Проверка единого налога

Проверка задолженности, оплата и подписка на уведомления о новых начислениях

Мы проверим все Ваши налоговые задолженности перед ФНС РФ в Государственной информационной системе ГИС ГМП

Мы отправим квитанцию оплаты Вам на электронную почту

Мы вовремя оповестим Вас о новых задолженностях

Безопасность

Возможность оплаты обеспечивается Платежным сервисом А3. Оператор Платежного сервиса «А3» – ООО «А 3», ОГРН 1107746155164. Перевод денежных средств осуществляет ПАО «Промсвязьбанк», лицензия 3251, ОГРН 1027739019142. Безопасность операций подтверждена сертификатом соответствия международному стандарту PCI DSS.

МІНІСТЕРСТВО ЮСТИЦІЇ УКРАЇНИ

Как считается единый налог при УСН

Порядок расчета единого налога при УСН зависит от того, какой объект налогообложения избрал для себя упрощенец. Таких объектов 2 (п. 1 ст. 346.14 НК РФ):

  • доходы;
  • доходы, уменьшенные на расходы.

Выбор этот, равно как и переход на УСН, является добровольным (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). Исключение предусмотрено только для участников договора простого товарищества (вид правоотношений, описанный в гл. 55 ГК РФ) или доверительного управления имуществом (вид правоотношений, описанный в гл.53 ГК РФ): для них допустим только один объект — «доходы минус расходы» (п. 3 ст. 346.14 НК РФ). Поменять объект налогообложения можно только с 1 января, уведомив налоговый орган не позднее окончания года, предшествующего изменению объекта (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Определиться с выбором объекта вам поможет наш материал «Какой объект при УСН выгоднее — «доходы» или «доходы минус расходы»?».

Офіційні документи

Наказ Міністерства фінансів України від 18.08.2015 №721 «Про затвердження Порядку подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків пла. детальніше

Наказ Міндоходів від 02.07.14 № 371 «Про внесення змін до Класифікатора органів доходів і зборів, їх структурних підрозділів, спеціаліз. детальніше

Наказ Міндоходів від 01.07.14 № 365 «Про затвердження Узагальнюючої податкової консультації про сплату збору на обов’язкове державне п. детальніше

Налоговые проверки упрощенца и новая ст. 54.1 НК РФ: на что обратить внимание

Ст. 54.1 появилась в НК РФ совсем недавно (введена законом от 18.07.2017 № 163-ФЗ) и посвящена вопросам необоснованной налоговой выгоды.

С понятием «необоснованная налоговая выгода» вы познакомитесь в материале «Презумпция добросовестности налогоплательщика — новая статья в НК РФ».

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Контролеры при проведении камеральных и выездных проверок будут собирать доказательства реальности сделок, а также с особой скрупулезностью искать подтверждения умышленного ухода от налогов.

К примеру, «упрощенца» могут заподозрить в умышленном уходе от налогов, если он раздробил свой бизнес исключительно с одной целью – снизить налоговую нагрузку посредством применения специальных налоговых режимов. На это прямо указывают сами контролеры в своем письме от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650 (п. 13.2 Методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщиков, направленном на неуплату налогов).

Таким образом, «упрощенцу» нужно быть готовым доказать разумную деловую цель своих действий (например, цель дробления бизнеса), а также позаботиться о документальном обосновании реальности своих сделок, подтвердить должную осмотрительность при выборе контрагентов и т. д.

Единый налог при УСН: что заменяет, какие есть исключения

Для организаций упрощенный налог заменяет уплату таких налогов, как (п. 2 ст. 346.11 НК РФ):

  1. Налог на прибыль. Исключением является налог на прибыль, уплачиваемый:
  • налогоплательщиками — контролирующими лицами по доходам в виде прибыли контролируемых ими иностранных компаний (п. 1.6 ст. 284 НК РФ);
  • по доходам в виде дивидендов (п. 3 ст. 284 НК РФ);
  • по операциям с отдельными видами долговых обязательств (п. 4 ст. 284 НК РФ).

Подробности – в статье «Налог на прибыль при УСН (нюансы)».

  1. Налог на имущество организаций. Здесь исключение — налог с недвижимости, налоговая база по которой определяется по кадастровой стоимости, который упрощенцы платят наравне со всеми
  1. НДС. Этот налог уплачивается только:
  • при ввозе товаров на территорию РФ (ст. 151 НК РФ);
  • по операциям в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом или в связи с концессионным соглашением (ст. 174.1 НК РФ).

Если единый налог при упрощенной системе налогообложения платит индивидуальный предприниматель, то он освобождается от следующих налогов (п. 3 ст. 346.11 НК РФ):

  1. НДФЛ — в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Исключение — НДФЛ:
  • с дивидендов,
  • доходов, облагаемых по налоговым ставкам 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ) и 9% (п. 5 ст. 224 НК РФ).
  1. Налога на имущество физических лиц — в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности. Как и для организаций, здесь сделано исключение для налога с «кадастровых» объектов, включенных в соответствующий перечень.
  2. НДС — ограничения здесь те же, что и для организаций.

Повідомлення та нагадування

Державна податкова служба України повідомляє, що відповідно до пункту 5 постанови Правління Національного банку України від 28.12.2018 № . детальніше

Пунктом 25 підрозділу 5 розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу, відповідно до змін, внесених Законом України від 23 листопада 2018 року. детальніше

Расчет налога при объекте «доходы минус расходы»

Название данного объект налогообложения говорит само за себя. Налог в этом случае платится с разницы между полученными доходами и понесенными расходами (п. 2 ст. 346.18, п. 4 ст. 346.21 НК РФ).

Перечень расходов, которые можно взять в уменьшение доходов, строго ограничен. Учесть можно только те из них, которые прямо поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. При этом расходы должны соответствовать требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ (обоснованность, документальное подтверждение, связь с деятельностью, направленной на получение доходов). При признании некоторых из них действуют правила, предусмотренные для налога на прибыль, а именно ст. 254, 255, 263–265 и 269 НК РФ.

Общая ставка для «доходно-расходной» упрощенки — 15%, однако законами субъектов РФ для отдельных категорий налогоплательщиков она может быть снижена вплоть до 5% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Также преференции в части ставок предусмотрены для впервые зарегистрированных ИП и налогоплательщиков Крыма (пп. 3, 4 ст. 346.20 НК РФ).

Так же как и при объекте «доходы», при объекте «доходы минус расходы» платятся авансы — по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев (п. 4 ст. 346.21 НК РФ).

По итогам года «упрощенец», выбравший данный объект, должен рассчитать минимальный налог исходя из полученных доходов, умноженных на ставку 1% (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Его придется уплатить в случае, если годовая сумма налога меньше суммы минимального, в том числе если по итогам года получен убыток

Читайте так же:  Земельный налог нормативно правовые акты

Впоследствии разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, можно включить в расходы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее (п. 6 ст. 346.18 НК РФ) (письма Минфина России от 20.06.2011 № 03-11-11/157 и ФНС России от 14.07.2010 № ШС-37-3/[email protected]).

Возврат единого налогового платежа

Вернуть вы можете:

  • Всю сумму уплаченного ЕНП. Сделать это можно в любой момент времени. ЕНП — дело добровольное. Поэтому если вы оплатили его, а потом передумали, никто не имеет права ваши средства удерживать. Но имейте в виду, что возвращают платеж только полностью. Вернуть часть ЕНП, а часть оставить для уплаты налогов нельзя.
  • Остаток платежа, который остался после зачета ЕНП в счет оплаты налогов — по истечении платежного срока.

Для возврата единого налогового платежа нужно подать в налоговую заявление по форме из приказа ФНС от 14.12.2018 № ММВ-7-8/[email protected] Бланк представлен ниже.

Срок на возврат — 1 месяц с момента подачи заявления. Если ИФНС не уложится в эти временные рамки, будет должна вам проценты за каждый день просрочки по ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Заходи для платників

ДФС повідомляє, що з метою узгодження розміру грошових зобов’язань платників податків відповідно до приписів Спеціальних норм (п.п. 38.6 . детальніше

Нещодавно Державною фіскальною службою України спільно із журналом «Вісник. Право знати все про податки і збори» було проведено «гарячу» . детальніше

Сведения о специальных налоговых режимах, применяемых организациями РФ.

Система налогообложения представляет собой совокупность налоговых взносов и сборов, которые обязан выплатить налогоплательщик. После внесения изменений в статью 102 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, сведения о специальных налоговых режимах, применяемых организациями РФ перестали составлять налоговую тайну и с июля 2018 года публикуются в открытых данных ФНС РФ.

На портале ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС, Вы можете бесплатно получить информацию, о применении компаниями РФ налогового режима, по данным ФНС.

Данные на портале синхронизируются с реестрами ФНС РФ.

Сведения о специальных налоговых режимах, применяемых организациями РФ по данным налоговой службы, Вы можете получить по ИНН / ОГРН Юридического лица, или воспользовавшись поиском по всей базе компаний РФ.

Чтобы узнать, какая система налогообложения применяется Юридическим лицом, введите ИНН или ОГРН организации:

Юридическим лицам РФ доступны следующие режимы налогообложения:

  • — общая система налогообложения (ОСН);

и специальные режимы:

  • — упрощенная система налогообложения (УСН);
  • — система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход;
  • — система налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога;
  • — система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции.

Индивидуальным предпринимателям доступна также патентная система налогообложения.

Налоговый режим, применяемым налогоплательщиком, является важным критерием при выборе Контрагента.

На портале ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

опубликованы сведения о юридических лицах, которые применяют специальные налоговые режимы. Сведения сформированы в соответствии с Приказом ФНС России от 29 декабря 2016 года ММВ-7-14/[email protected] «Об утверждении сроков и периода размещения, порядка формирования и размещения на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» сведений, указанных в пункте 1.1 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации»

Желаем Вам плодотворной, комфортной работы на портале, используя поиск юридических лиц и определение налогового режима организации по ИНН/ОГРН! Ваш ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС.РФ.

Электронный налоговый сервис «Узнай больше о своем бизнес-партнере»

Одним из негативных факторов в экономике Украины является низкий уровень платежной дисциплины в финансово-хозяйственных отношениях между субъектами хозяйствования при выполнении ими обязательств преимущественно в договорных отношениях.

ГНС Украины обеспокоена, что результатом неплатежей в хозяйственных отношениях является не только возникновение дебиторской задолженности между субъектами хозяйствования, но и то, что такие субъекты выступают в роли дебиторов перед государством по уплате налогов в бюджет.

Часть указанной проблемы заключается в поиске в бизнес-среде партнеров, от правильности выбора которых зависит успех бизнеса, и установлении с ними деловых связей, о чем свидетельствует практика последних лет.

В условиях отсутствия в настоящее время общегосударственной единой системы проверки статуса делового партнера, непредоставления банками данных о финансовом положении своих клиентов, а также отсутствия общенационального реестра компаний с сомнительной платежеспособностью проверить рыночное положение фирмы — потенциального партнера очень сложно.

Отбор бизнес-партнеров для сотрудничества можно производить путем осуществления анализа деятельности компаний — потенциальных партнеров по общим признакам, в частности за счет получения сведений о будущем партнере по бизнесу из открытых источников информации (фирменных справочников, публикаций, годовых отчетов, балансов, проспектов, рекламных материалов, каталогов и других публикаций). Однако использование таких информационных источников имеет ряд недостатков, к которым относятся: утаивание показателей экономической деятельности фирмы под грифом коммерческой тайны, доступ к которой возможен только оперативным путем; смещение акцентов в годовых отчетах лишь на наиболее результативные показатели, обходя недостатки и проблемы фирмы; ограниченный доступ к пользованию такими документами (например, только для акционеров); нерегулярность издания и неполнота сведений; издание преимущественно в рекламных целях (например, посвященное выпуску акций, юбилеям фирм и т. п.); дозированное предоставление информации о хозяйственной деятельности в органы власти; отсутствие обязательной публикации отчетности и т. п.

Ориентируясь на зарубежный опыт, на украинском рынке появляются организации, занимающиеся сбором и обобщением экономической и другой информации о компаниях из довольно широкого круга источников (например, государственных реестров, банков, самих фирм, доверительных связей и т. п.), с целью ее дальнейшего предоставления всем желающим на платной основе. Однако недостатками такой информации является ее ограниченный объем, который лишь подтверждает существование компании (факт ее регистрации), ее актуальный статус (ненахождение в процессе ликвидации), а также ее юридический адрес.

На новом этапе формирования налоговой службы как сервисного органа благодаря направленным на это усилиям проверить своего потенциального бизнес-партнера стало намного прощедля этого достаточно лишь воспользоваться электронным налоговым сервисом.

♦ Недавно ГНС Украины актуализировала электронный налоговый сервис «Узнай больше о своем бизнес-партнере».

Этот электронный налоговый сервис создан с целью приближения к современным информационно-технологическим условиям процедур предоставления административных услуг, налаживания партнерских отношений между органами ГНС и налогоплательщиками в налоговой сфере, расширения перечня электронных сервисных услуг, что должно создать дополнительные удобства для налогоплательщиков.

Указанным сервисом были дополнены уже существующие на официальном веб-портале ГНС Украины электронные налоговые сервисы «Аннулированные свидетельства плательщиков НДС», «Адрес массовой регистрации налогоплательщиков», «Реестр плательщиков НДС». Такие сервисы позволяют проверять в открытых для общего пользования налоговых источниках (базах данных) информацию (в частности, по вопросам налогообложения), касающуюся любого налогоплательщика, необходимую для заключения хозяйственных отношений с потенциальными бизнес-партнерами, и предупреждать установление деловых связей с нечестными субъектами.

Читайте так же:  Заполнение возмещение ндс налогоплательщик

С помощью электронного налогового сервиса «Узнай больше о своем бизнес-партнере» любой желающий (субъект, лицо) может в режиме онлайн бесплатно и не тратя на это время проверить состояние дел любого налогоплательщика, который в будущем может стать потенциальным бизнес-партнером, в частности относительно добросовестности уплаты им налогов в бюджет.

♦ Электронный налоговый сервис «Узнай больше о своем бизнес-партнере» размещен на главной странице официального веб-портала ГНС Украины (www.sts.gov.ua).

Такой налоговый сервис размещен на главной странице официального веб-портала ГНС Украины (www.sts.gov.ua).

Новацией интерактивного сервиса является то, что такая проверка не нуждается в посещении налогового органа, в котором зарегистрировано юридическое лицо или по месту жительства индивидуального предпринимателя, а осуществляется не выходя из офиса с использованием глобальной сети Интернет.

Воспользоваться с помощью такой налоговой услуги информацией из открытых для общего пользования баз данных ГНС Украины может любой орган государственной власти и местного самоуправления, физическое или юридическое лицо.

Результат поиска предоставляется системой после формирования запроса путем заполнения одного из двух полей (или двух сразу), идентифицирующих налогоплательщика: код по ЕГРПОУ или идентификационный номер субъекта предпринимательской деятельности, а также наименование (название) или фамилия, имя, отчество. предпринимателя. Также с целью исключения возможности автоматического заполнения формы программой и вероятного машинного подбора пароля необходимо обязательно ввести защитный код, который генерируется датчиком случайных чисел.

После введения указанной информации система осуществит поиск в базах данных ГНС Украины, в которых содержится информация публичного характера, и сообщит о результатах поиска.

Проверка информации о налогоплательщике осуществляется по двум критериям: нахождение налогоплательщика на учете в органах ГНС; фактическое состояние его расчетов с бюджетом, что свидетельствует о наличии или отсутствии у такого плательщика налогового долга, по которым формируется исходящая форма.

Результат поиска по каждому из двух показателей может быть как положительным, так и отрицательным. То есть по критерию поиска нахождения налогоплательщика на учете в налоговых органах могут быть два варианта ответа: «состоит на учете в налоговом органе» или «не состоит на учете в налоговом органе». Вместе с тем негативный результат поиска по этому критерию (если субъект не состоит на учете в налоговых органах) свидетельствует об отсутствии учетной записи относительно такого субъекта, что автоматически исключает предоставление ответа по второму критерию — относительно налогового долга. По поисковому критерию относительно налогового долга может быть один из двух вариантов ответа: «налогоплательщик не имеет налогового долга» или «налогоплательщик имеет налоговый долг и относительно имущества такого плательщика возникло право налогового залога». Также существует ответ на запрос «не найдены записи в базе данных ГНС Украины», который означает, что, возможно, введена ошибочная/недостоверная информация для поиска.

Поиск формирования результата происходит по состоянию на 1 число текущего месяца, в котором осуществлен запрос. Вместе с тем лицо, запрашивающее информацию, должно иметь в виду, что состояние расчетов налогоплательщика с бюджетом может меняться ежедневно, а обновление центральных налоговых баз данных происходит раз в месяц. Поэтому если юридическое лицо было зарегистрировано или внесено в одну из специализированных баз в течение последних 30 суток, данные относительно него не будут отражены. Например, при осуществлении запроса 25.07.2012 г. система выдаст результат по состоянию на 01.07.2012 г., что будет последней уточненной информацией по единой базе данных ГНС Украины.

Сервис функционирует по централизованному принципу, а не локально, то есть поиск информации происходит на единой базе данных ГНС Украины, а исходящий результат по отдельному плательщику формируется в обобщенном виде, без его детализации по региональным признакам.

То есть если налогоплательщик состоит на учете не в одном налоговом органе (по основному месту учета и как плательщик отдельного налога) и имеет налоговый долг в одном из регионов, при этом в другом регионе у него отсутствует налоговый долг, то общий результат будет свидетельствовать о наличии налогового долга.

Система запрограммирована на осуществление поиска не только по ЕГРПОУ непосредственного налогоплательщика — юридического лица, но и на одновременное проведение обязательной проверки соответствующей информации по всем его обособленным подразделениям (филиалам, отделениям), не имеющим статуса юридического лица, но являющимся плательщиками отдельных налогов. Такая поисковая задача учитывает требования положений действующего законодательства Украины, согласно которым на налогоплательщика — юридическое лицо возлагается ответственность за погашение денежных обязательств и налогового долга подчиненных ему подразделений. Поэтому нечестность в уплате налогов структурных подразделений налогоплательщика — юридического лица может отрицательно сказаться на его деловой репутации. Например, если у обособленного подразделения, не имеющего статуса юридического лица, но являющегося плательщиком отдельного налога, имеется налоговый долг, а у юридического лица как налогоплательщика налоговый долг отсутствует, то в результате поиска системой будет установлено, что за юридическим лицом вместе с подразделениями числится налоговый долг.

Указанный сервис имеет ряд преимуществ, в частности:

  • информация, касающаяся подтверждения нахождения налогоплательщика на учете в органе ГНС и фактического наличия или отсутствия у него налогового долга предоставляется бесплатно;
  • проверка предусматривает оперативность получения информации, поскольку результат выдается мгновенно, почти сразу после введения соответствующего запроса;
  • нет необходимости посещать налоговый орган, поскольку пользование указанной услугой обеспечивается в онлайн-режиме с помощью Интернета;
  • простота в использовании;
  • не нужно обращаться в так называемые кредитные бюро и разыскивать такую информацию в других источниках, достаточно лишь зайти на главную страницу веб-портала налогового ведомства.

По мнению ГНС Украины, такой налоговый сервис будет пользоваться спросом благодаря новизне, удобству, простоте, оперативности, бесплатности, бесконтактности и т. п.

Получение положительного результата (нахождение налогоплательщика на учете в органе ГНС и отсутствие у него налогового долга) должно популяризировать добропорядочного и добросовестного налогоплательщика в глазах общественности, стать примером выполнения конституционной обязанности по уплате налогов в бюджет для других членов общества, а также призвано повысить взаимное доверие между бизнес-партнерами при осуществлении хозяйственной деятельности и сказаться на формировании привлекательной деловой среды.

Введение такой интерактивной услуги — приоритетное направление в работе налоговых органов на современном этапе, в частности по показателям внедрения электронных налоговых сервисов и сокращению суммы налогового долга налогоплательщиков.

Поиск по базе «Открытые данные» от ФНС России

Сервис позволяет искать открытые данные по налогоплательщикам, опубликованные ФНС России на официальном сайте.

Информацию можно найти по ИНН налогоплательщика.

В наш инструмент по открытым данным добавлены сведения о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам и сведения о налоговых правонарушениях и мерах ответственности (общая сумма штрафов) за их совершение, которые образовались до 31 декабря 2017 года, и не были уплачены до 1 октября 2018 года. Именно эти данные и выложила ФНС 1 декабря в соответствии со статьей 102 НК РФ

Читайте так же:  Налоговые правонарушения классификация общая характеристика

На данный момент в наш сервис загружены сведения:

  • среднесписочной численности работников организаций (ТОП-100 компаний с наибольшей ССЧ);
  • специальных налоговых режимах;
  • доходах и расходах организаций (ТОП-100 компаний с наибольшей суммой дохода и ТОП-100 компаний с самой большой суммой разницы между доходами и расходами);
  • суммах уплаченных налогов, сборов и взносов;
  • из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства.
  • сведения о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам
  • сведения о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение
Видео (кликните для воспроизведения).

Мы очень старались сделать нашу базу бесплатной и скромно предлагаем посмотреть на форму ниже. А вдруг захотите помочь сделать «Клерк» еще полезнее?

Открытые государственные данные — информация о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления, размещенная в сети «Интернет» в виде массивов данных в формате, обеспечивающем их автоматизированную обработку в целях повторного использования без предварительного изменения человеком (машиночитаемый формат), и на условиях ее свободного (бесплатного) использования.

Единый налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)

Декларация по УСН, сроки уплаты налога и авансовых платежей

Отчитываются по единому налогу при УСН один раз в год (ст. 346.23 НК РФ):

  • организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
  • индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В эти же сроки производится уплата налога по итогам года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

В случае если налогоплательщик потерял право применения УСН или прекратил предпринимательскую деятельность, по которой применял УСН, декларация должна быть подана не позднее 25-го числа следующего за прекращением применения УСН месяца (пп. 2, 3 ст. 346.23 НК РФ).

По итогам отчетных периодов (I квартал, полугодие, 9 месяцев) отчетность по УСН не представляется — требуется только уплатить авансовые платежи. Срок их уплаты — не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Камеральная проверка на УСН

Проведение камеральной проверки регламентируется ст. 88 Налогового кодекса. Проверка проводится налоговыми инспекторами без выезда к налогоплательщику. Иногда о проведении такой проверки налогоплательщик может и не знать, пока проверяющим не потребуются пояснения или документы, объясняющие выявленные в декларации неясные моменты.

Какую отчетность должен сдать «упрощенец» в 2018 году, узнайте здесь.

Если в результате проверки выявляются нарушения налогового законодательства, проверяющими в 10-дневный срок после ее завершения составляется акт. Такой порядок указан в п. 1 ст. 100 Налогового кодекса.

Камеральная и выездная проверки могут совмещаться по времени проведения: в ходе камеральной проверки изучается поданная налогоплательщиком отчетность за текущий год, а при выездной проверке — за больший период, и для ее назначения могут быть более широкие основания. О возможности проведения одновременно 2 типов проверки указано в письме ФНС от 13.03.2014 № ЕД-4-2/4529.

Итоги

Как видим, единый налоговый платеж — это достаточно удобный способ для «физиков» оплатить свои налоги. К тому же вы всегда можете передумать и забрать свои деньги назад. Если вы не успели опробовать ЕНП в этом году, можете брать его на вооружение в следующем.

Державна фіскальна служба України

Телефон «гарячої лінії» з питань переміщення товарів через лінію розмежування — дзвоніть у робочі дні з 9:00 до 18.00 за тел. 247-34-08, 590-27-45 контактна особа: Ващенко Марія Сергіївна :: Урядова «гаряча лінія» — 1545 (ukc.gov.ua) :: Для уникнення отруєння неякісним алкоголем ДФС просить споживачів утриматися від придбання міцних алкогольних напоїв, розлитих у картонну, поліетиленову та пластикову тару, а також не купувати їх з рук та через мережу Інтернет :: Контакт-центр ДФС України — дзвоніть у робочі дні з 8:00 до 20:00 за тел. 0-800-501-007 :: Телефон запису на особистий прийом керівництвом ДФС (044) 247-35-14

  • Головні події
  • Фото
  • Відео
  • Новини
  • Оперативні
  • Митні
  • 12.02.2020 Денис Гутенко: «Податкова міліція продовжує працювати та чітко виконувати завдання Уряду та Пр.
  • 31.01.2020 У ДФС відбулися урочистості з нагоди 5-ї річниці створення спецпідрозділу податкової міліції
  • 15.01.2020 Результати роботи податкової міліції за 2019 рік
  • 03.01.2020 В рамках заходів із протидії незаконному обігу і роздрібній торгівлі пальним податковою міліці.

всі новини

  • 18.02.2020 Затримано працівника ГУ ДФС у Дніпропетровській області та посібника-адвоката за вимагання та .
  • 18.02.2020 В столичному Інтернет-магазині вилучено партію мобільних телефонів та техніки на 1,6 млн. грн.
  • 17.02.2020 Повідомлено про підозру працівнику Одеської митниці ДФС
  • 17.02.2020 В організаторів схеми ухилення від сплати податків під час реалізації техніки через мережу Інт.

всі новини

  • 28.11.2019 Одеські митники завадили ухиленню від сплати майже півмільйона гривень митних платежів
  • 28.11.2019 Одеські митники виявили велику партію контрафактних товарів
  • 28.11.2019 Цигарки у руді
  • 28.11.2019 Львівські митники призупинили «чорну п’ятницю»

всі новини

  • 01.10.2019 До уваги платників акцизного податку!всі анонси
  • 01.10.2019 До уваги платників податків!всі анонси
  • 27.09.2019 До уваги платників податків!всі анонси
  • Відеосюжети

Сюжет телекомпанії СТС про відкриття на базі Сумської митниці ДФС сучасного кінологічного центру 21.06.2019

Задекларуй доходи вчасно!

Відеокоментар щодо сплати ЄСВ суб’єктами підприємницької діяльності та суб’єктами, що здійснюють незалежну професійну діяльність

ЕНП уплачен: что дальше?

Итак, вы отложили определенную сумму ЕНП. И вот вам приходит налоговое уведомление. Что делать дальше?

А дальше вам нужно сравнить, сколько денег вы уже уплатили и сколько налогов вам предъявили налоговики. Если уплаченное покрывает начисления, ничего делать не нужно. Когда наступит платежный срок, налоговая спишет требуемую сумму автоматом. О соответствующем решении она должна сообщить вам в течение 5 дней.

Если денег в вашей копилке недостаточно, нужно либо довнести разницу на счет ЕНП, либо доплатить ее по реквизитам конкретного налога.

ВАЖНО! Средства ЕНП засчитываются не только в счет уплаты налогов за истекший год, но и в счет недоимки и пеней по ним, а также в счет оплаты процентов за отсрочку или рассрочку, если они у вас есть. При этом зачет производится последовательно, начиная с меньшей суммы. В первую очередь погашается недоимка, затем пени и проценты и только в последнюю очередь сами налоги.

Особенности проверки УСН 6%

Тем, кто применяет УСН по ставке 15%, нужно быть готовым подтвердить документально и свои доходы, и свои затраты. Что касается проведения выездной проверки налогоплательщиков, избравших упрощенную систему налогообложения c объектом «доходы», то проверяющие и у них могут затребовать расходные документы. В первую очередь, понадобятся документы об уплате страховых взносов, ведь они оказывают прямое влияние на расчет налога.

Какие страховые взносы уменьшают упрощенный налог, см. в материале «Единый налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)».

Если «упрощенец» (6%) уплачивает торговый сбор по одному из нескольких осуществляемых видов деятельности, он может учесть уплаченный сбор при расчете УСН-налога, если организует раздельный учет доходов и УСН-налога по виду деятельности, по которому уплачивается торговый сбор. Наличие такого учета также находится под пристальным вниманием налоговиков при проверке «упрощенца».

Читайте так же:  Возврат излишне уплаченной госпошлины в гибдд

Рассчитать сумму торгового сбора поможет статья «Как рассчитать торговый сбор для ИП в 2017 году?».

Также документы по расходам могут понадобиться в случае проверки правильности начисления и удержания НДФЛ, если упрощенец выступает налоговым агентом.

Подробнее о том, что нужно знать об учете на системе УСН с объектом налогообложения «доходы», читайте в нашей статье «УСН «доходы» в 2018 году (6 процентов): что нужно знать?».

Выездная проверка «упрощенца»

Основанием для проведения выездной налоговой проверки, как правило, является необходимость удостовериться в том, что налогоплательщик имеет право на применение УСН, т. е. соблюдает все установленные для «упрощенцев» требования, а также в том, что он правильно рассчитывает упрощенный налог. Потенциальными проверяемыми являются те «упрощенцы», кто много лет декларирует убыточную деятельность, или те, кто часто переводится из одной ИФНС в другую.

Кто может применять УСН, узнайте из публикации.

Выездная проверка на основании п. 8 ст. 89 Налогового кодекса начинается со дня, когда налоговым органом вынесено соответствующее решение о проведении проверки. Проверка длится до 2 месяцев, хотя в отдельных случаях этот срок может быть продлен до 4–6 месяцев (п. 6 ст. 89 НК РФ). Все основания для продления проверки упомянуты в п. 4 приложения 2 к приказу ФНС от 25.12.2006 № САЭ3-06/[email protected]

Проверка может охватывать всю деятельность налогоплательщика за последние 3 года. Проверяются все имеющиеся у него документы, в том числе и бухгалтерские, ведь с 2013 года у юрлиц-«упрощенцев» появилось обязательство вести бухгалтерский учет. В случае необходимости в ходе проверки могут быть произведены инвентаризация, осмотр, выемка документов и прочие специальные мероприятия по налоговому контролю.

По итогам проверки выдается справка, а через 2 месяца — акт (п. 1 ст. 100 НК РФ).

Особливості роботи

  • з метою захисту ЄДР, перед кожним пошуком необхідно підтверджувати, що з системою працює людина за допомогою спеціального тесту системи reCAPTCHA;
  • захист за методом reCAPTCHA має функції для використання особами з вадами зору;
  • кількість сторінок, що відкриваються з кожної IP-адреси за певний проміжок часу та максимальна кількість результатів пошуку обмежена, що обумовлено запобіганням перевантаження бази даних ЄДР запитами.

Безкоштовний запит

Безкоштовний пошук відомостей у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань (далі — ЄДР) здійснюється відповідно до статті 11 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань».

Безкоштовний пошук у ЄДР відрізняється від надання відомостей з реєстру на платній основі, детальніше про критерії пошуку та інформацію, що включається до безкоштовного пошуку, можна ознайомитись на сторінці «Інформація».

Всё о едином налоговом платеже физлица

Единый налоговый платеж — платим налоги по-новому

Единый налоговый платеж физического лица с 2019 года — это новый, альтернативный традиционному способ оплаты личных налогов физических лиц: транспортного, на имущество, землю.

ВАЖНО! В 2019 году единый налоговый платеж не списывается в счет оплаты НДФЛ. Поэтому не закладывайте пока в него свой налог на доходы. Но с 2020 года возможность платить НДФЛ через ЕНП появится.

Раньше (этот способ действует и по сей день, и вы можете продолжать использовать его) перечислить имущественные налоги можно было только на основании налогового уведомления и только после его получения от налоговиков. При этом каждый налог требовалось оплачивать отдельной суммой на свой КБК. А деньги в бюджет нужно было отправить до истечения общего для всех трех налогов срока уплаты (по НК РФ это 1 декабря). Вносить платежи авансом не разрешалось. Такой разовый платеж в конце года мог быть не очень удобен налогоплательщикам, особенно если сумма оказывалась существенной.

Но с этого года, то есть начиная с налогов за 2018 год, произвести уплату имущественных налогов можно также единым налоговым платежом (ЕНП). Давайте посмотрим, что это такое и как новый платеж работает.

Расчет налога при объекте «доходы»

При объекте «доходы» налог уплачивается из расчета суммы фактически полученных доходов, умноженных на ставку от 1 до 6% (п. 1 ст. 346.20). Пониженная ставка устанавливается региональными законами и не может быть ниже 1% (за исключением впервые зарегистрированных ИП, п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Если субъектами РФ не изданы законы, изменяющие ставку, то единый налог рассчитывается исходя из максимально установленной кодексом величины – 6%.

По итогам каждого отчетного периода исчисляется и уплачивается авансовый платеж по единому налогу при УСН. Его считают исходя из фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала года до окончания отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев) с учетом ранее исчисленных авансовых платежей по налогу. Уплаченные авансы засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за следующие отчетные периоды и суммы налога за налоговый период (п. 5 ст. 346.21 НК РФ).

Сумму налога и авансов по нему можно уменьшить (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

  • на страховые взносы (включая страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), уплаченные в пределах исчисленных сумм в соответствующем отчетном (налоговом) периоде;
  • пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя (это первые 3 дня болезни), в части, не покрытой страховыми выплатами по договорам добровольного страхования;
  • платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

Указанные платежи могут уменьшать налог (аванс по нему) не более чем вполовину. Исключение — ИП, не производящие выплат физлицам. Фиксированные взносы за себя они могут отнести на уменьшение упрощенного налога в полной сумме.

Дополнительно предусмотрена возможность уменьшить сумму налога (авансового платежа) на весь уплаченный торговый сбор (без ограничения суммы), если вид деятельности налогоплательщика подразумевает его уплату согласно гл. 33 НК РФ. Но уменьшить можно только ту часть единого налога (аванса), которая относится к тому виду деятельности, по которой оплачивается торговый сбор. Об этом упоминается в письме Минфина России от 18.12.2015 № 03-11-09/78212.

Единый налоговый платеж: принцип уплаты

ЕНП — это определенная сумма денег, которую вы перечисляете на соответствующий счет Федерального казначейства в счет исполнения вашей обязанности по уплате транспортного, земельного налога или налога на имущество (ст. 45.1 НК РФ).

Периодичность внесения средств и конкретные суммы вы определяете самостоятельно. Примерно зная свои налоги, вы можете распределить их во времени и выбрать комфортную лично для вас схему оплаты.

Читайте так же:  Декларация 3 ндфл где взять вычет

Например, если суммарный налоговый платеж за год равен 15 000 руб., можно вносить около 1500 руб. каждый месяц. И тогда к сроку уплаты у вас уже будет накоплена сумма, необходимая для расчетов с бюджетом.

Вносить деньги вы можете любым удобным вам способом:

  • через банк;
  • Почту России;
  • МФЦ;
  • кассу местной администрации;
  • сервис оплаты налогов на сайте ФНС;
  • и самое удобное — через личный кабинет налогоплательщика, закладка «Мои налоги» / «Единый налоговый платеж».

Причем оплачивать не обязательно лично, по вашей просьбе это может сделать кто угодно: супруг, родители, дети и даже просто знакомые.

КБК на единый налоговый платеж физического лица — 182 1 06 07000 01 1000 110.

Таким образом, единый налоговый платеж простыми словами — это копилка, где вы храните средства для оплаты налогов до наступления срока платежа.

Итоги

Расчет единого налога при УСН зависит от выбранного объекта налогообложения, вида деятельности и регионального законодательства в части установления пониженных ставок. Сроки сдачи декларации по единому налогу, в свою очередь, зависят от того, является налогоплательщик организацией или ведет свою деятельность как индивидуальный предприниматель.

ИП на ОСН и уплата единого налога

Вопрос: Вопрос: ИП осуществляет несколько видов предпринимательской деятельности, в т.ч. сдает принадлежащие ему жилые помещения в аренду физлицам. При этом он применяет общую систему налогообложения (ОСН) с уплатой подоходного налога по ставке 16%.

Вправе ли ИП вывести деятельность по сдаче жилых помещений в аренду за рамки ОСН и уплачивать по этой деятельности единый налог с ИП и иных физлиц (далее — единый налог)?

Ответ: Да, ИП вправе уплачивать единый налог при сдаче принадлежащих ему жилых помещений в аренду (предоставлении мест для краткосрочного проживания) физлицам и применять ОСН при осуществлении иных видов деятельности.

Обоснование: ИП является плательщиком единого налога при оказании потребителям определенных услуг (выполнении работ), в том числе в случае их оплаты за потребителя организациями и ИП. В частности, такими объектами налогообложения единым налогом для плательщиков ИП признаются :

— предоставление мест для краткосрочного проживания;

— сдача в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания).

Единый налог уплачивается ИП не позднее 1-го числа каждого календарного месяца, в котором им осуществляется деятельность, если иное не предусмотрено ч. 2 п. 1 ст. 343 НК .

Уплата единого налога заменяет, в частности, уплату подоходного налога с физлиц по доходам, получаемым плательщиками при осуществлении видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом .

В свою очередь ИП, осуществляющие виды деятельности, являющиеся объектом налогообложения единым налогом, вправе в отношении таких видов деятельности применять иной порядок налогообложения, предусмотренный НК, если не уплатили за отчетный период текущего календарного года единый налог. ИП, уплатившие за отчетный период текущего календарного года единый налог, обязаны до окончания этого года применять порядок налогообложения, установленный гл. 33 НК, т.е. уплачивать единый налог .

Таким образом, при осуществлении видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом, в частности, при предоставлении жилых помещений в аренду (мест для краткосрочного проживания), ИП вправе самостоятельно определять, какую систему (режим) налогообложения в отношении данных видов деятельности он будет применять:

а) с уплатой единого налога;

или же в отношении всех осуществляемых им видов деятельности

б) с применением ОСН с уплатой подоходного налога с физлиц;

в) с уплатой налога при УСН при соблюдении условий гл. 32 НК .

Учитывая изложенное, ИП, применяющий ОСН с уплатой подоходного налога, вправе вывести деятельность по сдаче жилых помещений в аренду физлицам за рамки ОСН и уплачивать по этой деятельности единый налог.

* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex

Какие особенности налоговой проверки при УСН?

Налоговая проверка УСН может быть проведена как с выездом к налогоплательщику (выездная проверка), так и без посещения офиса « упрощенца » (камеральная проверка). При проведении выездной налоговой проверки УСН потребуется представить все документы, связанные с упрощенной деятельностью, в том числе бухгалтерские.

Что еще упрощенцы платят на общих основаниях

Помимо указанных выше исключений упрощенцы должны платить:

  1. Страховые взносы согласно гл. 34 НК РФ.

В общем случае в 2019-2020 годах совокупный «страховой» тариф составляет 30%:

  • 22% — в ПФР (10% после достижения доходом застрахованного лица предельного значения, в 2019 году это 1 150 000 руб.);
  • 2,9% (1,8% в отношении доходов иностранцев или лиц без гражданства) — в ФСС РФ (0% после достижения доходом застрахованного лица предельного значения, в 2019 году это 865 000 руб.);
  • 5,1% — в ФОМС.

Подробности — в этом материале.

  1. Взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Их ставки разнятся в зависимости от основного вида деятельности и соответствующего ему класса профессионального риска и составляют от 0,2 до 8,5%. Основной вид деятельности ежегодно подтверждается в ФСС путем подачи заявления и справки-подтверждения, на основании которых ФСС выдает уведомление с указанием тарифа.

  1. Транспортный налог — если у упрощенца имеются транспортные средства, указанные в ст. 358 НК РФ. См. «Транспортный налог при УСН: порядок расчета, сроки и др.».
  2. Земельный налог — при наличии земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, принадлежащих на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ). См. «Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки».
  3. Другие специфические налоги и сборы (акцизы, НДПИ, водный налог, госпошлина и т. п.).

Также упрощенец должен платить те налоги, по которым он является налоговым агентом, в том числе:

Итоги

Проверки упрощенцев налоговой службой мало чем отличаются от проверок налогоплательщиков, работающих на общей системе налогообложения. Исключением является то, что поводов для проведения налоговой проверки деятельности бизнесменов на УСН меньше.

Вся информация о налоговых проверках содержится в нашем разделе «Налоговые проверки».

Видео (кликните для воспроизведения).

Обычно если по декларации у налоговых инспекторов не возникает никаких вопросов, то проверки ожидать не следует. Тем не менее следует тщательно вести бухгалтерский и налоговый учет и хранить всю документацию, ведь решение о проведении камеральной проверки исполняется проверяющими немедленно, без предварительного уведомления налогоплательщика, а проверяемый период при выездной проверке захватывает 3 года.

Источники

Проверка единого налога
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here