После вычета подоходного налога

После вычета подоходного налога

Как известно работодатель удерживает часть нашей зарплаты, платит этот налог государству. И обычно это 13%. Именно эти 13% и составляют налог удерживаемый из зарплаты или налог на доход физических лиц. Обычно, получив результат расчета, люди расстраиваются , когда узнают , сколько забирает государство:) Но ведь это еще не все:) Работодатель должен делать кучу других отчислений государству. Поэтому многие и получают «черную зарплату в конверте». И эта зарплата больше официальной (за которую расписываетесь)

Приведенный выше расчет предлагается для того, чтобы Вы знали, сколько именно работодатель вычел у Вас из зарплаты. Ведь не всегда дается расшифровка. А так Вы будете точно знать какой налог уплатил за Вас работодатель государству.

До вычета НДФЛ как понять, какая сумма зарплаты будет получена на руки

В описаниях вакансий обычно указывают размер заработной платы либо «на руки», либо «до вычета НДФЛ». Во втором случае сумма зарплаты бывает больше. Как сравнить между собой два этих предложения?

По вакансии с указанием зарплаты до вычета НДФЛ как понять, сколько в итоге работник получит денег за свой труд и не получится ли так, что в итоге заработать получится меньше, чем на другой работе, где изначально сумма была ниже, но указывалась как “зарплата на руки”. Чтобы сделать правильный выбор, разберемся с вопросами начисления и выплаты зарплаты.

Что значит: до вычета НДФЛ

Величина зарплаты, которую сотрудник получает на руки, отличается от начисленного заработка на сумму исчисленного подоходного налога. Не имеет значения способ выплаты — перечислением или наличными через кассу.

Как предусматривает глава 23 Налогового кодекса Российской Федерации, до выдачи заработной платы каждый налоговый агент рассчитывает и удерживает сумму налога с каждого работника, а затем направляет эти суммы перечислением денежных средств со своего банковского счета в бюджет. Кроме того, предприятие еще и сдает отчетность по рассчитанному, удержанному и уплаченному им от лица сотрудников в бюджет НДФЛ по каждому сотруднику.

В целом можно сказать, что налоговая система освобождает наемных сотрудников от необходимости самостоятельно рассчитывать этот налог и вносить его на счет бюджета.Таким образом, если в описании вакансии указывается максимальная заработная плата — до вычета НДФЛ, работник получит сумму зарплаты после удержания налога.

Как посчитать зарплату “на руки” или как посчитать “чистую” зарплату

Самый простой способ узнать ее примерный размер – по формуле:

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Эту формулу можно применять, если сотрудник не пользуется налоговыми вычетами и предприятие не предусматривает для него дополнительных неденежных бонусов. Коэффициент 0,87 учитывает сумму налога на доходы физических лиц, исходя из наиболее распространенной расчетной ставки 13%, которая будет удержана из заработной платы данного работника и впоследствии от его лица перенаправлена в бюджет самой организацией.

Например, когда предлагается «30 000 до вычета НДФЛ», то сумма к выдаче на руки будет только 26100 рублей:

30000 рублей * 0,87 = 26100 рублей.

Сумма НДФЛ в данном примере равна 3900 рублей (30000 рублей – 26100 рублей).

Здесь показан упрощенный способ расчета, который подходит, если требуется быстро прикинуть примерную сумму заработка на руки. Однако размер чистой зарплаты можно определить точнее при использовании классического алгоритма подсчета.

Правильный способ расчета суммы зарплаты к выдаче на руки заключается в первоначальном точном вычислении размера НДФЛ и последующем вычитании его суммы из величины начисленного вознаграждения за труд.

От правильности или ошибочности вычисления НДФЛ с зачетом всех положенных сотруднику налоговых вычетов может существенно измениться сумма зарплаты, которая попадет в карман работника. Если сумма начисленной зарплаты известна, то есть смысл самим посчитать налог и ожидаемый размер зарплаты к выдаче.

Как посчитать

Правила расчета регламентируются Налоговым кодексом России.

В нем оговаривается, что все трудоустроенные люди обязаны перечислять в государственный фонд 13% от следующих доходных операций:

  1. зарплаты;
  2. отпускных;
  3. пособий за больничный;
  4. премиальных;
  5. подарков в денежном эквиваленте, если превышает 4 тысячи рублей.

Налоговым агентом в данном случае является работодатель. Именно он определяет сумму для исчисления, удерживает ее и перечисляет в уполномоченный орган. Расчет состоит из нескольких шагов.

Первым становится определение налоговой базы. То есть все суммы доходных операций физического лица, которые подлежат налогообложению, высчитываются и облагаются процентной ставкой. Далее происходит определение ставки в зависимости является ли человек резидентом или нет.

Формула для расчета отчислений в госбюджет:

Налог = С* НБ, где

НБ – налоговая база;

С – ставка, выбранная в зависимости от факта резидентства.

Налоговая база определяется нарастающим итогом по подоходному налогу.

Формула:

Д – сумма доходов с начала года, облагаемых по ставке 13% (для нерезидентов – 30%);

В – сумма вычетов, положенных гражданину по законодательству (стандартного, имущественного, социального).

Расчет за текущий месячный период:

НАЛОГ за месяц = НАЛОГ с начала года – НАЛОГ в сумме за предыдущие месяцы.

Профессиональные налоговые вычеты

Профессиональные вычеты предусмотрены ст. 221 НК РФ для индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц (адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, нотариусов и др.), лиц, работающих по договорам ГПХ, и лиц, получающих авторские вознаграждения.

Эти налогоплательщики могут получить вычет в сумме расходов, которую возможно подтвердить документально. При этом расходы должны быть совершены в рамках деятельности по извлечению прибыли. Если документов, подтверждающих расходы, нет, то максимально можно получить вычет в сумме, не превышающей их установленной доли от заявленного дохода. Доля зависит от вида дохода.

ИП и частнопрактикующим лицам вычет предоставляется только через ИФНС, а лица, трудящиеся по договорам ГПХ или получающие авторские вознаграждения, вправе воспользоваться таким вычетом у того налогового агента, который платит им вознаграждение.

Подробнее об этих видах вычетов читайте тут.

Как рассчитать НДФЛ и “чистую” зарплату самостоятельно

Последовательность расчета налога определяется главой 23 Налогового кодекса РФ и включает несколько этапов:

  1. Подсчитывается сумма дохода сотрудника, включая оклад, премии, надбавки, сдельный заработок и прочее. Обязательно учитывается районный коэффициент («северные»), если рабочее место находится в районах, где предусмотрено его применение. Кроме того, включается сумма неденежных доходов и выгод. В частности, если работодатель обеспечивает сотрудников бесплатным питанием, то стоимость этого питания учитывается в составе дохода сотрудника. То же самое относится к оплате отдыха, абонементов в спортивные залы и других дополнительных бонусов, предоставляемых персоналу. Включаются в состав дохода также суммы суточных при нахождении в командировке в той части, которая превышает норму суточных расходов, установленную статьей 217 главы 23 Налогового кодекса РФ. При смене места работы гражданином в пределах одного календарного года, доходы на обоих местах работы суммируются.

2. Определяется величина налоговых вычетов. Они объединены в несколько категорий, полное описание и условия применения приведены в главе 23 Налогового кодекса РФ:

2.1. Стандартные налоговые вычеты (подробнее в статье 218 НК).

    Чаще всего используется родителями, имеющими несовершеннолетних детей:
    Первенец — 1400 рублей,
    Следующий ребенок — 1400 рублей,
    Последующие дети — 3000 рублей на каждого,
    Инвалид первой либо второй группы — 12000 рублей.
Читайте так же:  Налоговый период стандартных вычетов

Такой вычет может быть учтен при начислении заработной платы не только родителю, но и усыновителю, равно как и опекуну, до достижения его детьми или опекаемыми возраста 18 лет. Если ребенок является студентом — очником высшего или иного учебного заведения, вычет можно применять до достижения им 24 лет.

Кроме того, возможность применять стандартный вычет имеется у ликвидаторов последствий аварий на атомных станциях, инвалидов первой и второй групп, доноров костного мозга, других групп лиц.

  • Применение вычетов данной категории ограничено размером дохода гражданина и прекращается при достижении отметки 350000 рублей, если считать с первого января. В том месяце, в котором указанное значение достигнуто, и до истечения текущего года использование таких вычетов останавливается.
  • 2.2. Социальные налоговые вычеты (подробнее в статье 219 НК).

    • Это расходы на оплату обучения, медицинских услуг, дополнительных взносов в накопительную часть страховой пенсии – как за себя, так и за близких родственников, которые понес сам работник (в частности, оплата обучения работодателем, но в интересах сотрудника, сюда не относится).
    • При расчете оплаты труда на предприятии социальные вычеты не учитываются, для их получения потребуется посетить инспекцию по налогам в начале следующего года и предъявить там справки и расходные документы при подаче налоговой декларации.

    2.3. Имущественные налоговые вычеты (подробнее в статье 220 НК).

    • Как правило, такие вычеты могут быть предоставлены при наличии расходов гражданина на покупку или возведение жилья, включая уплату процентов по кредиту, полученному для этой цели.
    • НДФЛ по таким расходам можно вернуть двумя способами: первый – по окончании года сдать декларацию, получить пересчет суммы налога и вернуть уплаченные суммы на свой счет; второй – подать документы о понесенных расходах в бухгалтерию своего предприятия и сразу получать зарплату без вычитания НДФЛ до тех пор, пока не будет исчерпана сумма вычета.

    2.4. Профессиональные налоговые вычеты (подробнее в статье 222 НК).

    • Обычно получить такой вычет возможно лишь в налоговой инспекции, поскольку отсутствует налоговый агент.

    Исходя из вышесказанного, для расчета суммы вычетов, необходимой для дальнейшего определения величины чистой зарплаты, целесообразно учитывать только два вида вычетов: стандартные и имущественные. Причина такого выбора заключается в том, что работник вправе потребовать их учета непосредственно у работодателя.

    Важно предъявить в бухгалтерию все документы, указанные Налоговым кодексом для подтверждения права работника на получение вычета, и проконтролировать правильность расчета сумм вознаграждения, подлежащего налогообложению.

    3. Определяется сумма налогооблагаемого дохода – это не только начисленная зарплата, но и прочие доходы от работодателя с учетом налоговых вычетов.

    4. Рассчитывается величина налога – сумма налогооблагаемого дохода человека умножается на налоговую ставку. В стандартных случаях применяется ставка 13%. Более подробно применение ставок налога описано в статье 224 главы 23 Налогового кодекса РФ.

    5. После того, как рассчитана ожидаемая сумма подоходного налога, можно точно рассчитать сумму чистой зарплаты по формуле:

    Пример расчета чистой зарплаты:

    Допустим, человек с одним ребенком 5 лет рассматривает вакансию, в которой оговаривается зарплата 40000р. до вычета НДФЛ, а также предоставление бесплатного питания и абонемент в бассейн. Он позвонил в отдел кадров и выяснил, что питание предоставляется на сумму 6000 рублей в месяц, абонемент на 2000 рублей в месяц.

    Определим сумму чистой зарплаты:

    1. Сумма доходов работника с учетом неденежных бонусов – 48000 рублей в месяц (40000 + 6000 + 2000).
    2. Социальный налоговый вычет на одного ребенка – 1400 рублей.
    3. Сумма налогооблагаемого дохода – 46600 рублей в месяц (48000 – 1400) до достижения накопительной величины 350000 рублей, то есть, до восьмого месяца (350000 / 48000 = 7,3 мес.). Начиная с восьмого месяца, сумма подлежащего налогообложению дохода составит 48000 рублей в месяц, поскольку прекращается применение вычета на ребенка.
    4. Налог получится в первые семь месяцев ежемесячно 6058 рублей (46600 * 13%), в дальнейшем – по 6240 рублей (48000 * 13%).
    5. Сумма чистой зарплаты в первые семь месяцев составит 33942 рубля (40000 – 6058), в восьмом месяце и далее до конца года – 33760 рублей (40000 – 6240).

    Если бы расчет делался по упрощенной формуле, то результат составил бы 34800 рублей (40000 * 0,87), так как не учитывались бы иные доходы (питание, абонемент) и социальный налоговый вычет. Таким образом, упрощенный расчет (кстати, так считает любой онлайн – калькулятор зарплаты) позволяет быстро сравнить вакансии между собой, однако фактическая сумма зарплаты может существенно отличаться как большую, так и меньшую сторону.

    Знание того, как проверить начисление зарплаты, пригодится и при сравнении вакансий, и во время работы – для контроля правильности расчетов бухгалтера.

    Итоги

    Величина НДФЛ, удерживаемого из дохода физлица, может быть уменьшена за счет применения к доходу вычетов, подразделяющихся на стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Каждый из видов вычетов характеризуется своими особенностями применения. Величина практически всех их ограничена. Суммы ограничений зависят от вида вычета.

    Предоставление вычетов возможно как по месту работы, так и через ИФНС. В первом случае потребуется подтверждение права на вычет, выданное налоговым органом. Не нужен такой документ только в отношении стандартных вычетов.

    Как вернуть уплаченный работодателем налог на доходы физических лиц (НДФЛ)?

    Вернуть уплаченный работодателем НДФЛ можно, заявив в налоговой инспекции налоговые вычеты по НДФЛ.

    Из каждой суммы выплачиваемой зарплаты (премий и т.п.) работодатель удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ по ставке 13%. Однако в ряде случаев работник может вернуть сумму удержанного работодателем за календарный год налога себе на счет. Это возможно в случае, если работник имеет право на налоговые вычеты по НДФЛ.

    Самый большой по сумме вычет – имущественный (пп. 3 и 4 п. 1, п.п.3 и 4 ст. 220 НК РФ). Он положен любому человеку один раз в жизни при покупке квартиры, комнаты, жилого дома, земельного участка для строительства жилого дома. Причем, если квартира или дом приобретаются без отделки, то в состав вычета можно включить и расходы на отделку. При такой покупке можно вернуть уплаченный работодателем в бюджет НДФЛ в размере до 260 тыс. руб. (т.е. сумма расходов, которые учитываются в качестве вычета, составляет не более 2 млн руб.). Однако если для оплаты недвижимости привлекается ипотека или целевой заем (например, от работодателя), то дополнительно можно вернуть налог в размере до 390 тыс. руб. (максимальная сумма уплаченных процентов, учитываемых в качестве вычета – 3 млн руб.). Таким образом, при приобретении жилой недвижимости в ипотеку можно вернуть из бюджета НДФЛ в размере до 650 тыс. руб. Понятно, что такая сумма налога вряд ли накопится за 1 год, поэтому возвращать налог можно ежегодно в размере уплаченной работодателем в бюджет суммы до тех пор, пока сумма возвращенного налога нарастающим итогом не достигнет 650 тыс. руб.

    Что касается социальных налоговых вычетов (ст. 219 НК РФ), то они гораздо меньше по сумме и не могут переноситься на следующий год. Т.е., если вы потратите за календарный год, скажем, на обучение, больше, чем лимит вычета, то оплата обучения сверх лимита никогда не будет учтена для возврата НДФЛ. В целом общая сумма социальных вычетов за год не может быть более 120 тыс. руб. Сверх этой суммы можно учесть расходы на обучение ребенка (не более 50 000 руб. в год на обоих родителей), а также расходы на дорогостоящее лечение (сумма таких расходов не ограничена). Таким образом, социальные налоговые вычеты помогут вернуть не более 15,6 тыс. руб. НДФЛ на счет.

    Читайте так же:  Имущественный вычет по ндфл пенсионерам

    Самыми популярными видами социальных вычетов являются:

    вычет на обучение (свое или ребенка);

    вычет на лечение (свое, супруги/супруга, детей, родителей);

    вычет на долгосрочное (на срок более 5 лет) страхование жизни.

    Для возврата НДФЛ необходимо иметь документы, подтверждающие заявленные вычеты. Для каждого вида вычета нужны свои документы. Например, для имущественного вычета потребуются договор купли-продажи жилой недвижимости (договор долевого участия), платежные документы и т.п. Для социального вычета на обучение – договор на обучение с лицензированным учебным заведением и платежные документы. Для социального вычета на лечение – договор на лечение с лицензированным медицинским учреждением, платежные документы, специальная справка, оформляемая медицинским учреждением и т.п.

    Получить вычеты проще всего подав в свою налоговую инспекцию по окончании года декларацию 3-НДФЛ с приложением к ней подтверждающих заявляемые вычеты документов. Этот вариант удобен тем, что подать документы можно в электронной форме через личный кабинет на сайте ФНС www.nalog.ru. Там же оформляется заявление на возврат налога, после чего остается лишь ждать окончания проверки декларации и, непосредственно, возврата налога на счет, что занимает около 4 месяцев с даты подачи декларации.

    Чтобы получить налог побыстрее, не дожидаясь окончания года, можно оформить в налоговой инспекции уведомление о праве на вычет. Такое уведомление надо представить работодателю, который перестанет удерживать до конца текущего года из вашей зарплаты налог.

    Что значит «До вычета НДФЛ» в указании заработной платы

    Из зарплат всех трудоустроенных граждан взыскивается налогообложение в виде НДФЛ. Но далеко не все знают, как это делать корректно, особенно если человек увольняется и сам желает платить в государственную казну.

    Что это означает

    В соответствии с Налоговым кодексом России, плательщиками данного налога становятся не только граждане Российской Федерации, но и:

    1. физические лица, кто пребывает на территории России не меньше 183 дней в течение годового периода. Они вправе при этом быть гражданами иных государств. Они считаются налоговыми резидентами, как и соотечественники;
    2. физические лица как резиденты, так и не резиденты, если они получают доход на территории Российской Федерации.

    Основной процент по взысканию составляет 13% от полученного дохода. Для конкретных видов доходов устанавливаются иные проценты. Исчисляется налогообложение в рублях, при том сумма налогообложения округляется до полного рубля в большую сторону в соответствии с пунктом 6, статьей 52 Налогового кодекса России.

    Основная част налога на доходы физических лиц рассчитывается и подлежит удержанию работодателем или иным налоговым агентом. Если это продажа имущества, то декларацию составляет самостоятельно продавец. По годовым итогам заполняется специальный документ, где производится расчет суммы налогообложения.

    После этого он обязуется перечислить указанную сумму в государственный бюджет. Декларация сдается в налоговую инспекцию по месту постоянного проживания или регистрации до конца апреля следующего года после получения доходной операции.

    Декларация подается, если имеются следующие основания:

    1. человек сдает в аренду квартиру. Многие субъекты Российской Федерации уже объявили о перехвате незаконных сделок такого типа. Но далеко не все граждане, сдающие объект недвижимости в аренду, оплачивают налогообложение;
    2. если он продал транспортное средство, которое находилось в собственности меньше трех лет. Учитывается даже сумма полученной доходной операции полностью покрывается вычетом. Декларация подается для внесения записи в применении вычета;
    3. если необходимо возвратить налогообложение. Например, при приобретении квартиры или обучения;
    4. если автомобиль подарен;
    5. если организация подарила транспортное средство, если стоимость выше 4 000 рублей. Регламентируется это абзацем 1, подпунктом 28, статьей 217 Налогового кодекса России.

    Налоговая ставка устанавливается в статье 224 Налогового кодекса России. Основной считается 13%. Иные ситуации подразумевает 35%.

    Применяются при:

    1. ценовом диапазоне выигрышей и призов, рекламных товаров, если превышает 4 000 рублей;
    2. ставка дохода по вкладам или депозитам в кредитном учреждении, если превышается размер, указанный в статье 214.2 Налогового кодекса России. То есть это ставка рефинансирования плюс 5 пунктов;
    3. если экономия, полученная на процентах заемных средств, превысила размеров, указанных в выше представленном правовом акте;
    4. плата за использование денег из потребительского кооператива. Дополнительно здесь можно отметит проценты за использование СКП.

    Процентная ставка к отчислению в государственный фонд увеличивается до 30 процентов в отношении доходных операций, получаемых физическими лицами, кто не считается налоговым резидентом.

    Исключение:

    1. дивиденд от долевого участия в российских компаниях – 15%;
    2. при осуществлении трудовой деятельности – 13;
    3. если работает высококвалифицированным специалистом – 13%.

    Социальные вычеты, их размер и кто может получить

    Социальные налоговые вычеты предоставляются работнику, если в отчетном году он производил следующие виды выплат:

    • оплачивал учебу — свою или детей;
    • оплачивал лечение — свое, детей или родителей;
    • вносил взносы на накопительную часть пенсии добровольно помимо тех сумм, которые начислял работодатель;
    • оплачивал полис добровольного медицинского страхования.

    Размер таких вычетов ограничен законодательно. То есть если учеба обошлась очень дорого, это не значит, что можно будет вообще не платить налог.

    Вычет на учебу, если налогоплательщик оплачивал свою личную учебу, предоставляется в сумме, не превышающей 120 000 руб.

    При этом учебное заведение должно в обязательном порядке иметь государственную аккредитацию. Для налогоплательщика, самостоятельно оплатившего свое обучение, форма обучения не важна, он получит вычет, даже если учился заочно. Если же налогоплательщик хочет получить вычет по затратам на обучение детей, то форма обучения должна быть только очной.

    Образовательный вычет на одного ребенка может предоставляться не более чем на 50 000 руб.

    То есть налогоплательщик может вернуть за счет вычета с оплаты учебы одного ребенка налог в сумме 50 000 × 13% = 6 500 руб., в то время как с оплаты собственной учебы — 120 000 × 13% = 15 600 руб.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Получить вычет по расходам на обучение возможно у работодателя до окончания года, в котором произведены такие траты. Для этого необходимо подать в налоговую инспекцию заявление, подкрепленное всеми необходимыми документами:

    • договором с учебным заведением;
    • квитанциями об оплате;
    • копией лицензии учебного заведения на право предоставления образовательных услуг.

    ИФНС, рассмотрев эти документы, выдаст уведомление о праве на вычет. Уведомление нужно будет передать работодателю.

    Но можно получить такой вычет и в ИФНС, подав туда по окончании года, в котором имели место расходы, все вышеуказанные документы и декларацию 3-НДФЛ за прошедший год.

    Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата учебы производилась из материнского капитала.

    Социальные выплаты на лечение налогоплательщик может получить в случае, если расходы были произведены в отношении его самого, супруга или супруги, родителей или детей, не достигших 18 лет. Перечень услуг, расходы на которые можно возместить, содержится в постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Медицинское учреждение, оказывавшее помощь, должно в обязательном порядке иметь лицензию на оказание соответствующего вида помощи.

    В случае оплаты дорогостоящего лечения вычет предоставляется без ограничений, но вид лечения должен входить в перечень, утвержденный Правительством.

    Читайте так же:  Статья возмещение ндфл

    Так же как и по расходам на обучение, вычет на лечение может быть предоставлен либо налоговой инспекцией по окончании года, либо в текущем году работодателем при наличии уведомления, выданного ИФНС.

    Социальный вычет на пенсионное обеспечение предоставляется в сумме добровольных взносов, произведенных налогоплательщиком на формирование своей пенсии, пенсии супруга или супруги, детей. Его можно получать у работодателя, подав ему соответствующее заявление, при условии что этот работодатель сам осуществляет расчет и перечисление таких взносов.

    Когда удержание НДФЛ является мошенничеством

    Рассматривая вопрос о том, что значит зарплата до вычета НДФЛ, следует иметь в виду то, что подоходный налог на законных основаниях может удерживаться из зарплаты работника только налоговым агентом.

    Таким агентом является работодатель, который действует в рамках существующих законов – в основном, это Гражданский, Трудовой и Налоговый кодекс РФ. Исключительно действуя в рамках закона, работодатель заключает с сотрудником письменный трудовой договор, оплачивает предусмотренные законом отпуска и больничные, уплачивает за работника взносы в фонды пенсионного, медицинского и социального страхования, обеспечивает рабочее место и охрану труда, а также удерживает и перечисляет в бюджет налог на доходы физических лиц.

    В свою очередь, вакансии с указанием зарплаты на руки с высокой долей вероятности предусматривают использование частичной либо полной неофициальной оплаты труда, поэтому необходимо сразу уточнить у работодателя условия оформления трудовых отношений.

    В том случае, если зарплата является неофициальной, или «черной», удержание НДФЛ с нее будет мошенничеством.

    Фактически своими действиями по удержанию подоходного налога из зарплаты работодатель вводит сотрудника в заблуждение и просто обкрадывает, так как удержанные из заработной платы сотрудника суммы налога на доходы физических лиц не перечисляются в бюджет.

    Одна из проблем, которые могут возникнуть у работника при попытках взыскать задержанную зарплату через суд – неуплаченный НДФЛ с ранее полученных сумм вознаграждения за труд. Поскольку работодатель – мошенник не перечислял налог в бюджет, то работнику придется либо уплачивать его самостоятельно, либо пытаться доказать фактическое удержание сумм налога работодателем – что крайне сложно при отсутствии документов о трудовых правоотношениях.

    Вопрос – ответ:

    Если известна зарплата на руки — как посчитать с налогом на доходы физических лиц?

    Несложно узнать величину начисленной зарплаты, располагая данными о размере суммы оплаты труда, полученной на руки. Самый простой расчет — по формуле для налоговых резидентов РФ, получающих зарплату в рублях, без учета налоговых вычетов (если применяется ставка налога 13%):

    Например, если чистая зарплата указана в размере 34800 рублей, то заработная плата до вычета НДФЛ составит 40000 рублей:
    34800 рублей / 0,87 = 40000 рублей.

    Когда есть вычеты, к итоговой величине нужно добавить сумму вычетов. Также следует помнить об иных видах налогооблагаемых доходов, которые также увеличивают сумму для расчета НДФЛ, не являясь, собственно, зарплатой (командировочные свыше установленного лимита, оплата питания, обучения и прочее).

    Удерживаются алименты до НДФЛ или после?

    Суть этого вопроса заключается в том, уменьшают ли алименты подоходный налог. К сожалению, прямо алименты не влияют на расчет налога, потому что рассчитываются от того дохода, который остается в распоряжении работника после удержания НДФЛ. Иначе говоря, на руки сотрудник получит лишь часть чистой зарплаты, поскольку из нее дополнительно вычтут алименты и перечислят на содержание ребенка.

    Однако государство все же справедливо по отношению к родителю, уплачивающему алименты на содержание детей, так как предоставляет социальный налоговый вычет на каждого малолетнего иждивенца, независимо от факта расторжения брака. Поэтому, например, соответствующий вычет на ребенка отцу, платящему алименты, предоставляется в том же размере, что и матери.

    История НДФЛ в России

    За свою историю налог на доходы граждан пережил множество изменений, но практически всегда высокие доходы облагались повышенным налогом, а минимально необходимые для жизни заработки налогом не облагались вообще. Но с момента вступления в силу части второй НК РФ в 2001 году в России действует фиксированная ставка налога в размере 13% и отсутствует минимальный не облагаемый налогами размер доходов.

    Впервые подоходный налог был введен в России 11 февраля 1812 года в форме налога на доходы помещиков от принадлежащего им недвижимого имущества. Его ставка являлась прогрессивной и варьировалась от 1% до 10%, а не облагаемый налогом минимум дохода составлял 500 руб. в год. Для сравнения, на тот момент стоимость двухкомнатного дома в Петербурге оценивалась для целей налогообложения недвижимости в 250 руб.

    В годы существования СССР ставки подоходного налога многократно менялись, предпринимались даже попытки его полной отмены. Последнее изменение произошло в 1984 году, когда необлагаемый минимум был установлен в размере 70 руб., а сумма налога стала фиксированной – она варьировалась от 25 коп. с доходов в размере 71 руб. до 8,2 руб. при уровне заработной платы в 101 руб. и выше. А сумма дохода, превышающая 100 руб., дополнительно облагалась по ставке 13%.

    Этот уровень налога продержался до 1992 года, когда в России было принято новое налоговое законодательство, которым также была установлена прогрессивная шкала подоходного налога. Она менялась от 12% при доходе до 200 тыс. руб. (при этом минимальный размер оплаты труда налогом не облагался) до налога в размере 124 тыс. руб. с заработков, превышающих 600 тыс. руб. Сумма дохода сверх 600 тыс. руб. также дополнительно облагалась налогом по ставке 40%.

    В дальнейшем ставки налога почти ежегодно корректировались по мере роста инфляции, пока в 2001 году не был введен в действие современный НК РФ, впервые в России установивший плоскую шкалу налогообложения доходов физических лиц в размере 13% независимо от суммы дохода. Эта ставка действует и в настоящее время, подвергаясь постоянной критике сторонников прогрессивной шкалы налогообложения.

    В марте 2015 года на рассмотрение Госдумы поступили сразу три законопроекта об изменении ставок НДФЛ и порядка его исчисления.

    Первый законопроект 1 был внесен 16 марта депутатом от фракции КПРФ Николаем Рябовым и предполагает повышение ставки НДФЛ до 16% при одновременной освобождении от налогообложения суммы в размере прожиточного минимума. Как поясняет автор, это позволило бы снизить налоговую нагрузку на наименее защищенные слои населения.

    Практически сразу после него, 18 марта, был внесен второй законопроект 2 от фракции КПРФ, предлагающий ввести в России прогрессивную шкалу налогообложения по НДФЛ, при которой доходы в сумме свыше 1 млн руб. в месяц будут облагаться налогом по ставке 50%.

    Третий законопроект 3 поступил в Госдуму 26 марта от депутатов Сергея Миронова, Василия Швецова, Валерия Гартунга, Михаила Емельянова и Александра Тарнавского. Он также предусматривает введение прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц, превышающие 24 млн руб. в год. Максимальная ставка НДФЛ в случае принятия этого законопроекта достигнет 50% по доходам, превышающим 200 млн руб. в год.

    Это не первые попытки отказаться от действующей в России плоской шкалы налогообложения доходов граждан. Аналогичные законопроекты регулярно вносятся в Госдуму и так же регулярно отклоняются ею. Например, такой законопроект 4 , внесенный в октябре 2013 года депутатами от фракции «Справедливая Россия», был возвращен его инициаторам 12 декабря 2013 года по причине отсутствия заключения Правительства РФ, после чего так и не был внесен повторно.

    Читайте так же:  Валютный контроль оплата третьему лицу

    История развития подоходного налога в России – в инфографике.

    Документы по теме:

    Новости по теме:

    • Налоговый кодекс Российской Федерации
    • Закон РФ от 7 декабря 1991 г. № 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц»
    • Закон СССР от 7 мая 1960 г. «Об отмене налогов с заработной платы рабочих и служащих»
    • Указ Президиума ВС СССР от 22 сентября 1962 г. № 497-VI «О перенесении сроков освобождения рабочих и служащих от налогов с заработной платы»
    • Предлагается ввести прогрессивную шкалу налогообложения по доходам свыше 24 млн руб. вгод – ГАРАНТ.РУ, 26 марта 2015 г.
    • В Госдуму внесли очередной законопроект о прогрессивной шкале НДФЛ – ГАРАНТ.РУ, 18 марта 2015 г.
    • В Госдуму внесен законопроект об увеличении ставки по НДФЛ до 16% – ГАРАНТ.РУ, 16 марта 2015 г.
    • Выплаты работникам, привлекаемым по сертификатам из других регионов, освободили от НДФЛ – ГАРАНТ.РУ, 30 декабря 2014 г.
    • В Госдуму внесен законопроект о прогрессивной шкале налогообложения – ГАРАНТ.РУ, 25 октября 2013 г.

    Материалы по теме:

    Вычет по НДФЛ для тех, кто думает про пенсии
    В отличие от других социальных вычетов, вычет на уплату взносов по пенсионному страхованию можно получить и в налоговой инспекции, и у работодателя.

    Новые правила налога на имущество физических лиц
    С 1 января 2015 года налог на имущество физических лиц будет рассчитываться из кадастровой стоимости недвижимости, что повлечет за собой его резкое увеличение.

    НДФЛ
    Одним из прямых налогов в России является налог на доходы физических лиц (НДФЛ). На практике у налогоплательщиков возникает множество вопросов, связанных с его уплатой. Как рассчитывается ставка НДФЛ? Какие существуют сроки подачи декларации? И нужно ли ее подавать? Имеет ли физическое лицо право на налоговый вычет? Какие доходы освобождаются от налога? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашем материале.

    Какой предел вычетов по НДФЛ в 2019 — 2020 годах?

    Когда не взимается

    Вычитается НАЛОГ из всех доходных операций. Но имеются льготные программы, которые позволяют минимизировать налогообложение.

    Не оплачивается налог со следующего дохода:

    1. компенсационные выплаты от государства. Например, пособие по причине сокращения или компенсация за утерю жилплощади;
    2. наследование по особенности дарения;
    3. пенсионное обеспечение, стипендии, алиментные обязательства;
    4. пособия государственного типа. Например, по безработице или по уходу за несовершеннолетним ребенком;
    5. госвознаграждения. Например, при оплате призов спортсменам или донорам.

    Видео: Как возвращать

    Кто может рассчитывать

    На возврат подоходного налога могут рассчитывать:

    1. каждый гражданин Российской Федерации, кто имеет собственность в наличии. Это может быть квартира, дом, земельный участок. Это имущественный вычет;
    2. если это ипотека, то тоже можно отнести к имущественному вычету. Но расчет производится и с основного долга, и с процентов;
    3. остальные виды обеспечения называются социальными. Часто возврат осуществляется при оплате обучения – на себя, детей;
    4. возвратить средства можно и при покупке медикаментов, на лечение. Распространяется на всех членов семьи;
    5. пенсионный вычет полагается всем людям, который вносят вклад на специализированный счет в Пенсионный фонд России как на себя, так и на других членов семьи.

    Разные типы вычетов предполагают определенные пакеты документов и заявления на возврат.

    Государство ограничивает граждан в получении вычета по максимальной сумме.

    Здесь имеются следующие особенности:

    1. если это имущественный вычет за приобретение жилплощади, то максимум к возврату 260 тысяч рублей. Исключением становится территория, которая приобретена до 2008 года. Человек сможет возвратит сумму только в размере 130 тысяч рублей;
    2. ипотечное кредитование предполагает возвратить не более 260 тысяч рублей по основному долгу и 390 тысяч рублей по уплаченным процентам;
    3. обучение возможно возвратить в размере 15600 за год. Данная сумма не зависит от суммы оплаты;
    4. лечение граждан также ограничивается аналогичной суммой. Но если оно потребовало существенных вложений, то возможно пересчитать по ставке 13% от уплаченной суммы;
    5. социальный вычет предполагает аналогичную сумму в данный период.

    Виды налоговых вычетов по НДФЛ

    Разберемся, что именно является налоговым вычетом.

    Наемный работник получает на руки не полную сумму начисленной в бухгалтерии заработной платы, а за минусом 13% от всей суммы.

    Заработная плата составляет 20 000 руб. 13% от этой суммы — 2 600 руб. На руки работнику причитается: 20 000 – 2 600 = 17 400 руб.

    База для расчета НДФЛ включает все виды доходов, в том числе начисления по больничным листам (ст. 217 НК РФ), а также отпускные, премии, поощрения, бонусы, тринадцатую зарплату и т. п. Не удерживается подоходный налог только из социальных выплат, таких, например, как пособие по беременности и родам или по уходу за ребенком до 1,5 лет. Но существуют способы законно уменьшить сумму налога, удерживаемого из зарплаты конкретного работника, с помощью так называемых вычетов.

    Вычеты всегда строго индивидуальны и не полагаются любому и каждому. Для получения вычета работник должен иметь основания. И все вычеты, даже полагающиеся работнику в бесспорном порядке, носят заявительный характер. То есть они не предоставляются автоматически, ведь бухгалтер не обязан и не может знать обо всех подробностях жизни каждого сотрудника, дающих ему право на льготы. Для получения некоторых из них достаточно подать в бухгалтерию организации заявление на предоставление вычетов, подкрепленное соответствующими документами. А ряд вычетов дается только после обращения в ИФНС.

    Стандартные налоговые вычеты предоставляются гражданам в соответствии с п. 1 ст. 218 НК РФ. Отметим только, что льготы или вычеты по НДФЛ, предусмотренные подп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ, не имеют ограничений по налоговой базе. То есть они предоставляются в любом случае, вне зависимости от суммы дохода с начала года. Если налогоплательщик по своему статусу имеет право на несколько стандартных вычетов, то ему предоставляется максимальный из возможных.

    Подробнее о видах стандартных вычетов и особенностях их применения читайте здесь.

    Стандартный вычет на детей

    Вычеты на детей, перечисленные в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, имеют предел для начисления. Так, если суммарная заработная плата работника с начала года достигла этого предела, то вычеты на детей перестают предоставляться с месяца его достижения вне зависимости от возраста детей, их количества и от того, родные это дети или нет. Размер дохода для применения налогового вычета на ребенка в 2019-2020 годах равен 350 000 руб.

    ВНИМАНИЕ! В 2020 году предел дохода, а также размер вычетов на детей может быть повышен.

    Стандартный налоговый вычет на ребенка полагается родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя.

    Размер стандартных вычетов на детей составляет:

    • 1 400 руб. — на первого или второго ребенка;
    • 3 000 руб. — на третьего и последующего ребенка.

    Вычет на детей предоставляется с месяца рождения (усыновления, установления опеки, заключения договора о передаче ребенка в семью) и до конца года, в котором он достиг 18 лет. А если ребенок — учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет, то вычет на детей предоставляется по месяц (включительно), в котором обучение прекратилось.

    А вот размеры вычетов на детей-инвалидов существенно выше и зависят от возраста ребенка и категории налогоплательщика. Так, налоговый вычет на ребенка в 2019-2020 годах составляет:

    • 6 000 руб., если вычет получают опекуны, попечители, приемные родители, супруг (супруга) приемного родителя на ребенка-инвалида до 18 лет или ребенка — учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, интерна, студента) в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1-й или 2-й группы;
    • 12 000 руб., если вычет получают родители, супруг (супруга) родителя, усыновители на ребенка-инвалида до 18 лет или ребенка — учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, интерна, студента) в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1-й или 2-й группы.
    Читайте так же:  Налоговая декларация форма 3 ндфл образец заполнения

    Если ребенок-инвалид не является первым ребенком, то, по мнению президиума Верховного суда РФ, размер стандартного вычета в такой ситуации определяется как сумма вычета, установленного на ребенка-инвалида, и вычета, предоставляемого в зависимости от очередности рождения ребенка (см. п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного президиумом Верховного суда РФ от 21.10.2015, направленного для сведения и использования в работе письмом ФНС России от 03.11.2015 № СА-4-7/[email protected]).

    Перечисленные вычеты на детей могут предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй родитель (приемный родитель) отказывается от его получения (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Кроме того, вычет на детей в двойном размере представляется единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    Право на получение вычета на детей утрачивается начиная с месяца достижения доходами налогоплательщика их предельного уровня. Кроме того, вычет на детей прекращают предоставлять, если ребенок вступил в брак до окончания периода, в течение которого согласно подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ может быть предоставлен вычет (письма Минфина России от 29.03.2019 № 03-04-05/21857, от 31.03.2014 № 03-04-06/14217).

    Для целей исчисления НДФЛ вычеты на детей 2019-2020 годов зависят от количества детей в семье и очередности их рождения. Как для целей определения вычета на детей считать их очередность, в НК РФ не рассматривается, но порядок подсчета очередности для целей применения вычета на детей неоднократно разъяснял в своих письмах Минфин. По мнению чиновников, для целей определения вычета на детей нужно учитывать общее количество детей налогоплательщика, включая тех, которые достигли возраста, когда вычет уже не предоставляется (18 лет или 24 года). При определении размера вычета на детей в подсчете очередности учитываются также неусыновленные дети супруга от другого брака, в том числе дети, на которых вычет на детей уже не дается по причине достижения ими возраста 18 лет, умершие дети, подопечные дети (см. письма от 07.03.2019 № 03-04-05/15085, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-165 и др.).

    Если родители не зарегистрировали брак, но при этом имеют детей от предыдущего брака, то для целей получения вычета на детей каждый из родителей учитывает только родных детей (письма Минфина России от 20.03.2012 № 03-04-08/8-52, ФНС России от 05.04.2012 № ЕД-4-3/[email protected]).

    Чаще всего вычет на детей работнику предоставляет работодатель. Для получения стандартного налогового вычета на ребенка по месту работы нужно написать заявление, приложив к нему документы, подтверждающие право на вычет. Подать его достаточно 1 раз.

    Новое заявление для получения вычета на детей потребуется, если у работника изменится основание для вычета, например, родится еще 1 ребенок (письма Минфина от 08.05.2018 № 03-04-05/30997, от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551) или произойдет реорганизация юрлица-работодателя.

    Подробнее см. здесь.

    Когда работник имеет право на вычет на детей, работает у работодателя с начала года, то работодатель предоставляет вычет на детей с начала года независимо от того месяца, в котором работник подал заявление на его получение (письмо Минфина России от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118).

    О том, как преобразования, происходящие с работодателем, сказываются на трудовых отношениях с работниками, читайте в статье «Ст. 75 ТК РФ: вопросы и ответы».

    Пределы имущественных налоговых вычетов

    Право на получение имущественного налогового вычета возникает у налогоплательщика, который в прошедшем году:

    • Приобрел дом или квартиру (часть дома или долю в квартире).
    • Произвел траты на покупку строй- или отделочных материалов. В этом случае в договоре купли-продажи должен быть пункт о том, что дом или квартира приобретаются недостроенными или без отделки.
    • Произвел расходы на подготовку проектно-сметной документации на постройку дома.

    Получение налогового вычета на покупку земельного участка возможно только если участок приобретался вместе с домом. В противном случае возможно возмещение части расходов после строительства дома и получения свидетельства о праве собственности на дом, и только тогда, когда участок предназначен для индивидуального строительства (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).

    Пределом для получения имущественного вычета является сумма 2 млн руб. Не включаются в нее проценты по ипотечным кредитам, полученным в банках РФ, по которым установлен свой лимит — 3 млн руб.

    Получить имущественный вычет, как и социальный, можно у работодателя в текущем году по уведомлению, выданному ИФНС, или непосредственно в ИФНС по окончании года (или нескольких лет).

    Если налогоплательщик претендует и на имущественный, и на социальный вычет, порядок их предоставления определяет работодатель. ФНС рекомендует работодателям подсказывать, в какой очередности лучше брать налоговые вычеты.

    Если есть намерение получить вычет в ИФНС, то потребуется подача декларации 3-НДФЛ за прошедший год.

    Начиная с 01.01.2014 по правоотношениям, возникшим после этой даты, родители могут получать вычет в том числе на собственность, владельцем которой полностью или частично является несовершеннолетний.

    Что будет если не платить

    Все сведения по налогообложению, штрафных санкциях оговорены в Налоговом кодексе России. Здесь же представлена информация о понятии – что значит до вычета НДФЛ.

    Если налоговый агент пропускает дату оплаты, то Федеральная налоговая служба вправе оштрафовать правонарушителя. Аналогичное правило касается абсолютно всех плательщиков.

    К налоговому агенту применяются более существенные наказания. Фактически, в рамках уголовного законодательства, их можно привлечь к ответственности данного типа.

    Все сроки по уплате прописаны в статье 226 Налогового кодекса России. Взыскание штрафных санкций может применяться в двух ситуациях. В первой предполагается штраф за отсутствие удержания налогообложения из средств работника. Дополнительно применяются к компаниям, которые своевременно не осуществляли перевод в гос.бюджет.

    Если налоговая инспекция выявит нарушения, то работодателю придется оплатить 40% от суммы долговых обязательств. Как правило, нарушители не боятся данной санкции. Именно поэтому, в законодательстве прописаны не только штрафы, но и иные методы борьбы с нарушителями.

    С новыми поправками можно сказать, что размер штрафа составляет 20% от полной суммы долговых обязательств. Могут не привлечь к ответственности только в случаях, оговоренных в статье 109 Налогового кодекса России.

    То есть, если отсутствует состав преступления, имеются доказательства невиновности, если плательщик возрасте до 16 лет или срок исковой давности уже прошел.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Каждый гражданин, кто официально трудоустраивается на работу, сталкивается с таким понятием, как НДФЛ. Сокращение расшифровывается, как налогообложение доходных операций физических лиц. Учитывается налог со всех доходных операций человека. Но имеются и здесь определенные особенности

    Источники

    После вычета подоходного налога
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here