Переплата по налогу по енвд

Содержание

  • Вопрос: У организации, применяющей систему налогообложения в виде ЕНВД, образовалась переплата по единому налогу. Вправе ли она зачесть такую переплату в счет недоимки по НДФЛ или страховым взносам в ПФР ФСС РФ, ФФОМС? И можно ли переплату по НДФЛ и страховым взносам зачесть в счет недоимки по ЕНВД? («Вмененка», N 3, март 2013 г.)

    У организации, применяющей систему налогообложения в виде ЕНВД, образовалась переплата по единому налогу. Вправе ли она зачесть такую переплату в счет недоимки по НДФЛ или страховым взносам в ПФР ФСС РФ, ФФОМС? И можно ли переплату по НДФЛ и страховым взносам зачесть в счет недоимки по ЕНВД?

    В соответствии со статьей 78 НК РФ налогоплательщики вправе зачесть суммы излишне уплаченных федеральных, региональных и местных налогов и сборов в счет недоимки по другим соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.

    НДФЛ согласно статье 13 НК РФ относится к федеральным налогам. В свою очередь система налогообложения в виде ЕНВД относится к специальным налоговым режимам (п. 2 ст. 18 НК РФ).

    Кроме того, когда организация уплачивает НДФЛ в бюджет, она выступает в качестве налогового агента. А в соответствии с пунктом 9 статьи 226 НК РФ уплата НДФЛ за счет средств налогового агента не допускается.

    Таким образом, законодательством не допускается проводить зачет переплаты по федеральным налогам в счет недоимки (будущих платежей) по НДФЛ, а также зачет переплаты по НДФЛ в счет недоимки (будущей уплаты) по иным федеральным налогам. Согласны с этим и финансисты.

    Так, в письме Минфина России от 19.02.2010 N 03-02-07/1-69 сказано, что сумма излишне уплаченного организацией налога на прибыль не может быть зачтена налоговому агенту в счет погашения недоимки по НДФЛ. Ведь сумма НДФЛ, подлежащая перечислению в бюджет РФ, должна быть удержана из денежных средств налогоплательщиков — физических лиц (работников).

    КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


    УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

    8 800 350 84 37

    Примечание. Подобный вывод содержится также в письме от 20.11.2009 N 03-02-07/1-515.

    А в другом письме от 23.11.2010 N 03-02-07/1-543 финансовое ведомство указало, что сумма НДФЛ, излишне удержанная с доходов налогоплательщиков и перечисленная в бюджетную систему РФ организацией — налоговым агентом, не может быть зачтена в счет исполнения этой организацией обязанности по уплате других налогов.

    Что касается судей, то они придерживаются противоположной точки зрения. Так, в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 14.02.2012 N А56-17324/2011 арбитры не приняли доводы инспекции об отсутствии правовых оснований для зачета переплаты по НДС в счет недоимки по НДФЛ по мотиву разного статуса организации (налогоплательщик и налоговый агент). Связано это с тем, что НДФЛ и НДС относятся к федеральным налогам, поэтому у налогового органа отсутствуют предусмотренные НК РФ основания не проводить такой зачет.

    В постановлении от 09.11.2010 N КА-А40/13571-10 ФАС Московского округа признал правомерным зачет переплаты по налогу на прибыль в счет будущих платежей по НДФЛ. Судьи отметили, что ссылка налогового органа на пункт 9 статьи 226 НК РФ, согласно которому уплата НДФЛ за счет средств налогового агента не допускается, необоснованна.

    ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 25.10.2010 N А56-62555/2009 пришел к выводу, что налоговая инспекция обязана зачесть переплату по НДФЛ в счет недоимки по ЕНВД.

    Таким образом, можно сделать вывод, что организация может зачесть переплату по ЕНВД в счет недоимки по НДФЛ. Однако вполне возможно, что это право придется отстаивать в суде.

    В отношении страховых взносов в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС необходимо учесть следующее. Указанные страховые взносы не являются налогами или сборами, значит, положения статьи 78 НК РФ на них не распространяются.

    Кроме того, пунктом 1 статьи 26 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ установлено, что сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету в счет предстоящих платежей по страховым взносам, погашения задолженности по пеням и штрафам за правонарушения, предусмотренные этим законом, либо возврату плательщику страховых взносов в порядке, предусмотренном названной статьей.

    Таким образом, излишне уплаченные страховые взносы в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС не могут быть зачтены в счет недоимки по ЕНВД и наоборот.

    «Вмененка», N 3, март 2013 г.

    Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 75 рублей или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

    Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

    Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

    «Вменёнка» — это единственный журнал, освещающий все вопросы применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, в том числе региональную специфику и отраслевую практику.

    Свидетельство о регистрации средства массовой информации ПИ N ФС77-23887 от 28.03.2006, выданное Федеральной службой по надзору за соблюдением законодательства в сфере массовых коммуникаций и охране культурного наследия.

    Вопрос: В организации образовалась переплата по ЕНВД. Может ли она быть зачтена в счет недоимки, образовавшейся по НДФЛ и страховым взносам в ПФР, ФСС, ФОМС? Можно ли переплату по НДФЛ и страховым взносам в ПФР, ФСС, ФОМС зачесть в счет недоимки по ЕНВД? («Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение», N 6, ноябрь-декабрь 2012 г.)

    В организации образовалась переплата по ЕНВД. Может ли она быть зачтена в счет недоимки, образовавшейся по НДФЛ и страховым взносам в ПФР, ФСС, ФОМС?

    Читайте так же:  Налог на дополнительный доход физических лиц

    Можно ли переплату по НДФЛ и страховым взносам в ПФР, ФСС, ФОМС зачесть в счет недоимки по ЕНВД?

    Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ (п. 1). При этом зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов.

    НДФЛ. Статья 13 НК РФ относит НДФЛ к федеральным налогам. В соответствии с п. 4 ст. 346.26 НК РФ уплата индивидуальными предпринимателями ЕНВД предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом). Следовательно, ЕНВД тоже относится к федеральным налогам.

    Статья 78 НК РФ разрешает зачесть переплату по одному федеральному налогу в счет недоимки по другому федеральному налогу, а также задолженности по уплате штрафа и пени этого другого налога.

    При этом необходимо учесть, что, уплачивая в бюджет НДФЛ, организация выступает в качестве налогового агента, а уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ).

    Основываясь на этой норме, финансисты в официальных разъяснениях не разрешают производить зачет переплаты по федеральным налогам в счет недоимки (будущих платежей) НДФЛ, а также зачет переплаты НДФЛ в счет недоимки (будущей уплаты) по иным федеральным налогам. Например, в Письме от 19.02.2010 N 03-02-07/1-69 сказано, что сумма излишне уплаченного налогоплательщиком налога на прибыль организаций не может быть зачтена налоговому агенту в счет погашения недоимки по НДФЛ, сумма которого, подлежащая перечислению в бюджетную систему РФ, удерживается из денежных средств налогоплательщиков. Аналогичное мнение высказано финансистами в Письме от 20.11.2009 N 03-02-07/1-515 для случая зачета излишне уплаченного НДС и налога на прибыль в счет погашения недоимки или в счет предстоящих платежей по НДФЛ.

    Минфин в Письме от 23.11.2010 N 03-02-07/1-543 сообщил, что сумма НДФЛ, излишне удержанная с доходов налогоплательщиков и перечисленная в бюджетную систему РФ организацией — налоговым агентом, не может быть зачтена в счет исполнения этой организацией-налогоплательщиком ее обязанности по уплате налогов.

    Суды поддерживают налогоплательщика. Например, ФАС СЗО в Постановлении от 14.02.2012 N А56-17324/2011 отклонил довод инспекции об отсутствии правовых оснований для зачета переплаты по НДС в счет недоимки по НДФЛ по мотиву разного статуса общества, в котором оно выступает при перечислении НДФЛ (как налоговый агент) и при уплате НДС (как налогоплательщик). Поскольку НДФЛ и НДС относятся к федеральным налогам, то у налогового органа отсутствуют предусмотренные НК РФ основания не проводить такой зачет самостоятельно только по мотиву разного статуса их плательщика (налоговый агент или налогоплательщик).

    ФАС МО в Постановлении от 09.11.2010 N КА-А40/13571-10 признал правомерным зачет переплаты по налогу на прибыль в счет будущих платежей по НДФЛ. Суд отметил, что ссылка налогового органа на п. 9 ст. 226 НК РФ, согласно которому уплата НДФЛ за счет средств налогового агента не допускается, подлежит отклонению, поскольку данный запрет на право налогоплательщика на зачет сумм переплаты по одному налогу в счет будущих платежей по другому налогу не распространяется, а касается случаев уплаты налоговым агентом НДФЛ за счет собственных средств, без удержания налога из доходов налогоплательщика — физического лица при их фактической выплате.

    ФАС СЗО в Постановлении от 25.10.2010 N А56-62555/2009 указал, что инспекция обязана была зачесть переплату по НДФЛ в счет недоимки по ЕНВД.

    Таким образом, Налоговый кодекс не ограничивает право организации зачесть переплату по ЕНВД в счет недоимки по НДФЛ либо переплату по НДФЛ в счет недоимки по ЕНВД, но налоговая инспекция может отказать организации в проведении зачета. Отказ организация может оспорить в судебной инстанции, тем более что суды не поддерживают позицию налоговых инспекций.

    Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС. Данные страховые взносы не являются налогами и сборами, поэтому из положений ст. 78 НК РФ можно сделать вывод, что переплата по ЕНВД не может быть зачтена в счет недоимки по указанным страховым взносам, а переплата по страховым взносам не может быть зачтена в счет недоимки по НДФЛ.

    Также обратимся к Федеральному закону N 212-ФЗ*(1). Пункт 1 ст. 26 данного закона предусматривает, что сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету в счет предстоящих платежей плательщика страховых взносов по страховым взносам, погашения задолженности по пеням и штрафам за правонарушения, предусмотренные этим законом, либо возврату плательщику страховых взносов в порядке, предусмотренном данной статьей. Федеральный закон N 212-ФЗ не содержит упоминания о возможности зачета излишне уплаченных страховых взносов в счет недоимки по налогам и наоборот.

    Следовательно, по нашему мнению, излишне уплаченные страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС не могут быть зачтены в счет недоимки по ЕНВД, а излишняя переплата ЕНВД не может быть зачтена в счет недоимки страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС.

    «ЕНВД: бухгалтерский учет и налогообложение»

    1 ноября 2012 г.

    «Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение», N 6, ноябрь-декабрь 2012 г.

    *(1) Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

    Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 75 рублей или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

    Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

    Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

    Переплата по налогу по енвд

    Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

    Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
    В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

    ООО применяет ЕНВД (розничная торговля) и УСН с объектом налогообложения «доходы» (оптовая торговля).
    Требуется ли распределять суммы переплаты страховых взносов за прошлые периоды, возвращаемые организации органами ФСС России и ПФР?

    По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
    Поскольку порядка действий для обсуждаемого случая НК РФ не содержит, а какие-либо официальные разъяснения по ситуации отсутствуют, распределение полученных сумм с целью уменьшения в текущем периоде сумм ЕНВД и налога по УСН к уплате можно сделать по аналогии с суммами страховых взносов. То есть их распределение возможно осуществить пропорционально размеру доходов, полученных в текущем периоде (то есть в периоде получения переплаты) от соответствующих видов деятельности, в общем объеме доходов организации.

    Читайте так же:  Получить налоговый вычет за совершеннолетнего ребенка

    Ответ подготовил:
    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    аудитор, член РСА Завьялов Кирилл

    Контроль качества ответа:
    Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    аудитор, член РСА Мельникова Елена

    4 апреля 2017 г.

    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

    © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

    Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

    Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

    ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

    8-800-200-88-88
    (бесплатный междугородный звонок)

    Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

    Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

    Если вы заметили опечатку в тексте,
    выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

    zont22.ru

    Переплата по ЕНВД: как вернуть

    Автор статьиАнастасия Любогощинская 3 минуты на чтение1 191 просмотровСодержание Плательщики ЕНВД могут вернуть переплату по «вмененному налогу» в соответствие с порядком, предусмотренным действующим законодательством. В статье разберем, когда возникает переплата по ЕНВД: как вернуть сумму переплаты, когда ФНС может отказать плательщику в возврате переплаты по ЕНВД.ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2020 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через , в котором есть бесплатный пробный период.Субъекты хозяйствования могут быть признаны плательщиками ЕНВД при соблюдении следующих условий:вид деятельности организации/ИП соответствует перечню согласно пункту 2 ст.

    346.26 НК РФ (розничная торговля, общепит, бытовые услуги, СТО, автостоянки, грузо- и пассажироперевозки, ветеринарные услуги, т.п.)

    В случае расторжения договора аренды единственной торговой точки налогоплательщик вправе подать нулевую декларацию по ЕНВД

    Суть спора

    Предприниматель сдал в инспекцию декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2015 года с суммой налога к уплате в размере 0 руб. Он объяснил это расторжением договора аренды контейнера. Поскольку физический показатель «количество торговых мест» равен нулю, то обязанности уплачивать единый налог нет, заявил ИП.

    В инспекции сочли такую позицию ошибочной, и доначислили налог, пени и штраф. Как заявили проверяющие, факт расторжения договора аренды и неведение деятельности не лишает предпринимателя статуса плательщика ЕНВД и не освобождает от выполнения обязанности по исчислению налога.

    Решение суда

    Суд первой инстанции согласился с налоговиками: особенности исчисления ЕНВД исключают предоставление нулевых деклараций. Но вышестоящие суды поддержали предпринимателя, указав на следующее. Объектом обложения ЕНВД признается вмененный доход. Для исчисления суммы единого налога в зависимости от вида предпринимательской деятельности используются перечисленные физические показатели (в рассматриваемом случае — количество торговых мест) и базовая доходность в месяц. В пунктах 9, 10 информационного письма Президиума ВАС от 05.03.13 № 157 указано: при определении величины физического показателя учитывается только то имущество, которое способно приносить налогоплательщику доход и непосредственно участвовать во «вмененной» деятельности.

    В данном случае договор аренды был расторгнут арендодателем в одностороннем порядке с 09.01.14 года. Следовательно, предприниматель, определяя величину физического показателя за I квартал 2015 года, правомерно не учел то имущество, которое объективно не могло быть использовано в предпринимательской деятельности. А так как физический показатель для определения базовой доходности отсутствовал (равен нулю), то и оснований для доначисления ЕНВД, пени, привлечения ИП к ответственности нет (постановление АС Восточно-Сибирского округа от 16.03.17 №А33-224/2016).

    При возврате некачественного товара покупатель не обязан выставлять счет-фактуру

    Суть спора

    Организация приобрела оборудование стоимостью 10 млн. рублей и оприходовала его на счете «07». В ходе пусконаладочных работ выяснилось, что оборудование имеет дефекты, которые не позволяют запустить производственную линию. Это стало основанием для возврата оборудования поставщику.

    Инспекторы расценили возврат как реализацию товара. Чиновники рассуждали так. Поскольку оборудование было оприходовано, то право собственности на него уже перешло к покупателю. Возврат товара означает новый переход права собственности, на этот раз — от покупателя к поставщику. Значит, организация-покупатель должна была выставить счет-фактуру и исчислить с суммы возврата НДС, исходя из первоначальной стоимости оборудования.

    Решение суда

    Суд не согласился с позицией ИФНС. Возврат некачественного товара представляет собой односторонний отказ от исполнения договорных обязательств. То есть договор купли-продажи в одностороннем порядке расторгается, а стороны возвращаются к исходному положению. Следовательно, реализации товара в данном случае не происходит, независимо от того, был ли принят к учету товар покупателем. Право собственности на товар от продавца к покупателю не переходит. Поэтому покупатель оборудования не должен был выписывать продавцу счет-фактуру при возврате бракованного оборудования.

    Вместе с тем суд указал: возвращая поставщику оборудование, организация должна была восстановить в своем бухгалтерском и налоговом учете суммы НДС, ранее принятые им к вычету. Поскольку это сделано не было, доначисление НДС в сумме заявленного ранее вычета обоснованно (постановление АС Северо-Западного округа от 31.03.17 № А66-15153/2015).

    Как зачесть переплату по налогу на прибыль

    Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций

    Переплата по налогам — это излишне уплаченные или ошибочно перечисленные деньги организации в пользу государственного бюджета. Что делать, если обнаружена переплата по налогу на прибыль, как зачесть или вернуть ее. Разберем этот вопрос подробно.

    8 февраля 2020 Автор: Евдокимова Наталья В реальной жизни без ошибок не живет ни один бухгалтер — это обычная плата за профессионализм.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Сначала ошибки — потом опыт. Переплата в бюджет — весьма распространенная проблема. Для начала разберемся, в каких случаях она возникает.

    Читайте так же:  Какие налоги ип уменьшают усн

    Теоретически может быть несколько вариантов:

    1. ошибка бухгалтера, например, в сумме указан лишний ноль;
    2. фактическая хозяйственная деятельность организации в течение отчетного
    3. сумма дважды перечислена в бюджет, например, из-за ошибки банка;

    Уменьшение енвд на страховые взносы в 2020 – 2020 году

    Сегодня рассмотрим тему: «уменьшение енвд на страховые взносы в 2020 — 2020 году» и разберем основываясь на примерах.

    Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.Содержание

    Изменения в законодательстве приведут организации к дополнительным расходам в следующем году.

    Ряд положений обеспечит более легкое ведение товарооборота и улучшит качество услуг. Единый налог ведет работу с 2003 года и распространяется на такие сферы деятельности:

    1. ремонтные услуги.
    2. мелкая розничная торговля;
    3. общепит;
    4. ветеринария;
    5. бытовые услуги;

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Возврат переплаты страховых взносов в 2020 году

    > > > Налог-налог 14 января 2020 подчиняется правилам, установленным в НК РФ и законе «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и имеет свои особенности.

    1 НК РФ). В результате этих изменений возврат (зачет) страховых взносов с 2017 года стал делаться по алгоритмам, применяемым при аналогичных процедурах для налогов и сборов (ст. 78, 79 НК РФ). Подробнее о возврате (зачете) налогов читайте . Однако эти правила для взносов

    Нельзя оштрафовать за непредставление трудового договора с директором-единственным учредителем ООО, если такой договор не заключался

    Суть спора

    Проверяющие из ПФР запросили у организации трудовой договор с директором, приказ о его приеме на работу, табель учета рабочего времени директора. Но эти документы представлены не были. В организации пояснили, что в проверяемый период директор являлся единственным участником ООО, трудовой договор с ним не заключался, поскольку думали, что его наличие не обязательно.

    Представители ПФР сочли это нарушением, и оштрафовали организацию на основании статьи 48 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ Согласно данной норме, отказ или непредставление в установленный срок документов, необходимых для контроля за правильностью исчисления страховых взносов, влечет штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

    Решение суда

    Суд отменил решение о штрафе, мотивировав свое решение так. Статьей 48 Закона № 212-ФЗ установлена ответственность только за непредставление документов, которые имеются у плательщика взносов в наличии. В данном случае истребуемых документов в организации не было. Значит, оснований для привлечения к ответственности нет (постановление АС Западно-Сибирского округа от 10.03.17 № А27-594/2016).

    Передача потенциальным покупателям рекламных материалов, не отвечающих признакам товара, НДС не облагается, независимо от стоимости этих материалов

    Суть спора

    Предприятие химической промышленности в целях привлечения новых клиентов заказала канцелярскую продукцию со своей символикой (календари, блокноты, открытки). Подарки раздавались в рамках рекламной акции потенциальным клиентам. По мнению налоговиков, открытки и календари являются товаром. Поскольку стоимость единицы переданных ценностей превысила 100 рублей, организация должна была начислить НДС на стоимость продукции на основании подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ. Напомним, согласно этой норме, от НДС освобождается передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 рублей.

    Решение суда

    Суд признал позицию налоговиков ошибочной, сославшись на пункт 12 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.14 № 33. Согласно этому пункту, стоимость единицы продукции имеет значение лишь в случае, когда продукция признается товаром, то есть имуществом, предназначенным для продажи. Между тем, налогоплательщик является предприятием химической промышленности; реализацией полиграфической продукции (календари, блокноты, открытки) не занимается. В данном случае календари и открытки с логотипом организации не предназначались для реализации в качестве товара, а были изготовлены и приобретены исключительно в для раздачи в качестве подарков с целью рекламы выпускаемой продукции. Таким образом, при передаче рекламной продукции объекта обложения НДС не возникает (постановление АС Московского округа от 29.03.17 № А40-94917/2016).

    Порядок уменьшения ЕНВД на сумму страховых взносов в 2020 году

    Изменения в законодательстве приведут организации к дополнительным расходам в следующем году. Ряд положений обеспечит более легкое ведение товарооборота и улучшит качество услуг.

    Следуя нескольким рекомендациям в данной статье, налогоплательщики смогут уменьшить ЕНВД на страховые взносы.Читайте также: Единый налог ведет работу с 2003 года и распространяется на такие сферы деятельности:

      общепит; бытовые услуги; мелкая розничная торговля; ветеринария; ремонтные услуги.

    Раз в квартал выплачивается налог в размере 15%.

    Еще в 2014 году был выдвинут законопроект о переходе всех налогоплательщиков на патентную систему и отмену ЕНВД.

    Причиной послужили одинаковые условия уплаты налога для предпринимателей с разным уровнем дохода.

    Окончательное решение было принято в 2016 году и предусматривало отмену налога в 2021 году.Читайте также: С начала 2020 года вступят в силу изменения по ЕНВД:

    Переплата по страховым взносам в 2020 – 2020 году

    Сегодня рассмотрим тему: «переплата по страховым взносам в 2020 — 2020 году» и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.Содержание Какая предельная величина базы по страховым взносам на 2020 год?

    Какой новый размер базы определили в Правительстве РФ с 1 января 2020 года?

    По каким тарифам начислять страховые взносы после превышения новых лимитов? Ответы на эти и другие вопросы, также таблицу с новыми лимитами (пределами) базы по страховым взносам, вы найдете в данной статье.

    Нет видео. Видео (кликните для воспроизведения). Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2020 год утверждена в соответствии с пунктами 3 и 6 статьи 421 Налогового кодекса РФ.

    Новые значения определены постановлением Правительства РФ.

    С 1 января 2020 года размеры предельных величин базы для начисления страховых взносов следующие: 865 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

    Вознаграждение штатному юристу, который в нерабочее время представляет интересы работодателя по договору ГПХ, не относится к судебным расходам

    Суть спора

    Затраты на оплату услуг адвокатов и иных лиц, оказывающих юридическую помощь, относятся к судебным издержкам (ст. 106 АПК). При этом выплата штатным работникам зарплаты, премий и иных поощрительных выплат в связи с исполнением ими трудовых обязанностей не отнесена статьей 106 АПК к категории судебных расходов (п. 11 информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.12.07 № 121). То есть, если юрист штатный, то взыскать судебные расходы на оплату его услуг невозможно.

    Читайте так же:  Налоги ооо и ип сравнение

    Организация попыталась обойти этот запрет следующим образом. Она заключила с работницей, которая находилась в отпуске по уходу за ребенком, отдельный договор возмездного оказания услуг на представление интересов в суде. Компания выиграла спор, и потребовала взыскать с проигравшей стороны расходы на вознаграждение юристу. По мнению организации, участие сотрудницы в нерабочее время (в период нахождения в отпуске по уходу за ребенком до трех лет) в судебном процессе не относится к трудовой функции юрисконсульта предприятия, а регулируется гражданско-правовым договором.

    Решение суда

    Но суд ответил отказом. Арбитры напомнили, что трудовое законодательство гарантирует лицам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, право исполнять свои трудовые обязанности на условиях неполного рабочего времени с сохранением права на получение пособия и места работы. Следовательно, выполнение юристом отдельных поручений работодателя в период нахождения «детского» отпуска даже в рамках гражданско-правового договора не позволяет его расценивать как привлеченного, а не штатного специалиста. Таким образом, в период отпуска по уходу за ребенком женщина все равно является штатным работником данной организации. А расходы организации, связанные с оплатой труда своего работника, к судебным издержкам не относятся, и, следовательно, не подлежат возмещению (постановление АС Дальневосточного округа от 29.03.17 № Ф03-910/2017).

    О зачете или возврате переплаты по страховым взносам

    Услуги юристов и помощь адвокатов в Москве.

    Топ-список специалистов на сайте Чтобы зачесть или вернуть переплату по страховым взносам, администрируемых ФНС России с 2017 года, в налоговую инспекцию нам нужно подать соответствующее заявления о зачете/ возврате переплаты по страховым взносам.

    На зачет и возврат страховых взносов распространяются правила налоговой переплаты.

    Как перенести переплату по налогам на новый период в 2020?

    →→ 31 марта 2020 # Людмила Добрый день! Есть два вопроса по налогам. Изучила другие на вашем сайте, но точного ответа не нашла.

    Надеюсь, на ваш ответ. Речь идет об ИП на УСН без сотрудников. 1. В 2020 году каждый квартал оплачивали авансовые платежи, но обязательные платежи не платили.

    Обязательные заплатили полностью в декабре 2020 года. У ИП за год доход не превысил 300 тыс.

    рублей, соответственно получается что все авансовые мы переплатили, так как обязательные должны их покрыть.

    Подскажите, пожалуйста, как можно перенести переплату на 2020 год, возможно ли это?

    В кабинете налоговой не видим данную переплату, наоборот висит даже какой-то долг в несколько рублей.

    Возврат налогов в 2020 годах (заявление и порядок)

    Возврат и зачет налогов Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

    22 авг 2020 Заявление о возврате излишне уплаченного налога — образец этого документа по новой форме мы приведем в данной статье, а также расскажем, когда оно необходимо, куда его подавать и каким образом оформлять.

    Как вернуть переплату по НДФЛ?

    » Удержание и уплата в бюджет налога с дохода является обязанностью физических лиц и налоговых агентов.

    Но в результате допущенных ошибок может сложиться переплата по НДФЛ. Разберем, как можно с ней поступить в 2020 году.Налоговыми агентами в отношении исчисления и уплаты НДФЛ признаются организации при выполнении следующих условий (согласно п.

    1. выплачивающие доход налогоплательщику.
    2. находящиеся на территории Российской Федерации;

    Исчисление сбора с дохода происходит в соответствии с действием статьи 224 НК с учетом положений статьи 226 НК.Так же читайте: Сумму НДФЛ, излишне удержанную с дохода, может обнаружить налоговый агент, который выплачивает налогоплательщику доход и сразу производит удержание налога.

    Также указать на переплату может сам налоговый орган.

    Тогда с момента обнаружения факта переплаты, согласно п.

    3 ст. 78, п. 4 ст. 79, п. 1 ст.

    Смягчающие обстоятельства помогли организации добиться уменьшения штрафа за несвоевременную сдачу РСВ-1

    Суть спора

    Страхователь представил в ПФР электронный расчет по страховым взносам с опозданием. За это он был привлечен к ответственности в виде штрафа в размере 186 тысяч рублей. Организация просила снизить штраф, ссылаясь на наличие смягчающих ответственность обстоятельств — нарушение совершено впервые и по неосторожности (из-за сбоя программного обеспечения). Но в фонде заявили, что основания для уменьшения штрафных санкций Федеральным законом от 24.07.09 № 212-ФЗ о страховых взносах не предусмотрены. (Ситуация актуальна для правоотношений, возникших до 1 января 2017 года. Начиная с этой даты Закон № 212-ФЗ не действует).

    Решение суда

    Суд поддержал организацию, снизив размер штрафа в 4 раза. Арбитры сослались на постановление Конституционного суда от 19.01.2016 № 2-П. Напомним, Высокий суд указал: нормы законодательства о страховых взносах, не позволяющие фондам и судам смягчать ответственность страхователя, не соответствуют Конституции РФ (см. «Конституционный суд признал, что у плательщиков взносов тоже есть право на снижение штрафов при наличии смягчающих обстоятельств»).

    Поскольку нарушение совершено впервые и по неосторожности, при этом задолженность по взносам и отсутствие ущерба отсутствует, арбитры снизили штраф в 4 раза (постановление АС Западно-Сибирского округа от 10.03.17 № А75-4962/2016).

    ЕНВД Уменьшение Налога на Сумму Переплаты

    ЕНВД Страховые Взносы Страховые Взносы УСН Страховые Взносы ИП .

    . ЕНВД Уменьшение Налога на Сумму Переплаты по Страховым Взносам

    ЕНВД можно уменьшить на сумму переплаты по страховым взносам за квартал, в котором она зачтена.

    Представлять в налоговую документы, которые подтверждают размер исчисленных и уплаченных страховых взносов, не нужно, поскольку в НК РФ эта обязанность не предусмотрена. Сумма ЕНВД, исчисленная за квартал, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на ОПС, обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ОМС, страхование от несчастных случаев на производстве и проф.

    заболеваний, уплаченных в данном квартале при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам.

    Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов в 2020 году

    ИП, применяющий ЕНВД, имеет возможность уменьшить рассчитанную к уплате сумму налога ЕНВД.

    Т. е., уменьшать следует именно сумму, полученную путем расчета, а не налоговую базу или вмененный доход.

    В нашем сегодняшнем материале мы предлагаем разобраться, как выполняется уменьшение ЕНВД на страховые взносы в 2020 году. В прошлые годы существовали различия уменьшения ЕНВД для ИП, применяющих наемный труд, от ИП, работающих без наемных работников. Причем не важно, заключал ли ИП с работниками трудовые договора или договора гражданско-правого характера (договора-подряда).

    Читайте так же:  Неуплата налогов куда жаловаться

    Но в 2017 году в этой сфере произошли изменения, которые остаются в силе и в 2020 году. ИП без наемных работников уменьшает ЕНВД на 100% страховых взносов, уплаченных за себя.

    Минфин сообщил, как уменьшить ЕНВД на сумму переплаты по страховым взносам, зачтенным в счет предстоящих платежей

    Если предприниматель на ЕНВД уплатил страховые взносы сверх положенной суммы, то переплата может быть зачтена в счет предстоящих платежей по взносам. В этом случае сумму переплаты ИП вправе учесть при уменьшении ЕНВД только за тот квартал, в котором произведен ее зачет. Об этом проинформировал Минфин России в письме от 07.11.14 № 03-11-06/3/56144.

    Речь идет о следующей ситуации. В 2013 году индивидуальный предприниматель по ошибке дважды уплатил страховые взносы. Пенсионный фонд зачел эти платежи в счет оплаты за II, III и IV кварталы 2014 года. Можно ли уменьшить на эти платежи сумму ЕНВД за несколько кварталов (за II, III и IV кв.) 2014 года? Нет, нельзя, считают в Минфине.

    Как известно, предприниматель, имеющий наемных работников, вправе уменьшить единый «вмененный» налог на взносы, начисленные на зарплату сотрудников. Напомним, сумму ЕНВД можно уменьшить не более чем на 50 процентов. Если наемных работников нет, страховые взносы «за себя» можно учесть в полном объеме без каких-либо ограничений. Взносы на зарплату своих сотрудников предприниматели должны учитывать в том налоговом периоде, в котором данные взносы уплачены (п. 2 ст. 346.32 НК РФ). К слову, в отношении взносов «за себя» подобное правило не установлено. Но чиновники не раз заявляли, что взносы в фиксированном размере также необходимо учитывать только в квартале, в котором они перечислены (письмо Минфина России от 12.04.13 № 03-11-11/12394; см. «Минфин разъяснил, как предпринимателю, не имеющему персонала, уменьшить ЕНВД на страховые взносы»).

    По мнению Минфина, такое же правило распространяется на переплату страховых взносов. То есть сумма переплаты, которая была зачтена в счет предстоящих платежей по страховым взносам, может быть учтена налогоплательщиком при исчислении ЕНВД в том налоговом периоде (квартале), в котором произведен соответствующий зачет. К примеру, если платежи были зачтены в счет будущих взносов в апреле, то учесть их можно было при расчете ЕНВД за II квартал.

    Арбитражная практика в марте 2017 года: нулевая декларация по ЕНВД, взыскание с ИФНС переплаты по налогу, НДС при возврате бракованного товара

    Признается ли реализацией в целях уплаты НДС возврат бракованного оборудования? Вправе ли «вменещик» подать нулевую декларацию по ЕНВД в случае расторжения договора аренды торговой точки? Облагается ли НДС передача потенциальным покупателям рекламных материалов, стоимость которых превышает 100 рублей за единицу? Надо ли начислять НДФЛ на оплату проезда работникам-«вахтовикам» от пункта сбора до места вахты и обратно? Ответы арбитражных судов на эти и другие вопросы содержатся в нашем обзоре арбитражной практики за март 2017 года.

    Переплату по налогу можно взыскать через суд в течение трех лет с даты выдачи справки о состоянии расчетов с бюджетом

    Суть спора

    17 декабря 2015 года инспекция выдала организации справку о состоянии расчетов, в которой была отражена переплата по некоторым налогам, уплаченным в 2007-2011 годах. Узнав об этом, налогоплательщик представил в ИФНС заявление о возврате излишне уплаченных средств. Но инспекция ответила отказом, сославшись на пропуск трехлетнего срока на возврат, установленного пунктом 7 статьи 78 НК РФ. Ревизоры заявили: о том, что налоги были излишне перечислены в бюджет, организация знала и прежде, поскольку сдавала в 2008-2011 годах первичные и уточненные декларации.

    Решение суда

    Суд пришел к противоположному выводу. Арбитры установили, что налогоплательщику стало известно о наличии переплаты только после получения справки о состоянии расчетов с указанием конкретной суммы переплаты на определенную дату, образовавшейся после проведения инспекцией зачетов. Налоговый орган самостоятельно засчитывал переплату по налогу в счет недоимки. При этом решения о зачетах не принимались и уведомления в адрес налогоплательщика не направлялись.

    Таким образом, трехлетний срок для обращения в суд следует исчислять с даты выдачи справки о состоянии расчетов с бюджетом (в данном случае — с 17.12.15 г.). Поскольку трехлетний срок на подачу в суд заявления не пропущен, арбитры приняли решение в пользу налогоплательщика (постановление АС Уральского округа от 14.03.17 № А76-12783/2016).

    Комментарий редакции

    Напомним, что в постановлении АС Восточно-Сибирского округа от 01.11.16 № А69-4279/2015 содержится противоположный вывод. Суд указал: излишне перечисленный налог можно взыскать через суд в течение трех лет с момента подачи годовой декларации (см. «Какие решения принимали арбитражные суды в ноябре 2016 года: учет коммунальных платежей в доходах арендодателя на УСН, уплата работодателем штрафа за сотрудника, страховые взносы на стоимость “корпоратива”».

    Оплата проезда работникам-«вахтовикам» от пункта сбора до места вахты и обратно НДФЛ не облагается

    Суть спора

    Организация возмещала стоимость билетов при проезде работников-вахтовиков к месту работы и обратно. Указанные выплаты в налоговую базу по НДФЛ не включались.

    По мнению налоговиков, суммы возмещения не являются компенсационными выплатами, связанными с исполнением трудовых обязанностей. Обоснование — находясь в пути, работник не исполняет трудовые функции, а дни нахождения в пути не включаются в расчет рабочего времени.

    Решение суда

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Суд с позицией ИФНС не согласился, отметив следующее. Под компенсациями понимаются денежные выплаты в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением трудовых обязанностей (ст. 164 ТК). Такие выплаты не входят в систему оплаты труда. Вахтовый метод работы подразумевает трудовой процесс вне места постоянного проживания работников, когда им не может быть обеспечено ежедневное возвращение к месту постоянного проживания (ст. 297 ТК РФ). Таким образом, суммы возмещения работникам оплаты проезда от места жительства (пункта сбора) до вахтового поселка и обратно являются компенсацией, не входят в систему оплаты труда и непосредственно связаны с исполнением работниками трудовых обязанностей. А значит, эти суммы не облагаются НДФЛ на основании пункта 3 статьи 217 НК РФ (постановление АС Волго-Вятского округа от 28.03.17 № А29-5157/2016).

    Источники

    Переплата по налогу по енвд
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here