Сроки сдачи налоговой декларации 3 ндфл

Кто сдает 3-НДФЛ за 2019 год

Обязанность сдачи 3-НДФЛ зависит от того, кто и по какой причине ее составляет. Рассмотрим, в каких случаях сдается эта декларация и кто обязан направить ее в ИНФС в 2020 году.

Когда сдается 3-НДФЛ

3-НДФЛ составляется для:

  • декларирования полученного дохода, облагаемого подоходным налогом (обязательтная сдача 3-НДФЛ);
  • подтверждения права на вычет по НДФЛ (добровольная сдача 3-НДФЛ).

Рассмотрим каждый из этих случаев.

Последствия, если 3-НДФЛ не была сдана вовремя

Если для 3-НДФЛ срок сдачи был нарушен, знайте, что вам будет выставлен штраф, который составит не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Штраф рассчитывается в размере 5% от не уплаченной в установленный срок суммы НДФЛ, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки уплаты. При этом максимальная величина штрафа — 30% от суммы налога. За непредставление нулевой 3-НДФЛ тоже штрафуют на 1000 руб.

Срок подачи 3-НДФД при прекращении деятельности

При прекращении деятельности для 3-НДФЛ срок сдачи назначается в зависимости от того, к какой категории физлиц относится налогоплательщик. Согласно нормам, которые содержатся в п. 3 ст. 229 НК РФ, он устанавливается следующим образом:

  • в течение 5 дней по окончании месяца, когда эта деятельность была прекращена, — таков по 3-НДФЛ срок подачи для индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц;

Внимание! Днем прекращения деятельности считается дата внесения соответствующей записи в ЕГРИП, а не дата подачи заявления о снятии с учета (письмо ФНС России от 13.01.2016 № БС-4-11/[email protected]).

  • не позднее месяца до выезда из РФ — так определяется по 3-НДФЛ срок подачи для иностранных граждан.

В каких случаях подается декларация 3-НДФЛ

Форму 3-НДФЛ в соответствии с Налоговым кодексом подают в инспекцию ФНС физические лица при наличии одного или нескольких обстоятельств:

Срок подачи декларации 3-НДФЛ для физических лиц будет отличаться, в зависимости от того, какое из этих обстоятельств стало причиной для обращения в налоговую инспекцию.

Основные требования к заполнению декларации 3-НДФЛ в 2020 году

Ежегодно Правительство вносит какие-либо поправки в состав этого документа. Поэтому первое, что должен сделать налогоплательщик перед началом заполнения декларации, — это уточнить, соответствует ли бланк тому году, за который составляется отчет.

Так, декларация 3-НДФЛ в 2020 году составляется по форме, утвержденной Приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected]

Второй шаг — решить для себя, каким способом будет заполнена декларация. Существует три метода формирования этого документа:

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

  • заполнить вручную бланки декларации;
  • занести данные в программу «Декларация» на компьютере и распечатать страницы на принтере;
  • оформить отчет в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы и отправить его в свою инспекцию в электронном виде.

При первом методе бланки берут в налоговой инспекции или скачивают на специализированных сайтах. Для заполнения используют ручки с черной или синей пастой. В процессе работы цвет пасты менять нельзя. Категорически запрещается зачеркивать или замазывать корректором данные. Такая декларация будет сразу отклонена инспектором. Поэтому желательно иметь запасной комплект бланков, чтобы была возможность заменить испорченные листы в декларации 3-НДФЛ в 2020 году.

При скреплении заполненных бланков степлером надо следить, чтобы не допустить деформации штрих — кодов в левом верхнем углу каждой страницы.

Все стоимостные показатели указываются в рублях и копейках. Если доход получен не в России, то до его пересчета в рубли указывают в иностранной валюте. Суммы налога на доходы физических лиц исчисляются и указываются в полных рублях. Порядок округления до полного рубля общепринятый: сумма от 1 до 49 копеек включительно отбрасывается, а всё что свыше — считается полным рублём.

Например, сумма налога составила 12562 рубля 25 копеек. В декларации надо записать 12 562 рубля. А если сумма налога будет 12 562 рублей 50 копеек, то в декларацию заносится 12 563 рубля.

При заполнении 3-НДФЛ в 2020 году в программе «Декларация» алгоритм работы несколько иной:

  • скачать программу на компьютер;
  • заполнить все необходимые разделы программы;
  • проверить правильность заполнения;
  • распечатать на принтере;
  • поставить на каждой странице дату заполнения и личную подпись;
  • сдать декларацию 3-НДФЛ в 2020 году в налоговую инспекцию.

При распечатке необходимо придерживаться требований инструкции:

  1. Печать только на одной стороне листа.
  2. Чернила в принтере должны быть черного или синего цвета.

Для использования третьего метода заполнения отчетности надо иметь личный кабинет на официальном сайте Федеральной налоговой службы. В личном кабинете налогоплательщика имеются все его основные данные: точные фамилия, имя и отчество, адрес регистрации, ИНН, номер, дата и место выдачи паспорта.

Кроме того, если налогоплательщик имеет доход, из которого налог удерживает налоговый агент (работодатель, например), то в Личном кабинете отражаются все справки формы 2-НДФЛ. При необходимости программа самостоятельно перенесет данные из этих справок в декларацию.

Вся документация, которая должна быть приложена к декларации, сканируется и представляется в электронном виде. Требования к отсканированным документам:

  • качество изображения должно быть четким;
  • печати на документах также должны быть не смазаны и хорошо читаться;
  • «вес» документов не должен превышать необходимые размеры (указаны на сайте).

Заполненная декларация 3-НДФЛ в 2020 году подписывается электронной подписью и отправляется в налоговую инспекцию по электронной связи.

Как подать декларацию

Сейчас есть несколько способов подачи декларации. Каждый налогоплательщик может выбрать удобный для себя вариант.

При личном обращении в налоговую

Этот способ никуда не делся и остается по-прежнему востребованным и популярным. Гражданин приходит в любое удобное для него время до указанного срока в ФНС по месту жительства. При себе он должен иметь оригиналы и копии всех документов, которые необходимы для сдачи декларации.

Личное общение с инспектором имеет свои преимущества: все документы будут сразу же проверены. Но у этого варианта сдачи декларации есть также и минусы: трата большого количества времени и требование предоставить те документы, которые не входят по закону в список обязательных.

Отправка по почте

Налоговую отчетность можно отправить по почте заказным письмом с уведомлением. У этого способа есть свои преимущества:

  • затрата меньшего количества времени: отправить письмо значительно быстрее, чем дождаться приема у инспектора и сидеть в его кабинете;
  • решение любых вопросов по декларации здесь сводится к строгому выполнению формальностей: если инспектор с чем-то не будет согласен, то все запросы он сможет сделать лишь посредством официального запроса;
  • больше всего оценят этот способ те, кто живет далеко от своей налоговой инспекции по месту прописки.
Читайте так же:  Финансовый контроль строительства

Через интернет

Есть очень удобные онлайн-сервисы по заполнению декларации 3-НДФЛ. К ним относятся официальный сайт ФНС и портал Госуслуги. Там представлена точная копия привычной всем декларации, ее можно заполнять прямо в электронном виде, пользуясь подсказками. Здесь основное преимущество — отсутствие зачеркиваний и помарок. Корректировать электронную форму можно сколько угодно. Отправить можно уже тщательно проверенный бланк.

Важно помнить, что декларация подается точно в указанный срок. В противном случае наступает ответственность за уклонение от налогов. Здесь могут быть следующие ситуации:

  1. Гражданин не сдал декларацию, потому что считал, что если у него нет доходов, то она не требуется. На самом деле это не так. «Нулевая декларация» заполняется в любом случае и сдается в ФНС. За такую ошибку грозит штраф в размере 1000 рублей.
  2. Не была подана в срок декларация, в которой есть доходы и должен быть начислен налог. Это наиболее тяжкий проступок, и он неизбежно повлечет за собой наказание. Штраф составит 5% от неуплаченного налога, но не более 30%. Если же еще и не был своевременно оплачен налог до 15 июля, то начисляется штраф в размере 20% от суммы налога. Если ФНС удастся доказать, что данная неуплата умышленная, то размер штрафа возрастает с 20% до 40%.
  3. Декларацию подали своевременно, но про уплату налога забыли. В такой ситуации начисляется не штраф, а пеня в размере 1300 ставки рефинансирования ЦБ. Пеня идет за каждый день просрочки.

Подводим итоги

  • В обязательном порядке декларация 3-НДФЛ сдается гражданами и ИП, получившими доход, облагаемый подоходным налогом.
  • В добровольном порядке отчетность сдается при заявлении налоговых вычетов.
  • Организации и самозанятые граждане декларацию 3-НДФЛ не сдают.
  • Срок обязательной сдачи декларации — 30 апреля года, следующего за тем, в котором был получен доход.
  • Те, кто сдает 3-НДФЛ добровольно при заявлении вычетов, могут подать ее в течение года: строгой отчетной даты в этом случае нет.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Срок сдачи 3-НДФЛ за 2019 год

Срок сдачи 3-НДФЛ зависит от того, кем и по какой причине она составляется. Рассмотрим, в какой срок нужно сдать декларацию по подоходному налогу за 2019 год.

Сроки сдачи 3 НДФЛ в 2020 году

Срок подачи декларации строго определен до 30 апреля. Важно знать, что если эта дата выпадает на нерабочий день, то она переноситься на следующий рабочий. За 2019 год налогоплательщики могут подать отчет до 30 апреля 2020 года.

Вообще налогоплательщику в 2020 нужно запомнить две основные даты, чтобы не было просрочек по подаче декларации и по уплате налогов:

  • 30 апреля – окончательный срок подачи декларации 3 НДФЛ;
  • 15 июля – окончательный срок уплаты налога за 2019 год физическими лицами.

По последней ситуации стоит отметить, что до конца года можно подать декларацию на имущественный налоговый вычет не только за 2019 год, но и 2018, 2017 годы. Срок исковой давности в этой ситуации составляет три года. Однако если такой резидент в 2019 году имел доходы, которые подлежат налогообложению, а налоговым агентом с него не был удержан и перечислен в бюджет налог, то это уже другая ситуация.

К налогоплательщику, который одновременно заявляется на уплату налогов и на имущественные вычеты, третий случай применить нельзя. В этой ситуации срок подачи декларации 3 НДФЛ на вычет будет совпадать с основным сроком подачи декларации (не позднее 30 апреля 2020 года).

Итоги

Срок сдачи формы 3-НДФЛ для деклараирования доходов установлен на 30 апреля, следующего за отчетным годом. Если карйний срок выпадает на выходную или нерабочую дату, то он смещается на следующий ближайший рабочий день. Но для отчетности за 2019 год это правило не действует и отчитаться нужно не позднее 30.04.2020, т.к. это рабочий день. За несвоевременное представление декларации налогоплательщика ждет штраф в сумме не менее 1000 руб.

При заявлении налога к вычету определенный срок подачи 3-НДФЛ законодательно не установлен. Но налог можно вернуть лишь за последние 3 года, предшествующие году подачи декларации.

Сроки сдачи 3 НДФЛ

Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3 НДФЛ) в налоговую инспекцию подается предпринимателями, на которых не распространяются налоговые спецрежимы, адвокатами и нотариусами (ведущими частную практику). К этому списку нужно добавить граждан, получивших доход, налог с которого не был уплачен налоговым агентом (работодателем, нанимателем) и граждан на получение имущественных налоговых вычетов. Сроки сдачи 3 НДФЛ строго определены налоговым законодательством. В статье пойдет речь именно об этом. Кроме того выясним, что может ожидать налогового резидента, не вовремя подавшего указанную декларацию.

Сроки подачи 3-НДФЛ при продаже квартиры или машины

Если вы получили доход от продажи недвижимости или транспорта, то срок подачи декларации 3-НДФЛ в этом случае — 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, в 2018 году вы продали машину, значит, не позднее 30 апреля 2019 года вам надо сдать декларацию. Если 30 апреля в каком-то году выпадает на выходной, праздничный день, то крайней датой будет считаться ближайший рабочий день.

Отчетный документ сдается в налоговую инспекцию по месту регистрации физического лица любым из удобных ему способов:

  • Лично, посетив свою ИФНС;
  • Через представителя, для этого необходимо, чтобы представительство было подтверждено нотариально заверенной доверенностью;
  • Почтой России. Письмом с описью вложения и уведомлением. Датой сдачи декларации в данном случае будет считаться момент представления ее в почтовое отделение;
  • Через телекоммуникационные каналы связи. Это может быть электронный портал госуслуг или через кабинет налогоплательщика на сайте «налог.ру». Для отправки документа таким способом необходимо иметь квалифицированную электронно-цифровую подпись.

Срок подачи 3-НДФЛ для всех, кто обязан отчитаться по своим доходам, одинаковый — 30 апреля года, следующего за отчетным. Исключение составляет только случаи прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем. При утрате статуса ИП гражданин обязан предоставить сведения о доходах в налоговый орган в течение 5 дней с момента завершения коммерческой деятельности.

Кроме того, срок сдачи 3-НДФЛ для нерезидентов, трудящихся на территории РФ на основании патента, при выезде за пределы страны составляет 1 месяц до предполагаемого отправления.

Читайте так же:  Закон о внутреннем финансовом контроле

Что будет за нарушение сроков подачи 3-НДФЛ

Еще раз повторимся – подача декларации в налоговую для физических лиц (сроки) зависит от обстоятельств. Для тех, кто обязан сдать отчетность – это 30 апреля. А для лиц, желающих заявить вычет, срок не установлен. То есть, ответственность за нарушение срока установлена только для тех, кто продал в отчетном году недвижимость, транспорт или получил другие доходы, которые надо декларировать.

При пропуске даты представления отчетности на физическое лицо, допустившее нарушение налагаются штрафные санкции. Размер взыскания напрямую зависит от суммы не полученного государственным органом налога. Несоблюдение своевременности представления формы 3-НДФЛ грозит гражданину штрафом в 5% от подоходного налога, причитающегося к уплате в бюджет за каждый просроченный месяц, но не больше 30% и не меньше 1 тысячи рублей. Несвоевременное перечисление НДФЛ в казну чревато санкцией в размере 20% от неуплаченной суммы.

До какого числа можно сдать декларацию 3-НДФЛ на возмещение? — конкретная дата законом не установлена, но все направлено на то, чтобы гражданин с этим не затягивал. Пропуск 3-х летнего срока с момента возникновения права на льготу по социальному вычету приводит к утрате возможности возместить налог. А в случае приобретения жилья размер вычета является фиксированным, не подлежит индексации, а значит, с каждым пропущенным годом обесценивается. Если недвижимость была приобретена давно, то размер возмещения будет составлять столько, сколько государство гарантировало к возврату на дату возникновения права собственности на это имущество.

Причем, срок проверки поданных документов составляет 3 месяца с момента их получения инспекцией. В случае обнаружения ошибок или расхождений в представленных сведениях срок продлевается на время уточнения и внесения исправлений в отчет. Соответственно, если вы заинтересованы в получении денежной компенсации, сдать декларацию стоит как можно раньше.

Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2020 году и порядок ее заполнения

С наступлением каждого нового календарного года начинается так называемая декларационная кампания: налогоплательщики оформляют и сдают в налоговую инспекцию отчеты о своих доходах. Цели при этом преследуются разные:

  • рассчитать и внести в бюджет государства налог на полученный доход;
  • возвратить часть выплаченного ранее налога на доходы (получить стандартные, социальные или имущественные вычеты).

Случается, что гражданин не знает законов и не подозревает о том, что он обязан сдавать 3-НДФЛ в 2020 году. Тогда налоговая служба напомнит ему об этом.

ПРИМЕР 1. Сивцев Иван Петрович получил в наследство старенький домик с земельным участком на окраине города. Расположение усадьбы очень удачное, поэтому на домик сразу нашлись покупатели. Иван Петрович получил деньги, оформил документы и живет спокойно. Если он не оформит 3-НДФЛ в 2020 году до 30 апреля, то ему из налоговой инспекции придет уведомление с напоминанием о необходимости сдать декларацию и оплатить налог.

Налоговое законодательство обязывает сдавать декларацию 3-НДФЛ в 2020 году следующие категории граждан — физических лиц, если они:

  • продали собственное жилье (дом, квартира, комната, доля в доме или квартире, дача, садовый домик), которым владели менее определенного законом срока (три или пять лет);
  • получили доход от различных подработок и оказания платных услуг;
  • продали земельный участок, отведенный под жилищное строительство;
  • получили подарок в виде недвижимого имущества, транспортных средств, акций, паёв от лица, не являющегося близким родственником;
  • продали иное имущество (автомобили и другие транспортные средства, нежилые помещения и прочее);
  • получили выигрыши от организаторов лотерей и тотализаторов;
  • сдавали в аренду собственное имущество и получали от этого доходы.

Декларация составляется только в том случае, если из полученного дохода в течение года не удерживался налог, то есть, налогоплательщик не работал с налоговым агентом. Например, из дохода в виде заработной платы налог удерживается и перечисляется в бюджет работодателем, который выступает в роли налогового агента и несет полную ответственность за полноту, своевременность и правильность удержания налога.

ПРИМЕР 2. Травников Владимир Петрович в марте 2018 года купил автомобиль за 235 000 рублей, а в ноябре 2019 года его продал за 210 000 рублей. Простой расчет показывает, что Травникову налог платить не придется, так как он воспользуется имущественным налоговым вычетом: 210 000 — 235 000

Ко второй категории налогоплательщиков, участвующих в декларационной кампании, относятся физические лица, которые желают получить обратно перечисленные ранее налоги. Законодательство дает такую возможность гражданам. Называется это налоговыми вычетами.

  • стандартные (на себя и своих несовершеннолетних детей);
  • социальные (на лечение, обучение, пожертвования, независимую оценку квалификации и некоторые другие социальные нужды налогоплательщика);
  • имущественные.

Стандартные налоговые вычеты, как правило, предоставляются налоговым агентом: по заявлению налогоплательщика работодатель не облагает налогом определенную сумму заработной платы. Но бывают случаи, когда работники бухгалтерии неправильно исчисляют налог, без предоставления налогового вычета. Или сам работник вовремя не представил необходимые документы, так как стандартные вычеты применяются исключительно по личному заявлению. Тогда гражданин имеет право получить излишне удержанную сумму налога на свой банковский счет. Но для этого он обязан оформить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в 2020 году.

Социальные и имущественные налоговые вычеты также можно получить только после заполнения декларации.

Кто обязан сдавать 3-НДФЛ за 2019 год

При получении дохода, облагаемого НДФЛ, «обычные» граждане и ИП обязаны сдать в ИФНС по месту регистрации декларацию по подоходному налогу. Сделать это нужно в установленный законом срок — до 30 апреля года, следующего за тем, в котором получен доход (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если крайний срок сдачи отчета выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Срок сдачи 3-НДФЛ за 2019 год на выходной или праздник не выпадает и потому не переносится.

3-НДФЛ за 2019 год нужно сдать не позднее 30.04.2020.

Подробнее о том, по каким доходам придется сдать 3-НДФЛ за 2019 год, вы можете узнать из таблицы:

Категория граждан

Вид дохода

Доход от деятельности на ОСНО, а также показываются профессиональные налоговые вычеты.

Доход от иных режимов налогообложения (ПСН и ЕНВД) в 3-НДФЛ не включается

Видео (кликните для воспроизведения).

Адвокаты и нотариусы

Доход от частной практики

Доход от продажи имущества, находившегося в собственности меньше минимального срока* или от реализации имущественных прав, например, переуступки права требования

Доход в натуральной форме, материальная выгода и иной доход, с которого налоговым агентом физлица не уплачен НДФЛ Получение в дар (не от близких родственников):
  • недвижимости;
  • транспорта;
  • акций и паев
  • Выигрыш до 15 000 руб., выплаченный букмекерской конторой, оператором лотерей, организатором азартных игр.
  • Выигрыш (в любом размере), если он не относится к азартным играм в букмекерской конторе или на тотализаторе, но выплачен организатором азартных игр
Читайте так же:  Период оплаты налогов ип
Вознаграждение, полученное от других физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами (в рамках трудового или гражданско-правового договора) Вознаграждение, полученное наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов Доход от источника за пределами РФ

* Минимальный срок владения имуществом, позволяющий не платить НДФЛ при продаже, зависит от того, когда возникло право собственности на объект:

  • до 01.01.2016 — 3 года в отношении любого имущества;
  • с 01.01.2016 — 5 лет, за исключением имущества, полученного в дар или наследству от близкого родственника, либо в порядке приватизации или по договору пожизненной ренты (для этого имущества срок остался прежним — 3 года).

Если вы продали имущество, которым владели более этих минимальных сроков, сдавать 3-НДФЛ в налоговую инспекцию не нужно (Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-19-11/53).

А вот если вы продали квартиру, которой владели меньше указанного срока и уменьшили налог до нуля, воспользовавшись налоговым вычетом при продаже, то декларацию сдать придется, несмотря на то, что налог платить уже не нужно.

С 01.01.2020 не придется платить НДФЛ при продаже единственного жилья, если срок владения им превысил 3 года (подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ в редакции, вступающей в силу с 01.01.2020).

Образцы заполнения 3-НДФЛ в 2020 году

Приводим образцы заполнения деклараций 3-НДФЛ в 2020 году:

Какие сроки сдачи у налоговой декларации 3-НДФЛ?

Сроки и порядок сдачи декларации 3-НДФЛ

Налоговое законодательство устанавливает строгий порядок для тех налогоплательщиков, которые обязаны отчитываться в получении доходов. Такие декларации необходимо сдать в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля того года, который следует после отчетного. Так, 3-НДФЛ в 2020 году сдается за 2019 год в период с 1 января по 30 апреля 2020 года.

При этом следует помнить, что налоговые декларации сдают не только физические лица, но и работники различных предприятий и учреждений, а также индивидуальные предприниматели. Поэтому не следует откладывать сдачу своей декларации до последнего момента, лучше сделать это заранее.

Граждане, не обязанные оформлять налоговые декларации по форме 3-НДФЛ в 2020 году, но желающие получить различные налоговые вычеты, могут сдавать их в течение всего календарного года. Для них налоговый кодекс определенных сроков не устанавливает.

Есть ограничения в получении социальных вычетов: возврат налога за обучение и лечение можно получить только в том году, в котором происходило это социальное событие.

ПРИМЕР 3. Турбинова Мария Григорьевна заработала за 2019 год 110 000 рублей, из которых у нее удержали 14 300 рублей налога. В течение года она болела и частично лечилась в платной клинике. За лечение заплатила 150 000 рублей. Оформив декларацию и сдав её в налоговую инспекцию в любое время 2020 года, Мария Григорьевна получит возврат налога на банковский счет в сумме 14300 рублей.

Объясняется это следующими требованиями закона:

  1. Лечение простое (не дорогостоящее), поэтому ограничивается 120 000 рублей, а не фактически оплаченной суммой в 150 000 рублей.
  2. Возврат налога производится в размере той суммы, которая удержана у налогоплательщика в отчетном (2019) году — 14 300 рублей, а не расчетной: 120 000 * 0,13 = 15 600 рублей. «Недополученная» сумма налога (15 600 — 14 300 = 1 300) на следующий год не переносится.

Закон требует, чтобы декларация 3-НДФЛ в 2020 году (как и в любом другом налоговом периоде — календарном году) была составлена по принципу: один налогоплательщик — одна декларация. Это означает, что в отчетном документе физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода. Повторная декларация может быть только корректирующей: можно что-то добавить или что-либо исправить в ней.

ПРИМЕР 4. Фарафонова Нина Ивановна в феврале 2019 года продала квартиру за 2 500 000 рублей, а в ноябре этого же года купила дом с земельным участком, заплатив за него 2 000 000 рублей. В этом же году Нина Ивановна прошла простое лечение в платной клинике, оплатив за медицинские услуги 50 000 рублей. Заработок ее составил 380 000 рублей, из которого удержан налог 49 400 рублей.

Оформив и сдав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в 2020 году, Нина Ивановна получила следующие результаты:

  1. Налог на продажу квартиры: 2 500 000 — 1 000 000 = 1 500 000 * 0,13 = 195 000 рублей.
  2. Налоговый вычет за дом: 2 000 000 * 013 = 260 000 рублей.
  3. Возврат налога за лечение: 50 000 * 0,13 = 6 500 рублей.
  4. Всего налога: 195 000 + 49 400 = 244 400 рублей.
  5. Всего налога к возврату: 260 000 + 6 500 = 266 500 рублей.
  6. Возвращено налога на банковский счет: 244 400 рублей (6 500 + 237 900).
  7. Остаток имущественного налогового вычета на приобретение дома, перенесенного на следующий год: 260 000 — 237 900 = 22 100 рублей.

Имущественные налоговые вычеты на приобретение жилья, недополученные по декларации 3-НДФЛ в 2020 году, переносятся на последующие периоды.

Срок подачи 3-НДФЛ для налоговых вычетов

Если вам необходимо получить социальные или имущественные налоговые вычеты не на работе, а через ИФНС, заполните 3-НДФЛ и подайте ее по окончании календарного года. Когда подается декларация 3-НДФЛ в этом случае? Срок до 30 апреля на него не распространяется. То есть подать декларацию только для того, чтобы получить вычет, можно в любое время в течение всего года. Ориентироваться на то, до какого числа сдается декларация 3-НДФЛ, в такой ситуации не нужно.

Срок давности для подачи декларации 3-НДФЛ при обращении за налоговыми вычетами законодательно не установлен. Но на подачу заявления на возврат налога отводится только 3 года, отсчитываемые с момента произведения этого платежа (п. 7 ст. 78 НК РФ, письмо Минфина России от 17.11.2011 № 03-02-08/118).

Заметим, что если вы заявляете в 3-НДФЛ как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, то вы обязаны представить такую декларацию не позднее 30 апреля.

Например, при продаже имущества, находящегося в собственности менее 5 (а в определенных ситуациях — 3) лет, нужно отчитаться до 30 апреля года, следующего за годом продажи (п. 1 ст. 229 НК РФ). Поэтому если вы решили уменьшить доход от продажи жилья на расходы, связанные с его приобретением, и одновременно применить к нему вычет, предоставляемый при приобретении жилья, то декларацию нужно подать в срок не позднее 30 апреля.

Читайте так же:  Узнай свою задолженность по налогам личный кабинет

Подробнее о влиянии срока владения имуществом на налогообложение доходов от его продажи читайте в материале «Продажа недвижимости ниже кадастровой стоимости — налоговые последствия».

Способы подачи декларации 3 НДФЛ

На сегодняшний день ФНС предоставляет несколько вариантов подачи 3 НДФЛ:

  • отправление декларации посредством почтовой связи с обязательным вложением описи всех документов;
  • личное обращение налогоплательщика в инспекцию;
  • использование Единого портала по государственным и муниципальным услугам;
  • использование приложения «Личный кабинет» для физических лиц на официальном сайте налоговой службы.

Ответственность за нарушение срока подачи 3 НДФЛ

Если налогоплательщик сдаст в 2020 году налоговую декларацию позже 30 апреля, то в отношении его может быть назначено административное взыскание в виде наложения штрафа.

На сегодняшний день это сумма в одну тысячу рублей. И это минимальный установленный штраф. Сумма может быть гораздо больше и составить от пяти до тридцати процентов от суммы неуплаченного налога.

Такие налогоплательщика, как адвокаты или нотариусы рискуют получить уведомление о «заморозке» банковских счетов. Основанием для этого является 76 статья НК РФ.

Исключения из правила есть. Оно касается только граждан, подавших отчет имущественный на вычет налога, т.е. возврат части суммы ранее уплаченного налога. К ним штрафные санкции не применяются.

Что такое декларация 3-НДФЛ

Декларация по форме 3-НДФЛ — это документ, который дает возможность физическим лицам показать свои доходы для дальнейшего налогообложения. В законе указаны все случаи, когда необходима данная декларация, а также сроки ее подачи и ответственность за уклонения от этой обязанности.

Общие правила заполнения бланка

От заполнения декларации 3-НДФЛ зависит размер удержаний в бюджет. Поэтому налоговые органы весьма пристально следят за достоверностью самих данных и за правильностью составления декларацию.

К основным требованиям при ее составлении относится:

Основные принципы заполнения декларации 3-НДФЛ – это достоверность и аккуратность. По завершении документ проверяют несколько раз, чтобы исключить вероятность ошибок.

Срок сдачи 3-НДФЛ в 2020 году

Декларация 3-НДФЛ сдается:

  • В обязательном порядке — ИП и «обычными» гражданами при получении дохода, облагаемого НДФЛ.

Подробнее о том, какой доход включается в декларацию 3-НДФЛ, вы можете узнать из этой статьи. Сдать декларацию в этом случае нужно до 30 апреля года, следующего за тем, в котором получен доход.

За 2019 год 3-НДФЛ нужно направить в ИФНС до 30.04.2020.

Если срок сдачи отчетности попадает на праздник или выходной, он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В 2020 году срок сдачи 3-НДФЛ на выходной не выпадает и поэтому не переносится.

  • В добровольном порядке — гражданами, заявляющими налоговые вычеты.

При заявлении налогового вычета, кроме вычета при продаже имущества, срок сдачи 3-НДФЛ не ограничен. Гражданин вправе сдать декларацию в любое время в течении года. Связано это с тем, что возмещение расходов в рамках налогового вычета происходит добровольно.

Налоговый вычет при продаже имущества заявляется, только когда продается недвижимость или транспорт. Суть его состоит в уменьшении полученного дохода на расходы по покупке проданного имущества или на определенную сумму, если расходы по покупке нельзя подтвердить. Отдельно эта льгота никогда не заявляется.

Сроки сдачи 3-НДФЛ для физических лиц для возврата налога

Срок подачи декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет отличается от тех, кто должен вовремя отчитаться по своим доходам. В этом случае подача декларации – право, а не обязанность.

Период, когда можно подать декларацию 3-НДФЛ на возврат налога, составляет весь календарный год, следующий за годом, в котором возникло право на льготу. Подача декларации на возврат подоходного налога определенным периодом не ограничена. Но все же есть промежуток времени, в течение которого нужно составить документ. Срок подачи декларации на возврат подоходного налога составляет 3 года с момента возникновения события, послужившего основанием к возмещению. Налог, удержанный работодателем, более 3-х лет назад возместить не удастся.

Декларация на налоговый вычет за покупку квартиры может быть отправлена в федеральную службу не сразу после оформления права собственности, а несколькими годами позже. Так, если в момент покупки гражданин не получал дохода, облагаемого по ставке 13%, он может заявить вычет не сразу. Также декларация на вычет за покупку квартиры не может быть сдана до окончания налогового периода, то есть при регистрации права собственности на жилую площадь в этом году, подать заявление на возмещение можно только в следующем. Исключение составляют случаи получения льготы через работодателя.

Итак, по вопросу: до какого числа подается декларация 3-НДФЛ на налоговый вычет, можно сделать вывод, что социальный вид льготы (на лечение и обучение) гражданин вернет в 3-х летний период с года, в котором у него возникло на нее право. Например, в 2018 году вы можете получить социальный вычет за 2017, 2016 и 2015 годы, если в этот период тратились на образование или лечение.

А вот возможность подачи заявления на вычет с приобретенной недвижимости временем не ограничена, но государство возместит налог, уплаченный за 3 предыдущих налоговых периода.

До какого числа можно подать 3-НДФЛ на вычет предпринимателю? Отчет должен быть сдан до 30 апреля. В данном случае право на возмещение не освобождает его от обязанности задекларировать свои доходы в определенный законом срок.

В каких случаях подается декларация

Все лица, являющиеся налогоплательщиками, должны платить налоги со своих доходов. Под словом «налогоплательщик» в РФ принято понимать:

Друзья! Наши статьи несут ознакомительный характер с целью помочь вам решить проблему.

Если решение вы так и не нашли, обратитесь к налоговому консультанту через чат, форму в конце статьи, либо по телефону, указанному ниже!

+7 (499) 703-34-51 — Москва и МО
+7 (812) 627-17-51 — СПБ и ЛО
+7 (800) 555-67-55, доб. 706 — другие города

Звонки и заявки принимаются ежедневно и круглосуточно!
Это быстро и бесплатно.

  1. Налогового резидента России, то есть лицо, которое проживает на территории страны не менее 183 дней в году.
  2. Нерезиденты РФ, имеющие источник дохода в России.

Получение дохода

Все указанные лица платят налоги со своих доходов. В свою очередь, за доход принято считать:

Важно также понимать, что есть категории доходов, которые не декларируются. Они по закону освобождены от налогообложения:

  1. Пособия, относящиеся к категории государственных. К примеру, пособия по беременности и родам, по безработице, алименты, гранты, стипендии и пенсии.
  2. Выплаты на детей, которые работодатель платит своим работникам.
  3. Средства, вырученные от продуктов с личного подсобного хозяйства, а также продукты промыслов и охоты.
  4. Средства от продажи имущества – движимого или недвижимого, а также акций, паев и долей, которые пробыли в собственности у физических лиц более 5 лет.
  5. Доходы, поступившие гражданам в виде наследства или по договору дарения.
  6. Подарки до 4000 рублей.
  7. Проценты по вкладам. Ставка по вкладу не может превышать ключевую больше, чем на 5 пунктов.
  8. Доходы от таких видов деятельности, как уход за детьми, больными, стариками от 80 лет, а также репетиторство, уборка и ведение хозяйства.
Читайте так же:  Налоговый вычет по ипотеке через сбербанк

Не менее важно понимать, что при начислении официальной заработной платы налоги высчитываются сразу же налоговым агентом (то есть работодателем). Однако большинство из вышеперечисленных доходов граждане обязаны декларировать и платить самостоятельно.

Получение налогового вычета

Государство предоставляет всем гражданам, получающим официальную заработную плату и исправно платящим налоги в размере 13%, возможность воспользоваться налоговыми льготами. К ним можно отнести налоговые вычеты.

Вычеты могут быть предоставлены при совершении покупок недвижимости, оплате лечения или обучения, при внесении средств на пожертвования или страховые взносы. В законодательстве отмечены следующие разновидности вычетов:

  1. Социальные налоговые. Их получают при возникновении каких-то крупных расходов (лечение, учеба).
  2. Инвестиционные налоговые. Они возможны при проведении операций с ценными бумагами и счетами.
  3. Стандартные налоговые. Ими могут воспользоваться многие граждане, в том числе льготники.
  4. Профессиональные налоговые. Это специфическая льгота, на нее имеют права ИП, адвокаты, нотариусы.
  5. Стандартные. Их дает работодатель.

Граждане, которые не являются резидентами РФ, не смогут получить стандартные и социальные виды вычетов.

Ответственность за просрочку декларации 3-НДФЛ

Ответственность за пропуск срока сдачи декларации 3-НДФЛ предусмотрена только для тех, кто обязан ее сдать.

Не будет штрафа:

  • Для граждан, заявляющих вычеты.

Срок сдачи отчета для них не установлен, а значит и ответственности за его нарушение нет.

  • Для граждан, продавших имущество, находившееся в собственности более 5 (в некоторых случаях 3) лет.

Сдавать декларацию в этом случае не нужно (Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-19-11/53). Но если вы продали имущество, которым владели менее 5 (3) лет и уменьшили налог к уплате до нуля (за счет имущественного вычета), то декларацию придется сдать в установленный законом срок — до 30.04.2020.

За опоздание со сдачей этого отчета налоговая может:

  • Наложить штраф в размере 5% от стоимости неуплаченного (по декларации) налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа — 1 000 руб. Его выпишут за сдачу нулевого 3-НДФЛ либо, если налог на момент сдачи декларации полностью уплачен.
  • Заморозить банковский счет (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ). Эта мера ответственности применяется только к ИП, если декларация не сдана в течение 10 и более дней.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ

3-НДФЛ – это налоговая декларация по доходам физических лиц. Как и у каждой декларации, у нее есть свой срок подачи, нарушать который нельзя. Из нашей статьи вы узнаете, кто должен подавать 3-НДФЛ, в какие сроки это надо сделать, и что будет, если эти сроки нарушить.

Кто сдает 3-НДФЛ за 2019 год добровольно

Декларация 3-НДФЛ сдается также и при заявлении налоговых вычетов. Но в этом случае ее представление в ИФНС носит добровольный характер и не ограничено какой-либо датой: заявить вычет можно в течение года.

Основания для получения налогового вычета:

  • покупка или строительство жилья, приобретение земли;
  • погашение процентов по ипотеке при приобретении жилья;
  • оплата собственного лечения (покупка лекарств) или лечения супруга, родителей или детей;
  • оплата собственного обучения либо обучения супруга, детей, братьев и сестер;
  • оплата взносов на ДМС;
  • проведение операций по инвестированию.

Как связаны сроки сдачи 3-НДФЛ со сроками уплаты налога

Каковы сроки подачи декларации 3-НДФЛ? Если вам требуется рассчитать и уплатить налог на доходы физических лиц за очередной налоговый период (год), сдайте декларацию 3-НДФЛ после его окончания — до 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ). Если 30 апреля приходится на выходной день, то срок подачи декларации 3-НДФЛ смещается на следующий за этим выходным рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). С учетом этих правил срок сдачи 3-НДФЛ в 2020 году выпадает на 30.04.2020, т.к. это рабочий день.

Такой срок сдачи 3-НДФЛ действует для:

  • индивидуальных предпринимателей, частнопрактикующих лиц;
  • иностранных граждан, работающих в РФ по патенту;
  • граждан, получивших доходы:
    • от налоговых агентов, не удержавших налог при выплате;
    • предпринимательской деятельности;
    • сдачи имущества в аренду;
    • продажи имущества, бывшего в собственности до 3 лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале;
    • дарения;
    • вознаграждений наследников авторских прав.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию за 2019 год нужно сдавать по новой форме из приказа ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected] Скачать бланк можно здесь. А в этой статье вы найдете подробные разъяснения о заполнении отчета и образец.

    Сроки подачи документа

    До 30 апреля налоговую декларацию нужно сдать. Она подается за прошедший отчетный период, то есть за прошлый год. Если 30 апреля – выходной, то можно сдать документ в ближайший рабочий день. Таким образом, отчитываться за 2019 год можно без проблем до 30 апреля 2020 года. Налогоплательщики, которые подали декларацию 3-НДФЛ, должны знать еще одну важную дату – 15 июля. В этот день наступает крайний срок уплаты налога, начисленного по поданной декларации.

    Можно ли подать декларацию за другого человека

    Налоговая декларация 3-НДФЛ – это тот документ, который должен быть подан точно в срок. Часто граждане задаются вопросом, может ли заполнить и подать документ другой человек, например, второй супруг или кто-то из родственников и доверенных лиц.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Ответ на этот вопрос положительный, но при условии, что на этого человека будет составлена официальная доверенность у нотариуса. Если такой документ есть, то не важно, является ли этот гражданин родственником налогоплательщику или нет. В то же время по почте или посредством онлайн-сервисов декларацию за гражданина может отправить кто угодно, всего лишь имея на руках необходимые документы для заполнения формы. Единственный момент – там должна стоять подпись самого заявителя.

    Источники

    Сроки сдачи налоговой декларации 3 ндфл
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here