Таблица подоходных налогов мира

Рейтинг стран по уровню налоговой нагрузки на бизнес 2019

Список самых выгодных с точки зрения развития бизнеса стран составила Tax Foundations – некоммерческая налоговая организация. Ее эксперты уже более 80 лет занимаются подсчетом, кто где когда и сколько заплатил налогов.

Для составления рейтинга стран по уровню налоговой нагрузки на бизнес были изучены налоговые ставки на бизнес в более чем 200 странах мира. И оказалось, что за последние 30 лет ставка корпоративного налога постоянно снижается.

  • В 1980 году средняя ставка налогов на прибыль была 46,63%.
  • Сейчас усредненный показатель по 208 странам составляет примерно 23,03%.
  • Даже США, традиционно придерживающиеся точки зрения, что бизнес должен платить (долгое время ставка налога там была одной из самых высоких в мире), немного ослабили налоговую хватку. Сейчас они ближе к середине списка.

Страны с самой низкой налоговой нагрузкой на бизнес

Страна Налоги
Кипр 12.5% Ирландия 12.5% Лихтенштейн 12.5% Macao 12% Молдова 12% андорра 10% Босния и Герцеговина 10% Болгария 10% Гибралтар 10% Киргизия 10% Бывшая югославская Республика Македония 10% Науру 10% Парагвай 10% Катар 10% Восточный Тимор 10% Республика Косово 10% Венгрия 9% Черногория 9% Туркменистан 8% Узбекистан 7.5%

10. Кипр

Ставка корпоративного налога: 12,5%

Европа в целом считается одним из самых благоприятных регионов для бизнеса с точки зрения налоговой нагрузки. В среднем налог на прибыль составляет там 18,38%. Что касается Кипра, он давно уже считается своего рода Мекка богачей, где серьезные бизнесмены отмывают деньги.

Правда, сами киприоты горячо протестуют против такой характеристики и утверждают, что привлекают бизнесменов со всего мира исключительно благоприятным налоговым режимом и облегченным процессом открытия собственного дела. А налогообложение страны полностью соответствует требованиям Евросоюза и ОЭСР.

Помимо Кипра, такая же ставка налога на бизнес есть в Ирландии и Лихтенштейне. Однако, у Ирландии своя специфика: 12,5% там берутся только с доходов, полученных от торговли. А вот если предприниматель что-нибудь производит или поставляет услуги, то ставка там уже более серьезная – 25%.

9. Макао

Ставка корпоративного налога: 12%

Следующей в рейтинге мест с самой низкой налоговой нагрузкой на бизнес идет Макао – наследие колониальной эпохи, которое Китай смог вернуть только в самом конце прошлого века.

Эта второй после Гонконга так называемый специальный административный район Китая. То есть территория, которая во многих отношениях остается самостоятельной. Например, у Макао собственная валюта. А в 2001 году был принят закон, легализирующий азартные игры. Благодаря ему на настоящий момент «китайский Лас-Вегас» является одним из ведущих игровых центров не только Азии, но и всего мира.

8. Молдова

Ставка корпоративного налога: 12%

А вот и первая постсоветская страна в списке государств с самой низкой налоговой нагрузкой на бизнес в 2019 году. Ставка корпоративного налога в Молдове составляет всего 12%, однако за истекшие 14 лет она не раз колебалась.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Самая высокая (20%) была зафиксирована в 2004 году, а самая низкая (0%) — в 2008 году. Возможно, благодаря такой низкой ставке крепнет внешняя торговля страны. За последние пару лет ее объем увеличился на 18,4%.

7. Науру

Ставка корпоративного налога: 10%

Это крошечное государство, расположенное на маленьком коралловом островке в Тихом Океане, с населением всего 10 тысяч человек. У страны даже нет собственной столицы, да она и не нужна при площади в 21 км2.

После варварской добычи фосфоритов остров переживает тяжелую экологическую катастрофу, и в попытке заработать денег в начале 90-х годов прошлого века было решено превратить Науру в оффшорную зону. Она стала настолько популярной, что финансовая организация, борющаяся с отмыванием капиталов, была вынуждена запретить создание на острове оффшорных банков. Однако и по сей день ставка корпоративного налога в Науру остается одной из самых низких в мире.

6. Парагвай

Ставка корпоративного налога: 10%

Важную часть экономики Парагвая составляет так называемый режим «Макила» – это когда крупные иностранные компании организовывают в странах Латинской Америки заводы по сборке изделий, пользуясь дешевизной местной рабочей силы и перспективами контрактной почасовой оплаты. Разумеется, никаких больничных и отпусков для работников не предусмотрено.

Занимаются этим в основном бизнесмены из США. «Почему именно они?», — можете спросить вы, взглянув на карту и отметив, что Парагвай от США находится дальше, чем Мексика, где подобные предприятия очень распространены. Все очень просто: ставка налога в Парагвае – самая низкая по всей Латинской Америке.

5. Киргизстан

Ставка корпоративного налога: 10%

Что общего у бывшей союзной республики СССР, самого безопасного государства в мире, занимающегося экспортом нефти и газа, и небольшого островного государства в Индийском океане? Только одно – низкая ставка корпоративного налога. Первая страна — Киргизстан, а два вторых — это Катар и Восточный Тимор.

4. Андорра

Ставка корпоративного налога: 10%

Крошечное государство, зажатое между Францией и Испанией выгодно отличается от своих соседей налоговой политикой. Например, андоррцы ввели подоходный налог только в 2015 году и то под давлением Европейского союза. Однако эта небольшая страна по-прежнему считается идеальной стартовой позицией для эмигрантов, мечтающих заработать деньги. В ней нет ни налога на имущество, налога на дарение и даже налога на наследство, а налог на доходы начисляется только при продаже имущества. Причем стать гражданином страны можно, только либо создав в стране предприятие, либо путем инвестирования в уже существующее.

Помимо Андорры десятипроцентным налогом на бизнес может похвастаться Болгария — одна из самых любимых европейскими предпринимателями стран. Кроме низкой налоговой ставки (кстати, для частных лиц это те же самые 10%), бизнесменов привлекает ее удобное территориальное расположение, развитая инфраструктура и традиционные для стран бывшего Восточного блока низкие зарплаты работников.

3. Венгрия

Ставка корпоративного налога: 9%

Несмотря на то что Венгрия все еще остается страной, зависимой от Европейского союза и его дотаций, прогнозы ее развития самые благоприятные. Правительство Орбана (премьер-министра страны) сумело добиться роста ВВП и общего улучшения благосостояния населения.

Возможно, не последнюю роль в этом сыграла одна из самых низких корпоративных налоговых ставок в Европе. Венгерское правительство не только завлекает иностранные компании, но и поддерживает рост своих собственных малых предприятий. А на рынке труда полным-полно квалифицированных специалистов по более низкой, чем обычно в Европе, цене.

Читайте так же:  Решение муниципального образования о земельном налоге

Пример с Венгрии берет и Черногория – небольшое балканское государство, пытающееся выжить за счет привлечения иностранных инвесторов. Ее выгодно отличает как низкая ставка налога на предпринимательство, так и прозрачность налоговой системы. Черногория просто вынуждена вести себя прилично, ведь иначе ее не пустят в ЕС, чего страна всеми силами пытается добиться.

2. Туркменистан

Ставка корпоративного налога: 8%

Столь приятная для бизнесменов цифра относится только к резидентам – жителям Туркменистана. Именно их предприятия облагаются налогом в 8%. Для индивидуальных предпринимателей-резидентов ставка еще ниже и составляет всего 2%.

А вот иностранцам придется платить уже побольше. Для них ставка корпоративного налога составляет 20% в соответствии с «Законом о нефти».

1. Узбекистан

Ставка корпоративного налога: 7,5%

Такая низкая ставка корпоративного налога — это своего рода «общая температура по больнице». В Узбекистане для разных предприятий ставка разная.

  • Стандартная – 12%.
  • Для коммерческих банков – 20% (ее еще и снизили с 22%, как было в прошлом году).
  • А вот операторам мобильной связи придется платить больше – для них ставка увеличилась с 14 до 20%.
  • Малым же бизнесом заниматься в Узбекистане с налоговой точки зрения чуть выгоднее. Для него ставка налога уменьшилась до 4%.

Какие бывают налоги?

По методу сбора налоги в странах мира делятся на прямые и косвенные. К прямым налогам в России относятся:

  • подоходный налог;
  • налог на прибыль организаций;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • транспортный налог;
  • налог на имущество организаций и физических лиц.

Прямыми эти налоговые платежи называются потому, что налогоплательщиком и налогоносителем является одно и то же лицо: юридическое или физическое.

Примером косвенного налога является НДС, который рассчитывается организацией и включается в цену продукции. Но оплачивает его покупатель.

В зависимости от характера ставки налога, последние делятся на:

  • прогрессивные;
  • пропорциональные;
  • регрессивные (практически не встречается).

Поэтому размер налоговых платежей зависит от налогооблагаемой базы и ставки.

Существуют и другие классификации налогов, но они чаще всего используются в профессиональной сфере деятельности.

Нас же больше волнует другое — не много ли государство берет с нас денег? Налоговое бремя — вещь, увы, угнетающая и гражданина и организацию любой страны.

Подоходный налог в Южной Америке.

Характеристики подоходного налога Южной Америки рассмотрим на примере Бразилии и Чили.

В Бразилии тоже применяется прогрессивная шкала исчисления подоходного налога. Если доход налогоплательщика не превышает 15 084 бразильских реалов, то он не обязан уплачивать налог. Если же доход составляет 15 084 — 30 144 бразильских реалов, то налоговая ставка равняется 15%, еще более высокий доход облагается налогом по ставке 27,5%.

В Чили ставка подоходного налога варьируется от 5 до 40%. Облагаются налогом любые доходы резидентов государства, вне зависимости от места их получения. Для расчета налога ежемесячно определяют величину необлагаемого дохода и градацию сумм, с которых будут применять ту или иную ставку.

Подоходный налог во Франции 2017-2020

Во Франции расчет подоходного налога производит налоговая служба. Все доходы французов делятся на 8 категорий. По каждой из них имеется своя методика расчета с учетом применяемых льгот и вычетов. Налог исчисляют по прогрессивной шкале. Эта шкала уточняется каждый год. Особенность расчета подоходного налога состоит в том, что его рассчитывают на семью.

Подоходный налог во Франции берется с дохода по прогрессивной шкале (от 5,5 до 75%). Необлагаемый минимум составляет 6 011 евро в год. Максимальную ставку 75% применяют при доходе семьи в 1 000 000 евро.

Подоходный налог в Испании.

В декларацию о доходах резидента Испании вносится информация обо всех видах доходов, которые он получил с любой страны мира. Его статус определяется на весь налоговый период вне зависимости от места жительства. Налоговая ставка изменяется от 24 до 52%. Если доход превышает 300 000 €, ставка налога увеличивается до 52%.

Оффшорная практика Европы

Что такое оффшорная зона? Почему даже в России ставился вопрос об организации таких зон на нашей территории? Чем они так привлекательны? И для кого?

Оффшорная зона – это страна и часть ее территории, где по действующему налоговому законодательству существуют наиболее льготная атмосфера для бизнеса при условии, что компания, открывающая свое дело, не является резидентом данной страны.

Следовательно, бизнес здесь не только рентабелен, но и выгоден. В чем же преимущества оффшорных зон:

  • обретение статуса иностранной компании;
  • оптимизация налогообложения;
  • хранение капитала в стране, имеющей стабильную экономику;
  • отсутствие валютного контроля;
  • конфиденциальность;
  • возможность свободно распоряжаться денежными средствами, совершая расчеты с компаниями всех стран.

В чем же в таком случае заинтересованность страны, которая принимает у себя на льготных условиях иностранную компанию?

  1. Привлечение иностранных инвестиций.
  2. Отсутствие необходимости контролировать деятельность оффшорных организаций.
  3. Увеличение занятости населения страны.

Если внимательно посмотреть на карту мира, то на ней мы не найдем ни одного континента, где такой зоны не существует (кроме Арктики и Антарктиды).

В Европе оффшорные зоны созданы в Великобритании, Болгарии, Польше, Голландии, Латвии, Эстонии и др. Каждая страна, создавая привилегированные зоны для бизнеса, соблюдает и собственные интересы. Чаще всего они лежат в тех областях, которые в данный момент выгодны стране (IT-технологии, туризм, сельское хозяйство и пр.).

Подоходный налог в Великобритании

В Великобритании до 1973 года применялась шедулярная система налогообложения. Шедулярная форма предусматривает взятие налога с каждого источника доходов, глобальная — с общей суммы доходов.

После вступления в ЕС Великобритания перешла к глобальной системе, но шедулы остались при расчете налога с учетом скидок и вычетов. После этого все данные суммируют и получают налогооблагаемую базу.

Налоговый период в Великобритании начинается 6 апреля текущего года и продолжается до 5 апреля следующего года. Необлагаемый минимум за год составляет 2 790 фунтов стерлингов. Налоговые ставки — 20, 40 и 45%. Максимальной ставкой облагают доход выше 150 000 фунтов стерлингов.

Подоходный налог в Англии.

Большую часть Великобритании занимает Англия, из-за чего налоговые ставки подоходного налога применяются такие же. Уплата налога происходит 4 раза на протяжении налогового года. После 6 апреля рассчитывается общий размер подоходного налога. Для получения суммы налога к уплате необходимо вычесть из дохода налоговые льготы. Все резиденты страны имеют свои необлагаемые минимумы, изменяемые на протяжении его жизни.

Заключение

Таблица с подоходным сбором в разных государствах демонстрирует, что большинство развитых экономик ввели прогрессивную фискальную шкалу. Богатые платят больше. Отсутствие такой практики — скорее исключение, например, у экспортирующих нефть или у туристических центров.

Читайте так же:  Плановый финансовый контроль

Развивающие же: в восточной Европе, бывшего СССР имеют относительно невысокие подоходные сборы. При этом не прогрессивного типа. Это может быть связано с небольшим по численности населением, отсутствием крупных промышленных предприятий.

Подоходный налог в разных странах мира

Кто любит платить налоги? — Странный вопрос? Тогда спросим по-другому: кто любит ездить по ровным дорогам и ходить по асфальтированным тротуарам? А ведь ответы на эти «нелепые» вопросы вытекают из одного источника — налоговых платежей.

Налоговая система — это финансовый инструмент любого государства, его копилка. Именно из налоговых сборов поступают средства на строительство дорог, мостов, школ, театров и других объектов социального характера. Ведь эти объекты не приносят прибыль в процессе их эксплуатации. Значит, ни один предприниматель по доброй воле не возьмется за подобную работу.

Подоходный налог в других странах мира

Подоходный налог в иных странах берут по различным ставкам, например:

  • Аргентина — 9–35%,
  • Египет — 10–25%,
  • Израиль — 10–50%,
  • Индия — 10–40%,
  • Китай — 5–45%.

К странам, где нет подоходного налога, относятся: Андорра, Багамы, Бахрейн, Кувейт, Монако, Оман, Катар, Сомали, ОАЭ, Уругвай.

Ставка шагает за доходом

Одна из самых сложных систем в Германии. Здесь учитывается не только размер заработка, но и наличие нескольких мест работы, семейное положение, наличие детей. В зависимости от этих условий человеку присваивается один из шести «налоговых классов». При доходах менее 9 тысяч евро в год ставка составляет 0 процентов, от 9 до 14 тысяч евро — 14-24 процента, от 14 до 55 тысяч евро — 24-42 процента (большинство немцев платят налоги именно в этом диапазоне), от 55 до 260 тысяч евро — 42 процента. А для самых состоятельных немцев, чей уровень дохода превышает 260 тысяч евро, придется отдать уже 45 процентов заработанного. Для пар сумма увеличивается в два раза. И это только НДФЛ. А ведь жителям Германии еще платить «налог солидарности» в размере до 5,5 процента от уже уплаченного в бюджет налога, а также другие взносы (страховые, медицинские, пенсионные).

В Финляндии подоходный налог оплачивается всеми, получающими какой угодно доход, тут речь идет не только о зарплате, но и пенсиях, социальных пособиях (по безработице, например), стипендиях. При этом в НДФЛ включены еще два налога: церковный и на медстрахование. При зарплате до 16 тысяч евро в год финны не платят вообще никакого налога. При доходах до 24 тысяч евро ставка составит 6 процентов, от 24 до 39,6 тысячи — 17 процентов, от 39,6 до 71,3 тысячи — 21,4 процента, от 71,3 до 100 тысяч — 29,7 процента, а если более 100 тысяч — 31,7 процента. Отдельно придется заплатить НДФЛ, устанавливаемый муниципалитетами (он варьируется от 17 до 22,5 процента). Зато отчисления в различные социальные фонды платит уже работодатель.

А вот в Болгарии одна из самых низких налоговых ставок для физических лиц в Европе — всего 10 процентов.

В США ставки налогов федерального уровня колеблются от 10 до 39,6 процента и рассчитываются от уровня дохода, семейного положения. Необлагаемым минимумом считается сумма в 9075 долларов. Максимальная ставка применяется при доходах от 406 751 доллар. При этом в каждом штате может вводиться собственный налог в размере от 0 до 13 процентов, да к тому же ежегодно меняться в этих пределах.

В Китае после недавней реформы действует прогрессивная ставка НДФЛ в размере от 3 до 45 процентов. При доходах до 36 тысяч юаней — 3 процента, от 36 до 144 тысяч — 10 процентов, от 144 до 300 тысяч — 20 процентов, от 300 до 420 тысяч — 25 процентов, от 420 до 660 тысяч — 30 процентов, от 600 до 960 тысяч — 35 процентов, свыше 960 тысяч — 45 процентов). Налогом облагается сумма, оставшаяся после вычета 5 тысяч юаней в месяц или 60 тысяч за год. Это касается как местных жителей, так и нерезидентов.

В каких странах платят самые высокие налоги в мире?

Современная налоговая система предлагает различные механизмы взимания части доходов населения. Все они прошли долгий путь от экзотических (сбор за проезд через мост) до сложно рассчитываемых прогрессивных.

В статье будет представлена таблица различных налогов странах мира, какие налоги в странах мира самые заметные и влиятельные. В заключении — краткие выводы.

Минимальный подоходный налог в Европе.

Самые низкий подоходный налог в таких странах Европы:

  • Казахстан и Болгария (10%);
  • Беларусь — 12%;
  • Россия — 13%;
  • Литва — 15%;
  • Румыния и Венгрия — 16%.

Страны мира с прогрессивными налогами

Если экономика внутри страны имеет сильную прогрессивную структуру, то в ней наблюдается большой диапазон как по уровню прибыли организаций, так и по размеру заработной платы граждан.

Поэтому здесь широко используется прогрессивная шкала ставок.

Как она работает? В ряде стран мира с установленной минимальной суммы дохода налог вообще не берется, а свыше — взимается по прогрессивной ставке. Ниже представлен прогрессивный налог в странах мира.

Страна Безналоговый доход, тыс. $ Доход, тыс. $ % Доход свыше, тыс. $ %
Австрия 12 12 – 29 9,0 140 30 – 45
Великобритания 15,5 15,6 – 49 20,0 231 45
Германия 9 9,1 –11,5 2,56 285 45
Испания до 20,2 24,0 200 51
Италия до 17 23,0 80 45
Канада до 42,7 15,0 132,4 29
США 8,95 9 10,35 357,7 35
Украина до 5,5 10,0 9,4 20
Франция 6,8 6,9 –13,6 5,5 171 45
Япония до 21 5,0 200 40

Специфика налоговой системы США

Налоговая система США имеет три уровня. Посмотрим, какие налоги, и на каких уровнях выплачиваются гражданами и организациями США.

Вид налога Федеральный На уровне штата Местный
Подоходный с физических лиц + + +
Корпоративный + + +
Социальный +
Акцизы + + +
Таможенные пошлины +
На наследство и дарение +
С продаж +
На владельцев автотранспорта + +
На имущество + +
Экологический +

Чтобы далеко не углубляться, проведем расчет налогов с физического лица, допустим, хорошего специалиста с месячной заработной платой 5 тыс. долл., холостого и не обремененного престарелыми родственниками, который может работать как в России, так и в США.

В России

Годовой доход специалиста составит: $5,000 * 12 = $60,000.

Из них он выплатит подоходный налог: $60,000 * 13% = $7,800.

Если он не имеет автомобиль, то на руках у него останется:

$60,000 – $7,800 = $52,200.

В США

Годовой доход = $60,000.

Из него вычитается размер дохода, который не облагается налогом (стандартный вычет): $60,000 – $6,150 = $53,850.

Далее вычитается сумма на содержание каждого члена семьи (персональный вычет) в размере $2,800:

$53,850 – $2,800 = $51,050.

Читайте так же:  Торговый сбор изменения

Затем выплаты идут поэтапно по прогрессивной шкале:

  • первые $9,000 облагаются по ставке 10,35%;
  • доход от $9,000 до $35,000 – 15%;
  • доход от $35,000 до $85,000 – 25% и т.д. до 35%.

С каждым шагом налогооблагаемая база уменьшается.

Видео (кликните для воспроизведения).

$9,000 * 10,35% = $0,931.

$35,000 * 15% = $5,250.

Остаток дохода: $51,050 — $9,000 — $35,000 = $7,050

Сумма налогового сбора в федеральный бюджет:

$0,931 + $5,250 + $1,762 = $7,943.

Доход, оставшийся на руках специалиста после уплаты федеральных налогов, составит:

$60,000 — $7,943 = $52,057.

Это остаток после выплаты только федеральных налогов. Впереди еще сборы на уровне штатов и мест проживания. Но принцип построения налоговой системы понятен.

Корпоративные налоги в России 2019

Российские корпоративные налоги и налоговые обязательства варьируются в зависимости от структуры бизнеса. Вот как выглядит таблица налоговой нагрузки в России в 2019 году в зависимости от различных видов экономической деятельности по данным ФНС.

Подоходный налог в странах мира

Подоходный налог в США.

Подоходные налоги в США начали взимать с населения в 1913 г. С первого взгляда в законодательстве Америки по налогам очень трудно разобраться. Кодекс внутренних доходов, который был принят в 1954 году лег в его основу.

Подоходный налог в США уплачивает каждый резидент страны вне зависимости от того, где он живет и из какой страны получает доход. В процессе расчеты налогооблагаемой базы можно увеличить различные виды налоговых вычетов.

В Америке подоходный налог уплачивается на 3 адреса (после оформления декларации о налогах):

  • на федеральный уровень;
  • непосредственно штату, где проживает декларант;
  • городу либо округу (местные налоги).

Интересно, что ставки налогов на всех уровнях могут отличаться или их вообще может не быть.

Налоги федерального уровня в США исчисляются по прогрессирующей шкале налогообложения от 10 до 39,6%. Налог очень изменятся от того, кто оформляет декларацию (одинокий человек/супруги), необлагаемая база равняется $ 9 075–18 150. При доходе от $406 751 налог составляет 39,6%.

В разных штатах налог тоже разный – изменяется от 1 до 11%, а в 5 штатах его вообще нет.

Подоходный налог в разных странах мира.

Подоходный налог

Подоходный налог — в России налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

Порядок взимания подоходного налога в каждой конкретной стране индивидуален. Так, например, в России действует единая для всех (вне зависимости от уровня дохода) ставка 13%. Это так называемая плоская шкала подоходного налога. В России перечисление данного налога в бюджет осуществляет непосредственно организация, в которой трудится сотрудник.

В большинстве развитых стран действует прогрессивная ставка подоходного налога. Т.е. чем выше годовой доход, тем выше ставка.

Также существуют страны, где подоходный налог и вовсе отсутствует. В основном это либо крохотные княжества на территории Европы, либо небольшие островные государства, либо страны Ближнего Востока.

Некоторые страны, которые желают привлечь больше иностранных инвестиций и состоятельных граждан, могут предлагать специальные налоговые режимы. Эти специальные льготные налоговые режимы для новых налоговых резидентов могут длиться сколько угодно долго (Швейцария, Великобритания, Мальта) или быть ограниченными во времени (например, Канада или Португалия).

В таблице представлен рейтинг стран мира по ставке подоходного налога на граждан. Для стран с прогрессивной шкалой налогообложения использовалась максимальная ставка налога.

Подоходный налог по странам мира, инфографика.

Подоходным налогом с физлиц (НДФЛ) называется основной вид прямых налогов, взимаемый с зарплаты работника. В России этот налог составляет 13%. Этот сбор называется главнейшим источником поступлений в федеральный бюджет. Доля подоходного налога в доходах российского бюджета составляет немного меньше 40%.

Подоходный налог в Канаде.

В Канаде подоходный налог уплачивают физлица и организации. Для физлиц ставки федерального варьируются от 15 до 29%, регионального — 5–21%. Max ставка налога = 50%, она применяется ля доходов выше 136 270 канадских долларов.

А каков размер подоходного налога в разных странах мира?

Рассмотрим подоходный налог в странах мира.

В таблице представлены страны, имеющие разные ставки подоходного налога.

Страна Самые низкие ставки, в % Страна Самые высокие ставки, в %
Гватемала 7 Австралия, Бельгия, Израиль 50
Гватемала 7 Австралия, Бельгия, Израиль 50
Черногория 9 Япония 50,8
Босния и Герцеговина, Болгария 10 Зимбабве 51,5
Казахстан 10 Нидерланды 52
Македония 10 Финляндия 52,4
Монголия 10 Дания 55,4
Макао 12 Швеция 57
Россия, Белоруссия 13 Аруба 59

В ряде стран мира подоходный сбор с физических лиц вообще отсутствует:

Причина — малая территория, акцент на добычу нефти и газа и туризм. С организаций, занятых в этих сферах, взимается корпоративный налог. Так как прибыли данных отраслей очень большие, граждане этих стран вообще освобождены от подоходного налога. Да и заработная плата наемных работников не слишком велика.

Корпоративный подоходный налог в Казахстане

Плательщиками корпоративного подоходного налога (КПН) являются юридические лица. Объектом КПН служит налогооблагаемый доход от реализации продукции, сдачи в аренду имущества, других видов доходов. Доходы корректируют на суммы расходов, которые подтверждены документами. Ставки налога — от 10 до 20% в зависимости от профиля работы юрлица и требований Налогового кодекса.

Индивидуальным подоходным налогом (ИПН) облагают физических лиц. Ставки ИПН — от 5 до 10%. Доходы по месту работы облагают ставкой 10%, полученные дивиденды — 5%. Перед применением налога доход уменьшают на сумму налоговых вычетов.

Какие бывают налоги

НДС. Налог, который добавляется каждый раз, когда увеличивается стоимость товара.

Подоходный налог. Он может быть прогрессивным и нет (подробнее об этом ниже), не браться вообще при низком достатке, или же наоборот не браться в принципе в обмен на какие-то условия (оффшорные территории). Выплачивается на любые доходы гражданина, с учётом некоторых исключений.

Корпоративный. В разных странах некоторые отрасли производства имеют повышенную ставку. Как правило это неблагоприятно воздействующие на экологию предприятия. Также добывающие полезные ископаемые: нефть, газ, уголь и т.д.

Корпоративный подоходный налог в Казахстане.

Корпоративный подоходный налога (КПН) в Казахстане должны уплачивать юрлица от дохода с реализации продукции, сдачи в аренду имущества, др. видов доходов. Доходы корректируют на суммы расходов, подтвержденные документально. Налоговые ставки — от 10 до 20% зависимо от профиля работы юридического лица и требований НК.

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) уплачивают физлица. Ставки ИПН — от 5 до 10%. Доходы по месту работы облагаются по ставке 10%, дивиденды — 5%. Перед применением налога доход уменьшают на размер налоговых вычетов.

Подоходный налог в Англии

Крупной частью Великобритании является Англия. Поэтому ставки подоходного налога здесь идентичны. Налог уплачивают 4 раза в течение налогового года. После 6 апреля рассчитывают общую сумму подоходного налога. Для получения суммы налога к уплате нужно исключить из дохода налоговые льготы. Каждый резидент имеет свой необлагаемый минимум, который может меняться в течение его жизни.

Читайте так же:  Разъяснения фнс енвд нулевая декларация

Подоходный налог в других странах мира.

Подоходный налог в некоторых других странах мира:

  • Аргентина — 9–35%,
  • Египет — 10–20%,
  • Израиль — 10–47%,
  • Индия — 10–30%,
  • Китай — 5–45%.

В некоторых странах мире совсем нет подоходного налога: Андорра, Багамы, Бахрейн, Кувейт, Монако, Оман, Катар, Сомали, ОАЭ, Уругвай.

Каков подоходный налог в США и других странах мира

Подоходный налог в европейских странах

Список европейских стран включает 44 государства. Законодательство их по подоходному налогу разнообразно. Некоторые из этих стран уже рассмотрены в настоящей статье. Наибольшие ставки подоходного налога применяют:

  • Швеция — до 57%,
  • Дания — до 55,6%,
  • Бельгия — до 50%,
  • Португалия — до 48%,
  • Испания — до 45%.

Подоходный налог в Южной Америке

Параметры подоходного налога этого континента рассмотрим на примере Бразилии и Чили.

В Бразилии также используют прогрессивную шкалу для расчета подоходного налога. Доход до суммы 15 084 бразильских реала не облагается налогом. С дохода до 30 144 бразильских реала налог исчисляют по ставке 15%, свыше этой суммы ставка налога увеличивается до 27,5%.

В Чили подоходный налог рассчитывают по ставкам от 5 до 40%. Все доходы резидента засчитывают независимо от места их получения. Для расчета налога ежемесячно определяют величину необлагаемого дохода и градацию сумм, с которых будут применять ту или иную ставку.

Минимальный подоходный налог в Европе

В Европе находятся и страны с минимальной ставкой подоходного налога:

  • Казахстан и Болгария — 10%,
  • Беларусь — 13%,
  • Россия — 13%,
  • Литва и Венгрия — 15%,
  • Румыния — 16%.

О том, как в России различается величина ставок налога для резидентов и нерезидентов, читайте здесь.

В каких странах самая высокая налоговая нагрузка на бизнес

Страна Налоги
Объединенные Арабские Эмираты 55% Коморские острова 50% Пуэрто-Рико 39% Суринам 36% Чад 35% Демократическая Республика Конго 35% Экваториальная Гвинея 35% Гвинея 35% Индия 35% Кирибати 35% Мальта 35% Сен-Мартен 35% Судан 35% Замбия 35% Синт-Мартен 35% Франция 34.43% Бразилия 34% Венесуэла 34% Реюньон 33.33% Камерун 33%

Лидируют тут Объединенные Арабские Эмираты с ужасающей для бизнесмена цифрой – 55%. Уточним, что такой налоговой ставкой облагаются только иностранные компании, занимающиеся добычей и переработкой нефти, а также зарубежные банкиры. А вот к своим предпринимателям в ОАЭ отношение гораздо мягче.

Потом идут развивающиеся страны с неустойчивой экономикой, расположенные в Африке и Южной Америке. Ставка налога у них от 50 до 33%. Из крупных, динамично развивающихся стран самая высокая налоговая ставка у Индии и Бразилии (35 и 34% соответственно).

В списке «прижимистых» стран есть даже две европейские – Франция (ставка 34,43%) и Мальта (35%). Немудрено, что французы предпочитают организовывать бизнес где-нибудь за пределами собственной страны.

Подоходный налог в Испании

Декларация о доходах резидента Испании включает все доходы, которые он получил по всему миру. Его статус определяется на весь налоговый период независимо от места проживания. Налог рассчитывают по ставке от 24 до 52%. С дохода в 300 000 € применяют ставку 52%.

Подоходный налог в Норвегии

В Норвегии данные по налогоплательщикам и налогам публикуют официально. Резиденты обязаны платить национальные и местные налоги со всех доходов, получаемых в стране и за ее пределами. Супруги производят расчет и оплату налогов раздельно. Подоходный налог с годовой зарплаты исчисляют по ставке 9,5% при доходе от 220 501 до 248 500 норвежских крон. При превышении этой суммы налог рассчитывают по прогрессивной шкале, и величина его может достигать 39%.

Страны с прогрессивными налогами

  1. Австралия. Доходы до 4600 долларов США не облагаются (0%). Доходы выше этой суммы, но меньше 29 000 долларов — 9 процентов. Если гражданин заработал больше 140 тысяч долларов, то составляет от 30 до 44 процентов.
  2. Сингапур. Не облагаются те, кто получает общим доходом за месяц меньше 16 000 долларов. Выше — платишь 20%.
  3. Испания. 24 процента от суммы платят заработавшие менее 20 тысяч долларов США. Если заработано больше 20 000, то составит 51%.
  4. Италия. Менее 80 000 долларов в месяц — 23%. Более — 45 процентов.
  5. Великобритания. На доходы менее 15500 нет. Более 45% . Имеются дополнительные корпоративные сборы на нефтедобывающие компании.
  6. Германия. Годовой доход менее 9 000 долларов — 0%. Более 80 000 долларов — 45%. Сумма в промежутке между ними облагается повышается индивидуально.
  7. США. Прогрессия сбора денег в пользу государства идёт от 10% до 39.6%. Нулевая ставка действует на доходы менее 8950 долларов. Существуют различные вычеты годовой прибыли, что позволяет многим не отчислять деньги государству. Например, вычитаются взносы за ипотеку, медицинскую страховку и т.п. Учитывается семейное положение, есть скидки для многодетных семей.

Размер подоходного налога в зависимости от типа семьи

Особенности США

При этом в США взимается дополнительный сбор от каждого штата. В итоге вычет может составлять до 50% от заработка гражданина. Например, одинокий человек с 50 000 долларов дохода отдаст 25 000 государству. А семейный, имеющий неработающую жену и троих детей, только 10 тысяч.

Согласно местным законам, доходом может считаться выигрыш в лотерее или казино, наследство, премия. При этом не облагаются обычно социальные пособия, довольствия военнослужащих, выплаты донорам и т.д.

Правительства устанавливаются соотношения отчислений работника, работодателя, а также соотношения разделения денег от них на мед.страховку, пенсии, пособия по возможной инвалидности или безработице и другие возможные расходы.

Европа и оффшоры

Больше всего на нужды работника тратится во Франции, Италии, Австрии, Эстонии, Чехии, Швеции, Греции. Доля работника при этом меньше в разы.

Обратная ситуация в Австралии, Великобритании, Дании, Люксембурге, Норвегии, Исландии. Там, в первую очередь, на будущую подстраховку благополучной жизни платит работник со своего подоходного налога. А сборы от бизнесменов идут в казну и распоряжается ими государство по своему усмотрению.

В других европейских странах соотношение примерно поровну.

Как контрастный пример можно привести список территорий, где налогов на доход нет. Помимо очевидных оффшорных образований, к этой группе относятся:

  • Кувейт;
  • ОАЭ;
  • Саудовская Аравия;
  • Андорра;
  • Багамские острова и некоторые другие государства.

Подоходный налог во Франции.

Во Франции расчетом подоходного налога занимается налоговая служба. Для населения все его доходы имеют деление на 8 категорий, по каждой из которых существует своя методика расчета с учетом льгот и налоговых вычетов. Налог имеют прогрессивную шкалу (от 5,5 до 75%), которая уточняется ежегодно. В отличие от большинства других стран, во Франции подоходный налог рассчитывается на семью.

Читайте так же:  Возврат госпошлины в гражданском процессе

Необлагаемый минимум равен € 6 011 в год. Максимальная ставка 75% применяется, если доход семьи составляет €1 000 000.

Подоходный налог в Канаде

В Канаде подоходный налог начисляют физическим лицам и корпорациям. Шкала федерального налога для физических лиц — от 15 до 29%, регионального — 5–21%. Максимальная ставка налога составляет 50%. Её применяют с суммы 136 270 канадских долларов.

Подоходный налог в Швеции.

В Швеции подоходным налогом занимаются правительство и муниципалитеты. У каждого налогоплательщика есть присвоенный регистрационный номер и счет для перечисления налогов. Каждый резидент Швеции должен уплачивать налог с каждого источника своего дохода: от предпринимательской деятельности, капитала, зарплаты. Полученный доход уменьшают при помощи вычетов, которые разрешены законодательно.

Налог исчисляют по прогрессивной шкале, общая максимальная ставка налога равна 56,9%. Взимается налог с дохода более 476 700 шведских крон.

Страны, где бизнес не облагается налогами

  • Ангилья
  • Багамские острова
  • Бахрейн
  • Бермуды
  • Каймановы острова
  • Гернси
  • Остров Мэн
  • Джерси
  • Палау
  • Острова Теркс и Кайкос
  • Вануату
  • Британские Виргинские Острова

Подоходный налог в европейских странах.

Самые высокие ставки подоходного налога в таких странах:

  • Швеция 56,9%;
  • Португалия 56,5%;
  • Дания 55,6%;
  • Бельгия 53,7%;
  • Испания 52%.

Подоходный налог в разных странах

Ниже мы собрали две таблицы: с самыми низкими и самыми высокими подоходными налогами в странах мира на 2020 год.

Самые низкие ставки

Страна Ставка

У всех этих стран непрогрессивная шкала. С любого размера заработанной суммы взимается оговорённый сбор.

Самые высокие ставки

Страна Ставка
Швеция 56.6% Дания 55.4% Нидерланды 52% Бельгия 50% Ирландия 48% Великобритания 45% Эстония 20%

Рейтинг стран по подоходному налогу по данным OECD. statista.com

Подоходный налог в Норвегии.

В Норвегии информация о налогоплательщиках и налогам официально публикуется. Каждый резидент Норвегии должен уплачивать национальные и местные налоги с каждого вида дохода, который он получает в пределах или вне страны. Супружеские пары уплачивают подоходный налог отдельно друг от друга. С годовой заработной платы вычитается 9,5% при доходе 220 501 — 248 500 норвежских крон. Если доходы выше этого интервала, то ставка увеличивается 13,7%.

Подоходный налог в Швеции

В Швеции подоходный налог получают правительство и муниципалитеты. За налогоплательщиками закреплен регистрационный номер и счет для перечисления налогов. Резиденты обязаны платить налог со всех источников доходов: от предпринимательской деятельности, капитала, заработной платы. Полученный доход уменьшают вычеты, разрешенные законом.

Налог исчисляют по прогрессивной шкале, общая максимальная ставка налога составляет 56,9%. Его берут с дохода выше 476 700 шведских крон. Информация о налогах за 3 года хранится в системе PUMA.

Подоходный налог в США 2017-2020

Подоходные налоги в США берут с 1913 года. Законодательство США по налогам сложно для первого восприятия. Кодекс внутренних доходов, принятый в 1954 году, является его основой. Вносимые в кодекс изменения оформляют новыми разделами. Решения Казначейства США являются постановлениями для Службы внутренних доходов (IRS), согласно которым она работает с налогоплательщиками.

Подоходный налог в США должны платить все его резиденты независимо от того, где они проживают и в какой стране получают доход. При расчете налогооблагаемой базы учитывают различные виды вычетов.

После оформления декларации о налогах он оплачивается в 3 адреса:

  • на федеральный уровень;
  • непосредственно штату, где проживает декларант;
  • городу или округу (местные налоги).

Нужно отметить, что ставки налогов на каждом уровне свои и даже могут отсутствовать.

Ставки налогов федерального уровня колеблются в пределах от 10 до 39,6% и рассчитываются от уровня дохода. В зависимости от того, кто оформляет декларацию (одиночка или супружеская пара), необлагаемая база равна 9 075–18 150 долларов США. При доходе от 406 751 доллара США налог берут по ставке 39,6%.

В зависимости от штата ставка налога может варьироваться от 0 до 13%, изменяясь от года к году как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения. При этом количество штатов, где налог не берут, тоже может меняться.

О видах вычетов, применяемых в России, читайте в рубрике «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2019-2020 годах».

Подоходный налог в Великобритании.

Подоходный налог в Великобритании до 1973 года исчислялся по шедулярной системе налогообложения, которая предусматривает начисление налога на все источники дохода, глобальная — на общую сумму дохода.

Вступив в ЕС Великобритании пришлось сменить систему налогообложения на глобальную, однако шедулы остались при расчете налога с учетом скидок и налоговых вычетов.

Налоговый период в Великобритании стартует 6 апреля и завершается 5 апреля следующего года. Годовой минимум, который не облагается налогом — 2 790 £. Ставки налога разные – 20, 40 и 45%. Налогообложению по ставке 45% соответствуют доходы более 150 000 £ в год.

Курьезные налоги современности

Законотворчество — очень серьезный вид деятельности. Но и в ней, порой, как чертик из табакерки, выскакивают нелепые, смешные и абсурдные идеи.

Странные налоги ближнего и дальнего зарубежья

Австрийский гипсовый налог появился в результате многочисленных травм туристов. Стоимость гипса, который расходуется при переломах, растяжениях и вывихах не окупается страховыми взносами.

В американском Сиэтле – столице «кофейного бума» введен налог на кофе эспрессо. Таким образом мэр решил дефицит городского бюджета.

В Армении существует налог на пыль. Введен с целью обеспечения удаления излишков пыли во дворах.

Налог на тень в Италии. Тень, отбрасываемая навесами и зонтиками магазинов и кафе, «оскорбительно» падает на муниципальную землю.

Налоги на туризм и на цветы действуют в Кыргызстане. Если человек отправился по путевке в дальнее зарубежье или выращивает в теплице цветы на продажу, то обязан за это заплатить.

Налог на барбекю в Бельгии позволяет, с их точки зрения, улучшить атмосферу и снизить угрозу глобального потепления на планете.

Абсурдные налоговые инициативы в России

Налог на тунеядство обязывало бы безработного платить страховые взносы за его лечение. Вопрос: откуда у безработного деньги?

В 2006 году в России пытались ввести налог на алкоголь для развития виноделия и садоводства.

В 2003 году законодатели собирались ввести налог на телевизоры. Налог должны были платить те, у кого в квартире более трех телевизоров.

Видео (кликните для воспроизведения).

Ну вот, мы с вами чуточку разобрались, что же это за «страшный» зверь — подоходный налог и как он рассчитывается.

Источники

Таблица подоходных налогов мира
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here