Пени по налогу на имущество физических лиц

За неуплату физлицами имущественных налогов инспекции направят исполнительный документ о взыскании средств

pressmaster / Depositphotos.com

В связи с тем, что не все физлица заплатили имущественные налоги, инспекции приступили к отправке исполнительных документов о взыскании денежных средств, не превышающих 100 тыс. руб. Соответствующая информация опубликована сегодня на сайте ФНС России. Такие мероприятия проводятся для повышения поступлений в бюджеты имущественных налогов с физлиц. Исполнительные документы могут направляться в адрес организаций-работодателей или иному лицу, выплачивающему должнику зарплату, пенсию, стипендию и иные периодические платежи (ст. 9 Федерального закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»).

Отметим, что на сумму задолженности начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки начиная со дня, следующего за установленным сроком для уплаты налога. Однако, например, в Москве пени по налогу на имущество физлиц за налоговый период 2017 года начисляются начиная с 1 июля 2019 года (ст. 1 Закона г. Москвы от 14 декабря 2016 г. № 45 «Об установлении даты начала начисления пени на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц, подлежащему уплате в бюджет города Москвы за налоговые периоды 2015, 2016 и 2017 годов»). При этом сумма пеней не может превышать размер недоимки (п. 3-4 ст. 75 Налогового кодекса).

Как определяется налоговая база по земельному налогу, если земельный участок находится в совместной собственности супругов? Узнайте из материала «Определение налоговой базы по земельному налогу в отношении участков, находящихся в общей собственности» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Узнать информацию о задолженности можно лично в налоговой инспекции по месту жительства, путем подачи обращения через сайт ФНС России, а также в личном кабинете налогоплательщика для физлиц. Напомним, что ФНС России рекомендует физлицам до 1 мая направить заявление о предоставлении льгот по имущественным налогам.

Калькулятор пеней

Расчет пеней осуществляется по правилам, установленным статьей 75 Налогового кодекса по формуле:

ПЕНИ = СУММА х ДНИ х СТАВКА / 300

С 01.10.2017 для юридических лиц с просрочкой более 30 дней, расчёт по формуле:

ПЕНИ = СУММА х 30 х СТАВКА / 300 + СУММА х (ДНИ — 30) х СТАВКА/150

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

СУММА — сумма задолженности;
ДНИ — количество дней просрочки;
СТАВКА — процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая в период просрочки
(c 01.01.2016 приравнена к значению ключевой ставки ЦБ РФ)

Не пропускайте сроки
оплаты и отчетности

Настройте ваш персональный
календарь и получайте
напоминания о сроках

С 1 мая за неуплату налога на имущество физлиц начнут начисляться пени

Как пояснила ФНС России на своем официальном сайте, с 1 мая 2017 года в 14 регионах страны будут начисляться пени за неуплату налога на имущество физлиц по кадастровой стоимости.

Речь идет о субъектах РФ, на территории которых с 2015 года введен налог на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимости. При этом данные субъекты приняли закон, которым сроки начисления пени за неуплату налога были перенесены с 1 декабря 2016 года на 1 мая 2017 года (п. 1 ст. 409 Налогового кодекса).

К таким регионам, в частности, относятся: Республика Бурятия, Карачаево-Черкесская Республика, Амурская, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Московская, Нижегородская, Новгородская, Пензенская, Рязанская, Самарская, Ярославская области и Москва.

Как отмечают налоговики, решение о переносе сроков начисления пеней могли принять как субъекты РФ, которые перешли на расчет налога по кадастровой стоимости на все объекты налогообложения (всего в 2015 году – 28 субъектов РФ), так и регионы, в которых налог за 2015 год должен был рассчитываться исходя из кадастровой стоимости лишь на объекты административно-делового и торгового назначения, вошедшие в перечень, сформированный в соответствии со ст. 378.2 НК РФ (всего 29 субъектов РФ).

Таким образом, начиная с 1 мая 2017 года, в случае неуплаты либо несвоевременной уплаты физическими лицами налога на имущество по кадастровой стоимости, в вышеуказанных регионах начинает начисляться пеня за каждый день просрочки в размере равной 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Напомним, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Пени по налогу на имущество физических лиц откладываются

Сегодня поговорим об оплате налога на имущество физических лиц, то есть нас с вами, граждане Российской Федерации. Какое наше имущество подлежит обложению налогом? Это так называемое недвижимое имущество: комнаты, квартиры, жилые дома, гаражи. Для справки — владение автомобилем облагается транспортным налогом, владение землей облагается земельным налогом. У этих налогов есть одно общее – срок оплаты – до 1 декабря текущего года.

Напоминаю, что в этом году мы платим налоги за 2016 год.

Итак, откуда гражданин узнает о начисленных ему налогах? Первое, из почтового ящика. Туда приходит бумажное уведомление, а, может, и не приходит, теряется в пути. И, если у гражданина нет личного кабинета на сайте налогового ведомства , на крайний случай на сайте госуслуг , то он не скоро узнает о самом налоге и, бонусом, о начисленных ему пенях. И это второй путь получения налогового уведомления. Наконец, третий путь – подписка в своем банке на получение счетов и требований от различных организаций.

Если с первым путем получения требования все предельно ясно, им обычно пользуются люди старшего поколения, то второй и третий уже для более-менее продвинутых. Есть еще такой экзотический, но очень действенный способ, как поход в свою налоговую инспекцию, но это не для ленивых.

Читайте так же:  Выплата налогов ип усн

В этом сезоне налоговое ведомство работало не очень шустро, видимо, очень напрягалось с повсеместным введением онлайн-касс. И совсем забыло про нас, физических лиц. Например, требования в моем личном кабинете появились лишь 29 ноября, когда до окончания срока платежей осталось всего два дня. Таких, как я, немало в этом году. Есть и такие, кто требований в личном кабинете не увидел вообще. Ну, или увидел только после 1 декабря. Здесь настоятельно рекомендую делать скрин-шот своей личной странички для дальнейшего разбирательства с налоговым ведомством. Кстати, если требований нет на сайте налогового ведомства, то и появиться на сайте госуслуг им тоже неоткуда. И, наконец, подписка в банке. Нет на сайтах, нет и в банке. Но в этом году отличился Тинькофф Банк. По сообщению наших читателей, требования в их личном кабинете налогового органа были, а вот в банке их не было. Собственно, и мои требования появились в личном кабинете банка только после 29 ноября, когда я их уже оплатила.

Следите за своими обязательствами перед государством, иначе пеней не миновать.

Но не все так печально. 27 ноября наш законодатель принимает Федеральный закон 335-ФЗ , где разрешает регионам продлевать период неначисления пеней по налогу на имущество физических лиц за 2016 год до 01.07.2018 года. Москва подхватывает эту инициативу, о чем сообщается на сайте Московской городской думы. То есть для москвичей продлен срок начисления пеней на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц за период 2016 года до 01.07.2018 года. А что это означает на практике? Налог можно будет оплатить и после 1 декабря.

Еще раз напоминаю, что эта радость не распространяется на транспортный и земельные налоги. По ним и оплаты и пени в старом режиме.

Следите за нормативными актами своих субъектов Российской Федерации.

Процедура взыскания налогов с физических лиц

Автор: Оксана Грикевич, адвокат

Эта статья раскроет все хитрости взыскания налогов с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Список налогов, которые взыскиваются с физических лиц:

  • налог на доходы физических лиц
  • налог на имущество физических лиц
  • транспортный налог
  • земельный налог

Сначала налоговый орган направляет налогоплательщику — физическому лицу налоговое уведомление.

Налоговое уведомление должно передаваться не менее, чем за 30 дней до срока оплаты и может передаваться физическому лицу, или его представителю:

  • лично под расписку
  • в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи
  • направлено по почте заказным письмом (в большинстве случаев)

Согласно изменениям в Налоговом кодексе, внесенным Федеральным законом от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ, для физических лиц отменены авансовые платежи и изменены сроки уплаты земельного и транспортного налогов, а также налога на имущество. Теперь указанные налоги уплачиваются гражданами один раз в год в сроки, установленные представительными органами местного самоуправления в пределах с 1 ноября по 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В связи с этим Федеральная налоговая служба утвердила форму единого налогового уведомления. И налогоплательщики уже в этом году начали получать письма в новом формате. В нем указаны исчисленные суммы налога на имущество, земельного и транспортного налогов (при наличии данных объектов у физического лица).

Таким образом, имущественные налоги (земельный, транспортный и на налог на имущество) за 2011 год граждане должны уплатить к концу 2012 года. Платежные документы с указанием исчисленных сумм налогов будут приложены к единому налоговому уведомлению, где найдут отражение также сроки оплаты по каждому из трех имущественных налогов для физических лиц.

Если налогоплательщик не получил налоговое уведомление, он не считается обязанным платить налог (часть 4 статья 57 Налогового кодекса РФ: в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления).

Данная позиция изложена в Определении Верховного суда РФ от 28 июля 2010 г. № 4-В10-16: «поскольку налоговый орган не вручил налогоплательщику уведомление об уплате налогов, у заявителя не возникло публично-правовой обязанности уплатить налог».

Электронные уведомления можно получить и оплатить через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика», размещенном на сайте ФНС России по адресу: www.nalog.ru. Запуск этого сервиса активно освещался в СМИ, и надо сказать, что это действительно удобный ресурс. Для получения информации необходимо знать свой номер ИНН. Проверка информации в личном кабинете может помочь предотвратить возможное появление проблем, связанных, например, с адмистративными ошибками – формально за вами может числиться облагаемое налогом имущество, которое вам уже не принадлежит.

Все уведомления и необходимые платежные документы поступают в электронном формате PDF в ваш «Личный кабинет», датой получения уведомления будет считаться дата электронного подтверждения от вас. Если же до 1 сентября каждого года гражданин не отреагирует на электронное послание, то, как и прежде, получит уведомление по почте, заказным письмом, в бумажной форме, не позднее 30 рабочих дней до наступления установленных сроков уплаты.

При почтовой отправке уведомление направляется заказным письмом на адрес налогоплательщика. Важно учитывать, что независимо от того, получил налогоплательщик письмо фактически или нет, по истечении шести дней будет поставлена отметка «получил». Факт получения уведомления по почте заказным письмом на шестой день после отправки может быть опровергнут в суде.

Если налогоплательщик на налоговое уведомление не отреагировал, и налог своевременно не уплачен, налоговый орган направляет требование о его оплате.

Требование об уплате налога (сбора, пени,штрафа) должно быть направлено в течение трех месяцев со дня выявления недоимки (пункт 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации).

Если налогоплательщик не выполнил требование об оплате налога в срок и сумма задолженности превышает 1500 рублей, налоговый орган обращается в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 1 500 рублей.

Копия заявления о взыскании должна быть направлена физическому лицу не позднее дня подачи заявления в суд.

Если после первого требования об уплате налога, или штрафа прошло три года, и его сумма не превысила 1500 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании суммы в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Читайте так же:  Официальный сайт департамента финансового контроля

Если срок подачи заявления о взыскании пропущен по уважительной причине, он может быть восстановлен судом.

Недоимка по налогам, сборам и другим обязательным платежам взыскивается с граждан в порядке приказного производства (ст. 122 Гражданского процессуального кодекса РФ).

Судебный приказ выносится мировым судьей единолично и имеет силу исполнительного документа. Судебный приказ выносится без судебного разбирательства и вызова сторон для заслушивания их объяснений.

Судья высылает копию судебного приказа должнику, который в течение десяти дней со дня получения приказа имеет право представить возражения относительно его исполнения. Если гражданин направит свои возражения в срок (независимо от их обоснованности), мировой судья отменяет судебный приказ.

В случае отмены судебного приказа, налоговый орган вправе обратиться в районный суд с иском о взыскании недоимки в течение шести месяцев со дня отмены судебного приказа (п. 3 ст. 48 НК РФ). Таким образом, фактически срок для взыскания задолженности увеличивается до 1 года, если гражданин возражает против приказа (ранее действовавшей редакцией п. 2 ст. 48 НК РФ был установлен срок шесть месяцев).

В порядке обеспечения требования к заявлению о взыскании может прилагаться ходатайство налогового органа о наложении ареста на имущество ответчика.

С того момента, когда был наложен арест на имущество, пени за несвоевременное перечисление налогов не начисляются (пункт 6 статьи 48 Кодекса).

Согласно ст. 154 ГПК РФ районный суд должен рассмотреть делодо истечения двух месяцев со дня поступления заявления в суд. По итогам рассмотрения дела районный суд выносит решение.

До 01 января 2012 г. решение районного суда может быть обжаловано в кассационном порядке.

После указанной даты вступает в силу Федеральный закон от 09.12.2010 N 353-ФЗ «О внесении изменений в Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации» и процедура обжалования решения суда измениться. Решение суда, не вступившее в законную силу будет обжаловаться в апелляционном порядке в верховный суд субъекта. А затем, судебные постановления, вступившие в законную силу, будут обжаловаться в кассационном порядке.

При этом кассационное обжалование судебных постановлений будет возможно только при условии, что лица, обратившиеся с кассационной жалобой, ранее обжаловали судебное решение в апелляционном порядке.

На основании решения, вступившего в законную силу, выдается только исполнительный лист.

Взыскание на имущество гражданина по исполнительным документам обращается в первую очередь на его денежные средства в рублях и иностранной валюте и иные ценности, в том числе находящиеся на счетах, во вкладах или на хранении в банках и иных кредитных организациях. Взыскание на денежные средства должника в иностранной валюте обращается при отсутствии или недостаточности у него денежных средств в рублях.

Если у должника нет денежных средств, или их не хватает для покрытия долга, взыскание обращается на иное имущество, принадлежащее ему на праве собственности, хозяйственного ведения и (или) оперативного управления, кроме:

  • имущества, изъятого из оборота
  • имущества, на которое в соответствии с федеральным законом не может быть обращено взыскание.

Должник вправе указать имущество, на которое он просит обратить взыскание в первую очередь, но окончательно очередность обращения взыскания на имущество должника определяется судебным приставом-исполнителем.

Согласно ст. 446 ГПК РФ взыскание по исполнительным документам не может быть обращено на следующее имущество, принадлежащее гражданину-должнику на праве собственности:

О возможностях приставов-исполнителей мы наслышаны: это и ограничение права на выезд за границу, и арест транспортных средств, например, личного автомобиля должника, арест и продажа другого имущества.

Обязанность по уплате налога, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, считается исполненной с момента реализации такого имущества и погашения задолженности за счет вырученных сумм.

Подведем итоги: первоначально налоговый орган высылает налогоплательщику- физическому лицу уведомление об уплате налога с расчетом и приложением квитанций, если налогоплательщик не уплачивает налог в установленный срок, налоговый орган направляет требование, в котором к сумме налога добавляются штрафные санкции за несвоевременную уплату.

Если налогоплательщик глух ко всем обращениям налоговиков, они обращаются в суд. Сначала это мировой суд, который выносит судебный приказ. Отменить судебный приказ можно просто направив возражения на него в 10-дневный срок. Если возражений от налогоплательщика не последовало, судебный приказ поступает в службу судебных приставов, и они взыскивают с должника сумму задолженности.

Если налогоплательщик направил в срок возражения, мировой суд отменяет судебный приказ, а налоговый орган обращается с требованием о взыскании недоимки в районный суд. Решение районного суда до нового 2012 года может быть обжаловано в кассационном порядке, а после 01 января 2012 г. сначала в апелляционном, а потом в кассационном порядке. После вступления решения в законную силу выдается исполнительный лист, который служба судебных приставов приводит в исполнение.

Как рассчитываются пени за просрочку уплаты налога на имущество?

Видео (кликните для воспроизведения).

Срок начисления пеней за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в Москве перенесен на несколько месяцев. Пени за налоговый период 2016 года будут начисляться с 1 июля 2018 года, а за 2017 год — с 1 июля 2019-го. Ранее закон предусматривал начисление пени с 1 декабря.

Под налог на имущество физических лиц подпадают жилой дом, квартира, комната, гараж, земельный участок с хозяйственными постройками и жилым домом, иные строения и помещения, машино-места на парковках и объекты незавершенного жилищного строительства. Если налогоплательщик не оплатил налог в срок, то ему начисляются пени.

В какой срок необходимо уплатить налог на имущество

Начиная с 2015 года установлен срок, по который необходимо уплатить имущественный налог в бюджет и это считается не позднее 1 декабря того, который следует за отчетным. То есть если налоговый сбор необходимо оплатить за 2020 год, тогда оплатить необходимо не позднее 1 декабря 2020 года. Уведомление об уплате налога должны присылать не позднее чем за 30 рабочих дней до окончания срока оплаты.

За несвоевременную уплату налога на имущество начисляется пеня.

Что представляет собой пеня за неуплату налога на имущество и как ее рассчитать

Пеня за неуплату налога за имущество – это денежное взыскание, которое начисляется в соответствии с законодательством, на задолженность по налогу при нарушении сроков его уплаты.

Читайте так же:  Усн доходы для ип уменьшение налога

Расчет штрафных санкций производится по формуле, которая определена Налоговым Кодексом РФ с учетом установленной ставки рефинансирования на текущий момент.

Если налогоплательщик задерживает оплату налога по имуществу, тогда налоговая служба направляет ему требования погашения имеющейся задолженности, где указывается сумма, срок оплаты и какие санкции будут предприняты, если не оплатить данное требование.

Сумма пени рассчитывается по формуле:

Пеня = (Неуплаченная сумма налога * ставку рефинансирования / 300) * Количество дней прострочки

Начисления перестают начисляться только тогда, когда будет, погашен просроченный платеж. Например, налог необходимо заплатить до 1 декабря, но налогоплательщик по определенным причинам не уплатил необходимую сумму до 30 ноября включительно. Это значит, что с 1 декабря начинает начисляться пеня. Ее начисления будут производиться до того момента, пока не будет погашена налоговая задолженность в полном объеме.

Рассмотри на примере, налоговый платеж составляет 10 тысяч рублей, при этом налогоплательщик оплатил его 11 декабря, то есть он просрочил на 10 дней. Ставка рефинансирования при этом составляет 8,25%.

Расчет пени такой: 10000*8,25/300*10=27,50рублей.

Налогоплательщику необходимо заплатить пеню в размере 27,50 рублей.

Какие объекты подлежат налогообложению

В соответствии со статьей 401 Налогового Кодекса РФ объектом налогообложения признаются, те объекты, которые расположены в пределах муниципального образования. К таким объектам относятся:

  • Жилые дома, к ним можно отнести дома и жилые строения, которые располагаются на земельных участках, предназначенных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничество, садоводства и т.д.;
  • Квартиры, комнаты;
  • гараж, парковочное место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.

Имущество, которое находится, которое входит в состав общего многоквартирного имущества не является объектом налогообложения.

Что представляет собой налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц – это прямой налог, который устанавливается на имущество физических лиц. Носителем налоговых обязательств выступают физические лица, которые имеют в своей собственности какое либо имущество.

Важно. Платить налог на имущества должны все, вне зависимости от возрастной категории. За владельцев, которым еще не исполнилось 18-ть лет, должны уплачивать налог их законные представители, а именно родители, опекуны и пр.

Пени на налог на имущество организаций

Организации, владеющие имуществом, должны ежегодно уплачивать налоги в казну, если компания не входит в список льготных категорий:

  • производители фармацевтической продукции;.
  • государственные научные центры;.
  • производители протезно-ортопедических товаров и ряд других.

Обратите внимание: имущественный налог является региональным, поэтому ставки, льготы, сроки и порядок уплаты в разных регионах страны могут отличаться.

Налог на имущество организации должны оплачивать каждые три месяца, если в регионе не установлен другой порядок. При этом даты внесения квартальных платежей тоже могут отличаться, как и дата погашения всего налога (4 платеж).

В случае несвоевременной подачи декларации предусмотрена пеня – 5 процентов от налогового платежа за каждый месяц просрочки. При этом даже за 1 день придется заплатить, как за месяц, и не менее 1000 рублей.

Важно: с 2019 облагаемого годового периода налог на движимое имущество организаций уплачивать не нужно.

Что касается пени за неуплату или просрочку налога на имущество организаций, то она начинает начисляться с первого дня просрочки. Если долг перед государством не будет оплачен, то его могут списать в принудительном порядке со счета организации.

То, какую сумму пени за просрочку этого налога начислят в ФНС, зависит величины образовавшегося долга и установленной ставки рефинансирования от Центробанка. Кроме того, могут быть применены такие санкции, как приостановление банковских операций по счетам и штраф при умышленном уклонении от уплаты.

Кто должен платить налог на имущество

Налог на имущество должны платить такие лица как:

  • Юридические лица – это организации, которые имеют в своей собственности, на праве доверительного управления, распоряжении имущество, которое является объектом налогообложения;
  • Физические лица – это граждане, которые владеют имуществом на праве собственности и оно является объектом налогообложения;
  • Индивидуальный предприниматель – платят только за то имущество, которое используется для осуществления предпринимательской деятельности. Налог уплачивается по ставки, которая предназначена для юридических лиц.
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Пени за неуплату налога с продажи квартиры

Владельцам квартир, которые решили продать свою недвижимость, стоит помнить, что в некоторых случаях нужно уплатить НДФЛ за совершение сделки. Его уплачивают в том случае, если квартира была в собственности недостаточное количество лет (установленное законом).

Для резидентов, которые купили жилье менее трех лет, придется уплатить 13 процентов от суммы сделки. При неуплате налога с продажи квартиры, а также если не была предоставлена декларация в инспекцию, будут начислены пени (ежедневные) и штрафы. Причем пени исчисляют и за опоздание с уплатой, и за несвоевременную подачу документа. Расчет производится по стандартной формуле.

Налоговая база

Для физических лиц налоговой базой является инвентаризационная стоимость самого объекта недвижимости.

Если физическое лицо имеет в собственности несколько объектов, тогда для расчета налога необходимо сложить инвентарную стоимость всех объектов, и эта общая стоимость будет служить налоговой базой в данном случае.

Инвентарная стоимость объекта недвижимости указана в документах БТИ. Налоговая служба рассылает всем физическим лицам уведомление с уже указанной суммой, которую необходимо уплатить в бюджет.

Случаи, когда пеня не начисляется

Как мы знаем, пеня начисляется на общую сумму просроченного платежа, но Налоговый кодекс РФ предусматривает и такие ситуации, когда пеня не начисляется вообще. Они не будут задействоваться, если недоимка не могла быть погашена из-за ареста имущества либо банковских счетов плательщика. Кроме того, если плательщик не смог вовремя оплатить долг в результате выполнения письменных разъяснений о порядке исчисления и уплаты налога либо выполнения мотивированного мнения налоговиков, ему также не будет начисляться пеня.

При перечислении налога необходимо помнить о том, что за несвоевременную оплату могут начислить пеню и штраф. Поэтому, необходимо своевременно реагировать на полученные уведомления и оплачивать их в срок, который указан в уведомлении, так как сумма долга может вырасти в разы. Если налогоплательщик уверен, что начисление пени произведено некорректно или с нарушением, тогда необходимо обратиться в суд с жалобой, но желательно для этого лучше обратиться за помощью к адвокату.

Читайте так же:  Проверить долг по налогам по фамилии физического

Если физическое лицо не получило уведомление из ФНС

Иногда бывают случаи, когда из-за большого количества налогоплательщиков и плохой логистики, ФНС не имеет возможности вовремя всем разослать уведомления. Тогда физическому лицу необходимо обратиться в налоговую инспекцию и уточнить, какую сумму налога ему необходимо оплатить. Но есть и другой вариант, зайти на официальный сайт ФНС в личный кабинет, где доступна регистрация аккаунта через ресурс Госуслуг и там, в личном кабинете будет отражена сумма налога, которую необходимо оплатить. Так же там есть возможность, и сразу оплатить имеющийся налог с помощью банковской карточки.

Каждый налогоплательщик должен уведомлять ФНС об объекте, который подлежит налогообложению. Сообщение направляется в налоговую инспекцию до 31 декабря года, следующим за отчетным. Но есть и исключения, к примеру, сообщать в ФНС не нужно в том случае, если применялась налоговая льгота либо если уведомление было получено ранее.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1 Что представляет собой налог на имущество физических лиц?

Ответ: Налог на имущество физических лиц – это прямой налог, который устанавливается на имущество физических лиц. Носителем налоговых обязательств выступают физические лица, которые имеют в своей собственности какое либо имущество.

Вопрос №2 Если налогоплательщику исполнилось только пятнадцать лет, он может оплатить самостоятельно налог на имущество или нет?

Ответ: За налогоплательщиков, которым еще не исполнилось восемнадцать лет, могут оплатить налог на имущество законные представители, ими выступают родители, опекуны и пр.

Вопрос №3 Если налогоплательщик оплатил позже установленного срока налогом на имущество ему начислять за это пени или нет?

Ответ: Налог на имущество необходимо оплачивать до 1 декабря года, следующего за отчетным, поэтому если оплата была произведена позже этой даты, тогда за каждый просроченный день налоговая инспекция начислить пеню, которую придется уплатить.

Как начисляются пени за несвоевременную уплату налогов

Налоги нужно платить в установленные сроки, иначе последуют штрафные санкции, такие как начисление пеней. Возможны штрафы, привлечение к административной и уголовная ответственности (при неуплате в особо крупных размерах).

Пополнять государственный бюджет должны как предприятия, так и физические лица – владельцы квартир, домов, гаражей, земельных участков, транспорта и т.д. Сегодня мы расскажем вам о том, как начисляются пени по налогам, как их рассчитать и при необходимости списать. В статье содержится информация для юридических и физических лиц.

Начисление пени по налогам за несвоевременную оплату происходит с первого дня просрочки установленного срока погашения. Размер пеней не является фиксированным, и рассчитывается индивидуально в зависимости от количества дней, суммы долга и т.д.

Чем больше дней будет сохраняться задолженность перед государством, тем больше будет итоговый размер взыскания. Также при начислении пени за неуплату налога учитывается сумма задолженности, действующая ставка рефинансирования и установленный коэффициент процентной ставки от ставки рефинансирования ЦБ РФ. Для физических лиц и ИП – это 1/300, для юрлиц возможно применение другого значения при расчете:

  • если срок опоздания по уплате не больше 30 дней, то применяется коэффициент 1/300 и для организаций:
  • с 31 дня просрочки юрлица должны будут платить по коэффициенту 1/150 (то есть в 2 раза больше).

Как рассчитываются пени по налогам, если задолженность юридического лица больше 30 дней? В этом случае будет два варианта: сначала пеня за просрочку уплаты налога начисляется за 30-дневный период, потом – с 31 дня и далее (с применением разных коэффициентов).

Заплатить пени по налогам можно, выявив недоплату самостоятельно и посчитав сумму недоимки с помощью онлайн-калькулятора или дождавшись уведомления от ФНС. Но если сообщений от службы нет, плательщику нужно самому проверить наличие долга и оплатить и его.

Если налог и пеня по нему не будет уплачены, должнику могут назначить штраф размером от 20 до 40 процентов (при умышленном уклонении от обязательства) от суммы всей задолженности. Если сумма исчислена в бюджет в полном объеме, но позже установленного срока, то может быть только пеня. Назначение штрафа в этом случае неправомерно. Пени при переплате по налогу также не могут быть приписаны.

ВВажно: с 2018 года в НК РФ были внесены поправки. Теперь сумма пеней не может превышать размер какой-либо задолженности. При этом пеню прекращают начислять, как только будет внесен основной долг.

Пени по налогу на имущество физических лиц

Если гражданин является владельцем недвижимого имущества, то он обязан каждый год вносить за него платеж. Пошлиной облагаются:

  • дома;
  • квартиры;
  • комнаты;
  • паркоместа, гаражи;
  • недостроенные объекты и т.д.

Если гражданин не имеет причин для освобождения от уплаты имущественного сбора и получения льгот по нему, он обязан платить его ежегодно. Крайний срок уплаты — 1 декабря года, следующего за расчетным. Если налог на имущество физических вовремя не уплачивается, начисляется пеня на всю его сумму. Она определяется по классическому методу, то есть применяется ставка – 1/300.

Начисляемые штрафы

Кроме пени, налоговая инспекция может наложить еще штраф, который представляет собой денежную сумму в размере 20% от общего долга по налогу. К слову, если налоговики докажут умысел в уклонении, то штраф за неуплату налога на имущество физических лиц вырастет до 40%, причем заявить о нарушении и взыскать деньги могут в течение трех лет с момента окончания отчетного периода. К примеру, при задолженности за 2020, ФНС может налагать санкции на протяжении 2020-2021 годов, после этого периода давность истечет.

Обязательно нужно быть готовым к тому, что налоговик могут предоставить ряд бумаг, которые будут доказательством о совершении правонарушения физическим лицом. К примеру, пригодятся документы о законном расчете размера налога, а также подтверждающие направление уведомления в адрес плательщика. Немаловажно и то, что должник должен был получить сообщение, и если этого не произошло, решение можно оспаривать в суде.

Что такое пеня и как ее рассчитывают?

Пеня — это ежедневные начисления к сумме долга. Если налогоплательщик вовремя не смог заплатить налог, то ему придется немного переплатить. К сумме налога прибавится еще и пеня, которая начисляется в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования от суммы задолженности за каждый день просрочки платежа.

Сумма пеней рассчитывается по следующей формуле:

Пеня = (Неуплаченная сумма налога * ставку рефинансирования / 300) * Количество дней прострочки

Начисление прекращается только в тот день, когда был погашен просроченный платеж. Например, налог нужно заплатить до 1 декабря, но налогоплательщик не смог внести необходимую сумму на погашение налоговой задолженности до 30-го ноября включительно. Это значит, что с 1 декабря начинает начисляться пеня. Ее начисление будет производиться до самого дня погашения налоговой задолженности в полном ее объеме.

Если вам нужно было заплатить, к примеру, 10 000 руб, а платеж просрочен на 10 дней. Ставка рефинансирования при этом сейчас составляет 8,25%. Сумма пени: 10 000 * 8,25% / 300 * 10 = 27,50 руб.

Какая пеня за неуплату налога на имущество физических лиц

Согласно, российского законодательства все физические лица и юридические лица должны платить налоговые сборы. Для этого существуют определенные периоды, которые необходимо соблюдать. А за их несоблюдение предусмотрены штрафные санкции, которые установлены законодательством заранее в конкретном размере. Все налоги необходимо оплачивать вовремя, в том числе и налог на имущество физических лиц. И так в данной статье рассмотрим, какая пеня устанавливается законодательством за неуплату налога на имущество физических лиц.

Пени по транспортному налогу

Сборы нужно платить и за владение транспортными средствами, притом не имеет значения, использует ли его владелец по назначению или просто хранит в гараже. Данное правило одинаково и для граждан, и для ИП, и для организаций. Для предприятий дата уплаты определяется региональными властями, здесь также возможны варианты с авансовыми и едиными платежами. Что касается ИП и физлиц, то для них крайний срок внесения всей суммы налога один — 1 декабря. Как и в предыдущем случае, имеется в виду год, следующий за налогооблагаемым.

При неуплате транспортного налога физическому лицу, предпринимателю или юрлицу придется платить за это пеню. Ее размер зависит от величины долга и применяемой налоговой ставки. Узнать, сколько вам придется заплатить, вы можете на сайте ФНС или на нашем сервисе.

Кроме того, ФНС может наложить штраф, если уплата не была произведена преднамеренно. Сумма взыскания в таком случае зависит от размера задолженности и самого штрафа – от 20 до 40 процентов от всего долга.

Как не платить пени за транспортный налог и можно ли это сделать? Если транспорт не входит в список следующих ТС:

  • безмоторные лодки или лодки с двигателем до 5 л.с.
  • автомобили с мотором до 100 л.с., которые были выданы социальной защитой населения.
  • машины, оборудованные для людей с инвалидностью и другие ТС (точный список можно посмотреть на сайте ФНС),

то транспортный сбор уплачивается обязательно. Иначе начислят ежедневную пеню, а в случае суммарного долга больше 3-х тысяч рублей могут подать в суд. Обжаловать решение можно только если:

  • уплата недоимки станет причиной банкротства компании;
  • машина или другой транспорт поврежден вследствие стихийного бедствия. Если же авто сломалось, не эксплуатируется, но стоит на учете, налог все равно начисляется, как и суммы за просрочку;
  • транспортные средства используются для сезонных работ;
  • долг признан безнадежным или по нему объявили амнистию.

Начисление сверх основного долга можно обжаловать в суде. Однако если не было оснований для неуплаты, то ее все же придется оплатить.

Пени за неуплату налога на прибыль

Налог на прибыль является прямым, его обязаны уплачивать все компании и предприниматели. В противном случае по нему начисляется пеня, а затем следуют и более серьезные меры воздействия вплоть до ареста счетов. При этом уплата происходит именно с полученной чистой прибыли, то есть высчитывается облагаемая сумма не только с учетом доходов, но и расходов. Если компания работает по специальному режиму – УСН, ЕНВД, ЕСХН, то налог на прибыль не взимается.

При не соблюдении норм закона и просрочке или неуплате налога на прибыль назначается пеня. Как следствие, долг перед государством растет каждый день. Пеня начисляется не только за несвоевременную уплату налогов, но и за авансовые платежи. Посчитать ее можно по формуле:

Недоимка х 1/300 х Ставка Рефинансирования ЦБ х Количество дней опоздания = Пеня

Обратите внимание: если организация не внесет деньги в течение 30 дней, то пени за неуплату налога на прибыль возрастут за счет изменения коэффициента – будет применяться 1/150. Аналогично развивается ситуация с пенями по сбору на доходы физических лиц.

Пени по земельному налогу

Юридические и физические лица, имеющие во владении земельный участок, должны каждый год платить налог, если они не входят в категории, освобожденные от данного обязательства.

Сроки и порядок погашения определяются местными властями региона, где находится объект налогообложения – участок. При этом законодательством установлены крайние сроки – физические лица и ИП должны внести уплату до 1 декабря.

Берутся ли пени за просрочку земельного налога? Если средства вовремя не вносятся, пеня начисляется за каждые сутки задолженности. Это правило едино и для юридических лиц, и для обычных граждан. Размер зависит от продолжительности опоздания. При этом выплата долга не освобождает гражданина или компанию от уплаты уже начисленных пеней.

Интересен и такой вопрос налогоплательщиков: существуют ли пени за просрочку возврата налога и можно ли зачесть их в счет уплаты будущих сборов? Да, согласно законодательству РФ, за нарушение срока возврата переплаты предусмотрена выплата процентов от причитающейся налогоплательщику суммы. Их ФНС уплачивает одновременно с суммой возврата.

Видео (кликните для воспроизведения).

Проверить, нет ли задолженности перед государством, вы можете онлайн. Укажите свой номер ИНН и адрес электронной почты в специальной форме на сайте, чтобы получить информацию. Если долг есть – оплатите его с помощью банковской карты.

Источники

Пени по налогу на имущество физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here