Оплата корпоративной картой нерезиденту валютный контроль

Оплата корпоративной картой нерезиденту валютный контроль

С точки зрения техники проведения подобных платежей проблем нет. Встал вопрос: а не возбудят ли подобные операции валютный контроль (ВК) моего банка. Побеседовал со всеми девочками ВК. Мнения разноплановые: от «фиг его знает» до категоричного «нельзя», мотивированного тем, что по инструкции 138и между юр.лицом-резидентом и нерезидентом наличные операции запрещены (все операции должны проходить только по счетам в уполномоченных банках), а оплата картой приравнивается по своей сути к наличной операции.
Дошел до начальника валютного контроля.
Ее мнение: До тех пор, пока сумма (нарастающим итогом по одному контракту) не превысила эквивалент 50000 USD и не наступила, прописанная в инструкции 138и, обязанность оформлять паспорт сделки, до тех пор можно платить и не париться. Как только сумма превысила, нужно идти «сдаваться» в банк , оформлять ПС и платить банку комиссию за ведение ПС. Причем сам банк об этом не напомнит (да и не сможет обнаружить), так как никакой корреспонденции счетов, подлежащих валютному контролю при данных операциях нет.

Добавлено через 2 минуты 57 секунд
Тоже самое, если открыть к рублевому счету корпоративную расчетную пластиковую карту. Там тоже не будет корреспондирующих с ВК проводок, так как списание денег с карты, а значит и с рублевого счета происходит на внутренние счета банковского процессинга.

Корпоративные карты за границей

Следует отметить ряд важных обстоятельств, которые возникают в связи с оплатой расходов за границей с применением корпоративных карт.

Для соблюдения законодательства о валютном регулировании, прежде всего, необходимо связаться с банком и выяснить, какие требования будут предъявляться при совершении выплат с корпоративной банковской карты за границей.

Согласно пп. 9 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», между резидентами разрешены валютные операции при оплате (возмещении) расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории РФ, а также операций при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой.

Порядок эмиссии и использования банковских карт регулируется Положением ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платёжных карт».

Согласно п. 2.5 Положения № 266-П, юридическое лицо с использованием расчётных (дебетовых) карт, кредитных карт, вправе осуществлять оплату командировочных и представительских расходов в иностранной валюте за пределами территории РФ.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Отметим, что в соответствии с п. 2.6 названного Положения, юридические лица с использованием расчётных (дебетовых) карт, кредитных карт могут осуществлять операции в валюте, отличной от валюты счёта юридического лица в порядке и на условиях, установленных в договоре банковского счёта.

При этом представление юридическим лицом в банк каких-либо первичных документов либо отчётов о командировках, в случае использования банковской карты при списании денежных средств со счёта на командировочные расходы, Положением ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П не предусмотрено.

Составляемые при совершении операции с использованием платёжной карты документы, являются основанием для осуществления расчётов по указанным операциям и служат подтверждением их совершения (п. 3.1).

Обращаем внимание, что обязанностью банка является осуществление контроля Клиента в отношении исполнения Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма», и в том числе при выдаче платёжной карты.

Если сумма предполагаемых платежей по корпоративной карте за границей превышает 50 тыс. долларов США в эквиваленте, то возникает необходимость оформления паспорта сделки.

Для этого необходимо предварительно – до начала поездки – оформить паспорт сделки и договор с нерезидентом (отель и др.), предусматривающий оплату товара (услуги) уполномоченным лицом с использованием корпоративной карты.

Таким образом, необходимо обратиться к договору и понять порядок и условия использования карт, а затем связаться с банком и уточнить возможные требования банка при использовании карты (ограничение по сумме, и др.).

Любые виды командировочных расходов (на проезд, по найму жилого помещения, суточные и полевое довольствие и т. п.) учитываются при исчислении налога на прибыль без каких-либо ограничений.

Главное, чтобы организация могла подтвердить эти расходы оправдательными документами.

До начала командировки необходимо оформить:

  • приказ о командировке;
  • задание командированному, из которого ясно следует, что командированный выполняет производственное поручение.

Кроме того, чтобы работники знали, когда и как можно использовать карту, нужно выпустить локальный нормативный акт (приказ или положение о командировках), в котором будет закреплён порядок представления отчёта об использовании карт, закреплён лимит расходования средств, а также ответственность за нарушение порядка держателями карт и т. д.

По возвращению из командировки подотчётное лицо должно представить в бухгалтерию авансовый отчёт, содержащий все документы, подтверждающие расходы (авиабилеты, счета, чек из отеля, ресторана и др.) и слипы, оформленные при оплате услуг с помощью карты. Чтобы подтвердить время пребывания в загранкомандировке, к авансовому отчёту необходимо также приложить копии страниц загранпаспорта, содержащих отметки пограничных органов о пересечении государственной границы России.

Если к месту командировки и обратно к месту постоянной работы командированный сотрудник добирался транспортом общего пользования (самолетом, поездом, и т. д.), то затраты на проезд подтверждаются соответствующими проездными билетами.

При этом в командировочных расходах учитывается полная стоимость проездных билетов, включая стоимость проезда, сервисные сборы и т. п.

Если документы на проезд были оформлены в виде электронного пассажирского авиабилета и багажной квитанции, то для подтверждения расходов нужно иметь:

  • маршрут/квитанцию (распечатку электронного документа на бумажном носителе);
  • посадочный талон.

Фактическую оплату услуг такси необходимо подтвердить чеком ККТ или иным документом, применяемом в иностранном государстве.

Учёт расходов на такси для целей налогового учёта до сих пор является спорным. Однако имеется положительная арбитражная практика по этому вопросу. Чтобы отстоять правомерность затрат на такси, необходимо в положение о служебных командировках или иной локальный нормативный акт включить примерный перечень ситуаций, при которых командированный сотрудник вправе воспользоваться услугами такси, а работодатель обязан будет возместить ему израсходованные суммы. К примеру, можно указать, что в любое время суток командированные работники вправе добираться на такси:

  • от места постоянного жительства или из офиса до аэропорта либо вокзала и обратно домой или в офис;
  • в месте, куда они направлены, – от аэропорта или вокзала до офиса принимающей стороны и обратно в аэропорт или на вокзал.
Читайте так же:  Повышение подоходного налога

Таким же образом следует закрепить и применение другого общественного транспорта в местах командировок.

Расходы на наем жилого помещения Организация также может признать без каких-либо ограничений.

Главное, чтобы эти расходы были подтверждены документами и возмещались командированным сотрудникам в порядке и размерах, установленных коллективным договором или локальным нормативным актом (п. 1 ст. 252 НК РФ и п. 21 Положения об особенностях направления работников в командировки). Расходы на проживание в отелях оформляются инвойсом (invoice – счёт) иностранного отеля.

Несмотря на то, что по счёту можно идентифицировать фамилию сотрудника и определить стоимость услуг, официальные органы настаивают на переводе счетов на русский язык, поэтому лучше сделать построчный перевод всех документов.

Питание работника должно осуществляется за счёт суточных. Суммы суточных, выплаченных работникам в размерах, установленных коллективным договором или локальным нормативным актом, организация вправе включить в расходы.

Если организация помимо суточных компенсирует работнику расходы на питание (в частности, выделенные отдельной строкой в счёте гостиницы), то они должны быть включены в налогооблагаемый доход работника. На эти суммы начисляют и страховые взносы.

Если командированный не представит документы, подтверждающие затраты за границей, или они не будут соответствовать производственному характеру, то вся потраченная сумма должна быть включена в доход работника и не участвовать в налоговой базе по прибыли.

3. Важным вопросом является порядок пересчёта валюты в российские рубли при использовании платёжных карт.

Согласно п. 10 ст. 272 НК РФ затраты компании в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Банком России на дату признания соответствующего расхода. При этом датой осуществления расходов на командировки признаётся дата утверждения авансового отчёта (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Таким образом, все расходы пересчитываются по курсу, действовавшему на дату утверждения авансового отчёта, вне зависимости от того, когда они были произведены.

Консультант Зинина Ирина Евгеньевна

За границу с банковской картой

В настоящее время многие российские компании активно сотрудничают с иностранными партнерами, что предполагает наличие зарубежных командировок. Во время служебных поездок все чаще используются банковские карты (как корпоративные, так «зарплатные» и личные). Преимущества и удобство безналичных расчетов при этом очевидно. Об особенностях бухгалтерского и налогового учета командировочных затрат, оплаченных картой, расскажем в статье.

Трудовое законодательство обязывает работодателя возместить командированному сотруднику суточные, расходы по проезду и по найму жилого помещения. С разрешения или ведома работодателя могут быть возмещены и другие расходы. Порядок и размеры возмещения каждая компания определяет самостоятельно и «закрепляет» в локальном нормативном акте.

Для покрытия предстоящих командировочных расходов работнику выдается денежный аванс. В дальнейшем в течение 3-х рабочих дней с момента возвращения из служебной поездки работник обязан отчитаться о расходовании подотчетных сумм: заполнить авансовый отчет и приложить к нему документы по имевшим место затратам. (ст. 168 Трудового кодекса РФ, п. 10, 23, 26 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 г. № 749).

Для целей бухгалтерского и налогового учета ключевым моментом является утверждение авансового отчета, поскольку именно на эту дату признаются командировочные расходы. Следовательно, до момента утверждения авансового отчета авансом являются:

денежные средства, перечисленные на «зарплатные» или личные карты сотрудника;

наличные суммы, снятые с корпоративной карты в банкоматах и отделениях банков;

платежи за услуги, произведенные с использованием корпоративной карты.

Руководствуясь этим выводом, рассмотрим особенности учета затрат, произведенных в иностранной валюте и оплаченных банковской картой.

Используем личную карту работника

Денежный аванс под отчет зачастую перечисляется на рублевую личную или «зарплатную» карту работника, направленного в деловую поездку. Представители Минфина и Федерального казначейства одобряют такой подход, считая возможным перечисление средств на банковские счета физических лиц – сотрудников организаций в целях осуществления ими с использованием карт физических лиц, выданных в рамках «зарплатных» проектов, оплаты командировочных расходов и компенсации сотрудникам документально подтвержденных расходов. (Письма Минфина РФ № 02-03-10/37209 и Федерального казначейства № 42-7.4-05/5.2-554 от 10.09.2013 г., Минфина РФ от 05.10.2012 г. № 14-03-03/728, Федерального Казначейства РФ от 26.07.2011 г. № 42-7.4-05/5.2-500).

Чтобы свести к минимуму риски налоговых споров, целесообразно:

  • в учетной политике организации предусмотреть положения, определяющие порядок расчетов с подотчетными лицами через их личные банковские карты (ст. 8 Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»);
  • получить от работника письменное заявление о перечислении подотчетных сумм на его личную банковскую карту с указанием ее реквизитов (Письмо Минфина РФ от 25.08.2014 г. № 03-11-11/42288); указать в платежном поручении, что перечисленные средства являются подотчетными (Письмо Минфина РФ от 25.08.2014 г. № 03-11-11/42288);
  • получить от работника оригиналы всех документов, связанных с использованием банковской карты, в частности, квитанции банкоматов, слипов (квитанция электронного терминала) и др., в которых указывается фамилия держателя банковской карты (Письмо Минфина РФ от 06.04.2015 г. № 03-03-06/2/19106). Эти документы прилагаются к авансовому отчету.

В данном случае работнику в качестве аванса перечисляются на банковскую карту рубли, а «валютные» расходы за рубежом банк конвертирует по курсу, установленному в договоре, заключенном с банком. Значит, организация не осуществляет операции в иностранной валюте. Как следствие, не подлежат применению нормы ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (далее – ПБУ 3/2006). В целях налогообложения величина расхода определяется по курсу ЦБ РФ на дату утверждения авансового отчета; затраты не пересчитываются по курсу на дату перечисления аванса (абз. 1 п. 10 ст. 272 НК РФ).

Соответственно, в бухгалтерском и налоговом учете отражается «рублевая» стоимость услуг, оплаченных личной картой, определяемая по курсу ЦБ РФ на дату утверждения авансового отчета. На практике курс конвертации банка, как правило, выше курса ЦБ РФ. Поэтому с рублевой карты работника сумма списывается в большем размере.

В создавшихся условиях работодателю необходимо принять решение: как поступить с расходом в виде разницы между фактической стоимостью услуг, списанной с личной карты сотрудника, и вышеуказанной «рублевой» стоимостью (компенсировать эти затраты работнику или нет). Принятое решение целесообразно закрепить в соответствующем локальном акте по предприятию.

Отдельного внимания заслуживает расчет НДФЛ со сверхнормативных суточных.

Напомним: суточные в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату фактического получения дохода. Суточные, превышающие 2500 руб. за каждый день нахождения в командировке, облагаются НДФЛ (п. 5 ст. 210, п. 3 ст. 217 НК РФ). Причем датой получения такого дохода является дата утверждения авансового отчета.

Читайте так же:  Счет фактура на выплату дивидендов имуществом

Следовательно, при определении части суточных, облагаемых НДФЛ, пересчет производится по курсу ЦБ РФ, действующему на дату утверждения авансового отчета – утверждают чиновники (Письма Минфина РФ от 27.03.2015 г. № 03-04-07/17023, от 29.12.2014 г. № 03-04-06/68074, ФНС РФ от 07.04.2015 г. № БС-4-11/5737).

Комментарий

  • Регистрация: 07.08.2018
  • Сообщений: 8

Комментарий

  • Регистрация: 08.12.2004
  • Сообщений: 18531

Комментарий

  • Регистрация: 07.08.2018
  • Сообщений: 8

Имею ввиду использование валютных ценностей в качестве средства платежа.

Известно. Но, объясните, каким образом, Положение 266-П позволяет обходить ВК?

Еще раз простите, за ошибочную цитату из закона. Нерезиденты, конечно, тут не причём.

Комментарий

  • Регистрация: 08.12.2004
  • Сообщений: 18531

Ну а как же иначе? В терминах 579-П мы имеем:
— в дебете счет клиента 40817 «Физические лица»;
— в кредите счет банка 30232 » Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств «

В итоге имеем взаимоотношение (или движение денег) «Клиент -> Банк»

Все верно. Клиент дал дистанционное распоряжение на списание рублевых средств в пользу МПС со своего счета в инвалюте. Банк это распоряжение исполнил и перевел деньги МПС

2.3. Клиент — физическое лицо осуществляет с использованием банковской карты следующие операции:

получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации или иностранной валюте на территории Российской Федерации;

получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации;

оплату товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте — за пределами территории Российской Федерации;

иные операции в валюте Российской Федерации, в отношении которых законодательством Российской Федерации не установлен запрет (ограничение) на их совершение;

иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.

Используем корпоративную карту

Корпоративные банковские карты представляют собой форму безналичных расчетов, при которой зачисленные на специальный карточный счет денежные средства принадлежат организации – работодателю. Находясь в деловой поездке, сотрудник имеет возможность не только расплатиться картой за те или иные услуги, но и снять наличную иностранную валюту в банкомате или в отделении банка. (п. 2.5 Положения об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт, утвержденного Центральным банком Российской Федерации 24 декабря 2004 г. № 266-П). Карточный счет может быть как рублевым, так и валютным.

Рублевая корпоративная карта

При использовании рублевой корпоративной карты за пределами РФ, банк конвертирует необходимую сумму платежа. При этом применяется курс, установленный в договоре, заключенном с банком. И этот «договорной» курс, как правило, выше официального курса ЦБ РФ. Так же, как и в ситуации, когда в поездке используется «зарплатная» или личная карта работника, при расчетах корпоративной картой компания не совершает операций в иностранной валюте. Значит, в бухучете ПБУ 3/2006 не применяется, а для целей налогообложения величина расхода определяется по курсу ЦБ РФ на дату утверждения авансового отчета. Пересчитывать затраты по курсу на дату перечисления аванса не нужно (абз. 1 п. 10 ст. 272 НК РФ).

Таким образом, в налоговом и бухгалтерском учете отражается «рублевая» стоимость услуг, оплаченных картой (величина затрат определяется по курсу ЦБ РФ на дату утверждения авансового отчета). Кроме того, на основании бухгалтерской справки признаются расходы на конвертацию (то есть, разница между суммой, списанной с карты в момент совершения операции, и вышеуказанной «рублевой» стоимостью).

Валютная корпоративная карта

Если организация открыла валютную корпоративную карту, остатки иностранной валюты на ней нужно переоценивать.

В налоговом учете положительные (отрицательные) курсовые разницы, образовавшиеся при переоценке имущества в виде валютных ценностей на счетах, учитываются в составе внереализационных доходов (расходов). Суммы полученных авансов пересчету не подлежат (п. 11 ст. 250, п. 5 п. 1 ст. 265, подп. 7 п. 4, п. 8 ст. 271, подп. 6 п. 7, п. 10 ст. 272 НК РФ). В бухучете положительные (отрицательные) курсовые разницы, возникающие при пересчете, включаются в состав прочих доходов (расходов) (п. 3, 11, 12, 13 ПБУ 3/2006).

Датой осуществления расходов на командировки признается дата утверждения авансового отчета (подп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ). По общему требованию п. 10 ст. 272 НК РФ расходы, выраженные в иностранной валюте, нужно пересчитать в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату признания соответствующего расхода. При выплате аванса расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату перечисления аванса (в части, приходящейся на аванс).

В бухучете действует аналогичный порядок пересчета командировочных расходов в рубли (п. 9 ПБУ 3/2006, Приложение к ПБУ 3/2006).

* 1 Евро = 61,4754 руб. – курс ЦБ РФ на 15.06.2015 г. (на дату утверждения авансового отчета).

** 1 Евро = 61,4754 руб. – курс ЦБ РФ на 15.06.2015 г. (на дату утверждения авансового отчета).

*** 1 Евро = 62,5053 руб. – курс ЦБ РФ на 09.06.2015 г. (на дату утверждения авансового отчета).

Яна Лазарева, для журнала «Практическая Бухгалтерия»

Бесценный опыт решения актуальных задач, ответы на сложные вопросы, специально отобранная свежая информация в профессиональной прессе для бухгалтеров. Оформите быструю подписку >>

Об оплате физлицами-нерезидентами услуг организации-резидента посредством перевода электронных денежных средств

Оплата физлицом-нерезидентом услуг юрлица-резидента посредством перевода электронных денежных средств не запрещена валютным законодательством.

Сообщается, какие требования необходимо соблюдать при осуществлении внешнеторговой деятельности и валютных операций.

Понятие «электронные средства платежа» раскрыто в Законе о национальной платежной системе.

ККТ применяется организациями и ИП при осуществлении расчетов посредством электронных средств платежа.

При этом ККТ не применяется при осуществлении расчетов с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и (или) ИП.

Надзирает за соблюдением требований Закона о национальной платежной системе Банк России.

Письмо Федеральной налоговой службы

от 9 февраля 2017 г. № ЗН-3-17/[email protected]

“О рассмотрении обращения”

Федеральная налоговая служба, рассмотрев интернет-обращение, сообщает следующее.

По вопросу разъяснения положений валютного законодательства Российской Федерации сообщаем следующее.

В соответствии с пунктом 6.3. постановления Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» ФНС России с целью реализации полномочий в установленной сфере деятельности имеет право давать юридическим и физическим лицам разъяснения по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности.

При этом ФНС России не наделена правом толкования норм законодательства о валютном регулировании и валютном контроле, в том числе в рамках оказания юридической помощи.

Также отсутствие конкретных документов и информации об условиях договорных обязательств между сторонами и связанных с ними иных обстоятельствах, не позволяет дать развернутые ответы на вопросы, указанные в обращении.

Читайте так же:  3 ндфл имущественный вычет какие документы прикладывать

Вместе с тем считаем возможным сообщить следующее.

В соответствии со статьей 6 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон № 173-ФЗ) валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7 (действовала до 01.07.2006), 8 (действовала до 01.01.2007) и 11 Закона № 173-ФЗ.

Права и обязанности для резидентов при осуществлении валютных операций закреплены в статье 14 Закона № 173-ФЗ. В частности, частью 2 статьи 14 Закона № 173-ФЗ установлено, что, если иное не предусмотрено Законом № 173-ФЗ, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Таким образом, оплата физическим лицом-нерезидентом услуг юридического лица-резидента посредством перевода электронных денежных средств не запрещена валютным законодательством Российской Федерации.

Видео (кликните для воспроизведения).

Одновременно обращаем внимание, что при осуществлении внешнеторговой деятельности и валютных операций резиденты должны соблюдать требования статей 19 (требование по репатриации иностранной валюты и валюты Российской Федерации), 20 (единые правила оформления паспортов сделок) Закона № 173-ФЗ и Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением».

Так же рекомендуем для получения разъяснений по вопросам применения законодательства о валютном регулировании и валютном контроле воспользоваться онлайн сервисом на главной странице официального сайта ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Часто задаваемые вопросы».

По вопросу разъяснения положений законодательства Российской Федерации о национальной платежной системе в части компетенции ФНС России сообщаем следующее.

Понятие электронные средства платежа раскрыто в Федеральном законе от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее — Закон № 161-ФЗ).

Следует учитывать, что Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации») (далее — Закон № 54-ФЗ) регулирует порядок применения контрольно-кассовой техники на территории Российской Федерации при осуществлении расчетов, в том числе с использованием электронных средств платежа.

В соответствии с положениями Закона № 54-ФЗ контрольно-кассовая техника применяется организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении расчетов посредством электронных средств платежа.

Согласно пункту 9 статьи 2 Закона № 54-ФЗ контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями.

Одновременно сообщаем, что согласно частям: 3 и 4 статьи 31 Закона № 161-ФЗ надзор за соблюдением требований Закона № 161-ФЗ осуществляет Банк России.

Настоящее разъяснение (письмо) не является нормативным правовым актом, не содержит норм, влекущих юридические последствия для неопределенного круга лиц, носит информационный характер и не препятствует резидентам (нерезидентам) руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации в понимании отличном от положений настоящего письма.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса Н.С. Завилова

Оплата корпоративной картой нерезиденту валютный контроль

Московский индустриальный банк делал
уралсиб еще вроде

Как по бухгалтерии проводить была на клерк.ру хорошая статья

«Увидев цветы на дороге, не останавливайся, цветы встретятся и дальше. «

Who are you to fucking lecture me? (с) Сергей Лавров

Вы меня не поняли — «перевести» можно чего угодно. А вот «провести» по Бухгалтерии — нет.

Так что платите — сколько хотите — только как налоговому инспектору потом будете объяснять — при чем тут туристы Пупкин и Жопкин — и корпоративная карта вашего ООО «Одуванчик Трэвел» .

Как Вы собираетесь совместить поступления от физлиц- не-резидентов Вашей компании с ее производственными расходами ?

И глупостей поменьше слушайте — в том числе и на местных просторах .

«Увидев цветы на дороге, не останавливайся, цветы встретятся и дальше. «

Who are you to fucking lecture me? (с) Сергей Лавров

Вы как-то плохо читаете тексты «сверху-снизу» от собственных .
А Банку то что за печаль от Чужой глупости ? Если он при это не нарушает Ничегошеньки и свой навар (комиссию с перевода) имеет ?

У меня приятель осуществлял свою внешнеэкономическую деятельность посредством переводов по «Western Union». Теперь скрывается от приставов . А вот к «Western Union» у приставов вопросов то и нет .

Old Trisha
Ммм, не передергивайте, вестерн юнион то тут при чем?
Он от физика к физику переводит.

А по корпорат кредитке списание идет со счета юрлица.

ЗЫ. Также никто не предлагает платить вебманями, яндексденьгами и пайпалом.

«Увидев цветы на дороге, не останавливайся, цветы встретятся и дальше. «

Who are you to fucking lecture me? (с) Сергей Лавров

Camal писал(а): Old Trisha
Ммм, не передергивайте, вестерн юнион то тут при чем?
Он от физика к физику переводит.

А по корпорат кредитке списание идет со счета юрлица.

ЗЫ. Также никто не предлагает платить вебманями, яндексденьгами и пайпалом.

Это Вы не передергивайте — почитайте условия задачки — типа » за гостиницу — но не командировка».
Вам все понятно ? Мне лично — Да .

Налоговая Вам подтвердит правильность списания средств лишь в том случае — если они попадают под операционные расходы по обслуживанию сотрудников организации в соответствии с УК, выбранным режимом налогообложения и сформированной учетной политикой предприятия .

Или на что угодно — но это из чистой прибыли предприятия . Без списания на расходы.

Если сие очень непонятно или кажется Вам дискутабельным — то обратитесь за консультацией к аудиторам. До этого лучше воздержаться от советов на данную тему.

[quote=»ATS»]
Флудерастов прошу- не следить в этой ветке.От вас уже тошнит .

А поимённо слабо?

ТС, за что конкретно платить будете?
А то у меня чувство что я чего то непонимаю, притом что Old Trisha понимает.

Расчетная карта в соответствии с пунктом 3.1.2. Положения о порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием, утвержденного Центральным банком РФ 9 апреля 1998 года № 23-П, — это банковская карта, выданная владельцу средств на банковском счете. Держатель банковской карты, согласно условиям договора между эмитентом и клиентом, может распоряжаться денежными средствами, находящимися на его счете в пределах расходного лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг и/или получения наличных денежных средств. Пункт 4.6. вышеназванного Положения гласит:

Читайте так же:  Акт по земельному налогу

Юридические лица — резиденты могут осуществлять с использованием корпоративных карт безналичные операции на предприятиях торговли (услуг), а также операции получения наличных денежных средств в следующих случаях:

1) получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации для осуществления расчетов на территории Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным Банком России, связанных с хозяйственной деятельностью юридического лица на территории Российской Федерации, а также для оплаты расходов, связанных с командированием работников соответствующих юридических лиц в пределах Российской Федерации, в валюте Российской Федерации;

2) безналичная оплата расходов в валюте Российской Федерации, связанных с командированием работников соответствующих юридических лиц, в пределах Российской Федерации;

3) безналичные операции на территории Российской Федерации, связанные с основной деятельностью юридического лица, в валюте Российской Федерации;

4) безналичные операции на территории Российской Федерации, связанные с хозяйственной деятельностью юридического лица, в валюте Российской Федерации;

5) безналичная оплата в валюте Российской Федерации расходов представительского характера на территории Российской Федерации;

6) безналичная оплата расходов, связанных с командированием работников соответствующих юридических лиц в иностранные государства, в иностранной валюте;

7) безналичная оплата расходов представительского характера в иностранной валюте за пределами Российской Федерации;

8) получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами Российской Федерации для оплаты расходов, связанных с командированием работников соответствующих юридических лиц в иностранные государства.

При совершении операций, указанных в подпунктах 1 — 5 настоящего пункта, в валюте Российской Федерации допускается списание средств со счетов юридических лиц — резидентов в иностранной валюте.

«Увидев цветы на дороге, не останавливайся, цветы встретятся и дальше. «

Who are you to fucking lecture me? (с) Сергей Лавров

Объявление

  • Регистрация: 25.04.2011
  • Сообщений: 821

расчеты по корпоративной карте

Доброго времени суток. Подскажи плиз, может у кого были такие случаи. Наш клиент оформил корпоративную валютную карту, которой они расплачиваются при покупки авиа билетов за границей. Согласно 138-И, 2.5. При осуществлении резидентом валютных операций, связанных со списанием иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте с использованием банковской карты, справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением таких валютных операций, не представляются в уполномоченный банк, за исключением случая осуществления валютных операций по контракту, по которому оформлен паспорт сделки . В этом случае справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором была осуществлена соответствующая валютная операция с использованием банковской карты. Платеж я физически не вижу. как я пойму нужно ли будет клиенту ПС. Это чисто ответственность клиента получается.

Объявление

  • Регистрация: 07.08.2018
  • Сообщений: 8

Попадают ли под валютный контроль рублевые операции по валютной пластиковой карте?

К валютному текущему счету 40817840 выпущена пластиковая карта. Держатель совершает по ней покупку на 100 рублей (в торговой точке, расположенной на территории РФ). По итогам расчетов с платежной системой, банк формирует такие проводки в бухучете:
Д 40817840, К 30232810, Сумма 1,58 USD / 100 RUR
Д 30232810, К 30110810, Сумма 100 RUR.

Вопрос: попадает ли операция Д 40817840, К 30232810 под валютный контроль (в соответствии с 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле») ?

Судя по формулировкам 173-ФЗ, эта операция попадает под требования валютного контроля. Однако, на практике банки не выполняют его. Почему?

  • Регистрация: 07.08.2018
  • Сообщений: 8

Почему мы считаем, что операция попадает под требования ВК? Потому что:

Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе
2) иностранная валюта:
б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах;

5) валютные ценности — иностранная валюта и внешние ценные бумаги;

9) валютные операции:
..
б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

Комментарий

  • Регистрация: 08.12.2004
  • Сообщений: 18531

Назовите НПА Банка России, которое регулирует «соблюдение требований валютного законодательства» для физических лиц.

Что, расчет по пластику в пользу МПС — это заём нерезу «с контролируемыми сроками возврата»? Вроде нет.

А какой еще НПА валютного законодательства для ФЛ Вам известен? Мне — никакой. «Взять на валютный контроль» — это, тксть, «внутрибанковский жаргон», не имеющий отношения к расчетам по пластику.

Вам надо бы понимать, что когда владелец пластиковой карты условно говоря «вводит ПИН-код» — это означает, что:
— МПС тут же инициирует процесс платежа в пользу продавца товара/услуги за счет своих средств
— одновременно МПС инициирует процесс возмещения этих средств с банка-эмитента — выставляется, скажем так, платежное требование к коррсчету банка-эмитента;
— при получении сего платежного требования — деньги переводятся с коррсчета банка-эмитента «без его спросу»;
— и только теперь, получив инфо о списании этих средств, а также получив от МПС реестр платежей владельцев пластиковых карт — банк-эмитент запускает внутри себя процедуру возмещения средств — уже со счетов клиентов держателей пластиковых карт

И вот давайте представим, что некий валютный контролер «отказывает собственному банку в возмещении средств, уже заплаченных платежной системе».
Что надо будет сделать с этим валютным контролером, как считаете? Заставить его заплатить банку из своего кармана?

Ну, в принципе, как вариант сойдет один раз. Чтобы в следующий раз неповадно было. Даже?

Корпоративные карты за границей

Следует отметить ряд важных обстоятельств, которые возникают в связи с оплатой расходов за границей с применением корпоративных карт.

Для соблюдения законодательства о валютном регулировании, прежде всего, необходимо связаться с банком и выяснить, какие требования будут предъявляться при совершении выплат с корпоративной банковской карты за границей.

Согласно пп. 9 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», между резидентами разрешены валютные операции при оплате (возмещении) расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории РФ, а также операций при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой.

Читайте так же:  Право на налоговый вычет на лечение

Порядок эмиссии и использования банковских карт регулируется Положением ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платёжных карт».

Согласно п. 2.5 Положения № 266-П, юридическое лицо с использованием расчётных (дебетовых) карт, кредитных карт, вправе осуществлять оплату командировочных и представительских расходов в иностранной валюте за пределами территории РФ.

Отметим, что в соответствии с п. 2.6 названного Положения, юридические лица с использованием расчётных (дебетовых) карт, кредитных карт могут осуществлять операции в валюте, отличной от валюты счёта юридического лица в порядке и на условиях, установленных в договоре банковского счёта.

При этом представление юридическим лицом в банк каких-либо первичных документов либо отчётов о командировках, в случае использования банковской карты при списании денежных средств со счёта на командировочные расходы, Положением ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П не предусмотрено.

Составляемые при совершении операции с использованием платёжной карты документы, являются основанием для осуществления расчётов по указанным операциям и служат подтверждением их совершения (п. 3.1).

Обращаем внимание, что обязанностью банка является осуществление контроля Клиента в отношении исполнения Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма», и в том числе при выдаче платёжной карты.

Если сумма предполагаемых платежей по корпоративной карте за границей превышает 50 тыс. долларов США в эквиваленте, то возникает необходимость оформления паспорта сделки.

Для этого необходимо предварительно – до начала поездки – оформить паспорт сделки и договор с нерезидентом (отель и др.), предусматривающий оплату товара (услуги) уполномоченным лицом с использованием корпоративной карты.

Таким образом, необходимо обратиться к договору и понять порядок и условия использования карт, а затем связаться с банком и уточнить возможные требования банка при использовании карты (ограничение по сумме, и др.).

Любые виды командировочных расходов (на проезд, по найму жилого помещения, суточные и полевое довольствие и т. п.) учитываются при исчислении налога на прибыль без каких-либо ограничений.

Главное, чтобы организация могла подтвердить эти расходы оправдательными документами.

До начала командировки необходимо оформить:

  • приказ о командировке;
  • задание командированному, из которого ясно следует, что командированный выполняет производственное поручение.

Кроме того, чтобы работники знали, когда и как можно использовать карту, нужно выпустить локальный нормативный акт (приказ или положение о командировках), в котором будет закреплён порядок представления отчёта об использовании карт, закреплён лимит расходования средств, а также ответственность за нарушение порядка держателями карт и т. д.

По возвращению из командировки подотчётное лицо должно представить в бухгалтерию авансовый отчёт, содержащий все документы, подтверждающие расходы (авиабилеты, счета, чек из отеля, ресторана и др.) и слипы, оформленные при оплате услуг с помощью карты. Чтобы подтвердить время пребывания в загранкомандировке, к авансовому отчёту необходимо также приложить копии страниц загранпаспорта, содержащих отметки пограничных органов о пересечении государственной границы России.

Если к месту командировки и обратно к месту постоянной работы командированный сотрудник добирался транспортом общего пользования (самолетом, поездом, и т. д.), то затраты на проезд подтверждаются соответствующими проездными билетами.

При этом в командировочных расходах учитывается полная стоимость проездных билетов, включая стоимость проезда, сервисные сборы и т. п.

Если документы на проезд были оформлены в виде электронного пассажирского авиабилета и багажной квитанции, то для подтверждения расходов нужно иметь:

  • маршрут/квитанцию (распечатку электронного документа на бумажном носителе);
  • посадочный талон.

Фактическую оплату услуг такси необходимо подтвердить чеком ККТ или иным документом, применяемом в иностранном государстве.

Учёт расходов на такси для целей налогового учёта до сих пор является спорным. Однако имеется положительная арбитражная практика по этому вопросу. Чтобы отстоять правомерность затрат на такси, необходимо в положение о служебных командировках или иной локальный нормативный акт включить примерный перечень ситуаций, при которых командированный сотрудник вправе воспользоваться услугами такси, а работодатель обязан будет возместить ему израсходованные суммы. К примеру, можно указать, что в любое время суток командированные работники вправе добираться на такси:

  • от места постоянного жительства или из офиса до аэропорта либо вокзала и обратно домой или в офис;
  • в месте, куда они направлены, – от аэропорта или вокзала до офиса принимающей стороны и обратно в аэропорт или на вокзал.

Таким же образом следует закрепить и применение другого общественного транспорта в местах командировок.

Расходы на наем жилого помещения Организация также может признать без каких-либо ограничений.

Главное, чтобы эти расходы были подтверждены документами и возмещались командированным сотрудникам в порядке и размерах, установленных коллективным договором или локальным нормативным актом (п. 1 ст. 252 НК РФ и п. 21 Положения об особенностях направления работников в командировки). Расходы на проживание в отелях оформляются инвойсом (invoice – счёт) иностранного отеля.

Несмотря на то, что по счёту можно идентифицировать фамилию сотрудника и определить стоимость услуг, официальные органы настаивают на переводе счетов на русский язык, поэтому лучше сделать построчный перевод всех документов.

Питание работника должно осуществляется за счёт суточных. Суммы суточных, выплаченных работникам в размерах, установленных коллективным договором или локальным нормативным актом, организация вправе включить в расходы.

Если организация помимо суточных компенсирует работнику расходы на питание (в частности, выделенные отдельной строкой в счёте гостиницы), то они должны быть включены в налогооблагаемый доход работника. На эти суммы начисляют и страховые взносы.

Если командированный не представит документы, подтверждающие затраты за границей, или они не будут соответствовать производственному характеру, то вся потраченная сумма должна быть включена в доход работника и не участвовать в налоговой базе по прибыли.

3. Важным вопросом является порядок пересчёта валюты в российские рубли при использовании платёжных карт.

Согласно п. 10 ст. 272 НК РФ затраты компании в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Банком России на дату признания соответствующего расхода. При этом датой осуществления расходов на командировки признаётся дата утверждения авансового отчёта (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Таким образом, все расходы пересчитываются по курсу, действовавшему на дату утверждения авансового отчёта, вне зависимости от того, когда они были произведены.

Видео (кликните для воспроизведения).

Консультант Зинина Ирина Евгеньевна

Источники

Оплата корпоративной картой нерезиденту валютный контроль
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here