужно – достаточно получения передаточного акта;
  • путем заключения договора купли-продажи. Для получения вычета необходимо оформить право собственности на квартиру.

И в том и в другом случае Вы имеете возможность вернуть подоходный налог по процентам, фактически уплаченным до момента оформления права собственности, начиная с первого платежа.

Чтобы начать получать налоговый вычет на проценты по ипотеке, дождитесь получения передаточного акта по ДДУ или оформления права собственности по ДКП (согласно выписке из ЕГРП)

Когда можно получить проценты по ипотечному кредиту при одновременном оформлении вычета за покупку квартиры

Если Вы хотите получить вычет по расходам на покупку квартиры и вычет по расходам на погашение процентов по ипотеке, Вам следует знать, что вычет по процентам будет предоставляться после основного вычета (на покупку квартиры). Т.е. пока Вы не вернете 13 % от расходов на покупку квартиры, Вы не сможете возвращать налог по процентам за ипотеку. В этом случае ответ на вопрос «можно ли получить вычет по процентам по ипотеке раньше имущественного (на покупку квартиры)» будет отрицательный.

При этом Вы можете заявлять суммы уплаченных процентов ежегодно – т.е. указывать расходы на погашение процентов по ипотеке за год в декларации за соответствующий год. Другой вариант – указать все выплаченные проценты за несколько лет в одной декларации, например, после получения в полном объеме вычета по покупке квартиры. Следует помнить, что при получении имущественного налогового вычета в его состав включаются все расходы, произведенные налогоплательщиком в налоговом периоде, за который предоставляется данный налоговый вычет, и в предшествующие налоговые периоды.Когда лучше возвращать проценты по ипотеке, Вы решаете сами.

Когда можно возмещать проценты по ипотеке, если ипотека не погашена

Как мы выяснили, вычет по процентам ипотеке можно получать, начиная с года, когда был получен акт приема-передачи квартиры по ДДУ или с года оформления права собственности согласно выписке из ЕГРП по договору купли-продажи. При этом в состав вычета можно включать все проценты, фактически уплаченные за весь срок действия кредитного договора. Т.е. для оформления возврата налога по процентам по ипотеке дожидаться полного погашения процентов по кредитному договору не нужно. В декларации за соответствующий год можно учесть расходы на погашение процентов в этом году, а также расходы на погашение процентов в предыдущие годы.

Когда можно возвращать проценты по ипотеке: подаем документы

Первым годом, по доходам которого Вы сможете оформить вычет, будет тот год, в котором Вы:

  • получили акт приема-передачи по ДДУ,
  • оформили право собственности по ДКП согласно выписке из ЕГРП.

Налоговый вычет по процентам по ипотеке предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании налогового периода (например, года, в котором у Вас был доход, облагаемый по ставке 13 %, и в котором Вы получили право на вычет). Отметим, что Вы можете не дожидаться окончания года и вернуть подоходный налог уже в текущем году через работодателя.

Если Вы не сразу решили оформлять вычет или узнали о возможности вернуть 13 % по прошествии времени, то Вы можете подать декларацию за другой следующий год, т.к. фактически срока давности по данному вычету не существует (однако вернуть налог можно за три последние года).

Если в налоговом периоде налоговый вычет по процентам по ипотеке не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного использования. Перенести налоговый вычет на предшествующие периоды не получится (исключение – налоговый вычет для пенсионеров при покупке квартиры). Каждый из супругов имеет возможность вернуть налог по ипотеке, в том числе и при покупке квартиры (или ее доли) ребенку (без учета материнского капитала).

Когда можно получить вычет по процентам по ипотеке: выплата денег

Выясним, когда возвращают деньги при оформлении налогового вычета за проценты по ипотеке. После предоставления документов начинается камеральная проверка, максимальная продолжительность которой не должна превышать 3 месяца. После окончания камеральной проверки дается месяц на перечисление денег на расчетный счет (подробнее о том, что влияет на срок выплаты денег, можно прочитать здесь).

Видео (кликните для воспроизведения).

Из статьи Вы узнали, когда можно получить налоговый вычет на проценты по ипотеке. Вам необходимо дождаться года, в котором Вы получите право на вычет (год оформления акта приема-передачи квартиры по ДДУ или оформления права собственности по ДКП согласно выписке из ЕГРП). Начиная с этого периода, Вы можете заявлять в декларации 3-НДФЛ фактически выплаченные проценты (в одной декларации можно указать проценты, фактически выплаченные за несколько лет).

Источники

Налоговый кодекс вычет по процентам по ипотеке
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here