Стандартный налоговый вычет код 114

Вычеты на детей и соответствующие им коды

Высокие налоговые ставки, регулярное налогообложение вызывает недовольство среднестатистического россиянина. В качестве компенсации, государственной поддержки гражданам предоставляются различные вычеты — возврат уже уплаченного подоходного налога с заработной платы или иного дохода.

Такие вычеты предоставляются в различных ситуациях: при покупке какого-либо имущества, медикаментов, оплате обучения, а также на несовершеннолетних детей. Именно последний вид налогового вычета (код 114) является наиболее распространенным, применяется регулярно до достижения ребенком совершеннолетия или окончания обучения, но не более 24 лет.

«Детский» вычет

Возврат подоходного налога родителям с детьми имеет следующие нюансы:

  • Полагается как отцу, как матери, который работает официально, регулярно перечисляет НДФЛ в размере 13 процентов.
  • Если один из родителей не работает, находится в декретном отпуске, состоит на учете в центре занятости, вычет ему не полагается.
  • Получить всю сумму возврата может один из родителей, если второй пишет отказ от своего права на вычет.
  • Кроме родителей, получить такую помощь от государства могут опекуны детей, попечители (от 14-летия ребенка и до совершеннолетия либо окончания обучения), а также усыновители.
  • Предельно возможный размер вычета составляет 280 тысяч рублей. Как только эта сумма будет возвращена заявителю, он теряет право на возврат подоходного налога.
  • Имеет значение и количество детей: чем их больше, тем выше будет сумма возврата на следующего ребенка. Причем учитываются все дети в семье, даже совершеннолетние и не имеющие права на возврат налога.

В 2015 году установлены следующие суммы налоговых льгот для детей:

  • первый и второй ребенок в семье может рассчитывать на вычет в размере 1400 рублей;
  • при наличии третьего и последующего детей родители могут рассчитывать на вычет в 3 тысячи рублей;
  • дополнительно устанавливается льгота для ребенка-инвалида — 3000 рублей.

Нюансы использования права на вычет (год начала использования, вычеты по предыдущим годам, куда подается 3-НДФЛ с вычетами)

Физлицу, желающему использовать свое право на вычет, необходимо учесть, что:

1. За 2019 год 3-НДФЛ подается по форме, утвержденной приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected]

2. Годом начала использования вычета является год, за который впервые был возвращен НДФЛ.

3. Необходимость в вычетах по предыдущим годам может возникнуть, если физлицо возвращает НДФЛ за несколько лет (например, при покупке жилья в рассрочку) или о своем праве на вычет физлицо узнало позднее периода получения права на него.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

4. Отдельные налоговые вычеты можно получить как в налоговой инспекции, так и у своего работодателя. В первом случае 3-НДФЛ необходимо подавать в инспекцию по месту жительства.

Код вычета 115 в справке 2-НДФЛ – что это

Формат 2-НДФЛ отображает все виды дохода сотрудника, а также льготы, применяемые для уменьшения налогооблагаемой суммы. Скидка, обозначенная в документе комбинацией 115, относится к сегменту стандартных уменьшений налогооблагаемой базы. Льгота предоставляется сотруднику предприятия, в семье которого есть несовершеннолетние дети, а также студент-очник, не достигший возраста 24 года. Вычет называют «на содержание 2-го ребенка», и претендовать на него согласно НК РФ вправе оба родителя или усыновителя, опекуны и попечители.

Уменьшить ежемесячный налогооблагаемый доход на сумму 1400 рублей, определенную стандартным шифром 115, могут только трудоустроенные официально россияне. В бухгалтерию предприятия сотруднику следует представить ряд подтверждающих право на вычет документов:

  • справка о составе семьи;
  • свидетельства о рождении детей;
  • другие соответствующие бумаги.

Следует отметить, что под вышеописанную категорию не относятся индивидуальные предприниматели, поскольку исчисление налога на доходы ИП осуществляется им по иной схеме.

Как предоставить вычет на детей

Организация приняла Гукова Н. Н. на работу с апреля 2017 года. Для предоставления стандартного вычета на детей Гуков написал соответствующее заявление и приложил копии свидетельств о рождении 3 детей, а также копию справки об установлении инвалидности одному из них. 1-й ребенок (в возрасте 19 лет) окончил школу и пока нигде не учится, 2-му 14 лет, а 3-й ребенок, которому 8 лет, — инвалид. Гуков представил справку с предыдущего места работы о полученном доходе, который составил 180 000 руб. На новом месте работы ему установлен оклад в размере 60 000 руб.

В этом случае вычет на 1-го ребенка Гуков не получит, однако этот ребенок будет учитываться в очередности рождения детей.

Гукову будет предоставлен стандартный вычет в размере 16 400 руб.: 1 400 руб. — на 2-го ребенка, 3 000 руб. — на 3-го ребенка и еще 12 000 руб. на 3-го ребенка, так как он инвалид.

Об особенностях предоставления стандартных вычетов в подобной ситуации см. статью «ВС РФ: вычет на ребенка-инвалида не поглощает обычный “детский” вычет, а дополняет его».

В июне сумма начисленного дохода с начала года составит 360 000 руб. (180 000 + 60 000 х 3 мес.), и вычет в этом месяце предоставлен уже не будет. Подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ устанавливает предельный доход, при котором возможно применить стандартный вычет на детей, в сумме 350 000 руб. Таким образом, за год работник сэкономит 16 400 х 5 мес. х 13% = 10 660 руб. Это сумма, которую удержали бы, если бы работник не обратился за стандартным вычетом.

Иногда бывает, что детский стандартный вычет возвращает налоговая инспекция. Это возможно, если работник не предъявил бухгалтеру необходимые документы и по прошествии календарного года вычеты на детей ему предоставлены не были. Тогда ему следует самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию, и на основании налоговой декларации и подтверждающих документов можно будет вернуть переплаченный налог. Подать заявление в налоговую инспекцию на возврат налога можно в течение 3 лет с даты его уплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).

В заключение рекомендуем бухгалтеру сразу собирать все необходимые документы для подтверждения стандартного вычета на детей. Тем более что каждый год новое заявление работнику писать не нужно, за исключением случаев, когда меняются обстоятельства получения данного стандартного вычета.

Стандартный налоговый вычет код 114

Утверждены
приказом ФНС России
от 10.09.2015 N ММВ-7-11/[email protected]

КОДЫ ВИДОВ ВЫЧЕТОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Применяются с 01.01.2016 в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2015 N 85-ФЗ «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)» (Собрание законодательства Российской Федерации 2015, N 14, ст. 2025).

Читайте так же:  Налоговый вычет за лечение прошлых лет

Постановление Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (Собрание законодательства Российской Федерации 2001, N 13, ст. 1256; 2007, N 27, ст. 3298).

Семейный кодекс Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации 1996, N 1, ст. 16; 2015, N 29, ст. 4366).

Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 18, ст. 1943; 2014, N 45, ст. 6155).

Распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2009, и применяется до 01.01.2016 в соответствии с пунктом 2 статьи 2 Федерального закона от 03.06.2009 N 117-ФЗ «О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 23, ст. 2772).

Что значит код вычета 118 в справке 2-НДФЛ

Все доходы сотрудников предприятий, включая стандартные и социальные вычеты, по окончании года фиксируются в справке по форме 2-НДФЛ. Сведения в определенном в НК РФ порядке по защищенным каналам связи передаются в налоговые органы. Печатный экземпляр документа выдается сотрудникам на руки.

У работников предприятий, имеющих на попечение детей, иногда возникают вопросы по предоставлению той или иной льготы при расчете налога на доходы, и как отражаются данные на детей в справке 2-НДФЛ. Часто задается следующий вопрос: что значит код вычета 118 в справке 2-НДФЛ?

Как получить вычет на ребенка?

Получить стандартный налоговый вычет на ребенка (код 114 или 115) можно по месту своего официального трудоустройства. Необходимый пакет документов подается ежегодно. В случае если заявитель получает вычет в двойном исчислении (при отказе одного из родителей в письменном виде), представлять документы, справки необходимо будет ежемесячно.

Потребуется следующий перечень документов:

  • заявление на имя работодателя с просьбой о предоставлении возврата;
  • паспорт заявителя;
  • свидетельство о рождении всех детей и браке;
  • справка 2-НДФЛ об уровне дохода;
  • справка с места учебы ребенка, если ему уже исполнилось 18 лет.

Если работодатель не осуществляет возврат или заявитель не успел воспользоваться своим правом вовремя, подавать документы необходимо в налоговую структуру по месту жительства. В дополнение к основным документам и справкам потребуется также заполненная налоговая декларация. В нее включаются все доходы, помимо заработной платы, полученные заявителем в течение того года, в котором полагается вычет.

  • доход от реализации движимого и недвижимого имущества;
  • прибыль, полученная от выполнения разовых услуг или работ по гражданско-правовым договорам;
  • арендная плата за сдачу жилья внаем и так далее.

Законодательство говорит о том, что получить вычет может тот налогоплательщик, на содержании которого находится несовершеннолетний (статья 218 НК). Если ребенок не проживает в России, подача заявления на предоставление вычета должна сопровождаться также подачей подтверждающих справок того государства, в котором находится несовершеннолетний.

Это может быть соглашение про выплату алиментов, судебное решение или исполнительный лист, копия гражданского паспорта, где стоит штамп о заключении брака супругов, свидетельство о браке, справка ЖЭКа о совместном проживании семьи с ребенком.

Стандартный налоговый вычеты на детей: особенности, условия, размер

Стандартный налоговый вычет (114, например) отличается от остальных типов тем, что предназначен для конкретной категории граждан и не зависит от иных характеристик.

Внесение данных о налоговом вычете 114 и 115 в декларацию

Особенности и условия

Принципы для оформления четко закреплены законом:

    ребенку, в т.ч. усыновленному, менее 18 лет; ребенок, выступающий студентом, аспирантом, курсантом, менее 24 лет; вычеты осуществляются до момента превышения годового дохода родителя 350 тыс. рублей; каждый супруг, в т.ч опекун вправе использовать налоговые вычеты (код 114 и 115); работник оформляет двойной возврат, если супруг не использует данную возможность.

Размер выплат

Размеры компенсаций на сегодня закреплены законодательно и зависят от семейных условий:

    1400 рублей: на первого малыша, стандартный налоговый вычет (код 114); 1400 рублей: на второго (код 115); 3000 рублей: на третьего (код 116); 12 тыс. рублей: на инвалида (код 117).

Размеры стандартных налоговых вычетов закреплены законом

Оформить налоговый вычет 114, сумма по которому аналогична и для второго малыша, можно через работодателя или орган налогообложения.

Новые кодовые обозначения

С 01.01.2017 г. кодовые обозначения от 114 до 125 потеряли свою актуальность. Им на смену пришли коды 126 – 149. Содержание обозначаемых ими обстоятельств более полно отражает набор возможных ситуаций в семье.

Примечание 3. 126 – предоставляется матери/отцу или попечителям 1-го ребёнка, студента. 130 – предоставляется приёмным родителям, опекунам и лицам, оформившим попечительство.

Значение кода 114

Итак, если подытожить: код 114 означает, что мать/отец, опекун или попечитель получают за несовершеннолетнего или очно обучающегося ребёнка (до 24 лет) вычет.

Мама и папа маленького гражданина РФ при этом получают разные по объёму льготы (они должны иметь официальное трудоустройство).

Примечание 2. Родитель, не имеющий доходов, состоящий на учёте в центре занятости населения, находящийся в декрете, детские налоговые льготы не получает. При этом, если один из супругов от вычета на своей работе отказывается, второй имеет право получать двойной объём по льготе: это требует предоставления ряда документов и ежемесячного подтверждения своего права на бонус.

Фактически 114 – это код, свидетельствующий об уменьшении работодателем базы налогообложения гражданина на некоторую сумму (1 400 – 12 000 руб. в месяц на ребёнка).

Каждый родитель должен знать о своём праве на льготы. Тут важно изучить свою ситуацию и сверить её с тем, что оговорено в Налоговом кодексе. Своевременные подача нужных бумаг и освидетельствование законных претензий на вычет – залог облегчения налогового бремени.

Код вычета 118 в справке 2-НДФЛ — что это

До 2017 года в налоговых справках по доходам физических лиц шифром 118 обозначается налоговая льгота удвоенного размера на одного несовершеннолетнего или студента очного отделения одному из родителей при письменном отказе второго от применения вычета в пользу второго, матери или отцу в неполной семье. Сумма вычета, соответствующая шифру 118, составляет 2800 тысячи рублей.

С 2017 года в НК РФ произошли изменения в классификации льгот. В справках по налогу на доходы по окончании 2017 года прежнего кода 118 уже не будет , поскольку предусмотрена новая система кодировки льгот. По обновленным стандартам льгота в двойном размере (2800 рублей) шифруется двумя значениями:

  • 134 — на одного ребенка единственному родителю, усыновителю;
  • 135 — на одного ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю.

Предельный лимит годовых доходов, с которых родитель в 2017 году сможет претендовать на льготу на детей при исчислении налога, составляет 350 тысяч рублей.

Макрос

портал для бухгалтеров

Как получить вычет на ребенка?

Получить стандартный налоговый вычет на ребенка (код 114 или 115) можно по месту своего официального трудоустройства. Необходимый пакет документов подается ежегодно. В случае если заявитель получает вычет в двойном исчислении (при отказе одного из родителей в письменном виде), представлять документы, справки необходимо будет ежемесячно.

Читайте так же:  Снижение земельного налога

Потребуется следующий перечень документов:

  • заявление на имя работодателя с просьбой о предоставлении возврата;
  • паспорт заявителя;
  • свидетельство о рождении всех детей и браке;
  • справка 2-НДФЛ об уровне дохода;
  • справка с места учебы ребенка, если ему уже исполнилось 18 лет.

Если работодатель не осуществляет возврат или заявитель не успел воспользоваться своим правом вовремя, подавать документы необходимо в налоговую структуру по месту жительства. В дополнение к основным документам и справкам потребуется также заполненная налоговая декларация. В нее включаются все доходы, помимо заработной платы, полученные заявителем в течение того года, в котором полагается вычет.

  • доход от реализации движимого и недвижимого имущества;
  • прибыль, полученная от выполнения разовых услуг или работ по гражданско-правовым договорам;
  • арендная плата за сдачу жилья внаем и так далее.

Законодательство говорит о том, что получить вычет может тот налогоплательщик, на содержании которого находится несовершеннолетний (статья 218 НК). Если ребенок не проживает в России, подача заявления на предоставление вычета должна сопровождаться также подачей подтверждающих справок того государства, в котором находится несовершеннолетний.

Это может быть соглашение про выплату алиментов, судебное решение или исполнительный лист, копия гражданского паспорта, где стоит штамп о заключении брака супругов, свидетельство о браке, справка ЖЭКа о совместном проживании семьи с ребенком.

«Детский» вычет

Возврат подоходного налога родителям с детьми имеет следующие нюансы:

  • Полагается как отцу, как матери, который работает официально, регулярно перечисляет НДФЛ в размере 13 процентов.
  • Если один из родителей не работает, находится в декретном отпуске, состоит на учете в центре занятости, вычет ему не полагается.
  • Получить всю сумму возврата может один из родителей, если второй пишет отказ от своего права на вычет.
  • Кроме родителей, получить такую помощь от государства могут опекуны детей, попечители (от 14-летия ребенка и до совершеннолетия либо окончания обучения), а также усыновители.
  • Предельно возможный размер вычета составляет 280 тысяч рублей. Как только эта сумма будет возвращена заявителю, он теряет право на возврат подоходного налога.
  • Имеет значение и количество детей: чем их больше, тем выше будет сумма возврата на следующего ребенка. Причем учитываются все дети в семье, даже совершеннолетние и не имеющие права на возврат налога.

В 2015 году установлены следующие суммы налоговых льгот для детей:

  • первый и второй ребенок в семье может рассчитывать на вычет в размере 1400 рублей;
  • при наличии третьего и последующего детей родители могут рассчитывать на вычет в 3 тысячи рублей;
  • дополнительно устанавливается льгота для ребенка-инвалида — 3000 рублей.

Отражение вычетов в справках

Наиболее распространенными считаются вычеты на детей, первого и второго, которые отображаются в документации соответствующими кодами:

  • Код 114 — в справке 2-НДФЛ этот код означает, что налоговый вычет полагается на первого ребенка, которому еще не исполнилось 18/24 лет.
  • Код 115 говорит о том, что возврат осуществляется родителям второго несовершеннолетнего ребенка, студента. Студентам предъявляются следующие требования: обучение осуществляется на платной основе в заведении любого уровня аккредитации — институт, университет, техникум и так далее.

В случае неверного указания кода вычета заявитель может получить отказ в его предоставлении или расчет будет произведен неверно: налогоплательщик недополучит сумму налога или ему будет начислен излишек. В этой ситуации ответственность несет налоговый агент-работодатель. При обнаружении ошибки он в течение 10 дневного срока обязан известить своего работника о факте неверного указания кода.

Если была обнаружена переплата, из зарплаты сотрудника будет вычтена сумма излишка. Невыплаченная сумма вычета поступит на банковский счет заявителя, а в случае задержки выплаты будет начисляться пеня за каждый день просрочки.

Оформление налогового вычета по коду 114 или 115 – достаточно простая и нетрудоемкая процедура, особенно если она проходит по месту работы родителей ребенка или одного из них. Воспользоваться ей может только гражданин РФ, имеющий статус резидента – официально проживающий на территории страны не менее 183 дней в году.

Что значит код вычета 115 в справке 2-НДФЛ

Правильность исчисления работникам налога на доходы налоговики проверяют по справкам 2-НДФЛ. В отчетный период «годовой» пакет этих документов предоставляется в ИФНС в электронном или печатном виде в соответствии с нормами НК РФ. Каждому сотруднику предприятия по окончании года на руки выдается бумажный экземпляр его справки о доходах.

Отражение социальных вычетов в 3-НДФЛ (в сумме со стандартными вычетами)

НК РФ предусматривает 5 видов социальных налоговых вычетов (см. схему):

Изменим условия примера (при сохранении внесенных в программу данных о доходе и стандартных вычетах), описанного в предыдущем разделе, для пояснения правил заполнения социальных вычетов в 3-НДФЛ.

Степанов И. А. оплатил свои курсы повышения квалификации в 2019 году в сумме 45 000 руб. В декларации 3-НДФЛ он заявил свое право на возврат НДФЛ в сумме 5 850 руб. (45 000 руб. × 13%).

Для отражения социального вычета в 3-НДФЛ Степанов И. А. заполнил раздел «Вычеты» в следующем порядке:

  • проставил галочку в поле «Предоставить социальные налоговые вычеты»;
  • в подразделе «Суммы, потраченные на свое обучение» указал сумму 45 000 руб.;
  • остальные поля оставил незаполненными.

После внесения данных заполненный раздел «Вычеты» в программе стал иметь вид:

Посвященное социальным и стандартным вычетам приложение 5 декларации 3-НДФЛ стал выглядеть следующим образом (отражение суммы стандартных и налоговых вычетов):

Новые коды налоговых вычетов см. в статье «Коды налоговых вычетов по НДФЛ — таблица на 2019 — 2020 годы».

Отражение вычетов в справках

Наиболее распространенными считаются вычеты на детей, первого и второго, которые отображаются в документации соответствующими кодами:

  • Код 114 — в справке 2-НДФЛ этот код означает, что налоговый вычет полагается на первого ребенка, которому еще не исполнилось 18/24 лет.
  • Код 115 говорит о том, что возврат осуществляется родителям второго несовершеннолетнего ребенка, студента. Студентам предъявляются следующие требования: обучение осуществляется на платной основе в заведении любого уровня аккредитации — институт, университет, техникум и так далее.

В случае неверного указания кода вычета заявитель может получить отказ в его предоставлении или расчет будет произведен неверно: налогоплательщик недополучит сумму налога или ему будет начислен излишек. В этой ситуации ответственность несет налоговый агент-работодатель. При обнаружении ошибки он в течение 10 дневного срока обязан известить своего работника о факте неверного указания кода.

Если была обнаружена переплата, из зарплаты сотрудника будет вычтена сумма излишка. Невыплаченная сумма вычета поступит на банковский счет заявителя, а в случае задержки выплаты будет начисляться пеня за каждый день просрочки.

Оформление налогового вычета по коду 114 или 115 – достаточно простая и нетрудоемкая процедура, особенно если она проходит по месту работы родителей ребенка или одного из них. Воспользоваться ей может только гражданин РФ, имеющий статус резидента – официально проживающий на территории страны не менее 183 дней в году.

  • ребенку, в т.ч. усыновленному, менее 18 лет;
  • ребенок, выступающий студентом, аспирантом, курсантом, менее 24 лет;
  • вычеты осуществляются до момента превышения годового дохода родителя 350 тыс. рублей;
  • каждый супруг, в т.ч опекун вправе использовать налоговые вычеты (код 114 и 115);
  • работник оформляет двойной возврат, если супруг не использует данную возможность.
Читайте так же:  Штраф налоговая кассовый аппарат

Размер выплат

Размеры компенсаций на сегодня закреплены законодательно и зависят от семейных условий:

  • 1400 рублей: на первого малыша, стандартный налоговый вычет (код 114);
  • 1400 рублей: на второго (код 115);
  • 3000 рублей: на третьего (код 116);
  • 12 тыс. рублей: на инвалида (код 117).

Размеры стандартных налоговых вычетов закреплены законом

Оформить налоговый вычет 114, сумма по которому аналогична и для второго малыша, можно через работодателя или орган налогообложения.

Документы для подтверждения права на детский вычет по кодам, заменившим устаревший код налогового вычета 114

Подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ указывает на заявительный порядок предоставления вычета налогоплательщику. Это значит, что сотрудник обязан написать заявление на имя работодателя и приложить документы, подтверждающие право на детский вычет.

К сожалению, в Налоговом кодексе сам перечень возможных документов не нашел своего отражения. Поэтому следует искать такие документы в разъяснениях чиновников.

Например, можно опереться на письмо Минфина РФ от 01.02.2016 № 03-04-05/4309, в котором приведен такой перечень:

  • копия свидетельства о рождении ребенка;
  • копия паспорта;
  • документ об усыновлении (удочерении) ребенка (для кода 126);
  • акт о назначении опекуна или попечителя (для кода 130);
  • справка образовательного учреждения о дневной форме обучения (для уже совершеннолетних детей);
  • справки жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями);
  • иное.

Письмо Минфина России от 08.05.2018 № 03-04-05/30997 говорит о том, что при отсутствии изменений подавать повторно заявление на вычет с каждым новым налоговым периодом не нужно.

Что такое налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ, зачем они нужны и кто может на них претендовать

Под налоговым вычетом для целей заполнения 3-НДФЛ принято понимать уменьшение полученного физлицом или ИП дохода, с которого уплачивается подоходный налог. Этим же термином обозначается возврат ранее уплаченного НДФЛ в ситуациях, предусмотренных НК РФ (в связи с покупкой имущества, расходами на обучение, лечение и др.).

Получить налоговый вычет может лицо, которое:

  • является гражданином РФ;
  • имеет облагаемые НДФЛ (13%) доходы.

Вычеты позволяют снизить налоговую нагрузку на физлицо (уменьшить подоходный налог к уплате или вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ).

Налоговым кодексом предусмотрено 5 видов вычетов:

  • стандартные (ст. 218 НК РФ);
  • имущественные (ст. 220 НК РФ);
  • социальные (ст. 219 НК РФ);
  • профессиональные (ст. 221 НК РФ);
  • связанные с переносом убытков от операций физлиц с ценными бумагами (ст. 220.1 НК РФ).

Актуальные изменения в законодательстве о налоговых вычетах по НДФЛ см. в одноименной рубрике «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2019-2020 годах»

Каждый вычет обладает особенностями и может применяться только с учетом оговоренных в НК РФ условий. Далее расскажем, как заполнить отдельные виды вычетов в декларации 3-НДФЛ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию за 2019 год нужно сдавать по новой форме из приказа ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected] Скачать бланк вы можете здесь.

Специальные налоговые льготы

Налоговые вычеты код 104 и 105 от 114 и 125 отличаются перечнем категорий, которым они предоставляются, и суммами к начислению.

Видео (кликните для воспроизведения).

Так, на компенсацию с налогов в размере 500 рублей могут рассчитывать:

    герои СССР; герои России; участники ВОВ, в т.ч. вольнонаемные или принимавшие участие в обороне городов, не находясь в составе Советской Армии; находившиеся в Ленинграде в период блокады; герои ВОВ, участники боевых действий; пленники, узники концлагерей, в т.ч. будучи детьми; инвалиды; лица, подверженные лучевой болезни при оказании помощи при атомных авариях; лица, эвакуированные из Чернобыля, подвергшиеся радиационному воздействию; участники боевых действий в Афганистане.

Компенсация 3000₽

Каким налогоплательщикам положена компенсация в 3000 рублей:

    инвалиды ВОВ; военнослужащие, в момент исполнения долга получившие инвалидность; получившие инвалидность или лучевую болезнь по причине Чернобыльской аварии, Маяк; участвующие в испытаниях ядерного оружия;

Порядок оформления происходит по такому же принципу, как и на стандартные налоговые вычеты 114. Дополнительным документом выступает подтверждение своего статуса для причисления к одной из перечисленных категорий.

Что означает код вычета 114 в справке 2-НДФЛ?

В рамках декларации 2-НДФЛ бухгалтерия применяет разные кодовые значения. Касается это и возвратов с подоходного налога. В статье разберём вопрос: код вычета 114 – что это такое?

Как заполнить стандартные вычеты в 3-НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты предоставляются определенным категориям физлиц («чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и попечителям в зависимости от количества детей и др.).

Детальную информацию о стандартных вычетах узнайте здесь.

ВНИМАНИЕ! С 2020 года размер стандартных вычетов планируют увеличить. Подробности см. в материале «Повышение размера налогового вычета на детей с 2020 года».

В 3-НДФЛ информация о стандартных вычетах приводится из данных справки 2-НДФЛ и необходима для корректного расчета суммы НДФЛ (возвращаемой его части или уплачиваемой в бюджет).

Заполнение информации в 3-НДФЛ о стандартных налоговых вычетах рассмотрим на примере.

Степанов Иван Андреевич купил квартиру в 2019 году и решил вернуть часть НДФЛ. Для этого он заполнил 3-НДФЛ с помощью размещенной на сайте ФНС программы «Декларация 2019».

Для внесения информации в 3-НДФЛ после заполнения исходных данных (о виде декларации, коде ИФНС, личных данных и иной обязательной информации), в разделе «Вычеты» Степанов И. А. проставил галочки в следующих полях:

  • «предоставить стандартные вычеты»;
  • «нет ни 104, ни 105 вычета» (что означает отсутствие у Степанова И. А. права на вычет в 500 или 3 000 руб. в месяц, предоставляемые категориям лиц, указанным в п. 1 ст. 218 НК РФ);
  • «количество детей в году не изменялось и составило» — из списка Степанов И. А. выбрал цифру «1», что означает наличие у него единственного ребенка.

Как выглядит раздел «Вычеты» после заполнения, смотрите на рисунке:

Чтобы программа посчитала сумму стандартных вычетов и сформировала необходимые листы в 3-НДФЛ, Степанов заполнил еще один раздел — «Доходы, полученные в РФ» — следующим образом:

В результате заполнения данных разделов в декларации программой сформировалось приложение 5 с информацией об общей сумме стандартных налоговых вычетов, предоставленных Степанову И. А. по месту его работы. Программа рассчитала общую сумму вычетов с учетом установленного НК РФ ограничения по сумме дохода, в пределах которого предоставляются стандартные «детские» вычеты.

Фрагмент заполненного приложения 5 с информацией об общей сумме стандартных вычетов и числа месяцев их предоставления смотрите ниже:

Пояснение информации в приложении 5:

  • вычеты на 1 ребенка в сумме 7 000 руб. (1 400 руб./ мес. × 5 мес.);
  • вычеты предоставлены за 5 мес. — период с января по май 2019 года (пока доход нарастающим итогом с начала года не превысил 350 000 руб.).

О нюансах оформления 3-НДФЛ расскажет статья «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

Вычеты за детей

Налоговый кодекс России подразумевает предоставление налоговых льгот родителям и опекунам, а также тем, кто оформил попечительство. Речь идёт о ситуации, когда на иждивении есть несовершеннолетние дети (возрастом до 18 лет) или получающие очно образование (до 24 лет).

Читайте так же:  Декларация для ип по упрощенной системе налогообложения

В зависимости от количества детей, фактического здоровья, наличия родителей, к вычетам за ребёнка применялись кодировки 114 – 125.

Льгота позволяет уменьшить потери физлица при начислении НДФЛ на определённую сумму. Интервал составляет 1 400 – 12 000 руб. Подробнее об этом можно почитать здесь (4-ый подпункт 1 пункта ст. 218 НК РФ – “Стандартные налоговые вычеты”). Указанная статья отражает текущие реалии по части льгот, которые могут получать граждане – в том числе родители за своего ребёнка.

Примечание 1. Актуальные новые кодовые обозначения смотрите ниже. Все они привязаны к определённым семейным ситуациям. Сами изменения были призваны конкретизировать те или иные моменты предоставления вычетов по детям.

Итоги

Налоговый вычет в декларации 3-НДФЛ отражается в том случае, если у налогоплательщика есть облагаемые по ставке 13% доходы и он относится к указанным в НК РФ категориям лиц, имеющим право на получение вычета.

Вычеты в 3-НДФЛ отражаются на специальных листах в зависимости от вида (стандартные, социальные, имущественные и др.). Заполнить декларацию без ошибок поможет размещенная на сайте ФНС программа, выявляющая ошибки и рассчитывающая налог к возврату или уплате.

Какие коды у налогового вычета на детей в 2017 году?

Стандартный вычет на ребенка в 2017 г. предоставляется его родителям на основании поданного заявления. Код стандартного вычета на ребенка необходимо проставить в справке 2-НДФЛ при сдаче налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц в ФНС. В нашей статье разберемся, какие бывают стандартные вычеты и какие коды им соответствуют.

114 код вычета

Заключение

114 – это кодовая комбинация, которая говорит о том, что вычет положен родителю/опекуну/попечителю несовершеннолетнего лица или ребёнка, очно получающего образование (до 24 лет). Сегодня он заменён кодами 126 и 130.

Как заполнить налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ?

Процедура оформления вычета: справки

Работодатель налоговый вычет (код 114 в декларации) начисляет автоматически после предоставления заявления и документов:

    бумага о регистрации брака; регистрационные документы ребенка; справки, свидетельства об усыновлении, принятия опекунства и т.п.; подтверждение инвалидности; справка из техникума, ВУЗа и т.п., если ребенку свыше 18 лет.

Справки для вычета код 114

Налоговый вычет 114 зависит от уровня заработной платы, потому при поступлении на работу, стоит заручиться справкой 2-НДФЛ. Если оформляется двойная компенсация, потребуются дополнительные данные о втором родителе:

    письменный отказ в получении, справка от работодателя с подтверждением данного факта; свидетельство о смерти; документ от органов МВД о возбуждении дела о пропаже.

Справки для вычета код 115

Получить налоговый вычет 115 допустимо по аналогичному распорядку. Для этого потребуются данные об обоих детях. При изменении структуры семьи, необходимо предоставить работодателю подтверждение факта соответствующим документом:

    появился новорожденный; ребенок поступил на обучение; студент закончил курс обучения; ребенок умер; второй родитель умер; т.д.

Сумма налогового вычета 114 не менялась с 2012 года

Допустимо вернуть налоговый вычет код 114, сумма которого остается неизменной с 2012 года, за три года, если ранее он не возвращался. Для этого нужно передать в бухгалтерию формы 2-НДФЛ, запросить которые на прежних местах работы, если сотрудник проработал в компании не значительный срок.

Оформление в 2018 году

Налоговый вычет 114 в 2018 году разрешено оформить и через орган налогообложения. Для этого нужно собрать документы, перечень которых указан выше. Дополнить его потребуется информацией о доходах. В заявлении указать свои данные, просьбу (согласно со статьей 218), данные о детях, величины положенных компенсаций (при этом не указывается код налогового вычета: 114, 115)и общую сумму к перечислению. Также указать вариант выдачи – номер счета или реквизиты компании, через которую провести перевод.

Как на практике применяется льгота

Разобравшись, что значит код вычета 115 в справке 2-НДФЛ, несложно отследить его применение на практике. Законодатель предусмотрел в НК РФ ограничение по сумме совокупного годового дохода, облагаемого налогом по ставке 13%, к которому применяется соответствующая коду 115 льгота — «на содержание 2-го ребенка».

В предшествующие 2016 году периоды действовало ограничение в 280 тысяч рублей, далее законодатели сумму увеличили до 350 тысяч рублей. На практике, 1400 рублей ежемесячно вычитается из облагаемого по ставке 13% дохода нарастающим итогом с начала расчетного периода до того месяца, в котором превышается его предельный уровень.

В 2017 году законодателем введена модифицированная система кодировки стандартных вычетов. Шифру 115 в новом перечне кодов соответствуют значения:

  • 127 — льгота в размере 1400 рублей на 2-го ребенка родителю — усыновителю;
  • 131 — льгота в размере 1400 рублей на 2-го ребенка опекуну — попечителю, приемному родителю.

Новые коды стандартных вычетов на детей — 2017

С 26 декабря 2016

года юрлицам при заполнении 2-НДФЛ нужно будет применять новые коды стандартных вычетов на детей.

ФНС увеличила количество кодов стандартных вычетов на детей.
Вместо применяемых раннее 12 кодов с 26 декабря в перечне будут использоваться 24 (126 — 149).
Кодов стало больше, так как один вычет получил по два кода в зависимости от того, кому он предоставляется. До 26.12.2016 г. такого разделения не было.

Например, в скорректированном перечне вычет на первого ребенка имеет два кода:
— код 126 присвоен вычету на ребенка, предоставляемому родителю, его мужу или жене, усыновителю;
— кодом 130 обозначен тот же вычет, но уже предоставляемый опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу или супруге.

В прошлом перечне вычет на первого ребенка, который предоставляется всем перечисленным лицам, был отмечен кодом 114.

Разделение кодов потребовалось, потому что с 2016 года размер вычета на ребенка-инвалида стал различаться в зависимости от того, кому он предоставляется. Если родителю, его мужу или жене, усыновителю, то 12 тыс. руб. Если же приемному родителю, его супругу, опекуну, попечителю, то 6 тыс. руб.

Таким же образом меняется и величина вычета на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он инвалид I или II группы.

Стандартный налоговый вычет на детей 114 и 115 в 2018 году

Каждый гражданин выплачивает подоходный налог, например, со своей заработной платы. Но часть из выплаченных средств допустимо вернуть, для чего и существуют стандартные налоговые вычеты (104, 105, 114, 125 и др.).

Понятие «вычет» в налоговой системе России

В налоговой системе «вычет» означает уменьшение дохода, подлежащего налогообложению на сумму, обозначенную в НК РФ соответствующим кодом. Каждому официально трудоустроенному россиянину, имеющему детей, дается право на уменьшение суммы заработка в целях исчисления 13% НДФЛ, в случае когда, его совокупный годовой доход не превышает установленный лимит (280 тысяч рублей).

Ежемесячный заработок родителя после удержания налога с учетом льготы на детей выше той суммы, которую получал бы работник без стандартных уменьшений налогооблагаемой базы. Размер стандартного НВ зависит от количества детей в семье, и льгота предоставляется на каждого несовершеннолетнего ребенка, а также студента-очника по достижению того 24-летнего возраста.

Читайте так же:  Списание задолженности по налогам

Для чего необходимы стандартные налоговые вычеты

Стандартный вычет дает возможность уменьшить доход на определенную сумму для того, чтобы в меньшем размере удержать налог на доходы. Это право закреплено в ст. 218 НК РФ. Работник самостоятельно решает, воспользоваться ему этим правом на стандартные вычеты или нет. Он сам обязан предоставить в бухгалтерию документы на стандартные вычеты на детей в 2017 году и написать заявление, чтобы работодатель — налоговый агент правильно начислил и удержал подоходный налог с учетом стандартных вычетов. Эта обязанность лежит на налогоплательщике — физическом лице, а не на бухгалтере, и работнику следует самому решать, хочет ли он воспользоваться стандартным вычетом или нет.

Лимит для стандартного вычета на детей в 2017 г. следующий — 350 000 рублей. Если доход, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, превысил этот предел для стандартного вычета на детей в 2017 г., тогда с этого месяца право на использование вычета теряется.

Коды вычетов на детей в 2017 году

Работодатель представляет в налоговую инспекцию справки 2 НДФЛ — вычет на ребенка в 2017 г. указывается отдельной строкой, на каждого работника.

До 2016 года это надо было делать 1 раз в год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. С 1 января 2016 года такая отчетность — ежеквартальная, для нее согласно п. 2 ст. 230 НК РФ в редакции ФЗ от 02.05.2015 № 113-ФЗ предусмотрена новая форма 6 НДФЛ – вычеты на ребенка в 2017 г. отражаются в стр. 030 разд. 1.

Для заполнения справки применяют утвержденные коды доходов и коды стандартных вычетов на детей в 2017 г. В рассматриваемой ситуации это коды налогового стандартного вычета на детей 2017 г. (они приведены в приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]):

Кому предоставлен стандартный вычет

Сумма стандартного вычета, руб.

Коды стандартного вычета в 2017 г.

Родителю, супругу родителя, усыновителю:

на 3-го и следующего ребенка;

на ребенка-инвалида до 18 лет и, если он учится очно, с 18 до 24 лет, с I или II группой инвалидности

Опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя:

на 3-го и следующего ребенка;

на ребенка-инвалида до 18 лет и, если он учится очно, с 18 до 24 лет, с I или II группой инвалидности

В двойном размере единственному родителю, усыновителю:

на 3-го и следующего ребенка;

на ребенка-инвалида до 18 лет и, если он учится очно, с 18 до 24 лет, с I или II группой инвалидности

В двойном размере единственному опекуну, попечителю, приемному родителю:

на 3-го и следующего ребенка;

на ребенка-инвалида до 18 лет и, если он учится очно, с 18 до 24 лет, с I или II группой инвалидности

Родителю, когда 2-й родитель отказался от вычета:

на 3-го и следующего ребенка;

на ребенка-инвалида до 18 лет и, если он учится очно, с 18 до 24 лет, с I или II группой инвалидности

Приемному родителю, когда 2-й родитель отказался от вычета:

на 3-го и следующего ребенка;

на ребенка-инвалида до 18 лет и, если он учится очно, с 18 до 24 лет, с I или II группой инвалидности

Рассмотрим особенности предоставления стандартного вычета работнику на примере.

Что означает код вычета 114 и почему он больше не применяется?

Действующие в настоящее время коды налоговых вычетов утверждены еще в 2015 году приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Вместе с тем, даже не дожидаясь окончания налогового периода, в 2016 году законодатели внесли существенные корректировки в перечень используемых кодов.

После вступления в силу приказа ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected], а случилось это 26 декабря 2016 года, код 114 более не применяется.

Почему это произошло? Вспомним, что в тексте Налогового кодекса (а именно в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) вычеты на первого ребенка родителям, а также их супругам и усыновителям указываются отдельно от вычетов на первого ребенка для его опекуна, попечителя, приемного родителя или супруга приемного родителя. Но код налогового вычета 114 применялся на первого ребенка независимо от того, является он родным или находится на попечении и т. п.

Несмотря на то, что сами суммы вычетов, указанных выше, не отличаются, законодатели решили привести в соответствие перечень с текстом НК РФ и разделили данный вычет на два разных кода.

Больше ничего не поменялось. Суммы вычетов по-прежнему составляют 1 400 рублей на ребенка, а в справке 2-НДФЛ новые коды указываются в той же графе, что и ранее код 114 – в полях раздела 4 указывается сам код и сумма вычета с этим кодом нарастающим итогом с начала года.

Процедура оформления вычета: справки

Работодатель налоговый вычет (код 114 в декларации) начисляет автоматически после предоставления заявления и документов:

  • бумага о регистрации брака;
  • регистрационные документы ребенка;
  • справки, свидетельства об усыновлении, принятия опекунства и т.п.;
  • подтверждение инвалидности;
  • справка из техникума, ВУЗа и т.п., если ребенку свыше 18 лет.

Справки для вычета код 114

Налоговый вычет 114 зависит от уровня заработной платы, потому при поступлении на работу, стоит заручиться справкой 2-НДФЛ. Если оформляется двойная компенсация, потребуются дополнительные данные о втором родителе:

  • письменный отказ в получении, справка от работодателя с подтверждением данного факта;
  • свидетельство о смерти;
  • документ от органов МВД о возбуждении дела о пропаже.

Справки для вычета код 115

Получить налоговый вычет 115 допустимо по аналогичному распорядку. Для этого потребуются данные об обоих детях. При изменении структуры семьи, необходимо предоставить работодателю подтверждение факта соответствующим документом:

  • появился новорожденный;
  • ребенок поступил на обучение;
  • студент закончил курс обучения;
  • ребенок умер;
  • второй родитель умер;
  • т.д.

Сумма налогового вычета 114 не менялась с 2012 года

Допустимо вернуть налоговый вычет код 114, сумма которого остается неизменной с 2012 года, за три года, если ранее он не возвращался. Для этого нужно передать в бухгалтерию формы 2-НДФЛ, запросить которые на прежних местах работы, если сотрудник проработал в компании не значительный срок.

Оформление в 2018 году

Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговый вычет 114 в 2018 году разрешено оформить и через орган налогообложения. Для этого нужно собрать документы, перечень которых указан выше. Дополнить его потребуется информацией о доходах. В заявлении указать свои данные, просьбу (согласно со статьей 218), данные о детях, величины положенных компенсаций (при этом не указывается код налогового вычета: 114, 115)и общую сумму к перечислению. Также указать вариант выдачи – номер счета или реквизиты компании, через которую провести перевод.

Источники

Стандартный налоговый вычет код 114
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here