Справка о праве на имущественный вычет

Документы для оформления налогового вычета за жилье

Для того чтобы вернуть налог за покупку квартиры, в налоговую инспекцию необходимо предоставить комплект документов. Для разных ситуаций этот комплект может различаться. Мы рассмотрим самые распространенные варианты.

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера «Секреты риэлтора»: Квартира-без-агента.ру. С помощью материалов сайта вы сможете самостоятельно ориентироваться в вопросах купли-продажи недвижимости, контролировать своего риэлтора и задавать ему правильные вопросы.

Что необходимо для получения имущественного вычета

  • заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ);
  • получить справку 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год;
  • подготовить копии документов, подтверждающих право на жильё;
  • подготовить копии платежных документов, которые подтверждают факт уплаты денежных средств за объект недвижимости;
  • написать заявление на возврат подоходного налога;
  • весь пакет документов вместе с налоговой декларацией 3-НДФЛ отнести в ИФНС по месту жительства;
  • ожидать возврата налога в течение 4 месяцев.

Подготовка документов с помощью сервиса «Верни Налог»

Cервис «Верни Налог» поможет Вам легко и быстро подготовить декларацию 3-НДФЛ, заявление на возврат налога и заявление на распределение вычета. Мы подробно Вас проинструктируем по сдаче документов в налоговые органы и ответим на все вопросы.

С какого месяца не удерживается НДФЛ и может ли работодатель вернуть налог за прошлые месяцы?

В примере, приведенном в предыдущем разделе, видно, что налогоплательщик обращается к работодателю за получением вычета не в начале года, а в марте.

В связи с этим актуальным является вопрос: с какого момента работодатель перестанет удерживать налог на доходы?

Контролирующие органы неоднократно меняли свою позицию по этому вопросу. До 2017 года позиция Министерства финансов Российской Федерации была следующая: налогоплательщик может начать получать имущественный вычет только с месяца, в котором обратился с заявлением и уведомлением к работодателю, а по окончании календарного года вправе вернуть уплаченный налог за остальные месяцы, путем подачи декларации 3-НДФЛ (Письма Минфина России от 21.03.2016 № 03-04-06/15541, от 20.07.2015 № 03-04-05/41417, а также Определение ВС РФ от 26.12.2014 N 304-КГ 14-6337).

Однако в 2017 году мнение налоговых органов изменилось. Согласно текущей позиции, работодатель может вернуть налог с начала года независимо от того, в каком месяце было подано уведомление (Письма Минфина России от 16.03.2017 № 03-04-06/15201, от 20.01.2017 № 03-04-06/2416, п.15 Обзора практики рассмотрения судами дел от 21.10.2015 года).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Пример: Шадров Г.Г. купил квартиру и в июне 2020 года подал в налоговую инспекцию заявление для получения уведомления для работодателя. В июле Шадров Г.Г. получил уведомление и подал его на работу в бухгалтерию. После получения уведомления работодатель должен предоставить Шадрову Г.Г. имущественный вычет в следующем размере:
— С июля и до конца 2020 года не взимать с его зарплаты налог по ставке 13% (на руки Шадров Г.Г. будет получать заработную плату на 13% больше);
— Вернуть налог, удержанный с зарплаты Шадрова Г.Г. с начала года и до месяца, предшествующего моменту подачи уведомления (с января по июнь).

Несмотря на новую позицию налоговых органов, у бухгалтерии могут возникнуть сложности с возвратом налога, уплаченного за месяцы, предшествующие моменту предоставления уведомления работодателю. Как действовать в подобной ситуации: согласиться с бухгалтерией и вернуть налог через налоговую инспекцию или отстаивать свою позицию, зависит лишь от Вас.

Что такое имущественный налоговый вычет?

Согласно законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка можно вернуть часть денег в размере уплаченного в прошлом НДФЛ. Налоговый вычет описан в ст. 220 НК РФ. Льгота направлена на то, чтобы предоставить гражданам возможность приобрести или улучшить жилищные условия.

Если Вы официально работаете, платите НДФЛ и приобрели квартиру или дом, то имеете право вернуть до 13% от стоимости жилья. Кроме этого Вы можете также вернуть до 13% от ипотечных процентов и некоторых других расходов.

Список документов для оформления вычета

Для того чтобы оформить имущественный вычет при покупке квартиры, дома или участка через налоговую инспекцию, Вам понадобятся следующие документы:

Если приобретение квартиры производилось с помощью ипотеки (или жилищного кредита) и производится возврат денег по уплаченным процентам, то дополнительно представляются:

  1. Кредитный договор с банком. В ИФНС подается заверенная копия договора.
  2. Справка об удержанных процентах за год (ее Вы получаете в банке, который выдал Вам кредит). В ИФНС подается оригинал справки.
    Заметка: некоторые налоговые инспекции могут также запросить копии платежных документов, подтверждающих факт оплаты кредита (квитанции, чеки, платежные поручения, выписки и т.п.).

В случае покупки имущества супругами в совместную собственность дополнительно предоставляются:

  1. Заявление об определении долей. В ИФНС подается оригинал заявления. Образец заявления Вы можете скачать здесь: Заявление об определении долей в совместной собственности;
  2. Копия свидетельства о заключении брака.

В случае получения налогового вычета за ребенка дополнительно предоставляются:

  1. Копия свидетельства о рождении;
  2. Заявление об определении долей (если в долевом участии есть оба родителя);

В случае самостоятельного строительства:

  1. Расходные документы (чеки, квитанции) на строительные материалы. В ИФНС подаются заверенные копии расходных документов;

В случае получения налогового вычета по отделке/ремонту:

  1. Договор на ремонт/отделку и расходные документы, связанные с договором (чеки, квитанции и расписки). В ИФНС подаются заверенные копии документов.

Также для оформления вычета Вам потребуются:

  1. Номер ИНН (должен быть указан в декларации). Вы можете узнать его в Вашем «Свидетельстве о постановке на учёт в налоговом органе» или на сайте федеральной налоговой службы (http://service.nalog.ru/inn-my.do).
  2. Реквизиты счета, на который будут перечислены деньги (должны быть указаны в заявлении о возврате налога).

Следует отметить, что во избежание задержек и отказов обращаться в налоговую службу следует с максимально полным пакетом документов.

Получение вычета через работодателя в случае наличия нескольких мест работы

До 2014 года, если гражданин работал одновременно на нескольких работах (по совместительству), получить налоговый вычет у работодателя он мог только на одном месте работы (на свой выбор).

С 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс были внесены изменения, которые разрешили получать имущественный вычет у нескольких работодателей одновременно (абз. 4 п. 8 ст. 220 НК РФ). Для этого необходимо указать в заявлении на вычет, как Вы хотите распределить налоговый вычет между работодателями, и налоговый орган выдаст уведомления для Ваших работодателей с указанными суммами.

Пример: Сусликов В.В. приобрел в феврале 2020 года квартиру за 2 млн рублей. При этом Сусликов В.В. официально работал на двух работах по совместительству. Сусликов решил не дожидаться окончания 2020 года для получения вычета через налоговый орган, а вместо этого получить вычет через своих работодателей. Сусликов В.В. обратился в налоговую инспекцию по месту жительства с соответствующим заявлением, где указал, что он хочет получать вычет у обоих работодателей (1 000 000 руб. у первого и 1 000 000 руб. у второго). Через месяц налоговая инспекция прислала ему уведомления, подтверждающее право на вычет. Сусликов В.В. передал уведомления о получении вычета своим работодателям. С этого момента он стал получать заработную плату на обеих работах без вычета 13% налога на доходы физических лиц (до момента исчерпания вычета или конца календарного года).

Читайте так же:  Задолженность по имущественным налогам физических лиц

Как получить вычет?

Процесс получения вычета состоит из сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения имущественного налогового вычета.

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. При возникновении любых вопросов по работе с сервисом Вас проконсультируют профессиональные налоговые эксперты.

Документы на имущественный вычет при покупке квартиры

Чтобы оформить имущественный вычет за приобретенную недвижимость собственнику понадобятся:

  • Его ИНН;
  • Копия своего паспорта;
  • Справка 2НДФЛ от работодателя, подтверждающая доходы;
  • Декларация 3НДФЛ;
  • Свидетельство о браке, если имущество приобреталось в совместную собственность;
  • Подтверждение права собственности в виде соответствующего свидетельства или выписки из реестра (ЕГРН).

Вместе с тем, для подтверждения заключенной сделки и перехода жилья в собственность дополнительно могут быть представлены:

1. Акт передачи квартиры;

2. Договор покупки;

3. Документы об оплате:

  • Расписка продавца о получении денежных средств;
  • Платежное поручение;
  • Чек или квитанция.

Стоит отметить, что для подачи документов в налоговую, достаточно копий. Однако, в последующем может потребоваться их сверка с оригиналами.

Минимальный срок владения объектом недвижимости

Минимальный срок владения объектом недвижимости, приобретенным после 01.01.2016, для освобождения от налогообложения НДФЛ доходов от его продажи составляет три года — в отношении недвижимости, право собственности на которую получено одним из способов (ст. 217.1 НК РФ):

1) в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником согласно СК РФ;

2) в результате приватизации;

3) при передаче по договору пожизненного содержания с иждивением.

В остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, если иное не установлено Законом субъекта РФ.

В каких случаях можно получить имущественный вычет?

Воспользовавшись имущественным вычетом, Вы можете вернуть часть расходов на:

  • приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
  • приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
  • проценты по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья;
  • отделку жилья, если оно было приобретено у застройщика без отделки.

Вычет НЕ предоставляется:

  • при покупке недвижимости у взаимозависимых лиц: супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т.п.;
  • если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета (см. Однократность вычета).

Расчет НДФЛ при продаже недвижимости

Формула расчета налога выглядит так:

НДФЛ = (сумма дохода от продажи — имущественный вычет) x 13%, или

НДФЛ = (сумма дохода от продажи — расходы по приобретению недвижимости) x 13%.

Сумма дохода от продажи определяется в соответствии с договором купли-продажи.

При этом если продается недвижимость, приобретенная после 01.01.2016, и сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем его кадастровая стоимость на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект (если кадастровая стоимость определена на указанную дату), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то в целях налогообложения НДФЛ доход от продажи рассчитывается следующим образом:

Сумма дохода от продажи = кадастровая стоимость на 1 января x 0,7.

При расчете НДФЛ можно уменьшить доход от продажи по выбору:

на имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. при продаже следующей недвижимости и долей в ней: жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков; либо вычет в размере 250 000 руб. при продаже иной недвижимости (например, гаража) или

на документально подтвержденные расходы по приобретению этой недвижимости (в том числе риелторские услуги, проценты по кредиту) в той сумме, которая была фактически уплачена к моменту продажи имущества.

Отметим, что нельзя одновременно применить имущественный вычет в 1 000 000 руб. и уменьшить доход от продажи на расходы.

Следует выбрать только один более выгодный вариант.

Пример. Расчет налога с использованием имущественного вычета

Физическое лицо продало в 2017 г. квартиру за 8 000 000 руб., которая перешла к нему по наследству в этом же году.

Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2017 составляет 9 500 000 руб.

При расчете налога физическое лицо применило имущественный вычет.

Облагаться НДФЛ будет сумма дохода 6 650 000 руб. (9 500 000 руб. x 0,7 — 1 000 000 руб.).

Налог к уплате составит 864 500 руб. (6 650 000 руб. x 13%).

Пример. Расчет налога при уменьшении доходов на расходы

Физическое лицо купило в 2017 г. квартиру за 5 500 000 руб. за счет кредита банка.

В этом же году квартира была продана за 7 000 000 руб.

Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2017 – не определена.

К моменту продажи были уплачены проценты по кредиту в размере 250 000 руб..

Рассчитаем налог с учетом произведенных расходов на покупку квартиры.

В этом случае облагаться НДФЛ будет доход в размере 1 250 000 руб. (7 000 000 руб. — (5 500 000 руб. + 250 000 руб.)).

Налог к уплате составит 162 500 руб. (1 250 000 руб. x 13%).

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, земли

Пакет документов для возврата НДФЛ: имущественный вычет – приобретение жилья на вторичном рынке

  1. Копия свидетельства о праве собственности на объект недвижимости.
  2. Копии платежных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
  3. Заполненная 3-НДФЛ;
  4. Справка 2-НДФЛ с места работы (если вы подаете заявление на возврат НДФЛ за 2018 год, то справка необходима именно за 2018 год. Нести справку 2-НДФЛ за неполный 2019 год не нужно).
  5. Копия паспорта (главной страницы и страницы с действительной пропиской).
  6. Копия ИНН.
  7. Заявление на возврат НДФЛ.
  8. Копия кредитного договора, если жилье покупалось в кредит.
  9. Справка из банка о сумме уплаченных процентов за тот год, за который подается декларация. Если сумма процентов включается в состав вычета на несколько лет, тогда надо будет предоставить справку из банка о сумме уплаченных процентов за соответствующие годы.
Читайте так же:  Срок уплаты задолженности по налогам

Имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры и другого недвижимого имущества

При покупке недвижимости покупатель вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):

на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом;

погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанной недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.

Применение вычетов означает, что доход (в размере вычетов) не будет облагаться НДФЛ.

Получение имущественных вычетов по НДФЛ

Получить имущественный налоговый вычет можно двумя способами (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ):

— у работодателя, в том числе до окончания календарного года, в котором у физического лица возникло право на вычеты;

— в налоговом органе по окончании календарного года, в котором у физического лица возникло право на вычеты.

Порядок получения остатка вычета, который не был исчерпан в текущем году

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение у работодателя остатка вычета в последующие налоговые периоды, если в текущем году вычет не был использован полностью.

Однако для этого в начале года необходимо будет получать новое уведомление в налоговой инспекции. Для получения нового уведомления нужно будет предоставить в налоговую инспекцию вместе с заявлением справку по форме 2-НДФЛ, которую выдал работодатель за прошлый год (Письма Минфина России от 22.04.2015 N 03-04-05/23108, от 27.10.2011 N 03-04-05/9-809).

После получения нового уведомления налогоплательщик предоставляет его вместе с заявлением работодателю и получает остаток вычета таким же образом, как описано выше.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Имущественный налоговый вычет

Налоговый вычет – это фиксированная сумма, уменьшающая размер доходов, подлежащих налогообложению или возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с произведенными расходами на покупку квартиры, оплату обучения и т.д.).

Эта льгота может применяться к физическим лицам (гражданам России), уплачивающим подоходный налог 13%.

Кто имеет право на имущественный налоговый вычет?

Оформить имущественный вычет при покупке квартиры могут люди, удовлетворяющие требованиям:

  • Недвижимость приобретена на территории РФ;
  • Квартира или иное жилье куплена за свои средства или в ипотеку;
  • Объект оформлен в собственность;
  • Если жилье еще не находится в собственности, то имеется акт приема-передачи;
  • Собственник получает официальную заработную плату;
  • Гражданин является плательщиком налогов в России (резидентом), в частности, НДФЛ 13%.

При этом стоит помнить, что льгота распространяется только на следующие типы объектов:

  • Строящееся или уже готовое жилье, а также доля в нем;
  • Вычет с уплаченных процентов по ипотеке;
  • Земельный участок, отведенный под строительство, а также его доля;
  • Участок с жилой постройкой (дом) на нем или доля.

Допускается приобретение указанных видов недвижимости у организаций или физических лиц. Квартиры могут быть как в новом доме, так и со вторичного фонда. Однако, даже при соблюдении всех этих условий налоговый вычет не смогут получить граждане, купившие жилье у членов своей семьи или близких родственников.

Имущественный вычет не смогут оформить не работающие граждане, а также индивидуальные предприниматели не на ОСНО. Поскольку, обе эти категории не платят в бюджет налог на доход.

Порядок получения налогового вычета через работодателя

Особенностью получения вычета через работодателя является возможность заявить вычет сразу после возникновения права на него, а не ждать конца календарного года, как в случае получения вычета через налоговую инспекцию. Информацию о том, когда возникает право на имущественный вычет, Вы можете найти в нашей статье «Когда возникает право на имущественный налоговый вычет?».

Рассмотрим, какие шаги нужно предпринять, чтобы получать вычет через работодателя:

1) Собрать пакет документов на вычет.

Список документов в случае получения вычета через работодателя в большинстве своем аналогичен списку при получении вычета через налоговую инспекцию и подробно описан нами в статье «Документы для получения налогового вычета при покупке квартиры/дома».

При этом стоит отметить несколько отличий:

— Вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ;

— у Вас будет другой формат заявления (со всеми данными налогового агента). Пример заявления Вы можете скачать здесь: Заявление о предоставлении уведомления для работодателя налоговой инспекцией.

Видео (кликните для воспроизведения).

2) После того, как документы на вычет собраны, нужно подать их в налоговую инспекцию по месту прописки (лично, почтой или через сайт ФНС) для подтверждения права вычета. В течение 30-ти дней после подачи документов (абз.3 п.3 ст.220 НК РФ) налоговый орган должен выдать Уведомление, подтверждающее право на налоговый вычет.

3) После того как Вы получили уведомление, подтверждающее вычет, от налоговой инспекции, Вам нужно написать заявление на вычет и вместе с уведомлением подать его в бухгалтерию своего работодателя. Образец заявления на вычет у работодателя Вы можете скачать здесь: Заявление работодателю о предоставлении имущественного вычета.

4) С момента подачи заявления и уведомления в бухгалтерию все дальнейшие необходимые для вычета расчеты будет производить работодатель. Начиная с месяца подачи документов с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы и на руки Вы будете получать на 13% большую сумму заработной платы, чем обычно. Это будет происходить до исчерпания суммы вычета или до конца календарного года (в зависимости от того, что наступит ранее).

Пример: Рыжов С.М. приобрел в феврале 2020 года квартиру. После подготовки всех необходимых для получения вычета документов он обратился в налоговую инспекцию по месту жительства с соответствующим заявлением. В марте 2020 года налоговая инспекция выдала Рыжову С.М. уведомление, подтверждающее право на вычет. Рыжов С.М. передал уведомление вместе с письменным заявлением о получении вычета своему работодателю. С марта 2020 года Рыжов С.М. начал получать заработную плату без вычета 13% налога на доходы физических лиц.

Как получить имущественный вычет при покупке квартиры?

Реализовать свое право на получение вычета трудоустроенный гражданин может двумя способами:

  • Самостоятельно;
  • Через своего работодателя.

Первый гарантирует возврат из государственного бюджета уплаченного НДФЛ на сумму налогового вычета одним платежом. Если за истекший год сумма официального заработка превысила 2 миллиона рублей. Или в течение нескольких лет по достижению установленного лимита.

Второй, в свою очередь, позволяет не платить НДФЛ до тех пор, пока не уплаченная сумма налогов не достигнет лимита по вычету. Иначе говоря, работодатель не удерживает из зарплаты сотрудника 13%.

Получение вычета через налоговую.

Если налогоплательщик лично посещает отделение ФНС:

  • Заполняет форму 3НДФЛ;
  • Берет справку о доходах с места работы в бухгалтерском отделе;
  • Готовит копии документов о праве на жилье;
  • Делает копии документов об оплате;
  • Заполняет заявление на возврат НДФЛ;
  • Предоставляет документы в налоговую инспекцию.
Читайте так же:  Как платится налог енвд

Однако, ехать куда-либо совсем не обязательно. Процедуру оформления имущественного вычета за покупку квартиры можно сделать дистанционно.

Подача документов онлайн при наличии ЭЦП, которая генерируется в ЛК:

  • Перейти на страницу lkfl2.nalog.ru;
  • Авторизоваться на сайте;
  • Далее выбрать «Жизненные ситуации»;
  • Затем «Подать декларацию 3НДЛ»;
  • Если она была заполнена ранее, загрузить ее;
  • Или перейти к заполнению онлайн;
  • Заполнить декларацию по пяти этапам: данные налоговой, доходы, выбор вычетов, их расшифровка, а также просмотр и загрузка файлов.

Стоит отметить, что на пятом этапе заполнения декларации необходимо прикрепить подтверждающие документы. Их размер не должен суммарно превышать 20 Мб. Если файлы превышают указанный размер, необходимо удалить документы до соответствия лимиту. А вот остальные файлы можно дослать с заявлением в свободной форме.

  • Составить заявление на возврат в электронном виде с указанием банковских реквизитов;
  • Дождаться рассмотрения документов и поступления денежных средств. Как правило, данный процесс занимает до четырех месяцев.

Получение вычета через работодателя:

  • Написать заявление на получение от налоговой уведомления о праве на вычет;
  • Подготовить пакет ранее упомянутых документов;
  • Передать заявление с копиями документов в инспекцию. Оригиналы должны быть при себе;
  • Спустя календарный месяц получить в ФНС соответствующее уведомление;
  • Предоставить данный документ работодателю.

Стоит отметить, что имущественный вычет при покупке квартиры пенсионером оформляется аналогичным образом, если он имеет официальный доход, облагаемый налогом 13%.

Документы для вычета

Размер имущественных налоговых вычетов

Имущественный вычет на приобретение жилья и земельных участков (долей в них) предоставляется в сумме фактически произведенных вами расходов, но не может превышать 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Вычет на погашение процентов по целевому займу (кредиту), израсходованному на приобретение (строительство) жилья и земельных участков под приобретаемым (строящимся) жильем либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на проценты, однако не может превышать 3 млн руб.

Данное ограничение (в части вычета по процентам) действует в отношении кредитов, которые получены с 2014 г.

По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Как отразить имущественный вычет в справке 2-НДФЛ

В разд. 3 справки 2-НДФЛ имущественный вычет не отражается.

В разд. 4 справки 2-НДФЛ указывается (Разд. VI Порядка заполнения формы 2-НДФЛ):

вычет в размере суммы, потраченной на приобретение (строительство) жилья, — с кодом вычета 311;

вычет в размере суммы процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилья, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования таких целевых кредитов, — с кодом вычета 312.

Пакет документов для возврата НДФЛ: имущественный вычет – приобретение жилья в новостройке

Напоминаем, что размер вычета равен сумме, израсходованной на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 млн. рублей.

  1. Копия договора о приобретении жилья.
  2. Копия акта о передаче жилья налогоплательщику.
  3. Копии платежных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
  4. Заполненная декларация 3-НДФЛ на покупку жилья.
  5. Справка 2-НДФЛ с места работы (если вы подаете заявление на возврат НДФЛ за 2018 год, то справка необходима именно за 2018 год. Нести справку 2-НДФЛ за неполный 2019 год не нужно).
  6. Копия паспорта (главной страницы и страницы с действительной пропиской).
  7. Копия ИНН.
  8. Заявление на возврат НДФЛ.
  9. Копия кредитного договора, если жилье покупалось в кредит.
  10. Справка из банка о сумме уплаченных процентов за тот год, за который подается декларация. Если сумма процентов включается в состав вычета на несколько лет, тогда надо будет предоставить справку из банка о сумме уплаченных процентов за соответствующие годы.

Однократность права на вычет

Налоговый Кодекс ограничивает возможность многократного использования вычета при покупке жилья. При этом ограничения были изменены с 1 января 2014 года (изменения подробно описаны в нашей статье Изменения в имущественном вычете при покупке жилья в 2014 году).

На текущий момент ограничения действуют следующим образом:

По жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом стоимость покупки значения не имеет. Даже если Вы воспользовались вычетом в размере 10 тыс. рублей, то больше имущественный вычет при покупке жилья Вы никогда получить не сможете.

Пример: в 2013 году Сахаров А.Т. приобрел квартиру за 1,5 млн рублей и воспользовался после покупки налоговым вычетом. В 2019 году Сахаров А.Т. снова купил квартиру за 2 млн рублей. Дополучить вычет в 500 тыс. рублей до 2 млн он не сможет.

При покупке жилья после 1 января 2014 года (если Вы не воспользовались вычетом ранее), имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который Вы можете получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) даже в этом случае строго ограничен 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату).

Пример: в начале 2019 года Гусев А.К. купил квартиру за 1,7 млн рублей. В сентябре 2019 года он также приобрел комнату за 500 тыс. рублей. По окончанию 2019 года (в 2020 году) Гусев А.К. сможет оформить вычет на 2 млн рублей: 1,7 млн рублей за квартиру и добрать 300 тыс. рублей за комнату.

Обратите внимание: Если по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, Вы получили только основной вычет, то Вы можете получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку. Более подробно о данной возможности Вы можете прочитать в нашей статье Повторный имущественный вычет по ипотечным процентам

Более подробно ознакомиться с информацией об ограничениях получения имущественного вычета Вы можете в статье: Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома.

Имущественный вычет при покупке второй квартиры.

Задаваясь вопросом, можно ли получить имущественный вычет второй раз, важно понимать каким образом приобреталась квартира. Поскольку, правила для покупки за личный расчет и в ипотеку отличаются.

Если квартиры куплены за свои деньги, то допускается оформление вычета на несколько объектов в рамках отведенного для этого лимита 260 тысяч рублей. Такое правило действует для сделок с 2014 года. Если покупка совершена ранее, то льготой можно воспользоваться только по одному объекту. Неизрасходованным остатком воспользоваться при покупке второй квартиры не получится, так как он обнуляется.

Например, гражданин в течение жизни после 2014 года взял участок под строительство за 400 000, комнату за 1 000 000 и квартиру за 2 500 000 в указанной последовательности. В таком случае он может оформить вычет за участок 52 000, за комнату 130 000, а также остаток по лимиту за квартиру 78 000 рублей (в сумме 260 т. руб.). Либо просто единовременно получить вычет в полном объеме за последний объект, но только от суммы 2 000 000.

Читайте так же:  Юридическая ответственность за совершение налоговых правонарушений

Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку предоставляется только для одного объекта. Остаток сгорает, если лимитированная сумма (390 т. руб.) не достигнута. Но, если ипотечный договор был заключен до 2014 года, гражданин вправе оформить вычет на любую сумму без ограничений.

Какие документы нужны?

Для оформления налогового вычета Вам потребуется:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
  • документы, подтверждающие Ваши расходы;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: Документы для имущественного налогового вычета.

Условия получения имущественных налоговых вычетов

Право на имущественный вычет возникает начиная с года, в котором:

в Едином государственном реестре недвижимости зарегистрировано право собственности на недвижимость, что подтверждается свидетельством, выданным до 15.07.2016, или выпиской из ЕГРН;

имеются акт о передаче жилья (если приобретена квартира (комната) в строящемся доме) и документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья.

Если приобретается земельный участок для жилищного строительства, вычет можно заявить только после того, как дом будет построен и будет зарегистрировано право собственности на него в органах Росреестра.

Вычет на погашение процентов по кредиту, израсходованному на приобретение (строительство) недвижимости либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, можно использовать при наличии документов, подтверждающих право на получение вычета на приобретение (строительство) недвижимости, а также документов, подтверждающих факт уплаты процентов (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Чтобы воспользоваться имущественным налоговым вычетом, физическое лицо должно (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ):

иметь статус налогового резидента;

получать доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Как заверить копии документов?

По закону все копии документов должны быть заверены нотариально или самостоятельно налогоплательщиком.

Для того чтобы самостоятельно заверить Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата. Нотариального заверения в этом случае не требуется.

Если у Вас остались вопросы, то Вы можете получить бесплатную консультацию у наших специалистов: Задать свой вопрос

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Получение налогового имущественного вычета при покупке жилья через работодателя

Существует два варианта получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры/дома:

через налоговую инспекцию (процесс получения вычета через налоговую инспекцию описан здесь: «Процесс получения налогового вычета через налоговую инспекцию»);

через работодателя (процесс получения вычета через работодателя мы и рассмотрим в данной статье).

Суть получения вычета через работодателя заключается в том, что с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы в размере 13% до момента исчерпания вычета. Право на вычет нужно будет подтверждать в налоговом органе каждый календарный год.

Пакет документов для возврата НДФЛ: имущественный вычет – приобретение земельного участка

  1. Копия свидетельства о праве собственности на объект недвижимости, который построен на земельном участке.
  2. Копия свидетельства о праве собственности на земельный участок.
  3. Копии платежных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств за земельный участок и на расходы по строительству жилого дома.
  4. Заполненная 3-НДФЛ на вычет по строительству.
  5. Справка 2-НДФЛ с места работы (если вы подаете заявление на возврат НДФЛ за 2018 год, то справка необходима именно за 2018 год. Нести справку 2-НДФЛ за неполный 2019 год не нужно);
  6. Копия паспорта (главной страницы и страницы с действительной пропиской).
  7. Копия ИНН.
  8. Заявление на возврат НДФЛ.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Заявление о подтверждении права на вычет у работодателя

Заявление о подтверждении права на имущественный вычет необходимо для получения данной льготы по месту работы.

Примечание: для получения вычета через налоговый орган (по окончании года) составляется другое заявление – на возврат НДФЛ.

Подтверждающие документы

В зависимости от того, какой объект недвижимости был приобретен и какие расходы были произведены на его приобретение, для получения налогового вычета потребуются следующие документы и их копии:

2) свидетельство о праве собственности на недвижимость, если оно зарегистрировано до 15.07.2016. В случае регистрации права собственности на недвижимость после указанной даты для получения вычета понадобится выписка из ЕГРН;

3) договор о приобретении недвижимости, акт о ее передаче;

4) документы, которые подтверждают уплату за недвижимость денежных средств в полном объеме или расходы на строительство (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств, товарные и кассовые чеки);

5) кредитный договор и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;

6) справка о ваших доходах по форме 2-НДФЛ (если получать вычет вы будете в налоговой инспекции).

Получение вычета в случае смены места работы или реорганизации работодателя

Нередко встречается ситуация, когда налогоплательщик, получив уведомление о праве на вычет для конкретного работодателя, меняет место работы.

Согласно прошлому мнению контролирующих органов, налогоплательщик не мог получить вычет у нового работодателя до начала нового календарного года (Письма УФНС РФ по г.Москве от 14.04.2010 N 20-14/4/[email protected], от 03.07.2009 N 20-14/[email protected], от 30.04.2009 N 20-14/3/[email protected]). Однако, возможно, что эта позиция сменится в связи с последними изменениями в Налоговом Кодексе (возможностью получать вычет у нескольких работодателей). На текущий момент официальных документов, определяющих текущую позицию контролирующих органов, нет.

Что такое имущественный налоговый вычет?

Под имущественным налоговым вычетом понимается денежная сумма, которую гражданин вправе вычесть из доходов, облагаемым налогом. В таком случае НДФЛ уплачивается не со всего объема полученных средств, а лишь от разницы заработка и вычета. Возможно вернуть налог, если ранее он был уплачен в бюджет. Таким образом, государство предоставляет льготу населению в виде частичной компенсации за приобретение собственного жилья.

Так какой имущественный вычет при покупке квартиры, а точнее сколько может получить собственник? Всего существует два варианта на разные суммы:

Показатель От стоимости недвижимости С процентов по ипотеке
Процент 13% 13% От суммы 2 000 000 рублей 3 000 000 рублей Размер вычета 260 000 рублей 390 000 рублей

Первый оформляется, если собственник приобрел жилье за свои средства. А вот второй, можно получить исключительно при покупке объекта в ипотеку. При этом возвращается начисленный или уже уплаченный налог с доходов. При стоимости объекта свыше оговоренных сумм максимальный размер вычета не меняется.

Размер налогового вычета

Сумма налога, которую Вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: Вашими расходами при покупке жилья и уплаченным Вами подоходным налогом.

  1. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей).
    Заметка: для жилья, приобретенного ранее 2008 года, максимальная сумма на вычет составляет 1 млн рублей.
  2. За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет НДФЛ (около 13% от официальной зарплаты). При этом возвращать налог Вы можете в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком (см. Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?)
  3. В случае приобретения жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере без ограничений.
  4. Если же жилье было приобретено с помощью ипотечных средств после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой в 3 млн рублей (т.е. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн руб. x 13% = 390 тыс. руб.). При покупке дорогого жилья бывают ситуации, когда сумма, возвращенная по ипотечным процентам, превышает возврат по непосредственному приобретению жилья.
Читайте так же:  Как делается налоговый вычет на детей

Обратите внимание: ограничение по сумме возврата за основной имущественный вычет для одного человека составляет 260 тыс. руб., вычет по кредитным процентам 390 тыс. рублей. Если квартира приобретена после 01.01.2014 года супругами в браке, каждый супруг может получить имущественный вычет в размере данных лимитов. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: Особенности получения имущественного вычета при покупке жилья супругами.

Пример 1: В 2019 году Иванов А.А. купил квартиру за 2,5 млн рублей. При этом за 2019 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил 65 тыс. рублей НДФЛ. В данном случае максимальная сумма, которую Иванов А.А. сможет вернуть, составляет 2 млн х 13% = 260 тысяч рублей. Но непосредственно за 2019 год он сможет получить только 65 тыс. рублей, а 195 тысяч останутся для возврата в последующие годы.

Пример 2: В 2017 году Васильев В.Г. приобрел квартиру за 1 млн рублей. В 2020 году Васильев В.Г. узнал о возможности налогового вычета и решил оформить его. В общей сумме Васильев может себе вернуть 1 млн руб. х 13% = 130 тысяч рублей. Если учесть, что Васильев в 2017-2019 годах зарабатывал 400 тыс. рублей ежегодно и платил 52 тыс. рублей НДФЛ, то в 2020 году он сможет вернуть: 52 тыс. руб. за 2017 год, 52 тыс. руб. за 2018 год и 26 тыс. руб. (остаток от 130 тыс.) за 2019 год.

Дополнительные и более сложные (ипотечные проценты, доли и т.п.) примеры расчетов вычета Вы можете найти здесь: Примеры расчета имущественного налогового вычета.

Образец заполнения заявления о подтверждении права на имущественный вычет в 2019 году

Образец заявления о подтверждении права на вычет, заполненного по форме, рекомендованной ФНС РФ – скачать в формате Word.

Имущественный вычет при покупке квартиры в 2020 году

В современном мире рынок недвижимости переполнен предложениями на любой вкус и «кошелек». Люди при первой возможности покупают комнату или квартиру за личные средства или в ипотеку, а то и несколько объектов в течении жизни. Но, к сожалению, не все знают о том, что можно вернуть от государства часть потраченных средств законным путем в виде налогового вычета. Рассмотрим, как получить имущественный вычет при покупке квартиры, и кто имеет право его оформить. А также какие для этого нужны документы и можно ли воспользоваться льготой при покупке второй квартиры?

НДФЛ и имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества

При продаже квартиры, дома, земельного участка и пр., а также долей в них полученные доходы облагаются НДФЛ по ставке 13% (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 НК РФ).

При этом действующим законодательством предоставлено право продавцу воспользоваться либо налоговым вычетом при продаже недвижимости либо рассчитать налог с учетом понесенных затрат на ее приобретение.

Варианты налогообложения доходов от продажи недвижимости

В зависимости от срока владения недвижимым имуществом возможны два варианта налогообложения.

1. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности три года и более

Если в 2017 г. продается недвижимость, которая была в собственности три года и более, то доходы от продажи НДФЛ не облагаются.

Поэтому в этом случае налог платить не нужно.

Кроме того, также не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

2. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности менее установленного минимального срока

Если физическое лицо владело недвижимостью меньше трех лет (в отношении недвижимости, приобретенной до 01.01.2016) или менее минимального срока, установленного ст. 217.1 НК РФ (в отношении недвижимости, приобретенной после 01.01.2016), то в этом случае необходимо самостоятельно рассчитать налог, а также подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.

Форма заявления

Обязательной к применению формы указанного документа – нет. Вы можете составить заявление самостоятельно, указав в нем необходимые сведения, либо использовав форму, рекомендованную ФНС.

Примечание: отказать в приеме собственноручно составленного заявления налоговый орган не вправе.

Форма заявления о подтверждении права на вычет, рекомендованная ФНС – скачать в формате Word.

Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Вы можете вернуть деньги по имущественному вычету, начиная с того года, когда у Вас имеются на руках:

  • платежные документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение квартиры/дома/участка;
  • документы, подтверждающие право собственности на жилье: выписка из ЕГРН (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи или Акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия.

Если Вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Единственное, вернуть подоходный налог Вы можете не более чем за три последних года. Например, если Вы купили квартиру в 2017 году, а оформить вычет решили в 2020 году, то сможете вернуть себе налог за 2019, 2018 и 2017 годы (подробную информацию о том, когда и за какие годы можно вернуть налог Вы можете найти в нашей статье: Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

Весь остаток имущественного вычета переносится на следующий год. То есть Вы можете возвращать НДФЛ в течение нескольких лет до тех пор, пока не исчерпаете всю сумму (см. Размер налогового вычета).

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Если у Вас остались вопросы, то Вы можете получить бесплатную консультацию у наших специалистов: Задать свой вопрос

Видео (кликните для воспроизведения).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Источники

Справка о праве на имущественный вычет
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here