Ставки подоходного налога сша

НДФЛ в США: ставки (2017) и особенности

p, blockquote 1,0,0,0,0 —>

Рассмотрим некоторые особенности начисления НДФЛ в США.

p, blockquote 2,0,0,0,0 —>

p, blockquote 3,0,1,0,0 —>

К таким особенностям относится то, что НДФЛ взимается с граждан США с любых доходов, полученных в любой стране мира, даже если гражданин не проживает в США. Но даже если гражданин отказался от гражданства, то с него не сразу снимается налоговое бремя, он обязан еще в течение 10 лет уплачивать налоги в пользу США. Но здесь есть одна особенность — для устранения двойного налогообложения. Если между США и другой страной заключено соглашение, то налог достаточно уплатить в той стране и его не нужно платить в США. Такое соглашение между Россией и США заключено, и в нем оговорены все виды доходов, какие облагаются НДФЛ в России и какие облагаются налогом в США. НДФЛ уплачивается также иностранными гражданами, проживающими в США. Но только с доходов, полученных ими на территории США, при этом существует обязанность по присвоению индивидуального номера налогоплательщика.

p, blockquote 4,0,0,0,0 —>

Налогообложению подлежат следующие виды доходов: заработная плата; доходы от предпринимательской деятельности; пенсии и пособия, выплачиваемые государством (свыше определенной суммы) или частными фондами; алименты; фермерский доход; награды, призы; доходы по ценным бумагам; доходы от недвижимости и др. Налог на доходы физических лиц в США прогрессивный, т.е. взимается по категориям, индивидуально с налогоплательщика или же с семьи, т.е. с супругов, совместно заполняющих декларацию В табл. 1 представлены ставки для резидентов и нерезидентов США за 2014-2016 гг.

p, blockquote 5,0,0,0,0 —>

p, blockquote 6,1,0,0,0 —>

Ставки для резидентов и нерезидентов США в 2014-2016 гг.

p, blockquote 7,0,0,0,0 —>

p, blockquote 8,0,0,0,0 —>

В США необходимость обеспечения работников в социальной защищенности имеет важное значение. Для этого с заработной платы работника уплачивается в фонд социального обеспечения сумма, рассчитанная по ставке в размере 7,65% совокупного годового дохода, при этом из суммы 117000 долл, плюс 1,45% оклада направляется в фонд медицинского обеспечения.

p, blockquote 9,0,0,1,0 —>

Ни один работник США не застрахован от того, что может оказаться безработным, поэтому согласно законодательству США из оклада работника с первых 7000 долл, работодатель ежегодно уплачивает 6% в фонд для выплаты пособий по безработице.

p, blockquote 10,0,0,0,0 —>

При уплате подоходного налога в США применяются такие налоговые вычеты, как: необлагаемый минимум, зависящий от возраста и семейного положения лица; деловые издержки, связанные с получением дохода; подоходные налоги и налоги на недвижимость, взимаемые штатами; расходы на медицинское обслуживание (в пределах 7,5% облагаемого дохода); пенсионные взносы в установленных пределах; проценты по ипотечным кредитам на первый и второй по счету дома; взносы на благотворительные, научные, религиозные организации, пожертвования партиям, не связанные с получением прибыли; расходы по уходу за детьми и пожилыми людьми; убытки от пассивных инвестиций.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

p, blockquote 11,0,0,0,0 —>

Также законодательство США касательно налога на доходы физических лиц устанавливает налоговые льготы, большая часть которых является скидками.

p, blockquote 12,0,0,0,0 —> p, blockquote 13,0,0,0,1 —>

По материалам: Кохно П. ОПЕРЕЖАЮЩЕЙ ЭКОНОМИКЕ НЕОБХОДИМА ПРОГРЕССИВНАЯ ШКАЛА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ // Экономист, 2017, № 11

17 Февраля 2016 Подоходный налог в США

Налоговое законодательство в Соединенных штатах Америки — это множество законов, правил, разрешений, разобраться в которых сразу сможет далеко не каждый иностранец. Подоходный налог в США был введен в середине XIX века. И одна из его особенностей заключается в том, что он является прогрессирующим.

Особенности налоговой системы

Американцы платят три вида налогов: федеральные, налоги штатов и муниципальные. Последних может и не быть, но первые два приходится платить регулярно. Примечательно, что процентная ставка растет в зависимости от уровня дохода. Иными словами, чем выше доход, тем больше денег приходится платить в казну государства.

Граждане Соединенных Штатов при этом вынуждены отдавать государству процент от суммы дохода, полученного даже за пределами страны. Отказаться от выплаты этого подоходного налога можно будет лишь в том случае, если отказаться от американского гражданства. И если целью отказа было именно стремление не платить налоги, то платить их всё же придется еще на протяжении последующих 10 лет.

Федеральные налоги платит каждый, кто постоянно проживает в одном из 50 штатов Америки. И этот налог составляет в среднем 28%. Налоги штатов колеблются в пределах 1,4-12%. Так, например, жители Аляски подобным налогом вообще не облагаются, а жителям штата Монтана приходится платить от 2% до 11%.

Налогообложение физических лиц в США

В США действует стандартный подоходный сбор с прогрессивной ставкой. Он составляет до 15% от общего ВВП страны. Разновидность пошлины распространяется на рабочих предприятия — оплачиваются работодателем; самозанятых, бизнесменов — подается декларация от лица контрагента. Размер налоговой ставки напрямую зависит от зарплаты.

Подоходный налог является обязательным. Уклонение от уплаты грозит административным взысканием или уголовным наказанием. При расчете налоговой базы учитывается прибыль, полученная от заработной платы на предприятии, банковских депозитов, доходы от ведения частной деятельности.

Физическим лицам разрешается подавать запросы на получение вычета. Большое количество льгот для частных предпринимателей даёт возможность увеличить чистую сумму годового дохода.

Кто может претендовать на вычет в США?

Получить налоговый вычет могут:

  • Люди, чей годовой заработок не превышает минимума, установленного для разных социальных групп. Размер дохода также зависит от региона проживания.
  • Льготники, к которым относятся: матери-одиночки, отцы с иждивенцами, инвалиды, одинокие пенсионеры и другие.
  • Беженцы. Для получения статуса беженца требуется оформить пакет социальной и личной документации, прожить на территории Штатов без выезда не менее 2 лет.

Дополнительным преимуществом системы налогообложения считается заблаговременной вычет из налоговой базы алиментов, процентов по ипотеке и иных вынужденных издержек.

Налоговый вычет положен льготным категориям населения. Фото: pixabay.com

Общая ставка подоходного налога колеблется от 15 до 39%. 15% оплачивают люди с годовой прибылью до $ 50 000. Максимальная квота считается корпоративным подоходным налогом и применяется к лицам с прибылью более 18 млн долларов в год.

Читайте так же:  На какие автомобили распространяется налог на роскошь

Подобная система налогообложения позволяет обеспечить Федеральную казну финансами, при этом снижает налоговую нагрузку на каждого гражданина и резидента страны.

Особенности оплаты налогов в Америке

Для разных групп населения в Америке предусмотрены свои формы — в зависимости от особенностей налогообложения. Заполнить декларацию можно самостоятельно. Если вам в жизни хоть раз удалось взять талончик к участковому врачу на Госуслугах, то и с этой задачей вы, наверняка, справитесь. Ну а если есть сомнения в собственных силах, то можно воспользоваться специализированными сервисами. Правда, придется заплатить примерно от $ 10 до 40.

Декларацию можно заполнить самостоятельно

Американцы платят налоги либо самостоятельно, либо через работодателя, который удерживает часть заработной платы. Большинство наемных работников предпочитают второй вариант – так проще, да и платить сразу большую сумму не приходится. Размер удерживаемой части определяется по договоренности. Если же по итогам года – после подачи налоговой декларации — обнаруживается переплата или недоплата, то проводят перерасчет и либо гражданин доплачивает, либо государство возвращает ему часть уже уплаченных денег. С этим стараются не затягивать, так как на просроченные налоги «капают» пенни. Причем как в ту, так и в другую сторону.

Кто платит подоходный налог в США?

Налог с прибыли (причем всей, включая подработки и продажи) — обязанность каждого жителя США. А также всех налоговых резидентов страны. То есть, если вы проводите в Штатах 180 дней в году и более, то будьте добры, как и все, до 15 апреля подготовить и подать налоговую декларацию.

Подоходный налог платят все

Ну а если меньше — приезжаете в США в командировку или на отдых — можете вздохнуть свободно. Тамошняя федеральная служба IRS (налоговое управление) вас не побеспокоит. Впрочем, касается это лишь жителей тех стран, с которыми у США имеется договор об избежании двойного налогообложения. Россиянам в этом плане повезло, а вот, например, жителям Уганды — нет. Отсутствие вышеупомянутого договора — причина, по которой «несчастные люди-дикари» должны платить налог на доход и в США, и у себя на родине.

Каждый американский гражданин или резидент обязан раз в год уплатить подоходный налог в США, заполнив и подав налоговую декларацию. Скачать нужную форму для заполнения можно на официальном сайте уже упомянутого выше налогового управления.

Налог на прибыль

Вести бизнес здесь дорого, поэтому многие производители выносят производства за пределы США. Страна с мощной экономикой, Америка может себе позволить статус самой требовательной страны в отношении налогового сбора.

  • Несмотря на то что налогообложение систематизировано, устанавливать собственные сборы могут практически все органы власти. Однако есть особые нюансы;
  • Так, например, партнерство не будет облагаться корпоративным налогом: каждый из партнеров будет подавать декларацию только на собственный доход;
  • Компания может освободиться от налогового сбора в том случае, если не имеет расчетного счета в Америке, а также если компания не ведет свою деятельность в США;
  • Штаты, освобожденные от налогов, могут существенно упростить задачу. Однако следует учесть, что федеральные сборы остаются на том же уровне.

Вместе с тем американские компании обязаны уплачивать налоги даже с тех средств, которые заработаны за границей.

Для того чтобы исключить вариант двойной уплаты сборов, налоговая структура США использует методику кредитного налога. Это означает, что если компания, которая ведет свою деятельность за рубежом, испытывала там какие-либо налоговые издержки, то их можно возместить. Конечно, только по верхней черте налоговой ставки Америки.

Заключение и вопросы

На западе платишь с учётом вычетов, но если ты неправильно посчитал или не имел право на вычеты — плати штраф. То есть, проще говоря: человек свободен заплатить столько налогов, сколько считает правильным, если он оказался неправ, то его накажут. Это похоже на турникеты метро СССР. Мало кто знает, но сделать турникеты в метро изначально открытыми — это идеологический ход. Советский житель свободен изначально, но будет наказан ударом по ногам, если нарушит правила. Вот и с налогами так же: заполняй декларацию сам, сам плати, но есть ошибся или пытался уклониться — будет штраф.

А теперь меня интересует ваше мнение. Представим, что в Россию вернется прогрессивная шкала налогообложения (да, именно вернется, она действовала в разные годы и в разной форме в СССР и России). То есть чем больше получаешь — тем больше платишь налогов. Есть минимум, не облагаемый налогом вообще, а налоговых вычетов нет в принципе, вместо них есть льготы и снижение налогов в случае ипотеки, например.

Представили? А теперь ответьте себе честно, стали бы вы платить налоги по такой системе, сами нести ответственность за заполнение декларации? Ещё интересно услышать ваше мнение, где сейчас работает лозунг «от каждого по способностям, каждому по потребностям»? Ваше мнение о системах налогообложения и прочем — пишите в комментариях. Мне интересно узнать ваше мнение, так же принимаю критику на счёт неточностей расчетов и возможных ошибок. Чуть не забыл: вопрос о том, куда эти налоги уйдут, мы поднимать конечно же не будем).

США: налоги для бизнеса и физлиц в 2020 году

В США налоги отличаются от российских. Налогообложение в Америке подразумевает три ступени. Пошлины взимаются на федеральном уровне, для каждого штата и города.

Налоговая декларация в США: подавать или не подавать

В Америке принято весь год тщательно вести учет всех своих подлежащих налогообложению доходов, а потом самостоятельно подавать налоговую декларацию. Однако существуют категории населения, которым это делать не нужно.

Вам не нужно подавать налоговую декларацию, если:

  • вы не состоите в браке, вам меньше 65 лет и ваш валовый доход составил менее $10300;
  • вы не состоите в браке, вам 65 лет или больше и ваш валовый доход составил менее $11850;
  • вы состоите в браке, подаете декларацию совместно с супругом/супругой, вам обоим меньше 65 лет и ваш валовый доход составил менее $20600;
  • вы состоите в браке, подаете декларацию совместно с супругом/супругой, одному из супругов 65 лет или больше и ваш валовый доход составил менее $21850;
  • вы состоите в браке, подаете декларацию совместно с супругом/супругой, вам обоим 65 лет или больше и ваш валовый доход составил менее $23100;
  • вы состоите в браке, подаете декларацию отдельно от супруги/супруга и ваш валовый доход составил $4000;
  • вы основной кормилец, вам меньше 65 лет и ваш валовый доход составил менее $13250;
  • вы основной кормилец, вам 65 лет или больше и ваш валовый доход составил менее $14800;
  • вы вдова или вдовец с ребенком-иждивенцем, вам меньше 65 лет и ваш валовый доход составил менее $16600;
  • вы вдова или вдовец с ребенком-иждивенцем, вам 65 лет или больше и ваш валовый доход составил менее $17850.
Читайте так же:  Имущественный налоговый вычет на образование

Кто собирает налоги

Всеми налоговыми делами в США занимается федеральная служба IRS (Internal Revenue Service).
У них на сайте и документы все есть, и формы и объяснения.

Другое дело, что в подаче налогов есть столько тонкостей (рядовой обыватель с ними сталкивается редко, но случается), что просто сайтом не ограничишься: есть специальная профессия “налоговый консультант”, которые разбираются во всех пунктах и тонкостях тысяч и тысяч правил и специальных случаев.

Если у вас случай из сложных — вам дорога в кабинет налогового консультанта. Если у вас случай попроще — вы можете составить декларацию сами, или (что в разы проще) воспользоваться для этого сторонними сайтами.

В заключение

Налоговая система США построена на простых и понятных принципах справедливого распределения доходов. Тем не менее, сама система сложная, и чтобы разобраться в специфике налогообложения конкретной компании, необходим тщательный анализ фискального законодательства, поскольку налогоплательщики в США дифференцируются по множеству принципов.

Сравнение налогов в России и США. От каждого по способностям?

«Перед законом все равны» — как бы мы хотели, чтобы это правило никогда не нарушалось. Но, оказывается, даже быть равным можно по-разному. Например, в России большая часть физлиц платит 13% налога с дохода, а в других странах — каждый по-разному, и зависит это от многих факторов, такие как размер дохода, род деятельности, семейное положение и тд. И где теперь «от каждого по способностям, каждому по потребностям»?

В налогообложении стран есть ряд нюансов, из-за которых нельзя просто начертить таблицу и сказать где налог выше, а где ниже. Например, существует «прогрессивный налог», когда ставка меняется от величины дохода. А ещё все налоги делятся на две части: ту которую работодатель платит сверх зарплаты сотрудника, и те, которые удерживаются из зарплаты сотрудника. Только узнав эти нюансы можно говорить об объективности суждений.

Уход от сбора за покупки и продажи

Приобретение товара в физическом магазине подразумевает уплату сбора. Однако есть специальные сервисы, которые позволяют найти магазины, не взимающие этот вычет.

Налоги для нерезидентов

Налогами в Штатах облагается практически все. Любое движение денег, будь то прибыль или покупка чего-либо требует от налогоплательщика уплаты определенной суммы.

Даже если вы не являетесь гражданином Штатов, платить отчисления государству вам все равно будет нужно. В целом перечень налогов такой же, как и для обладателей американского гражданства.

Нерезидентам нужно будет платить следующие отчисления:

  • Налоги на доходы для физических лиц в США.
  • Налог штата.
  • Налоги по программам Social Security & Medicare Taxes.
  • Налог по безработице.
  • Налог на продажи.
  • Налог на имущество.

Перед отъездом из США налоговые нерезиденты обязаны получить свидетельство о добросовестном выполнении налоговых обязательств. В противном случае им просто не дадут выехать из страны до уплаты всех долгов.

Кто платит налоги

На 2019 год размер процентной налоговой ставки в стране составляет 33-35% от общего дохода гражданина.

Ежегодно каждый гражданин или обладатель Green Card, достигший 18 лет обязан раз в год подавать налоговую декларацию в специальное учреждение, которое занимается сбором налогов в США. Платят, в основном, за недвижимость, за свой доход, а также вносят вклад в обустройство своего города/штата.

Налоги федерального уровня

Основу доходной части американского бюджета (около 70%) составляют федеральные налоги. Важнейшими инструментами управления уровнем доходов населения являются несколько видов налогов:

  • подоходный налог с заработной платы физических лиц и самозанятых предпринимателей.
  • обязательный корпоративный налог на сверхприбыль предприятий.
  • налог на имущество.
  • налог с продаж и акцизы.
  • взносы в органы социального страхования.
  • налог на безработицу.

Ставки налогов на федеральном уровне неизменны для всех категорий плательщиков. Объектом налогообложения является чистая прибыль компании:

Система налогообложения в США в 2019 году

Налоги в США играют важнейшую роль в устройстве экономической системы, и, конечно же, от уплаты налогов невозможно уйти. Одна из известных присказок в отношении налогов здесь — это, что их невозможно избежать, равно как и смерти. Каждый гражданин страны и владелец грин-карты обязан отдавать государству часть заработанных средств.

Налог с продаж

Аналогом российского понятия НДС служит американский налог с продаж.

Его размер не является фиксированным и зависит:

  • от штата;
  • конкретного наименования продукции;
  • распространенности товара;
  • места производства (внутри США или за рубежом).

Налог на совершаемые покупки варьируется в пределах 2-15%. Таким образом, разброс является достаточно широким. Сбор с продажи товаров могут повышать города. Например, в штате Нью-Йорк налог составляет 4%. В столице региона он уже равняется 10%.

Некоторые штаты устанавливают льготы на определенную продукцию, производимую на их территории. Это легальный способ повышения привлекательности товара в условиях конкуренции. Также налогом с торговли не облагаются покупки, заказываемые в зарубежных интернет-магазинах. Однако в этом случае предстоит уплатить таможенный сбор.

Налоги, которые платит работодатель

  • 22% в Пенсионный фонд с дохода ниже предельной величины, и ещё 10% с годового дохода свыше 1 021 000 рублей (ст. 425, 426 НК РФ). Глядя на эту цифру хочется плакать, вспоминая моменты, когда пенсии не индексировались, и прочие печальные события.
  • 5,1% в Медицинское страхование
  • 2,9% в Социальное страхование

Итого с зарплат 20 000 рублей и 200 000 рублей будет выплачено 6 800 рублей и 30 210 рублей, соответственно.

В США работодатель платит сверх зарплаты работника:

  • 6,2% Социального сбора (это аналог пенсионного отчисления)
  • 1,45% Медицинского сбора
  • 2,7% Сбора на безработицу

Итого с зарплат 20 000 рублей и 200 000 рублей (пример привожу в рублях для удобства сравнения) будет выплачено 2 270 рублей и 22 700 рублей, соответственно.

Скрыться от IRS пустая затея

Сбор налогов и контроль за соблюдением законодательства, правильностью оформления, своевременностью предоставления деклараций и документов о налоговых вычетах осуществляет IRS (Internal Revenue Service) – служба внутренних доходов. Пытающихся уклониться от уплаты налогов, ожидает серьёзное наказание. Ни для кого не секрет, что в Америке три неофициальных уровня раскрытия информации о налогообложении граждан и юридических лиц:

В качестве назидания в законодательстве действует весьма жёсткое правило: наказание за уклонение от уплаты налогов может быть значительно больше самой сокрытой от налогообложения суммы. Поэтому, все законопослушные американцы по окончании периода отчётности предоставляют в налоговые органы данные о доходах и расходах за вышеозначенный период

Читайте так же:  Земельный налог на земли сельскохозяйственного назначения

Налоговая декларация, которую заполняют граждане США и владельцы грин-карты

Видео (кликните для воспроизведения).

При всей сложности налоговой системы плательщики постоянно чувствуют сбалансированный подход федеральных и местных фискальных органов к суммам взимаемых налогов и сборов. В большинстве случаев, как физические, так и юридические лица, по достижении определённого уровня доходов/расходов получают право на скидки и льготы по уплате налогов. Если суммы доходов налогоплательщиков одинаковы, то и ставки равны. За этим в США следят очень ревностно.

Ставка

Подоходный налог в США может взиматься с супружеской пары (в этом случае учитывается их суммарный доход, и то, что декларацию они подают совместно), а может и с отдельного человека вне зависимости от того женат он или нет. Вычитаемый процент напрямую зависит от ежемесячного дохода налогоплательщика. В данном случае речь о федеральных налогах. Для начала рассмотрим подоходный налог супружеской пары:

при доходе до 14 тысяч долларов подоходный налог — 10%;

при доходе от 14 до 58 тысяч налог — 15%;

при доходе от 58 до 114 налог — 25%;

при доходе от 114 до 174 тысяч налог — 28%;

при доходе от 174 до 311 тысяч налог — 33%;

при доходе свыше 311 тысяч долларов налог составит 35%.

Одинокие граждане испытывают некоторое послабление. Так, например, им придется платить:

10% при доходе до 7 тысяч долларов;

25% при доходе 28 — 68 тысяч;

28% при доходе 68 — 143 тысячи;

33% при доходе 143 — 311 тысяч;

35% при доходе свыше 311 тысяч.

Как видим, каждому гражданину Соединенных Штатов, если его доход составляет более 311 тысяч долларов, придется 35% от этой суммы выплачивать в казну государства в качестве подоходного налога.

Последние публикации

19 Февраля 2020

В конце декабря Минфин выпустил новое объемное письмо (от 27.12.2019 № 02‑08‑10/102939), в котором содержится руководство по применению кодов КОСГУ. В рамках настоящего материала рассмотрим положения данного письма.

С 2020 года в России введена система электронных трудовых книжек – новая форма хорошо знакомого всем работающим россиянам документа. Постановлением ПФР от 25.12.2019 № 730п утверждена форма документа «Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица (СЗВ-ТД)», который работодатели должны будут ежемесячно представлять в ПФР. О том, как грамотно заполнить новую форму отчетности, вы узнаете из комментария.

Иногда при направлении работника в командировку встречаются нетипичные ситуации. Какими нормативными актами следует руководствоваться при решении возникших в этих случаях вопросов?

17 Февраля 2020

Правомерна ли уплата работодателем из своих средств НДФЛ за работника? Надо ли отражать доначисленный инспекцией налог в формах 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ? Какие разъяснения по данным вопросам представлены в Письме ФНС РФ от 10.01.2020 № БС-4-11/[email protected]?

Смена режима налогообложения (с общего на УСНО) возможна лишь с начала налогового периода (то есть с 1 января). Причем такой переход предусматривает обязанность восстановить НДС, ранее принятый к вычету по имуществу, используемому и в рамках УСНО. Вместе с тем нормы Налогового кодекса содержали (до 2020 года) ряд правил, которые теоретически позволяли налогоплательщикам обойти и обязанность по восстановлению НДС, и ограничение на переход на УСНО в середине года. Инструментом для этого является реорганизация (когда правопреемник применяет УСНО или переходит на нее с момента своего создания). Правда, желаемый результат получают не все и не всегда.

НАЛОГИ В США 2018: ОБЗОР

Налоговая система США характеризуется всесторонностью и внушительным объемом нормативов, а Налоговое управление США имеет практически безграничные возможности, длинные руки и большие дубинки. По рейтингу Мирового банка за 2017 год, США занимает 36-е место по простоте системы налогообложения. Итак, прежде чем перейти к процентам, для начала рассмотрим структуру налоговой системы Штатов. Так как это государство имеет федеративную форму устройства, то вся система разделена на 3 уровня: федеральный, региональный и местный (на уровне городов или районов штата). В некотором смысле, она схожа с «кантонной» швейцарской системой, однако не является ее прямым аналогом. Наглядно иллюстрирует структуру системы следующая таблица (таб. 1).

Получается, что на всех уровнях (федеральный, региональный, местный) параллельно взимаются основные виды налогов: 3 подоходных для физ. лиц, 3 корпоративных налога, 2 поимущественных и пр. В следующей таблице (таб.2) наглядно представлен процентаж (%) налоговых поступлений в казну США.

Таким образом, даже не смотря на то, что подоходный налог считается основным в налоговых системах других государств, в США его доля составляет всего 5% от всех налоговых сборов, и, соответственно всего 2.6% от общего дохода государства. А основным налогом, что питает бюджет, является подоходный налог с населения. Разберем оба вида налогов подробнее и по очереди.

Подоходный налог в США: сколько и куда платят американцы?

Американцы шутят, мол, есть всего две вещи в жизни, которых никому не удастся избежать — смерть и налоги. И если в России граждан, уклоняющихся от уплаты налогов, пугают в основном лишь бессонницей, то в США наказывают по всей строгости закона. А он тут, как всем хорошо известно, dura lex. Переехавшим в Штаты россиянам очень сложно разобраться во всех премудростях местного налогового законодательства. Но пусть вас это не пугает, порой и сами американцы точно не знают, каков для них подоходный налог в США — для этого существуют специальные сервисы и приложения.

В крайнем случае можно прибегнуть к дедовским методам и рассчитать все на бумажке. Главное ничего не упустить в налоговой декларации. Забывчивых и невнимательных здесь сурово карают.

Сколько в среднем тратит на налоги житель США?

Если говорить именно о подоходном налоге в США, то он рассчитывается исходя из налогооблагаемой базы по следующей формуле:

  • Федеральный налог;
  • Налог штата;
  • Местный налог.

Подоходный налог США различается в разных штатах

Хотя до этого — от полной суммы вашей зарплаты — государство через работодателя уже успевает отщипнуть кусочек:

  • на пенсионные отчисления
  • на медицинское страхование.

Федеральный налог в Америке прогрессивный и составляет от 10% до 37% заработной платы. Наиболее бедные слои населения за счет налоговых вычетов и вовсе платят 4-6% от дохода. Но для большинства американцев федеральная составляющая налога — 12%. Налог штата в восьми штатах отсутствует вовсе, где-то начисляется по прогрессивной шкале, а где-то является фиксированным.

Что касается местного налога, то здесь все слишком индивидуально, чтобы усреднять. Но если сравнивать с российскими реалиями, что американец, что наш соотечественник получает со 100 заработанных рублей (или долларов) примерно 65-70. Другое дело, что средняя американская зарплата, как ни крути — в разы выше.

Читайте так же:  Функции государственного финансово экономического контроля

Налоги в США

Налоговая система Соединённых Штатов Америки обеспечивает около 30% суммарного валового внутреннего продукта. Американское налоговое законодательство – весьма объёмистый документ, состоящий из нескольких пухлых томов убористого текста. Но его сложность вовсе не мешает сотрудникам налогового ведомства эффективно исполнять свои обязанности. Избежать обязательства по уплате налогов гражданам США и обладателям грин-карты крайне сложно. На эту тему американцы саркастически шутят «Только две вещи неизбежны в Америке – смерть и обязательство по уплате налогов».

Подоходный налог

Подоходный налог – один из наиболее весомых источников фискальных поступлений в федеральный бюджет США. Этот налог уплачивается всеми гражданами, которые живут и получают доход на территории страны, в том числе индивидуальными предпринимателями. Налог рассчитывается в процентном соотношении к сумме валового дохода, который включает все доходы, полученные лицом за конкретный период.

Если говорить в контексте индивидуального предпринимательства, то в базу налогообложения включается:

  • доход от предпринимательской деятельности;
  • доход от ценных бумаг;
  • доходы, полученные из других источников.

Налоги, которые платит работник

Итого из зарплат будет удержан налог в размере 2 600 рублей и 26 000 рублей, соответственно.

В США: тут система намного сложнее, например не весь размер дохода облагается налогом. Часть от которой рассчитываются налоги называется налоговой базой. Налоговая база это доход минус все налоговые вычеты (у них называется «освобождения»). Причём эти освобождения есть у каждого вообще.

Дело в том, что это доход оставляемый человеку, так как он необходим для существования. Например холостой одинокий человек освобождается от уплаты налога с части дохода в размере 12 000$, а супружеская пара — 24 000$ (источник). И таких освобождений очень много. Для плательщиков ипотеки, для ухаживающих за инвалидами, для родителей, для военных и тд.

Далее ещё интереснее: в США прогрессивная система налогообложения. То есть чем больше человек зарабатывает, тем больше он платит налогов. Например с годового дохода от 0$ до 9 525$ подоходный налог 10%. С части дохода от 9 525$ до 38 700$ платится налог по ставке 12% и так далее, вплоть до 37% (источник).

Помимо общего налога на доход существуют различные налоги и сборы, которые зависят от штата, округа, города и тд. Их я не взял в расчет, в сравнение с НДФЛ будет только Income Tax.

Итого из зарплаты в 20 000 рублей, при полном отсутствии освобождений, что невозможно даже теоретически, максимум будет удержано 2 000 рублей (10%). Из зарплаты в 200 000 рублей будет удержано примерно 28 346 рублей, Опять же без учета льгот, которых не может не быть. Учитывая освобождения, вероятно, что с зарплаты в 20 000 не будет платиться существенного налога вообще.

Из чего состоит подоходный налог в США

Налоги в США состоят из федеральных, налогов штатов и местных налогов. Первые, как не трудно догадаться, платят все резиденты страны, вторые — жители конкретных штатов, третьи — люди из тех или иных городов и округов. Местные налоги и налоги штата могут отсутствовать, но федеральный придется заплатить в любом случае. Так что, если вы услышите, мол, техасские ковбои подоходных налогов не платят, это означает лишь то, что сам штат не взимает налог на прибыль. IRS же про вас не забудет. Хотя справедливости ради стоит отметить, что из доходов ковбоев выворачивают куда меньше, чем, например, у бедных калифорнийцев.

Ну а теперь углубимся в законодательные дебри и разберемся с некоторыми особенностями американского налогообложения. Начнем с хорошей новости — налогом в США облагается лишь часть годовой заработной платы (налогооблагаемая база). Для каждого гражданина — в зависимости от дохода, семейного положения и других факторов — существуют особые налоговые вычеты. Например, холостяк, живущий без иждивенцев, может не платить налог как минимум с $ 10 000 от своего годового дохода.

Дополнительные бонусы можно получить за уплаченную медицинскую страховку, работу в военных структурах, сдаваемую в аренду недвижимость, обучение детей… Да много за что еще. Налоговых вычетов в США столько, что даже пришлось придумать профессию налогового консультанта. В деле честного уклонения от налогов это неоценимый специалист, который поможет хорошо сэкономить и часть этого сэкономленного заберет себе. А первый совет, который он даст, — никогда не выкидывать чеки, счета, контракты и договора. Именно на их основании формируется большая часть налоговых вычетов.

От хорошей новости перейдем к информации не столь радужной. Дело в том, что подоходным налогом в США облагается не только заработная плата, но и любые другие доходы:

  • подарки,
  • выигрыши в лотерею или казино,
  • дивиденды,
  • наследство,
  • прибыль от подработки
  • и даже чаевые.

Ставки и правила начисления налога на эти категории доходов разные — так что тут тоже лучше воспользоваться помощью ушлого налогового консультанта.

Система налогообложения в США

Как и в любом другом федеративном государстве, налоги США делится на отдельные ступени:

  • федерального уровня;
  • отдельных штатов;
  • местные.

Ее можно отправить по почте, в электронном формате или же воспользоваться услугами сервисов, которые предлагают услуги оформления и подачи деклараций.

Для лучшего понимания всех, даже самых тонких, нюансов отдельно взятых сборов, необходимо знать и учитывать уникальные особенности налоговой системы Америки:

  1. Как федеральное правительство, так и правительство отдельных штатов, может на свое усмотрение, менять систему налогообложения, практически без ограничений. Единственным ограничением является только Конституция.То есть, ограничения могут быть какими угодно, но не должны нарушать конституционных прав граждан.
  2. Для федеральных сборов присуща прогрессирующая шкала. Это означает, что основную часть сборов вносит самая состоятельная часть населения.
  3. Подоходный сбор обязаны платить не только резиденты, проживающие в Америке, но и нерезиденты, которые покинули территорию страны. При этом, совершенно неважно, как давно человек покинул страну. Даже если, скажем, человек 10 лет назад покинут Америку и не планирует туда возвращаться, но при этом является американцем по гражданству, он все-равно обязан платить.

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость (Property Tax) в США оплачивается в окружном суде раз в год.

Например, собственники Калифорнии платят в среднем 2 839 долл. в год, в Нью-Джерси — 6 579 долл. Больше всего платят владельцы недвижимости в Нью-Джерси — в среднем 6 579 долл. в год. Самый низкий налог в Луизиане — 243 долл.

Что представляет собой налоговая система США

С помощью поступающих в бюджеты различных уровней налоговых платежей центральное правительство осуществляет эффективный контроль за перераспределением доходов федеральной казны. Несколько «налоговых революций», осуществлённых в ХХ веке, привели к появлению сбалансированной налоговой системы. Она позволяет без ущерба для экономической безопасности страны выполнять две основные задачи:

  1. Наполнять бюджет, стремясь к уменьшению его дефицита, и, в конечном счёте, к снижению уровня госдолга США.
  2. Стимулировать рост и развитие отдельных отраслей экономики, снижая налоговую нагрузку.
Читайте так же:  Как правильно составить декларацию 3 ндфл

Легко убедиться в том, что несмотря на чудовищный уровень лоббизма в финансовой сфере, американской администрации всё же удаётся добиться сбалансированности бюджета. Достаточно взглянуть на проект расходной части на 2017 год.

Структура расходов в бюджете США на 2017 год

Может показаться удивительным, но уровень налоговой нагрузки в США – один из самых маленьких среди двадцати наиболее экономически развитых стран мира.

Пришедшая в Белый Дом после выборов 2016 года республиканская администрация Дональда Трампа декларировала проведение налоговой реформы. Коротко её суть сводится к трём тезисам:

  • ликвидация принципа экстерриториальности при взимании налогов.
  • амнистия на капитал после репатриации.
  • снижение ставки налога на прибыль для юридических лиц.

Результатом должно стать снижение общей суммы уплачиваемых в бюджеты налогов для 8 из 10 граждан США.

Основные тезисы налоговой реформы администрации Д.Трампа

Американская система взимания налогов с юридических и физических лиц считается одной из наиболее развитых фискальных структур. Бюджетная и налоговая системы в США состоят из трёх уровней:

  • верхний – сбор налогов осуществляется на федеральном уровне.
  • средний – каждый штат вправе дополнительно устанавливать собственную систему и шкалу взимания сборов.
  • нижний – органы местного самоуправления согласно законам штата могут осуществлять сбор и администрирование отдельных видов платежей.

Система налогообложения США

У налоговой системы США есть несколько особенностей:

  • Налоги, взимаемые на федеральном уровне, имеют прогрессивную шкалу. С ростом доходов увеличивается сумма обязательных платежей, которые налогоплательщик обязан внести в бюджет.
  • В законодательстве США нет разделения налогов на уровни. Акцизы, налог на прибыль, подоходный налог и другие сборы налогоплательщик может уплачивать и в федеральный бюджет, и в казну штата или органа местного самоуправления.
  • Штаты могут самостоятельно вводить налоги, определять их ставки и периодичность уплаты. Единственным условием при этом является соблюдение федерального налогового законодательства.
  • Косвенный налог в виде НДС в США отсутствует. Однако, большинство штатов обязывают жителей платить в бюджет налог с продаж и различные акцизные сборы.
  • В США физические лица могут самостоятельно отчислять часть заработанных средств в доход системы социального страхования. Таким образом, плательщики могут увеличивать порог расходов на пользование системой здравоохранении

Доля налогов по видам в бюджете США

Налоги в США в 2020 году — виды

Процесс налогообложения регламентируется обширным Кодексом, который хорошо знают разве что юристы.

Виды сборов для частных лиц и компаний:

  • подоходный;
  • акцизы;
  • на социальное страхование;
  • на прибыль бизнеса;
  • транспортные и имущественные;
  • экологические таможенные пошлины.

США отличается прогрессивный ставкой налогообложения, чего нет в России и странах СНГ, но есть на территории ЕС. Оплата пошлин — обязанность граждан страны и резидентов. Статус резидента выдается туристу после приобретения грин-карты при получении доходов с других граждан Штатов.

Федеральные и муниципальные налоги в США. Фото: pixabay.com

Налоги можно разделить на две большие группы:

  • Федеральные. Размер пошлины устанавливается на государственном уровне, подчиняется налоговому кодексу. Сумма сборов отличается в зависимости от штата проживания контрагента, структуры бизнеса. Маленькие налоги действуют для физических лиц. Чем лучше экономическая ситуация на территории проживания налогового резидента, тем выше уровень пошлин.
  • Муниципальные налоги устанавливаются на территории города, идут на борьбу с загрязнением экологии, обслуживанием дорог местного значения, социальное обеспечение нуждающихся граждан.

В США налоги регулируются общим Кодексом, отличаются друг от друга. Разница оправдана платежеспособностью жителей в разных регионах.

Необлагаемый минимум

Стоит упомянуть и о том, что в США существует так называемый необлагаемый минимум федерального налога, то есть определенная сумма не облагается налогом. Какая именно, зависит от ряда факторов, а именно семейного положения, возраста и способа заполнения декларации (совместно с супругом/супругой или отдельно). Так, например, у одиноких граждан до 65 лет не будет облагаться налогом сумма в 7 тысяч долларов, у женатых (возраст — до 65 лет), подающих декларацию отдельно, — сумма в 3 тысячи, у тех, кто подает декларацию совместно, — сумма в 13 тысяч, если оба супруга молодые, 14 тысяч, если одному из них уже исполнилось 65 лет, и 15 тысяч, если оба супруга старше 65 лет. У молодого вдовца не будет облагаться налогом сумма в 10 тысяч долларов, а у пожилого — сумма в 11 тысяч.

Итак, подоходный налог в США — это та сумма, которую приходится платить гражданам страны регулярно. Она зависит от уровня доходов, возраста налогоплательщика, его семейного положения и его места жительства. Налоги придется платить и тому, кто откажется от американского гражданства, и делать это придется на протяжении 10 лет.

Корпоративные налоги в Америке

Частные предприниматели уплачивают только подоходную разновидность пошлины. Дополнительно они перечисляют страховые и медицинские взносы за каждого наемного работника.

При начислении корпоративной налоговой ставки учитываются доходы всех офисов компании, если головной офис находится на территории Америки. Во избежание политики двойного налогообложения американское правительство полностью или частично возвращает сборы, выплаченные в иностранную казну филиалами корпорации.

Крупные предприятия не перечисляют муниципальные пошлины независимо от уровня доходов. Для них установлен федеральный и штатский сборы. Система оплаты пошлины схожа с российской. В качестве отчётного года установлен полный календарный год с 1 января по 31 декабря. Налоговая декларация с указанием полной годовой прибыли должна быть передана в налоговую службу до 15 марта следующего года. В зависимости от вида предприятия меняется и размер ставки:

  • Если компания зарегистрирована как товарищество, общий доход фирмы делится между ее учредителями, с каждого из них взимается подоходная ставка.
  • Акционерам необходимо также разделить доход, после чего самостоятельно задекларировать его в налоговой службе.
  • Для малого бизнеса используется С-пошлина. Это наименьшая ставка, которая позволяет экономить средства на развитие бизнеса в крупную корпорацию.

Налогообложение физических лиц из числа нерезидентов допустимо, если их компания получает прямой доход от граждан США. В противном случае бизнесмен имеет право регистрироваться в качестве юридического лица, но вести деятельность за пределами Америки. Перед учреждением фирмы следует открыть счет в банке страны.

Видео (кликните для воспроизведения).

На нашем сайте вы также можете узнать о бизнесе и работе в США.

Источники

Ставки подоходного налога сша
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here