Стандартный налоговый вычет военнослужащим

Стандартный вычет военнослужащему, участнику боевых действий

Стандартный вычет военнослужащему

Я, военнослужащий, состою на действительной военной службе в вооруженных силах Российской Федерации. С 02 декабря 2004 года являюсь ветераном боевых действий. Ежемесячно в отношении моих доходов (денежного содержания военнослужащего), применяется налоговая ставка 13 процентов.

ВОПРОС: Имею ли я право на стандартный налоговый вычет на основании подпункта 2, пункта 1, статьи 218 Налогового кодекса, предусматривающего налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода, как гражданин Российской Федерации принимавший участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации? Или я должен быть уволен из рядов вооруженных сил, чтобы иметь это право?

Согласно пп.2. п.1 ст.218 НК РФ налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:

. граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации.

В Письме ФНС РФ от 30.03.2007 N 04-4-06/[email protected] «О предоставлении стандартного налогового вычета военнослужащим» отмечается, что стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей, установленный абзацем 16 подпункта 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса, распространяется на граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы. Военнослужащие, принимавшие участие в боевых действиях на территории Российской Федерации и продолжающие действительную военную службу, имеют право на стандартный налоговый вычет, установленный подпунктом 3 пункта 1 статьи 218 Кодекса, то есть в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода, и действующий до месяца, в котором их доход, начисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 40000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40000 рублей, налоговый вычет не применяется.

В то же время в Письме Минфина России от 04.08.2008 N 03-04-06-01/245, финансовое ведомство отмечает: из пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ не следует, что в отношении граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории РФ, данный налоговый вычет предоставляется лишь в том случае, если они уволены с военной службы. Поэтому такие граждане имеют право на вычет в размере 500 руб., даже если они продолжают военную службу.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Аналогичные выводы содержит: Письмо Минфина России от 06.05.2008 N 03-04-06-01/117 Письмо Минфина России от 30.07.2007 N 03-04-08-01/41 Письмо УФНС России по г. Москве от 14.11.2007 N 28-11/[email protected] Письмо УФНС России по г. Москве от 02.07.2007 N 28-11/62357

Таким образом, рекомендуем Вам обратиться за разрешением вопроса в налоговую инспекцию по месту жительства.

Все о военном праве

Условия получения вычета

Воспользоваться вычетом можно, если гражданин:

  • является резидентом РФ;
  • имеет удостоверение ветерана боевых действий по форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 19.12.2003 № 763;
  • получает официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (заработная плата, в том числе по внешнему совместительству; вознаграждение по договору ГПХ).

Примечание: СНВ по договору ГПХ полагается заявителю только на период действия данного договора.

Стандартный налоговый вычет предоставляется одним из работодателей (заказчиков), являющихся источником выплаты дохода, по выбору гражданина.

Обратите внимание: к доходу в виде дивидендов, а также выигрышей, полученных участниками азартных игр и лотерей, вычеты не применяются.

Размер вычета

СНВ для ветеранов боевых действий составляет 500 рублей.

Это значит, что перед расчетом налога, полагающегося к уплате в бюджет с дохода гражданина, работодатель (заказчик) уменьшит налогооблагаемую базу на сумму вычета.

Пример: Иванов П. Р. является ветераном вооруженного конфликта в Чеченской Республике. В настоящее время он официально трудоустроен и получает заработную плату в размере 60 000 руб.

Ежемесячно к его доходу применяется стандартный вычет 500 руб. Таким образом, сумма подоходного налога, перечисляемого в бюджет с заработка Иванова П. Р., составляет: (60 000 руб. – 500 руб.) * 13 % = 7 735 руб.

Если же гражданин в результате ранения (контузии, увечья), полученного при исполнении военных обязанностей, болезни, связанной с пребыванием в зоне боевых действий, стал инвалидом I-III группы, то размер СНВ составит 3 000 рублей.

Обратите внимание: если физическое лицо имеет право на оба вычета, то ему предоставляется СНВ наибольший по сумме, т. е. ветеран боевых действий, являющийся инвалидом, может получить только один вычет на сумму 3 000 рублей.

Но если гражданин имеет несовершеннолетних детей, то он может одновременно получать и вычет, полагающийся ему, как ВБД (ветерану, являющемуся инвалидом), и установленные подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты на детей.

Порядок получения вычета

За СНВ налогоплательщик имеет право обратиться:

1. К одному из работодателей (заказчиков).

  • заявление на имя налогового агента о предоставлении стандартного налогового вычета;

Примечание: военные, продолжающие нести службу, адресуют заявление на имя руководителя ФКУ ЕРЦ МО РФ (Единого расчетного центра Министерства обороны) и передают его через командира воинской части.

  • удостоверение ветерана боевых действий;
  • справка из МСЭ об установлении инвалидности (при наличии).

Налоговый агент, получивший пакет документов от сотрудника (исполнителя), выдает ему заработную плату (вознаграждение) за минусом НДФЛ, рассчитанного с учетом вычета, начиная с месяца, следующего за месяцем подачи заявления.

Подавать документы каждый год не нужно. Налоговый агент будет предоставлять вычет до тех пор, пока сотрудник работает в организации (пока не истечет срок действия договора ГПХ).

Читайте так же:  Неправильный налог на имущество

2. В налоговые органы по месту жительства (электронно через портал ФНС или Госуслуги, через Почту России), если в течение года налогоплательщик не воспользовался правом на вычет или получил его у налогового агента в меньшем размере.

  • декларация по форме 3-НДФЛ (кроме суммы вычета в бланк нужно внести сведения о доходе и суммах начисленного и удержанного НДФЛ, полученные у налогового агента, а саму справку приложить к декларации);

Примечание: налогоплательщики, которые представляют форму 3-НДФЛ исключительно с целью получения вычета (т. е. не обязаны самостоятельно декларировать свои доходы), не привязаны к срокам подачи отчетности, установленным НК РФ. Срок давности для возврата переплаченного подоходного налога составляет 3 года (например: в 2020 году можно подать декларации за 2017-2019 годы).

  • перечисленные в предыдущем пункте документы, подтверждающие право на вычет;
  • заявление на возврат НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] (Приложение № 8).

Налоговая инспекция должна проверить представленные документы и вынести решение в срок, не превышающий 3 месяца со дня приема декларации. Если с документацией все в порядке, то денежные средства будут единовременно переведены на личный счет налогоплательщика, указанный в заявлении на возврат НДФЛ, в течение 30 дней.

Список источников

1. Статья 218 НК РФ.

2. Пункт 3 статьи 210 НК РФ.

3. Закон от 12.01.1995 № 5-ФЗ (ред. от 29.07.2018) “О ветеранах” (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019).

4. Постановление Правительства РФ от 19.12.2003 № 763 “Об удостоверении ветерана боевых действий” (с изменениями и дополнениями).

5. Письмо Минфина РФ от 19.05.2011 № 03-04-05/5-361 о предоставлении стандартного налогового вычета гражданам, продолжающим нести военную службу.

Налоговые льготы военнослужащим

Военнослужащие являются той категорией граждан, для которой в нашей стране предусмотрено большое количество льгот разного характера. Налогообложение не стало исключением. Служащие в армии, уплачивая налоги, могут воспользоваться разнообразными вариантами уменьшения размера или освобождения от них. Налоговые льготы военнослужащим позволяют им освободиться от некоторых сборов, уменьшить суммы платежей по доходам, увеличить вычеты по налогам.

Чем установлены и кто имеет право

НК РФ в статье 407 определяет тех людей, которые могут претендовать на льготы по налогам. В частности, к таким лицам относятся как военнослужащие, так и те, кто уволен с военной службы, достигнув предельного возраста пребывания на ней, по здоровью или в связи с оргштатными мероприятиями. Одновременно общий период военной службы таких граждан должен составлять не менее 20 лет.

Включение в категорию «военнослужащие» основано на ст. 2 Федерального закона от 27.05.1998 № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих». Перечень лиц следующий:

  • служащие по контракту офицеры, прапорщики и мичманы, сержанты, старшины, солдаты, матросы, курсанты организаций ВПО и военных образовательных организаций высшего образования, сержанты и старшины, солдаты и матросы;
  • служащие по призыву сержанты, старшины, солдаты и матросы, проходящие военную службу по призыву, курсанты организаций ВПО и военных образовательных организаций высшего образования до заключения с ними контракта о прохождении военной службы.

Льготы ветеранам боев

Отнесение к категории ВБД происходит на основании ст. 3 ФЗ от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах». Налоговые льготы ветеранам боевых действий включают послабления, связанные с уплатой НДФЛ, имущественного и иных налогов. В ряде регионов предоставляются послабления и по вычетам на транспорт.

Послабления в части подоходного налога установлены ст. 217 — 218 НК РФ . Налоговая база — доход любого вида, полученный ветераном. Ставка составляет 13 % за каждый месяц. Из налоговой базы могут исключить:

  • пособия и выплаты, полагающиеся от государства;
  • налоговый вычет, равный 500 руб.;
  • налоговый вычет, равный 3000 руб., — при наличии инвалидности, полученной в период службы, статуса «чернобыльца» или участии в ядерных (радиационных) испытаниях.

Транспортные льготы обусловлены региональным законодательством и имеют особенности в зависимости от субъекта.

Льготы по имуществу у такой категории граждан аналогичны имеющимся у военных-контрактников.

По земельному налогу из расчета налоговой базы исключается площадь в 600 м². Если размер участка меньше или равен данному показателю, то ветеран будет освобожден от налога в полном объеме. Если земли больше, пошлина рассчитается за вычетом допустимой площади.

вторник, 13 апреля 2010 г.

Налоговый вычет для военнослужащих

Эта статья поможет Вам научиться экономить и в полной мере реализовать свои права, получая различные виды налоговых вычетов, предусмотренных, в частности, и для военнослужащих.

Согласно пп . 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия (с 1 января 2007 года также граждане, принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации), имеют право на стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода.
Стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей, установленный абз . 16 пп . 2 п. 1 ст. 218 Кодекса, распространяется на граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы.
Военнослужащие, принимавшие участие в боевых действиях на территории Российской Федерации и продолжающие действительную военную службу, имеют право на стандартный налоговый вычет, установленный пп . 3 п. 1 ст. 218 Кодекса, то есть в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода, и действующий до месяца, в котором их доход, начисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 20 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20 000 рублей, налоговый вычет не применяется.

Возмещение денежных средств, потраченных на приобретение недвижимости, осуществляется с помощью имущественного налогового вычета, предусмотренного гл. 23 НК РФ.
Подпунктом 2 п. 1 ст. 220 НК РФ установлены объекты недвижимости, по которым предоставляется имущественный налоговый вычет.
При определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц каждый военнослужащий имеет право на имущественные налоговые вычеты в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам или кредитам, полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них.
Размер имущественного налогового вычета не может превышать 1 млн. руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Читайте так же:  Какой налог платят ип в россии

Военнослужащий имеет право на получение социальных налоговых вычетов по произведенным расходам на обучение в сумме, уплаченной в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 38 000 руб.; — в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, опекуном (попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 38 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Для получения вычета форма обучения значения не имеет, так же как и то, какое образование он получает — первое, второе или очередное.

Еще некоторые налоговые вычеты для военнослужащих

Стандартный налоговый вычет в размере 3 000 руб., согласно подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ, предоставляется » чернобыльцам «, инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, РФ и др.

Стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. предоставляется Героям Советского Союза и Героям РФ, инвалидам с детства, инвалидам I и II групп, родителям и супругам военнослужащих, погибших при защите СССР, РФ и др. (подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Родителям и супругам военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, предоставляется налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода.

Приказ ФНС № 04-4-06/[email protected] от 2007-03-30

Орган выпустивший документ Министерство Финансов РФ, Федеральная Налоговая Служба, Министерство экономического развития, Министерство здравоохранения и социального развития
Тип документа Письмо, Приказ
Уточните год 2010, 2009, 2008, 2007, 2006, 2005, 2004
Уточните месяц Декабрь, Ноябрь, Октябрь, Сентябрь, Август, Июль, Май, Апрель, Март, Февраль, Январь

Не нашли ответ? БЕСПЛАТНАЯ консультация!30.03.2007
№ 04-4-06/[email protected]

О предоставлении стандартного налогового вычета военнослужащим

О предоставлении стандартного налогового вычета военнослужащим

Федеральной налоговой службой 30 марта 2007 года

Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо по вопросу предоставления стандартного налогового вычета военнослужащим и сообщает следующее.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекса) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия (с 1 января 2007 года также граждане, принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации), имеют право на стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода.

Стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей, установленный абзацем 16 подпункта 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса, распространяется на граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы.

Военнослужащие, принимавшие участие в боевых действиях на территории Российской Федерации и продолжающие действительную военную службу, имеют право на стандартный налоговый вычет, установленный подпунктом 3 пункта 1 статьи 218 Кодекса, то есть в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода, и действующий до месяца, в котором их доход, начисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 20000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20000 рублей, налоговый вычет не применяется.

Вычет по НДФЛ родитель может получить, даже если ребенок взял академотпуск из-за призыва в армию

Стандартный вычет по НДФЛ предоставляется работнику, даже если ребенка призвали на военную службу в связи с чем ему пришлось взять академический отпуск (письмо ФНС России от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3877 «О рассмотрении обращения»). Однако при этом должны быть соблюдены определенные условия, обращают внимание налоговики.

Напомним, на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет стандартный вычет полагается в том случае, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом. При этом вычет предоставляется за период обучения ребенка в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

В свою очередь решение о предоставлении обучающемуся академического отпуска принимается руководителем организации или уполномоченным им должностным лицом и оформляется приказом. Основание для принятия такого решения являются личное заявление обучающегося, а также документы (при наличии), подтверждающие основание предоставления академического отпуска. Например, таким документом в данном случае может быть повестка военного комиссариата, содержащая время и место отправки к месту прохождения военной службы (Приказ Минобрнауки России от 13 июня 2013 г. № 455 «Об утверждении Порядка и оснований предоставления академического отпуска обучающимся»).

Таким образом, специалисты налогового ведомства сделали вывод о том, что для подтверждения права сотрудника на налоговый вычет, в данном случае потребуются следующие документы:

  • справка из образовательного учреждения о форме обучения ребенка;
  • копия приказа о предоставлении ему академического отпуска.

Имеет ли военный право на получение вычета на ребенка 3 лет?

Имеет ли военнослужащий право на получение налоговый вычет на ребенка 3 лет с женой домохозяйкой

какие документы необходимо собрать на оформление вычета из налога на ребенка военнослужащему?? и, не отменили ли этот «бонус» у военнослужащих? ситуация в том, что мужу финансист в в/ч сказал, что это уже не распространяется на военных. я домохозяйка, недавно только узнали про этот «бонус»

Читайте так же:  На какие автомобили распространяется налог на роскошь

Вопрос относится к городу Гусе, Калининградская область

Ответы:

Порядок расчета и выплаты стандартных налоговых вычетов по НДФЛ регулирует статья 218 НК РФ. Стандартные вычеты распространяются на граждан с детьми, инвалидов, военнослужащих.

Основное отличие стандартных от всех других видов налоговых вычетов заключается в том, что они не обусловлены наличием тех или иных расходов у налогоплательщика. Главный критерий предоставления таких вычетов — принадлежность гражданина к категориям лиц, которым они предоставляются.

1. Стандартный вычет на ребенка в 2014 году:

на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругами родителей

каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями.

Вычет на детей предоставляется в не зависимости от получения других стандартных вычетов и действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала года превысил 280 000 рублей.

Вычет на первого ребенка (код 114) в 2014 году составит 1400 рублей;

На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;

Вычет на третьего ребенка (код 116) в 2014 году составит 3000 рублей;

Вычет на ребенка-инвалида (код 117) – 3000 руб.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка: в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супругов родителей, опекунов или попечителей, приемных родителей.

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 7 июля 2003 г. N 105-ФЗ в статью 218 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона, распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2003 г.

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты

ГАРАНТ:

См. Энциклопедии, позиции высших судов и другие комментарии к статье 218 НК РФ

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 216-ФЗ в пункт 1 статьи 218 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г.

Видео (кликните для воспроизведения).

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:

Информация об изменениях:

Подпункт 1 изменен с 1 января 2020 г. — Федеральный закон от 29 мая 2019 г. N 108-ФЗ

1) в размере 3 000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:

лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;

лиц, принимавших в 1986-1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных);

военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, включая взлетно-подъемный, инженерно-технический составы гражданской авиации, независимо от места дислокации и выполняемых ими работ;

лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, в том числе граждан, уволенных с военной службы, проходивших в 1986 — 1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;

военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на военные сборы и принимавших участие в 1988-1990 годах в работах по объекту «Укрытие»;

лиц, непосредственно участвовавших в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года;

лиц, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия;

лиц, непосредственно участвовавших в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны;

лиц, непосредственно участвовавших в работах (в том числе военнослужащих) по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 года;

лиц, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ;

инвалидов Великой Отечественной войны;

инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих;

Информация об изменениях:

Подпункт 2 изменен с 1 января 2020 г. — Федеральный закон от 29 мая 2019 г. N 108-ФЗ

2) налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:

Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;

лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан;

лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания;

бывших, в том числе несовершеннолетних, узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны;

Читайте так же:  Неуплата налогов штраф ответственность

инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;

лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений (за исключением лиц, чья профессиональная деятельность связана с работой с любыми видами источников ионизирующих излучений в условиях радиационной обстановки на их рабочем месте, соответствующей профилю проводимой работы), получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года, а также лиц, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющихся источником ионизирующих излучений;

лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей;

рабочих и служащих, а также бывших военнослужащих и уволившихся со службы лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, лиц, проходивших службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, сотрудников органов внутренних дел, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, получивших профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;

лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957-1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949-1956 годах;

лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также бывших военнослужащих, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения. При этом к выехавшим добровольно лицам относятся лица, выехавшие с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также выехавшие с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;

лиц, эвакуированных (в том числе выехавших добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС, подвергшейся радиоактивному загрязнению вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, или переселенных (переселяемых), в том числе выехавших добровольно, из зоны отселения в 1986 году и в последующие годы, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации находились в состоянии внутриутробного развития;

родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Указанный вычет предоставляется супругам погибших военнослужащих и государственных служащих, если они не вступили в повторный брак;

граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации;

Налоговый вычет ветеранам боевых действий

Стандартный налоговый вычет (СНВ) ветеранам боевых действий (ВБД) в соответствии со ст.218 НК РФ применяется в отношении доходов граждан:

  • уволенных с военной службы (призывавшихся на военные сборы) и участвовавших в вооруженных конфликтах (направлявшихся на работу для выполнения спецзадач) в Афганистане и иных иностранных государствах (полный перечень стран, городов, территорий и периодов военных действий приведен в приложении к закону от 12.01.1995 № 5-ФЗ в ред. от 29.07.2018);
  • принимавших участие в боевых действиях на территории России (в данном случае СНВ предоставляется как уволенным ветеранам, так и тем, кто продолжает в настоящее время нести военную службу).

Примечание: в соответствии со ст. 3 закона № 5-ФЗ к ветеранам боевых действий, происходивших на территории РФ, относятся не только военнослужащие, но и работники Министерства обороны, а также сотрудники учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, госбезопасности, ОВД и т. д.

Льготы военным по контракту

Льготы военным многочисленны, но нужно понимать, что их перечень для каждого конкретного человека различен. Зависит он от набора требований, предусмотренных в действующем законодательстве.

НК РФ определяет разные виды послаблений, оформление которых становится одним из мотивирующих факторов при поступлении на службу и дает возможность сэкономить немалые финансовые средства.

Имущественный налог

Льгота дается тем, кто является действующим военным на момент оформления заявления.

Объектами, на освобождение от оплаты сбора по которым можно претендовать, являются:

  • квартира или комната;
  • жилой дом;
  • помещение или сооружение, которые специально оборудованы и используются в качестве творческих мастерских, ателье, студий, жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
  • хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые размещены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
  • гараж или машино-место.

Льгота действительна лишь по одному объекту из каждого вида. По общему правилу, выбирается тот, сумма к уплате у которого выше.

Земельный налог

В соответствии с действующим законодательством, имущество делится на объекты недвижимости и участки земли. Алгоритм оплаты такого налога установлен главой 32 НК РФ , а перечень освобождаемых лиц — ст. 395 . Военные не включены в такой список. Более того, действующая редакция 76-ФЗ отменила предыдущую, в статье 17 которой была предусмотрена льгота по земле. Внося поправки, законодатель изменил льготу на компенсационную выплату денежных средств.

Читайте так же:  Налог на имущество физических лиц региональный

Таким образом, выплаты по земельному налогу для военных проходят по общему алгоритму налогового законодательства.

Подоходный налог

Расчет НДФЛ происходит для военных так же, как и для остальных жителей нашей страны, с учетом вычета на детей.

Вычет при покупке недвижимости

В отношении контрактников работает стандартный вариант, при котором налоговая база уменьшается на сумму фактических расходов, но не выше 2 млн рублей. При приобретении недвижимости за счет средств, включающих и собственные, и бюджетные, вычет предоставляется только по части расходов из личной составляющей.

Транспортный налог

Данный вид вычетов находится в ведении регионов и устанавливается в соответствии с законодательством субъекта. В части военных такой налог может быть уменьшен даже до полного освобождения. При определении суммы налога учету подлежит мощность машины. К примеру, в некоторых областях установлены уменьшенные ставки для транспорта мощностью меньше 150 лошадиных сил.

Вычет на лечение

В ситуации, когда в отчетном периоде военный расходовал значительные средства на покупку лекарственных препаратов, оздоровительные процедуры, в соответствии со ст. 210 НК РФ он вправе претендовать на компенсацию части расходов. Размер вычета — не более 50 000 рублей.

Налоговый вычет на обучение

Обучая своего ребенка, лицо данной категории может претендовать на возмещение части затраченных на учебу средств. Ограничение по сумме вычета составляет 50 000 рублей.

Льготы военным по призыву

Призывник получает возможность обратиться за привилегиями с даты призыва в армию. Такие лица могут претендовать в период службы на послабления по:

  • НДФЛ (не облагаются);
  • имуществу (отменяется).

Транспортный и земельные налоги продолжают взимаются по общим правилам.

партнер

Поиск по этому блогу

Как оформить

Основное условие получения льготы по налогам и сборам — заявительный характер данных мер поддержки. Это означает необходимость лично явиться в отделение Федеральной налоговой службы и предоставить письменное заявление с необходимым пакетом документов.

Направляясь в ФНС, при себе нужно иметь:

  • паспорт;
  • заявление;
  • военный билет;
  • ИНН;
  • правоустанавливающие документы на имущество, находящееся в собственности;
  • выписку о составе семьи с паспортными данными супруга и информацией о детях.

Важно иметь в виду, что обратиться нужно до 1 ноября текущего года, так как эта дата — день старта следующего налогового периода, от которого и начнет засчитываться льгота.

Стандартные налоговые вычеты военнослужащего

Я немного запутался кому положен стандартный налоговый вычет. Я являюсь действующим военнослужащим. Положен он мне или нет?

Статья 220. НК РФ

Имущественные налоговые вычеты

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:

1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

Рапорт о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (скачать)

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ при налогообложении моих доходов прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (подоходному налогу) ежемесячно на моего сына – Иванова Платона Ивановича 21.09.2006 года рождения, который находится на моем обеспечении.*

Приложение: Копия свидетельство о рождении ребенка в 1 экз. на 1 л.

«__» ______________ 201___ г.

* Согласно письму Министерства финансов РФ № 03-04-05/31741 от 11.05.2018 г. налоговый вычет можно получать и на ребенка супруга (супруги) от предыдущего брака, если он находится на обеспечении супруга (супруги) родителя

Образец рапорта о выплате материальной помощи смотрите здесь=>>>

Калькулятор денежного довольствия военнослужащих, денежной компенсации за наем (поднаем) жилого помещения, жилищной субсидии, военной пенсии на 2020 г. найдёте здесь=>

Нужна помощь военного юриста?

Нужна профессиональная юридическая консультация?

Нужен образец заявления, иска в суд?

Нужно представить Ваши интересы в суде?

Звоните: +7-925-055-82-55 (Мегафон Москва), +7-915-010-94-77 (МТС Москва), +7-905-794-38-50 (Билайн Москва)

© 2016 Юридическая компания «СТРАТЕГИЯ» © Аll rights reserved (Все права защищены). Копирование материалов сайта без письменного разрешения правообладателя (ст. 1229 ГК РФ) запрещено!

Помощь опытных военных юристов, консультация военных юристов, представление интересов военнослужащих и членов их семей в судах.

*Внимание! Перед тем как задавать вопросы военным юристам по телефону или электронной почте, ознакомьтесь, пожалуйста, с Правилами получения юридической консультации.

+7-925-055-82-55 (Мегафон Москва, на этом номере работает WhatsApp и Viber), +7-915-010-94-77 (МТС Москва), +7-905-794-38-50 (Билайн Москва, на этом номере работает WhatsApp и Viber) (9:00-19:00 рабочие дни время московское)

Задать вопрос военному юристу E-mail:[email protected]

Консультации (помощь) военных юристов по вопросам получения жилья, выплаты денежного довольствия, увольнения с военной службы, назначения военных пенсий, получения статуса ветерана военной службы, ветерана боевых действий в г. Москве, г. Балашихе, г. Щелково, г. Подольске, г. Краснодаре, г. Армавире

Если у Вас есть предложения и замечания по сайту, обнаружили ошибку, напишите нам, пожалуйста. Спасибо!

Наша организация ЮК «Стратегия» награждена Яндексом «Хорошее место». Такую награду получают организации, е сли пользователи оценивают ее деятельность минимум на четыре балла из пяти и она попадает в 10% лучших в своем регионе. Мы — в их числе!

Добавьте наш сайт в закладки (Ctrl+В(D)), он Вам еще пригодится!

Видео (кликните для воспроизведения).

Благотворительность (хотите помочь, нуждаетесь в помощи?)

Источники

Стандартный налоговый вычет военнослужащим
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here