Ответственность за несвоевременную выплату дивидендов ооо

Энциклопедия решений. Последствия невыплаты дивидендов в ООО. Распределенная и невостребованная прибыль

Последствия невыплаты дивидендов в ООО. Распределенная и невостребованная прибыль

Если участник ООО своевременно (в течение 60 дней или меньшего срока, установленного в уставе или решении общего собрания — п. 3 ст. 28 Закона об ООО) не получил часть нераспределенной прибыли, законодательство предоставляет возможность сделать это позднее. Участник вправе обратиться в течение 3 лет после истечения указанного срока к обществу с требованием о выплате своей части прибыли. Уставом общества может быть предусмотрен более продолжительный срок, но не свыше 5 лет (п. 4 ст. 28 Закона об ООО).

Если невыплата дивидендов произошла по вине общества с ограниченной ответственностью, участник может обратиться в суд с соответствующим требованием к обществу. Данные споры связаны с участием в юридическом лице, являющемся коммерческой организацией, поэтому они относятся к категории корпоративных споров и рассматриваются только арбитражными судами, в том числе и в тех случаях, если участник общества является физическим лицом (п. 2 ч. 1 ст. 33, ст. 225.1 АПК РФ).

Установлен специальный срок исковой давности для споров, связанных с выплатой распределенной прибыли (ст. 197 ГК РФ, п. 4 ст. 28 Закона об ООО):

— 3 года — по общему правилу;

— иной срок в диапазоне от 3 до 5 лет, закрепленный в Уставе ООО.

Выплата распределенной прибыли относится к обязательствам с определенным сроком исполнения (п. 3 ст. 28 Закона об ООО). Таким образом, течение исковой давности в данном случае начинается по окончании срока выплаты дивидендов (см. также постановление Седьмого ААС от 10.10.2016 N 07АП-8272/16).

Вместе с тем на практике возможны случаи, когда участники ООО не были извещены о проведении собрания и узнают о своём праве на распределенную прибыль позднее данного срока. По общему правилу, течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком (п. 1 ст. 200 ГК РФ). Представляется целесообразным применение данной нормы, исходя из принципа должной разумности и осмотрительности, и для отношений по распределению прибыли в ООО.

Реализация прав участника ООО непосредственно связана с участием в управлении обществом, в том числе с участием в очередных годовых собраниях. Таким образом, можно предположить, что участник ООО должен узнать о праве на часть распределенной прибыли на очередном общем собрании. Если участник не был надлежащим образом уведомлен о проведении собрания, то — не позднее 30 апреля, наступившего после принятия соответствующего решения (последний срок, установленный законодательством для проведения годового собрания — ст. 34 Закона об ООО).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Внимание

Срок исковой давности по спорам о выплате распределенной прибыли восстановлению не подлежит, кроме случаев, когда он был пропущен из-за насилия или угрозы в отношении участника общества (абзац второй п. 4 ст. 28 Закона об ООО).

Необходимо учитывать, что исковая давность применяется судом только по заявлению стороны в споре, сделанному до вынесения судом решения (п. 2 ст. 199 ГК РФ).

При рассмотрении исков участников общества о выплате им дивидендов суды руководствуются следующими разъяснениями (п. 15 Постановления Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 09.12.1999 N 90/14 «О некоторых вопросах применения Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью»):

— если судом будет установлено, что общим собранием участников общества принято решение о распределении части прибыли в соответствии с п. 2 ст. 28 Закона об ООО, однако общество не производит соответствующие выплаты либо произвело их в меньшем размере, чем предусмотрено решением, суд вправе взыскать причитающиеся суммы в пользу истца;

— если общим собранием участников общества не принималось решение о распределении части прибыли, суд не вправе удовлетворять требование истца, поскольку решение вопроса о распределении прибыли относится к исключительной компетенции общего собрания участников общества (п. 1 ст. 28 Закона).

По общему правилу, каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений (п. 1 ст. 65 АПК РФ). Следовательно, истец (участник общества) должен доказывать факт принятия решения общим собранием участников, а ответчик (общество) — факт выплаты дивидендов в полном объеме (см., например, постановления АС Восточно-Сибирского округа от 25.07.2016 N Ф02-3509/16, АС Уральского округа от 26.01.2015 N Ф09-9564/14, АС Московского округа от 24.03.2015 N Ф05-2213/15).

Наряду с требованием о взыскании суммы невыплаченных дивидендов суд вправе удовлетворить и требование о взыскании процентов за неправомерное пользование чужими денежными средствами в соответствии со ст. 395 ГК РФ (п. 18 Постановления Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 09.12.1999 N 90/14, см. также постановление Двенадцатого ААС от 27.05.2015 N 12АП-3842/15).

По истечении срока предъявления требований распределенная и невостребованная участником часть прибыли восстанавливается в составе нераспределенной прибыли общества. Данные суммы не учитываются в целях налогообложения, т. к. доходами не считаются (пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Несвоевременная выплата дивидендов санкциями не грозит

Вопрос. Компания начислила дивиденды обоим участникам общества с ограниченной ответственностью.
Но денег, чтобы выплатить, у нас нет. Можем ли мы выплатить одному, у которого доля 10 процентов, а второму не выплачивать. Претензий он иметь не будет. Но не влечет ли это каких-либо санкций и наказаний, дополнительных налогов?

Ответ. За несвоевременную выплату ООО дивидендов законодательством не предусмотрена административная ответственность, то есть штрафные санкции не последуют.

Законом № 14-ФЗ только определено, что в случае, если в течение срока, установленного на выплату части распределенной прибыли общества, дивиденды не будут выплачены участнику ООО, то он вправе обратиться в течение трех лет после истечения указанного срока к обществу с требованием о выплате соответствующей части прибыли. Причем уставом общества может быть предусмотрен более продолжительный срок для обращения с данным требованием, но не более пяти лет. По истечении указанного срока распределенная и не востребованная участником часть прибыли восстанавливается в составе нераспределенной прибыли общества.

В то же время необходимо принять во внимание положения ст. 395 ГК РФ. Данной нормой предусмотрена ответственность за неисполнение денежного обязательства. Так, установлено, что за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств.

Читайте так же:  Уплата штрафов в налоговую платежное поручение

Если требование участника о выплате дивидендов не будет удовлетворено обществом, участник вправе обратиться в суд. При этом он кроме причитающейся ему части чистой прибыли может требовать проценты за пользование чужими денежными средствами.

КОНСУЛЬТАЦИЯ Службы правового консалтинга компании РУНА, от 20.09.2016

Невыплата дивидендов участнику (акционерам) Общества

В корпоративном законодательстве РФ термин «дивиденды» в основном применим к участникам акционерных Обществ (АО), но по общепринятым правилам дивидендами часто называются и выплаты учредителям (участникам) обществ с ограниченной ответственностью (ООО) причитающейся им части чистой прибыли от деятельности Общества. В статье 43 Налогового кодекса РФ содержится прямое указание на то, что дивидендом признается не только выплата по акциям, но и доход участника ООО при распределении прибыли (выплата дивидендов). В данной статье рассмотрены такие вопросы как: право участника (акционера) принимать участие в распределении прибыли Общества, порядок распределения прибыли между участниками, а также защита прав участника (акционера) при невыплате дивидендов

Право участника (акционера) принимать участие в распределении прибыли (получении дивидендов) Общества

Участие в распределении прибыли – одно из основных прав участников хозяйственных обществ. Сразу отметим, что для реализации права на участие в распределении прибыли, одного лишь факта ее получения Обществом не достаточно, поскольку общему собранию необходимо принять соответствующее решение, это касается и акционерных обществ (АО) и обществ с ограниченной ответственностью (ООО) (ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995г. № 208 «Об акционерных обществах», ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Участие в распределении прибыли акционерами АО осуществляется через получение ими дивидендов по акциям, которыми они владеют (ст. 42, 43 Федерального закона от 26.12.1995г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»). При этом размер полагающихся дивидендов акционера АО не может превышать размера, рекомендованного советом директоров АО (п. 3 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995г. № 208 «Об акционерных обществах»).

Отличительной особенностью обществ с ограниченной ответственностью (ООО) является то, что его участники вправе предусмотреть свое участие и порядок распределения прибыли между всеми участниками Общества в его уставе, в том числе непропорциональный порядок распределения прибыли Общества (п. 2 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Право участников ООО участвовать в распределении прибыли закреплено 67 Гражданского кодекса РФ, а также в статье 8 Федерального закона от 08.02.1998г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Защита прав участника (акционера) при невыплате дивидендов

Основным правом акционера АО и участника ООО является право на получение дивидендов – определённой денежной части от общей прибыли Общества. Соответственно размер дивидендов устанавливается в зависимости от количества акций принадлежащих акционеру АО, в ООО – от размера доли участника в уставном капитале Общества. Нередки ситуации, когда акционер либо участник, после ознакомления с результатами финансового года и планом распределения прибыли Общества, выявляет нарушение своих прав. Ниже приведены нарушения прав акционера / участника, связанные с правом на своевременное получение дивидендов (части чистой прибыли):

  • невыплата акционеру / участнику дивидендов без обоснованных причин;
  • нарушение Обществом сроков и порядка выплаты акционеру / участнику дивидендов;
  • неверный расчёт реальной, чистой прибыли Общества, что привело к неверному распределению прибыли Общества, выплате дивидендов;
  • незаконное внесение в устав Общества изменений, связанных с правом акционера / участника на получение дивидендов.

Отвечает ли ООО за невыплату дивидендов?

Для начала напомним, что в соответствии с ч. 4 ст. 26 Закона об ООО выплата дивидендов осуществляется в срок, не превышающий шести месяцев со дня принятия решения об их выплате, если иной срок не установлен в уставе общества или решении общего собрания участников.

Что же касается ответственности, то в отношении ООО она прямо не предусмотрена. Однако последствия для общества все же могут быть.

В частности, «обиженный» участник имеет право обратиться в суд с требованием взыскать начисленные, но невыплаченные дивиденды. При этом, поскольку такая выплата по своей сути — денежное обязательство*, то от общества участник может требовать также выплаты суммы задолженности с учетом индекса инфляции за все время просрочки, а также 3 % годовых от просроченной суммы (ст. 625 ГКУ). Право на такие «бонусы» подтверждает и судебная практика (см., например, постановление ВС от 23.05.2018 г. по делу № 908/660/17**). Кроме того, проигравшее ООО будет возмещать суммы уплаченного судебного сбора и расходов на профессиональную правовую помощь (если участник будет к таковой прибегать).

* Если, конечно, дивиденды не выплачиваются в натуральной форме (ч. 2 ст. 26 Закона об ООО).

Здесь нужно обратить внимание еще на один важный момент.

Требовать у общества выплаты дивидендов участник может только тогда, когда уже есть решение общего собрания о распределении прибыли и срок осуществления выплат настал

Во всех остальных случаях суд откажет в удовлетворении иска. Причина здесь в том, что распоряжение прибылью предприятия относится к исключительной компетенции общего собрания общества (пп. 11, 12 ч. 2 ст. 30 Закона об ООО). А это значит, что именно этому органу решать — направлять прибыль на распределение и выплачивать дивиденды или оставить ее в рамках общества. Подменять высший орган управления ООО суд не вправе (см. постановление ВС от 28.02.2018 г. по делу № 923/1106/16***).

И это логично. Если участники общества приняли решение, то так тому и быть.

Кроме того, подобная позиция была высказана в п. 35 постановления Пленума ВСУ от 24.10.2008 г. № 13, а также в п. 3.1 постановления Пленума ВХСУ от 25.02.2016 г. № 4. Безусловно, Закон об ООО во многом поменял подходы к регулированию деятельности ООО. Но общий смысл распределения прибыли между участниками не поменялся. Поэтому вряд ли позиция судов в этом случае изменится.

Поскольку в нашем вопросе речь идет именно о начисленных дивидендах, то решение общего собрания участников общества о выплате дивидендов уже наверняка есть. А это означает, что «провинившемуся» ООО грозит выплата не только суммы дивидендов, но и инфляционных с 3 % годовых за все время просрочки.

Единственный аргумент, который может предъявить общество в свою защиту, — это наличие ограничений на выплату дивидендов из ст. 27 Закона об ООО. Например, участник не внес (внес не в полном объеме) вклад в уставный капитал общества.

Напомним: обязательство по выплате дивидендов будет считаться просроченным со дня, следующего за последним днем срока для осуществления таких выплат. Такой срок может быть указан в уставе, решении о выплате дивидендов или равняться 6 месяцам, следующим за днем принятия решения о выплате дивидендов.

Невыплата дивидендов

  • Действия при невыплате привилегированных дивидендов ОАО Нижневартовснефть?
  • Решение о невыплате дивидендов

Советы юристов:

6.1. В 30-ти дневный срок.

Федеральный закон от 2 мая 2006 г. N 59-ФЗ
«О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»

Читайте так же:  Уплаты штрафов неуплата налогов

10. Определение размера дивидендов по привелигированным акциям: может ли в уставе АО содержаться пункт, относящийся к определению размера дивидендов по привилегированным акциям в следующей редакции: «Размер дивидендов по привилегированным акциям равен размеру дивидендов по обыкновенным акциям»? Т.е., когда на общем собрании акционеров будет утверждаться размер дивидендов по обыкновенным акциям, то это автоматически повлечет за собой определение дивидендов по привилегированным акциям. Соответствует ли такое положение устава АО нормам з-на «Об АО»? Если да, то в случае принятия общим собранием акционеров о невыплате дивидендов по обыкновенным акциям, становятся ли привилегированные акции голосующими?

Хотелось бы сказать, что в АО такое решение принималось из года в год, но в последний раз у владельцев привилегированных акций возникли серьезные вопросы.

Заранее спасибо за полные и содержательные ответы и рекомендации.
С уважением,
Алексей Сергеевич.

10.1. Уважаемый Алексей Сергеевич,

Согласно ст.32 п.2. Закона РФ «Об акционерных обществах»: «В уставе общества должны быть определены размер дивиденда и (или) стоимость, выплачиваемая при ликвидации общества (ликвидационная стоимость) по привилегированным акциям каждого типа. Размер дивиденда и ликвидационная стоимость определяются в твердой денежной сумме или в процентах к номинальной стоимости привилегированных акций. Размер дивиденда и ликвидационная стоимость по привилегированным акциям считаются определенными также, если уставом общества установлен порядок их определения. Владельцы привилегированных акций, по которым не определен размер дивиденда, имеют право на получение дивидендов наравне с владельцами обыкновенных акций.
Поэтому такой порядок определения дивидендов по привелегированным акциям, которое Вы описали, возможно.
Однако, решение о выплате дивидендов по привелигированным акциям, лучше оформить отдельной формулировкой в протоколе общего собрания акционеров. «Автоматического» порядка здесь не будет.
Согласно ст. 32, п. 1. рассматриваемого закона, «акционеры — владельцы привилегированных акций общества не имеют права голоса на общем собрании акционеров, если иное не установлено настоящим Федеральным законом».

11. В соответствии со Стандартами эмиссии акций и облигаций и их проспектов эмиссии при реорганизации коммерческих организаций (утв. постановлением ФКЦБ РФ от 12 февраля 1997 г. N 8), п. 8.1. «Приобретатель ценных бумаг имеет право на возмещение в соответствии с законодательством Российской Федерации убытков, понесенных им в результате нарушения эмитентом или профессиональным участником рынка ценных бумаг требований законов и иных правовых актов Российской Федерации, настоящих Стандартов, иных нормативных актов Федеральной комиссии.»

Теперь сам вопрос:
Если эмитентом допущены такие нарушения, а именно: акции продавались-покупались, но их выпуск не был зарегистрирован (такие сделки как Вы знаете, ничтожны), какие требования о возмещении убытков может предъявить к эмитенту приобретатель незарегистрированных акций? Уточню: дивиденды по акциям не выплачивались ни разе (на общем собрании принимались решения о невыплате дивидендов и об отнесении соотв. Прибыли на хоз. нужды общества).

11.1. Уважаемый Алексей,
В соответствии с действующим законодательством размещение акционерным обществом акций может осуществляться только после государственной регистрации их выпуска. Сделки с акциями, совершенные до их государственной регистрации, являются недействительными (ничтожными) в силу абзаца 7 статьи 18 Закона о рынке ценных бумаг, пункта 2 статьи 5 Федерального закона «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг».
В соответствии с пунктом 2 статьи 167 Гражданского кодекса Российской Федерации при недействительности сделки каждая из сторон обязана возвратить другой стороне все полученное по сделке.
Т. е. судом должны быть применены (если это будет предметом разбирательства) указанные меры в отношении всех совершенных сделок, в том числе и Вашей (или только Вашей в отдельности).
Вряд ли суд вынесет решение о возмещении убытков, так как Вы юридически не являлись тем самым приобретателем (в том числе и добросовестным), о котором говорят Стандарты.

Решение о невыплате дивидендов

Советы юристов:

4.1. В 30-ти дневный срок.

Федеральный закон от 2 мая 2006 г. N 59-ФЗ
«О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»

7. Определение размера дивидендов по привелигированным акциям: может ли в уставе АО содержаться пункт, относящийся к определению размера дивидендов по привилегированным акциям в следующей редакции: «Размер дивидендов по привилегированным акциям равен размеру дивидендов по обыкновенным акциям»? Т.е., когда на общем собрании акционеров будет утверждаться размер дивидендов по обыкновенным акциям, то это автоматически повлечет за собой определение дивидендов по привилегированным акциям. Соответствует ли такое положение устава АО нормам з-на «Об АО»? Если да, то в случае принятия общим собранием акционеров о невыплате дивидендов по обыкновенным акциям, становятся ли привилегированные акции голосующими?

Хотелось бы сказать, что в АО такое решение принималось из года в год, но в последний раз у владельцев привилегированных акций возникли серьезные вопросы.

Заранее спасибо за полные и содержательные ответы и рекомендации.
С уважением,
Алексей Сергеевич.

7.1. Уважаемый Алексей Сергеевич,

Согласно ст.32 п.2. Закона РФ «Об акционерных обществах»: «В уставе общества должны быть определены размер дивиденда и (или) стоимость, выплачиваемая при ликвидации общества (ликвидационная стоимость) по привилегированным акциям каждого типа. Размер дивиденда и ликвидационная стоимость определяются в твердой денежной сумме или в процентах к номинальной стоимости привилегированных акций. Размер дивиденда и ликвидационная стоимость по привилегированным акциям считаются определенными также, если уставом общества установлен порядок их определения. Владельцы привилегированных акций, по которым не определен размер дивиденда, имеют право на получение дивидендов наравне с владельцами обыкновенных акций.
Поэтому такой порядок определения дивидендов по привелегированным акциям, которое Вы описали, возможно.
Однако, решение о выплате дивидендов по привелигированным акциям, лучше оформить отдельной формулировкой в протоколе общего собрания акционеров. «Автоматического» порядка здесь не будет.
Согласно ст. 32, п. 1. рассматриваемого закона, «акционеры — владельцы привилегированных акций общества не имеют права голоса на общем собрании акционеров, если иное не установлено настоящим Федеральным законом».

8. В соответствии со Стандартами эмиссии акций и облигаций и их проспектов эмиссии при реорганизации коммерческих организаций (утв. постановлением ФКЦБ РФ от 12 февраля 1997 г. N 8), п. 8.1. «Приобретатель ценных бумаг имеет право на возмещение в соответствии с законодательством Российской Федерации убытков, понесенных им в результате нарушения эмитентом или профессиональным участником рынка ценных бумаг требований законов и иных правовых актов Российской Федерации, настоящих Стандартов, иных нормативных актов Федеральной комиссии.»

Теперь сам вопрос:
Если эмитентом допущены такие нарушения, а именно: акции продавались-покупались, но их выпуск не был зарегистрирован (такие сделки как Вы знаете, ничтожны), какие требования о возмещении убытков может предъявить к эмитенту приобретатель незарегистрированных акций? Уточню: дивиденды по акциям не выплачивались ни разе (на общем собрании принимались решения о невыплате дивидендов и об отнесении соотв. Прибыли на хоз. нужды общества).

8.1. Уважаемый Алексей,
В соответствии с действующим законодательством размещение акционерным обществом акций может осуществляться только после государственной регистрации их выпуска. Сделки с акциями, совершенные до их государственной регистрации, являются недействительными (ничтожными) в силу абзаца 7 статьи 18 Закона о рынке ценных бумаг, пункта 2 статьи 5 Федерального закона «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг».
В соответствии с пунктом 2 статьи 167 Гражданского кодекса Российской Федерации при недействительности сделки каждая из сторон обязана возвратить другой стороне все полученное по сделке.
Т. е. судом должны быть применены (если это будет предметом разбирательства) указанные меры в отношении всех совершенных сделок, в том числе и Вашей (или только Вашей в отдельности).
Вряд ли суд вынесет решение о возмещении убытков, так как Вы юридически не являлись тем самым приобретателем (в том числе и добросовестным), о котором говорят Стандарты.

Читайте так же:  Документы для получения имущественного вычета по ипотеке

С уважением,
Алексей

10. Сегодня мне пришёл ответ из общества по защите прав потребителей.

10.2. Обращайтесь в суд

Согласно Ст. 42 Федерального закона «Об акционерных обществах» (Об АО) от 26.12.1995 N 208-ФЗ.
42. Порядок выплаты обществом дивидендов
1. Общество вправе по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года и (или) по результатам финансового года принимать решения (объявлять) о выплате дивидендов по размещенным акциям, если иное не установлено настоящим Федеральным законом. Решение о выплате (объявлении) дивидендов по результатам первого квартала, полугодия и девяти месяцев финансового года может быть принято в течение трех месяцев после окончания соответствующего периода.
Общество обязано выплатить объявленные по акциям каждой категории (типа) дивиденды, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом. Дивиденды выплачиваются деньгами, а в случаях, предусмотренных уставом общества, — иным имуществом.

Также Вы вправе обратиться с жалобой в прокуратуру.
Согласно ФЗ от 17.01.1992 N 2202-1 «О прокуратуре»прокуратура является единой федеральной централизованной системой органов, осуществляющих надзор от имени Российской Федерации за исполнением действующих на ее территории законов.

Ответственность за несвоевременную выплату дивидендов ооо

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Административная ответственность за нарушение сроков

Хотя сроки выплаты дивидендов участникам ООО установлены законодательством, но не предусмотрена ответственность за несвоевременное исполнение обязанностей или невыплату. Учредитель может обратиться в суд для удержания с компании причитающейся доли и процентов за задержку перечисления. Востребовать невыплаченные доходы можно на протяжении 3 лет:

  • по истечении 60 дней после вынесения решения ООО;
  • с даты вынесения решения АО.

Срок может быть увеличен до 5 лет, если он зафиксирован уставом АО (ООО). Кредиторская задолженность по невостребованным начислениям учредителям относится к прибыли предприятия, если за ними не обращались на протяжении отведенного законодательством периода. За просрочку исполнения обязательств АО перед держателями акций налагаются штрафы. Их размер составляет:

  • 500000-700000 рублей для компании;
  • 20000-30000 рублей для должностных лиц, допустивших нарушения.

Срок выплаты дивидендов в ООО

Законодательством предусмотрена возможность обществ с ограниченной ответственностью самостоятельно определять сроки для проведения расчетов с учредителями по причитающейся доли в уставе ООО или протоколе общего собрания. В случае, когда общество с ограниченной ответственностью не воспользовалось предоставленной возможностью, необходимо соблюдать предусмотренные законодательством сроки. Доходы следует выплатить учредителю не позже 60 календарных дней с даты принятия такого решения общим собранием.

Как выплачиваются дивиденды в акционерных обществах

С момента проведения собрания акционеров и принятия решения о распределении прибыли у его участников появляется право требовать получение своей доли. У акционерного общества появляется обязанность соблюдения сроков выплаты дивидендов. Они могут быть предписаны: в уставе АО или протоколе общего собрания акционеров, но, когда такая запись отсутствует, предельным считается установленный законодательством срок.

Номинальным держателям и доверительным управляющим

Согласно законодательству список получателей прибыли АО может быть определен не раньше 10 дней и не позже 20 дней после принятия решения о ее распределении. Преимущественным правом получения пользуются профессиональные участники рынка ценных бумаг – номинальные держатели акций и доверительные управляющие. Им необходимо выплатить доходы не позже 10 дней с даты оглашения реестра получателей.

Прочим акционерам

Все остальные держатели акций (юридические и физические лица) относятся к прочим акционерам. Для них необходимо соблюдать предусмотренные законодательством предельные сроки выплаты дивидендов, если они не предписаны в уставе акционерного общества или протоколе общего собрания. Держатели акций должны получить причитающуюся им часть прибыли на протяжении 25 рабочих дней с даты оглашения списка.

Периодичность выплат

Видео (кликните для воспроизведения).

Законодательством предусмотрена возможность распределения прибыли АО и ООО один раз в:

Организации предпочитают выплачивать доходы по истечении налогового года, так как существует риск признания промежуточных расчетов с учредителями вознаграждением. Это возможно, когда выплаченная предварительная сумма превышает размер годовой прибыли после налогообложения. В таком случае компания обязана начислить и уплатить страховые взносы из проведенных выплат.

Промежуточные дивиденды

Периодичность проведения расчетов с учредителями (держателями акций) может закрепляться уставом ООО(АО). Различают:

  1. Промежуточные или предварительные доходы, которые были выплачены участникам до истечения финансового года.
  2. В конце отчетного (налогового) года происходит заключительное распределение прибыли и производится финальный расчет.

По итогам года

Схема распределения прибыли юридическим лицом зависит от: ее величины; дивидендной политики компании. Не всегда полученная по результатам отчетного периода прибыль выплачивается. Может быть принято решение направить ее часть или полностью на капитализацию, инвестиции, чтобы в будущем увеличить размер доходов учредителей, но сначала следует сформировать резервный фонд.

Порядок распределения прибыли между участниками (акционерами) Общества

Главной целью любого акционера / участника Общества – получение (извлечение) прибыли от участия в этом Обществе. Статьей 28 Федерального закона от 08.02.1998г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» предусмотрен порядок распределения прибыли Общества между его участниками. Решение о распределении прибыли в ООО принимается исключительно общим собранием участников ООО (см. подп. 3 п. 2 ст. 67.1, п. 4 ст. 66 Гражданского кодекса РФ). Принятие такого решения –право (а не обязанность!) общего собрания участников ООО. Распределение прибыли между участниками ООО по итогам финансово-хозяйственной деятельности относится к исключительной компетенции общего собрания участников и регламентируется Федеральным законом от 08.02.1998г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Вопрос распределения прибыли ООО выносится на повестку собрания учредителей и может рассматриваться общим собранием один раз в три, шесть или двенадцать месяцев.

Прибыль Общества может распределяться следующими способами:

  • выплаты участникам Общества;
  • выплата премии работникам Общества;
  • направление прибыли (части прибыли) на развитие Общества.
  • увеличение устава Общества;
  • развитие деятельности Общества;
  • направление прибыли на развитие новых направлений Общества.
Читайте так же:  Расчет и сроки уплаты налогов ип

Цели, на которые может быть распределена полученная в результате деятельности Общества прибыль, а также сроки ее выплаты участникам Общества определяются уставом Общества и прописываются в нем. Часть прибыли ООО, предназначенная для распределения между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале и выплачивается либо из балансовой прибыли Общества, либо из остатка нераспределенной ранее прибыли Общества. Расчет размера прибыли и ее выплат участникам Общества осуществляется общим собранием участников Общества в соответствующем решении.

Принятие решения о выплате дивидендов, так же как и о распределении прибыли в целом, является правом, а не обязанностью АО (см. Постановление ФАС Поволжского округа от 06.12.2010г. по делу № А55-414/2009). Важно! Если совет директоров АО по каким-либо причинам не рекомендует выплату дивидендов на какие-либо конкретные нужны, общее собрание акционеров АО при таких обстоятельствах не вправе распределять прибыль на нужды, не одобренные советом директоров АО (см. Постановление ФАС Московского округа от 05.04.2017г. по делу № А40-84096/2016).

Порядок выплаты дивидендов

Доходы, полученные участниками (акционерами) по итогам отчетного периода субъекта предпринимательской деятельности, называются дивидендами. Их источником является прибыль:

  • прошедшего года, которая осталась после уплаты налогов;
  • нераспределенная предыдущих лет.

Размер полученных доходов учредителем после пропорционального распределения прибыли зависит от доли внесенного капитала в уставный фонд или количества удерживаемых акций. Выплачиваются дивиденды на заключительном этапе последовательной цепочки действий, предусмотренных законодательством:

  • объявления советом директоров их величины;
  • проведения собрания, составления реестра акционеров, обладающих правом получения своей доли.

Когда можно выплачивать дивиденды в ООО

Порядок и сроки выплаты дивидендов в ООО регулируются Федеральным законом № 14-ФЗ от 08.02.1998 года в редакции от 29.07.2017 года «Об обществах с ограниченной ответственностью». В ООО, если имеется выбывающий учредитель, сначала выплачивается стоимость его доли, и только потом следует принимать решение о проведении распределения доходов между другими участниками. Можно выплачивать дивиденды в ООО после детального анализа финансовых показателей, если:

  • нет задолженности учредителей по уплате уставного капитала;
  • размер чистых активов превышает сумму уставного капитала и резервного фонда в случае полного расчета с участниками;
  • вследствие выплаты учредителям причитающейся доли не возникнут признаки банкротства предприятия.

Порядок выплаты дивидендов по акциям

В АО порядок и сроки выплаты дивидендов регулирует Федеральный закон № 208 от 26.12.1995 года в редакции от 29.07.2017 года «Об акционерных обществах. Для них законодательством предусмотрены те же ограничения для принятия решения о распределении доходов между акционерами, что и для общества с ограниченной ответственностью. Есть одно отличие – чистые активы у АО должны быть больше суммы уставного капитала, резервного фонда и размера превышения стоимости привилегированных акций над их номиналом после проведения расчетов с акционерами.

Решение принимается после завершения выкупа акций у акционеров (если имеется такое требование) и в такой последовательности:

  • сначала по привилегированным акциям;
  • потом по обыкновенным акциям.

Обзор документа

Поводом для обращения участника в суд послужила невыплата ему части прибыли, решение о распределении которой было принято на общем собрании.

Суды двух инстанций сочли требование обоснованным.

При этом они отклонили доводы о том, что дивиденды не были выплачены из-за наличия у ООО признаков банкротства.

Как указали суды, на дату последней добровольной выплаты дивидендов таких признаков не было.

Суд округа не согласился с позицией нижестоящих судов и указал следующее.

В соответствии с Законом об ООО в определенных случаях общество не вправе выплачивать участникам прибыль, решение о распределении которой принято.

Это недопустимо, если на момент выплаты общество отвечает признакам банкротства или если они появятся у него в результате выплаты.

Из буквального толкования данной нормы следует, что основанием для отказа в выплате прибыли является не признание ООО банкротом, а наличие признаков несостоятельности.

Такие признаки носят объективный характер, а их существование не зависит от их признания судом.

С учетом этого нижестоящие суды необоснованно сослались на то, что признаков банкротства у ООО не было на последнюю дату добровольной выплаты дивидендов.

Юридическое значение для разрешения подобного спора имеет наличие таких признаков на момент вынесения решения суда.

В данном случае на момент вынесения решения судом первой инстанции в производстве уже находилось дело о признании ООО банкротом.

При таких обстоятельствах удовлетворение требования о выплате дивидендов необоснованно.

Сроки выплаты дивидендов

Общества с ограниченной ответственностью (ООО) и акционерные (АО) создаются на основании внесенного его участниками капитала. Деятельность всех субъектов хозяйственной деятельности направлена на получение прибыли. Целью учредителей (акционеров), вложивших капитал в уставный фонд организации, является получение распределенного дохода, для них важно соблюдение порядка и сроков выплаты дивидендов.

Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 10 мая 2012 г. N Ф03-1203/12 по делу N А73-8539/2011 (ключевые темы: несостоятельность (банкротство) — выплата дивидендов — решение о распределении — прибыль — нотариус)

г. Хабаровск
10 мая 2012 г. А73-8539/2011

Резолютивная часть постановления объявлена 02 мая 2012 года.

Полный текст постановления изготовлен 10 мая 2012 года.

Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа в составе:

Председательствующего: О.В. Цирулик

Судей: С.И. Гребенщикова, О.Г. Красковской

от истца: Черненко А.В., паспорт

рассмотрел в судебном заседании кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Сильван»

на решение от 24.10.2011, постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 07.02.2012

по делу N А73-8539/2011 Арбитражного суда Хабаровского края

Дело рассматривали: в суде первой инстанции судья Л.Н. Тюрюмина, в апелляционном суде судьи: Т.С. Гетманова, Е.Н. Головнина, С.Б. Ротарь

По иску Черненко Анатолия Владимировича

к обществу с ограниченной ответственностью «Сильван»

о взыскании 500 000 руб.

Участник общества с ограниченной ответственностью «Сильван» (далее — ООО «Сильван», общество) Черненко Анатолий Владимирович обратился в Арбитражный суд Хабаровского края с иском к ООО «Сильван» о выплате дивидендов в сумме 500 000,00 рублей и расходов на оплату услуг представителя в сумме 15 000,00 рублей.

Решением суда от 24.10.2011, оставленным без изменения постановлением Шестого арбитражного апелляционного суда от 07.02.2012, исковые требования А.В. Черненко удовлетворены полностью.

В кассационной жалобе ООО «Сильван» просит судебные акты отменить, ссылаясь на неправильное применение судами норм материального права.

В обоснование жалобы заявитель приводит доводы о том, что невыплата дивидендов произошла вследствие наличия у ООО «Сильван» признаков банкротства. На момент принятия судом решения в производстве арбитражного суда находилось дело о признании ООО «Сильван» несостоятельным (банкротом).

В отзыве на кассационную жалобу А.В. Черненко приводит свои возражения против ее доводов и просит оставить судебные акты без изменения.

В суде кассационной инстанции А.В. Черненко поддержал доводы, изложенные им в отзыве на кассационную жалобу, и дал по ним пояснения. ООО «Сильван», извещенное о месте и времени рассмотрения дела надлежащим образом, явку своих представителей в суд кассационной инстанции не обеспечило.

Читайте так же:  Трое детей налоговый вычет сумма

Проверив законность обжалуемых судебных актов с учетом доводов кассационной жалобы и возражений на нее, Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа считает, что они подлежат отмене в связи со следующим.

Как следует из материалов дела и установлено судами А.В. Черненко является участником ООО «Сильван» с долей в уставном капитале 28,6%.

На состоявшемся 14.03.2011 общем собрании ООО «Сильван» было принято решение о распределении между участниками общества части прибыли в размере 2 500 000,00 рублей.

24.03.2011 Черненко А.В. направил на имя генерального директора общества заявление о выплате причитающейся доли прибыли в сумме 500 000,00 рублей, с указанием реквизитов для перечисления денежных средств.

Невыплата ООО «Сильван» дивидендов, решение о выплате которых принято общим собранием участников общества, послужила основанием для обращения А.В. Черненко в арбитражный суд с настоящим иском.

Удовлетворяя исковые требования А.В. Черненко, суды обеих инстанций руководствовались тем, что на момент наступления обязанности по выплате дивидендов ООО «Сильван» не имело признаков несостоятельности (банкротства). Факт возбуждения в арбитражном суде дела о несостоятельности (банкротстве) ООО «Сильван» признан судами не имеющим значения в отсутствие решения о признании ООО «Сильван» несостоятельным (банкротом).

Между тем судами не учтено следующее.

В соответствии с частью 2 статьи 29 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон об ООО) общество не вправе выплачивать участникам общества прибыль, решение о распределении которой между участниками общества принято, если на момент выплаты общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) в соответствии с Федеральным законом о несостоятельности (банкротстве) или если указанные признаки появятся у общества в результате выплаты.

Из буквального толкования приведенной нормы права следует, что основанием для отказа в требовании о выплате прибыли является не признание общества с ограниченной ответственностью несостоятельным (банкротом), как ошибочно указали суды обеих инстанций, а наличие признаков несостоятельности (банкротства). Такие признаки носят объективный характер, а их существование не зависит от признания суда.

В пункте 15 Постановления Пленумов Верховного Суда Российской Федерации и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 09.12.1999 N 90/14 «О некоторых вопросах применения Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» при рассмотрении исков участников общества о выплате им (взыскании с общества) части прибыли, распределяемой между участниками, необходимо учитывать условия и порядок ее распределения и выплаты, а также ограничения на распределение и выплату прибыли, предусмотренные статьями 28 и 29 Закона и уставом общества. При этом следует иметь в виду, что в случае, когда после принятия решения общего собрания о распределении прибыли возникли обстоятельства, исключающие возможность выплаты части прибыли (пункт 2 статьи 29 Закона), суд также не вправе удовлетворять требования истца.

Таким образом, суд апелляционной инстанции необоснованно указал на отсутствие признаков банкротства ООО «Сильван» по состоянию на 14.05.2011 — последнюю дату добровольной выплаты дивидендов, так как юридическое значение для разрешения настоящего спора имеет наличие признаков несостоятельности (банкротства) на момент вынесения решения суда.

Как следует из материалов дела на момент вынесения судом первой инстанции 24.10.2011 решения по настоящему делу в производстве того же суда находилось дело о признании ООО «Сильван» несостоятельным (банкротом). Копия определения о принятии заявления о несостоятельности (банкротстве) ООО «Сильван» и назначении судебного заседания имеется в материалах дела.

Также в распоряжении суда находилась копия вступившего в законную силу решения Арбитражного суда Хабаровского края о взыскании с ООО «Сильван» в пользу ИП Бутрика А.В. 2 331 315,59 рублей, т.е суммы, существенно превышающей размер, установленный пунктом 2 статьи 6 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», для возбуждения дела о банкротстве.

К моменту обжалования решения суда от 24.10.2011 в апелляционный суд определением Арбитражного суда Хабаровского края от 21.11.2011 в отношении ООО «Сильван» введена процедура банкротства наблюдение. Соответствующее определение суда также имеется в материалах дела, однако оценки апелляционного суда не получило.

При таких обстоятельствах судебные акты по настоящему делу не могут быть признаны законными и обоснованными и подлежат отмене.

Принимая во внимание, что решением Арбитражного суда Хабаровского края от 11.04.2012 ООО «Сильван» признано несостоятельным (банкротом) и в отношении него открыто конкурсное производство, а остальные обстоятельства дела установлены судами первой и апелляционной инстанций, суд кассационной инстанции считает возможным, не направляя дело на новое рассмотрение, принять решение об отказе в удовлетворении исковых требований.

При этом суд кассационной инстанции учитывает, что в силу пункта 2 статьи 29 Закона об ООО при прекращении обстоятельств, препятствующих выплате прибыли, решение о распределении которой между участниками общества было принято, общество обязано выплатить участникам общества такую прибыль.

Руководствуясь статьями 286-289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа

решение от 24.10.2011, постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 07.02.2012 по делу N А73-8539/2011 Арбитражного суда Хабаровского края отменить, в удовлетворении исковых требований отказать.

Взыскать с Черненко Анатолия Владимировича в пользу ООО «Сильван» государственную пошлину по апелляционной и кассационной жалобам в сумме 4 000 руб.

Арбитражному суду Хабаровского края выдать исполнительные листы и в соответствии со статьями 325, 326 АПК РФ произвести поворот исполнения решения от 24.10.2011.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Председательствующий О.В. Цирулик
Судьи С.И. Гребенщиков
О.Г. Красковская

Способы выплаты дивидендов

Прежде, чем выплатить доли учредителям, организации необходимо удержать НДФЛ. Согласно законодательству РФ такие доходы участников облагаются по ставке:

  • 13 процентов – для резидентов;
  • 15 процентов – для нерезидентов.

Выплачиваемая прибыль юридическим лицам тоже облагается налогом. Законодательством предусмотрены случаи применения нулевой ставки. Это допускается, если больше 365 дней доля компании-участника превышает 50% уставного капитала. В остальных случаях налоговая ставка составляет:

  • для российских компаний – 13%;
  • для иностранных компаний – 15%.

Выплачивать причитающуюся долю участнику можно деньгами или в неденежной форме. При денежных расчетах возможны варианты:

  • выдача средств наличными через кассу организации (не допускается расчет деньгами из выручки предприятия);
  • перечисление средств в безналичном порядке (по почте, зачисление на личный счет).
Видео (кликните для воспроизведения).

Неденежная форма предполагает передачу товаров, активов общества. На предприятии производятся расчеты причитающейся доли в денежном выражении и оценивается стоимость передаваемой части имущества. Такой способ является невыгодным для юридического лица. Операции по передаче имущества относятся к реализации, поэтому облагаются налогом на добавочную стоимость и на прибыль. АО может рассчитываться акциями. Возможны случаи, когда не нужно удерживать НДФЛ. Налог не взимается, если произошло дробление акций и после их выдачи доля держателя не увеличилась.

Источники

Ответственность за несвоевременную выплату дивидендов ооо
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here