Упрощенная система налогообложения для ооо 6 процентов

Упрощенка 6 процентов для ООО: налоги в 2018 году

Спецрежим «упрощенка» (УСН) предназначен для малого бизнеса. Организациям ООО и индивидуальным предпринимателям (ИП) с небольшими затратами наиболее выгодно использовать «упрощенку» (УСН) — 6 процентов. Рассмотрим какие налоги уплачиваются при данном режиме налогообложения.

Преимущества и недостатки упрощенки (УСН) 6 процентов

Организации ООО могут применять «упрощенку» 6 процентов при обязательном соблюдении определенных условий, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. Например:

  • вид деятельности организации должна быть в списке, приведенном в статье 346.12 Налогового кодекса РФ;
  • остаточная стоимость ОС и НМА организации не должна превышать 150 млн. руб;
  • среднегодовая численность сотрудников организации — не более 100 человек;
  • общая сумма выручки организации за отчетный год – не более 150 млн. руб;
  • доля других юридических лиц в уставном капитале – не более 25%.

Преимущества применения «упрощенки» следующие:

  • можно не вести учет расходов, то есть нет необходимости собирать нормативно-правовые акты подтверждающие текущие расходы;
  • можно использовать льготные налоговые ставки;
  • законодательством предусмотрено меньше отчетных форм;
  • налоговые органы реже проверяют налогоплательщика.

Недостатки применения «упрощенки» для ООО:

  • не все налогоплательщики имеют право применять «упрощенку»;
  • необходимо контролировать сумму дохода;
  • нельзя учитывать текущие расходы;
  • может потерять клиентов, платящих НДС, так как организации на упрощенке не платят НДС.

Налоговый и отчетный период

За отчетный период по налогу УСН принимается квартал, полугодие и 9 месяцев в календарном году. По итогам каждого отчетного периода происходит определение нарастающим итогом налоговой базы. В срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом необходимо уплачивать авансовые платежи по налогу УСН.

За налоговый период по налогу УСН принимают календарный год. По итогам года нарастающим итогом рассчитывается налоговая база и в срок до 31 марта года, следующего за налоговым периодом, рассчитывается и уплачивается налог. Такой срок предусмотрен для ООО. Что касается ИП, то они обязаны предоставить уплатить налог в срок до 30 апреля. Декларацию в налоговый орган компании также необходимо подать до 31 марта года, следующего за налоговый период.

Системы налогообложения

Особенности УСН «доходы» 6% в 2019-2020 годах

Упрощенную систему налогообложения (6 процентов) в 2019-2020 годах от УСН прошлых лет в плане общих принципов налогообложения ничто не отличает.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Ключевым изменением 2019 года является переход большинства упрощенцев на уплату страховых взносов по общим тарифам. Это изменение затронуло не только УСН 6%, но и доходно-расходную упрощенку со ставкой 15%. Пониженые тарифы остались лишь для небольшого числа плательщиков УСН.

Подробнее об этом важном изменении читайте в этой статье.

Что касается УСН 2020 года, то пока для нее никаких изменений нет и не планируется. Значит, можно продолжать работать по привычным правилам.

Особенности упрощенки 6 процентов для ООО

При объекте «доходы» ставку 6% применяют к фактически полученным доходам. Расходы при расчете налога не учитываются никак, в книге доходов и расходов они отражаются по желанию налогоплательщика. При УСН 6% ограничений по минимальной сумме налога нет, и при отсутствии выручки налог не уплачивается.

Сумму налога, исчисляемую при УСН «доходы», можно уменьшить на суммы фактически оплаченных в отчетном периоде платежей в фонды, расходов на оплату больничных за счет работодателя, торгового сбора, но не более чем на 50%.

О том, как рассчитать налог 6% с учетом уплаченных взносов, читайте в материале «Как ”упрощенцу“ уменьшить единый налог на страховые взносы».

ИП на УСН 6%

Упрощенка по ставке 6% применяется индивидуальными предпринимателями на тех же основаниях, что и иными налогоплательщиками (ст. 346.12 Налогового кодекса).

Исключением является то, что для ИП не установлен предельный размер полученных за 9 месяцев года доходов для перехода на УСН со следующего налогового периода (письмо Минфина от 01.03.2013 № 03-11-09/6114). Однако при этом необходимо уложиться в общий предел допустимого за год дохода.

Для ИП тоже действует ограничение по числу наемных работников (их не может быть больше 100) и остаточной стоимости основных средств (письма Минфина России от 20.01.2016 № 03-11-11/1656, от 27.03.2015 № 03-11-12/16911, от 13.02.2015 № 03-11-12/6555, от 19.09.2014 № 03-11-06/2/47029, от 14.08.2013 № 03-11-11/32974, ФНС от 19.10.2018 № СД-3-3/7457).

Лишены права воспользоваться преимуществами упрощенной системы налогообложения те предприниматели, которые занимаются добычей и сбытом полезных ископаемых (кроме повсеместно распространенных), изготавливают подакцизную продукцию или выбрали единый сельхозналог.

Также не имеют права использовать УСНО те ИП, которые не уведомили налоговые органы о переходе на упрощенку в установленные пп. 1 и 2 ст. 346.13 НК РФ сроки.

О порядке уведомления налоговых органов при переходе на УСН читайте в статье «Заявление о переходе на УСН в 2019 — 2020 годах (образец)».

Какие фирмы могут применять УСН

Возможность применения упрощенной системы налогообложения ограничена рядом условий:

  • средняя численность персонала фирмы за налоговый период должна быть не более 100 человек;
  • доля участия в ООО других юридических лиц не должна превышать 25%;
  • ООО не должно иметь филиалы и заниматься каким-либо из перечисленных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ видов деятельности;
  • остаточная стоимость основных средств ООО должна быть не более 150 млн руб.;
  • величина дохода за 2019 год не должна превысить 150 млн руб., если ООО уже работает на УСН; если же организация планирует перейти на упрощенку с 2020 года, то ее доходы за 9 месяцев 2019 года не должны быть больше 112,5 млн руб.

Подробнее об ограничениях для данного спецрежима читайте здесь.

Порядок уменьшения УСН 6%

Компании и ИП, применяющие УСН 6% могут уменьшать налог (авансовый платеж) на:

  • страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС, уплаченные в этом налоговом периоде;
  • расходы на выплату больничных пособий (первые 3 дня, выплачиваемые за счет работодателя);
  • взносы по договорам добровольного страхования.

Однако, сумма налога или авансового платежа по нему нельзя уменьшить больше, чем на 50%.

Важно! ИП на УСН (доходы) могут уменьшить сумму налога на страховые взносы, уплаченные в ПФР и ФОМС в виде фиксированных платежей. При этом для них не установлено ограничение в 50%.

Уменьшение величины исчисленного налога

ООО, имеющее сотрудников, может уменьшить начисленный ЕН на отчисления по гарантированному трудовым законодательством страхованию работников. Учет взносов допускается за период применения УСН. Общества могут добровольно перейти с ОСН на УСН при соответствии ограничительным показателям. Предприятия, сменившие ОСН на упрощенный режим, не смогут снизить ЕН на суммы, исчисленные в периоде применения общей системы.

Важно! С 01.01.2020 отменены пониженные ставки отчислений на взносы сотрудников предприятий, работающих по упрощенной системе.

Ранее применялись льготные тарифы пониженного размера, предусмотренные ст. 427 НК РФ. Отмена льготных ставок не затронула благотворительные организации и НКО, для которых прежний порядок продолжает действовать.

Согласно официального заявления Минфина РФ на период 2020 – 2021 годов продление права на льготные пониженные тарифы по страховым взносам организациям социальной и производственных сфер не предусмотрено.

Директор Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики А.В.Сазанов

One thought to “Упрощенка 6 процентов для ООО: налоги в 2018 году”

При помощи калькулятора вы можете рассчитать налог УСН к уплате за конкретный налоговый период. В сервисе Контур.Бухгалтерия после расчета вы сможете заполнить декларацию по УСН и отправить её через интернет. Для новых ООО первые три месяца работы в сервисе, включая отправку отчетности, бесплатно.

Читайте так же:  Возврат ндфл за свое заочное обучение

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

УСН-доходы в 2019-2020 годах (6 процентов): что нужно знать?

Как перейти на упрощенную систему налогообложения по ставке 6%

Применение системы налогообложения УСН доходы 6% (это ее основная ставка, которая в регионах может снижаться до 1%) требует от налогоплательщиков соответствия ряду ограничений (ст. 346.12 НК РФ):

  • число работников — не более 100;
  • осуществление деятельности, не попадающей в перечень ее видов, делающих использование УСН невозможным;
  • остаточная стоимость ОС — не больше 150 млн руб.;

Действует ли это требование для ИП, см. здесь.

  • доля участия в юрлице других юрлиц — не больше 25%;
  • отсутствие у юрлица филиалов;
  • общий объем доходов за весь текущий год — не выше 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ), а если речь идет о переходе на УСН со следующего года — не больше 112,5 млн руб. за 9 месяцев текущего года.

Подробнее о применении установленных лимитов доходов читайте в статье «Ограничения по выручке при УСН в 2019 — 2020 годах».

Условия для начала применения УСН «доходы» 6% достаточно просты. При соответствии вышеуказанным критериям достаточно сообщить в налоговую о переходе на упрощенную систему УСН «доходы».

При расчете налога при УСН 6 процентов облагаемый доход определяется по нормам гл. 25 НК РФ (ст. 249 и 250). К облагаемым не относятся операции, перечисленные в ст. 251 НК РФ, а также облагаемые налогом на прибыль операции у юрлиц и НДФЛ у физлиц-предпринимателей.

Сумма начисленного от полученного дохода налога может быть уменьшена на сумму уплаченных налогоплательщиком страховых взносов. Однако если у упрощенца есть наемные работники, таким способом можно уменьшить налог не более чем в 2 раза (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Авансовые платежи

Несмотря на то, что налоговым периодом является календарный год, для поддержания потока отчисления налоговых сумм в бюджет было принято решение об обязательном регулярном перечислении авансовых платежей. То есть годовой налог разбивается на одинаковые части и уплачивается упрощенцами в конце каждого отчетного периода. По факту получается, что перечисляемые таким образом в бюджет авансовые суммы берутся из поступлений, перечисляемых из доходов, полученных значительно раньше срока, за который они осуществляют авансовый платеж.

В виде отчетных периодов используются квартал, полугодие и 9 месяцев. При получении дохода ООО обязано в срок, состоящий из 25 дней, провести процедуру расчета по 6% ставке налога и перечислить его в бюджет. Но если в течение налогового периода ООО не было получено дохода, то перечисление авансового платежа не осуществляется.

Называются перечисляемые платежи авансовыми не просто так. Работая, ООО на упрощенке осуществляет оплату налога наперед, не ожидая окончания годового периода. Таким образом, получается, что к концу годового периода ООО остается внести лишь небольшой по величине налог. Стоит заметить, что впоследствии все эти авансовые суммы обязаны быть отражены в декларации.

Кто не может применять УСН

В переходе и применении изначально такого спецрежима, как УСН, есть некоторые ограничения (346.12 НК РФ). Так, применять УСН не вправе:

  • иностранные организации, их филиалы, представительства;
  • казенные и бюджетные учреждения;
  • банки и страховые компании;
  • негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды;
  • участники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • лица, занятые производством подакцизных товаров, добычей/реализацией полезных ископаемых;
  • игорный бизнес;
  • нотариусы, адвокаты;
  • микрофинансовые компании;
  • частные агентства занятости по найму персонала;
  • налогоплательщики, уплачивающие ЕСХН;
  • участники соглашения о разделе продукции.

Важно! Кроме того, данную систему налогообложения также не могут использовать организации, к которых есть филиалы и компании, доля участия которых в других компаниях составляет более 25%.

Также следует обратить внимание, что ограничен выбор для простых товариществ или договоров доверительного управления. Они вправе выбрать только УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то есть 15%.

Также выделяют следующие ограничения:

  • доход не более 150 млн. рублей за год;
  • численность сотрудников – не более 100 человек;
  • остаточная стоимость ОС – не более 150 млн. рублей.

Компании, соответствующие указанным критериям, вправе применять УСН. Что касается ИП, то для того, чтобы им перейти на указанный режим налогообложения, достаточным будет выполнения только одного условия – о средней численности сотрудников (Читайте также статью ⇒ МИНИМАЛЬНЫЙ НАЛОГ ПРИ УСН ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ В 2020 ГОДУ).

Пример расчета налога для организации ООО в 2018 году

Организация имеет доход в 1 квартале 2018 года в сумме 300 000 руб. Налогоплательщик уплатил в бюджет следующие платежи: минимальный налог 1% за 2017 год равный 8 700 руб; страховые взносы в размере 6 500 руб. и торговый сбор равный 1 000 руб. Налоговая ставка составляет 6 %.

Рассчитаем сумму налога:

(300 000 * 6%) – (8 700 + 6 500 + 1 000) = 18 000 – 16 200 = 1 800 руб.

Налогоплательщик обязан уплатить за 1 квартал 2018 года налог равный 1 800 руб.

Образец нулевой декларации по Упрощенной системе налогообложения (УСН) «ДОХОДЫ» для ООО за 2018 год в Excel

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – что это за налог, кто применяет, особенности

Нормы права для производителей сельскохозяйственной отрасли предусматривают существование льготного режима налогообложения, при котором эти хозяйствующие субъекты исчисляют и уплачивают в бюджет единый сельскохозяйственный налог со значительно сниженной ставкой на прибыль организации. Кроме этого у данных предприятий и ИП бухчет может быть построен по упрощенной схеме. Что такое единый сельскохозяйственный налог …

Условия учета расходов по ДМС

Для использования сумм отчислений на добровольное медицинское страхование требуется документальное подтверждение расходов. Взносы по договорам ДМС учитываются для уменьшения обязательств при соблюдении условий:

  1. Длительность договора составляет не менее 1 года. При этом договор может быть заключен в любом месяце в течение года.
  2. При отказе от полиса, пересмотре условий ранее уменьшенный налог необходимо пересчитать к уплате.
  3. Возможность предоставления ДМС закрепляется в трудовых, коллективных договорах.
  4. Суммы покрытия, указанные в договоре страхования, не должны превышать величины пособия.
  5. Лица, застрахованные в программе ДМС, должны быть работниками предприятия.
  6. Наравне с другими расходами при УСН, отчисления на ДМС должны быть оплачены. Учет уплаченных сумм для снижения величины ЕН производится равномерно, в течение срока действия договора в пределах календарного года.

Выплаты, учитываемые при уменьшении налога, не должны превышать размера пособия по бюллетеням, выплачиваемым за счет средств организации. Учет отчислений на ДМС при УСН имеет требования, предусмотренные для ОСН.

Учет доходов, облагаемых при УСН по ставке 6%

Доходами при УСН признаются выручка от реализации или прочие поступления. Облагаемыми также признаются внереализационные доходы, указанные в ст. 250 НК РФ. Датой признания дохода считается день:

  1. Поступления денежных средств в кассу или на расчетный счет за поставленные товары, произведенные работы, оказанные услуги.
  2. Взносы денежных средств в виде авансовых платежей в счет будущих операций в соответствии с договорными обязательствами.
  3. Прекращения обязательств в виде зачета показателей либо переуступки прав требования. Датой признания считается подписание договора либо его вступление в силу.
  4. Оплаты по договорным обязательствам неденежными средствами – ценными бумагами, включая векселями.
  5. Подписания акта по возврату оплаченного покупателем товара, ранее отгруженного компании-партнеру. При этом доход учитывается со знаком минус.
Читайте так же:  Выплата дивидендов ford

В составе доходов не учитываются взносы учредителей общества, полученный от партнера задаток, целевые поступления, суммы заемных средств. Особый учет осуществляют лица, ведущие деятельность по договорам комиссии, агентским соглашениям.

Важно! В упрощенной системе применяется кассовый метод учета доходов.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Патент для ИП на 2019 год: разрешенные виды деятельности

Специально для предпринимателей, с целью сокращения объема ведения учета финансовых показателей и уменьшения налоговой нагрузки, законодательством была принята патентная система налогообложения. Ее можно использовать только для определенных направлений производства и услуг. Рассмотрим подробнее – патент для ИП на 2017 год: виды деятельности, которые определены в НК. Патент для ИП что это …

УСН доходы минус расходы в 2019 году: условия применения, ставки, пример расчета, отчетность

Для представителей малого бизнеса предусмотрена возможность использования льготного режима обложения налога УСН доходы минус расходы в 2018 году. Он значительно снижает нагрузку по налогам на хозяйствующий субъект, а также упрощает ведение бухучета, заполнение налоговых регистров и процесс представления деклараций в ИФНС. Что собой представляет система налогообложения УСН “доходы минус расходы” …

Расчет ЕН и промежуточных платежей

Размер единого налога исчисляется как произведение налоговой базы и ставки. Размер отчислений ЕН составляет 6%, величина может быть снижена на основании региональных законодательных актов. Установлен годовой налоговый период, в течение которого ставка остается неизменной.

Суммирование показателей базы производится поквартально, нарастающим итогом. Величина промежуточного платежа исчисляется по результатам расчетного периода с учетом ранее перечисленной авансовой суммы.

Пример определения авансового платежа. Организация получила доход по итогам 1 квартала в размере 50 000 рублей, за полугодие – 120 000 рублей. В бюджет перечисляются:

  1. За 1 квартал: Ав1 = 50 000 х 6 % = 3 000 рублей;
  2. За полугодие: Ав2 = 120 000 х 6 % – 3 000 = 7 200 – 3 000 = 4 200 рублей.

Сроки уплаты налога в 2018 году

Авансовые платежи налога по «упрощенке» необходимо перечислять до 25 числа месяца, следующего на отчетным периодом:

  • за 1 квартал – до 25 апреля 2018 года;
  • за полугодие – до 25 июля 2018 года;
  • за 9 месяцев – до 25 октября 2018 года.

Налог необходимо перечислить не позднее 31 марта, следующего на отчетным периодом.

Расходы, позволяющие уменьшить налоговое обязательство

Предприятию, имеющему в штате наемных работников, предоставляется право снизить налоговое обязательство на взносы, часть пособий по бюллетеням, расходы по ДМС, а также торговый сбор. Порядок применяется не только к сумме, исчисленной по итогам года, но и по результатам расчетных периодов при определении авансовых платежей (ст. 346.21 НК РФ).

Сотрудники должны быть оформлены по трудовым договорам, исполнять обязанности в деятельности упрощенного режима. Форма заключенного контракта (бессрочный, срочный, по совместительству) на обязательства по отчислению взносов, оплату бюллетеней, страхование по ДМС не влияет.

Вид расхода, уменьшающего налог Особенности применения Пояснения
Отчисления взносов, начисленных на оплату труда Учитываются взносы на ОПС, ОСС, ОМС, ОСС от НС и ПЗ Применяются к уменьшению расходы, уплаченные в периоде
Расходы по оплате бюллетеней по болезни Учитывается размер пособия, выплачиваемого работникам за счет средств предприятия Не учитываются суммы, оплаченные по несчастным случаям на производстве
Отчисления по договорам на ДМС, составленных на штатных сотрудников Величина ограничивается размером пособия, выплачиваемого за счет средств работодателя Страховая компания должна обладать соответствующей лицензией
Сумма торгового сбора, уплаченная в бюджет муниципалитета при наличии данного обязательства у ООО Применяется предприятиями, уплачивающими сбор при ведении отдельных видов деятельности, облагаемой ЕН Лица должны уведомить ИФНС о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора

Уменьшение размера налога производится на величину не более 50% от начисленной к уплате. Взносы и отчисления, уплаченные в предыдущих налоговых периодах, но не учтенные ранее для снижения ЕН, не учитываются для уменьшения суммы. Если работник отработал неполный месяц, сумма каждого взноса исчисляется пропорционально отработанным дням. При снижении налога на величину торгового сбора ограничение не применяется.

Пример об уменьшении налога. Организация на УСН по итогам 1 квартала получила сумму налога к уплате в размере 3 000 рублей. Сумма начисленных и перечисленных за 1 квартал взносов составила 2 500 рублей. После уменьшения суммы налога на взносы размер авансового платежа к уплате составил 1 500 рублей (3 000 – 1 500).

Налогообложение ООО на упрощенке 15 процентов

При объекте «доходы минус расходы» начисление налога производится от базы, представляющей собой разницу между фактически полученными доходами и оплаченными (документально и экономически обоснованными) расходами. При этом перечень расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы, и способы их учета для целей налогообложения строго регламентированы (ст. 346.16 и 346.17 НК РФ).

Налог, уплачиваемый при УСН «доходы минус расходы», не должен быть менее 1% от полученной выручки. Даже если по итогам работы получен убыток, фирма должна уплатить этот минимальный налог. Однако такой убыток может быть учтен в дальнейших периодах.

Налоги и взносы для компаний на УСН 6% в 2020 году

Если хозяйствующий субъект применяет упрощенную систему налогообложения, то он должен будет уплачивать следующее:

  1. Налог в размере 6% с доходов или 15% с доходов за минусом расходов;
  2. Взносы на пенсионное обеспечение;
  3. Отчисления на медицинское страхование;
  4. Взносы, связанные с обеспечением социальных гарантий.

Важно! Плательщиками указанных выплат могут являться организации и предприниматели, которые в соответствии с видом осуществляемой деятельности могут применять такую систему налогообложения, как УСН.

До 2017 года регулирование страховых платежей осуществлялось в соответствии с законом 212-ФЗ. Но начиная с 2017 года действие данного закона прекращено и теперь регулирование перешло к налоговому органу и в НК РФ появилась новая 34 глава. В 2020 году не произошли изменения в страховых взносах (125-ФЗ).

Варианты налогообложения для УСН

Плательщики УСН освобождены от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество, за исключением некоторых ситуаций, перечисленных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ. Вместо них уплачивается налог, рассчитываемый от объекта, выбранного самим налогоплательщиком УСН при переходе на данную систему. Прочие платежи (начисления на зарплату, НДФЛ, транспортный, земельный, водный налоги, акцизы) начисляются и вносятся плательщиком УСН по стандартным правилам, установленным действующим законодательством.

Налог, уплачиваемый при УСН, может начисляться исходя из одного из 2 объектов налогообложения: «доходы минус расходы» или «доходы». Объект должен быть постоянным в течение календарного года, но может быть изменен с начала следующего года по заявлению, поданному в ИФНС до 31 декабря.

К объекту «доходы минус расходы» применяется ставка 15%. Объект «доходы» облагается по ставке 6%. Законами субъектов РФ ставки могут быть снижены: при объекте «доходы минус расходы» может быть установлена ставка от 5 до 15%, при объекте «доходы» – от 1 до 6%.

Что делать, если нужно сменить объект налогообложения, рассказывается в материале «Как сменить объект налогообложения при УСН».

Налоговый период при УСН — год, и отчетность по налогу (декларацию) ООО сдает 1 раз (за год) до 31 марта года, следующего за отчетным. При этом в течение года ежеквартально начисляются авансовые платежи, которые уплачиваются до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Читайте так же:  Какой подоходный налог был в ссср

Окончательный расчет по налогу по данным декларации, в которой учитываются уплаченные авансовые платежи, производится до 31 марта года, следующего за отчетным. Расчет авансовых платежей и заполнение декларации по УСН осуществляются на основании данных книги доходов и расходов, служащей налоговым регистром при УСН.

Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД в 2019 году и базовая доходность

Видео (кликните для воспроизведения).

Распространенным льготным режимом в нашей стране является система, на которой исчисляется и уплачивается единый налог на вмененный доход. Ее могут использовать не только физлица-ИП, но и компании, которые участвуют в определенных направлениях деятельности. Данные виды устанавливаются НК РФ и конкретизируются местными нормативными актами, при этом также определяется код вида предпринимательской …

Чем хороша 6% ставка

Работая 6% ставке ООО получает несколько весомых преимуществ, которые значительно облегчают деятельность не только в финансовом, но и в административном плане. К примеру, при использовании других режимов ООО обязано заниматься ведением учета расходов. А это значит, что должны постоянно собираться и храниться за определенный период все квитанции и чеки.

На других режимах ООО обязано сохранять только те чеки и счета, где явно виден факт, что осуществленный расход имеет прямое отношение к деятельности компании. К тому же применение режима с учетом расходов требует постоянного заполнения документации.

Особенным преимуществом ставки 6% при УСН является низкая заинтересованность налогового органа к компаниям. ООО следует лишь своевременно осуществлять перечисление налоговых средств и взносов в требуемом объеме. А также не забывать о сдаче в выделенный срок отчетности.

Упрощенная система налогообложения в 2019 году для ООО и ИП

В целях помощи развития малого бизнеса, законодательством была сформулирована упрощенная система налогообложения (гл. 26.2 НК РФ). Она относится к одному из видов режимов льготного налогообложения, которые позволяют в значительной степени уменьшить налоговую нагрузку на субъект бизнеса и упрощают порядок составления и сдачи налоговых отчетов. Объект налогообложения по УСН Упрощенная система …

Итоги

Если компания удовлетворяет условиям применения УСН, она может подать заявление о переходе на эту систему налогообложения, указав объект налогообложения: «доходы минус расходы» или «доходы». В случае нарушения срока подачи уведомления о переходе на УСН применение этой системы будет невозможно. Ставки налога регулируются законами субъектов, но в любом случае они должны быть в пределах 5-15% для объекта «доходы минус расходы» и 1-6% для объекта «доходы». Плательщики УСН раз в году представляют декларацию и уплачивают ежеквартальные авансовые платежи.

Применение УСН не отменяет для юридических лиц ведение бухгалтерского учета и представление бухгалтерской отчетности. По какой форме, полной или упрощенной, будет вестись учет и представляться отчетность, ООО определяет самостоятельно в своей учетной политике.

Расчет УСН 6% для ООО (2020 год)

Компании, выполняющие некоторые условия, предусмотренные законодательством, вправе в качестве режима налогообложения выбрать УСН. При этом выделяют два вида УСН, при которых налог уплачивается с доходов или с доходов, за минусом расходы. В статье рассмотрим, какой предусматривается порядок расчета УСН 6% для ООО в 2020 году.

Общая система налогообложения для ООО и ИП: что это, налоги и отчетность

Каждый хозяйствующий субъект, который решает начать осуществлять деятельность, и при регистрации ООО или ИП не подает заявлений о применении льготных системы, ими автоматически применяется общая система налогообложения. Общий режим налогообложения требует полноценного ведения учета и уплаты достаточно большого количества налогов по стандартным ставкам, что для многих субъектов является трудоемким и …

Уменьшение УСН 6 процентов для ООО с работниками в 2020

Предприятия с ограниченными величинами оборотов, численности и другими лимитами показателей имеют право применять специальные режимы. УСН является самой распространенной среди льготных систем, используемых ООО или ИП. По результатам деятельности предприятие уплачивает единый налог (ЕН), исчисляемый в зависимости от выбранной схемы. Сумма налоговых обязательств может быть снижена при наличии отчислений по вознаграждениям работников, расходов по ДМС и бюллетеней.

Какие налоги платят ООО и ИП на УСН (6%)

ООО ИП
УСН

НДФЛ (уплачивается с зарплаты сотрудников)

Взносы (начисляются на зарплату сотрудников)

ЕНВД (если компания совмещает два режима: УСН+ ЕНВД)

Налог на имущество

НДС (только в определенных случаях, к примеру, если был выставлен счет-фактура с НДС)

УСН

НДФЛ (уплачивается с зарплаты сотрудников)

Взносы (начисляются на зарплату сотрудников)

Взносы ИП за себя

ЕНВД (если компания совмещает два режима: УСН+ ЕНВД)

Налог на имущество

НДС (только в определенных случаях, к примеру, если был выставлен счет-фактура с НДС)

Штрафы и пени за неуплату налога

За каждый день просрочки авансовых платежей и налога, согласно законодательству, могут начислить пени: для организаций в течение 30 дней просрочки – 1/300 ставки, а с 31 дня – 1/150 ставки.

В случае неправильного расчета налога штраф составляет 20% от сумму неуплаченного налога, а если налогоплательщик умышленно не уплатил налог — штраф составляет 40%.

Налоговые инспекторы могут доказать факт умышленной неуплаты налога, ссылаясь на письмо ФНС России от 13 июля 2017 N ЕД-4-2/[email protected]

Патентная система налогообложения для ИП в 2019 году: виды деятельности, как перейти

Последним льготным режимом, введенным в действие законодательством сравнительно недавно, стала патентная система налогообложения (гл. 26.5 НК РФ). В настоящее время она до сих пор принимается в отдельных субъектах, так как для этого необходимо разработать специальную нормативную базу. Этот режим до максимума упрощает процедуру определения и выплаты налога, что должно сделать …

Формирование базы для подсчета основного налога

Предприятия с упрощенным учетом обязаны уплатить ЕН по итогам года, а также внести авансовые платежи по результатам работы расчетного периода. Определение базы для расчета величины промежуточных платежей осуществляется нарастающим итогом. Для определения суммы обязательств к уплате необходимо установить размер налоговой базы.

В налоговой базе при выборе объекта «доходы» суммируются все формы поступлений от ведения коммерческой деятельности, приведенные к денежному рублевому эквиваленту.

Форма поступления Признание в учете Дата признания
Выручка, авансовые платежи Учитывается в полном объеме День внесения в кассу или на расчетный счет
Поступления в иностранной валюте Принимается в рублевом эквиваленте Пересчет в рубли производится на дату принятия
Поступления в неденежной форме Принимаются по рыночной стоимости Учитывается взаимозависимость контрагентов

Единый налог на вмененный доход в 2019 году для ООО и ИП

Многие субъекты малого бизнеса предпочитают использовать такой льготный режим налогообложения, на котором налогоплательщик исчисляет единый налог на вмененный доход. Выполнять учет поступлений в виде выручки компании или ИП не надо, для каждого направления рассчитывается условный доход, с которого определяется обязательный платеж. ЕНВД что это такое простыми словами Единый налог на …

Уменьшение и расчет налога

В 2019 году все ООО, работающие по упрощенке и использующие 6% ставку, смогут также продолжать пользоваться уменьшением величины налога за счет вычитания страховых взносов. Но снижение налоговой суммы может быть осуществлено лишь до 50%. Расчет налога по 6% ставке не сложен. Для его осуществления необходимо лишь применить формулу, а именно валовую выручку умножить на 6%, вследствие чего получается сумма, подлежащая перечислению в бюджет.

К примеру, за квартал было получено 1 100 000 рублей, при этом величина расходов достигла 300 000 рублей. Сумма авансового платежа будет составлять 66 000 рублей. Стоит учесть, что при использовании 6% ставки оплата налога ООО осуществляется с общего оборота. Это означает, что все проводимые в течение квартала расходы также используются для расчета налога.

Читайте так же:  Имущественный вычет если квартира уже продана

Да, используя 6% ставку, каждое ООО способно значительно улучшить свое положение. При этом мучиться с налоговой документацией нет необходимости. Ведь ведение в этой ситуации налогового учета состоит лишь из нескольких отчетностей и одной декларации.

Упрощенная система налогообложения для ООО (нюансы)

Объекты налогообложения при УСН

Предприятия самостоятельно выбирают схему реализации упрощенного режима, при котором налогообложению подлежат доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Схемы отличаются размером налога, объемностью документооборота и правилами ведения учета. Выбор доходов в качестве объекта обложения осуществляют компании, имеющие незначительные расходы, например, при оказании услуг.

Условие применения Схема «доходы» Доходы минус расходы
Величина ставки налога 6% 15%
Уменьшенный на основании региональных актов размер налога До 1 % (п. 1 ст. 346.20) До 5 % (п. 2 ст. 346.20)
Учет полученных сумм или денежного эквивалента поступления Обязателен, учитывается как база для налогообложения Обязателен, показатели необходимы для исчисления налога
Учет произведенных расходов Ведется только для внутреннего пользования, в исчислении налога затраты не участвуют Ведется в обязательном порядке, учитываются при налогообложении

Организация должна вести учет ограничительных показателей, превышение которых лишает права на применение УСН. В 2020 году критерии выручки, численности, остаточной стоимости основных средств, позволяющие использовать режим, не изменились по сравнению с предшествующим годом. При утрате прав на использование специального режима предприятие обязано перейти на общеустановленную систему, скорректировать налогообложение.

Расчет УСН 6% для ООО

Единый налог при УСН рассчитывается следующим образом:

УСН = Доходы (налоговая база) х 6%(для льготников ставка может снижаться до 1%)

Полученная сумма может быть уменьшена на уплаченные страховые взносы и больничные.

Важно! УСН уплачивается в налоговый орган, в котором компания состоит на учете. Уплачивают налог ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за каждым кварталом.

УСН доходы 6 процентов: кто применяет, база для исчисления, на что уменьшается, отчетность, примеры расчетов

В целях поддержки малых предприятий и предпринимателей налоговое законодательство предусматривает возможность использования определенными категориями налогоплательщиков льготной системы налогообложения. Она позволяет снизить налоговую нагрузку на предприятие, и упрощает ведение учета. Наиболее используемой системой является УСН доходы 6 процентов. Что собой подразумевает система УСН доходы Одним из льготных режимов по налогам является …

Для кого выгодно перейти на УСН 6%

Если расходы компании составляют менее 60% доходов, то из таких объектов налогообложения, которые предусмотрены для УСН, ей будет выгоднее выбрать УСН со ставкой 6% (доходы). При этом у данного налогового режима (УСН 6%) существует несколько преимуществ по сравнению с ОСН. Например, при УСН (доходы) компания уплачивает единый налог со своих доходов, который заменяет налог на прибыль, НДС и налог на имущество.Однако следует помнить, что УСН не отменяет необходимость уплаты транспортного налога, земельного налога и торгового сбора (Читайте также статью ⇒ УПРОЩЕННЫЙ БАЛАНС ДЛЯ УСН В 2020 ГОДУ).

Как работает ООО на упрощенке

Применять УСН можно либо с даты регистрации ООО в текущем году, либо с начала любого календарного года. О намерении работать на упрощенке необходимо уведомить налоговую инспекцию. В первом случае — в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет, во втором — не позднее 31 декабря предшествующего года. Нарушение срока подачи уведомления о применении УСН приведет к невозможности его применения (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Изменить систему налогообложения можно будет только со следующего календарного года. Исключением будет ситуация, если в текущем году ООО выйдет за пределы ограничений, установленных для применения УСН.

О действиях, которые необходимо предпринять при утрате права на УСН, читайте в материале «Лимит доходов при применении УСН».

Бухгалтерский и налоговый учет при УСН осуществляется выбранными ООО способами, закрепленными в учетной политике. Методы бухучета устанавливаются законом о бухгалтерском учете и действующими ПБУ, а налоговые методы — гл. 26.2 НК РФ. Это неизбежно приводит к различию в ведении двух видов учета. При разработке учетной политики ООО вправе выбрать те способы учета, которые сгладят эти различия.

ООО на УСН может вести бухучет так же, как и при ОСНО. Однако в связи с тем, что применяющие УСН фирмы чаще всего являются субъектами малого предпринимательства, они вправе использовать упрощенные способы бухучета:

  • полный упрощенный бухучет, похожий на учет ОСНО, но разрешающий неприменение некоторых ПБУ, использование сокращенного плана счетов и упрощенных регистров учета;
  • сокращенный упрощенный бухучет, ограничивающийся ведением книги учета фактов хозяйственной деятельности, но с применением способа двойной записи операций в ней;
  • простой упрощенный бухучет — ведение книги учета фактов хозяйственной деятельности без применения способа двойной записи.

ООО, являющемуся субъектом малого предпринимательства, необходимо также выбрать вариант составления бухгалтерской отчетности – полный или сокращенный.

Итоги

Правила применения УСН с объектом «доходы» в 2019-2020 годах в целом соответствуют применявшимся ранее. Изменился лишь порядок исчисления страховых взносов. Прочие требования, ограничивающие применение упрощенки с основной ставкой 6%, остались неизменными.

Чем в УСН привлекательна 6% в 2020 году для ООО?

Введенный несколько лет назад УСН предназначен для ИП и небольших ООО, имеющих в своем штате ограниченное число сотрудников. Тем, кому удалось соблюсти все условия для применения режима, упрощенка 6 процентов для ООО в 2019 году налоги позволила уменьшить до минимального уровня.

Упрощенка для ООО в 2019 году продолжает давать возможность избавится от заполнения множества документов и оплаты нескольких видов налогов. Хотя стоит заметить, что если ООО был выбран этот режим, то, скорее всего, его доходы весьма скромны и не достигают 60 миллионов рублей. Однако с начала года этот критерий значительно вырос и стал составлять 120 миллионов рублей.

В этом режиме используются две ставки, но если при ведении деятельности ООО осуществляемые затраты не являются значительными, то отдают предпочтение 6% ставке.

Какие налоги платят ООО при упрощенке (УСН) 6 процентов

Организация ООО, выбрав объект налогообложения «Доходы» 6% обязана уплачивать следующие налоги:

  • 6% от общего дохода: при расчете суммы налога, облагаемую налоговой ставкой сумму доходов можно уменьшить на сумму уплаченных взносов в ФОМС и ПФР, но не более чем на 50%, даже если общая сумма расходов на уплату в фонды равна общей сумме дохода;
  • НДФЛ в размере 13%: сумма налога перечисляется в день выплаты заработной платы.

Организации ООО, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН), согласно пункту 2 статьи 346.11 НК РФ, освобождаются от уплаты:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Как перейти на УСН 6%

Для того, чтобы перейти на УСН 6% в будущем году, уведомление следует подать уже в текущем году в налоговый орган в срок до 31 декабря. Если компания или ИП только созданы, то на УСН они могут перейти путем подачи уведомления в налоговый орган в срок до 30 календарных дней с даты регистрации.

На протяжении всего срока, что компания применяет данный налоговый режим, она должна следить за тем, чтобы выполнялись все указанные критерии. Если одному из перечисленных критериев компания перестает соответствовать, то свое право на применение УСН она утрачивает. Например, если доходы компании за год превысили указанной цифры.

Читайте так же:  Как оформить декларацию 3 ндфл на проценты

Утрата права на использование УСН 6% утрачивается с начала квартала, в котором наступило нарушение одного из перечисленных условий. Если это произошло, то налоговый орган следует уведомить в срок до 15 дней с момента окончания квартала. При этом предоставляется форма 26.2-2. Кроме того, нужно будет оплатить налоги по ОСН с начала квартала.

Важно! Перейти опять на УСН можно будет только через год после утраты данного права.

Доходы для расчета УСН 6%

Для того, чтобы рассчитать налог, компании на УСН необходимо определиться с базой для налогообложения. Как определить базу для начисления налога? С этой целью нужно будет учесть доходы компании нарастающим итогам отдельно по кварталам. Компании на УСН принимают к учету доходы, полученные от реализации, а также внереализационные доходы.

Доходы от реализации представляют собой выручку, полученную от реализации товаров собственного производства и имущественных прав. Доход может быть получен компанией не только в денежной, но и в натуральной форме или в виде взаимозачета. Перечень внереализационных доходов не ограничен. К ним могут относиться, к примеру, проценты по выданным займам.

Компании, применяющие УСН признают доходы кассовым методом.В этом случае датой получения дохода признается дата оплаты. Следует помнить, что от покупателя может поступать как в виде денег, так в виде полученного иного имущества (работ и услуг), а также имущественных прав и погашение задолженности иными способами.

Обязанностью всех компаний на УСН является ведение книги учета доходов и расходов. Организации на УСН 6% заносят сведения в раздел о доходах, соблюдая хронологический порядок. Указывается дата и номер документа, операция, а также полученный доход. Все доходы вносятся поквартально, нарастающим итогом. Налоговую базу определяют за квартал, 9 месяцев и за год.

УСНО 6% и налог на имущество

Применение упрощенной системы налогообложения 6% не освобождает налогоплательщика от уплаты налога на имущество в отношении тех объектов недвижимости, базовая стоимость которых определена как кадастровая. Для ИП налогооблагаемым будет имущество, используемое в предпринимательской деятельности.

К таким объектам, в частности, относятся офисы (деловые центры либо помещения в них), торговые или административные центры, а также помещения для размещения объектов общественного питания или оказания бытовых услуг населению.

Как рассчитать налоги ООО при упрощенке

Организации ООО на спецрежиме УСН «Доходы» 6%, расчет налога осуществляют в следующем порядке:

  • нужно рассчитать налоговую базу;
  • определить сумму аванса по упрощенке;
  • рассчитать итоговую сумму налога, которую нужно перечислить в бюджет.

1. Определение налоговой базы

Для определения налоговой базы налогоплательщик делает расчет общей суммы полученных доходов за отчетный период.

Свои доходы налогоплательщик учитывает кассовым методом и включает все поступления:

  • за реализованную продукцию (услугу и т.д.), а также внереализационные доходы, перечень которых указан в статьях 246 и 250 Налогового кодекса РФ;
  • полученные авансы от покупателей.

Отметим, что доходы, полученные в иностранной валюте, нужно пересчитать в рубли по официальному курсу ЦБ на дату зачисления на расчетный счет налогоплательщика. Полученные доходы в натуральной форме необходимо учитывать по рыночной стоимости.

Организации ООО на упрощенке с объектом налогообложения «Доходы» при формировании налоговой базы не учитывают затраты. Но можно уменьшить исчисленный налог по упрощенке (УСН) за счет следующих расходов:

  • перечисленные страховые взносы в фонды;
  • оплата первых трех дней больничного листа за счет работодателя;
  • расходы на добровольное страхование здоровья сотрудников;
  • оплата торгового сбора,

2. Расчет суммы авансового платежа и налога

Сумму авансового платежа и налога на упрощенке (УСН) 6 % рассчитывают одинаково, используя следующую формулу:

  • Налог = Общий доход за отчетный период * Налоговая ставка 6% — Авансовый платеж за предыдущий период – Страховые взносы – Торговый сбор
  • Общий доход за отчетный период считается только по виду деятельности налогоплательщика;
  • Налоговая ставка зависит от особенности регионального законодательства и может быть в пределах от 1% до 6%;
  • Авансовый платеж за предыдущий период – это общая сумма уже уплаченного налога;
  • Страховые взносы – общая сумма страховых взносов за прошлый и текущий период уплаченные в текущем году;
  • Торговый сбор – сумма, уплаченная в текущем периоде.

Раздельный учет взносов

Наравне с упрощенной системой предприятия могут применять другой специальный режим. При наличии нескольких видов систем необходимо вести раздельный учет. В компании разрабатывается порядок ведения раздельного учета с утверждением методов и регистров в учетной политике. Одновременно закрепляется периодичность разделения показателей. Используется помесячное или поквартальное распределение данных.

Организации, при использовании льгот по снижению налога, обязаны вести раздельный учет:

  • Работников, выполняющих обязанности в деятельности, попадающей под УСН и другой режим. Для внутреннего учета издается приказ, разделяющий работников по видам деятельности, попадающих под различные системы.
  • Фонда заработной платы, начисляемой сотрудникам в рамках использования упрощенной системы. Для упрощения учета в сопровождающей программе ведется раздельный расчет оплаты труда.
  • Взносов, начисленных и перечисленных в бюджет на ФОТ сотрудников при УСН. Используются данные, учитываемые в КУДиР – формы налогового регистра при УСН. Начиная с 2020 года применяется новая форма книги учета.

Кроме прямого распределения сумм в отдельных случаях возникает необходимость раздельного учета расходов расчетным путем. Суммы взносов на ФОТ работников, исполняющих обязанности в нескольких системах учета, учитываются пропорционально показателю раздельного учета. Распределение путем расчета основывается на показателе, полученном по каждому виду режима налогообложения. При невозможности отнесения труда сотрудника к УСН раздельный учет взносов ведется ежемесячно.

УСН 15% или упрощенка 6% — что выбрать?

Только что зарегистрированным налогоплательщикам всегда довольно трудно сориентироваться, что выгоднее — упрощенка 6% или 15%? В большинстве случаев выбор объекта налогообложения продиктован тем, какие обороты будут у упрощенца и какими видами деятельности он планирует заниматься.

Если доля затрат по деятельности на УСН значительна, выгоднее выбирать объект «доходы минус расходы» со ставкой 15%, в противном случае разумнее уплачивать налог с доходов по ставке 6%.

Также немаловажным является место ведения бизнеса, ведь многие субъекты РФ устанавливают льготные условия для упрощенцев, снижая налог для определенных категорий налогоплательщиков (либо для конкретных видов деятельности).

Подробнее о том, как рассчитывается УСН-налог при объекте «доходы», читайте в статье «Порядок расчета налога по УСН ”доходы” в 2019 — 2020 годах (6%)».

Самозанятые граждане: кто это виды деятельности, где применяется налог, ставка и порядок уплаты

С начала этого года в нашей стране начался эксперимент, согласно которому на территории определенных субъектов России начал действовать специальный налог на профессиональную деятельность. Согласно ему, физлица могут признаваться самозанятым населением и платить налог на профессиональную деятельность. Рассмотрим подробнее, кто такие самозанятые граждане и какие виды деятельности в 2019 году установлены …

Ошибки при уменьшении суммы налога

Видео (кликните для воспроизведения).

Ошибка № 1. При перечислении взносов в бюджет часто возникают излишне уплаченные суммы. Налогоплательщики, используя переплату для снижения размера обязательств по основному налогу, допускают ошибку. Сумма, переплаченная в бюджет, не может уменьшать размер налога. Используются только величины, не превышающие начисление. В случае наличия одновременно обязательства и переплаты основанием для учета является решение ИФНС о зачете.

Источники

Упрощенная система налогообложения для ооо 6 процентов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here