Усн патент отчетность ип

Должен ли ИП на патенте сдавать годовую декларацию? А если есть совмещение УСН + ПСН?

Добрый день. уважаемые ИП!

Довольно частый вопрос от ИП на ПСН (патентная система налогообложения), которые не знают нужно им сдавать декларацию по итогам года или нет.

Ответ простой: если ИП ведет исключительно деятельность, которая попадает под ПСН (также ИП купил патент под этот вид деятельности, разумеется), то декларацию ему сдавать НЕ нужно.

Как быть если есть совмещение систем налогообложения?

Самый частый вариант совмещения налоговых систем следующий: УСН + ПСН.

  1. В этом случае нужно понимать, что по деятельности, для которой используется патент – декларация не сдается.
  2. Для всех остальных видов деятельности, которая не попадает под ПСН придется сдать декларацию по УСН. Но нужно помнить, что в эту декларацию по УСН вносятся только доходы от деятельности, которая ведется в рамках УСН.

А если есть совмещение ПСН + УСН, но по УСН дохода и деятельности за отчетный период не было?

  1. В этом случае опять-же декларация по ПСН не предусмотрена.
  2. Но даже если не было дохода по УСН все-равно придется сдать нулевую декларацию по УСН.

Именно на этом моменте, образно говоря, спотыкаются многие начинающие ИП, которые совмещают УСН + ПСН, но ведут деятельность только по патенту. Думают, что если декларация по УСН нулевая, то, мол, можно ее не сдавать… Это, конечно, совсем не так.

И если Вы и далее будете вести только деятельность, которая попадает под ПСН, то имеет смысл сняться с учета как плательщика налога по УСН. Для этого необходимо подать заявление в свою налоговую инспекцию.

Но нужно помнить, что вернуться на УСН, если снова возникнет такая необходимость, можно будет только с 1-го января следующего календарного года.

Заявление о переходе на УСН необходимо будет подать не позже 31 декабря.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Советую прочитать:

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Об авторе

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Дмитрий, доброго времени суток!
Подскажите, пожалуйста, для такой ситуации.
Я репетитор, ИП УСН 6%. Хочу оформить патент по этому же виду деятельности на сентябрь-декабрь.
Вопрос такой: по окончании срока действия патента я окажусь на какой системе налогообложения? В налоговой, как ни странно, ничего вразумительного сказать не смогли. Звоните, говорят, по окончании срока патента.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Здравствуйте Дмитрий!
Помогите пожалуйста разобраться!
Я открыл ИП на УСН 07.2016 г. и спустя месяц 08.2016 г. я приобрел патент до конца года.Налог по патенту своевременно заплатил.С 01.01.2017 г. и по сей день деятельность ИП не осуществляет.
Кроме как оплаты налога по патенту я ничего не делал. В фонды взносов небыло
Подскажите пожалуйста какую отчетность за 2016 г мне нужно принести в налоговую?и какие документы для налоговой я должен подать за 2017 г.(деятельность не осуществлялась)
Какие штрафы для меня будут за несдачу документов налоговую?

Я хочу закрыть ИП,с чего нужно начать в первую очередь чтобы не усугублять ситуацию

Добрый день, Дмитрий!

Подскажите, если ИП хочет добавить новые виды деятельности, которые не подходят под текущий патент (и в принципе не подходят под текущую патентную систему налогооблажения), заявление на добавление УСН в таком случае все равно нужно подавать в начале года? Или же можно подать в середине года ссылаясь на добавление новых видов деятельности?

Оставить комментарий

Нажимая на кнопку «Post Comment», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.

ИП на УСН+ПСН: как считать доход, после которого нельзя применять патент?

Добрый день, уважаемые ИП!

Очень часто ИП совмещают две системы налогообложения УСН + ПСН при ведении своей деятельности. Причин для этого может быть множество, но, как правило, это происходит из-за того, что при регистрации в качестве ИП, предприниматель сначала выбрал УСН, а затем уже купил патент на нужный вид деятельности, чтобы избежать применения ККМ (или просто это оказалось выгоднее с точки зрения налоговой нагрузки).

Но здесь возникает вопрос о том, как считать доход, после которого ИП теряет право применять патент.

  • ИП на ПСН — доход не должен превышать 60 миллионов рублей в год.
  • Если ИП находится на УСН, то его максимальный годовой доход не должен превышать 150 миллионов рублей в 2017 году.

В письме Минфина России от 14.04.2017 № 03-11-12/22505 дается следующее пояснение по этому вопросу:

В соответствии с абзацем 2 пункта 4 статьи 346.13 и абзацем 5 пункта 6 статьи 346.45 Кодекса в случае, если налогоплательщик применяет одновременно патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного указанными пунктами, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам. Учитывая изложенное, если у индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, с начала календарного года доходы от реализации, полученные в рамках применения указанных специальных налоговых режимов, превысили 60 млн. рублей, такой индивидуальный предприниматель утрачивает право на применение патентной системы налогообложения независимо от срока, на который выдан патент.

Так-что учтите этот момент, если совмещаете УСН + ПСН.

Также довольно часто возникает вопрос от читателей о том, как считать доход при расчете взноса в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год, если есть совмещение УНС + ПСН. Ответ такой — в этом случае происходит суммирование дохода по УСН и потенциально возможного дохода по патенту.

P.S. Кстати, напомню, что если ИП совмещает ПСН и УСН, то это не освобождает от сдачи отчетности по УСН (даже если она будет нулевой).

Другие статьи для ИП на патенте:

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Читайте так же:  Система налогов енвд

Об авторе

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Дмитрий добрый день, скажите у меня ИП на УСН+ПСН по налогам все понятно с одной стороны и в то же время все быстротечно и все меняется, неуспеваеш эти новшества даже осознать глядь а наше государство опять козу подкинуло. Вопрос а вы лично ведете ИП по налогообложению(я имею ввиду не только свое а так допустим как бухгалтер)? Я бы был совсем не против если бы такой грамотный человек вел мою бухгалтерию, естественно за вознаграждение.

Нет, не предоставляю такие услуги, только свое ИП веду)
Да и зачем наемный бухгалтер, если все это можно делать в бухгалтерских программах и сервисах для ИП.
Сейчас они очень простые, даже для новичков.

Дмитрий! Я ИП совмещаю ЕНВД и УСН6%.ЕНВД сезонная торговля сувенирами народных промыслов местного производства. УСН тоже сезон в филармонии торговля билетами. Справлялась сама. В этом сезоне на торговлю хочу взять продавцов.3 точки и 3 продавца сезонно на практику с колледжа ,с обучением. Готовимся к ЧМ -2018. Как лучше их оформить и во сколько у меня вырастут налоги?

Здравствуй те, Дмитрий!
Я — ИП на УСН 6% (доход), ОКВЭД-2001: — 63.40 Организация перевозок грузов и 60.24 (своего транспорта нет, используется привлеченный). Хочу добавить дополнительный вид деятельности:…….. для которого моя сегодняшняя система налогообложения — не выгодна. А вот УСН (доход — расход) вполне подойдет, или даже «вмененка».
Вопрос: Могу ли я каким-то образом применять две разные системы налогообложения для разных видов деятельности в рамках одного ИП? Если да, то как их возможно сочетать?

Галина, одновременно нельзя совмещать УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы». Либо то, либо другое)

Можно сочетать УСН + ПСН, УСН + ЕНВД.

Здравствуйте, Ип открыла в 2015 году, сначала была на усн, потом, чтобы не ставить кассу перешла на патент. Теперь, когда уже и на патенте(пиво) применяем кассу, может просто остаться на усн? Посоветуйте, пожалуйста.

Добрый день!
Дмитрий, я начинающий ИП. Зарегистрирована с 21.02.2017 года. Работаю по УСН 6%. У меня такой вопрос: как мне рассчитать сколько я должна внести авансовый платеж за УСН 6% (за ПФР я внесла ) в период с 21.02.2017 по сегодняшний день. Заранее благодарна за ответ!

Патентная система налогообложения

Кому выгодна патентная система налогообложения?

Возможность использовать патентную систему налогообложения (ПСН) у ИП появилась с 2013 года. Ее прародительницей считается «упрощенка» на основе патента. ПСН ввели, чтобы создать более благоприятные налоговые условия для предпринимателей. Однако сильной поддержки у малого бизнеса инициатива пока не получила.

В 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» для патентной системы налогообложения прописали освобождение от необходимости применения контрольно-кассовой техники (ККТ) при расчетах наличными и с применением платежных карт. Это была поистине хорошая новость, ведь ранее для УСН на основе патента не предусматривалось такого освобождения. А это значит, что невозможно было избежать расходов на приобретение и обслуживание кассовой техники.

С другой стороны, в ПСН появились и отрицательные моменты. Самый заметный — отсутствие возможности каким-либо образом уменьшать сумму патента на уплаченные страховые взносы. Нужно сказать, что для УСН на основе патента, до 2013 года, такая возможность существовала.

Особенности ПСН

Патентная система введена для «маленьких» ИП, занимающихся некоторыми видами деятельности (полный перечень 47 видов приводится в п.2 ст. 346.43 НК РФ). ИП могут применять ПСН при условии, что средняя численность работников за год не превышает 15 человек и сумма выручки ИП не более 64 млн руб. в год (для 2014 года). Если применяются одновременно ПСН и УСН, при определении величины доходов учитываются доходы по двум указанным специальным налоговым режимам.

Патентная система подразумевает получение налогоплательщиком некоего документа — патента на определенный вид деятельности, который удостоверяет тот факт, что налогоплательщик в отношении доходов именно этого вида деятельности больше не исчисляет и не уплачивает налоги по иным системам налогообложения. Вместо этого он просто уплачивает стоимость патента.

На каждый вид деятельности, по которому плательщик желает применять ПСН, он получает отдельный патент.

Патент выдается на определенный срок — от 1 месяца до года. Если патент выдан на срок до 6 месяцев, то его нужно оплатить не позднее 25 календарных дней с начала действия патента. Если патент выдан на срок от 6 месяцев до года, то в течение 25 дней с начала действия патента надо заплатить ⅓ стоимости патента, а ⅔ заплатить не позднее чем за 30 календарных дней до окончания срока патента. При просрочке платежей патент аннулируется, поэтому придется пересчитать и уплатить налог за год, исходя из доходов по ОСНО или УСН (в случае наличия заявления о переходе на УСН). Аналогичная ситуация происходит при превышении лимита по средней численности работников или превышении лимита по выручке.

При патентной системе не предусмотрена отчетность в налоговую, но «патентщики» ведут книгу учета доходов. Сдавать ее в инспекцию не нужно, но следует хранить на случай проверки и предоставлять проверяющим по первому требованию.

Важный момент: если ИП начинает применять ПСН, то де факто налоговый кодекс не освобождает его от обязанности представления отчетности по ОСНО или УСН. Это относится и к тому случаю, когда иных видов деятельности, кроме патентного, ИП не ведет. Патент освободил от налогообложения по ОСНО или УСН лишь доходы от конкретного вида деятельности, на который он выдан. Информацию об отсутствии доходов по иным системам налогообложения налоговая может получить лишь по данным деклараций, поэтому их надо сдавать. Напомню, согласно кодексу, ответственность за не представленный в срок нулевой отчет составляет 1000 руб.

Как считается патент

Регионы для каждого вида деятельности устанавливают сумму потенциально возможного к получению дохода за год. Она устанавливается в рамках коридора от 106 700 руб. до 1 067 000 руб. в год. По некоторым видам деятельности регионы вправе увеличить максимальное значение до 5 335 000 руб. в год.

Этот потенциальный доход умножается на ставку 6%. В итоге получается стоимость патента.

Что не так с ПСН

ИП на патенте обязан платить за себя страховые взносы в ПФР и ФФОМС. В 2014 году сумма взносов за год составляет 20 727,53 + 1% от суммы дохода свыше 300 000 руб. в год. Сумма дохода для «патентщика» определяется как потенциально возможный доход в зависимости от срока действия патента. На сумму уплаченных взносов «патентщик» никак не может уменьшить стоимость патента. С учетом этого и того, что регионы сейчас не имеют возможности варьировать потенциально возможный доход для разных муниципалитетов, патент в большинстве случаев становится невыгодным по сравнению с иными спецрежимами (ЕНВД и УСН).

Читайте так же:  Принципы и органы валютного регулирования и контроля

Фактически приравнивание доходности ИП, работающих, например, в городе областного значения и в селе, ни коим образом не коррелируется с их фактической доходностью.

Минфин заявил о том, что собирается разобраться с этой «несправедливостью», ведь государство планирует избавиться от ЕНВД к 2018 году путем перевода таких плательщиков в том числе на ПСН. Предложение в Минфин внесла общественная организация «Опора России», предложив разрешить властям варьировать в зависимости от численности населенного пункта размер потенциального дохода и предоставить возможность уменьшать стоимость патента на страховые взносы ИП.

Если эта инициатива будет реализована, патент наконец-то станет конкурентоспособным, и часть плательщиков УСН или ЕНВД с удовольствием перейдут на ПСН.

Павел Орловский,
аналитик сервиса «Бухгалтерия.Контур»

Отчетность ИП на ПСН (с работниками и без работников). Отчетность при совмещении спецрежимов.

Состав налоговой отчетности индивидуальных предпринимателей на патентной системе налогообложения (ПСН) определяется наличием или отсутствием наемных работников.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Сроки сдачи отчетности для ИП

Сроки сдачи отчетов в налоговую различаются в зависимости от того, на какой системе налогообложения работает предприниматель, есть ли у него наемные работники. Подробности смотрите в таблице ниже.

Отчетность ИП на ПСН без работников

Если предприниматель на ПСН осуществляет свою деятельность без привлечения наемных работников, то к обязательной отчетности относят:

  • Книгу учета доходов;
  • Отчетность в Росстат в предусмотренных законодательством случаях.

Вести книгу учета доходов предприниматель обязан в течение всего срока действия патента, по каждому из них. При этом в книге указываются только доходы, расходы предпринимателю указывать не нужно. С окончанием срока, на который был выдан патент, предприниматель должен сдать книгу в ИФНС, который произведет ее проверку.

Важно! Предприниматель, применяющий ПСН не должен отчитываться за себя в ИФНС, ПФР и ФСС.

Ответственность

Если ИФНС выявит неточности или нарушения при заполнении книги доходов, то на предпринимателя могут наложить штраф в следующих размерах:

  • 10 000 рублей, при однократном выявлении нарушения;
  • 30 000 рублей, если нарушения были неоднократными.

Законодательная база

Законодательный акт Содержание
Глава 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения»
Письмо Минфина России №03-11-11/19849 от 07.04.2016 «Об уменьшении налогов на страховые взносы ИП, совмещающим УСН и ПСН»
Приказ Минфина России №135н от 22.10.2012 «Об утверждении формы Книги учета доходов ИП, применяющих ПСН, и Порядок ее заполнения»

Изменения УСН для ИП в 2020 году

Изменение лимитов для применения УСН

Как известно, сущность УСН состоит в том, что эта система предназначена для субъектов малого бизнеса. Применение УСН избавляет предпринимателя от необходимости сдавать большой объем отчетности, а также предполагает невысокую налоговую ставку. Но для этого предприниматель должен обладать признаками малого бизнеса, и не превышать установленные лимиты дохода и количества наемных работников.

С 2020 года система лимитов будет изменена:

  • 150 млн. рублей и 100 человек наемных работников — эти значения останутся нижним уровнем лимитов;
  • 200 млн. рублей и 130 человек наемных работников — эти значения вводятся в качестве второго уровня лимитов.

Если предприниматель в течение года превысит нижний уровень лимитов по доходу или наемным работникам, он не утратит право применения УСН до тех пор, пока не превысит второй уровень лимитов. При этом в случае превышения первого уровня лимитов будет повышена налоговая ставка, которая составит:

  • 8% для УСН «Доходы»;
  • 20% для УСН «Доходы минус расходы».

Право применения УСН будет утрачено только в случае превышения второго уровня лимитов.

Отмена деклараций по УСН

Не менее яркие изменения УСН в 2020 году произойдут в сфере отчетности. Власти планируют отменить обязанность сдачи деклараций по УСН для части предпринимателей. В связи с повсеместным внедрением онлайн-касс информацию о доходах предпринимателя ФНС получает автоматически в режиме реального времени. Поэтому дублировать эти данные декларацией нет необходимости.

Обязанность сдачи деклараций останется у предпринимателей, деятельность которых не предполагает применения онлайн-касс; а также у ИП, применяющих УСН «Доходы минус расходы».

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Все индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН, ПСН, ЕСХН и ОСН обязательно ведут Книгу учета доходов и расходов (КУДИР). ИП на ЕНВД и ПНД такую книгу не ведут. Предприниматели на ЕНВД ведут учет физических показателей. Информацию о доходах и расходах ИП на ЕНВД в КУДИР заносить не нужно.

Напомним, что начиная с 2013 года КУДИР не нужно заверять. Книгу необходимо распечатать, прошить и пронумеровать. Она хранится у ИП.

Исключение составляют ИП применяющие ЕСХН.

Согласно Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов ИП, применяющих ЕСХН, утвержденного Приказом Минфина РФ № 169 н от 11.12.2006 года КУДиР:

  • если ведение осуществляется на бумажном носителе, заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа до начала ее ведения;
  • если ведение осуществляется в электронном виде, заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа в срок не позже 31.03 года, следующего за отчетным.

Не забывайте, что отсутствие КУДИР грозит штрафом.

Отчетность ИП по дополнительным налогам

Индивидуальный предприниматель может заниматься и видами деятельности, подпадающими под уплату дополнительных налогов.

Все дополнительные налоги ИП, а также вид отчетности предпринимателя и сроки предоставления в контролирующий орган, представлены в таблице ниже.

Наименование дополнительных налогов

Вид отчетности и название документа

Срок подачи документов в ФНС

Декларация по земельному налогу

По итогам календарного года не позднее 1 февраля следующего года

Декларация по водному налогу

По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала

Декларация по акцизному налогу

По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца

Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов

Не позднее 18 числа (текущего месяца)

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Декларация по НДПИ

По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца

Сборы за пользование объектами животного мира

Предоставление в ФНС сведений (о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира)

Не позднее 10 дней с даты получения разрешения

Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов

Предоставление в ФНС сведений (о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате)

Не позднее 10 дней (начиная с даты получения разрешения)

Читайте так же:  Оплатил налоги а задолженность висит

Предоставление в ФНС сведений (о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания)

Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения

Видео (кликните для воспроизведения).

Регулярные платежи за пользование недрами

Предоставление в ФНС расчета регулярных платежей (за пользование недрами)

По итогам каждого квартала (но не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала)

Отчетность ИП в экологию

  1. Отчет МСП об образовании, обезвреживании, размещении и использовании отходов сдается в срок до 15 января года, следующего за прошедшим годом. Отчет МСП сдают только субъекты среднего и малого предпринимательства.
  2. 2-ТП (отходы). Срок сдачи этой отчетности по экологии за 2019 год – до 1 февраля 2020 года. 2-ТП (отходы) до 2019 года сдавали практически все ИП. Даже те, у которых нет производства, но имеется офис. Отчет необходимо сформировать и отправить посредством Модуля природопользователя. С 1 января 2019 года в соответствии с п. 2 ст. 3 Федерального Закона от 21.07.2014 N 219-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об охране окружающей среды», ИП, осуществляющим деятельность на объектах IV категории (в том числе офисы) отчет 2-ТП сдавать не надо.

Более детально о каждом из отчетов для ИП вы можете прочитать на нашем сайте.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства, актуальными на 10.10.2019

Отчетность ИП в зависимости от системы налогообложения

В соответствии с действующим законодательством РФ, на сегодняшний день существует пять систем налогообложения:

  • Упрощенная система налогообложения или УСН;
  • Единый налог на вмененный доход или ЕНВД;
  • Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН;
  • Патентная система налогообложения или ПСН;
  • Общая система налогообложения или ОСН;
  • Налог с профессионального дохода или НПД (налог для самозанятых).

Индивидуальный предприниматель, применяющий один из вышеперечисленных налоговых режимов, не всегда обязан подавать декларацию в ФНС.

Ниже представлена таблица с названием налогового режима, наименованием документа, а также с указанием срока подачи декларации.

Название налогового режима

Срок подачи декларации в ФНС

Упрощенная система налогообложения (УСН)

По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

По итогам календарного года (но не позднее 31 марта следующего года)

Патентная система налогообложения (ПСН)

Общая система налогообложения (ОСН)

По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)

Не позднее 5 дней после окончания месяца, в котором появились первые доходы

Декларация по НДС

По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)

Если ИП совмещает различные налоговые режимы, то по каждому из них необходимо вести отдельный учет, формировать отчетность и платить налоги.

Повышение размера МРОТ

МРОТ больше не влияет на размер страховых взносов ИП, но его размер все еще остается важным для ИП с наемными работниками. Зарплата наемных работников не должна быть ниже МРОТ.

Размер МРОТ с 1 января 2020 года составит 12 130 рублей, что на 850 рублей больше по сравнению с предыдущим значением — 11 280 рублей.

Отчетность ИП с работниками в налоговой, ПФР и ФСС

Всю отчетность индивидуального предпринимателя, у которого есть наемные работники, можно разделить на три вида:

  • отчетность в налоговую службу (ФНС);
  • отчетность в Пенсионный фонд (ПФР);
  • отчетность в Фонд социального страхования (ФСС).

Согласно действующему налоговому календарю, установлены следующие сроки сдачи отчетности:

В ФНС подается:

  1. Среднесписочная численность работников — по итогам календарного года (но не позднее 20 января следующего года).
  2. Справки 2-НДФЛ по итогам календарного года (но не позднее 1 апреля следующего года).
  3. Реестры сведений о доходах физических лиц (прикладываются к справкам 2-НДФЛ).
  4. Отчет 6-НДФЛ — ежеквартальный отчет, введенный с 2016 года. Отчет сдается по итогам квартала – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом, по итогам года – не позднее 1 апреля.

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР и ФФОМС за работников (форма РСВ) — по итогам каждого квартала не позднее 20 числа (для электронной формы отчетности) и 15 числа (для бумажной формы) 2-го месяца следующего квартала.

  • Ведение персонифицированного учета необходимо отражать в 3 разделе формы РСВ.
  • В ПФР подается:

    1. Ежемесячный отчет СЗВ-М в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
    2. Ежегодный отчет СЗВ-СТАЖ предоставляется в срок до 1 марта, года следующего за отчетным. Существует дополнительный срок подачи СЗВ-СТАЖ. Если в организации или ИП имеется работник, планирующий в ближайшее время выход на пенсию, то СЗВ-СТАЖ необходимо сформировать на конкретного работника и предоставить в ПФР в течение 3-х календарных дней с даты получения заявления от работника о предоставлении отчета по форме СЗВ СТАЖ.

    В ФСС подается:

    Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ФСС за работников (форма ) — по итогам каждого квартала (но не позднее 25 числа -для электронной формы и 15 числа — для бумажной формы) месяца следующего квартала.

    Как ИП на ПСН вести книгу доходов

    Порядок заполнения книги дохода ИП на патенте утвержден приказом Минфина №135н. Согласно данному документу, книга доходов должна быть оформлена должным образом, то есть на титульном листе указано наименование ИП, все листы книги должны быть пронумерованы, прошиты, а на последнем листе указана информация об их общем количестве.

    Вести книгу доходов можно как в электронном виде, так и на бумаге. Если книга ведется в электронном варианте, то перед сдачей в ИНФС ее распечатывают и оформляют должным образом. В книге доходов исправлений быть не должно, если же избежать их не удается, то рядом с исправлением следует указать подтверждающий документ (Читайте также статью ⇒ Книга учета доходов и расходов для ИП 2020).

    Срок действия патента

    Применять ПСН предприниматель может начать в любое время, все что для этого нужно – это приобрести патент. Приобретается патент на конкретный срок, который может варьироваться в пределах года от месяца до двенадцати. Налоговый период на ПСН должен ограничиваться одним календарным годом, а не начинаться в одном году, а заканчиваться в другом.

    Датой начала применения данного спецрежима принято считать ту, что указана в патенте. Причем, начало не всегда совпадает на началом месяца, это может быть и любое другое число месяца. Соответственно дате начала будет установлена и дата окончания. Если в патенте стоит дата начала 16 апреля, а срок его действия 6 месяцев, то работать на этом режиме можно до 16 октября (Читайте также статью ⇒ КБК патента для ИП).

    Повышение размера страховых взносов ИП за себя

    Напомним, за 2019 год индивидуальный предприниматель должен заплатить 36 238 рублей обязательных страховых взносов за себя на пенсионное и медицинское страхование. За 2020 год эта сумма увеличится до 40 874 рублей. А именно:

    • 32 448 рублей на пенсионное страхование, что на 3 094 рубля больше, чем в 2019 году;
    • 8 426 рублей на медицинское страхование, что на 1 542 рубля больше, чем в 2020 году.
    Читайте так же:  Выплата дивидендов магнит

    Также как и в прошлые годы, в случае получения дохода на сумму более 300 000 рублей за год, предприниматель должен заплатить на пенсионное страхование дополнительно 1% от суммы превышения.

    Отчетность ИП на ПСН с работниками

    Если предприниматель на ПСН в своей деятельности привлекает работников, то состав отчетности будет следующим:

    Отчет Срок подачи в 2017 году Пояснение
    Справка 2-НДФЛ За год – до 3 апреля Заполняется при наличии доходов, выплачиваемых сотрудникам
    Сведения о среднесписочной численности До 20 января Производится расчет среднесписочного числа работников
    Расчет 6-НДФЛ За первый квартал – до 2 мая

    За второй квартал – до 31 июля

    За третий квартал – до 31 октября

    За четвертый квартал – 2 апреля

    Заполняются сведения об доходах сотрудников, а также удержанном налоге Расчет по страховым взносам За первый квартал – до 2 мая

    За второй квартал – до 31 июля

    За третий квартал – 30 октября

    За четвертый квартал – 30 января 2020

    Содержит персонифицированные сведения по каждому сотруднику СЗВ-М Ежемесячно – до 15 числа Сведения по каждому сотруднику 4-ФСС (на бумаге или в электронном виде)

    За первый квартал – 20 или 25 апреля

    За второй квартал – 20 или 25 июля

    За третий квартал – 20 или 25 октября

    За четвертый квартал – 22 или 25 января 2020

    Сведения о взносах на страхование от НС и профзаболеваний

    Отдельной декларации по патентной системе сдавать не нужно. Предпринимателю необходимо только оплачивать стоимость патента.

    На основании налогового уведомления и при наличии объекта налогообложения предприниматели оплачивают следующие налоги: земельный, транспортный и на имущество. Но составлять и представлять отчетность по этим налогам не нужно. Обязанность по этому закреплена только за организациями. Кроме того, предприниматели на ПСН освобождены от уплаты НДС, за исключением НДС, который оплачивается при ввозе товара, либо его импорте и др.

    Таким образом, наиболее удобной для предпринимателя является ПСН без работников, так как он предполагает только обязательное ведение книги доходов и представления ее в налоговый орган для контроля. В зависимости от вида деятельности может потребоваться сдача отчета в Росстат. А для предпринимателей на патенте с работниками потребуется сдача некоторого перечня отчетности.

    ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

    Когда ИП лишается патента

    При наступлении одного из двух перечисленных случаев ИП лишается права на ПСН:

    • Если средняя численность сотрудников свыше 15 человек. При этом учитывается также персонал, привлекаемый по договорам гражданско-правового характера;
    • Доход ИП превысил 60 млн. рублей за календарный год. При этом не имеет значение количество патентов у ИП, при расчете учитываются только те доходы предпринимателя, которые были получены при реализации товаров (услуг).

    Одной из особенностей расчета общего дохода ИП является то, что к учету берутся доходы со всех спец режимов, применяемых ИП. Например, если предприниматель одновременно с ПСН применяет «упрощенку». Вся сумма по данным режимам будет суммироваться и сравниваться с установленным лимитом в 60 млн. рублей.

    Как начать применять ПСН

    Для того чтобы предпринимателю перейти на ПСН, ему необходимо подать заявление по специально установленной форме в ИФНС. Если деятельность уже ведется предпринимателем, то о переходе на ПСН сообщить нужно за 10 дней до начала применения.

    Заявление можно подать одним из способов:

    • Лично предпринимателем;
    • Через представителя;
    • Почтовым отправлением;
    • В электронном виде.

    Если решение о ПСН гражданин принимает при регистрации ИП, то и подавать заявление на патент нужно вместе с регистрационными документами.

    Патент будет выдан в 5-дневный срок, либо вместе с регистрационными документами.

    Условия для применения ПСН

    Только при соблюдении одновременно некоторых условий ИП вправе применять ПСН:

    • Вид деятельности предпринимателя содержится в п.2 статьи 346.43 НК РФ;
    • Деятельность ИП ведется своими силами, либо с наймом сотрудников, при этом общая численность сотрудников не более 15 человек;
    • Деятельность ИП ведется не по договору доверительного управления имуществом или товарищества.

    При нарушении одного из перечисленных условий в течение действия ПСН, предприниматель должен перейти на общую систему налогообложения (Читайте также статью ⇒ Переход на ОСНО с УСН, ЕНВД и для ИП).

    Какую отчетность сдает индивидуальный предприниматель?

    Для того чтобы выяснить, какую отчетность сдает ИП, нужно сначала определить категории этой отчетности. Условно всю отчетность индивидуальных предпринимателей можно разделить на 4 категории, а именно:

    • отчетность в зависимости от выбранной ИП системы налогообложения (налогового режима);
    • отчетность за наемных работников (при наличии);
    • отчетность по ведению кассовых операций (при наличии кассового аппарата);
    • отчетность по дополнительным налогам.

    Комментарии

    КУДИР ИП обязан вести на УСН «доходы». Инструкция по ведению КУДИР УСН находится в приложении № 2 Приказа Минфина РФ № 135 н от 22.10.2012.

    Вообще за неведение КУДИР предусмотрен штраф в размере 200 рублей. Но это на только первый взгляд кажется, что лучше заплатить 200 рублей, чем тратить время на заполнение КУДИР. Дело в том, что с 2014 года для ИП вступила в действие статья 120 Налогового Кодекса РФ, которая усиливает в несколько раз материальную ответственность для ИП:

    Цитирую данную статью:

    Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.

    2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода, влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей.

    3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы, влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей.

    Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.

    КУДИР является регистром налогового учета, поэтому если ее не вести, то заплатите довольно много.

    КДиР является налоговым регистром.

    До 2014 года статья 120 не применялась к ИП. С 2014 года вступили в силу изменения в НК РФ, и теперь могут штрафовать и ИП, но только за нарушения, допущенные в 2014 году и позднее.

    Изменения для ИП в 2020 году

    Не так много времени осталось до следующего года, в котором законодатели подготовили ряд нововведения для индивидуальных предпринимателей. Изучив уже принятые новые законодательные акты и законопроекты, находящиеся в стадии рассмотрения, мы подготовили статью, в которой расскажем читателям про изменения для ИП в 2020 году.

    Читайте так же:  Продление камеральной налоговой проверки по ндс

    Традиционно, наиболее значимые изменения произойдут в отдельных системах налогообложения. Этим вопросы мы подробно рассмотрели в отдельных публикациях, но конспективно изложим и в сегодняшней статье. Общие изменения для ИП на всех системах налогообложения связаны с повышением размера страховых взносов и МРОТ.

    Отчетность при совмещении спецрежимов

    Бухгалтерский учет ИП вести не обязаны, а вот по совмещении спецрежимов придется вести раздельный налоговый учет. Так, например, если предприниматель совмещает ПСН и УСН, то обязан вести:

    • Книгу доходов и расходов – по УСН;
    • Книгу доходов – по ПСН.

    То есть предпринимателю нужно будет относить доход к тому или иному виду деятельности. Если с доходами понятно, то с расходами могут возникнуть вопросы. Ведь не всегда предприниматель может отнести конкретный расход на конкретный вид деятельности (например, зарплату персонала или аренду офиса). В этом случае такой вид расхода распределяется пропорционально доходу, полученному от каждого вида деятельности.

    Кроме уплаты единого налога, предпринимателю, совмещающему УСН и патент, нужно сдавать декларацию по УСН.

    Отдельно стоит выделить порядок уменьшения налога на страховые взносы, уплачиваемые ИП без работников за себя. Сумму налога при ПСН уменьшить на страховые взносы ИП не имеет права. Но ИП вправе на всю сумму страховых взносов, уплачиваемых за себя, уменьшить налог по УСН (Письмо Минфина России №03-11-11/19849 от 07.04.2016).

    Изменения ПСН для ИП в 2020 году

    Изменение видов деятельности ПСН

    В 2020 году список видов деятельности, доступных для применения ПСН должен пополниться следующими:

    • животноводство и оказанием услуг в области животноводства;
    • растениеводство и оказание услуг в области растениеводства.

    При этом часть видов деятельности для работы на ПСН будет запрещена. Так, в 2020 году нельзя будет торговать товарами, подлежащими обязательной маркировке. В том числе, лекарственными средствами, изделиями из меха, обувью и одеждой.

    Патент можно будет купить на срок от одного дня

    Одним из неудобств ПСН ранее было невозможность купить патент на срок менее одного месяца. С 2020 года минимальным сроком, на который можно будет купить патент, станет один день.

    Местные власти смогут вводить собственные лимиты

    Будут и неприятные изменения ПСН в 2020 году. Местным органам законодательной власти даны полномочия на свое усмотрение устанавливать лимиты для применения ПСН. Теперь местные депутаты смогут ограничивать применение этой системы налогообложения в зависимости от торговой площади, количества транспортных средств, наемных работников и т. д.

    Таковы главные изменения для ИП в 2020 году. В случае поступления информации о новых законопроектах или отмене действующих норм, в эту страницу будут внесены соответствующие изменения.

    Изменения ЕНВД для ИП в 2020 году

    Повышение налога

    Коэффициент К1 для ЕНВД с 2020 года будет увеличен и составит 2,009. Формула расчета останется прежней. Напомним, помимо повышающего коэффициента (К1) в формуле содержится и понижающий коэффициент (К2). Размер К2 зависит от местного законодательства каждого региона РФ. Возможно, ваши власти приняли решение об изменении К2 на 2020 год, что может привести к снижению налога ЕНВД, или, наоборот увеличению.

    Запрет на торговлю маркированными товарами

    Наиболее значимые изменения ЕНВД в 2020 году связаны с ограничением применения этой системы налогообложения. ЕНВД нельзя будет применять в сфере розничной торговли маркированными товарами. К таким товарам относятся лекарственные средства, одежда, обувь, изделия из меха. Список маркированных товаров, по всей видимости будет увеличиваться.

    2020 год станет последним годом действия ЕНВД

    Вся история существования ЕНВД последние годы связана с желанием властей отменить этот режим налогообложения. Тем не менее, ежегодно происходило его продление. По действующему на данный момент законодательству, ЕНВД действует до 2020 года включительно. Но по заявлению высокопоставленных чиновников из ФНС и Минфина, больше он продлен не будет.

    Поэтому предпринимателям стоит заранее изучить системы налогообложения для ИП и продумать вариант перехода на другой налоговый режим. Например, для кого-то неплохой альтернативой может оказаться налог на профессиональный доход. С 2019 года он действует в четырех регионах РФ, а с 2020 года он может быть распространен на всю территорию страны.

    Ответы на распространенные вопросы

    Вопрос 1: Предприниматель, являющийся нерезидентом, может применять ПСН?

    Ответ: Применять данный спецрежим могут все предприниматели, вне зависимости от того какой налоговый статус они имеют: резидента или нерезидента.

    Вопрос 2: Как можно отказаться от применения патента?

    Ответ: Если заявление подали, но патент еще не получен, то отказаться от него можно написав произвольное заявление в ИФНС. Но успеть нужно до даты постановки на учет как ИП на ПСН. Если патент уже получен, то отказаться от ПСН нельзя.

    Какую отчетность должен сдавать ИП?

    Каждый индивидуальный предприниматель заинтересован в том, чтобы своевременно подавать всю необходимую отчетность в контролирующие органы. Отметим, что на сегодняшний день существуют специальные налоговые режимы, определяющие, какую отчетность сдает ИП.

    В этой статье постараемся разобраться в вопросе о том, куда и как сдавать отчетность о предпринимательской деятельности, рассмотрим ИП с наемными работниками и без них, а также случаи, когда необходимо платить дополнительные налоги.

    Для удобства самая важная информация для наглядности будет представлена в виде таблиц.

    Сразу напомним, что сегодня практически в каждом городе работают организации, которые не только готовы проконсультировать на тему того, какую отчетность должен сдавать ИП, но и полностью взять решение этой задачи на себя.

    Отсрочка по применению онлайн-касс

    Индивидуальные предприниматели имеют право не использовать в своей деятельности онлайн-кассы до 1 июля 2021 года при соблюдении следующих условий:

    • отсутствие наемных работников;
    • оказание услуг и выполнение работ собственноручно и/или продажа товаров собственного производства.

    Если предприниматель заключит трудовой договор с наемным работником, он обязан зарегистрировать онлайн-кассу в течение тридцати календарных дней.

    Как сказано выше, наиболее значимые изменения для ИП в 2020 году произойдут в отдельных системах налогообложения.

    Тоже может быть полезно:

    Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

    Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

    Источники

    Усн патент отчетность ип
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here