Стандартные налоговые вычеты таблица

Как рассчитать и получить стандартный налоговый вычет на детей?

Налоговым Кодексом РФ предусмотрен вычет на несовершеннолетних детей. Его может получить любой гражданин страны, подпадающий под определенные условия. О том, что представляет собой налоговый вычет на детей, распространяется ли на него лимит, как его получить и куда обращаться – подробно об этом в нашей статье.

Что это такое и кому положен?

Налоговая льгота за содержание детей относится к стандартному типу вычетов.

При совокупности определенных условий она сокращает налогооблагаемую базу гражданина или налогового резидента РФ, позволяя тем самым получать больше денег.

Вычет может получить каждый резидент РФ, который:

  • официально трудоустроен;
  • отчисляет с доходов НДФЛ;
  • имеет несовершеннолетних детей.

Предоставление льготы осуществляется за каждого ребенка. Данный тип вычета прописан в ст. 218 НК РФ.

Право на него имеют:

  • отец и мать ребенка;
  • опекуны и приемные родители.

Список тех, кто может претендовать на возврат по НДФЛ за содержание детей, указан в пп. 1, 2, 4 ст. 218 НК РФ.

Внимание! Получать льготу могут одновременно оба родителя, каждый – у своего работодателя.

Примеры расчёта

Пример 1. У родителя 2 детей. Он официально трудоустроен с окладом 48 тысяч рублей, поэтому может экономить на подоходном налоге полные 7 месяцев в году, пока сумма вычета не достигнет 350 тысяч рублей. Ежемесячно он будет экономить (1 400 + 1 400) * 13% = 364 рубля. А поскольку право на вычет имеют оба родителя, то сумма экономии на семью каждый месяц составит 728 рублей.

Пример 2. Условия те же, только детей в семье 4. Сумма льготы будет равна (1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000) * 13% = 1 144 рубля у каждого родителя. У обоих будет выходить экономия 2 288 рублей в месяц.

Пример 3. В семье 3 детей – 20 лет, 15 и 6 лет. Родитель получает заработную плату в размере 58 000 рублей. Старший ребенок в ВУЗе не обучается, он работает. Поэтому на старшего отпрыска льготы уже не положены, на второго можно оформить в размере 1 400 рублей и на третьего – 3 000 рублей. Родитель будет получать экономию в размере (1 400 + 3 000) * 13% = 572 рубля в течение полугода.

Пример 4. Сотрудник П. получает заработную плату в размере 35 000 рублей, у него есть дети:

  • 21 год – студент ВУЗа по очной форме;
  • 19 лет – студент ВУЗа по заочной форме;
  • 17 лет – школьник, который имеет инвалидность;
  • 12 лет – ребёнок – инвалид;
  • 5 лет – ребёнок ходит в ДОУ.

Сумма вычета будет предоставлена в следующем порядке:

  • 21 год – 1 400 рублей;
  • 19 лет – 0 рублей, но в очередности детей принимает участие;
  • 17 лет – 12 000 рублей;
  • 12 лет – 12 000 рублей;
  • 5 лет – 3 000 рублей.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

При такой сумме оклада П. будет получать вычет в размере (1 400 + 12 000 + 12 000 + 3 000) * 13% = 3 692 рубля ежемесячно в течение полных 10 месяцев.

Пример 5. Условия те же, но П. является опекуном детей. Тогда вычет будет предоставлен так:

  • 21 год – 1 400 рублей;
  • 19 лет – 0 рублей, но в очередности детей принимает участие;
  • 17 лет – 6 000 рублей;
  • 12 лет – 6 000 рублей;
  • 5 лет – 3 000 рублей.

При такой сумме оклада П. будет получать вычет в размере (1 400 + 6 000 + 6 000 + 3 000) * 13% = 2 132 рубля ежемесячно в течение полных 10 месяцев.

Пример 6. У сотрудника Г. есть один ребёнок 5 лет, а в марте 2019 году у него родится ещё один. Сейчас он получает налоговый вычет на ребенка в размере 1 400 рублей (ежемесячная экономия составляет 182 рубля). Налоговый вычет при рождении ребёнка в марте будет увеличен вдвое, т.е. до 364 рублей.

Размер, лимиты и как рассчитать

Налоговый вычет за детей является фиксированной суммой, на которую уменьшают налоговую базу НДФЛ со ставкой в 13%. Начисление льготы осуществляется ежемесячно с момента рождения ребенка, если родитель официально отчисляет налог. Однако установлен годовой лимит суммы дохода – 350 000 рублей за год. Это значит, что получение возврата возможно каждый месяц до того момента, пока доход работника не достигнет указанного предела.

Важно! По достижении лимита выплаты заканчиваются, а последующие начнутся только с нового года – следующего налогового периода.

Размер выплаты зависит от количества детей в семье, соответствующих критериям:

  • за первого и второго ребенка полагается вычет 1 400 рублей в месяц;
  • за третьего и последующих – по 3 000 рублей;
  • для детей-инвалидов младше 18 лет, а также если они учатся на очной форме обучения, являются аспирантами, интернами или ординаторами: 12 000 рублей – для родителей, 6 000 рублей – для опекунов или попечителей.

В ситуации, когда у супругов есть дети от предыдущих браков и общий ребенок, он будет считаться третьим по счету.

Пример. Ольга имеет троих детей возрастом 2, 5 и 13 лет. Она работает официально и получает ежемесячно 40 000 рублей. Женщина подала работодателю заявление на начисление вычета за содержание детей. Она будет получать по 1 400 рублей за первого и второго ребенка, а также 3 000 за третьего. Итого сумма налогового вычета составит 5 800 рублей в месяц.

Эти деньги будут вычитаться из налогооблагаемой зарплаты Ольги (тем самым увеличивая ее) до августа включительно, поскольку в сентябре доход Ольги уже превысит 350 000 рублей.

Соответственно, сумма доходов Ольги для налогообложения составит не 40 000 рублей в месяц, а 34 200 рублей. Без налогового вычета на детей женщина отчисляла 13% с полной суммы дохода (40 000). То есть на руки получала 40 000 — 13% = 34 800 рублей. После оформления льготы она будет отчислять 13% от 34 200, то есть на руки получит 5 800 рублей вычета и 29 754 рубля (34 200 — 13%). То есть 35 554 рублей в месяц.

Как подать заявление?

Особой формы для составления заявления на данный вид вычета не существует. Чаще всего при обращении в бухгалтерию сотруднику предоставляют готовый шаблон заявления, в который просто следует вписать данные. При отсутствии такой бумаги заявление пишут от руки.

Читайте так же:  Как погасить долг по налогам

В верхнем правом углу записывают того, кому адресуют заявление. Сведения с ФИО руководителя, его должностью, названием организации пишут в дательном падеже. Ниже – личные данные с указанием должности.

В основной части документа должна содержаться просьба к работодателю начислить вычет на имеющихся детей. Не лишним будет привести ссылку на соответствующий пункт статьи 218 НК РФ.

Ниже требуется перечислить детей, на которых положены льготы, с указанием ФИО, даты рождения и суммы запрашиваемого вычета на каждого из них. В столбик пронумеровать копии прилагаемых к заявке документов. В самом низу – указать дату и поставить подпись.

Инвестиционные вычеты

Такой вариант налоговой льготы возможен в следующих ситуациях:

  1. Производится продажа ценных бумаг, которыми лицо владело свыше 3-х лет.
  2. В течение трехлетнего периода налогоплательщик вносит средства на открытый индивидуальный инвестиционный счет. Лимит льготы 400 тыс.руб./год или 1,2 млн. руб. в течение трехлетнего отрезка. Ежегодный возврат НДФЛ не более 13% от указанной суммы, т.е. 52 тыс. руб.
  3. Вычет относительно доходов, возникших вследствие операций с ценными бумагами по ИИС на протяжении 3-х лет. Его могут оформить ИП и неработающие граждане.

Описание, лимит и сумма «на себя»

Данный вид налоговых льгот предоставляется отдельным категориям налогоплательщиков, получивших соответствующий статус. Например, это чернобыльцы, инвалиды, лица, пострадавшие из-за лучевой болезни после аварии в 1957 году на ПО «Маяк», инвалиды ВОВ, Герои Советского Союза и РФ, блокадники и т.д. Им предоставляются личные вычеты по НДФЛ в размере 3 000 рублей или 500 руб.

Пример. Сергейчук С.В. является трудоустроенным и получает зарплату 27 тыс. рублей. В 1987 г. он служил в Государственной противопожарной службе и был направлен в зону отчуждения ЧАЭС. Поэтому ему положен вычет в размере 3 000 рублей. Налогооблагаемый доход Сергейчука С.В. уменьшится до 27 000 — 3 000 = 24 000 рублей. Из этой суммы он должен оплатить НДФЛ 24 000 х 0,13 = 3 120 рублей ежемесячно.

Категории налогоплательщиков, которым положен вычет в размере 500 рублей (пп.2 п.1 ст. 218 НК РФ)
Герои Советского Союза и РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней Лица вольнонаемного состава СА и ВМФ СССР, ОВД СССР и госбезопасности СССР в составе действующей армии в период Великой Отечественной войны Участники ВОВ, боевых операций по защите СССР Блокадники-ленинградцы в годы ВОВ с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года Бывшие узники концлагерей, гетто и и т.д. Инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп Лица с лучевой болезнью и другие заболеваниями, связанными с радиационной нагрузкой Медики, получившие сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медпомощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года и т.д. Лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей Лица, получившие профзаболевания в зоне отчуждения ЧАЭС Лица, принимавшие в 1957 — 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на ПО «Маяк» и в мероприятиях вдоль реки Теча в 1949 — 1956 годах, а также эвакуированные и выехавшие с этих территорий Лица, эвакуированные в 1986 году из зоны отчуждения ЧАЭС Родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите Родины или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания и т.д.

Пример. Яковенко П.Т. является инвалидом детства, а на данный момент он трудится бухгалтером. Его заработная плата составляет 31 тыс. рублей. В соответствии со своим статусом, Яковенко П.Т. может оформить налоговый вычет 500 рублей. Тогда ежемесячная сумма НДФЛ составит (31 000 — 500) х 0,13 = 3 965 рублей.

Особенность стандартного вычета, который может получить налогоплательщик на себя, заключается в том, что у налогоплательщика есть возможность претендовать сразу на несколько льгот. Гражданину нередко оформляют не один социальный статус. Однако в ст. 218 НК сказано, что в ситуации, когда лицо претендует на более чем один вычет «на себя», ему будет установлен лишь один, но максимальный из полагающихся вычетов.

Пример. Сиваков Т.С. является инвалидом 2-й группы, в связи с чем ему полагается вычет 500 рублей. Однако в 1989 г., до получения инвалидности, он как военнослужащий принимал участие в работах по проекту «Укрытие» на Чернобыльской АЭС. Этот факт дает ему право претендовать на вычет в 3 000 рублей. Поскольку вторая льгота больше по размеру, чем первая, то конечная льгота Сивакову будет оформлена в размере 3 000 рублей.

Как оформить у работодателя?

В ст. 218 НК РФ прямо указано, что для оформления стандартного вычета необходимо написать заявление на имя работодателя и вместе с пакетом подтверждающих документов предоставить ему.

Состав этих документов определятся видом вычета и статусом налогоплательщика. Например, инвалиды должны представить справку об установлении инвалидности, «чернобыльцы» — удостоверения, утвержденные Минфином, МЧС и Минздравом, Герои Советского Союза, инвалиды и участники ВОВ – соответствующие удостоверения.

При оформлении налоговой льготы на ребенка к письму следует приложить свидетельства о рождении детей (копии), которые подтвердят факт и порядок рождения детей. Если ребенок является инвалидом, то потребуется справка органов МСЭ об установлении инвалидности. Более подробно об этом вы можете прочитать здесь. Для вычета на обучающихся очно детей до 24-х лет потребуется получение соответствующей справки из учебного заведения.

Для получения удвоенной суммы вычета следует предоставить:

  • документ, подтверждающий тот факт, что родитель является единственным в семье;
  • или отказ второго родителя от вычета в письменном виде с ежемесячной справкой 2-НДФЛ.

Данная справка с предыдущей работы представляется по новому месту, если он трудоустраивается в течение года. Опекунам, усыновителям и приемным родителям надо приложить документы о получении своего статуса.

Внимание! Работодатель проверяет документы и с месяца рождения ребенка или с начала текущего года, когда было подано заявление (если ребенок родился в прошедшем году), рассчитывает ежемесячный вычет.

Правила применения льгот

Стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году могут получить только наемные работники, которые платят подоходный налог через своего работодателя. При этом существуют предел для вычета по НДФЛ на ребенка 2019.

Этой налоговой льготой можно пользоваться до тех пор, пока суммарный годовой доход не достигнет своего максимума – 350 тысяч рублей. Например, налогооблагаемый ежемесячный доход работника равен 45 тысяч рублей. Его годовой максимальный доход для применения вычетов по НДФЛ в 2019 году достигнет установленной отметки через полные 7 календарных месяцев.

До какого возраста предоставляется вычет на ребенка в 2019 году? Право на стандартный налоговый вычет на ребенка в 2019 году есть у родителей, чьи дети не достигли возраста совершеннолетия. Но если ребёнок поступил в ВУЗ на очное отделение и продолжает успешно учиться, то получать льготу можно, пока студент получает высшее образование или ему не исполнится 24 года.

Читайте так же:  Незаконное возмещение ндфл судебная практика

Законное право на экономию средств имеют:

  • родители;
  • официальные усыновители;
  • опекуны;
  • попечители.

Документы должны подтверждать факт возникновения права на вычет. Это может быть решение о назначении опекуна или же документ о рождении малыша. Но родитель / опекун / попечитель, претендующий на льготу, должен быть в этом документе бумаге указан.

Кому предоставляются?

Вне зависимости от вида вычета, его размер является фиксированным. Поэтому ежемесячно база налогообложения будет уменьшаться на одну и ту же сумму.

Чтобы воспользоваться указанным правом, физлицо должно соблюсти ряд условий:

  1. Получать доходы, с которых выплачивается в бюджет 13% НДФЛ.
  2. Относиться к категории налоговых резидентов РФ. К ним причисляют лиц, которые фактически находятся в России не меньше 183 дней за 12 месяцев подряд.
  3. Оформить заявление на имя работодателя или в адрес налогового органа (с предоставлением заполненной декларации 3-НДФЛ).
  4. Подтвердить свой статус и возможность получения льготы соответствующими документами.
  5. Соответствовать условиям, прописанным в ст. 218 Налогового кодекса.

Внимание! Если налогоплательщик выполнил указанные требования, то ему будет оформлена льгота. Работодатель или налоговый орган произведет все требующиеся корректировки и выплаты.

Как происходит оформление вычета на детей

Оформление происходит по основному месту работы. Порядок предусмотрен налоговым законодательством, и его нужно соблюдать. Для этого надо написать заявление, в котором указать:

  • сведения о работодателе – ФИО руководителя, сокращённое наименование фирмы;
  • сведения о заявителе – ФИО работника, его должность. Если предприятие с большим количеством сотрудников, то можно указать и название структурного подразделения;
  • просьба о предоставлении вычетов;
  • сведения о каждом ребёнке – полностью ФИО и дату рождения;
  • приложение – список документов, которые прикладывает заявителей.

Бланк заявления можно взять у бухгалтера. Если разработанных бланков нет, то заявление пишется от руки на обычном листе. К заявлению необходимо приложить нужные документы. Если родитель имеет право на предоставление ему вычетов в повышенном размере (при инвалидности ребёнка), то нужно приложить копию заключения МСЭ, а также копия свидетельства об усыновлении или установлении опеки.

Если заявитель имеет право на применение к нему двойного вычета, он должен это доказать. Оформление происходит точно так же, как и в стандартном случае. Только к заявлению нужно приложить документ, подтверждающий право на вычет в двойном размере. Это может быть:

  • свидетельство о смерти второго родителя;
  • решение суда о признании его умершим или пропавшим без вести;
  • копию свидетельства матери – одиночки;
  • заявление второго родителя об отказе от льготы в пользу супруга.

При написании заявления нужно указать просьбу о предоставлении вычета в двойном размере.

Стандартные вычеты

Налоговые льготы данного типа предоставляются ежемесячно в строго зафиксированном размере в соответствии со ст. 218 НК РФ. Право на них имеют определенные категории граждан, а также лица, имеющие на своем обеспечении детей. Каждый месяц налогового периода получаемые доходы гражданина при исчислении налогового обязательства будут уменьшаться на сумму вычета. В результате снижается сумма налогооблагаемой базы и НДФЛ, который должен удерживаться в бюджет.

Стандартные вычеты предоставляются налогоплательщику за себя в таком размере:

  • 3 000 руб. – чернобыльцам, ликвидаторам аварий и последствий ядерных испытаний, военным инвалидам, инвалидам ВОВ и т.д.;
  • 500 руб. – героям СССР и РФ, участникам боевых событий, инвалидам 1-2 гр. и детства и т.д.

Указанные налоговые вычеты по НДФЛ в полном объеме содержит таблица. Если гражданин имеет право на два вычета, то ему предоставляется максимальный из доступных.

Если в семье есть несовершеннолетние дети, то возникает право получить вычет за каждого из них в сумме. Размер льготы определяется порядком рождения ребенка. Дополнительно предоставляется вычет, если ребенок является инвалидом.

Налоговый вычет на детей
1. Родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок: Сумма вычета, руб. 1.1. на первого ребенка 1400 1.2. на второго ребенка 1400 1.3. на третьего и последующих детей 3000 1.4. на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы 12000 2. Опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок: Сумма вычета, руб. 2.1. на первого ребенка 1400 2.2. на второго ребенка 1400 2.3. на третьего и последующих детей 3000 2.4. на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы 6000

Вычеты за рождение ребенка и его инвалидность предоставляются суммарно. При этом учет льготы сохраняется до момента, когда годовые доходы нарастающим итогом не достигли 350 тыс. руб. Если родитель, усыновитель или опекун являются единственными в семье, то они получают право на компенсацию в двойном размере. Выплата удваивается и при отказе одного из родителей (опекунов) от вычета в пользу второго.

Профессиональные вычеты

Льгота для отдельных категорий занятых граждан РФ также определена НК РФ. Ее действие распространяется на следующих налогоплательщиков:

Оформить вычет можно в одном из двух видов. Существует возможность уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму документально подтвержденных расходов. Если таких документов нет, то можно воспользоваться нормативом и снизить доходы на 20%.

Категория налогоплательщика Использование расчетного способа Применение норматива
Индивидуальные предприниматели Используется при подтверждении документами 20% от дохода Адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие и другие лица, занятые частной практикой Используется при подтверждении документами не применяется Граждане, выполняющие работы/услуги по гражданско-правовым договорам Используется при подтверждении документами не применяется Авторы, изобретатели, патентообладатели и т.д. Используется при подтверждении документами 20-40% от дохода

Обращение в налоговую службу

Если налогоплательщик пропустил сроки подачи заявления работодателю или в случае, если вычет был начислен в сумме меньше полагающейся, то ему следует заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление в ИФНС о возврате вычета.

В тексте заявления указываются данные счета в банке для перечисления положенных средств.

К этим документам должны прилагаться:

  • справка 2-НДФЛ о доходах;
  • документы для подтверждения права на вычет в копиях (при подаче а ИФНС необходимо иметь с собой и оригиналы).
Читайте так же:  Нулевая декларация по имуществу образец заполнения

Проверка декларации со всеми документами в камеральном порядке проводится в течение 3-х мес. (п. 2 ст. 88 НК РФ). При положительном решении возврат должен быть осуществлен в течение 1 мес. Что делать, если происходит задержка с перечислением, вы можете прочитать в нашей статье.

Важно! Оформить налоговую льготу в ИФНС можно и за прошлые периоды, но не более, чем за 3 года.

Размер и условия получения на ребенка

Граждане РФ имеют право получить налоговые льготы за детей, которые находятся у них на обеспечении. Причем это могут быть как родные, так и усыновленные или подопечные дети.

Видео (кликните для воспроизведения).

Для получения вычета требуется:

  • получать доходы, облагаемые 13% НДФЛ;
  • иметь на обеспечении одного или более ребенка, в том числе и ребенка-инвалида;
  • оформить заявление на вычет с демонстрацией подтверждающих документов.

Возраст ребенка должен быть менее 18 лет или до 24 лет (если он продолжает учебу очно). При этом вычет предоставляется лицам, являющимся:

  • прямыми родителями;
  • супругами прямых родителей;
  • приемными родителями и их супругами;
  • усыновителями;
  • попечителями;
  • опекунами.

При определении суммы льготы учитывается порядок рождения ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) в соответствии с датой, указанной в свидетельстве о рождении. В этом случае учитывают также и тех детей, которые уже достигли предельного возраста, не дающего право на льготу.

Налоговый вычет на детей
1. Родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок: Сумма вычета, руб. 1.1. на первого ребенка 1400 1.2. на второго ребенка 1400 1.3. на третьего и последующих детей 3000 1.4. на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы 12000 2. Опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок: Сумма вычета, руб. 2.1. на первого ребенка 1400 2.2. на второго ребенка 1400 2.3. на третьего и последующих детей 3000 2.4. на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы 6000

Важно! Налоговый вычет на детей предоставляется автономно и не зависит от любой иной льготы, оформляемой налогоплательщиком «на себя».

Например, если у инвалида 2-й группы есть ребенок, то ему полагается вычет 500 рублей за инвалидность и 1 400 рублей за первого ребенка. В некоторых случаях предусмотрено удвоение суммы вычета, о чем вы сможете узнать здесь.

Важно учитывать и другой момент. Вычет на ребенка в зависимости от порядка рождения и льгота за ребенка-инвалида не исключают друг друга, а суммируются. Например, если в семье родился первый ребенок, и он является инвалидом, то родителям полагается два вычета:

  • 1 400 рублей на рождение первого ребенка;
  • 12 000 рублей на ребенка-инвалида.

Вычет на детей, в отличие от стандартной льготы налогоплательщика, оформленной «на себя», ограничен лимитом по доходам. Его предоставляют до того момента, пока доход в течение года нарастающим итогом не превышает 350 тыс. рублей. С месяца, когда это превышение состоялось, льгота перестает применяться. Подробней об этом можно прочитать здесь.

Как оформить в налоговой службе?

В том случае, если на протяжении года работодатель не предоставлял вычет или выплачивал его не в полном размере, получить недоплаченную разницу можно обратившись в ИФНС.

Для этого, помимо вышеуказанных документов, нужно:

  1. заполнить декларацию 3-НДФЛ;
  2. взять в бухгалтерии по месту работы справку 2-НДФЛ.

Принести документы в налоговую можно лично, почтой или путем подачи заявки через интернет. С момента получения бумаг около трех месяцев проводится камеральная проверка, после чего еще месяц отводится на перечисление денег на указанный в заявлении счет.

Что это такое и какие существуют виды по НДФЛ?

Все лица, которые трудоустроены и получают заработную плату или имеют другие доходы, обязаны отдавать их часть в бюджет в виде 13% НДФЛ.

Как правило, исчисление суммы налога и его уплата в бюджет производится работодателем или иным налоговым агентом. Поэтому не всегда налогоплательщик задумывается над правилами и процедурами такого расчета. При этом он имеет полное право воспользоваться предлагаемой государством льготой на частичное возмещение уплаченного налога.

Справка. Стандартный налоговый вычет – это фиксированная сумма, размер которой зависит от статуса налогоплательщика и его соответствия указанным НК условиям. На эту сумму происходит ежемесячное уменьшение налоговой базы для расчета НДФЛ. Следствием является снижение размера налогового платежа и увеличение заработка, получаемого на руки.

Порядок применения данной льготы указан в ст. 218 НК РФ. Здесь же зафиксированы два ее вида:

  • вычет непосредственно на налогоплательщика, т.е. оформленный им на себя;
  • вычет, оформляемый физическим лицом на своих детей.

Подтверждение права на вычет

Вычет предоставляется по месту работы родителя. Для того чтобы его получать, необходимо:

  • посетить бухгалтерию;
  • написать заявление на имя руководителя с просьбой о предоставлении стандартного вычеты;
  • приложить копию свидетельства о рождении ребенка или его копию его паспорта, а если ребенок учится, то справку из учебного заведения.

Начальство не имеет права отказать своему работнику. Если родитель является индивидуальным предпринимателем, применяющим общую систему налогообложения (то есть, он сам за себя платит 13% от своих доходов), то у него также есть право на вычеты по НДФЛ в 2019 году на ребенка.

Если же ИП применяет один из специальных режимов налогообложения, то права на вычет на ребенка в 2019 году он не имеет, так как не платит подоходный налог.

Получение вычета через налоговую инспекцию

Если родитель не знал, что он имеет право на вычет и по основному месту работы его не получал, он может обратиться в налоговую инспекцию по своему месту жительства. Для возврата НДФЛ необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в ней указать сумму годового дохода.

К декларации прикладываются все необходимые документы, плюс справки с места работы о полученном за год доходе и о сумме налога, которую работодатель заплатил в бюджет. На основании этих документов. В течение следующего календарного года заявитель получит возврат подоходного налога.

Предоставление работающим родителям налоговых вычетов на их детей – это мера государственной поддержки семей, в которых есть несовершеннолетние дети. Освобождение обоих родителей от уплаты подоходного налога позволяет им сэкономить средства, которые можно направить ребёнка.

Читайте так же:  Уклонение от уплаты налогов масштабы размеры

Что такое и кому предоставляются стандартные налоговые вычеты по НДФЛ

Граждане РФ, получающие доходы, с которых выплачивался в бюджет НДФЛ в размере 13%, имеют право на получение налоговых льгот. К их числу относятся и так называемые стандартные налоговые вычеты. Они предоставляются в фиксированном размере, если налогоплательщики соответствуют критериям, определенным НК РФ, и имеют соответствующий статус.

Социальные вычеты

Предоставление льготы регламентируется ст. 219 НК РФ. Предусмотрены такие виды налоговых вычетов на:

  1. Лечение налогоплательщика и его ближайших родственников. Учитываются фактические расходы на медобслуживание, приобретение лекарств, оздоровление в санатории, дополнительное медстрахование, но не более 120 тыс. руб. При этом медучреждение должно иметь лицензию, необходимо оформление договора и наличие платежных документов, а также рецепта 107/у на медпрепараты. При дорогостоящем лечении лимит не устанавливается.
  2. Образовательные мероприятия — предоставляется за собственное обучение и образование родного брата/сестры в пределах 120 тыс. руб. в год. Обучаться можно на любой форме. Вычет оформляется и по расходам на образование детей, в т.ч. и опекаемых по дневной форме, но в пределах лимита 50 тыс. руб. Учебное заведение должно иметь лицензию, с ним оформляется договор. Для получения льготы необходимо иметь подтверждающие оплату документы.
  3. Пенсионное страхование добровольного типа и отчисления в негосударственные пенсионные фонды. Предоставляется также льгота при формировании накопительной части пенсии и при оформлении полиса добровольного страхования жизни.
  4. Благотворительные операции.

Все указанные вычеты ограничены суммарным лимитом 120 тыс. руб. Это значит. компенсация не превысит 13% от этой суммы – 15,6 тыс. руб. Поэтому, если вы оформили его в максимальном предельном значении, например, на обучение, то по расходам на лечение льготу уже получить не удастся.

Полезное видео

Ознакомьтесь с дополнительной информацией о стандартных налоговых вычетах на видео ниже:

Резюмируя сказанное, следует отметить право налогоплательщиков на стандартный вычет по НДФЛ «на себя» и своих детей. Для его оформления необходимо составить заявление на имя работодателя и приложить все подтверждающие документы. Оформить льготу можно и через налоговую службу, что следует делать при запросе вычета за прошлые периоды.

Виды налоговых вычетов для физических лиц

Граждане РФ обязаны оплачивать с получаемых доходов соответствующие налоги. Однако государство предусматривает для них и определенные налоговые льготы. Речь идет о вычетах, т.е. о возможности получить возмещение части уплаченного ранее НДФЛ по ставке 13%. Такая возможность является действенной финансовой помощью для налогоплательщиков. Причем им могут предоставляться разные виды налоговых вычетов в зависимости от статуса гражданина и целевого направления расходования средств.

Условия получения на ребенка и когда прекращается

Стандартный вычет за ребенка резиденты, отчисляющие НДФЛ, могут получать до момента наступления совершеннолетия детей.

Если ребенок учится в высшем учебном заведении на дневном отделении, то срок выплаты льготы продлевают до 24 лет. Это же условие распространяется и на детей со статусом инвалидности первой или второй группы.

Выплата льготы прекращается:

  • с момента достижения ребенком совершеннолетия (18 лет);
  • окончания ВУЗа (очной формы обучения);
  • или же вступления его в брак.

Вычет перестают начислять с месяца, следующего за тем, в котором ребенок прекратил обучение, достиг 18 лет или вступил в брак. Если сотрудник числится у нескольких работодателей одновременно, оформить льготу можно только у одного на выбор.

Двойной

При определенных условиях один из родителей может получить двойной налоговый вычет.

Это возможно, если:

  1. Второй родитель погиб или считается пропавшим без вести.
  2. Если второй родитель есть, но отказался от вычета в пользу первого (при этом оба – налогоплательщики 13% НДФЛ).

В первом случае для получения двойной льготы необходимо предоставить документы, подтверждающие отсутствие второго родителя. При повторном вступлении в брак в этом случае двойная выплата аннулируется. И снова на нее претендовать можно в случае развода (если ребенок не был усыновлен тем вторым родителем, с которым вдова (-вец) заключал брак). Ситуация, когда родители в разводе и один из них не платит алименты, не является основанием для начисления двойного вычета.

Как получить через работодателя?

Пошаговая процедура оформления налогового вычета на детей по месту работы выглядит так:

  1. Составляется заявление на имя работодателя.
  2. Прикладываются копии документов, дающие право на льготу. Нужны документы, если сотрудник является опекуном или поручителем ребенка.
  3. Если у ребенка только один родитель, это подтверждается документально.
  4. Заявление с документами подается в бухгалтерию.

Полезное видео

Ознакомьтесь с дополнительной информацией о налоговом вычете за детей на видео ниже:

Резюмируя, следует отметить: налоговый вычет на детей может получить каждый резидент страны, который официально отчисляет НДФЛ в бюджет РФ. Сумма вычета ограничена количеством детей, а также лимитом на доходы родителя. В некоторых случаях возможно оформление льготы в двойном размере. Подать заявление можно по месту работы, а в случае необходимости пересчета – в ИФНС по месту регистрации.

Стандартные налоговые вычеты таблица

Утверждены
приказом ФНС России
от 10.09.2015 N ММВ-7-11/[email protected]

КОДЫ ВИДОВ ВЫЧЕТОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Применяются с 01.01.2016 в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2015 N 85-ФЗ «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)» (Собрание законодательства Российской Федерации 2015, N 14, ст. 2025).

Постановление Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (Собрание законодательства Российской Федерации 2001, N 13, ст. 1256; 2007, N 27, ст. 3298).

Семейный кодекс Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации 1996, N 1, ст. 16; 2015, N 29, ст. 4366).

Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 18, ст. 1943; 2014, N 45, ст. 6155).

Распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2009, и применяется до 01.01.2016 в соответствии с пунктом 2 статьи 2 Федерального закона от 03.06.2009 N 117-ФЗ «О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 23, ст. 2772).

Налоговый вычет на детей в 2019 году

Государство всячески поддерживает семьи, в которых есть дети. Граждане, которые официально работают в России, уже много лет получают налоговый вычет на детей. Эти меры поддержки будут действовать и в будущем году.

Читайте так же:  Ип декрет налоги

Освобождение обоих родителей от уплаты подоходного налога позволяет им сэкономить средства, которые можно направить ребёнка.До какой суммы предоставляется налоговый вычет на ребенка в 2019 году?

На что можно рассчитывать

Стандартные вычеты на детей по НДФЛ в 2019 году – изменения предусмотрены законодательством или нет? Нет, в 2019 году не планируется внесение изменений в НК РФ, который регулирует порядок предоставления льгот и их размер.

В НК РФ сказано, что право на вычет есть у каждого родителя или официального опекуна, трудоустроенного по трудовому договору. На сумму влияет количество детей у заявителя. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году на детей таблица представлена ниже:

Количество детей и их статус Сумма вычета, в рублях
Один ребёнок 1 400
На второго ребёнка 1 400
На третьего и последующего 3 000
На ребёнка, имеющего инвалидность 12 000
Опекуну или приёмным родителям ребёнка — инвалида 6 000

Если ребёнок воспитывается только одним родителем, то он имеет право на двойной вычет по НДФЛ на детей. Двойной налоговый вычет на детей в 2019 году единственному родителю предоставляется в следующих ситуациях:

  • один родитель умер или официально признан умершим;
  • один родитель пропал без вести, о чём имеется соответствующее решение суда;
  • мать имеет официальный статус «одиночки».

Вычеты на детей по НДФЛ в 2019 году — до какой суммы предел? Покажем это на конкретных примерах расчетов.

Общие условия получения вычета по НДФЛ

Под налоговым вычетом понимается сумма, в размере которой может быть уменьшен доход, выступающий налоговой базой для исчисления НДФЛ. С другой стороны, налоговая льгота предоставляется как возмещение определенной части ранее оплаченного физлицом НДФЛ вследствие уменьшения базы налогообложения на расходы, например, при лечении, обучении, покупке недвижимости.

Чтобы получить право на данную налоговую компенсацию, налогоплательщик должен:

  1. Быть налоговым резидентом РФ.
  2. Получать доходы, с которых в бюджет вносится 13% НДФЛ.
  3. Собрать подтверждающие расходы или статус документы и вместе с заявлением на вычет и налоговой декларацией подать их в ИФНС или обратиться к налоговому агенту.

Поэтому оформить налоговый вычет могут:

  • граждане РФ, которые трудятся на основании трудовых или гражданско-правовых договоров, а также те, кто получал доходы от аренды или продажи имущества с выплатой 13% налога;
  • пенсионеры, которые трудятся или работали в рамках данного налогового периода, а также имели прочие доходы с исчислением 13% НДФЛ;
  • иностранцы, работавшие свыше 180 дней за год и оплачивавшие налог;
  • граждане страны или иностранцы, являющиеся резидентами РФ, при продаже имущества.

Существующие нюансы

Каждый родитель должен знать, что при получении стандартных вычетов существуют определённые нюансы, которые стоит учитывать.

  • Прекращение брачных отношений между налогоплательщиками не является основанием для отказа в использовании вычетов. Но родительские права должны быть сохранены. Кроме того, один из бывших супругов может отказаться от вычета в пользу второго. Для этого необходимо написать соответствующее заявление.
  • Для получения льгот не иметь разницы, рождены дети в браке или нет. Также не имеет значения, что дети рождены в последующих браках обоих родителей;
  • Оба родителя имеют право на получение налоговых льгот. Они не должны быть лишены родительских прав в отношении своих детей. При каждом новом трудоустройстве необходимо заново оформлять вычеты.

Имущественный вычет

Многих интересует вопрос, какие бывают налоговые вычеты, предоставляемые при операциях с имуществом. Возможности налогоплательщиков на такую льготу описаны в ст. 220 НК РФ.

Компенсация при продаже

При продаже имущества раньше, чем прошел пятилетний срок владения им, налогоплательщик вынужден оплатить НДФЛ с величины получаемых доходов. В качестве базы принимается договорная стоимость. Она не должна быть меньше 70% от кадастровой стоимости недвижимости. При продаже имущества гражданин имеет право для целей налогообложения вычесть из суммы доходов расходы на приобретение объекта им в прошлом. Однако такие расходы должны подтверждаться документами.

Если документов, подтверждающих расходы на покупку, нет или налогоплательщик посчитал выгодным для себя воспользоваться фиксированным вычетом, то ему предоставят льготу:

  1. При продаже квартиры, частного дома, долей в них, комнат, земли с домом или участка для его строительства в размере 1 млн. руб. На эту сумму уменьшаются доходы от продажи.
  2. При реализации прочего имущества, например, автомобиля – 250 тыс. руб.

Льгота при покупке недвижимости

Если гражданин РФ покупает на территории страны недвижимость, то расходы на приобретение можно учесть при уменьшении базы налогообложения по другим его доходам:

  1. Покупка квартир, домов, долей, новое строительство или приобретение земли – в пределах 2 млн. руб. Возмещение составит не более 260 тыс. руб. Вычет может использоваться по нескольким объектам в пределах указанных сумм.
  2. Компенсация за фактически уплаченные проценты по целевым займам и их рефинансированию, взятым для покупки недвижимости. Льгота предоставляется только на один объект в пределах 3 млн. руб. с возмещением не более 390 тыс. руб.

Для оформления потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ. При этом следует:

  • взять справку о доходах;
  • собрать документы о покупке недвижимости, включая договор и платежные документы, а также договор ипотеки и справку о выплате процентов.

Требуемые документы

К заявлению нужно приложить:

  • копии свидетельств о рождении детей (при подаче заявления потребуется оригинал);
  • документы об усыновлении или опекунстве;
  • справку об учебе детей на очной форме в ВУЗе;
  • документы об отсутствии второго родителя или отказ от получения льготы одного супруга в пользу второго (в случае, если лицо претендует на двойную льготу);
  • справка 2-НДФЛ (в том случае, если сотрудник работает на текущем месте работы не с начала года, а на прошлом месте в этом же периоде пользовался таким вычетом).

Как получить вычет

Для оформления льготы можно воспользоваться двумя способами:

  1. Обратиться к работодателю до окончания налогового периода с заявлением и уведомлением из ИФНС о праве на льготу. Возмещение будет исчисляться ежемесячно путем уменьшения налоговых выплат.
  2. Подать декларацию 3-НДФЛ со справкой о доходах и пакетом подтверждающих право на льготу документов непосредственно налоговикам. Это необходимо сделать после окончания налогового периода до 30 апреля.
Видео (кликните для воспроизведения).

Перечень вычетов, доступных налогоплательщику, достаточно обширен. Льгота предоставляется по расходам на обучение и лечение, в связи с рождением детей или покупкой недвижимости. Условием получения компенсации является наличие доходов у резидента РФ, с которых уплачивался бы НДФЛ. А для оформления следует обратиться в ИФНС или к налоговому агенту.

Источники

Стандартные налоговые вычеты таблица
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here