Оплатить налоги за квартал ип

Авансовые платежи и налог по УСН в 2020 году

Для подробного пошагового расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться данным бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Чтобы правильно рассчитать налог необходимо знать, что на УСН:

  • налоговым периодом считается календарный год;
  • отчетным периодами являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев;
  • налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года (например, доход (расход) за 9 месяцев будет включать в себя доход (расход) за полугодие и первый квартал).

Чтобы полностью оплатить налог УСН нужно:

  • в течение года сделать 3 авансовых платежа (отчетность сдавать не требуется);
  • в следующем году заплатить налог по УСН за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей (сдается декларация по УСН).

Стоит заметить, что многие ИП и организации, которые не хотят самостоятельно заниматься расчетом налога УСН, используют специальные программы.

Сроки уплаты налога УСН в 2020 году

По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа, а уже по итогам года рассчитать и заплатить окончательный налог.

В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2020 году:

Период уплаты налога Крайний срок уплаты налога
1 квартал до 27 апреля 2020 года
Полугодие до 27 июля 2020 года
9 месяцев до 26 октября 2020 года
Календарный год (за 2019) Для ИП – 30 апреля 2020 года
Для организаций – 31 марта 2020 года
Календарный год (за 2020) Для ИП – 30 апреля 2021 года
Для организаций – 31 марта 2021 года

Примечание: если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Уплата аванса при УСН 6%

По итогам трех, шести и девяти месяцев делаются авансовые платежи.

Рассчитываются они таким же образом: выручка умножается на 6 % и из получившейся суммы вычитаются страховые платежи. Оставшаяся сумма перечисляется в бюджет до 25 числа после окончания отчетного квартала.

То есть чтобы посчитать аванс за полугодие:

  • возьмите общую выручку за 6 месяцев, а не за 2 квартал;
  • из получившейся суммы вычтите общую сумму страховых взносов, которые уплатили за первое полугодие (с соблюдением 50%-ного ограничения для ООО и ИП-работодателей);
  • из того, что осталось вычтите аванс, который уже перечислили по итогам первых трех месяцев.

По такому же алгоритму рассчитывается авансовый платеж за 9 месяцев.

Дополнительные налоги и платежи ИП

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

  • Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
  • Водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

  • Регулярные платежи за пользование недрами.
  • Сборы за пользование объектами животного мира.
  • Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

Сроки оплаты налогов ИП на разных системах налогообложения

Основная обязанность при ведении коммерческой деятельности ИП состоит в своевременной уплате налогов в бюджет. Каждое из обязательств имеет свои сроки для платежа.

Предприниматели имеют право выбрать одну из разрешенных систем налогообложения или совместить несколько режимов одновременно. Каждая из систем имеет обязанность по налоговым обязательствам.

Порядок уплаты обязательств характеризуется:

  • Налог взимается по результатам определения базы, исчисляемой по величине дохода или в фиксированном размере.
  • Порядок налогообложения установлен в НК РФ. Кодекс содержит данные о том, какие налоги платит предприниматель, когда надо вносить суммы в бюджет.
  • Каждое обязательство указывается в декларации. Данные отчетности проверяются ИФНС в процессе проведения мероприятия контроля.
  • Все налоги имеют установленные законодательством сроки, определяющие, какого числа надо заплатить в бюджет.
  • Суммы должны быть скорректированы при подаче деклараций с измененными данными.
  • Облагать налогами потребуется доход, получаемый после регистрации ИП.

Обязательства, которые имеют предприниматели как физические лица, контролирует ИФНС. Отделение Инспекции по месту регистрации ИП определяет, какие суммы нужно вносить и сроки, по которым необходимо платить. По расчетам ИФНС предприниматель должен оплатить налоги: транспортный, на имущество и на землю.

Квитанции об уплате высылают физическим лицам по месту регистрации. В документах указывается дата, когда нужно платить в бюджет. Сроки устанавливаются местными или региональными законами и в соответствии с положениями НК РФ. Представление деклараций по обязательствам физических лиц не предусмотрено.

Основное налоговое бремя предприниматель несет при занятии коммерческой деятельностью. Каждая система налогообложения имеет свои параметры по срокам погашения обязательств и КБК назначения платежа. Узнавать, какие КБК применяются, требуется ежегодно.

Важно! Код бюджетной классификации уникален для каждого вида налога.

Календарь с кварталами для ПСН (патентная система)

Система на патенте подходит не всем. ИП должен иметь не более 15 сотрудников, а также заниматься определенным видом деятельности, допустимым законодательством. Посмотреть, подходит ли вид деятельности под ПСН, можно на сайте налоговой. Кроме того, для перехода на данный вид налогообложения необходимо заполнить и подать заявление в ФНС и оплатить фиксированную стоимость патента для региона, где проживает ИП.

Патент предполагает сниженную налоговую нагрузку за счет того, что налог УСН и НДС платить не нужно. Однако некоторые предприниматели считают, что страховые взносы ИП тоже относятся к неоплачиваемым. Это не так. Фиксированные страховые взносы и взносы за сотрудников относятся к будущим пенсионным накоплениям и оплатам за страхование сотрудников. Их оплата не зависит от выручки предпринимателя и не является налогом на доходы.

Какую же отчётность должен сдавать ИП на патенте? Никакую. Предприниматель должен вести Книгу доходов и расходов. Это нужно, чтобы отследить годовую выручку и вовремя знать о приближении к сумме в 60 млн руб. Однако стоит помнить об оплатах в бюджет обязательных платежей.

  • Патент. Платится раз в год по истечению срока предыдущего.
  • Фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС ИП за себя — 31 декабря.

Никаких отчетов на ПСН

Страховые взносы ИП «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

Читайте так же:  Основание платежа при уплате налога ип

В течение 2020 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа:

На пенсионное страхование На медицинское страхование Итого
32 448 руб. 8 426 руб. 40 874 руб.

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2020 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов, превысивших эти 300 000 рублей до 1 июля следующего года.

Подробнее смотрите на странице про фиксированные платежи ИП.

Расчет налога

Упрощенный налог при объекте «Доходы» рассчитывается по простой формуле:

  • Доходы х 6%

В расчет берутся все поступления от предпринимательской деятельности за исключением тех, что перечислены в статье 251 Налогового кодекса РФ.

Рассчитанный налог можно уменьшать за счет:

1. Уже уплаченных страховых взносов:

  • Индивидуальные предприниматели без работников вычитывают из платежа сумму страховых взносов за себя, которую они уже выплатили в отчетном периоде. ИП без работников могут уменьшать платежи за счет взносов без ограничений.
  • Индивидуальные предприниматели с работниками вычитают страховые взносы за себя и за сотрудников. При этом уменьшить платеж можно не больше, чем на 50%.
  • ООО уменьшают платеж на страховые взносы за сотрудников тоже не больше, чем на 50%.

Сервис «Моё дело» учитывает все нюансы при расчетах платежей и делает подсказки.

2. Торгового сбора, если вы его платите. Здесь ограничение в 50% не действует и уменьшать налог за счет сбора можно вплоть до 100%. Но если ИП или ООО ведут несколько видов деятельности, вычитать сбор можно только из той части выручки, которая получена от деятельности, облагаемой торговым сбором. В этом случае необходимо вести раздельный учет доходов.

УСН «Доходы минус расходы»

Чтобы рассчитать авансовый платеж (налог) на УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» необходимо:

  1. Из суммы доходов за определенный период вычесть сумму расходов за тот же период (в качестве расходов, среди прочих, признаются все уплаченные страховые взносы за себя и за работников для ИП и организаций).
  2. При расчете налога за год можно включить в расходы сумму убытка прошлых лет (когда расходы превысили доходы) и разницу между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке за предыдущий год. Например, в 2019 году организация получила убыток 500 000 руб. (доход составил 500 000 руб., расход 1 000 000 руб., соответственно убыток – 500 000 руб.). Несмотря на убыток организация по итогам года заплатила минимальный налог в размере 5 000 руб. (1% от 500 000 руб.). При расчете налога за 2020 год она сможет учесть полученный в 2019 году убыток в размере 500 000 руб. и разницу между уплаченным минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке (при расчете в общем порядке налог составил 0 руб., так как отсутствовала налоговая база) в размере 5 000 руб. (5 000 – 0).

Обратите внимание, что учесть убыток и разницу можно только при расчете налога за год, а не за квартал. Например, при расчете аванса за 1 квартал 2020 года нельзя будет учесть убыток, полученный в 2019 году и разницу, между минимальный налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке.

  • Умножить полученный результат на ставку 15% (в некоторых субъектах установлена льготная ставка от 5% до 15%).
  • Вычесть уже уплаченные за текущий год авансовые платежи.
  • Таким образом, для расчета авансового платежа по УСН «Доходы минус расходы» можно вывести формулу:

    Авансовый платеж (Налог) = (Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом минус сумма расходов нарастающим итогом) х 15% (зависит от региона)) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

    Налог по итогам года рассчитываем уже с учетом убытка прошлого года (лет) и разницы, между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке:

    Налог = (Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом минус сумма расходов нарастающим итогом) – Убыток и разница между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке (за один год, если был в течение предыдущих 10 лет)) * 15% (зависит от региона) – авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев .

    Наиболее распространенный пример по расчету авансовых платежей и налога на УСН «Доходы минус расходы»

    Допустим, что индивидуальный предприниматель без работников имеет следующие показатели:

    Месяц Доход минус расход, руб. Отчетный (налоговый) период Доход минус расход за отчетный (налоговый) период нарастающим итогом
    Январь 70 000 Первый квартал 260 000
    Февраль 100 000
    Март 90 000
    Апрель 80 000 Полугодие 570 000
    Май 120 000
    Июнь 110 000
    Июль 80 000 9 месяцев 810 000
    Август 100 000
    Сентябрь 60 000
    Октябрь 70 000 Год 1 100 000
    Ноябрь 120 000
    Декабрь 100 000

    Авансовый платеж за первый квартал:

    1. Налоговую базу за первый квартал умножаем на 15% (260 000 * 15%), т.е. 39 000.

    Авансовый платеж за второй квартал:

    1. Налоговую базу за полугодие (т.е. нарастающим итогом, включая первый и второй кварталы) умножаем на 15% (570 000 * 15%), т.е. 85 500.
    2. Вычитаем авансовый платеж за первый квартал (85 50039 000), т.е. за первое полугодие авансовый платеж равен 46 500.

    Авансовый платеж за 9 месяцев, как и налог УСН за год рассчитываются тем же способом. Нужно только не забывать рассчитывать авансовые платежи (налог) нарастающим итогом и, когда это необходимо, вычитать уже уплаченные платежи.

    Система с уплатой ЕСХН

    Режим, при котором уплачивают ЕСХН, применяет ИП с узкоспециальной деятельностью, устанавливаемый при регистрации или с нового календарного года. Налоговый период в учете составляет 1 год.

    Особенность уплаты обязательства:

    • ИП должен платить сумму аванса по окончании полугодового отчетного периода. Срок авансового перечисления установлен 25 июля.
    • По итогам года вносится окончательный платеж, срок которого наступает не позднее 31 марта.

    В случае прекращения ведения деятельности с обложением ЕСХН ИП должен заплатить окончательную сумму не позднее 25 числа следующего по окончании деятельности месяца.

    Уплата патента

    Режим применяется предпринимателями при его законодательной поддержке региональным законодательством. Система не применяется с начала регистрации. Заявление на ведение ПНС подается за 10 дней до начала учета. Какие виды деятельности попадают под патент и сколько нужно платить в бюджет, нужно узнавать в территориальном отделении ИФНС.

    Особенности уплаты налога:

    • Для патента со сроком действия до 6 месяцев уплата производится одной суммой до окончания действия режима.
    • Для патента, действующего свыше 6 месяцев, установлены 2 срока платежа. 1/3 часть суммы требуется заплатить в течение 90 дней, 2/3 части вносится до конца действия патента.

    Важно! Просрочка внесения патентного налога влечет автоматический переход на общую систему с обязательной отчетностью и уплатой всех обязательств по режиму.

    УСН «Доходы»

    Чтобы рассчитать налог (авансовый платеж) на данном объекте налогообложения, необходимо сумму доходов за определенный период умножить на ставку 6%. Затем полученный результат можно сделать значительно меньше, так как на УСН «Доходы»:

    • Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных фиксированных платежей (за себя).
    • Индивидуальные предприниматели и организации с работниками, могут уменьшить до 50% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов за работников, а также на сумму уплаченных фиксированных платежей за себя (если они войдут в 50%). Стоит отметить, что если ИП работал один (т.е. мог уменьшать налог или авансовый платеж на 100%), а затем нанял работника (пусть временно), то право на уменьшение аванса на всю сумму, уплаченных страховых взносов за себя, ИП теряет до конца года, вне зависимости от того, на какой период принят сотрудник и доработал ли он до конца года. То есть, если сотрудник нанят, к примеру, 1 января и уволен 1 марта, то уменьшать авансы не более, чем на 50% от суммы, подлежащей уплате, придется до конца года. ИП утрачивает право на уменьшение суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов, начиная с того налогового (отчетного) периода, с которого он нанял работников.
    Читайте так же:  Смягчающие обстоятельства штраф налоговая

    Обратите внимание, что для того чтобы уменьшить авансовые платежи за соответствующие кварталы фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование должны быть заплачены в том же квартале, за который рассчитывается аванс, а именно не позднее:

    • c 1 января по 31 марта – за 1 квартал;
    • c 1 апреля по 30 июня за полугодие – за полугодие (2 квартал);
    • c 1 июля по 30 сентября за 9 месяцев – за 9 месяцев (3 квартал);
    • c 1 октября по 31 декабря – за год.

    Таким образом, для расчета авансового платежа (налога) по УСН «Доходы» можно составить формулу:

    Авансовый платеж (Налог) = Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом) * 6%Страховые взносы (только за себя или еще за работников) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

    Наиболее распространенный пример по расчету авансовых платежей и налога на УСН «Доходы»

    Предположим, что индивидуальный предприниматель без работников имеет следующие показатели:

    Месяц Доход, руб. Отчетный (налоговый) период Доход за отчетный (налоговый) период нарастающим итогом Страховые взносы ИП (за себя) нарастающим итогом
    Январь 150 000 Первый квартал 540 000 10 219
    Февраль 210 000
    Март 180 000
    Апрель 170 000 Полугодие 1 160 000 20 437
    Май 250 000
    Июнь 200 000
    Июль 260 000 9 месяцев 1 860 000 30 656
    Август 210 000
    Сентябрь 230 000
    Октябрь 240 000 Год 2 680 000 40 874
    Ноябрь 300 000
    Декабрь 280 000

    Авансовый платеж за первый квартал:

    1. Налоговую базу за первый квартал умножаем на 6% (540 000 * 6%), т.е. 32 400.
    2. Определяем размер вычета (уплаченные фиксированные платежи за первый квартал), т.е. 10 219.
    3. Налог получился больше вычета, поэтому в налоговую за первый квартал придется заплатить (32 40010 219), т.е. 22 181. Если бы налог за первый квартал получился меньше вычета, то в налоговую платить ничего было бы не нужно.

    Авансовый платеж за второй квартал:

    1. Налоговую базу за полугодие (т.е. нарастающим итогом, включая доход за первый и второй кварталы) умножаем на 6% (1 160 000 * 6%), т.е. 69 600.
    2. Определяем размер вычета (нарастающим итогом, включая фиксированные платежи за первый и второй кварталы, а также уплаченный авансовый платеж за первый квартал): (20 437 + 22 181), т.е. 42 618.
    3. Налог опять получился больше вычета, поэтому в налоговый орган за полугодие нужно будет заплатить (69 60042 618), т.е. 26 982. Если бы налог за полугодие получился меньше вычета, то в налоговый орган платить ничего было бы не нужно.

    Авансовый платеж за 9 месяцев, как и налог УСН за год, рассчитываются тем же способом. Нужно только не забывать рассчитывать авансовые платежи (налог) нарастающим итогом и, когда это необходимо, вычитать уже уплаченные платежи.

    Календарь с кварталами для ОСНО

    Некоторые предприниматели в силу определенных обстоятельств могут работать только на основном режиме налогообложения. Это может быть их вид деятельности, который не позволяет перейти на упрощенку, выручка, которая превышает допустимые размеры, или их личный выбор.

    ОСНО отличается большим количеством отчетов и сложностью их заполнения. Поэтому обычно индивидуальные предприниматели предпочитают упрощенный режим. Основные отчеты на ОСНО — это декларации по НДС и 3-НДФЛ. Отчеты за кварталы ИП подает в одни и те же даты из года в год.

    Срок Действие
    02 мая 2019 г. 3-НДФЛ за 2018 г.
    30 апреля 2019 г. 4-НДФЛ, авансовые платежи необходимо заплатить 15.07.2018 г. и 15.10.2018 г.
    25 апреля, 25 июля, 25 октября 2019 г.; 25 января 2020 г. Декларации НДС за 1,2,3 и 4 кварталы 2019 г.
    1 июля 2019 г. Оплата взносов в ПФР с превышения дохода в 300 тыс. руб. за 2018 г.
    31 декабря 2019 г. Оплата фиксированных взносов ИП в ПФР за 2019 г.
    1 июля 2020 г. Оплата взносов в ПФР с превышения дохода в 300 тыс. руб. за 2019 г.

    Годовая отчетная готовится в марте

    Чем может быть полезен календарь для ИП

    Несвоевременная подача отчетов грозит предпринимателю штрафами от 1000 руб. Платить лишние деньги из-за забывчивости вдвойне обидно. Поэтому календарь может помочь избежать подобных наказаний.

    Если забыть оплатить налоги и фиксированные взносы, также возникнут неприятности с налоговой. Во-первых, ФНС может заблокировать расчетный счет и парализовать работу на некоторое время. Во-вторых, за каждый просроченный день сотрудники налоговой начисляют пени в качестве наказания за просрочку. Длительная задержка платежей может перерасти в приличную сумму к оплате.

    Налоговый календарь ИП полезен также для бухгалтера предпринимателя, если такой есть в фирме. Чтобы упростить себе работу, можно сформировать персональный календарь, в котором будут отражены только те отчеты и оплаты, которые нужны предпринимателю.

    Своевременная оплата и сдача отчетов благодаря календарю помогают держать под контролем налоговую отчетность предпринимателя и оставаться на хорошем счету у представителей налоговой инспекции.

    Срок уплаты УСН в 2020 году: таблица для организаций и ИП

    В какие срок уплачивать единый налог при УСН в 2020 году? Предусмотрены ли новые сроки? На какие КБК перечислять «упрощенный» налог и авансовые платежи по нему в 2020 году организациям и ИП? Ответы и таблицы со сроками – в данной статье. Также см. “Все изменения по УСН в 2020 году“.

    Уплата годового налога УСН 6%

    Для расчета итоговой суммы:

    • возьмите поступления за весь год и умножьте на на 6%;
    • из получившегося результата вычтите все страховые взносы, перечисленные за год (с соблюдением 50%-ного ограничения для ООО и ИП-работодателей);
    • из остатка вычтите авансы, выплаченные по итогам трех, шести и девяти месяцев.
    Читайте так же:  Отчетность ип через сайт налоговой
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Получившаяся сумма – это годовой налог к перечислению в бюджет.

    Оплатить УСН ООО должны до 31 марта, а ИП – до 30 апреля.

    Подключив интеграцию с банком, вы в считанные секунды исполните обязательства перед бюджетом без похода в банк.

    Так же быстро вы сможете сформировать декларацию по УСН и отправить ее в ИФНС в электронном виде. Электронную подпись для отправки отчетности мы оформим вам бесплатно. Статус отправленной отчетности вы сможете отследить в личном кабинете.

    Это далеко не все, что может наш сервис. В нем предусмотрены функции расчета заработной платы и взносов, сверки с налоговой инспекцией, консультации специалистов и др. Чтобы в деле испытать все возможности интернет-бухгалтерии, заполните регистрационную форму и получите бесплатный доступ на три дня.

    Налоговый календарь ИП — что это такое и как им пользоваться

    Индивидуальный предприниматель — наиболее удобная форма для малого и среднего бизнеса. Ее часто советуют тем, кто не хочет углубляться в бухгалтерский учет. Если от ведения бухучета законодательство освобождает предпринимателей, то налоговую отчетность нужно подавать вовремя. Для этого существует налоговый календарь.

    Календарь с кварталами для УСН (упрощенка)

    Предприниматели на упрощенной системе налогообложения отличаются по нескольким параметрам. Во-первых, налоговая база может быть разной: это либо доходы (6 %), либо доходы минус расходы (15 %). Количество отчетов от этого не зависит, но в декларации необходимо будет заполнять разные разделы, а расчет уплачиваемого налога будет отличаться.

    Во-вторых, есть ли сотрудники у ИП. В случае, если сотрудников нет, но бизнесмену нужно подать одну декларацию в конце года и ежеквартально заплатить авансовые платежи.

    Срок Действие
    30 апреля 2019 г. Подача налоговой декларации УСН за 2018 г.
    30 апреля 2019 г. Оплата налога УСН за 2018 г.
    1 июля 2019 г. Оплата взносов в ПФР с превышения дохода в 300 тыс. руб. за 2018 г.
    25 апреля, 25 июля, 25 октября 2019 г. Оплата авансовых платежей УСН поквартально
    31 декабря 2019 г. Оплата фиксированных взносов ИП в ПФР за 2019 г.
    30 апреля 2020 г. Подача налоговой декларации УСН за 2019 г.
    30 апреля 2020 г. Оплата налога УСН за 2019 г.
    1 июля 2020 г. Оплата взносов в ПФР с превышения дохода в 300 тыс. руб. за 2019 г.

    Нужно следить за сроками

    Итоги

    Понятия «уплата налога по УСН за 4 квартал» в НК РФ не существует. Закон выделяет 3 отчетных периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) и 1 налоговый (год). Следовательно, корректнее говорить не о сроках уплаты УСН за 4 квартал, а о годовом платеже. В 2020 году ему будут соответствовать следующие даты: 31 марта (для юрлиц) и 30 апреля (для ИП). Кроме того, есть особые сроки — для упрощенцев, потерявших право на УСН, и тех, кто завершил в течение года УСН-деятельность.

    Налоги и платежи ИП в 2020 году

    Все налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории:

    1. Фиксированные страховые платежи «за себя».
    2. Налоги и страховые взносы с зарплаты работников.
    3. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения.
    4. Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

    Что такое налоговый календарь для ИП

    Налоговый календарь ИП нужен, и это не обсуждается. Это инструмент, в котором отмечены сроки подачи всех необходимых отчетов и уплаты налогов в соответствии с видом применяемого налогообложения. Обычно он представлен в виде таблицы с двумя столбцами: последняя дата и вид действия.

    Обратите внимание! Сроки подачи деклараций и уплаты денежных средств в бюджет устанавливает Налоговый кодекс РФ. Если дата выпадает на выходной или праздничный день, они переносятся на следующий рабочий день.

    Система с уплатой ЕНВД

    Режим применяется для ограниченных видов деятельности и характеризуется обложением, не зависящим от полученной выручки. Перейти на режим можно в любом периоде после регистрации. Определяют сколько нужно заплатить в суммовом выражении федеральные и региональные законы.

    Порядок уплаты в бюджет:

    • Сумма единого налога для перечисления в бюджет носит постоянный размер и вносится после окончания квартала – налогового периода.
    • Уплата за неполный период применения системы, подтверждаемый датой регистрации как плательщика ЕНВД или снятия с учета, высчитывается по дням. Сколько точно надо платить в бюджет при неполном квартале, можно узнать в ИФНС.
    • Дата для перечисления установлена 25 числа месяца, следующего после окончания квартала.

    Важно! Днем уплаты любого налога считается дата перечисления платежного поручения или взноса по квитанции.

    Упрощенная система

    Применение УСН обязывает ИП заплатить единый налог. Перейти на систему можно при открытии компании или с нового календарного года.

    Особенности платежа:

    • Перечисление авансовых сумм производится ежеквартально, 25 числа месяца, следующего после окончания периода.
    • Полный размер налога предприниматель должен платить не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим периодом.
    • Окончательный платеж осуществляется с учетом авансовых выплат.
    • Отсутствие или просрочка авансового взноса влекут наложение пени за каждый пропущенный день.

    Если предприниматель несвоевременно заплатил авансовый платеж, узнать, сколько нужно внести пени, можно в ИФНС или путем использования калькулятора пени. При просрочке окончательного платежа в дополнение к сумме пени ИП надо будет заплатить штраф.

    Календарь с кварталами для ЕНВД

    Единый налог на вмененный доход имеет ряд преимуществ для некоторых предпринимателей. Его особенность состоит в том, что налог не зависит от дохода, а рассчитывается в соответствии с физическим показателем, например, количеством сотрудников или площадью помещения. Система налогообложения пользуется успехом у розничных продавцов, предпринимателей, занимающихся грузоперевозками, и проч.

    Важно! Часто бывает так, что ИП совмещает два режима. Например, УСН и ЕНВД или ОСНО и ЕНВД. В этом случае нужно вести раздельный учет доходов и расходов и сдавать отчетность для обоих режимов.

    Срок Действие
    20 апреля, 20 июля, 20 октября 2019 г.; 20 января 2020 г. Декларация ЕНВД за 1, 2, 3, 4 кварталы
    25 апреля, 25 июля, 25 октября 2019 г.; 25 января 2020 г. Оплата налога ЕНВД за 1, 2, 3, 4 кварталы
    31 декабря 2019 г. Оплата фиксированных взносов ИП в ПФР за 2019 г.
    1 июля 2020 г. Оплата взносов в ПФР с превышения дохода в 300 тыс. руб. за 2019 г.

    Если же на предпринимателя работают другие люди, появляется необходимость зарегистрироваться в качестве работодателя и подавать отчеты во внебюджетные фонды. В налоговый календарь для ИП с работниками помимо вышеперечисленных отчетов добавляются следующие отчеты:

    Срок Действия
    15 числа каждого месяца Подача СЗВ-М за предыдущий месяц
    15 числа каждого месяца Оплата страховых взносов за сотрудников за предыдущий месяц
    20 апреля, 20 июля, 20 октября 2019 г.; 20 января 2020 г. Сдать бумажную форму 4-ФСС за 1, 2, 3, 4 кварталы
    25 апреля, 25 июля, 25 октября 2019 г.; 25 января 2020 г. Сдать электронную форму 4-ФСС за 1, 2, 3, 4 кварталы
    30 апреля, 30 июля, 30 октября 2019 г.; 30 января 2020 г. Сдать расчет по страховым взносам за 1, 2, 3, 4 кварталы
    30 апреля, 31 июля, 31 октября 2019 г.; 1 апреля 2020 г. Сдать 6-НДФЛ за 1, 2, 3, 4 кварталы
    Читайте так же:  Решение о ставках земельного налога

    Главное, не проспать подачу ЕНВД

    Налоги и взносы с зарплаты работников

    Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).

    Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

    • Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
    • Платит страховые взносы. Отчисления за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.

    Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

    Обратите внимание, с 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это с переходом администрирования страховых взносов в введение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

    Почему аванс по УСН за 4 квартал 2019 года платить не надо?

    Правила оплаты единого налога для упрощенцев регулирует ст. 346.21 НК РФ:

    • Те, кто работает на «доходной» УСН, подсчитывают авансовые платежи, исходя из полученного дохода. Авансов в году всего 3: за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Однако понятия «уплата УСН за 4 квартал» не предусмотрено.
    • Упрощенцы, отдавшие предпочтение базе «доходы — расходы», рассчитывают налог, соответственно, с доходов, скорректированных на расходы. Они, как и «доходники», делают 3 авансовые платежки. Как видим, об уплате УСН за 4 квартал опять-таки ничего не говорится.
    • По завершении налогового периода, которым является год, упрощенцы рассчитывают итоговую сумму единого налога.

    Таким образом, об авансовом УСН-платеже за 4 квартал в НК РФ речи не идет, а вот налог за год обязательно нужно заплатить.

    Какой объект предпочтительнее для упрощенца, узнайте из этой публикации.

    КБК 2020 ГОДА ДЛЯ УПЛАТЫ УСН

    В 20120 году авансы по УСН, единый и минимальный «упрощенный» налог требуется перечислит на два КБК. Один КБК – для объекта «доходы», другой— для объекта «доходы минус расходы».

    Объект «доходы»

    Объект налогообложения «доходы»
    Авансовые платежи и единый налог — 18210501011011000110
    Пени — 18210501011012100110
    Штраф — 18210501011013000110

    Объект «доходы минус расходы»

    Далее таблица с КБК по УСН на 2020 года для тех, кто применяет упрощенную систему с объектом «доходы минус расходы».

    Объект налогообложения «доходы минус расходы»
    Авансовые платежи и единый налог, минимальный налог — 18210501021011000110
    Пени — 8210501021012100110
    Штраф — 18210501021013000110

    Днем уплаты считают тот день, когда налогоплательщик предъявит в банк платежное поручение на перечисление единого налога со своего расчетного (лицевого) счета на счет Казначейства России. При этом важно, чтобы денег на счете хватило для платежа (письма Минфина России от 20 мая 2013 г. № 03-02-08/17543, от 21 июня 2010 г. № 03-02-07/1-287).

    Каков срок уплаты налога при УСН за 4 квартал?

    Общеустановленная система налогообложения

    Режим применяется ИП в безусловном порядке после регистрации. Для его применения не требуется подача уведомления. При ведении ОСН предприниматель в качестве основных налогов должен платить НДФЛ и НДС. Величина налога с доходов определяется по разнице между полученными доходами и понесенными расходами. Особенность погашения обязательств:

    • Налогоплательщик вносит авансы и окончательную уплату по итогам календарного года. Если в периоде получены убытки, а авансы были внесены, после образования переплаты сумму можно вернуть или зачесть в счет будущих уплат. Возврат переплаты осуществляется по заявлению. Определить, какие налоги можно зачесть за счет переплаты, можно в ИФНС.
    • Величина аванса определяется налоговой инспекцией из расчета данных предыдущего года и планируемого дохода по данным формы 4-НДФЛ. Для вновь открытых компаний установлено требование по предоставлению декларации 4-НДФЛ в течение 5 дней после получения первых доходов. Допускается подача корректировочной формы.
    • ИП нужно заплатить предварительные суммы не позднее 15 июля, 15 октября текущего периода и 15 января следующего налогового года.
    • После окончания года и подачи декларации 3-НДФЛ предприниматели вносят остаток суммы не позднее 15 июля, следующего за истекшим налоговым периодом.

    ОСН – единственная система, при ведении которой взимается НДС. Начисленный налог ИП уплачивает помесячно в размере 1/3 суммы, указанной в декларации. Суммы вносятся не позднее 25 числа месяцев, следующих за истечением квартала. ИП может упростить процедуру перечисления и внести НДС единовременно по сроку первого месяца.

    Важно! Если дата уплаты попадает на выходной или праздник, последним сроком для погашения обязательств становится первый рабочий день.

    Сроки уплаты авансовых платежей и итоговой суммы единого налога

    Предельная дата внесения авансов в бюджет — 25 число месяца, который идет за окончившимся отчетным периодом (абз. 2 п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Учитывая, что такие периоды завершаются в марте, июне и сентябре, предельными датами авансовых платежей в общем случае будут 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Срока уплаты УСН за 4 квартал, как мы уже выяснили, не предусмотрено.

    Если крайняя дата попадает на выходной или праздник, срок переносят на ближайший рабочий день. В 2019 году для авансов таких переносов не было, а вот в 2020-м все три срока сдвигаются: на 27 апреля, 27 июля и 26 октября соответственно.

    Подробнее о расчете и уплате авансов по УСН читайте в статье «Авансовые платежи по УСН: расчет, сроки уплаты, КБК».

    Итоговую сумму единого налога нужно внести в бюджет до тех же дат, которые предусмотрены для УСН-декларации (абз. 1 п. 7 ст. 346.21 НК РФ). При этом дата сдачи декларации зависит от нескольких обстоятельств (ст. 346.23 НК РФ):

    • Для юрлиц крайний день сдачи УСН-отчета — 31 марта того года, который идет за завершившимся.
    • Для ИП — 30 апреля последующего года.
    • Тем, кто потерял право на УСН, придется отчитаться не позже 25 числа месяца, идущего за кварталом, в котором утрачена возможность работать на упрощенке.
    • Для тех, кто прекратил УСН-деятельность, установлена особая дата для итогового отчета — 25 число месяца, идущего за тем, в котором получено официальное уведомление о прекращении хоздеятельности.

    Учитывая, что в 2020 году и 31 марта, и 30 апреля — рабочие дни, уплатить налог по 2019 году нужно точно в эти даты, без переносов.

    ВАЖНО! В случае реорганизации сроки внесения налоговых платежей и отправки отчетности не меняются: правопреемники обязаны погасить все налоговые долги перед бюджетом за реорганизованное лицо (пп. 1, 2 ст. 50 НК РФ).

    КБК для уплаты налога по УСН ищите здесь.

    Какие данные содержит календарь ИП

    Индивидуальный предприниматель может применять календарь в целях соблюдения сроков подачи отчетов за год, квартал и месяц, если такие имеются. Систему календаря можно подстроить под личные нужды ИП, например, внести сроки выплат платежей по ипотеке. Банк может предоставить график платежей.

    Читайте так же:  Заявление о возврате госпошлины юридическому лицу

    Некоторые бизнесмены отмечают даты в производственном календаре. Тогда помимо информации о налоговых сроках предприниматель получает данные о предстоящих выходных и праздничных днях.

    ИП является физическим лицом, которое платит ЖКХ услуги. Их также можно отразить в календаре, как обязательный платеж.

    Важно! Помимо перечисленных ранее отчетов ИП может иметь обязанность подавать отчет НДПИ, водный налог, налог на транспорт и др.

    Для большего удобства его можно вести онлайн. Специальные программы могут заранее напоминать о важных датах, чтобы ИП успел к ним подготовиться.

    Календарь ИП поможет увеличить доходы

    ТАБЛИЦА СО СРОКАМИ УПЛАТЫ НА 2020 ГОД

    Далее приведем таблицу, в которой обобщены сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2020 году, а также указан срок уплату единого налога за 2019 год.

    Период уплаты Срок
    За 2019 год (уплачивают только организации) Не позднее 31.03.2020
    За 2018 год (уплачивают только ИП) Не позднее 30.04.2020
    За I квартал 2020 года Не позднее 27.04.2020
    За I полугодие 2020 года Не позднее 27.07.2020
    За 9 месяцев 2020 года Не позднее 26.10.2020

    Также отметить, что в двух случаях налог по УСН уплачивается в особые сроки:

    • при прекращении деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному в налоговый орган, такая деятельность прекратилась (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
    • при утрате права на применение УСН налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором они утратили это право (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

    Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

    Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено шесть налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

    1. Общая система налогообложения – ОСН;
    2. Упрощенная система налогообложения – УСН;
    3. Единый налог на вмененный доход – ЕНВД;
    4. Патентная система налогообложения – ПСН;
    5. Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.
    6. Налог на профессиональный доход – НПД(новый режим, действует в 23 регионах).

    Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице.

    Частые вопросы по авансовым платежам

    Ниже представлены ответы на некоторые вопросы задаваемые по авансовым платежам:

    Нужно ли оплачивать авансовый платеж за 1 квартал, если организация (ИП) открылось во 2 квартале?

    Авансовые платежи уплачиваются начиная только с того периода, когда налогоплательщик начал применять УСН. Если организация или ИП зарегистрированы, допустим в 2 квартале, за 1 квартал аванс не рассчитывается и не уплачивается.

    Как уменьшить авансовый платеж (налог) на страховые взносы, если ИП нанял работников в середине отчетного (налогового) периода?

    ИП утрачивает право на уменьшение суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов, начиная с того налогового (отчетного) периода, с которого он нанял работников.

    Таким образом, если ИП нанял работников, допустим, во втором квартале, то аванс за первый квартал он уменьшает на всю сумму, уплаченных фиксированных взносов за себя, а за второй только на сумму не более 50% от подлежащего уплате аванса.

    Необходимо отметить, что право на уменьшение аванса на всю сумму, уплаченных страховых взносов за себя, ИП теряет до конца года, вне зависимости от того, на какой период принят сотрудник и доработал ли он до конца года. То есть, если сотрудник нанят, к примеру, 1 января и уволен 1 марта, то уменьшать авансы не более, чем на 50% от суммы, подлежащей уплате, придется до конца года

    Уплата налога 6%

    Предприниматели и организации, работающие на упрощенной системе налогообложения, платят налог с одного из двух объектов: с доходов или с разницы между доходами и расходами. В этой статье мы остановимся на уплате УСН «Доходы».

    Как в 2020 году считают сроки уплаты УСН

    Отчетные периоды по единому налогу на УСН — квартал, полугодие и девять месяцев. Авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно перечислить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (то есть, квартала, полугодия и девяти месяцев). Соответственно, по общему правилу, налог нужно переводить в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2020 года. Такие сроки следуют из статьи 346.19 и пункта 7 статьи 346.21 НК РФ.

    По итогам года – налогового периода по единому «упрощенному» налогу — организации и ИП на УСН подводят итог и определяют итоговую сумму единого налога, при объекте «доходы минус расходы» — единый или минимальный налог. Организации перечисляют эти платежи в бюджет не позже 31 марта следующего года, ИП – не позже 30 апреля следующего года.

    Возможно, что срок уплаты «упрощенного» придется на выходной или нерабочий праздничный день. В таком случае единый налог или аванс по УСН можно направить в бюджет не позднее чем в ближайший за крайним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    Обязанности по взносам в фонды

    На вознаграждение за исполнение обязанностей работников начисляются взносы в фонды. Для проведения платежа необходима регистрация ИП в фондах в качестве работодателя. Постановка на учет осуществляется не после открытия, а при приеме наемных работников или заключения хозяйственно-правовых договоров.

    Платежи вносятся:

    • Ежемесячно, не позднее 15 числа следующего месяца.
    • Платежи вносятся в ФСС на социальное страхование и в ПФР на пенсионное и медицинское страхование.

    Предприниматели уплачивают взносы в ПФР на собственное страхование. Сумма взноса состоит из 2 частей – фиксированного платежа и части, зависящей от суммы выручки.

    Особенность платежа:

    • Все ИП должны заплатить фиксированный взнос до 31 декабря текущего года. Узнавать, какие суммы вносятся в бюджет на пенсионное и медицинское страхование, необходимо ежегодно. Величина взноса зависит от размера МРОТ. Платеж осуществляется со дня открытия ИП и до дня закрытия компании.
    • Вторая часть взносов предпринимателя зависит от величины выручки. ИП должны платить 1% от суммы превышения дохода в 300 тысяч рублей. Срок платежа установлен до 1 апреля года, следующего за налоговым периодом.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Размер дохода предпринимателя контролируется ПФР по данным, полученным в порядке обмена с ИФНС.

    Источники

    Оплатить налоги за квартал ип
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here