Пенсионный налог для ип на енвд

Фиксированные платежи ИП на ЕНВД в 2020 году

Индивидуальные предприниматели, работающие на специальном налоговом режиме — ЕНВД (единый налог на вмененный доход), обязаны уплачивать фиксированные платежи в Пенсионный и Медицинский Фонды.

Фиксированные платежи ИП на ЕНВД в 2019 году составляют 36 238 рубля, в том числе на пенсионное страхование — 29 354 рубля, на медицинское страхование — 6 884 рубля.

Фиксированные платежи ИП на ЕНВД в 2020 году на обязательное пенсионное страхование составляют 32 448,00 рублей, на обязательное медицинское страхование — 8 426,00 рублей.

Итого ИП на ЕНВД заплатил в 2019 году 36 238,00 рублей фиксированных взносов. Увеличение суммы фиксированных взносов в 2020 году по сравнению с 2019 годом составит 4 636 рублей. По сравнению с 2018 годом в 2019 году увеличение фиксированных взносов было на 3 853 рубля.

Напомним, до 2018 года расчет фиксированных взносов производился, исходя из МРОТ, установленного на 1 января расчетного года. На 1 января 2016 года МРОТ составлял 6 204 рубля, а на 1 января 2017 года МРОТ составлял 7 500 рублей. С 2019 года МРОТ составляет 11 280 рублей. Размер федерального МРОТ в 2020 году составляет 12 130 рублей, но на расчет фиксированных взносов влияния он не окажет.

В 2019 и 2020 году расчет фиксированных взносов не производят, исходя из МРОТ. Правительство устанавливает конкретный размер фиксированных взносов. Если бы их рассчитывали на основании МРОТ, то суммы были бы больше.

Данные суммы ИП на ЕНВД платит вне зависимости, есть у него наемные работники или нет. Закон РФ № дает возможность предпринимателю самому решать, как и какими суммами оплачивать данные фиксированные платежи — единоразово или до конца отчетного года частями.

Также законодательство РФ дает возможность уменьшать сумму ЕНВД на сумму уплаченного фиксированного платежа в фонды.

В 2019 и 2020 году такая возможность уменьшения на всю сумму уплаченных фиксированных взносов есть не только у ИП без наемных работников, но и у тех ИП, которые принимают на работу сотрудников.

Если начисленная сумма налога на вмененный доход за определенный квартал меньше, чем сумма фиксированных взносов, уплаченных в данном квартале, то остаток фиксированных платежей на следующий квартал не переносится. уменьшить ЕНВД на этот остаток в следующем квартале нельзя.

Сумму единого налога можно уменьшить на сумму фиксированного взноса при условии, что сумма фиксированного платежа перечислена в оба фонда до окончания квартала. , чтобы за работу в первом квартале уменьшить ЕНВД, взносы в фонды необходимо перечислить не позже 31 марта.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

С 1 января 2017 года ИП, применяющие наемный труд, получили возможность уменьшать ЕНВД на страховые взносы, уплаченные как за работников, так и «за себя». Но правило 50% сохраняется. В 2020 году ИП с работниками могут уменьшать ЕНВД на:

  • фиксированные страховые взносы «за себя» без ограничений, но не более 50% налога;
  • страховые взносы за работников, но не более 50% налога.

В 2020 году страховые взносы за себя и за работников, необходимо перечислять не в фонды, а в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП. Руководствоваться при начислении взносов надо главой 34 НК РФ, которая начала действовать с 01.01.2017 года.

Фиксированные платежи при ЕНВД: примеры расчета в 2020 году

Сумма начисленного единого налога за первый квартал 2020 года составила 20 тысяч рублей. До 31 марта ИП оплатил:

  • фиксированные взносы за себя в размере 6 997,50 рублей;
  • взносы за наемных работников 7 000,00 рублей;

Всего уплачено 13 997,50. Это более чем 50% от налога (20 000 X 50%) = 10 000 рублей. Следовательно, ИП может уменьшить налог ЕНВД за 1 квартал на 10 000 рублей. К уплате останется 10 000 рублей.

Кроме взносов, рассчитанных от МРОТ, ИП на ЕНВД должны уплачивать дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% от разницы между годовым вмененным доходом и 300 000 руб.

Но сумма фиксированных взносов и дополнительного взноса в ПФР не может превышать 8-ми кратного размера фиксированных взносов. Т.е. в 2019 году ИП может заплатить не более 289 904 р. (36 238 р. x 8) рублей взносов за себя. В 2020 году из-за увеличения размера фиксированных взносов происходитт увеличение порога максимального размера взноса на пенсионное страхование 40 874 х 8 = 326 992 р.

Фиксированные платежи ИП на ЕНВД: пример расчета за 2019 год

В течение 2019 года ИП оплатил взносы на пенсионное страхование в размере, установленном правительством на 2019 год — 29 354 рубля.

Годовой вмененный доход ИП составил 30 000 000 рублей, это более 300 000, поэтому необходимо уплатить 1% от превышения:

(30 000 000 – 300 000) X 1% = 297 000 рублей.

С учетом фиксированных взносов, сумма на пенсионное страхование составит:

29 354 + 297 000 = 326 354 рубля.

Полученная сумма больше максимального платежа, поэтому ИП заплатит разницу между максимальной суммой и перечисленными ранее фиксированными взносами:

289 904 — 29 354 = 260 550,00 рублей.

Для 2020 года максимальный платеж составит 326 992 рубля, следовательно, при таком же доходе, но с увеличением фиксированных платежей в 2020 году ИП должен заплатить:

40 874 + 297 000 = 337 874 рубля. Так как полученный расчет превышает максимальный предел взносов, установленный на 2020 год, то ИП заплатит разницу между максимальной суммой и перечисленными фиксированными взносами:

326 992 – 40 874 = 286 118 рубля.

Фиксированные платежи ИП на ЕНВД: пример расчета за 2020 год

ИП 11.06.2020 уплатил фиксированные страховые взносы за полугодие 2020 года. А 01.07.2020 ИП перечислил дополнительный взнос в размере 1% за 2019 год. Первая сумма пойдет на уменьшение налога за 2 квартал, а вторая сумма уменьшит ЕНВД в третьем квартале.

В этом случае расчета применяются два правила:

1. К уменьшению ЕНВД приняты только те суммы, которые уплачены в пределах исчисленных обязательных страховых взносов (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). То есть сумма переплаты к уменьшению ЕНВД не принимается.

2. К уменьшению ЕНВД приняты только те суммы взносов, которые начислены за период применения налогового режима ЕНВД.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательством РФ 28.09.2019

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено шесть налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

  1. Общая система налогообложения – ОСН;
  2. Упрощенная система налогообложения – УСН;
  3. Единый налог на вмененный доход – ЕНВД;
  4. Патентная система налогообложения – ПСН;
  5. Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.
  6. Налог на профессиональный доход – НПД(новый режим, действует в 23 регионах).

Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице.

ПРИМЕР

Может ли ИП-работодатель на ЕНВД учесть взносы «за себя» за 2018 год, уплаченные в 2019 году? Да, такое правое у него есть. Причем никакого особого порядка для такого учета не предусмотрено: фиксированные платежи учитывайте в том же порядке, что и взносы за работников, – в том квартале, в котором оплатили. При этом годовая сумма взносов за 2018 год, которую приняли к вычету, должна быть не более начисленной.

Читайте так же:  Вычет ндс по лизингу у лизингополучателя

В 2019 году можно учесть и пенсионные взносы за 2018 год с дохода свыше 300 тыс. руб., и просто недоимку по фиксированным взносам за 2018 год (если она есть). Например, ИП-работодатель перечислил недоимку по взносам «за себя» за 2018 год, а также пенсионные взносы с дохода свыше 300 тыс. руб. в I квартале 2019 года. Учесть их можно только в декларации за I квартал 2019 года.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Страховые взносы ИП на ЕНВД в 2017 году: что изменилось

Как индивидуальным предпринимателям уменьшать единый налог на вмененный налог на страховые взносы в 2017 году? Вправе ли ИП на ЕНВД уменьшать единый налог на фиксированные страховые взносы «за себя»? Что изменилось с 2017 года? Что нужно понимать под «фиксированными взносами»? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в данной статье.

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы с 2017 года: изменения

С 1 января 2017 года ИП – работодатели смогут уменьшать ЕНВД на страховые взносы, уплаченные как за работников, так и «за себя». Такая поправка внесена Федеральным законом от 02.06.2016 № 178-ФЗ в подпункт 1 пункта 2 статьи 346.32 НК РФ. С 1 января 2017 года из этой нормы исключены слова «при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам».

У ИП на ЕНВД есть сотрудники: как уменьшить налог на страховые взносы?

Если же говорить об ИП с работниками на ЕНВД, уменьшение налога в 2019 году на взносы по персоналу им разрешено по-прежнему в ограниченном размере: сумма вычета не должна превышать 50 процентов от начисленной суммы вменённого налога.

Кроме того, ИП на ЕНВД с работниками уменьшение налога могут проводить на взносы, сделанные «за себя». И снова не более чем на 50% от исчисленного налога (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ в ред. от 01.01.2017).

Проверять, соблюдается ли 50-процентное ограничение, нужно по итогам каждого квартала. То есть в том квартале, в котором предприниматель начислял страховые взносы на выплаты наемным сотрудникам, он может уменьшить ЕНВД только на сумму таких взносов и только в пределах 50 процентов от суммы налога. Даже если к концу квартала весь наемный персонал уволен. В этом случае в вычет можно включить страховые взносы за уволенных сотрудников. При условии, что взносы перечислили в том квартале, когда персонал был уволен.

К слову сказать, до 2017 года имела место практика, когда единый налог коммерсант был вправе делать только уменьшение ЕНВД на взносы за работников и не мог принять к вычету страховые взносы за самого себя. Однако с 1 января 2017 года из подпункта 1 пункта 2 статьи 346.32 НК РФ исключены слова «при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам».

Подведем итоги

Состав вычета для ИП без наемных работников:

1. Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, уплаченные предпринимателем за себя, в установленном фиксированном размере.
2. Дополнительные страховые взносы на пенсионное страхование, уплаченные предпринимателем за себя в размере 1% от суммы вмененных доходов, превысивших 300 000 рублей в отчетном году.

Важно: Взносы ИП по добровольному личному страхованию не уменьшают налог ЕНВД.

Состав вычета для ИП с наемными работниками:

1. Обязательные страховые взносы за работников.
2. Больничные за первые три дня, выплачиваемые сотрудникам за счет работодателя.
3. Взносы по договорам добровольного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности:

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • на обязательное медицинское страхование;
  • на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы на случай травматизма);
  • пособия по временной нетрудоспособности (за первые три дня больничного). Кроме пособий, связанных с несчастными случаями на производства и профессиональными заболеваниями.

4. Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, уплаченные предпринимателем за себя, в установленном фиксированном размере.
5. Дополнительные страховые взносы на пенсионное страхование, уплаченные предпринимателем за себя в размере 1% от суммы доходов, превысивших 300 000 рублей в отчетном году.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства 11.10.2019

Правило уменьшения ЕНВД 2019

Производить уменьшение ЕНВД можно каждый квартал, за который исчислен вменённый налог. Допустимо уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов и сразу на оплаченные больничные листы.

На основании подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ уменьшение ЕНВД в 2019 году разрешено на квартальные страховые взносы:

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • обязательный соцстрах (больничные и материнство);
  • обязательный медстрах;
  • травматизм.

ПРИМЕР

За II квартал 2019 года для уменьшения ЕНВД на страховые взносы ООО «Просвет» берёт взносы только за апрель, май и июнь. При этом взносы за июнь, перечисленные в июле, будут оптимизировать налог уже за III квартал.

Основание: разъяснения Минфина от 30.12.2015 № 03-11-06/3/77899 и от 04.12.2014 № 03-11-11/62130. Неважно, за какой период начислены взносы. Главное, чтобы они были уплачены в квартале, за который вы считаете ЕНВД. Например, на взносы за март, уплаченные в апреле, уменьшайте ЕНВД за 2, а не за 1 квартал (п. 2 ст. 346.32 НК РФ, Письмо Минфина от 13.11.2017 N 03-11-11/74676).

Одно из обязательных условий уменьшения ЕНВД на страховые взносы по сотрудникам в 2019 году – они должны быть заняты в тех сферах деятельности, по которым фирма /ИП отчисляет единый налог.

Второе непременное условие уменьшения налога по ЕНВД – более чем вполовину снижать его сумму нельзя.

В остальном порядок уменьшения ЕНВД в 2019 году сводится к простой арифметике. Главное – не уменьшить вменённый налог сверх положенного максимального предела (1/2 суммы ЕНВД, исчисленной к уплате за квартал).

Пример: если ЕНВД – 11 000 руб., а взносы – 6 000 руб., налог можно уменьшить только на 5 500 руб.

У ИП нет работников: как уменьшить ЕНВД на страховые взносы 2019 году

Что касается ИП на ЕНВД без работников, уменьшение вмененного налога в 2019 году они производят на перечисленные в фиксированном размере страховые взносы:

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • на обязательный медстрах.

Таким образом, при работе без персонала возможно только уменьшение ЕНВД на взносы ИП «за себя.

Важно: индивидуальные предприниматели, которые не производят выплат и иных вознаграждений физическим лицам, могут полностью уменьшать ЕНВД на уплаченные страховые взносы. То есть если взносы будут уплачены в размере, равном или превышающем сумму исчисленного ЕНВД, то налог платить не придется. Такие выводы следуют из п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ.

Размеры фиксированных взносов ИП на 2019 год следующие (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Вид взноса Сумма
Взнос в ПФР, если доход ИП за год не превышает 300 тыс. руб. 29 354 руб. Взнос в ПФР, если доход ИП за год превышает 300 тыс. руб. 29 354 руб. + 1% от суммы превышения, но не более 234 832 руб. (29 354 руб. х 8) Взнос в ФФМОС 6 884 руб.
Читайте так же:  Вкр применение упрощенной системы налогообложения

Таким образом, всего страховых взносов каждый ИП должен будет заплатить:

  • минимум в сумме 36 238 руб. (29 354 руб. + 6 884 руб.) при условии, что он будет зарегистрирован в качестве предпринимателя весь 2019 год;
  • максимум в сумме 241 716 руб. (234 832 руб. + 6 884 руб.).

Соответственно, максимально возможная сумма 1%-х взносов ИП составит 205 478 руб. (234 832 руб. – 29 354 руб.). На такие пенсионные взносы ИП выйдет при сумме годового дохода более 20,5 млн.

Но в какой последовательности и в каком порядке можно уменьшать ЕНВД на страховые взносы в 2019 году? Поясним. Предприниматели могут заплатить взносы «за себя» двумя вариантами.

  1. Можно вносить взносы частями в разных кварталах. Тогда можно уменьшать ЕНВД в каждом квартале на сумму фактически уплаченных взносов. Например, каждый квартал предприниматель перечисляет взносы в сумме 10 000 руб. Он уменьшает налог на эту сумму также каждый квартал.
  2. Можно внести взносы полностью в одном квартале. Причем ЕНВД за квартал можно уменьшить сразу на всю сумму платежа. Например, всю сумму фиксированных взносов ИП заплатил в I квартале. Тогда можно уменьшить ЕНВД на эту сумму также в I квартале 2019 года. Однако если весь платеж учесть в квартале не удалось, то остаток перенести на другие кварталы уже нельзя.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Пенсионный налог для ип на енвд

Дата публикации 30.01.2020

Представляем подборку вопросов по исчислению и уплате налогов и взносов, а также сдаче отчетности индивидуальными предпринимателями (ИП), которые не имеют наемных работников и применяют ЕНВД.

Должен ли ИП на ЕНВД вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность?

Предприниматели, перешедшие на ЕНВД, не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность.

ИП на ЕНВД ведут учет физических показателей (в том числе в течение года), на основании которых исчисляется сумма ЕНВД. Поэтому вести Книгу учета доходов и расходов они не должны.

Какую отчетность сдает ИП, применяющий ЕНВД?

Такой предприниматель сдает декларацию по ЕНВД. Последний день сдачи декларации – 20 число месяца, следующего за истекшим кварталом. В 2020 году это необходимо сделать:

  • не позднее 20 января – за 4 квартал 2019 года
  • не позднее 20 апреля – за 1 квартал 2020 года
  • не позднее 20 июля – за 2 квартал 2020 года
  • не позднее 20 октября – за 3 квартал 2020 года

Декларацию за 4 квартал 2020 года необходимо представить не позднее 20 января 2021 года. Если предприниматель на ЕНВД выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан сдать декларацию по НДС в электронном виде не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Подробнее о представлении декларации по ЕНВД см. справочник «Отчетность по ЕНВД».

Какие налоги платит ИП, применяющий ЕНВД?

ИП, применяющий ЕНВД, должен заплатить налог не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. В 2020 году это необходимо сделать:

  • не позднее 27 января 2020 года – за 4 квартал 2019 года
  • не позднее 27 апреля – за 1 квартал 2020 года
  • не позднее 27 июля – за 2 квартал 2020 года
  • не позднее 26 октября – за 3 квартал 2020 года

Уплатить налог за 4 квартал 2020 года нужно не позднее 25 января 2021 года. Если предприниматель на ЕНВД выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан уплатить сумму полученного НДС в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура.

Может ли ИП уменьшить сумму уплачиваемого ЕНВД?

Сумма ЕНВД, подлежащего уплате, уменьшается на сумму страховых взносов, которые уплачены в периоде, за который платится налог.

В каких случаях предприниматель, применяющий ЕНВД, платит налог на имущество?

Предприниматель на ЕНВД должен уплачивать налог на имущество, если он является собственником:

  • жилого дома;
  • квартиры, комнаты;
  • гаража, машино-места;
  • единого недвижимого комплекса;
  • объекта незавершенного строительства;
  • иного здания, строения, помещения, сооружения.

Причем имущество должно находиться на территории России. При этом важно, используется оно в предпринимательских или личных целях. Если ИП применяет ЕНВД, то по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, налог на имущество платить не нужно.

Исключением является имущество, налоговая база по которому исчисляется исходя из кадастровой стоимости.

Как и когда ИП на ЕНВД платит налог на имущество?

Предпринимателям, как и гражданам, налог на имущество рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления, а также платежный документ на уплату налога. За 2019 год налог необходимо заплатить не позднее 1 декабря 2020 года. За 2020 год — не позднее 1 декабря 2021 года.

Должен ли предприниматель на ЕНВД подавать декларацию по налогу на имущество?

Нет, декларацию по налогу на имущество подают только организации.

В каких случаях предприниматель, применяющий ЕНВД, платит транспортный налог?

Транспортный налог платится независимо от режима налогообложения. Поэтому если на предпринимателя зарегистрировано транспортное средство, он должен заплатить по нему налог. При этом не важно, используется оно в предпринимательских или личных целях. Исключения составляют отдельные случаи (их можно посмотреть в п. 2 ст. 358 НК РФ) и льготы, перечень которых можно уточнить в инспекции.

Как и когда платится транспортный налог предпринимателем на ЕНВД?

Предпринимателям, как и гражданам, транспортный налог рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления на уплату налога. За 2019 год налог должен быть уплачен не позднее 1 декабря 2020 года. За 2020 год — не позднее 1 декабря 2021 года.

Должен ли предприниматель подавать декларацию по транспортному налогу, если он применяет ЕНВД?

Нет, декларацию представляют только организации.

В каких случаях предприниматель, применяющий ЕНВД, платит земельный налог?

Предприниматель на ЕНВД платит земельный налог по земельным участкам, которыми владеет на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Причем земельный участок должен быть расположен на территории РФ. Уплата этого налога не зависит от режима налогообложения.

Перечень участков, которые освобождаются от налога, можно посмотреть в п. 2 ст. 389 НК РФ либо уточнить в инспекции, какие льготы применяются.

Как и когда платится земельный налог предпринимателем на ЕНВД?

За период 2019 года предприниматели платят земельный налог на основании уведомления. Это необходимо сделать не позднее 1 декабря 2020 года. За 2020 год — налог уплачивается не позднее 1 декабря 2021 года.

Должен ли предприниматель подавать декларацию по земельному налогу, если он применяет ЕНВД?

Предприниматели не должны подавать декларацию по земельному налогу.

Должен ли предприниматель на ЕНВД уплачивать торговый сбор?

Предприниматели не вправе применять ЕНВД по видам деятельности, в отношении которых установлен торговый сбор.

Читайте так же:  Налоговый вычет за курсы английского языка ребенка

Какие взносы платит ИП на ЕНВД без работников?

Видео (кликните для воспроизведения).

В обязательном порядке ИП на ЕНВД платит страховые взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) в фиксированном размере. Величина уплачиваемой на ОПС суммы зависит от вмененного дохода ИП в 2020 году.

Если сумма вмененного дохода не превысила 300 000 рублей, то не позднее 31 декабря 2020 года ИП должен заплатить 32 448 руб. на ОПС.

Если сумма вмененного дохода превысила 300 000 рублей, то не позднее 1 июля 2021 года необходимо доплатить на ОПС сумму, которая составляет 1 процент от дохода, превышающего 300 000 рублей. Сумму дохода можно взять из стр. 100 раздела 2 декларации по ЕНВД (утв. приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected]). Если имеется несколько разделов 2, то вмененный доход необходимо суммировать по всем разделам. Чтобы рассчитать годовой доход необходимо суммировать вмененный доход по декларациям за 1 — 4 кварталы 2020 года.

При этом общая сумма взносов на ОПС (с дохода до 300 000 рублей и свыше 300 000 рублей) не может превышать 259 584 руб. То есть если фактически исчисленная величина взносов оказалась больше указанного лимита, то перечислить взносы на ОПС нужно в сумме 259 584 руб.

На ОМС сумма к уплате за 2020 год составит 8 426 руб. Срок уплаты взносов — не позднее 31 декабря 2020 года.

ИП не обязан платить взносы в ФСС, но может это сделать в добровольном порядке.

В этом случае за 2020 год нужно уплатить 4 221,24 руб. Уплатить сумму можно единовременно, либо по частям не позднее 31 декабря 2020 года.

Какую отчетность сдает ИП на ЕНВД по страховым взносам?

ИП, который платит страховые взносы в фиксированном размере, не должен сдавать отчетность по страховым взносам.

Если ИП начал деятельность или закончил ее в середине года, как платить взносы?

Взносы платятся со дня регистрации в качестве ИП (включая день непосредственной записи в ЕГРИП о присвоении статуса предпринимателя) до дня снятия с учета, даже если деятельность фактически не ведется. Периоды, за которые страховые взносы не уплачиваются, приведены в п. 7 ст. 430 НК РФ.

В этом случае первая часть платежа, которая исчисляется независимо от уровня дохода, корректируется следующим образом:

На обязательное пенсионное страхование: (32 448 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (32 448 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце);

На обязательное медицинское страхование: (8 426 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (8 426 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце).

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы ИП в 2019 году

Как происходит уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов в 2019 году для ИП? Что изменилось с 20198 года? Вправе ли ИП без работников уменьшать вмененный налог на всю сумму страховых взносов? Как поступать ИП с работниками? Расскажем с примерами.

Налоги и взносы с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).

Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

  • Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
  • Платит страховые взносы. Отчисления за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.

Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

Обратите внимание, с 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это с переходом администрирования страховых взносов в введение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

Общие правила уменьшения ЕНВД

ИП без наемных работников уменьшает ЕНВД на 100% страховых взносов, уплаченных за себя.

ИП с наемными работниками уменьшает ЕНВД в пределах 50% страховых взносов, уплаченных за наемных работников. если общая сумма указанных ниже выплат (состав вычета) в квартале превысит половину ЕНВД за этот квартал, то 50% ЕНВД необходимо уплатить.

В 2016 году уменьшать ЕНВД на уплаченные страховые взносы за себя, ИП не имел права. Такая норма Закона создавала неравные условия между ИП на УСН и ИП на ЕНВД. Для восстановления справедливости Федеральным Законом № 178-ФЗ от 02.06.2016 года внесена поправка в НК РФ в пп. 1 п. 2 ст. 346.32. С 01.01.2017 данная поправка вступила в силу, и с этой даты работодатели, применяющие ЕНВД, вправе уменьшать ЕНВД на страховые взносы, уплаченные как за своих работников, так и за взносы, уплаченные за себя.

Возможность уменьшать ЕНВД на страховые взносы, уплаченные как за своих работников, так и за взносы, уплаченные за себя, подтверждает разъяснение ФНС. С разъяснением ФНС можно ознакомиться здесь: https://www.nalog.ru/rn32/news/activities_fts/6706779/

Пример уменьшения ЕНВД для ИП с работниками

ИП принимает одного или несколько работников 23 марта. До этого работников у ИП не было. Первый доход выплачен сотрудникам 10 апреля. Следовательно, за 1 квартал (январь, февраль, март) ИП вправе уменьшить ЕНВД на 100% взносов, уплаченных за себя в течение 1 квартала. Несмотря на то, что работники были приняты в первом квартале, доход им был выплачен уже во втором квартале. Поэтому уменьшать ЕНВД на сумму взносов, уплаченных за работников в 1 квартале, не разрешается.

Приведем сроки оплаты страховых взносов для оптимального уменьшения ЕНВД для ИП без наемных работников. В течение каждого квартала, до его окончания перечислить страховые взносы за себя в размере ¼ части фиксированного годового платежа.

В 2019 году эта сумма составляет:

  • на обязательное пенсионное страхование 29 354 / 12 X 3 = 7 338,50 рубля;
  • на обязательное медицинское страхование 6 884 / 12 X 3 = 1 720,99 рублей.

На 2020 год размеры фиксированных взносов, обязательных к уплате составляют:

на обязательное пенсионное страхование 32 444 рубля / 12 х 3 = 8 111 рублей;
на обязательное медицинское страхование 8 426 рублей / 12 х 3 = 2 106,50 рублей.

Соответственно, для оптимального уменьшения ЕНВД в 2019 году необходимо по-квартально перечислять:

  • на пенсионное страхование по 7 338,50 рублей;
  • на медицинское страхование по 1 721 рублю.

В 2020 году аналогично:

  • на пенсионное страхование по 8 111 рублей;
  • на медицинское страхование по 2 106,50 рублей.

Если по предварительным итогам годовые доходы ИП превысили 300 000 рублей, необходимо рассчитать предварительную сумму ЕНВД, подлежащую к уплате за квартал за минусом уплаченных страховых взносов за себя. Затем перечислить в течение этого квартала на обязательное пенсионное страхование 1% от разницы между вмененным доходом и 300 000 рублей, но в такой сумме, чтобы ЕНВД был по итогу равен 0 или оказался минимальным, если дополнительный платеж в ПФР не большой.

Напомним, что взносы, начисленные за 2020 год, необходимо уплачивать не в ПФР и ФФОМС, а в ИФНС. Поэтому будьте внимательны при заполнении платежных поручений. Используйте актуальные КБК 2020 года.

Пример 1 (для 2019 года):

1. Исходные данные:

  • ИП занимается розничной торговлей;
  • количество наемных работников 0;
  • площадь торгового зала 120 кв. м;
  • базовая доходность 1 800 рублей в месяц;
  • К1 = 1,915 на 2019 год;
  • К2 = 1.
Читайте так же:  Как работает упрощенная система налогообложения

2. Рассчитаем ЕНВД за 1 квартал к уплате:

1800 X (120 + 120 + 120) X 1,915 × 1 × 15% = 186 138,00 рублей

3. Определяем базу на уменьшение ЕНВД:

3.1. В течение 1 квартала 2019 года ИП перечислил страховые взносы — 9 059,49 рублей (7 338,50 + 1 721,00).

3.2. Определим дополнительный взнос в ПФР в размере 1%, так как вмененный годовой доход составит:

Вмененный доход за год (1800 х (120+120+120) х 1,915 х 1 × 4) = 4 963 680 — 300 000 = 4 663 680 × 1% = 46 636,80 рублей.

Как мы видим, дополнительный платеж на обязательное пенсионное страхование большой. Можно уплатить его сразу в течение квартала, можно разделить на 4 квартала и уплачивать поэтапно.

Допустим, ИП уплатил все сумму в 1 квартале.

База для уменьшения ЕНВД за 1 квартал составит:

9 059,49 + 46 636,80 = 55 696,29 рублей.

Уменьшаем ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных в 1 квартале:

186 138,00 (взнос ЕНВД за 1 квартал) — 55 696,29 (страховые взносы) = 130 441,71 рубль.

К уплате ЕНВД за счет уменьшения на сумму страховых взносов – 130 441,71 рублей. Так как налог на вмененный доход уплачивается в целых рублях, то округляем до 130 442 рубля.

Обратите внимание, сумма фиксированных взносов по сравнению с 2019 годом в 2020 году увеличилась. Повысился и К1 для ЕНВД в 2020 году. В 2019 году К1 для ЕНВД составлял 1,915. К1 в 2020 году вырос до 2,009.

Пример 2 (для 2020 года):

1. Исходные данные

  • ИП занимается розничной торговлей;
  • количество наемных работников 5;
  • площадь торгового зала 120 кв. м;
  • базовая доходность 1800 рублей в месяц;
  • К1 = 1,915;
  • К2 = 1.

2. Рассчитаем ЕНВД за 1 квартал к уплате:

1 800 X (120 + 120 + 120) X 2,009 × 1 × 15% = 195 274,80 рублей

3. Определяем базу на уменьшение ЕНВД:

3.1. В течение 1 квартала ИП перечислил страховые взносы за наемных работников — 23 625,00 рублей.

3.2. В течение 1 квартала ИП заплатил за себя фиксированные взносы в размере 10 217,50.

3.3. Определим дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1%, так как вмененный годовой доход составит:

Вмененный доход за 2020 год (1800 х (120+120+120) х 2,009 х 1 × 4) = 5 207 328 — 300 000 = 4 907 328 × 1% = 49 073,28 рублей.

Как мы видим, дополнительный платеж на обязательное пенсионное страхование большой, можно уплатить его сразу в течение 1-го квартала, можно разделить на 4 квартала и уплачивать поэтапно. Дело в том, что срок оплаты дополнительного взноса на пенсионное страхование за 2020 год – до 1 июля 2021 года.

Допустим, ИП уплатил все сумму в 1 квартале 2020 года.

База для уменьшения ЕНВД за 1 квартал 2020 года составит:

  • страховые взносы за работников 23 625,00;
  • страховые взносы ИП за себя 10 217,50;
  • 1% на обязательное пенсионное страхование 49 073,28.

Итого в первом квартале ИП уплатил взносов на сумму 82 915,28 рублей.

Выполняем уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов в 2020 году, уплаченных в 1 квартале:

195 274,80 — 82 915,28 (страховые взносы) = 112 359,52 рубля.

К уплате ЕНВД за счет уменьшения на сумму страховых взносов и с учетом округления до целых рублей — 112 360 рублей.

Но обратите особое внимание, что в 2020 году действует правило: сумма вычета не должна превышать 50 процентов от начисленной суммы ЕНВД.

Следовательно, если сумма налога ЕНВД в нашем примере была бы 60 000 рублей, то уменьшить налог, можно было бы не на всю сумму уплаченных взносов – 77 139,80 рублей, а только на 30 000 рублей (50% от 60 000).

Общие правила по срокам уменьшения ЕНВД

Уменьшение налога ЕНВД на страховые взносы в 2020 году, как для ИП с наемными работниками, так и без наемных работников, производится за тот квартал, в течение которого были перечислены страховые взносы. за 1 квартал ЕНВД можно уменьшить на сумму уплаченных взносов в течение 1 квартала. Аналогично за последующие кварталы.

Как было до 2017 года

До 2017 года действовал Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ). По этому закону ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признавались плательщиками страховых взносов. Такие предприниматели должны были уплачивать страховые взносы «за себя». Размер страховых взносов ИП «за себя» до 2017 года определялся в соответствии со статьей 14 Закона № 212-ФЗ.

Если у ИП до 2017 года были наемные работники, то за них он также должен был перечислять страховые взносы по тарифам, установленным ч. 1.1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ.
Однако с уменьшением ЕНВД на уплаченные страховые взносы до 2017 года складывалась неоднозначная ситуация. Поясним ее в таблице (п.2.1 статьи 346.32 НК РФ).

ИП использует наемный труд ИП без работников
ИП-работодатели собственные страховые взносы «за себя» учитывать при расчете ЕНВД не вправе (письмо Минфина России от 17.07.2015 № 03-11-11/41339).
Взносы, уплаченные за сотрудников, занятых во «вмененной» деятельности учитывать можно. Для этого взносы включаются в состав налогового вычета. Сумма такого вычета не должна превышать 50 процентов от начисленной суммы ЕНВД.
ИП без работников уменьшают ЕНВД на всю сумму фиксированных взносов, в том числе и страховые взносы с дохода свыше 300 000 руб. 50-процентное ограничение на них не распространяется (письмо Минфина России от 20.09. 2016 № 03-11-09/54901).

Таким образом, до 2017 года (например, в 2016 году) имела место ситуация, когда единый налог (ЕНВД) индивидуальный предприниматель был вправе уменьшать на страховые взносы за своих работников, но не мог принять к вычеты страховые взносы «за себя».

С таким положением дел многие ИП и бухгалтеры были не согласны. И, стоит заметить, на это были причины. Дело в том, что, например, ИП на УСН вправе уменьшать «упрощенный налог» на всю сумму фиксированных страховых взносов, уплаченную как «за себя», так и за наемный персонал (подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21, п. 4 ст. 346.21 и подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Таким образом, имело место мнение, что ИП на ЕВНД и на УСН находятся в неравных условиях.

На какую сумму взносов можно уменьшить единый налог

С 2017 года ИП вправе уменьшать ЕНВД на страховые взносы «за себя» и за работников. При этом имейте в виду:

  • с 2017 года «вмененный» налог ИП смогут уменьшать на фиксированные страховые взносы «за себя» без ограничений. Даже если страховые взносы будут уменьшать единый налог более, чем на 50 процентов;
  • «вмененный» налог в 2017 году можно будет уменьшать на страховые взносы за работников. Однако сумма вычета, по-прежнему, не должна превышать 50 процентов от начисленной суммы ЕНВД.

С 2017 года изменился порядок уменьшения «вмененного» налога на страховые взносы «за себя». Поэтому на этом вопросе остановимся отдельно.
Итак, за весь 2017 года индивидуальные предприниматели обязаны заплатить фиксированные страховые взносы «за себя» в следующих размерах:

Вид взносов Сумма в 2017 году
Пенсионные взносы 23 400 руб. (при доходе менее 300 000 рублей);
1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, но не более 187 200 руб.
Медицинские взносы 4 590 руб.
Добровольные взносы по нетрудоспособности и в связи с материнством 2 610 руб.
Читайте так же:  Данные по налогу на имущество

Страховые взносы ИП «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

В течение 2020 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа:

На пенсионное страхование На медицинское страхование Итого
32 448 руб. 8 426 руб. 40 874 руб.

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2020 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов, превысивших эти 300 000 рублей до 1 июля следующего года.

Подробнее смотрите на странице про фиксированные платежи ИП.

Дополнительные налоги и платежи ИП

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

  • Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
  • Водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

  • Регулярные платежи за пользование недрами.
  • Сборы за пользование объектами животного мира.
  • Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов в 2020 году

ИП, применяющий ЕНВД, имеет возможность уменьшить рассчитанную к уплате сумму налога ЕНВД. , уменьшать следует именно сумму, полученную путем расчета, а не налоговую базу или вмененный доход. В нашем сегодняшнем материале мы предлагаем разобраться, как выполняется уменьшение ЕНВД на страховые взносы в 2020 году.

В прошлые годы существовали различия уменьшения ЕНВД для ИП, применяющих наемный труд, от ИП, работающих без наемных работников. Причем не важно, заключал ли ИП с работниками трудовые договора или договора характера (). Но в 2017 году в этой сфере произошли изменения, которые остаются в силе и в 2020 году.

Порядок уменьшения ЕНВД на взносы «за себя»

Напомним, что рассчитанную сумму ЕНВД нужно уплачивать в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). То есть не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января следующего года (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Далее в таблице приведены сроки уплаты ЕНВД за 2017 год:

Отчетный период Срок уплаты в 2017 году
1 квартал 2017 года 25 апреля 2017 года
Первое полугодие 2017 года 25 июля 2017 года
9 месяцев 2017 года 25 октября 2017 года
2017 год 25 января 2018 года

Далее разберем порядок и условия уменьшения ЕНВД на обязательные страховые взносы « за себя» действующие в 2017 году.
Налоговый кодекс РФ предусматривает, что исчисленная за квартал сумма ЕНВД уменьшается на обязательные страховые взносы, которые фактически уплачены в данном квартале. При этом не имеет значения, за какой период начислены взносы (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

В 2017 году ИП могут уплачивать указанные в таблице страховые взносы в фиксированном размере двумя способами.

Способ 1: уплата частями в разных кварталах Способ № 2: уплата полностью в одном квартале
ИП в 2017 года вправе перечислять страховых взносы «за себя» частями в разных кварталах. В такой ситуации ИП может уменьшать «вмененный» налог в каждом квартале на сумму фактически уплаченных взносов. Например, в 2017 году каждый квартал ИП уплачивает взносы «за себя» в сумме 6998 рублей. В таком случае ИП может уменьшать ЕНВД на эту сумму каждый квартал. В 2017 году ИП вправе платить страховые взносы полностью в одном квартале. При этом налог за квартал можно уменьшить сразу на всю сумму фиксированного платежа. Предположим, всю сумму фиксированных взносов за 2017 год ИП заплатил в I квартале 2017 года. Тогда он вправе уменьшить ЕВНД за 1 квартал на всю эту сумму. При этом имейте в виду, что если весь фиксированный платеж учесть в одном квартале не получилось (если налог меньше платежа по взносам), то его неучтенный остаток перенести на другие периоды уже нельзя.

К уменьшению ЕНВД принимаются только те суммы взносов, которые начислены за период ведения «вмененной» деятельности. Это означает, что не уменьшают ЕНВД взносы, начисленные за предыдущий 2016 год, если деятельность, которая с 2017 года переведена на ЕНВД, облагалась в рамках иного режима налогообложения.

Больше не будет споров о том, что такое «фиксированные взносы»

Заметим, что до 2017 года был спорным вопрос о правомерности учета при исчислении единого налога «вмененщиком» части пенсионных страховых взносов, уплачиваемой с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, в соответствии с п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Это связано с тем, что данная часть пенсионных взносов, уплачиваемых ИП «за себя», не совсем точно подпадает под определение уплаченных в «фиксированном размере». По сути, данная сумма взносов является переменной, поскольку ее величина зависит от того, насколько доходы ИП превысят указанной пороговое значение.

Данный спорный «момент» прежде решался на уровне разъяснений чиновников. Так, к примеру, Минфин России разъяснял, что не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам ИП могут уменьшить ЕНВД, в том числе, на сумму взносов в ПФР в размере 1% суммы превышения доходом 300 000 рублей (Письмо Минфина России от 07.12.2015 № 03-11-09/71357).

С 2017 года данный вопрос споров вызывать не должен. Связано с это с тем, что в подпункте 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ прямо закрепили, что пенсионные страховые взносы ИП, которые рассчитываются с дохода более 300 000 рублей, признаются страховыми взносами в фиксированном размере. А на такие взносы ИП на ЕНВД в 2017 году вправе уменьшать вмененный налог без ограничений.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налоги и платежи ИП в 2020 году

Все налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории:

  1. Фиксированные страховые платежи «за себя».
  2. Налоги и страховые взносы с зарплаты работников.
  3. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения.
  4. Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Источники

Пенсионный налог для ип на енвд
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here