Налоговый вычет за обучение ребенка в садике

Разъяснено, можно ли уменьшить базу по НДФЛ родителя на расходы по дошкольному образованию ребенка

Implementar / Depositphotos.com

При получении социального налогового вычета физлицо вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом в размере, не превышающем фактические расходы на обучение ребенка. При этом другие расходы, которые связаны с пребыванием ребенка в дошкольной образовательной организации, не должны учитываться в сумме вычета. Такой вывод содержится в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 16 июля 2018 г. № 03-04-05/49531 «О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной за обучение ребенка».

Финансисты указали, что в родительскую плату по присмотру и уходу за ребенком не могут включаться расходы на реализацию образовательной программы дошкольного образования. В то же время основной целью деятельности дошкольной образовательной организации является оказание образовательных услуг по программам дошкольного образования, присмотр и уход за детьми (подп. 1 п. 2 ст. 23, п. 4 ст. 65 Федерального закона от 29 декабря 2012 г. № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»).

Какие документы необходимы для подтверждения фактических расходов за обучение? Узнайте из материала «Документы, необходимые для получения социального налогового вычета по НДФЛ на обучение» в «Энциклопедия решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Таким образом, вышеуказанный закон разделяет расходы на дошкольное обучение ребенка и расходы по присмотру и уходу за детьми.

Ведомство отметило, что при определении налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет в сумме, которую он заплатил за обучение детей в возрасте до 24 лет в организациях, осуществляющих образовательную деятельность. Также вычет на обучение может получить налогоплательщик, являющийся опекуном (попечителем) подопечных в возрасте до 18 лет, обучающихся по очной форме обучения (подп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса). При этом у российской организации должна быть лицензия на осуществление образовательной деятельности.

Следовательно, такие расходы, как, например, по уходу и присмотру за ребенком не могут включаться в сумму вычета на обучение.

Налоговики разъяснили условия получения социального налогового вычета по расходам на оплату кружков в детском саду

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

[email protected] / Depositphotos.com

Действующее законодательство предусматривает возможность получения налогоплательщиком-родителем социального налогового вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной в налоговом периоде за обучение своих детей в организациях, осуществляющих образовательную деятельность. Такой вычет представляется в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса).

У налогоплательщика возник вопрос относительно возможности получения указанного налогового вычета по расходам на оплату кружков в организации дошкольного образования. Начальник отдела налогообложения доходов физических лиц Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Дмитрий Морозов пояснил, что в случае соблюдения всех необходимых условий, закрепленных в НК РФ, вычет можно получить и по расходам на обучение ребенка в платных кружках детского сада. Условиями являются:

  • наличие у организации, осуществляющей образовательную деятельность, ИП (за исключением случаев осуществления ИП образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности;
  • представление налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Разъяснения представителя налоговой службы размещены на официальном сайте журнала «Налоговая политика и практика», учредителем которого является ФНС России.

Как оформить налоговый вычет за обучение ребенка в 2019 году

Последнее обновление 2019-01-19 в 16:02

Правила предоставления разных налоговых вычетов имеют свои особенности: по документам, предъявляемым к налогоплательщику требованиям, предоставляемым суммам и др. В рамках этой статьи рассмотрим, кому положен социальный вычет на обучение ребенка в 2019 году и как его получить.

Также могут быть интересны статьи по этой теме:

До какого возраста делают вычет на обучение ребенка

Абз.1 пп.2 п.1 ст.219 НК дает четкую формулировку, до скольких лет ребенка вычет на обучение может быть предоставлен, — только до 24 лет. При этом текст подпункта следует понимать буквально. Как указал Минфин в сообщении от 21.12.2011 № 03-04-05/7-1085, правила, применимые для стандартного вычета, здесь не действуют.

Таким образом, если на день оплаты учащимся не исполнилось 24 года, при соответствии прочим условиям их родители вправе обратиться за налоговым вычетом на образование детей.

Пример 1

3 thoughts on “Как оформить налоговый вычет за обучение ребенка в 2019 году”

Добавить комментарий Отменить ответ

mature dating for sex free dating site no credit card ever guy has sex with girl sugar momma dating site canada slime porn best free
dating sites for over 50 casting sex videos free dating apps for married top 20
dating sites in canada top funny dating websites online dating tips and tricks gay teen dating site older man younger man dating site sex tips reddit app for blind dates dating website photos
online dating casual girls having sex disability dating site homemade milf porn dating multiple guys online top nerd dating sites celebrity on dating site free online dating
perth online dating sites miami sex quotes
for him in hindi hot gay sex videos online dating photos bad good black porn perfect boobs porn porn big boobs you porn gay best online dating
sites for early 20s sex sound effects female youtube black gay
men having sex ethiopian sexually sex museum south korea
special interest dating websites porn ub sex emoticon symbols caption porn free dating site chat best dating site for married dating for free
online 100 free local dating sites good online dating profile tips online dating profile pics sexy porn videos sex ideas for halloween fl
dating site hardcore sex

Читайте так же:  Налог на недвижимость ветеранам боевых действий

tios buenos porno sasha grey porno mejor porno purple
porno sexo gratis chicas sexo en el avion contactos
mujeres particulares actrices porno tetonas
imagenes sexo duro videos pornos hentai videos porno masajes
abuelas gordas porno grannies porno sexo gratis galicia porno duro xxx comics porno madres conocer
mujeres por wasap porno gay guapos posturas para tener
sexo videos porno gratis latinas peliculss porno el mejor culo del porno sexo cam sexo ardiente sexo sin penetracion los mejores
sitios para conocer gente sexo sin pagar buscar porno gratis video sexo joven loquo sexo madrid contacto con mujeres no profesionales contactos
chicas cadiz ver porno xxx gratis chico busca chico en sabadell peligros del sexo oral maduras
para sexo pareja haciendo sexo descargar videos pornograficos peliculas
con escenas de sexo explicito sexo i porno web cams sexo top actrices porno porno trios caseros ver videos pornos large porno camaras web porno porno en coche contactos sexo albacete viejas porno sexo oral gratis
que significa sexo

Налоговый вычет за обучение ребенка в дополнительном образовании

Последнее обновление 2018-07-20 в 16:35

Заботливые родители с раннего возраста отдают детей в различные секции и кружки, заботясь об их развитии. В статье расскажем, как получить налоговый вычет за дополнительные платные занятия и вернуть 13% от их стоимости.

Налоговый вычет за кружки ребенка

Расходы на платные занятия ребенка в студиях также подлежат вычету, если организация соответствует требованиям пп.2 п.1 ст.219 НК, то есть имеет лицензию. Это может быть автономное учреждение дополнительного образования, детская школа, образовательный центр и пр.

Чтобы занятия в кружке подходили под определение образовательной деятельности, они должны соответствовать программе или учебному плану, иметь форму аттестации и соответствовать иным требованиям, указанным в ст.12 и ст.13 закона № 273-ФЗ.

Пример 1

Пример 2

За какой период можно получить вычет на обучение ребенка

В ст.219 НК нет ограничений по количеству обращений. Налог разрешается возмещать хоть ежегодно, начиная с дошкольного образования и заканчивая ВУЗом. Главное делать это вовремя.

Оформить налоговый вычет за обучение ребенка позволяется в срок, не позднее 3 лет после завершения года, в котором производилась оплата. Это связано с действием п.7 ст.78 НК.

Пример 2

Размер вычета

При соблюдении всех условий можно вернуть 13% от затраченной суммы, если она не превышает лимит. Для социальных вычетов на обучение детей и подопечных Налоговым Кодексом установлено ограничение в 50 000 рублей за год. Тратить больше этой суммы можно, но для возврата принимать к расчетам будут только ее. А это значит, что даже если на социальные траты вы отдали за год более 50 000 рублей, государство все равно вернет только 13% суммы установленного лимита.

Чтобы посчитать сумму налогового вычета конкретно за детский сад, следует размер затрат именно на обучающие услуги в налоговом периоде умножить на 13%.

К примеру, если вы оплатили образовательные услуги дошкольного учреждения в размере 40 000 рублей за налоговый период, рассчитать размер вычета можно так: 40 000р. х 13% = 5 200 рублей к получению.

Как получить налоговый вычет за детский сад

В пп.2 п.1 ст.219 НК указано, что вычет оформляют за обучение детей в организациях, ведущих образовательную деятельность. При этом ребенок может быть родной или опекаемый. Максимальная сумма — 50 000 руб. на обоих родителей совокупно (на каждого ребенка).

Согласно п.4 ст.10 закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании» дошкольные учреждения входят в единую систему образования РФ. Это значит, что налоговый вычет за детский сад получить можно, но исключительно за обучающие занятия. Это подтверждает Минфин в письмах от 09.06.2011 № 03-04-05/5-414, от 22.09.2017 № 03-04-05/61433.

Пример 1

Какие еще требования предъявляются для получения налогового вычета за садик в 2018 году:

  1. Детсад должен иметь лицензию на образовательную деятельность. У муниципальных садов с этим сложностей нет.
  2. Мама или папа ребенка должны иметь официальный доход, с которого уплачивается НДФЛ 13%.

Пример 2

Налоговый вычет за детский сад можно вернуть как в ФНС, так и по месту работы родителя. Первый вариант предпочтительнее, потому что позволяет учесть расходы за весь год. Как это сделать:

  1. Подготовить документы (о них речь пойдет ниже).
  2. По итогам года получить в бухгалтерии справку 2-НДФЛ.
  3. Заполнить и подать декларацию (вместе с документами).
  4. После ее проверки написать заявление.
  5. Получить деньги.

Размеры и лимиты налогового вычета на обучение детей в 2019 году

По размерам вычета действует 2 ограничения:

  1. Согласно абз. 1 пп.2 п.1 ст.219 НК предельная величина вычета на обучение ребенка в 2019 году составляет 50 000 руб. на обоих родителей.
  2. Все заявляемые за год вычеты с учетом социального налогового вычета по НДФЛ на обучение детей составляют сумму, не превышающую размер годового дохода налогоплательщика.

Пример 10

Как рассчитать налоговый вычет за обучение ребенка

Вычет это такая сумма, которая «вычитывается» из базы по подоходному налогу. Если нет дополнительных ограничений, она равна произведенным расходам. Применяя вычет, государство пересчитывает человеку НДФЛ и, если по налогу возникает переплата, — возвращает ее. В результате человек получает 13% от суммы вычета.

Пример 3

Алексей официально зарабатывает 35 400 руб. в месяц. Общий годовой доход получается 424 800 руб. (35 400 × 12). С этой базы рассчитывается НДФЛ: 424 800 × 13% = 55 224 руб.

В 2018 г. Алексей потратил на образование дочери 47 100 руб. На эти расходы ему может быть предоставлен вычет (в руб.):

  • 424 800 – 47 100 = 377 700 — база по НДФЛ после применения вычета;
  • 377 700 × 13% = 49 101 — НДФЛ начисленный;
  • 55 224 – 49 101 = 6 123 — переплата, подлежащая возврату.

Итого, в 2019 г. Алексею положен возврат НДФЛ за оплату за обучение ребенка в сумме 6 123 руб.

Итоги

  1. Налоговый вычет за детский сад в 2018 году предоставляется не за общее пребывание ребенка, а только за оказанные услуги по обучению. Для этого у детсада должна быть лицензия.
  2. В договоре стоимость образовательных услуг указывается отдельно.
Читайте так же:  Возврат без исполнения исполнительного документа госпошлина

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(51 оценок, средняя: 4,65)

Как получить вычет за детский сад и дошкольное образование

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрена возможность получить возврат НДФЛ за образование. К нему относится и обучение детей в дошкольных учреждениях. Как получить налоговый вычет за детский сад, кто может на это рассчитывать и что требуется для оформления, читайте ниже.

Какие нужны документы для получения налогового вычета за обучение?

НК РФ не содержит перечня таких документов, поэтому ориентироваться можно только на разъяснения Минфина России и ФНС России. Так, по мнению ведомств, представить нужно:

БЛАНКИ И ОБРАЗЦЫ

Образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ при получении социального налогового вычета за обучение
Бланк заявления на предоставления документов, подтверждающих статус учебного заведения
Заявление на предоставление налогового вычета на обучение
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога
Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов
Образец заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
  • копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
  • справку из учебного заведения о том, что налогоплательщик обучался по очной форме обучения (если обучение оплачивают опекуны или родители и в договоре с образовательным учреждением форма обучения не указана (письмо УФНС России по г. Москве от 26 июня 2012 г. № 20-14/[email protected], письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 20 апреля 2012 г. № 03-04-05/7-539, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 12 марта 2013 г. № 03-04-05/7-204);
  • свидетельство о рождении ребенка в случае оплаты обучения родителем или опекуном;
  • документы, подтверждающие родство человека, за которого налогоплательщик оплачивает обучение (свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о рождении на себя и на брата/сестру, копию документа об установлении опеки (попечительства);
  • платежные документы, подтверждающие фактически произведенные расходы на обучение. К ним могут относиться квитанция к приходному ордеру, банковская выписка о перечислении денежных средств, кассовый чек и т. д.;
  • заявление о предоставлении налогового вычета на обучение (при первоначальной подаче документов);
  • заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога (после камеральной проверки документов, но на практике подается одновременно со всем пакетом документов);
  • подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).

Налогоплательщики не ограничены в выборе страны обучения. Однако если обучение проходило в иностранном учебном заведении, то нужно предоставить лицензию или иные документы, установленные местным законодательством для подтверждения статуса учебного заведения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 июня 2016 г. № 03-04-05/38316, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 октября 2015 г. № 03-04-07/61977). При этом УФНС России подчеркивает, что представленные документы должны быть переведены на русский язык, а перевод заверен нотариально (письмо УФНС России по г. Москве от 6 августа 2010 г. № 20-14/4/[email protected]). Минфин России придерживается по этому вопросу иной позиции, указывая, что статус иностранного образовательного учреждения должен подтверждаться соответствующими документами, предусмотренными законодательством этого иностранного государства, а нотариальное заверение копий таких документов, а также нотариальное заверение их перевода на русский язык не требуется (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27 февраля 2013 г. № 03-04-07/7-59). Тем не менее будет нелишним обратиться в свою налоговую инспекцию за консультацией о составе документов, которые необходимо представить.

Лояльно к вопросу о предоставлении вычета финансисты подходят и в случае, если обучение проходило не в образовательной организации, а у ИП. Более того, вычет может быть предоставлен даже тогда, когда у ИП нет лицензии на осуществление образовательной деятельности – ведь для них она необязательна (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 мая 2015 г. № 03-04-05/26529, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 августа 2014 г. № 03-04-05/41163, письмо ФНС России от 18 ноября 2015 г. № БС-4-11/[email protected]).

Социальный налоговый вычет за дошкольное образование ребенка

Последнее обновление 2018-07-13 в 11:40

Вычет на обучение распространяется не только на вузовское образование, но и на деятельность других учреждений: школ, центров дополнительного образования, курсов и т.д. В статье расскажем, можно ли получить налоговый вычет за детский сад и как это сделать.

Документы для вычета за детский сад

Чтобы получить возврат НДФЛ за садик ребенка, потребуется:

  • договор на обучение;
  • чеки, квитанции, платежки на сумму расходов;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • при необходимости – документы на опекунство или попечительство.

Изменения по налоговым вычетам на обучение детей в 2019 году

В конце 2017 г. в Государственную Думу поступил законопроект № 319755-7 об увеличении максимальной суммы возврата НДФЛ за обучение ребенка в 2 раза. Однако эта инициатива не нашла поддержки у правительства, так как влечет за собой повышение финансовой нагрузки на бюджет.

Минфин в сообщении от 13.06.2018 № 03-04-05/40184 обратил внимание, что социальный вычет не призван компенсировать расходы родителей на образование детей в полном объеме. Его назначение – частичное участие государства. Кроме того, в упомянутом письме указывается, что в планах на 2019-2020 гг. увеличения суммы вычета не предусмотрено.

Читайте так же:  Социальные налоговые вычеты

Где лучше оформить

Подать заявку на возврат НДФЛ можно по месту работы или в налоговой инспекции по прописке. Оба варианта требуют согласования с ИФНС, поэтому обращаться в налоговую службу все равно придется – это первое, что нужно сделать. Когда налоговая инспекция предоставит документ, подтверждающий право получения вычета, с ним следует обращаться в бухгалтерию по месту работы (если хотите оформлять выплату там).

Те же, кто хочет получить возврат НДФЛ через ИФНС, могут подать пакет документов по месту регистрации лично, почтой или через сайт государственных услуг. Надежнее отнести бумаги собственноручно, заодно и показать их налоговому инспектору на предмет правильности заполнения.

Бланк декларации 3-НДФЛ находится в отделении. После подачи документов на протяжении трех месяцев налоговая их проверяет. Если все в порядке, то деньги перечисляют плательщику на протяжении месяца. В случае задержки выплаты лицо-налогоплательщик имеет право выставить пени.

Положения В ИФНС У работодателя
Период получения По окончании налогового периода — календарного года В год осуществления затрат Основания Декларация, документы, заявление на возврат Документы, заявление на получение уведомления Срок проверки документов 3 месяца (ст. 88 НК РФ) 1 месяц (ст. 219 НК РФ) Преимущества способа Возврат производится в полном объеме Оперативность возврата Недостатки Длительный период проверки Возврат в неполной сумме, остаток нужно запрашивать в ИФНС

Что такое вычет за детский сад

Возврат НДФЛ за траты на дошкольное учреждение относится к категории социальных вычетов. Это прописано в ст. 219 НК РФ. Когда родители и детское образовательное учреждение заключают между собой договор, то неважно: частный сад или государственный, можно вернуть часть средств. Однако в пп. 2 п. 1 ст 219 указано, что вычет положен за обучающую деятельность. То есть вернуть средства, уплаченные за присмотр и уход за детьми, не выйдет.

Обучающие услуги прописаны в договоре отдельным пунктом. Получить часть денег за обучение в детском саду можно в том случае, если родитель или опекун официально трудоустроен и отчисляет с зарплаты проценты НДФЛ. Именно эти 13% с затрат и получится вернуть при соблюдении ряда условий:

  1. У сада есть государственная лицензия на осуществление образовательной деятельности.
  2. Наличие договора между родителями и учреждением с указанием стоимости услуг (в том числе дополнительных – логопед, иные занятия).
  3. Родитель официально трудоустроен и отчисляет с зарплаты налог. Если мама числится в декрете, а папа официально трудоустроен, возможно оформление договора на него.
  4. Совпадают период затрат и период облагаемого НДФЛ дохода.
  5. Обучение производится в дневное время.

Обратите внимание: лицензия для частного сада не нужна в том случае, если, например, хозяйка оформила ИП и имеет, согласно ему, право заниматься обучающей деятельностью.

Видео (кликните для воспроизведения).

Получить вычет за детский сад можно по окончании налогового периода – раз в год. При этом существует срок подачи документов, который составляет 3 года. То есть подать заявку на возврат НДФЛ можно не позднее, чем на протяжении трех лет с момента окончания того периода, в котором оплачивался детский сад. При оформлении единой декларации на несколько лет в вычете могут отказать, поэтому подавайте заявку за каждый год отдельно.

Кто может получить возврат 13% за обучение?

На налоговый вычет за обучение распространяются общие требования для получения налоговых вычетов. Отдельно следует отметить, что возврат 13% от суммы расходов на обучение можно получить только в том случае, если у образовательного учреждения есть соответствующая лицензия или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 декабря 2011 г. № 03-04-05/9-1133). Отметим, что форма обучения для получения вычета значения не имеет (письмо ФНС России от 7 февраля 2013 г. № ЕД-3-3/[email protected]).

Конечно, фактические расходы за обучение надо подтвердить. При этом налогоплательщик должен оплатить образовательный договор за счет своих средств. Если, к примеру, расходы на обучение были погашены за счет материнского капитала, то претендовать на вычет уже не получится (абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Нередко бывает так, что учится один человек, а оплачивает его обучение другой. В таком случае второй гражданин может получить налоговый вычет, но только если он оплатил учебу за своего брата, сестру или детей, не достигших 24 лет, либо за опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет (а затем после прекращения опеки или попечительства до достижения им 24 лет). Требуется к тому же, чтобы родственник получал образование именно по очной форме. Однако если налогоплательщик не имеет родственных отношений с лицом, обучение которого оплачивает, либо они являются более дальними родственниками (бабушки, дедушки и внуки; дяди, тети и племянники и т. п.), то права на получение вычета он не имеет (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо ФНС России от 24 октября 2016 г. № БС-4-11/[email protected], письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 февраля 2014 г. № 03-04-05/4028). Не получится воспользоваться вычетом и в случае, если один супруг оплатил учебу другого (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 17 апреля 2014 г. № 03-04-05/17785).

При оплате обучения ребенка супруги вправе воспользоваться вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Если супруг не является родителем ребенка, то воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с расходами на обучение ребенка он не сможет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 мая 2017 г. № 03-04-05/27036).

Одновременно, вычет предоставляется только в части оказания образовательных услуг. Если договор с образовательным учреждением предусматривает оплату других услуг (присмотр за ребенком, питание и т. д.), то вычет по ним предоставлен не будет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 26 ноября 2013 г. № 03-04-05/51114, письмо УФНС России по г. Москве от 4 мая 2012 г. № 20-14/[email protected]). Поэтому важно проследить, чтобы в договоре и в платежных документах затраты на образование и на прочие услуги были четко разведены.

Читайте так же:  Вопросы имущественному вычету

Обращаем внимание, что обратиться за налоговым вычетом по расходам на образование ребенка может любой из родителей. Доходы каждого из супругов относятся к совместно нажитому имуществу и являются совместной собственностью, поэтому любой из супругов вправе получить налоговый вычет с полной суммы обучения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 марта 2013 г. № 03-04-05/7-238).

Таким образом, получить налоговый вычет за обучение вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

  • вы являетесь плательщиком НДФЛ;
  • вы оплачиваете собственное обучение в любой форме, либо образование брата, сестры или детей, не достигших 24 лет, либо опекаемого или подопечного до достижения им 24 лет в очной форме;
  • для оплаты обучения не использовались средства работодателя или материнского капитала;
  • вы имеете документы, подтверждающие расходы именно на образование, а не иные услуги;
  • образовательное учреждение имеет лицензию на предоставление образовательных услуг или иной документ, подтверждающий его статус;
  • вы не израсходовали лимит на все социальные налоговые вычеты – необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (120 тыс. руб. в год) (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на лечение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на обучение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.;
  • оплата обучения была произведена в течение трех лет, предшествовавших году подачи декларации.

Налоговый вычет за частный детский сад

Ст.219 НК не делает различий между государственными и частными образовательными организациями. Налоговый вычет за платный детский сад оформляется так же, как за обычный. Однако есть 2 нюанса:

  1. Основная проблема частных садиков — отсутствие лицензии. Заведения оформляют как досуговые или развивающие центры, в которых разрешено только присматривать за детьми. А если нет лицензии, значит, и обучать детей в таких садах по закону нельзя.

Пример 3

Пример 4

  1. В договоре с садиком стоимость образовательных услуг выделяется отдельной строкой. В противном случае налоговая в вычете откажет. Об этом упоминается в письме ФНС от 09.02.2009 № 3-5-03/[email protected]

Пример 5

Частный детсад обходится Сергею в 31 400 руб. в месяц. В приложении к договору есть разбивка этой стоимости по видам предоставляемых услуг: питание, обеспечение безопасности, медицинский контроль и т.д. На образовательные программы отведено 7 400 руб.

В 2017 г. ребенок посещал садик 8 месяцев. Итого на обучение сына родители потратили 59 200 руб. (7 400 × 8). В 2018 г. Сергей подал декларацию, в которой указал максимальный социальный вычет за детский сад 50 000 руб. Ему вернули 13% — 6 500 руб.

Налоговый вычет за обучение на подготовительных курсах

Подготовительные курсы устраивают ВУЗы для потенциальных абитуриентов или школы — для будущих первоклассников. При заключении договора родителям нужно обратить внимание на соблюдение следующих условий:

  • учреждение оказывает услуги по обучению;
  • в договоре прописана очная форма обучения или заведение готово выдать об этом справку;
  • у организации есть лицензия на осуществление образовательной деятельности.

Эти требования вытекают из положений абз.1 и абз.3 пп.2 п.1 ст.219 НК. При несоблюдении любого из них налоговый вычет за обучение на курсах не предоставляется.

Пример 1

Важно!

При оплате квитанции и иные документы оформляются на родителя – получателя вычета, а не на ребенка.

Как получить налоговый вычет за обучение ребенка

В пп.2 п.1 ст.219 НК перечислены, помимо ограничения по возрасту, следующие условия по возмещению подоходного налога за обучение ребенка:

  • за вычетом обращается родитель или законный представитель (опекун/попечитель);
  • ребенок обучается очно;
  • у заведения есть лицензия на образовательную деятельность;
  • учеба оплачивается не за счет материнского капитала.

Если это все соблюдается, родитель для оформления вычета собирает следующие документы:

  • договор, оформленный на себя или ребенка;
  • платежки на оплату;
  • копию лицензии учреждения (если на нее нет ссылки в договоре);
  • справку об очной форме (если на нее нет ссылки в договоре);
  • свидетельство о рождении.

Важно!

Платежные документы оформляются не на ребенка (подробнее см. письмо Минфина от 31.10.2017 № 03-04-05/71413).

Сам процесс получения соц. вычета на обучение ребенка несложный. На основании собранных документов его можно оформить в налоговой. Второй вариант — обратиться к работодателю. Это можно сделать до окончания отчетного периода.

В ВУЗе

Вычет предоставляется за учебу в любом ВУЗе, государственном и частном, если они действуют на основании лицензии. Важна только форма обучения — очная.

Важно!

Учеба дистанционно не препятствует возврату налога за обучение ребенка в институте (подробнее см. письмо Минфина от 07.09.2017 № 03-04-06/57590).

Пример 4

По заочной форме

Как написано в п.2 ст.17 закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании», помимо очной, существует заочная и очно-заочная формы. Однако последние две не указаны в ст.219 НК. Значит, возврат налога за обучение ребенка по заочной форме невозможен. С этим соглашается Минфин в сообщении от 24.03.2017 № 03-04-05/17204.

Важно!

Если студент оплачивает обучение самостоятельно, из своих доходов, он вправе сам обратиться за вычетом, даже если учится заочно.

Пример 5

В детском саду

Как пояснил Минфин в письме от 22.09.2017 № 03-04-05/61433, вычет за нахождение ребенка в дошкольном учреждении возможен, но только в части расходов на обучение. Это значит, с родительской платы, взимаемой за уход и присмотр, налог не вернут. Нормы ст.219 НК распространяются на доп. занятия, английский язык, подготовку к школе и т.п.

Важно!

Обратите внимание, что многие частные сады не получили лицензию и не могут по закону проводить обучение. За пребывание ребенка в таком садике налог не возвращают.

Читайте так же:  Стандартный налоговый вычет учащемуся по справке

Пример 6

За дополнительное образование

К вычету на образование по дополнительным программам предъявляются стандартные требования. Родителям нужно обращать внимание на лицензию и очную форму обучения. При соблюдении требований родителям вернут НДФЛ за занятия ребенка:

  • в музыкальной, художественной школах;
  • в кружках;
  • на различных курсах;
  • в спортивных секциях и др.

Пример 7

За границей

В пп.2 п.1 ст.219 НК нет ограничения по месту учебы ребенка, в России или за рубежом. В абз.3 указанного подпункта прописано, что вместо лицензии иностранная образовательная организация подтверждает свой статус иным документом, выданным по законодательству этого государства.

Порядок предоставления вычета на обучение ребенка за границей разъяснила УФНС по г. Москве в письмах от 16.02.2012 № 20-14/[email protected], от 06.08.2010 № 20-14/4/[email protected] В них указывается, что к подтверждающим документам на иностранном языке прикладываются нотариально заверенные переводы на русский.

Пример 8

Если оплачивала супруга

В этом случае действуют нормы семейного и гражданского законодательства. В соответствии с ст. 34 СК доходы супругов считаются общим имуществом. Значит, если обучение ребенка оплачивала супруга, на вычет претендует как она, так и супруг. Такой вывод следует из письма Минфина от 18.03.2013 № №03-04-05/7-238.

Пример 9

Требуемые документы

Основанием для получения вычета при соблюдении остальных условий является договор между учебным учреждением и налогоплательщиком. В нем должны быть прописаны не только данные сторон, но и стоимость услуги, а если есть сопутствующие, то вписаны и они. Детский сад обязан иметь государственную лицензию на осуществление подобной деятельности. Если в договоре не будет ее номера, понадобится предоставить копию в ИФНС.

Полный пакет документов включает:

  • договор с детским садом;
  • копию паспорта и ИНН налогоплательщика;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • чеки, подтверждающие оплату услуг сада;
  • копию лицензии детского учреждения;
  • справку о доходах (2-НДФЛ) с места работы;
  • декларацию 3-НДФЛ за тот налоговый период, когда оплачивали детский сад;
  • заявление на получение вычета.

Налоговый вычет за спортивную секцию ребенка

Согласно п.2 ст. 84 закона № 273-ФЗ дополнительные предпрофессиональные и общеразвивающие программы в сфере физкультуры и спорта (в т.ч. оздоровительные), относятся к образовательным. А значит, при соблюдении общих требований, за расходы на детские спортивные секции полагается вычет.

Возможность его оформления вычета зависит от того, где ребенок занимается спортом: в лицензированной школе или обычном фитнес-клубе. В последнем случае налог родителям не вернут. Подобную ситуацию рассмотрел в письме от 24.11.2017 № 03-04-05/77906.

Пример 3

В какой сумме можно получить налоговый вычет за обучение?

Максимальная сумма вычета зависит от того, чье именно обучение оплачивал налогоплательщик:

  • собственное обучение. Размер налогового вычета в данном случае составит не более 120 тыс. руб. за налоговый период (год);
  • обучение своего ребенка до достижения им возраста 24 лет. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
  • обучение опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет, а также после прекращения над ним опеки до достижения ими возраста 24 лет. К вычету принимаются расходы только на получение им образования в очной форме. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого опекаемого или подопечного;
  • обучение своих полнородного или неполнородного брата (сестры) до достижения ими 24 лет. И в данном случае к вычету принимаются только расходы на очную форму обучения, а размер вычета составит не более 120 тыс. руб. за год (абз. 1 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Также следует отметить, что рассматриваемый налоговый вычет предоставляется в течение всего периода обучения, включая период академического отпуска (абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Итоги

  1. Максимальный вычет на обучение ребенка в 2019 году равен 50 000 руб. в совокупности на обоих родителей.
  2. Он предоставляется, если ребенок до 24 лет учится очно, а у организации есть лицензия.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(15 оценок, средняя: 4,73)

Итоги

  1. Возврат налога за обучение ребенка английскому языку, музыке, танцам, плаванию и пр., возможен, если услуги оказывает образовательная организация, которая действует по лицензии.
  2. Копию лицензии, образец договора и информацию об образовательных программах организация обязана разместить на официальном сайте.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(47 оценок, средняя: 4,51)

Налоговый вычет за обучение

Разделы:

Налоговый вычет за курсы английского

К вычету за обучение на языковых курсах применяются те же правила, что и к подготовительным. Если их предоставляет образовательная организация с лицензией, то за такие расходы налог вернут.

Пример 2

Причины отказа

Иногда ИФНС отказывает в возврате НДФЛ. Это может произойти по ряду причин:

  • Получателем услуги по договору с детским садом выступает не родитель или опекун.
  • В договоре не указана стоимость услуги.
  • Детский сад не имеет лицензии на учебную деятельность.
  • Отсутствуют данные заявителя.
  • Не совпадает период получения услуги и облагаемого налогом дохода.
  • Заявление подано после окончания срока давности – позже, чем через три года со дня окончания налогового периода, в котором были траты.
  • Оформлена единая декларация на несколько лет.
Видео (кликните для воспроизведения).

Подводя итоги, можно отметить, что вернуть налоговый вычет за детский сад можно и нужно. Важно помнить об условиях представления, при выборе детского учреждения интересоваться наличием лицензии, а также возможностью заключения официального договора. Без последнего, оформленного в надлежащем порядке, вернуть налог не удастся.

Источники

Налоговый вычет за обучение ребенка в садике
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here