Подоходный налог экономика

Налоги и их виды. ТАБЛИЦЫ.

Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством с граждан (физических лиц) и организаций (юридических лиц). Налоги – это основа наполнения доходной части бюджетов страны.

Виды налогов.

По методу взимания.

Прямые – взимаются с доходов или имущества физических и юридических лиц.Особенность: налоплательщик (кто уплачивает налог) и налогоноситель (кто выплачивает налог государству) выступает одно и то же лицо.

То есть налог выплачивается «по квитанции».

Косвенные – взимаются с товаров и услуг, включаются в цену продукции и оплачивается ее потребителями посредством введения государственных надбавок к ценам на товары и услуги, уплачиваемых покупателем и поступающих в государственный бюджет.Особенность: налогоплательщик- покупатель товара или услуги, который оплачивает налог, входящий в цену товара; налогоноситель – фирма, которая произвела или продала продукт и выплачивает налог государству. · Подоходный налог с физических лиц(13 %).

· Налог на прибыль организаций (20 %).

· Налог на добычу ископаемых.

· Налог на имущество организаций

· Налоги с наследства и дарения.

· Налоги, регулирующие процессы природопользования.

· НДФЛ- налог на доходы физических лиц.

· ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.

· УСН – упрощённая система налогообложения для малого бизнеса.

· ЕНВД – единый налог на вменённый доход (то есть потенциально возможный доход).

· ПСН – патентная система налогообложения (патент- исключительное право на что-либо).

· налог на игорный бизнес.

· акцизы на отдельные виды товаров (сигареты, алкоголь, нефтепродукты, автомобили)
  • налог на добавленную стоимость (НДС)

По уровню взимания налогов.

Федеральные – обязательны к уплате по всей территории РФ. Региональные – обязательны к уплате на территории субъекта Федерации. Местные – обязательны к уплате на территориях соответствующих местных образований.
· Налог на добавленную стоимость – НДС.· Акцизы.

· Налог на доходы физических лиц- НДФЛ.

· Налог на прибыль организаций.

· Налог на доход от капитала.

· Налог на добычу полезных ископаемых.

· Налог на пользование недрами.

· сборы за пользование объектами живого мира и водными ресурсами.

· Взносы в государственные социальные фонды.

· Налог на имущество организаций.· Транспортный налог.

· Налог на игорный бизнес.

· Земельный налог.· Налог на имущество физических лиц.

· Местные лицензионные сборы (например, туристический налог).

По характеру налоговых ставок.

Прогрессивные – налоговая ставка возрастает по мере роста величины объекта налогообложения.

Например, на товары первой необходимости устанавливается самая низкая ставка налога (в некоторых странах 0%), а на товары, относящиеся к предметам роскоши наиболее высокая. Предполагается, что лица с высокими и очень высокими доходами, которые являются основными потребителями предметов роскоши, будут платить больше налогов, приобретая их. При этом груз налогового бремени также смещается на лиц с высоким уровнем дохода.

Пропорциональные– налоговая ставка является неизменной вне зависимости от величины объекта налогообложения.

· Налог на прибыль организаций – 20 %.

· Подоходный налог -13 %.

· для большинства товаров и услуг ставка НДС – 18% от суммы проданных товаров или оказанных услуг.

Регрессивные – налоговая ставка уменьшается по мере роста величины объекта налогообложения.

Примером являются косвенные налоги, бремя регрессивных налогов тяжелее для бедных, чем для богатых; например, бедные тратят большую, по сравнению с богатыми, сумму от своих доходов. Например, цены на товары одинаковые и для бедных, и для богатых, поэтому для бедных покупка одного и того же продукта- тяжелее. То есть чем выше доход, тем ниже косвенный налог, есть часть денежных средств, которые платит покупатель.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

По субъектам налогообложения.

С физических лиц. С юридических лиц.
· транспортный;· налог на доходы физических лиц;

· госпошлина .

· Налог на добавленную стоимость (НДС).· Акцизы.

· Налог на прибыль организаций.

· Налог на добычу полезных ископаемых.

· Сборы за пользование объектам животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

· Налог на имущество организаций.

· Налог на игорный бизнес.

· Курортный сбор.

По объектам налогообложения.

· Налоги на товары и услуги.· На доходы.

· На прирост рыночной стоимости капиталов.

· На недвижимость и имущество и др.

По целевому назначению.

Общие – собираются в бюджет и используются по усмотрению органа, который распоряжается бюджетом. Специальные (или целевые) – используются на конкретную цель.
Налог на прибыль, на добавленную стоимость и многие другие. Образовательный налог ( за платные образовательные услуги), земельный, дорожный налог, взносы во внебюджетные фонды и другие.

Материал подготовила: Мельникова Вера Александровна.

ЕГЭ. Экономика. Тема 22. Налоги

Налоги – это обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами власти с доходов и имущества физических и юридических лиц. Налоги являются основным источником государственного бюджета.

Функции налогов

  • Фискальная — формируют государственный бюджет
  • Регулирующая – путём изменения налогообложения решаются важные государственные задачи (например, повышение налогов приводит к повышению пенсий)
  • Стимулирующая – стимулирует развитие НТР, приток денежных ресурсов в базовые отрасли экономки (например, предприниматель совершенствует производство с целью получения большей прибыли; а если увеличивается прибыль- то растут и налоги)
  • Распределительная – перераспределение денежных средств, собранных в госбюджет, между теми или иными группами населения (повышение пенсий, например).

Что такое подоходный налог?

Юридические лица каждый год платят часть полученной прибыли в государственную казну по итогам своей финансовой деятельности, а физические лица платят налог от полученного дохода. Фактически он представляет собой налог, уплачиваемый на сумму всех полученных сумм или дивидендов (процентов).

Для удобства его расчета все субъекты разделены на два базовых вида:

  • лица, которые признаны налоговыми субъектами нашей страны (они должны находиться на нашей территории определенное количество дней в календарном году);
  • лица, которые не являются субъектами налоговой системы нашей страны (т.е. не находятся на территории страны положенное количество времени), но получают доход именно в нашей стране (от размещенных тут компаний, от продажи, по наследству и т.п.).
Читайте так же:  Оформить декларацию 3 ндфл

Суть данного налога заключается в том, что часть от средств, полученных данными группами лиц, перечисляется в государственную казну.

Некоторые полученные суммы налогом не облагаются:

  • доходы от продажи любого имущества, которым вы владели более 3-х лет;
  • доходы, которые вы получили по наследству;
  • доходы от предметов или прав, которые были вам подарены;

Следующие виды доходов всегда подлежат налогообложению:

  • доходы от продажи любого имущества, которым вы владели менее 3-х лет;
  • доходы от сдачи вашего имущества в аренду;
  • доходы, полученные от источников, которые находятся не в нашей стране (иностранные компании и т.п.);
  • доходы, полученные после различных выигрышей (участие в конкурсах, лотереях и т.п.).

Если вид вашего дохода нельзя однозначно отнести к одной из групп, то налоговые органы рассматривают его отдельно.

Налоги и сборы

Налоги — обязательные платежи, безвозмездные, носят обязательный характер.

Сборы — это платежи за определённую государственную услугу, то есть пошлины. Такая плата носит единовременный характер и носит добровольный характер ( например, госпошлина за техосмотр автомобиля, таможенные пошлины за перевозку товаров и др.).

Различия между налогом и сбором

  • Налог исчисляется в процентном отношении к какой-либо базовой единице, а сбор является фиксированным размером платы за услугу;
  • Налог удерживается со всех субъектов налогообложения без учета их желаний, тогда как сбор является свободным действием плательщика;
  • Налог уплачивается на безвозмездной основе, а сбор подразумевает получение от государственных органов какой-либо информации или услуги.
  • Налог имеет определенную периодичность оплаты, в то время как сбор является разовым платежом.

Признаки налогов

  • безвозмездный характер, то есть субъект не получает взамен ничего
  • обязательность
  • индивидуальность
  • направленность в госбюджет

Права и обязанности налогоплательщиков

Налогоплательщик – это физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность выплачивать налоги.

Права налогоплательщика

  • получать информацию о налогах и сборах и сроках их выплат
  • использовать налоговые льготы при наличии оснований
  • представлять свои интересы в налоговых правоотношениях
  • присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
  • требовать соблюдения налоговой тайны и др.

Обязанности налогоплательщика

  • уплачивать законно установленные налоги
  • предоставлять в налоговые органы декларацию о доходах
  • предоставлять налоговым органам бухгалтерскую отчётность в случаях, предусмотренных законом
  • В течение 4-х лет хранить бухгалтерскую отчётность и др.

Система расчета и порядок уплаты подоходного налога

Уплата данного вида налога производится двумя способами:

  • без предоставления налоговой декларации;
  • c заполнением и предоставлением налоговой декларации.

Так, подоходный налог с зарплаты в 2020 году уплачивается без налоговых деклараций, автоматическим подсчетом и перечислением необходимой суммы.

К лицам, которые должны уплачивать налог через декларацию, относятся следующие группы:

  • индивидуальные предприниматели;
  • лица, получившие средства от выигрыша в лотерею (и аналогичные формы дохода);
  • лица, источником полученных средств у которых служат иностранные источники;
  • лица, получившие прирост средств от продажи имущества;
  • лица, которые ведут свою собственную коммерческую практику (юристы, репетиторы, косметологи и т.п.);
  • лица, получаемые доход по авторскому праву (с учетом наследования на права по научным изобретениям, произведениям искусства, технологий и т.п.);
  • лица, получившие средства или предметы в подарок.

—>

Сам налог рассчитывается по простой формуле: величина полученных средств умножается на определенную ставку.

Конституция РФ, статья 57

Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Материал подготовила: Мельникова Вера Александровна

ОГЭ. Обществознание. ТЕОРИЯ по кодификатору. Экономика. 3.11 Налоги, уплачиваемые гражданами .

3.11 Налоги, уплачиваемые гражданами .

План.

  • Сущность понятия «налоги».
  • Признаки налогов.
  • Государственный бюджет.
  • Виды налогов: прямые и косвенные.
  • Госпошлина.
  • Налогообложение. Что подлежит и не подлежит налогообложению в РФ.
  • Налоговые ставки в РФ,
  • Из Конституции РФ.

Налоги – это обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами власти с доходов и имущества физических и юридических лиц Налоги являются основным источником государственного бюджета.

Налоги, уплачиваемые гражданами, — это определённая сумма денег, которую гражданам (физическим лицам) нужно уплатить государству.

Признаки налогов

  • безвозмездный характер, то есть субъект не получает взамен ничего
  • обязательность
  • индивидуальность
  • направленность в госбюджет, то есть публичные цели налогообложения
  • денежная форма уплаты (наличная или безналичная форма платежа)

Государственный бюджет – это доходы и расходы государства.

Виды налогов.

Прямые — взимаются с дохода или имущества (подоходный, налог на прибыль и др., налогоплательщик оплачивает их по квитанции или налог высчитывается с зарплаты — подоходный); платит эти налоги производитель, они завят от его дохода.

  • Подоходный налог (с заработной платы, премии, прибыли от предпринимательской деятельности и др.).
  • Поимущественный налог (распространяется на строения, наследство, транспортные средства и др.)

Косвенные – налоги на продажу товаров и услуг в виде надбавки к их цене; взимаются при приобретении материальны благ и входят в их цену; эти налоги платит потребитель, они не зависят от доходов потребителей ( то есть люди с разными доходами за один и тот же товар платят одинаковую сумму денег).

  • Налог с продаж (акцизы, от лат. обрезать) – взимаются с покупателя при приобретении некоторых видов товаров (табачные, ювелирные, винно-водочные изделия и др.) Устанавливается в процентах к цене товара.
  • Таможенная пошлина – плата, взимаемая с владельца товара иностранного производства, ввозимого в страну для продажи.

Некоторые налоги напоминают цены, например государственная пошлина.

Г осударственная пошлина – плата, взимаемая государством граждан и хозяйственных организаций за оказание им определённого рода услуг.

Примеры:

  • Оформление свидетельства о браке и рождении детей
  • Выполнение процедуры расторжения брака
  • Подтверждение права на получение наследства
  • Получение паспорта, водительского удостоверения
  • Оформление в регистрационной палате сделок с недвижимостью и др.
Читайте так же:  Незаконная налоговая проверка

Налогообложение.

Налогообложение – это определённый законодательством страны механизм изъятия части доходов граждан и фильм в пользу государства для оплат расходов федеральных и местных органов власти, необходимых для защиты прав собственности и компенсации несостоятельности рынка.

Налогообложению в РФ подлежат.

Все виды доходов:

  • От использования авторских и иных смежных видов прав
  • От сдачи в аренду или иного использования имущества
  • От реализации недвижимого имущества (земля, здания, сооружения, заводы и др.), акций или иных ценных бумаг, иного имущества.
  • От использования транспортных средств
  • Дивиденды (от англ. делить ) – часть прибыли предприятия, распределяемая в зависимости от количества акций, и проценты.
  • Страховые выплаты при наступлении несчастного случая.
  • Вознаграждени е за выполнение трудовых и иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действий и др.

Налогообложению в РФ не подлежат.

  • Государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (то есть больничные лист) и по уходу за больным ребёнком.
  • Государственные пенсии.
  • Все виды установленных законодательством компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, оплатой стоимости полагающегося натурального довольствия, оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения и т.д. для спортсменов, увольнением работников, гибелью военнослужащих и др.

Налоговые ставки в РФ.

  • Подоходный налог – 13%
  • Выигрыши в лотереях, татализаторах (в играх на деньги в конных состязаниях), больших процентных доходах в банках и др.- 35 %.
  • С дивидендов – 35 %.

Налоговая декларация – письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, полученных доходах и произведённых расходах, источников доходов, налоговых льготах, других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов.

Налоговая декларация представляется раз в год по мету жительства.

Законом не предусмотрена категория граждан, полностью освобождённых от налогов.

Некоторым категориям граждан предоставляются налоговые льготы:

  • участники и инвалиды Великой Отечественной войны
  • родители и супруги военнослужащих, погибших при защите Родины
  • военнослужащие, участвовавшие в военных действиях в горячих точках
  • родственники, на содержании которых находятся инвалиды детства, I группы и др.

Из Конституции РФ.

Статья 57.

Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Видео (кликните для воспроизведения).

Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщика. Обратной силы не имеют.

Таким образом, уплата налогов является одной из основных конституционных обязанностей граждан.

Сокрытие доходов от налогообложения карается по закону.

Материал подготовила: Мельникова Вера Александровна.

НДФЛ (Подоходный налог)

Один из важнейших прямых налогов, с которым сталкивался практически каждый человек – НДФЛ (налог на доходы физических лиц). НДФЛ, или как его еще называют «подоходный налог», взимается в виде определенного процента от доходов физических лиц. Поэтому он и относится к прямым налогам, которые государство взимает непосредственно с имущества или доходов налогоплательщиков. Основная ставка НДФЛ в России по состоянию на 2013 год — 13%. Сумма облагаемых налогом доходов может быть уменьшена в ряде предусмотренных законодательством случаев.

Налоговая ставка по НДФЛ

Основная ставка по подоходному налогу – 13%. Но в ряде случаев доходы физических лиц могут облагаться по другим ставкам. Все возможные ставки по НДФЛ в России представлены в таблице (согласно ст. 224 НК РФ):

Налоговая ставка Доходы, облагаемые по данной ставке
13% Все виды доходов физических лиц, за исключением случаев перечисленных ниже.
9% — дивиденды, полученные резидентами РФ; — проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенных до 1 января 2007 г.
15% дивиденды, полученные нерезидентами РФ.
30% доходы, полученные нерезидентами РФ, кроме ряда доходов оговоренных в ст. 224 НК РФ.
35% — часть суммы призов и выигрышей превышающая 4 000 руб. (например, если выигрыш в лотерею составил 2 000 руб., то он облагаться НДФЛ не будет; если выигрыш составил 5 000 руб., то налогом облагается 1 000 руб.); — проценты по банковским депозитам, в части превышающей 9% годовых по вкладам в иностранной валюте и ставки рефинансирования ЦБ РФ увеличенной на 5 пунктов, по рублевым вкладам; — сумма экономии на процентах при получении заемных средств, в той ее части, что превышает установленные Законом пределы; — плата за пользование денежными средствами членов кредитного потребительского кооператива, в той ее части, что превышает установленные Законом пределы.

Австрия: 36,5 – 50% (но 0%, если годовой доход ниже €11 000);

Великобритания: до 50%;

Германия: 14 — 47,5%;

В ряде стран подоходного налога нет вообще. В частности это: Багамы, Британские Виргинские Острова, Каймановы острова, Кувейт, ОАЭ и т.д.

Виды налогов

По уровню взимания

  • Федеральные — поступают в федеральный госбюджет
  • налог на прибыль
  • налог на добавленную стоимость
  • акцизы – налог на товары, которые не являются товарами первой необходимости, но пользуются повышенным спросом: алкоголь, сигареты, топливо, автомобили. На эти товары значительно выше цена, чем их себестоимость, поэтому и налоги платятся за них большие.
  • доходы от капитала
  • подоходный налог ( он единый – 13 %)
  • взносы в социальные внебюджетные фонды ( см. тему № 21 «Госбюджет»)
  • госпошлина
  • лесной налог
  • водный налог и др.
  • Региональные налоги – поступают в бюджеты субъектов Федерации:
  • налог на имущество организаций
  • дорожный налог
  • транспортный налог
  • налог с продаж и др.
  • Местные налоги — поступают в бюджеты муниципалитетов:
  • налог на имущество физических лиц
  • земельный налог
  • налог на рекламу
  • налог на наследование
  • на дарение и др.

По виду объектов налогообложения

  • Прямые — взимаются с дохода или имущества (подоходный, налог на прибыль и др., налогоплательщик оплачивает их по квитанции или налог высчитывается с зарплаты — подоходный)
  • Косвенные – взимаются в виде надбавок к цене товаров и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, на добавленную стоимость и др.; налогоплательщик не платит налог по квитанции, он платит за завышенную цену товара, а предприниматель получает больше прибыли — отсюда и больше налогов, то есть покупатель не прямо, а косвенно выплачивает налог)
Читайте так же:  Имеет ли право получить налоговый вычет пенсионер

По размеру налоговой ставки

  • Пропорциональные налоги – их ставка не завит от величины облагаемого дохода, они всегда одинаковые ( например, подоходный налог для всех одинаков- 13 %., не зависит от того, какая у человека зарплата).
  • Прогрессивные налоги – их ставка прямо пропорциональна уровню дохода: чем выше доход — тем выше налог и наоборот( например, налог с доходов)
  • Регрессивные налоги – процентная ставка обратно пропорциональна уровню дохода: чем выше доход — тем ниже ставка и наоборот .Такие налоги используются редко, в тех случаях, когда государство хочет стимулировать развитие производства определённых товаров. (Например, государство заинтересовано в увеличении производства мяса, поэтому, чем больше этого продукта произведёт предприниматель, тем ниже будет его налоговая ставка.)

По виду целевого использования

  • Маркированные — направлены на целевое использование ( например, дорожные налоги- на ремонт и строительство дорог, налоги в пенсионный фонд и др.)
  • Немаркированные – данные налоги расходуются по усмотрению органов власти.

Доходы, освобождаемые от обложения НДФЛ

Видео (кликните для воспроизведения).

© Копирование материала допустимо только при указании прямой гиперссылки на Галяутдинов Р.Р.

Нашли опечатку? Помогите сделать статью лучше! Выделите орфографическую ошибку мышью и нажмите Ctrl+Enter.

Библиографическая запись для цитирования статьи по ГОСТ Р 7.0.5-2008:
Галяутдинов Р.Р. НДФЛ (Подоходный налог) // Сайт преподавателя экономики. [2013]. URL: http://galyautdinov.ru/post/podoxodnyj-nalog-ndfl (дата обращения: 20.02.2020).

ГАЛЯУТДИНОВ
Руслан Рамилевич

старший преподаватель экономических дисциплин (маркетинг, логистика, рынок ценных бумаг). подробнее

Размер подоходного налога

Своевременная и полноценная уплата налогов является залогом стабильного развития любого государства. Во всей системе налогообложения важнейшими и приносящими наибольший доход в общую казну являются прямые налоги. Подоходный налог является одним из самых главных налогов среди прямо уплачиваемых отчислений.

Налоговый кодекс

Налоговый кодекс – это кодифицированный законодательный акт, устанавливающий систему налогов и сборов в РФ.

Был принят:

1 часть — в 1998 году Госдумой и Советом Федерации, вступила в силу

1 января 1999 г.

2 часть – принята в 2000 году, вступила в силу 1 января 2001 г.

Налоговый кодекс постоянно редактируется, в него вносятся поправки, отражающие современное состояние экономики в РФ.

Так, с 1 января 2003 года введены поправки:

  • введён транспортный налог
  • упрощённая система налогообложения

На сегодняшний день действует редакция от 15 февраля 2016 года.

Налоговая политика – это налоговый механизм, который используется для взимания налогов. Она называется фискальной политикой государства.

Основные направления налоговой политики в РФ

  • создание эффективной и стабильной налоговой системы
  • обеспечение устойчивости госбюджета, поддержание его сбалансированности
  • поддержка инвестиций
  • повышение предпринимательской активности
  • сокращение теневой экономики
  • поддержка малого и среднего бизнеса (например, снижение налоговой ставки, упрощение процедуры регистрации)
  • упрощение налогового администрирования

Особенности НДФЛ

Ниже приведены некоторые особенности НДФЛ (налога на доходы физических лиц):

  • вид налога – прямой;
  • налоговый период – календарный год (ст. 216 НК РФ);
  • налоговая база – доходы физических лиц (ст. 208, 209 и 217 НК РФ);
  • основная ставка – 13%;
  • налогоплательщики – физические лица, которые: а) являются налоговым резидентами РФ; б) не являются налоговым резидентами РФ, но получают доходы от источников в РФ (ст. 207 НК РФ).

Размер ставки подоходного налога

Величина ставки может быть разной для разных ситуаций налогообложения:

  • 9% ставка устанавливается, если полученная сумма представляет собой дивиденды, полученные до января 2015 года или проценты по облигациям, которые были эмитированы в период до наступления января 2017 года.
  • 13% ставка является самой распространенной ставкой и применяется для всех налоговых субъектов Российской Федерации, в том числе и для налогообложения заработной платы. Даже если лицо не является налоговым субъектом нашей страны, но осуществляет в России трудовую деятельность, ставка все равно будет равна 13%.
  • 15% ставкой облагаются дивиденды, которые получены физическими лицами, не являющимися налоговыми субъектам нашей страны, но получившими доход от наших компаний.
  • 30% ставкой облагаются все иные формы доходов, которые получены лицами, не являющимися налоговыми субъектами нашей страны.

Максимальная ставка в 35% установлена для случаев, когда полученная сумма больше, чем установленные государством размеры. Это могут быть доходы от выигрыша в лотерею, от процентов по вкладам и т.п.

Каждый субъект данного налога также вправе рассчитывать на уменьшение суммы, на которую будет начислен налог. Речь идет о так называемом налоговом вычете. Так, подоходный налог при покупке квартиры относится к случаям, когда налоговая база может быть уменьшена.

Налог рассчитывается индивидуально под каждую форму дохода. По налогообложению заработной платы обычно вопросов не возникает, т.к. в данном случае работодатель рассчитывает и уплачивает налог за вас. Если же необходимо составить и подать налоговую декларацию, то это необходимо сделать самостоятельно: посетить налоговую лично или же воспользоваться электронным форматом подачи сведений о своих доходах.

Ставки подоходного налога и совокупноепредложение

4, окно 4-1 «Кто на самом деле пла-тит акцизный налог?», где приведен анализ по весьма близкому вопросу.

Таким образом, многое из того, что нас интересова-ло в макроэкономике, уже выяснено. Но одновре-менно осталось немало пробелов. Например, необ-ходимо понять, почему со временем потенциальныйобъем производства растет и от чего зависит, будетли этот рост быстрым, как в Японии, или совсеммедленным, как в Соединенных Штатах. Другойфакт, который нуждается в объяснении, — почемуцены в сегодняшней экономике продолжают расти.В следующем параграфе предлагается краткий об-зор этой проблемы, с которой подробно мы будемиметь дело в гл. 33.

Подоходный налог

Налог на доходы физических лиц – налог, взимаемый государством с доходов налогоплательщика. Он исчисляется в соответствии с законодательством в процентах от общего дохода физ. лиц за минусом расходов, подтвержденных документально.

Подоходный налог в России называется официально Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Размер его основной ставки равен 13%. Некоторые категории доходов облагаются по иным ставкам:

  • выигрыши и призы более 4 тыс. руб.;
  • проценты доходов по вкладам в банках в части превышения сумм, рассчитанных соответственно ставки рефинансирования ЦБ;
  • суммы экономии на процентах в случаях получения налогоплательщиками кредитных средств в той части, где они превышают суммы, прописанные в п. 2 ст. 212 НК РФ;
  • доходы в форме дивидендов, полученные при долевом участии в деятельности предприятий.
  • в отношении нерезидентов, при получении ими дивидендов при долевом участии в деятельности российских предприятий.
  • для нерезидентов Российской Федерации.

Минимальная ставка данного налога в Сингапуре — 3,5%, максимальная ставка в Дании, здесь подоходный налог варьируется от 38 до 59%. Ряд стран не имеют подоходного налога вообще.

Порядок исчисления НДФЛ разъяснен в ст. 225 НК РФ. Подоходный налог в России исчисляется как соответствующий налоговой ставке процент налоговой базы. Общая налоговая сумма рассчитывается по итогам года (то есть налогового периода) и применяется ко всем доходам налогоплательщика, получение которых произошло в течение налогового периода. Взимается сумма налога в полных рублях. По месту работы из заработной платы физ. лица ежемесячно производится расчет и удержание НДФЛ и последующее его перечисление в налоговую инспекцию. Прочие доходы налогоплательщика должны быть внесены им в налоговую декларацию и уплачены самостоятельно.

Налоговые вычеты по подоходному налогу делятся на:

  1. Стандартные (НК РФ ст. 218) – на первого и второго ребенка 1400 рублей.
  2. Социальные (ст. 219)
  3. Имущественные (ст. 220)
  4. Профессиональные (ст. 221).

Стандартные вычеты предоставляются налогоплательщику по месту его работы при расчете налоговой базы. Таким образом, при заключении трудового договора организация, выплачивающая физ. лицу доходы (заработную плату), становится для данного налогоплательщика налоговым агентом. Все остальные виды налоговых вычетов предоставляются после подачи налоговой декларации и заявления в налоговую инспекцию по месту жительства.

Подоходный налог экономика

InvestFuture.ru – digital-media для частных инвесторов и трейдеров. Последние новости экономики, бизнеса и финансов, аналитика финансовых рынков, графики и котировки онлайн. Прогнозы курса доллара, евро, биткоина, цен на нефть и золото в 2020-2021.

Оставить отзыв о сайте

Дополнительная информация

Налоговая база при НДФЛ

Подоходным налогом облагаются любые доходы налогоплательщика – физического лица, полученные как в денежной, так и в натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды.

Налоговая база определяется по каждому виду дохода отдельно, как сумма дохода, уменьшенная на размер налоговых вычетов (налоговые вычеты применяются только к тем доходам, которые облагаются по ставке 13%!).

Подробнее в ст. 210-214 НК РФ.

Хотите знать об инвестициях все?

Подпишитесь на рассылку, чтобы не пропустить самые важные новости и полезные материалы.

Вы успешно подписались на рассылку InvestFuture!

Благодарим вас за оформление подписки! Первое полезное письмо поступит на ваш почтовый ящик в течение недели. Управлять настройками подписки вы можете в личном кабинете.

Экономическая сущность подоходного налога

Введение

Конечно, наше налоговое законодательство оставляет желать много лучшего, но, тем не менее, его необходимо досконально знать, особенно в части налогообложения физических лиц, т.к. это касается каждого гражданина, ибо всем известно, что “незнание законов не освобождает от ответственности”.

Так лучше знать и платить меньше и правильно, а для этого нужно просто знать законы страны, в которой живешь, какими бы странными и несправедливыми они порой не казались.

Таким образом, можно сформулировать основную цель данной работы и определить задачи. Цель работы заключается в том, чтобы рассмотреть и попытаться проанализировать нововведения в налоге на доходы физических лиц с 2001 года. Для выполнения этой цели можно поставить следующие задачи: рассмотреть истоки и причины появления подоходного налога, дать краткую историческую справку. Остановиться на изменениях подоходного налога в 90-е годы. Вторую главу посвятить непосредственно анализу главы 23 Налогового кодекса «Налог на доходы физических лиц», то есть провести сравнительный анализ действовавшей методики определения подоходного налога и методики с 2001 года, здесь же рассмотреть недостатки и достоинства исчисления налога с 2001 года, дать экономическое обоснование нововведениям, в частности ставки налога с 2001 года; в третьей главе рассмотреть некоторые альтернативы налоговому кодексу в части налога на доходы физических лиц, указать причины того, что был принят именно правительственный проект налогового кодекса.

Экономическая сущность подоходного налога

Налог — это одно из основных понятий финансовой науки. Исследование природы налога финансовая наука вела в рамках учения о государстве. Налоги — более поздняя форма государственных доходов. Первоначально налоги назывались «auxilia» (помощь) и носили временный характер. Однако формирование постоянно действующих государственных органов, создание армий требовали больших средств и налоги превратились из временного в постоянный источник государственных доходов.

Налог имеет одновременно экономическую и правовую природу. Первопричина существования налоговых отношений выражается в необходимости перераспределения части доходов для удовлетворения общенациональных потребностей.

Налогообложение — это определенная совокупность экономических (финансовых) и правовых отношений, складывающихся на базе объективного процесса перераспределения денежной формы стоимости и выражающая собой одностороннее, безэквивалентное, принудительно-властное изъятие части доходов корпоративных и индивидуальных собственников в общегосударственное пользование.

Введение подоходного налога предполагает, что государство имеет возможность, способности и право собирать информацию обо всех сторонах экономической деятельности индивида.

Подоходный налог был представлен на рассмотрение Думы в 1907 г., но принят лишь в 1916г. Это был единственный из всех налогов, который предстояло взимать не с коллективных налогоплательщиков, а с суммы личных доходов отдельных индивидов; кроме того, ему предстояло стать единственным по-настоящему универсальным налогом, взимаемым со всех живущих в России и официально возложить фискальную ответственность на женщин (вместо налога на главу семьи).

Подоходный налог был необычен еще и тем, что в его основе лежала декларация о доходах, то есть добровольное согласие налогоплательщика раскрыть информацию о собственных доходах. Эта мера предполагала, что каждый налогоплательщик будет сознательно, с позиций гражданина и с пониманием своего долга, сотрудничать с правительством.

В 1916 году правительство отдало предпочтение не английской, а прусской системе подоходного налога. Прусская модель представляла собой систему комплексного налогообложения, при которой налогоплательщик был обязан декларировать все источники своих доходов, а государство подходило к налогоплательщику как к участнику всех видов экономической деятельности.

Российское правительство решило контролировать все аспекты экономической деятельности личности, но при этом пошло еще дальше: оно предусмотрело нововведение, еще не принятое в других странах, которое заключалось в том, что каждый потенциальный работодатель, а также все финансовые учреждения были обязаны сообщать о своих платежах любому физическому или юридическому лицу, а государство оставляло за собой еще и право требовать всю необходимую информацию от самого налогоплательщика. Мы не можем знать, как эта система работала бы на практике, так как процесс сбора налогов был прерван февральской революцией; однако она четко обозначила цели, которые ставило перед собой правительство и которым будут следовать оба сменивших его режима.

Налогообложение было дифференцированным по прогрессивным ставкам. В 1916 г. его потолок был 12,5%, впоследствии Временное правительство довело его до 30,5%. Первоначально Правительство предусматривало минимальную сумму необлагаемого дохода в 1000 руб., что в 1912г. означало бы, что большинству населения подоходный налог не грозит. Инфляция военного периода резко увеличила число людей, чей доход равен или больше 1000 руб., а государственный совет понизил минимальный уровень дохода до 750 руб. с целью охватить налогом как можно большее количество населения. Отныне и бедные должны были быть включены в число налогоплательщиков, потому что получали статус граждан, то есть подтягивались до уровня граждан через насильственное включение в число налогоплательщиков.

Для более полной его характеристики рассмотрим особенности взимания подоходного налога в настоящее время. Начиная с выхода 7 декабря 1991 года закона «О подоходном налоге с физических лиц», он изменялся и дополнялся 2-3 раза в год, то не имеет смысла рассматривать все эти изменения. Остановимся только на последних трех годах, то есть 1998-2000гг. с целью проследить динамику изменения подоходного налога.

Вообще, для расчета налога используются различные методы учета налоговой базы: метод начислений и кассовый метод. При методе начислений учитывается момент возникновения прав и обязательств, когда доходом признаются все суммы, право на получение которых возникает у налогоплательщика в данный налоговый период, независимо от того, получены ли они фактически. Такой метод применялся с 1992 по 1997г. включительно. С 1998г. налоговая база исчисляется с использованием кассового метода, при котором учитывается момент получения средств и производство выплат. В 1998г. исчисление подоходного налога предполагало шкалу из 6 ступеней.

При этом весьма существенно увеличился размер дохода, облагаемого по минимальной ставке 12%. Введен новый достаточно щадящий промежуточный процент налогового изъятия в интервале от 20 тыс. до 40 тыс.руб. Максимальная ставка осталась на прежнем уровне в размере 35%, но при этом возрос размер дохода, облагаемого по этой ставке с 48 тыс. до 100 тыс. руб.

Особое место в подоходном налогообложении занимают налоговые льготы. Они имею одну цель — сокращение размера налогового обязательства налогоплательщика. В 1998г. изменился размер вычетов на налогоплательщика и иждивенцев: при доходе до 5000 руб. вычету подлежали 2 МРОТ (до 1998г — 1 МРОТ); при доходе от 5000 до 20 000 руб. — 1 МРОТ; при доходе более 20 000 руб. вычетов не производилось.

Таким образом, физические лица, получающие низкие доходы, будут платить налог в очень небольшой сумме. По мере увеличения дохода сумма налога будет возрастать и, таким образом, будет в большей степени привлекаться к формированию доходов местных бюджетов, которые, в свою очередь, финансируют из налоговых поступлений социальную инфраструктуру своего региона.

В 1999г. первоначально предусматривалась 6-тиступенчатая шкала ставок подоходного налога. Но 31.03.1999г. было принято очередное изменение к закону «О подоходном налоге», которое отменяло максимальную ставку 42% подоходного налога при доходах свыше 300 000 руб. и, таким образом, вводило 5-тиступенчатую шкалу исчисления подоходного налога.

Таким образом, в 1999г. был введен новый порядок уплаты подоходного налога: он уплачивался отдельно в Федеральный бюджет по ставке 3% независимо от дохода и в бюджеты субъектов РФ по прогрессивной шкале. Также с 1999г. было предусмотрено отдельное исчисление подоходного налога с сумм коэффициентов и надбавок за стаж работы, за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях и др. Теперь с этих сумм налог взимался отдельно от других доходов в Федеральный бюджет по ставке 3%, в бюджеты субъектов РФ по ставке 9%.

С 1999г. сумма подоходного налога определяется в полных рублях.

В 2000г. происходит отмена двух видов подоходного налога — федерального и местного. Теперь все суммы подоходного налога предприятию необходимо перечислять на счет соответствующего органа Федерального казначейства, которое само будет распределять поступающую сумму по различным бюджетам. Так, 16% поступивших налогов отчисляется в Федеральный бюджет, а 84% — в региональный бюджет.

В 2000г. также размер совокупного годового дохода для предоставления стандартных вычетов и на детей и иждивенцев увеличен в 1,5 раза. С 1.01.2000г. в совокупный налогооблагаемый доход не включаются:

— материальная помощь, если она оказывается физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ (независимо от размера выплаты);

— суммы международных, иностранных или российских премий за выдающиеся достижения по перечню премий, утверждаемому Правительством РФ.

Таким образом, проследив изменения по подоходному налогу за 1998-2000гг., можно сделать вывод о тенденции уменьшения шкалы обложения налогом, а также о расширении вычетов и увеличении их размеров. Однако эти изменения затронули также и структуру налоговых поступлений в бюджет РФ.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Источники

Пригодилась статья? Поделитесь с друзьями:
Читайте так же:  Статья возврата подоходного налога
Подоходный налог экономика
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here