Списание задолженности по отмененным налогам

Властям субъектов предлагают дать право списывать задолженности по отмененным региональным налогам

Власти субъектов РФ и представительные органы муниципальных образований получат право списывать задолженности по отмененным налогам и сборам, подлежащим зачислению в соответствующие бюджеты. Это следует из внесенного в Госдуму законопроекта «О внесении изменения в пункт 3 статьи 59 части первой Налогового кодекса Российской Федерации».

Напомним, что начиная с 1999 года были отменены налог на имущество предприятий, налог с продаж, сбор на нужды образовательных учреждений, взимаемый с юрлиц, целевые сборы на благоустройство территорий, содержание милиции и прочие отмененные сборы, установленные Законом от 27 декабря 1991 года N 2118-1 «Об основах налоговой системы Российской Федерации», подлежащие зачислению в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты. Задолженность по отмененным налогам и сборам, образовавшаяся в период их действия, числится за налогоплательщиками и по настоящее время.

По мнению авторов законопроекта, внесение изменения в п. 3 ст. 59 (Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание) НК РФ наконец-то позволит списать задолженности по отмененным налогам и сборам и исключить необоснованное завышение общей суммы недоимки за счет этих задолженностей.

Списание задолженности по отмененным налогам

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

У организации есть решения суда о списании части задолженности в связи с истечением срока взыскания долга по местным, отмененным налогам, а также пени по ним, если организация заплатит старые, оставшиеся долги, пени, которые были доначислены ИФНС за время судебных разбирательств. Не вызовет ли это проблем? Есть ли риски в случае уплаты организацией пеней по другим налогам?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Задолженность по налогам, признанная безнадежной к взысканию, списывается с лицевого счета (карточки РСБ) налогоплательщика в налоговом органе.
В налоговом законодательстве отсутствуют нормы, позволяющие восстановить уже списанную с лицевого счета задолженность налогоплательщика.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Завьялов Кирилл

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Королева Елена

28 марта 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

ФНС утвердила порядок списания налоговых долгов

Федеральная налоговая служба утвердила порядок списания налоговых долгов россиян. Этот вопрос регламентирует приказ от 14.12.2011 № ММВ-7-8/[email protected] Он определяет порядок списания признанной безнадежной к взысканию недоимки по налогам, а также задолженности по пеням и штрафам. Речь идёт о долгах, которые числятся за физическими лицами по состоянию на 1 января 2009 года. Также устанавливается перечень документов, при наличии которых принимается решение о списании недоимки. Правовой акт подготовлен в соответствии с законом от 21.11.2011 № 330-ФЗ. Налоговая амнистия не коснется долгов, накопленных гражданами в связи с предпринимательской деятельностью.

Порядок предусматривает три основания для списания долгов, пеней и штрафов. В документе раскрывается механизм принятия решения о списании:

. подлежат списанию недоимка по налогам (сборам) (в том числе отмененным), образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2009 года, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, и задолженность по штрафам, числящаяся за физическими лицами по состоянию на 1 января 2009 года, в отношении которых налоговый орган утратил возможность взыскания в связи с:

  • истечением установленного срока направления требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафа;
  • истечением срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки, задолженности по пеням и штрафам за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора) — физического лица;
  • истечением срока для предъявления к исполнению исполнительного документа.
  • Порядок не применяется в отношении недоимки по налогам. уплачиваемым физическими лицами в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности или занятием в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, задолженности по пеням, начисленным на указанную недоимку, и задолженности по штрафам, числящейся за указанными физическими лицами.

    Решение о признании недоимки. и задолженности. безнадежными к взысканию и об их списании. принимается налоговым органом по месту учета этого физического лица — налогоплательщика (по месту жительства, месту нахождения принадлежащих ему недвижимого имущества и (или) транспортных средств).

    По каждому из оснований налоговый орган будет формировать реестр недоимки и задолженности по пеням и штрафам. В отношении этих долгов фискальное ведомство подготовит заключение об утрате возможности их взыскания. На основании реестра и заключения будет приниматься решение о списании.

    Читайте так же:  Имущественный вычет при использовании материнского капитала

    (документ Word, 78 Кб)

    Заметим, что приказ ФНС сейчас находится на регистрации в Министерстве юстиции. При регистрации в Минюсте РФ текст документа может быть изменен.

    Напомним, списать ошибочные долги по налогам по упрощенной процедуре, без помощи суда, предложил премьер Владимир Путин:

    Ранее сама ФНС предложила простить россиянам долги по трем налогам — транспортному, земельному и налогу на имущество. Имелись в виду задолженности, накопленные также до 2009 года.

    Добавим, что признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию, а также их списание регулируется статьей 59 НК РФ. Безнадежными к взысканию признаются недоимка, задолженность по пеням и штрафам, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в следующих случаях:

    1. Ликвидация организации в соответствии с законодательством — в части недоимки, задолженности по пеням и штрафам, не погашенных по причине недостаточности имущества организации и (или) невозможности их погашения учредителями (участниками) организации.
    2. Признание банкротом индивидуального предпринимателя в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» — в части недоимки, задолженности по пеням и штрафам, не погашенных по причине недостаточности имущества должника;
    3. Смерть физического лица или объявление его умершим — по всем налогам и сборам, а в части налогов, указанных в пункте 3 статьи 14 и статье 15 НК РФ, — в размере, превышающем стоимость его наследственного имущества.
    4. Принятие судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания.
    5. Иные случаи, предусмотренные законодательством.
    6. Проверить, не числятся за вами долги, можно на сайте Налоговой службы www.nalog.ru в разделе «Узнай свою задолженность».

      Подробную информацию по вопросам, связанным с уплатой налогов, можно найти на нашем сайте в разделе «Справочник налогов 2011». Там приводятся сведения о налоговой базе, ставках, льготах и налоговых вычетах и т.д. Ближайшие даты уплаты налогов, представления бухгалтерской и налоговой отчетности, а также сведений во внебюджетные фонды вы можете найти в разделе «Календарь бухгалтера».

      Налоговая амнистия для ИП в 2019 году — кому спишут долги

      Что списывают при амнистии: налоги или взносы?

      Про амнистию для ИП по взносам в ПФР и налогам говорят уже второй год. Возможность избавиться от долгов по платежам в бюджет и внебюджетные фонды у ИП появилась благодаря закону «О внесении изменений…» от 28.12.2017 № 436-ФЗ. Этот закон позволяет амнистировать задолженность не только ИП, но и другим категориям лиц (компаниям, обычным гражданам — не ИП, частнопрактикующим субъектам). По каждой группе лиц законом предусмотрены разные условия предоставления налоговой амнистии по срокам образования долгов и их видам.

      Что списывают ИП по налоговой амнистии, смотрите ниже:

      Закон № 436-ФЗ для ИП предусматривает амнистию как в отношении налоговой задолженности, так и по страховым взносам. При этом ИП не стоит забывать, что своевременная уплата налогов является основной обязанностью налогоплательщика. Прощение налоговых долгов — это единовременная мера государства, направленная на поддержку бизнеса.

      Как получить амнистию по налогам на транспорт

      Чтобы получить амнистии по пени транспортного налога, делать ничего не нужно. По законодательству органы ФНС сами аннулируют задолженность. При этом уведомлять физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей представители налоговой службы не должны. Информирование может поступать только при неуплате. Поэтому граждане должны проверять свои долги самостоятельно через электронную базу, собрав необходимые документы и посетив налоговую службу или через личный кабинет на сайте nalog.tru.

      Амнистия транспортного налога до 2015 года дается для ликвидации старых долгов, которые люди не могут уплатить по каким-то причинам. Вступает в силу амнистия по указанию президента. Чтобы ее получить, налогоплательщик должен числиться в базе ФНС. Заявлений и других документов не требуется.

      Мнение эксперта

      Комментирует Александр Захаров, руководитель направления по работе с ключевыми клиентами ГК «АвтоCпецЦентр».

      «Налоговую амнистию по транспортному налогу можно получить, если быть причисленным к одной из следующих категорий: индивидуальный предприниматель или физическое лицо, имеющие задолженности, появившиеся до 1 января 2015. Естественно, амнистия распространяется только на тех граждан, которые имеют в своей собственности автомобиль — именно собственники, уплачивающие все необходимые транспортные сборы и налоги. Списание задолженности по транспортному налогу производится ИФНС без участия лица и без его оповещения. Основанием для списания долга служит решение территориального отделения органа. Чтобы получить информацию о списании на бумажном носителе, необходимо написать заявление в территориальную налоговую ИФНС, подать документ лично, через представителя или по почте, получить выписку из лицевого счета по истечении срока, установленного законодательством.

      Если аннулирования долга не произошло, необходимо обратиться в ИФНС с письменной просьбой о разъяснение сроков и порядка списания — в течение 30 дней налоговый орган обязан предоставить ответ по письменному обращению лица.»

      Что такое амнистия по транспортному налогу

      Налоговая амнистия транспортного налога физическим лицам — законодательное распоряжение, которое выдает президент РФ, что для многих является значимым событием. Она положена всем физическим и юридическим лицам, кроме тех людей, которые совершили особо тяжкие правонарушения. Также доступна индивидуальным предпринимателям.

      Благодаря ей аннулируются все задолженности по транспортному налогу. Цель ее введения в облегчении работы налоговой службы, уменьшения долгового бремени, стимуляции налогоплательщиков в своевременной уплате взносов. Амнистия для физлиц и ИП по разным видам задолженностей (не только за транспорт), в целом, наводит порядок в органах ФНС по стране, совершенствует ее работу и делает более эффективной. Кроме того, она позволяет уменьшить количество неплательщиков в базе и реструктуризировать работу.

      Какие налоговые долги должны быть списаны

      Новый порядок списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, которые налоговая инспекция признает безнадежными к взысканию и должна списать, действует с мая этого года. Он утвержден приказом ФНС РФ от 2 апреля 2019 года № ММВ-7-8/[email protected] (далее – Порядок). В нем уточнили список платежей, подлежащих списанию, перечень необходимых документов, форму справки о суммах недоимки и форму решения о списании, которые оформляет инспекция.

      • недоимки и задолженности по пеням и штрафам, которые до введения в действие части первой Налогового кодекса взимались в бесспорном порядке, и по которым решение о взыскании было вынесено до 1 января 1999 года;
      • проценты при изменении срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа и процентов при заявительном порядке возмещения из бюджета НДС;
      • недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды, числящиеся за организациями по состоянию на 1 января 2001 года, задолженность по пеням и штрафам;
      • суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, списанные со счетов плательщиков в банках, но не перечисленные в бюджет.
      Читайте так же:  Енвд нулевая отчетность для ип

      Такие долги инспекция списывает самостоятельно.

      Каким образом будут списываться долги?

      3. Решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам, указанных в частях 1 и 2 настоящей статьи, принимается налоговым органом без участия налогоплательщика по месту жительства физического лица (месту нахождения принадлежащего физическому лицу недвижимого имущества, транспортных средств, месту учета индивидуального предпринимателя) на основании сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам.

      4. Решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам, указанных в частях 1 и 2 настоящей статьи, составляется в произвольной форме и должно содержать фамилию, имя, отчество, идентификационный номер налогоплательщика физического лица (индивидуального предпринимателя), сведения о сумме недоимки, задолженности по пеням и штрафам, подлежащей списанию.

      Таким образом, списание долгов должно произойти в «автоматическом режиме», т.е. налоговая инспекция должна без участия человека провести все необходимые проверки и списать долги.

      Если Вы хотите проверить, аннулированы ли старые долги, то можете воспользоваться следующей формой:

      Списание задолженности по отмененным налогам

      Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

      Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
      В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

      Какие категории попадают под списание долгов по налогам и страховым взносам в рамках налоговой амнистии у ИП, применяющего УСН?
      Долги каких периодов попадают под амнистию?
      Как правильно составить запрос в налоговый орган, чтобы узнать, почему долги налогоплательщика не были списаны в рамках этой амнистии?

      По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
      Налоговая амнистия предусматривает списание недоимки по страховым взносам, исчисленным ПФР исходя из восьмикратного минимального размера оплаты труда, образовавшейся у ИП за периоды, истекшие до 01.01.2017. Также предусматривается списание задолженности по пеням и штрафам в отношении этой недоимки.
      Кроме того, предусматривается списание недоимки по страховым взносам и задолженностей по пеням и штрафам, образовавшихся до 01.01.2017, если сроки принудительного взыскания, установленные НК РФ, в отношении указанных сумм истекли в период с 01.01.2017 до даты подписания акта приема-передачи сальдо между фондами и налоговыми органами.
      В рамках налоговой амнистии также предусмотрено списание недоимки по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, задолженности по пеням, начисленным на указанную недоимку, задолженности по штрафам, образовавшихся за ИП на 01.01.2015.

      Обоснование позиции:
      Налоговая амнистия предусмотрена Федеральным законом от 28.12.2017 N 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Закон N 436-ФЗ).

      Задолженность по страховым взносам

      Задолженность по налогам

      Ответ подготовил:
      Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
      Вахромова Наталья

      Ответ прошел контроль качества

      5 апреля 2018 г.

      Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

      Амнистия транспортного налога для физических лиц: как списать долги?

      Амнистия транспортного налога в широком смысле слова — послабления, которые позволяют плательщикам налогов делать взносы в меньшем количестве. Это аннулирование всех имеющихся штрафов и задолженностей, временная или постоянная отмена определенных налоговых сборов. Что такое амнистия по транспортному налогу физическим лицам 2019, кому она положена, попадает ли транспортный налог под амнистию, и как ее получить расскажем далее.

      Простят ли ИП долги по страховым взносам на травматизм, а также акцизы и НДПИ?

      Под налоговую амнистию для ИП не подпадает задолженность по акцизам, НДПИ и налогам, подлежащим уплате при перемещении товаров через границу.

      Страховые взносы на травматизм законодатели также не внесли в список амнистируемых задолженностей. Под списание подпадают только взносы, начисленные в соответствии с законом «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ (в настоящее время не действует). Взносы, уплачиваемые страхователями в рамках страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний («на травматизм»), регламентируются другим законом — «Об обязательном соцстраховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

      Тем не менее ИП повезло больше других. В числе долгов, подпадающих под амнистию, одновременно и налоговые просроченные обязательства, и взносы, а также начисленные на эти суммы пени и штрафы. Компаниям и частнопрактикующим лицам повезло меньше — на списание налоговых долгов им рассчитывать не приходится.

      На кого распространяется, по каким годам

      Амнистия долгов по транспортному налогу доступна всем российским гражданам, которые являются собственниками зарегистрированных автомобилей. Ее прямое действие ничем не может ограничиваться. Поэтому амнистия не зависит от:

      • Статуса гражданина, места работы, размера его доходов;
      • Места и региона постоянного места жительства;
      • Времени владения транспортом и мощностью автомобильного двигателя;
      • Причины неуплаты долговой суммы (нет значения, не была произведена уплата из-за отсутствия денег или нежелания);
      • Пола, возраста и технических характеристик автомобиля, подлежащего обязательной регистрации;
      • Количества зарегистрированных машин на одного человека или семью;
      • Количества человек в семье, уровня инфляции и других важных экономических показателей.

      После того, как вступает закон об амнистии транспортного налога, во всех случаях списываются долги. Самый важный момент в этой ситуации — факт списания абсолютно любой суммы, которая числится за человеком до января 2015 года (т.е. долги появились до января 2015 и зафиксированы на эту дату). С учетом поправок от 2019 года налоги, штрафы и пени четырехлетней давности списываются налоговой службой.

      Читайте так же:  Когда надо сдавать отчетность ип
      Видео (кликните для воспроизведения).

      Участвовать при этом гражданину, задолжавшему в органы ФНС не нужно. При этом штраф может быть успешно удален автоматически из общей базы. Оповещение для этого служба не обязана делать.

      Чтобы узнать, был ли удален долг по закону президента Путина об амнистии транспортного налога, можно обратиться на официальный сайт налоговой службы, проверив статус задолженности через личный кабинет. Здесь необходима регистрация. Также можно узнать об амнистии, посетив лично налоговую службу и запросив материалы о себе. Как правило, все необходимые документы выдаются быстро и получить нужную информацию можно в течение 1-2 часов. Все будет зависеть от очередей. Кроме того, есть вариант позвонить на горячую линию ФНС и проконсультироваться с ними по этому вопросу. В некоторых случаях они могут отправить сведения по почтовому адресу.

      Важно отметить, что на период 2019 года действует амнистия по долгам от 2015 года. То есть транспортный налог 2014 не попадает под амнистию. Нововведений на этот счет президентом РФ не было предложено. На вопрос, была ли амнистия на транспортный налог раньше, стоит указать, что ранее она проходила в 2014 году и действовала на долги четырехлетней давности. Тогда помощь от государства в виде снижения долговой нагрузки получили более 50 тысяч жителей страны и их родственники.

      Прощают ли долги, переданные на взыскание?

      ИП вправе рассчитывать на списание и тех долгов в рамках налоговой амнистии, по которым начаты процедуры взыскания и приняты обеспечительные меры. Неважно, что документы по этим задолженностям уже были переданы судебным приставам, в суды или банки — долги всё равно должны списать.

      ФНС по этому поводу выпустила специальное письмо, в котором расшифровала действия инспекторов (письмо ФНС России от 16.04.2018 № КЧ-4-8/71146). После того как в отношении долгов ИП будет принято решение о списании в рамках налоговой амнистии, контролеры обязаны:

      • отозвать поручение на списание долга со счетов ИП;
      • отменить решение о приостановлении операций по счетам ИП;
      • сообщить судебным приставам сведения из принятого решения об отмене решения о взыскании налога или известить их об уточненной сумме долга (при частичном списании задолженности).

      О способе получения сведений о налоговых долгах, взыскание которых находится на стадии исполнительного производства, рассказываем в материале «Как узнать задолженность по налогам».

      Документы для списания налоговых долгов

      Такие долги инспекция будет списывать, но только после их признания безнадежными к взысканию.

      Перечень документов, необходимых для признания долгов безнадежными, зависит от причины списания. Случаи признания налоговых долгов безнадежными установлены пунктами 1, 4 статьи 59 НК РФ.

      В пункте 1 статьи 59 НК РФ речь идет о ликвидации компании — в части недоимки, задолженности по пеням и штрафам, не погашенных из-за недостаточности имущества организации и (или) невозможности их погашения учредителями (участниками) этой организации.

      А в соответствии с пунктом 4 статьи 59 НК РФ налоговые органы не имеют права требовать уплаты недоимки с должника в связи с истечением установленного срока их взыскания. В этом случае все документы должны быть заверены гербовой печатью суда.

      Каким предпринимателям списывают долги по налогам и по взносам в ПФР?

      Налоговая амнистия — 2019 для ИП — это законная возможность избавиться от «старых» долгов предпринимателям:

      • действующим в настоящее время;
      • прекратившим предпринимательскую деятельность, но имевшим задолженность по взносам и налогам на определенную дату.

      Амнистия затрагивает задолженность ИП, которая числится за ними по состоянию:

      • на 01.01.2015 — по налогам;
      • 01.01.2017 — по взносам.

      Это означает, что долги по указанным обязательствам ИП, возникшие после упомянутых выше сроков, подлежат уплате. Это в равной степени относится как к работающим предпринимателям, так и к утратившим статус ИП.

      Итоги

      Налоговая амнистия по ИП — 2019 позволяет избавиться от старой задолженности не только по налогам, но и по страховым взносам. Долги списываются без участия предпринимателя налоговым органом по месту его жительства. ИП может ускорить этот процесс, инициировав сверку с контролерами и подав им заявление с просьбой о списании долгов в рамках амнистии.

      Какие безнадежные налоговые долги инспекция должна списать

      Знакомо вам чувство досады, которое возникает, когда в только что сведенном балансе, где все показатели как «с иголочки», как заноза, сидит старая задолженность по налоговым пеням со штрафами? Все сроки по этим долгам прошли, но без участия инспекции их не спишешь. Не так давно стало известно, какие виды безнадежных налоговых долгов инспекция сама должна списать с лицевых счетов налогоплательщиков.

      Всем известно, что налоговые долги инспекция праве взыскивать самостоятельно.Но есть случаи, когда инспекция должна самостоятельно списать недоимку.

      Когда спишут безнадежный налоговый долг

      После того как все документы будут в распоряжении инспекции, налоговики должны в течение 5 рабочих дней оформить справку о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, взыскание которых невозможно. Далее ИФНС в течение 1 рабочего дня принимает решение об их признании безнадежными к взысканию и списании.

      После этого все указанные суммы списывают с лицевого счета налогоплательщика.

      И с этого момента требовать оплаты и применять любые меры принудительного взыскания такой недоимки налоговые органы не имеют права.

      Заявление в налоговый орган о списании недоимки все же может потребоваться. Это может быть в ситуации, когда налоговики своевременно не списали безнадежные суммы. И тогда информация о задолженности вдруг появилась на сайте судебных приставов. Или компания получает требование об уплате «старых» налогов по устаревшим КБК.

      Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

      *Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

      Отмена налога на списанные долги

      Гражданам, которым списали безнадежную задолженность, не придется платить 13% в бюджет и сталкиваться с претензиями налоговиков. Законопроект об отмене налога на доходы физлиц (НДФЛ) на списанные долги опубликован на портале раскрытия проектов нормативно-правовых актов.

      Читайте так же:  Проверка налогового состояния

      В каких случаях отменят налог

      Как следует из законопроекта, налог отменят на любую задолженность перед юрлицами в следующих случаях:

      банкротство должника;
      истечение срока исковой давности;
      прощение долга, перешедшего наследнику от умершего должника;
      предоставление отступного в виде залога по договору;
      списание части задолженности должнику в сложной финансовой ситуации, если сумма списания не превышает 0,5% капитала кредитора, по данным бухгалтерского баланса за последний финансовый год.
      Между должником и кредитором не должно быть взаимозависимости и трудовых отношений за весь период задолженности. Взаимозависимых освободят от налога только в случае погашения задолженности.

      Зачастую долг прощается, если клиент оказался в тяжелой жизненной ситуации. Банки периодически списывают долги пострадавших в чрезвычайных происшествиях. Например, Сбербанк пообещал списать задолженности по кредитам пострадавших в катастрофе SSJ100 в Шереметьево.

      Налог держался год

      Списанные долги признали доходом и обложили налогом с 2016 года. В Налоговый кодекс были внесены поправки, которые определяют прощенную задолженность как экономическую выгоду, с которой нужно заплатить 13% государству. Простив долг, кредитор должен известить об этом налоговую инспекцию, которая направит должнику требование об уплате налога. В 2017 году по итогам первого года работы закона банки начали массово сообщать ФНС о гражданах, чьи долги были признаны безнадежными, а операторы связи предупредили должников о налоговых последствиях. Если безнадежный должник не платит налог, к нему применяются традиционные ограничения для неплательщиков, включая отказ в выезде за границу.

      Ситуация выглядит парадоксально, считает президент Национальной ассоциации коллекторских агентств Эльман Мехтиев. «Должнику простили долг по причине того, что у него нет денег для его оплаты. Он избавляется от одного долга и приобретает долг перед налоговой», — подчеркивает он. Задолженность могут простить, если от должника достаточно долго не поступало никаких платежей, а шансы взыскать средства — нулевые, объясняет Мехтиев.

      Уже в 2017 году от нормы решили отказаться. Президент Владимир Путин в ходе большой пресс-конференции назвал такие налоговые претензии «абсолютно бессмысленной вещью» и «несправедливой нагрузкой».

      Путин тогда поручил отменить налог, спустя две недели в Налоговый кодекс были внесены поправки, освобождающие от налога, в том числе доходы от списания задолженности, возникшие до декабря 2017 года. В мае 2019 года Минфин опубликовал законопроект, закрепляющий это положение на постоянной основе.

      Капля в море для банков

      Сумму, в которую бюджету обойдется прощение налога, Путин не называл, однако, по его словам, «счет идет на миллиарды». Федеральная налоговая служба перенаправила запрос РБК в Минфин, министерство на вопросы в понедельник не ответило.

      Должникам списывают не более 2,5 млрд руб. в год, приводит Мехтиев оценку ассоциации коллекторских агентств. «С учетом того, что кредитный портфель прирастает в год на 10–12 трлн руб., сумма прощения — это капля в море», — подчеркивает он. Списание кредита — это, по его словам, крайняя мера, к которой кредиторы прибегают в исключительных случаях.

      Кроме того, расходы на администрирование подоходного налога со списанной задолженности часто превышают саму сумму долга, подчеркивает партнер и руководитель налоговой практики Five Stones Consulting Екатерина Болдинова.

      Для кредиторов это станет стимулом чаще прощать долги, считает гендиректор Frank RG Юрий Грибанов. «Простив долг, организация выступает налоговым агентом, что во многих случаях мешает списать задолженность. Кредитор, может быть, и готов был простить кредит, но избегает лишнего взаимодействия с налоговой», — пояснил Грибанов.

      Изменения не создадут риска появления новых схем ухода от налогов, считают эксперты. «Налоговый кодекс разрешает учесть убытки от списания безнадежных долгов как расходы, и это не является схемой ухода от налогов», — пояснила РБК руководитель практики имущественных и обязательственных отношений НЮС «Амулекс» Галина Гамбург. Исключения составляют лишь случаи прощения задолженностей в связи с банкротствами физлиц, считает Болдинова из Five Stones Consulting. «Сама процедура банкротства физлиц, к сожалению, часто становится инструментом для различных злоупотреблений», — отметила эксперт

      Списание долгов по транспортному налогу

      Добрый день, уважаемый читатель.

      В этой статье речь пойдет о Федеральном законе «О внесении изменений в части первую и вторую налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», вступившем в силу 29 декабря 2017 года.

      Данный закон предписывает налоговым органам списать (аннулировать) некоторые долги физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

      Что делать, если налоговая не списывает долги по амнистии

      Многие спрашивают, почему налоговая не списывает транспортный налог по амнистии. Стоит отметить, что это не происходит только из-за того, что она не успевает обработать все заявки. Аппарат перегружен и часто задолженности остаются у людей. Чтобы избежать дальнейших судебных заседаний, нужно оформить жалобу. Это можно сделать через личный кабинет на официальном сайте ФНС nalog.ru или на сервере госуслуг. После направления жалоба должна быть рассмотрена в кратчайшее время. После этого поступит ответ.

      Стоит отметить, что если было возбуждено уголовное и административное дело по отсутствии уплаты транспортного налога, то автоматически задолженность списывается не будет. После того, как дело перейдет от налоговой службы к судебным приставам, первые освобождаются от обязанности списания долга. Вторые же этого делать не обязаны. По этой причине, гражданин, на которого было возбуждено дело, должен:

      • Отправиться в налоговую и попросить документ, который подтверждает списание долга или его уменьшениe;
      • Написать судебным приставам о том, чтобы было закрыто дело на основание полученного документа в ФНС.

      Сумма взыскания по транспортному налогу амнистии 2017 года будет снижена и дело закрыто. Однако сбор за суд не будет погашен. Он не входит в амнистию. Важно отметить, что для некоторых ситуаций амнистия невозможна. Речь идет о ситуациях, когда человек совершил тяжелое правонарушение и находится в колонии, он не является гражданином Российской Федерации. Также не ликвидируются долговые суммы до 2015 года.

      В целом, амнистия по транспортному налогу физических лиц 2016-2019 года — процедура освобождения владельцев машин от долгов по обязательным ежегодным взносам, которая вступает в силу по указанию президента страны. Она положена всем и выдается автоматически.

      Читайте так же:  Раздел 1 декларации по земельному налогу

      Аннулирование долгов индивидуальных предпринимателей (ИП)

      2. Установить, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по налогам (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации), задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, и задолженность по штрафам, образовавшиеся на 1 января 2015 года, числящиеся на дату принятия налоговым органом в соответствии с настоящей статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням и штрафам за индивидуальными предпринимателями, а также за лицами, утратившими статус индивидуального предпринимателя до даты принятия такого решения.

      Амнистия для ИП распространяется только на долги по налогам (кроме нескольких исключений). Также должны быть аннулированы соответствующие этим долгам пени и штрафы.

      Обратите внимание, что амнистия для предпринимателей позволяет списать только задолженность, появившуюся до 1 января 2015 года. При этом будут списаны как долги ИП, продолжающих вести деятельность, так и физических лиц, закрывших ИП.

      Примечание.В первой редакции законопроекта предполагалось, что будут списаны также долги по страховым взносам, однако эта информация впоследствии была исключена. Кроме того, должны быть списаны только долги, которые появились до 1 января 2015 года, хотя в первоначальной редакции предполагалась другая дата — 1 января 2017 года.

      Амнистия на долги физических лиц

      Статья 12, пункт 1:

      1. Установить, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом в соответствии с настоящей статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням.

      Амнистия для физических лиц включает в себя недоимки:

      • по транспортному налогу;
      • по налогу на имущество;
      • по земельному налогу.

      Также должны быть аннулированы пени и штрафы, относящиеся к указанным налогам.

      Обратите внимание, должны быть списаны только те долги, пени и штрафы, задолженность по которым образовалась до 1 января 2015 года.

      Например, если автовладелец не заплатил транспортный налог за 2013 год, то этот долг будет аннулирован. Вместе с ним будут аннулированы соответствующие пени и штрафы.

      Примечание. На штрафы ГИБДД амнистия не распространяется.

      Примечание 2. Первая редакция законопроекта предполагала, что будут списаны долги до 1 января 2017 года. Однако впоследствии дата изменилась на 1 января 2015 года. Кроме того, не будут списаны долги по налогу на доходы в части получения доходов в виде материальной выгоды, хотя в первой редакции это предусматривалось.

      Закон № 436-ФЗ и Минфин о списании долгов ИП по взносам в ПФР

      Налоговая амнистия ИП по страховым взносам предусматривает следующее (ст. 11 закона № 436-ФЗ):

      Решение о списании недоимок, пеней и штрафов оформляется в произвольной форме и должно содержать Ф.И.О., ИНН предпринимателя, сумму списываемых взносов.

      Чиновники Минфина разъяснили дополнительные условия признания задолженности по взносам безнадежной и подлежащей списанию — амнистия распространяется в том числе на взносы ИП за себя, начисленные исходя из максимального размера (8 МРОТ), по которым предприниматель не отчитывался (письмо от 26.01.2018 № 03-11-11/4394).

      Формулу расчета страховых обязательств ИП вы найдете в материале «Страховые взносы за год — какую сумму платить».

      Порядок и сроки проведения амнистии по долгам ИП

      Амнистия по долгам ИП начата в 2018 году. Законом установлен простой механизм списания долгов. Заниматься этим должны налоговики по месту жительства предпринимателя-должника. Совершать какие-либо действия самого ИП закон не обязывает.

      Сроки на проведение процедуры по списанию долгов законодательно не установлены, и данное мероприятие может затянуться на неопределенное время. Поэтому если ИП заинтересован в скорейшем списании задолженности в рамках налоговой амнистии, ему всё же придется поучаствовать в этом процессе. А именно по собственной инициативе провести с контролерами сверку имеющейся задолженности.

      Не помешает осведомиться в налоговой инспекции о наличии налоговых и страховых долгов, подпадающих под амнистию. Если такие суммы обнаружатся, лучше не оставлять процесс их списания без контроля. Несмотря на то что законом № 436-ФЗ в процедуре амнистии по налогам для ИП никаких обязанностей не предусмотрено, напишите заявление в свободной форме и передайте его инспекторам. В заявлении изложите просьбу о списании долгов в рамках закона № 436-ФЗ.

      Сведения о сумме списанной задолженности ФНС рекомендует получать через сервис «Личный кабинет налогоплательщика-ИП». Если до настоящего времени такой информации в личном кабинете нет, обратитесь для уточнения сведений непосредственно в налоговую инспекцию.

      Узнайте больше о налоговой амнистии на нашем форуме.

      Заключение

      Как комментирует директор юридической службы «Единый центр защиты» Константин Бобров, Федеральный закон от 28.12.2017 N 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ» закрепил для плательщиков налогов амнистию, которая освобождает их от уплаты налога, накопившегося по состоянию на 01 января 2015 года. Амнистия действует и в настоящее время (и в 2019), поскольку не исключено, что остались те, с кого задолженность не списана.

      Директор юридической службы «Единый центр защиты» Константин Бобров

      Видео (кликните для воспроизведения).

      При этом, как следует из Информации ФНС России «О списании долгов по налогам и страховым взносам (налоговая амнистия 2018)», списание осуществляется налоговиками самостоятельно. Должнику в ФНС идти не нужно. Однако, уточнить, списан ли долг, лишним не будет. Если окажется, что долг остался за ним, то можно подать жалобу руководителю налоговой по месту жительства должника.

      Источники

      Списание задолженности по отмененным налогам
      Оценка 5 проголосовавших: 1

      ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

      Please enter your comment!
      Please enter your name here