Уточненная декларация 3 ндфл сроки

justice pro…

юридическая помощь

Как проверяется уточненная?

Уточненной считается декларация, которая подается налогоплательщиком с целью изменения данных, содержащихся в предоставленной 3-НДФЛ. Такой шаг связан с выявлением неточностей и ошибок в ходе ревизии. Инспектор сообщает о них налогоплательщику, от которого требуется пояснить ситуацию или исправить недочеты.

При редактировании данных и предоставлении уточненной 3-НДФЛ должны соблюдаться условия:

  • информация в документе приводится за тот же отчетный период;
  • бумага направляется в то же отделение ИФНС;
  • при несогласии с претензией инспектора гражданин дает пояснения. При их достаточной обоснованности проверка завершится без предоставления уточняющего варианта 3-НДФЛ.

Период обнуляется, а началом ревизии станет день принятия отредактированного документа. Предельный срок его рассмотрения также составляет 3 месяца. Однако на практике, при оперативном исправлении недочетов и своевременном предоставлении уточненной 3-НДФЛ, проверка обычно не затягивается. На редактирование отводится 5 суток.

От чего зависит?

Продолжительность камеральной ревизии внутри трехмесячного срока зависит от множества факторов:

  • объема информации, представленной в декларации;
  • числа поданных 3-НДФЛ;
  • перечня подтверждающей документации;
  • видов и количества заявленных вычетов;
  • правильности, точности и достоверности сведений;
  • загруженности инспектора.

Для этого удобно воспользоваться формами онлайн-сервисов или спецпрограммой «Декларация». Действующую редакцию скачивают на официальном ресурсе ФНС. Точность вносимых данных и отсутствие противоречий с подтверждающей документацией также сокращают продолжительность ревизии.

Кем устанавливается начальная дата?

Началом проверки выступает день получения ИФНС декларации и сопутствующих документов. При запуске ревизии соблюдают условия:

  1. Для начала проверки не требуются разрешения или согласования с начальством ИФНС и иными инстанциями.
  2. Процесс запускается без уведомления лица, подавшего 3-НДФЛ.
  3. При направлении декларации почтой процесс стартует со дня получения ИФНС письма с описью.

О начале ревизии гражданин может узнать в личном кабинете налогоплательщика.

Где зафиксирован день ее окончания?

О завершении камеральной проверки налогоплательщику не сообщают. Информирование проводится только при выявлении инспектором ошибок и неточностей.

Узнать об окончании ревизии возможно:

  • при личном посещении ИФНС;
  • связавшись с инспектором по телефону;
  • онлайн — посредством кабинета налогоплательщика.

Последний способ наиболее удобен, поскольку на ресурсе зафиксирована предельная дата завершения ревизии, статус рассмотрения регулярно обновляется.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Сколько должны проверять по закону?

Допустимая продолжительность рассмотрения 3-НДФЛ регламентирована налоговым законодательством — ст. 88 НК РФ. Предельный срок проверки — 3 месяца со дня представления декларации ИФНС.

Исключением выступает уточненная 3-НДФЛ, поданная взамен предыдущего документа. Срок рассмотрения при этом отсчитывается заново с момента ее представления.

Общие положения, касающиеся ревизии, представлены в Налоговом кодексе. Однако некоторые уточняющие моменты дополнительно разъяснены в отдельной правовой документации:

  • Письмо Минфина России от 19.06.2012 № 03-02-08/52 разъясняет, что при отправке декларации по почте срок рассмотрения отсчитывается со дня получения ее ИФНС;
  • если гражданин доносит недостающие бумаги, то началом отсчета станет день предоставления полного пакета;
  • рекомендации по проведению камеральных проверок и подаче документации приведены в Письме Минфина от 16.07.2013 № АС-4-2/[email protected]

Точный срок законом не регламентирован — обозначен только максимально допустимый период проверки, составляющий 3 месяца.

Сколько времени рассматривается на практике?

На практике сроки проведения ревизии налоговыми инспекторами короче предельного периода, обозначенного НК РФ. Трехмесячная проверка 3-НДФЛ — редкость, чаще всего связанная с осложнениями процесса.

Затягивание ревизии может происходить по таким причинам:

  • повышенная загруженность налоговых органов;
  • скрупулезность инспектора или его недостаточный опыт;
  • неточность или противоречивость внесенных в декларацию данных, их несоответствие сопутствующей документации, что требует уточнений.

Однако встречаются и короткие сроки ревизии, насчитывающие несколько дней. Они характерны для отделений ИФНС с малой загруженностью инспекторов.

Срок камеральной проверки 3-НДФЛ

После представления декларации в налоговую инспекцию начинается ее проверка. Налогоплательщик, заинтересованный в положительном результате рассмотрения документа, задается вопросами: «какой срок камеральной проверки 3-НДФЛ?», «сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ?»

Кому важен срок проверки декларации 3-НДФЛ?

Декларацию 3-НДФЛ подают физические лица, которые:

  • получили доход от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения), от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
  • хотят получить налоговый вычет, например, социальный: вычет на лечение (лекарства), образование, страхование жизни и др.), имущественный (вычет на покупку квартиры, вычет по процентам по ипотеке и прочее), для оформляющих вычет важны сроки проверки 3-НДФЛ и выплаты;
  • получили в дар недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
  • получили вознаграждение от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
  • получили доход в виде выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
  • получили доход от источников, находящихся за пределами РФ.

Срок проверки 3-НДФЛ налоговой инспекцией также может быть интересен индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам и другим лицам, занимающимся частной практикой и декларирующим свои доходы.

Срок проверки 3-НДФЛ: закон

Порядок, а также сроки проведения камеральной проверки 3-НДФЛ установлены статьей 88 НК РФ. Камеральная налоговая проверка – это проверка соблюдения законодательства о налогах и сборах на основе налоговой декларации (расчетов) и документов, которые налогоплательщик самостоятельно сдал в налоговую инспекцию, а также документов о деятельности налогоплательщика, которые имеются у налогового органа.

Неважно, подаете ли Вы документы в бумажном виде (приносите декларацию ИФНС лично либо отправляете по почте) или в электронном виде (например, через личный кабинет) срок проверки 3-НДФЛ одинаков.

Камеральная проверка 3 НДФЛ проводится уполномоченными должностными лицами налоговой инспекции в соответствии с их служебными обязанностями без специального решения руководителя налогового органа.

Сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ?

Обратимся к закону и определим, сколько идет камеральная проверка 3-НДФЛ. Согласно п. 2 ст. 88 НК РФ срок камеральной проверки 3-НДФЛ составляет максимум три месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета).

Читайте так же:  Льготы по оплате земельного налога

Камеральная проверка 3-НДФЛ: сроки проверки, если декларация выслана почтой

Если декларация 3-НДФЛ отправляется по почте, то срок проверки документов на налоговый вычет составляет три месяца с момента получения почтового отправления, а не с даты отправки налоговой декларации по почте (см. письмо Минфина РФ от 19 июня 2012 г. № 03-02-08/52).

Срок проверки уточненной декларации 3-НДФЛ

В случае если до окончания камеральной проверки, налогоплательщик подает уточненную декларацию 3 НДФЛ, проверка ранее сданной декларации прекращается, и начинается проверка уточненной 3 НДФЛ (п. 9.1 ст. 88 НК РФ). При этом максимальный срок камеральной проверки уточненной декларации 3-НДФЛ составляет также 3 месяца.

Если во время камеральной проверки 3 НДФЛ выявлены ошибки в декларации и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить пояснения или внести соответствующие исправления. Соответственно, срок камеральной проверки 3-НДФЛ может увеличиться.

Если Вы уточняете декларацию по требованию налоговой инспекции, то срок проверки корректирующей декларации 3-НДФЛ также может составить максимум три месяца.

Срок проверки 3-НДФЛ после донесения документов

Выясним, когда закончится срок проверки налоговой декларации 3 НДФЛ, если Вы по требованию инспекции донесли документы. Согласно п. 3 ст. 80 НК РФ налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган «по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме вместе с документами, которые в соответствии с настоящим Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации (расчету)». Поэтому в ИФНС вправе исчислять дату начала срока проведения камеральной проверки 3 НДФЛ со дня, когда в налоговый орган представлены налоговая декларация (расчет) и последний из необходимых документов (Письмо Минфина РФ от 13 апреля 2007 г. № 03-02-07/2-6).

Как узнать результат камеральной проверки 3-НДФЛ?

Чтобы узнать прошла ли камеральная проверка 3-НДФЛ, можно обратиться в ИФНС: по телефону или прийти лично в налоговую инспекцию.

Если у Вас есть доступ к личному кабинету налогоплательщика, то ход проверки 3-НДФЛ можно увидеть там. Как узнать статус проверки декларации 3-НДФЛ в личном кабинете? На сайте ФНС России через электронный сервис можно увидеть дату регистрации налоговой декларации, дату начала камеральной проверки, статус камеральной проверки и т.д. Также можно получить информацию о дате завершения проверки, о ее результате.

Срок камеральной проверки 3-НДФЛ по закону составляет 3 месяца, статус проверки можно узнать из личного кабинета, а также обратившись в Вашу налоговую инспекцию

Камеральная проверка 3-НДФЛ завершена: когда перечислят деньги?

В случае, когда Вы возвращаете сумму излишне уплаченного налога (например, получаете налоговый вычет за покупку квартиры, лечение), после окончания камеральной проверки 3 НДФЛ, в случае одобрения и подтверждения суммы к возврату, положенная сумма будет перечислена на расчетный счет, указанный в заявлении на возврат. Согласно п. 6 ст. 78 срок перечисления денег составляет максимум один месяц:

  • если Вы подали заявление о возврате вместе с декларацией 3 НДФЛ, то один месяц начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате налога, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки декларации (Письмо Минфина России от 11.07.2014 № 03-04-05/34120);
  • если Вы подали заявление о возврате после окончания камеральной проверки 3 НДФЛ, то срок 1 месяц считается с момента подачи данного заявления.

Т.е. сроки проверки 3 НДФЛ и выплаты при одновременном представлении в ИФНС декларации и заявления составляют максимум 3 месяца на проведение проверки и 1 месяц на перечисление денег – 4 месяца.

Нарушение сроков камеральной проверки 3 НДФЛ

Может случиться, что налоговая инспекция не заканчивает проверку в установленный законом трехмесячный срок. Что делать, если нарушены сроки камеральной проверки 3 НДФЛ? Необходимо убедиться, что у ИФНС нет вопросов по сданной декларации и документам. Если вопросов к Вам нет, ошибок в расчетах не имеется, а срок проверки увеличился, предусмотрена ли ответственность за нарушение сроков камеральной проверки 3 НДФЛ? Нет, согласно ст. 88 НК РФ последствий пропуска трехмесячного срока законом не предусмотрено.

Иначе обстоит дело с нарушением срока перечисления суммы излишне уплаченного налога – 1 месяца со дня подачи заявления (например, на возврат суммы налога, полученной в результате предоставления налогового вычета). Согласно п. 10 ст. 78 НК РФ могут быть начислены проценты на сумму излишне уплаченного налога, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата.

Таким образом, срок камеральной проверки 3-НДФЛ составляет три месяца со дня подачи декларации 3-НДФЛ и необходимых документов. В случае отсутствия вопросов у налогового инспектора, камеральная проверка 3 НДФЛ должна закончиться в определенный законом срок.

До окончания срока подачи декларации 3-ндфл за 2016 год остается несколько месяцев

Успейте подать налоговую декларацию за 2016 год

До окончания 2019 года остается совсем немного времени. Те налогоплательщики, которые еще не заявили свое право на вычеты за 2016 год, могут это сделать сейчас, до окончания 2019 года.

Если в 2016 году у Вас были расходы на лечение, обучение, взносы на страхование, пенсионные взносы в негосударственные пенсионные фонды (или иные социальные вычеты) или Вы приобрели жилую недвижимость в собственность (в том числе и до 2016 года), Вы имеете право на возврат налога по вышеперечисленным расходам в размере 13 %, но с учетом законодательно установленных ограничений.

В частности, по социальным вычетам Вы имеете право на возврат до 15 600 рублей за год, по имущественным вычетам – до 260 000 рублей (плюс до 390 000 рублей по уплаченным процентам при покупке жилья в ипотеку).

Как известно, срок подачи декларации 3-ндфл на возврат налога ограничивается 3 годами. То есть в 2019 году Вы можете подать 3-нфдл за 2016-2018 годы. Исключение в данном случае составляют пенсионеры: по имущественным вычетам они имеют право на заполнение и подачу четырех деклараций одновременно: за 2015-2016-2017-2018 годы в независимости от даты возникновения права собственности (кроме текущего или более поздних лет).

Читайте так же:  Торговый сбор в каких городах

В 2020 году вернуть налог за 2016 уже не будет представляться возможным.

Напомним также, что после подачи 3-ндфл возникает период камеральной проверки, длящийся до 3 месяцев, затем у налоговой есть еще один месяц для перечисления возврата на банковскую карту (или счет налогоплательщика, согласно реквизитам, указанным в Заявлении о возврате налога).

На нашем сайте Вы можете автоматически сформировать как налоговую декларацию 3-ндфл на возврат налога, так и заполнить заявление о возврате налога онлайн. Наши специалисты проверят документы, это гарантирует правильность заполненной декларации и ее успешную подачу в инспекцию.

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

3-НДФЛ для физических лиц

Последнее обновление 2018-09-18 в 10:01

3-НДФЛ — это такой документ унифицированной формы (КНД 1151020), в котором физ. лица в установленном порядке отчитываются:

  • какие доходы они получили;
  • какие расходы понесли;
  • какую сумму налога им нужно заплатить или наоборот вернуть.

Декларации по подоходному налогу посвящена ст. 229 НК. В статье разберем общие правила ее предоставления.

Сроки рассмотрения декларации

Продолжительность камеральной проверки зависит от многих факторов и занимает разное время: от пары дней до нескольких месяцев. Однако период рассмотрения 3-НДФЛ не может превышать 3 месяцев со дня ее получения ИФНС.

Аннулирование срока возможно только при подаче уточненной декларации. Тогда отсчет начинается заново с момента получения ИФНС отредактированной бумаги.

Для запуска проверки инспектор должен владеть полными сведениями о налогоплательщике. К таким документам относят:

  • заполненную декларацию, представленную в обозначенный законом срок;
  • подтверждающую документацию;
  • контакты налогоплательщика для связи.

Если какой-либо из обязательных документов отсутствует, требуется его донести. Тогда инспектор вправе назвать началом срока проверки день предоставления полного пакета бумаг.

Процесс подачи уточненной декларации 3-НДФЛ

После направления отчетности в ИФНС в течение 3 месяцев проводится ее камеральная проверка. Если инспектором выявлены ошибки, недостоверные сведения, неточности, в адрес декларанта посылают уведомление с требованием исправить документ или предоставить пояснения.

Недочеты могут быть обнаружены и самим налогоплательщиком до его информирования фискальной службой. Порядок и условия предоставления уточненной 3-НДФЛ обозначены в ст. 81 НК РФ.

К распространенным ошибкам и недочетам относятся:

  • математические;
  • технические (например, некорректное сохранение электронного документа, неверное ОКТМО и прочие);
  • по оформлению;
  • неполное заполнение бланка (невключение в отчетность объекта налогообложения, расходов, операций и так далее).

При первом варианте подача отредактированной декларации обязательна, поскольку действие осуществляется в интересах государства (для внесения недоплаченного налога). Во втором случае она совершается налогоплательщиком добровольно.

Что делать при обнаружении неточностей?

При выявлении недочетов целесообразно действовать по следующему алгоритму:

  1. Определить влияние ошибки на величину подоходного взноса в сторону уменьшения. При сокращении размера необходимо сформировать новый отчет, внеся правки. Если из-за ошибки НДФЛ не уменьшился, повторную декларацию гражданин подает по желанию.
  2. Заполнить декларацию по обозначенной форме за тот же отчетный период, за который подавался прежний документ.
  3. Передать бумаги в то же отделение ИФНС, куда направлялась предыдущая справка 3-НДФЛ.
  4. Погасить задолженность по подоходному взносу.

При несогласии с выдвинутыми инспектором претензиями гражданин вправе предоставить пояснения. При их достаточной обоснованности повторная подача отчетности не потребуется.

В какие сроки исправить?

Период, выделяемый для редактирования декларации, зависит от цели предоставления отчетности. При направлении уточненной 3-НДФЛ для уплаты взноса учитывают сроки:

  • до 30 апреля года, идущего за отчетным, — предельная дата подачи отчетности;
  • до 15 июля года, следующего за отчетным, — крайний срок внесения подоходного платежа;
  • 5 дней — после требования инспектора исправить ошибки или предоставить пояснения.

Направлять отредактированную 3-НДФЛ для назначения налогового вычета допустимо круглый год. Как и при первой подаче, срок при оформлении льготы не ограничен.

Как подать исправленный документ в налоговую?

Уточненную отчетность допустимо направить в ИФНС любым из способов:

  • доставить лично;
  • через доверенное лицо;
  • почтой (заказным письмом);
  • через МФЦ;
  • посредством интернет-ресурсов (через портал «Госуслуги», кабинет налогоплательщика на сайте ФНС).

Рекомендуется приложить к декларации сопроводительное письмо, в котором поясняются причины направления отредактированного варианта и перечисляется подтверждающая документация. Это ускорит проведение проверки.

Декларацию направляют по месту постоянной регистрации налогоплательщика, даже при его проживании по иному адресу. Исключением выступает отсутствие постоянной прописки. Тогда допустима подача по адресу временной регистрации. Предварительно гражданин должен встать на учет в ИФНС.

Как сделать в личном кабинете?

Заполнение декларации осуществляется на официальном сайте ФНС (nalog.ru). Данные нужно внести в специальную форму, доступную в личном кабинете после авторизации:

  1. Перейти в раздел «Налоги на доходы ФЛ» и выбрать декларацию 3-НДФЛ.
  2. Во вкладке можно заполнить документ или скачать программу для его формирования. При выборе первого варианта внести данные в открывшуюся форму на сайте. Проставить отчетный год, номер корректировки при первичном редактировании указать «1», при втором — «2», третьем — «3» и так далее.
  3. Внести личные данные (по паспорту).
  4. Ввести информацию о денежных поступлениях и налоговой ставке. Здесь указывают источники выплат, реквизиты плательщика, данные о работодателе. Сведения приводят на основании справки 2-НДФЛ.
  5. При оформлении вычетов обозначить нужный вид. Внести запрашиваемую информацию (об объекте сделки, тратах на образование, медпомощь и так далее).
  6. Выбрать «Сформировать файл для отправки».
  7. Заверить бланк электронной подписью.

К декларации также требуется приложить поясняющую документацию, поэтому предварительно нужно подготовить отсканированные копии. Подтверждающие бумаги обязательны при назначении вычета. Если пакет документации будет не полон, в льготах откажут.

После отправки можно отслеживать статус рассмотрения отчетности в личном кабинете. Регистрация документа в ИФНС осуществляется в течение 3 дней.

Когда не нужно заполнять?

Направлять декларацию в ИФНС не требуется:

  1. При отсутствии у физлица трудовой деятельности, дополнительного дохода (например, от сдачи объектов в аренду, продажи имущества).
  2. При работе по найму. В этом случае отчисления с денежных поступлений осуществляет работодатель.
  3. При отсутствии права на налоговый вычет или желания его применять.
Читайте так же:  Налог на прибыль организаций тема
Видео (кликните для воспроизведения).

Предоставление уточненной налоговой 3-НДФЛ обязательно только при ошибках, повлекших сокращение величины налога. Тогда гражданин осуществляет расчеты заново и доплачивает недостающую сумму. Если ошибки не вызвали уменьшение размера взноса, налогоплательщик вправе не заполнять и не подавать отчетность.

Отправка 3-НДФЛ по почте

П.4 ст.80 НК разрешает налогоплательщику отправить 3-НДФЛ по почте с описью вложений. Порядок действий:

  1. Собрать заполненную и подписанную декларацию и сопутствующие документы.
  2. Составить детальную опись всех документов: наименование, количество, ценность (например, 1 руб.). Опись нужна в 2 экземплярах.
  1. Сложить 3-НДФЛ с документами в конверт (не запечатывать).
  2. В почтовом отделении отдать конверт сотруднику вместе с описью на проверку.

Сотрудник проверяет соответствие указанных в описи документов содержимому конверта. Ставит штамп и подпись. Один экземпляр вкладывает в конверт, второй отдает отправителю.

Обратите внимание!

Днем представления 3-НДФЛ в налоговую будет считаться дата по почтовому штемпелю при отправлении.

Можно ли подать декларацию 3-НДФЛ через МФЦ

Сеть мультифункциональных центров позволяет гражданам получить в одном месте услуги различных государственных и муниципальных органов в режиме «одного окна». В том числе там предоставляются и услуги ФНС.

Однако в разных регионах и разных отделениях перечень предоставляемых возможностей не идентичный. Прежде, чем подавать 3-НДФЛ в МФЦ, узнайте, действует ли у них эта услуга.

Например, согласно официальному сайту сервиса, в Москве услугу «Прием налоговых деклараций» предоставляет более 100 пунктов.

Важно!

Предоставить 3-НДФЛ можно только в МФЦ по месту регистрации. Принцип экстерриториальности в этом случае не действует.

Полномочия налоговой инспекции по продлению

Права и обязанности сотрудников ИФНС регламентированы Налоговым законодательством. Предельно допустимый срок для проведения камеральной проверки — 3 месяца.

Инспектор вправе продлить ревизию при таких недочетах:

  • обнаружение ошибок, требующих правки;
  • выявление неточностей и противоречий, которые нуждаются в пояснении;
  • отсутствие подтверждающей документации.

В случае корректировок и предоставления уточненной декларации инспектор имеет полномочия запустить новую проверку. Ее срок начнется с момента получения им отредактированного документа. Ревизию прежней 3-НДФЛ сотрудник ИФНС прекращает.

Законом не ограничено число корректировок, поэтому предельный срок может значительно превышать 3 месяца. Каждый исправленный документ имеет допустимый трехмесячный период ревизии, который отсчитывается заново. Избежать этого можно, правильно оформив бумагу, предоставив точные и достоверные сведения.

При получении неполного пакета подтверждающей документации инспектор информирует об этом налогоплательщика. При этом проверяющий вправе начать отсчет срока проверки после донесения бумаг. Другие основания для увеличения продолжительности ревизии недопустимы.

Гражданина предупреждают о приостановке процесса путем отправки ему уведомления. Если человек оставил контактный телефон, в полномочия инспектора входит информирование по телефону.

Государством регламентирован максимальный срок рассмотрения 3-НДФЛ. Но ответственность налогового органа за нарушение лимита не предусмотрена законом. Однако, если ИФНС не начислила вычет за 4 месяца после подачи декларации, с инстанции взыскивается пеня за нарушение сроков.

Она рассчитывается так: 1/365 от ставки рефинансирования * величина возмещения * число просроченных суток (* — знак умножения).

Продолжительность рассмотрения декларации варьируется от пары дней до нескольких месяцев. Однако срок ревизии не может превышать 3 месяцев с момента получения инспектором 3-НДФЛ. Начисление налогового возмещения происходит в течение 1 месяца после окончания проверки. То есть общий период получения льготы составляет до 4 месяцев. При выявлении инспектором ошибок и недочетов гражданин вправе подать уточненную декларацию, но тогда срок рассмотрения исчисляется заново.

В каких случаях подается уточненная декларация 3-НДФЛ

Уточненная декларация 3-НДФЛ

Часто встречаются ситуации, когда физлица в ранее поданных налоговых декларациях 3-НДФЛ находят ошибки.

При этом, в зависимости от обнаруженных ошибок, у налогоплательщика может возникнуть либо обязанность по подаче уточняющей налоговой декларации, либо право:

  • обязанность возникает в случае, если выявленные ошибки приводят к занижению налоговой базы, то есть в свое время налог был рассчитан (и, возможно, уже уплачен) в меньшем размере, чем это необходимо;
  • право возникает во всех остальных случаях: например, Вы подали декларацию на возврат налога по расходам за лечение, но забыли отразить в ней еще расходы на обучение (по которым Вы также имеете право вернуть налог).

Вышеперечисленное правило подходит для деклараций, заполненных не только для целей декларирования каких-либо доходов, но и для целей получения налоговых вычетов.

Например, физлицо подало налоговую декларацию за 2015 год с целью получения имущественного вычета, но забыло отразить еще один доход, с которого также удерживался НДФЛ. Таким образом, физлицо имеет право на подачу уточненной декларации, если захочет также включить этот доход в расчет и вернуть уплаченный с него подоходный налог.

На сайте Вы можете заполнить уточненную декларацию 3-ндфл онлайн и отправить ее на проверку нашему специалисту.

Особенности заполнения и подачи уточненной декларации 3-НДФЛ:

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

Подача уточненной декларации 3-НДФЛ

3-НДФЛ направляют в ИФНС с целью внести взнос от полученных в отчетном периоде денежных поступлений или оформить налоговый вычет. Однако возможно выявление неточностей, недочетов инспектором в ходе камеральной проверки или самим декларантом. В этом случае налогоплательщик предоставляет в ИФНС исправленный вариант отчетности — уточненную справку 3-НДФЛ.

Можно ли сдать 3-НДФЛ по доверенности

Закон (ст.26 НК) разрешает это сделать. При этом доверенность на предоставление 3-НДФЛ должна быть заверена нотариально (абз.2 п.3 ст.29 НК). Это правило касается как родственников, так и посторонних лиц.

Пример 6

Итоги

  1. По общему правилу физ. лица, получившие доход не от налогового агента, сдают декларацию в обязательном порядке (при продаже имущества действуют особые условия по сроку владения).
  2. По желанию декларацию 3-НДФЛ можно заполнять в случае, если вы хотите получить налоговый вычет. Это не обязанность, но без сданной декларации налоговая НДФЛ не вернет (второй вариант – действовать через работодателя).
  3. Справку для 3-НДФЛ (о полученных доходах) предоставляет налоговый агент.
Читайте так же:  Налог на несколько квартир в собственности

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(16 оценок, средняя: 4,56)

Каковы сроки проверки декларации 3-НДФЛ?

Декларация 3-НДФЛ, направляемая в ИФНС, подвергается тщательной проверке. Ее осуществляет инспектор с целью выявления ошибок, неточностей и несоответствий в предоставленных данных. Сроки камеральной проверки едины для всех налоговых органов и регламентированы законодательством РФ.

Штраф за непредоставление 3-НДФЛ

За несоблюдение сроков предоставления отчетности и неуплату НДФЛ предусмотрено наказание:

  • штраф за несвоевременную сдачу 3-НДФЛ физ. лицом —5% от суммы НФДЛ к уплате по этой декларации за каждый месяц просрочки (максимум — 30%, минимум — 1 000 руб.);
  • штраф за неуплату налога из-за неправильного расчета его размера — 20% от неуплаченной суммы; при умышленном занижении налога — 40%.

Т.к. за детей подают декларации законные представители, они же и несут ответственность за непредоставление 3-НДФЛ несовершеннолетним.

Важно!

Если у вас нет обязанности отчитаться о доходах, то и ответственность за несдачу декларации отсутствует.

Пример 7

Где взять 3-НДФЛ работающему и безработному

Заявленные в декларации сведения человек подтверждает документами. Для зарплаты и других официальных выплат у налогового агента таким подтверждением служит справка о доходах (форма 2-НДФЛ). Она нужна, когда гражданин заявляет налоговые вычеты и хочет вернуть уплаченный НДФЛ.

Согласно п.3 ст.230 НК, работающему получить справку для 3-НДФЛ не составляет труда. Для этого достаточно написать заявление. Обычно на работе справку для 3-НДФЛ выдает и составляет бухгалтерия. Срок подготовки документов — 3 рабочих дня (ст.62 ТК РФ). При этом взять справу для налогового вычета по 3-НДФЛ можно в любое время, конкретные сроки в НК не уточняются.

Место получения справки к 3-НДФЛ для неработающих зависит от того, работал ли человек раньше и существует ли еще та фирма. Бывший работник вправе обратиться за справкой о доходах на общих основаниях. Если организация ликвидирована, то можно попробовать написать в налоговую по месту учета бывшего работодателя и запросить нужные сведения там (см. письмо ФНС от 05.03.2015 № БС-3-11/[email protected]).

Пример 4

Что такое камеральная проверка 3 НДФЛ?

Порядок анализа и ревизии информации, предоставленной в декларации, обозначен в ст. 88 НК РФ.

Законом регламентированы сроки и алгоритм проведения камеральной проверки, полномочия налоговых органов.

В ходе ревизии инспектор выявляет:

  • соблюдены ли сроки предоставления документации;
  • ошибки и неточности;
  • соответствие данных обязательствам плательщика, их достоверность;
  • законность заявленных преференций (вычетов).

При несогласии с претензиями гражданин вправе дать пояснения с доказательствами и обоснованиями. После их анализа инспектор выносит вердикт: завершает проверку или оформляет акт ревизии с обозначением нарушений.

Инспектор не вправе безосновательно инициировать повторную ревизию. А также требовать у налогоплательщика дополнительную документацию и материалы, не обозначенные в официальном перечне.

Где можно заполнить декларацию 3-НДФЛ

Чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ еще несколько лет назад, приходилось мучиться с бланками или обращаться за помощью к посредникам. Сейчас все изменилось. Наряду со старыми способами появились удобные сервисы и программы.

Итак, основные способы:

  1. Взять бумажный бланк в ближайшем отделении ИФНС и самостоятельно заполнить по инструкции (приказ ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected]).
  2. Скачать бланк на сайте налоговой в разделе для физ. лиц.
  1. Скачать форму за 2017 г. в PDF-формате на сайте (заполнять в Adobe Reader).
  2. Заполнить в программе «Декларация». Она бесплатная и доступна для скачивания на сайте ФНС в разделе «Программные средства». Затем распечатать или сохранить в электронный файл особого формата. Обстоятельные инструкции, как работать в программе, выложены на нашем сайте.
  1. Завести себе Личный кабинет (ЛК) на сайте ведомства и заполнить 3-НДФЛ онлайн или загрузить заранее подготовленный файл (см. п.4).

Как подать декларацию 3-НДФЛ для физических лиц

Общий порядок подачи 3-НДФЛ в налоговую выглядит так:

  1. Сначала готовим документы о доходах (если заявляем вычет, то и о расходах).
  2. Выбираем форму декларации:
  • на бумажном бланке;
  • в электронном файле;
  • онлайн-версию.
  1. Заполняем декларацию за отчетный год (где это можно сделать, см. ниже). Периодически в бланки вносятся изменения, поэтому формы за разные годы отличаются. Например, двумерным штрих-кодом для машинного распознавания документов. За 2017 г. налоговая декларация имеет штрих код 03314012.
  2. Передаем готовый отчет с документами в ИФНС по месту учета (жительства). Здесь можно на выбор:
  • лично подать 3-НДФЛ (разрешается действовать через представителя);
  • отправить обычной почтой;
  • переслать через оператора ЭДО (для этого нужно иметь электронную подпись);
  • воспользоваться сервисом в личном кабинете.
  1. Ждем 3 месяца, пока идет камеральная проверка.
  2. После ее окончания:
  • пишем заявление на возврат НДФЛ (когда заявляли вычет);
  • платим налог в бюджет (если отчитывались о доходе). Срок — не позднее 15 июля года подачи декларации.

Санкции за ошибку

Наложение штрафов на налогоплательщика не производится, если:

  1. Уточненная отчетность подана до обозначенного законом срока (30 апреля).
  2. Величина НДФЛ не была занижена из-за ошибки и предполагает внесение в полном объеме и в срок (до 15 июля).
  3. При направлении декларации гражданином после 30 апреля, но до 15 июля. Однако это применимо к случаям, когда налогоплательщик сам обнаружил и исправил недочеты, повлекшие снижение величины взноса. То есть уточненный вариант передан до того, как ИФНС прислала уведомление и назначила выездную проверку.
  4. Исправленная отчетность подана после 15 июля, но гражданин не знал о выявлении ошибок, вызвавших сокращение величины взноса, до направления уточненки. А также он заранее (до предоставления отредактированного документа) внес размер самостоятельно доначисленного налога и пени.
  5. Исправленная 3-НДФЛ направлена после 15 июля, но в ней исправлены недочеты, которые не заметил инспектор во время камеральной ревизии.
Читайте так же:  Пфр уплата налогов ип

В иных случаях могут применяться санкции за просрочку предоставления декларации (ст.119 НК) и неуплату или неполное погашение взноса (ст.122 НК). В первом случае удерживается штраф 5% от невнесенной величины взноса за каждый месяц просрочки (в том числе неполный). Размер взыскания — не менее 1000 руб., но не более 30% от общей суммы.

При втором варианте, то есть при неуплате налога до 15.07, взыскивается 20% от размера взноса. При умышленном невнесении платежа величина удержания увеличивается до 40%.

Если подоходный взнос не вносится по требованию, ИФНС вправе обратиться в суд с иском об удержании НДФЛ и штрафных санкций с должника, в том числе с его имущества.

Кто сдает 3-НДФЛ и в каких случаях нужно заполнять

В абз.1 п.1 ст.229 НК прямо названы те граждане кто должен сдавать 3-НДФЛ. Это налогоплательщики, про которых говорится в ст.227, 227.1 и п.1 ст.228 НК. А именно:

  1. Физ. лица, если они получили доход не от своего налогового агента и обязаны самостоятельно заплатить налог, в т.ч. от:
  • продажи имущества или сдачи его в наем/аренду;
  • доходов из-за рубежа;
  • выигрышей (в лотерею, у букмекеров и т.д.);
  • подарков не от близких родственников и др.
  1. ИП на ОСНО, адвокаты, нотариусы и иные лица, которые занимаются частной практикой.
  2. Иностранцы, работающие по патенту (в некоторых оговоренных случаях).

Пример 1

Пример 2

Пример 3

Как узнать статус налога на возврат?

Узнать о результате рассмотрения декларации, статусе назначения вычета НДФЛ можно несколькими способами:

  • обратившись в отделение ИФНС по телефону. Такой способ малоуспешен, поскольку в полномочия инспекторов не входят ответы на звонки;
  • при личном посещении;
  • через онлайн-сервис.

На практике наиболее предпочтителен последний вариант. Отслеживание происходит через кабинет налогоплательщика на официальном портале ФНС. Функция доступна после регистрации.

Чтобы узнать статус рассмотрения, требуется:

  1. Войти в личный кабинет.
  2. Перейти в «Налог на доходы ФЛ».
  3. Кликнуть «Декларация по форме 3-НДФЛ».

Далее налогоплательщику откроется вся информация по документу: дата поступления в ИФНС, номер, статусы проверок, их результаты. Здесь можно посмотреть, на каком этапе пребывает ревизия.

Начисление вычетов осуществляется не сразу после завершения камеральной ревизии, а в течение 1 месяца. То есть совокупный срок получения налоговой льготы может достигать 4 месяцев. Три из которых занимает проверка, один — возврат НДФЛ.

Как долго рассматривают, если подать электронно?

Направить декларацию в ИФНС доступно несколькими способами:

  • при личном посещении;
  • почтой (заказным письмом с описью);
  • с помощью онлайн-сервисов.

Последний способ наиболее удобен, поскольку позволяет провести процедуру удаленно, не тратя время на посещение налогового органа. Электронная подача осуществляется через кабинет налогоплательщика на официальном портале ФНС.

Подать документацию разрешено только зарегистрированному пользователю. Получить доступ можно при обращении в ИФНС, воспользовавшись ключом электронно-цифровой подписи или через портал Госуслуг.

Однако на практике продолжительность проверки 3-НДФЛ при ее отправке онлайн меньше. Это обусловлено достоинствами данного способа:

  • представленные на сайте форма и образец заполнения исключают ошибки и неточности;
  • сопутствующая документация не требует проверки инспектором. Поскольку она осуществляется при загрузке экземпляра на сайт, то многие реквизиты определяются автоматически;
  • процедуру рассмотрения декларации, статус проверки отслеживают в личном кабинете. Получив уведомление о необходимости уточнений или правок, гражданину предоставляется возможность оперативно исправить ситуацию.

На практике средний срок рассмотрения документации посредством ее электронной передачи составляет 1-2 месяца.

Но период варьируется как в меньшую, так и в большую сторону. При этом превышение продолжительности ревизии свыше 3 месяцев недопустимо.

В какую налоговую подавать 3-НДФЛ на возмещение

Декларация 3-НДФЛ на вычет подается в налоговую по месту жительства гражданина (п.2 ст.229 НК). Таким местом считается адрес регистрации, указанный в паспорте (п.2 ст.11 НК). При этом не важно, где человек живет на самом деле и в каком городе получил доход или приобрел имущество.

Пример 5

Если у человека нет постоянного места жительства, можно подать декларацию 3-НДФЛ по месту временной регистрации. Это правило следует из положений п.2 ст. 11 НК, в который дается определение понятия «место жительства». Как объяснила УФНС по г. Москве в письме от 16.01.2018 № 20-14/[email protected], если у гражданина – резидента РФ есть и постоянная, и временная регистрация, декларацию следует подавать по основному адресу. Что касается нерезидентов, для них правила обращения в ИНФС приведены в письме ФНС от 06.04.2015 № БС-4-11/[email protected]

Важно!

Если вы не знаете, в какую ИФНС подавать документы, воспользуйтесь специальным сервисом «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции» на сайте ФНС.

Как составить справку за 2018 год?

Декларация составляется по завершении отчетного периода, то есть данные за 2018 г. подают в 2019 г. Для этого удобно применять онлайн-сервисы или программу «Декларация». Действующий вариант последней скачивают с официального ресурса ФНС.

Формирование уточненной отчетности в программе осуществляется по тому же алгоритму, что и первичной:

  1. Вносятся данные во вкладку «Задание условий». Отчетный год указывают 2018, вводят новый номер корректировки — при первой подаче уточнений ставят «1», при второй — «2» и так далее.
  2. Исправляют ошибки, заполняют данные о поступлениях, расходовании средств.
  3. Оформляют вычеты, выбрав нужный вид и заполнив информацию по нему.
  4. Проставляют дату заполнения, подпись, сохраняют документ.

Заполнять уточненную 3-НДФЛ допустимо и от руки. Тогда используются черные или синие чернила, оформление осуществляется печатными заглавными буквами.

Видео (кликните для воспроизведения).

Уточненная декларация составляется при обнаружении недочетов в первоначальной отчетности. При этом используется та же форма — 3-НДФЛ. При заполнении обязательно указывается новый номер корректировки — без этого документ не примут. После направления декларации в ИФНС камеральная ревизия начинается заново, ее предельный срок составляет 3 месяца.

Источники

Уточненная декларация 3 ндфл сроки
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here