Возмещение ндфл за благотворительность

Примеры расчета вычета

Пример 1: Пожертвование организации денежных средств в размере, не превышающем 25% годового дохода

Условия получения вычета:
В 2019 году Желудева А.И. осуществила денежное пожертвование некоммерческой организации по поддержке детского спорта в размере 30 000 рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году заработная плата Желудевой А.И. составляет 25 000 рублей в месяц (300 000 рублей в год). В сумме за год Желудева А.И. заплатит 300 тыс. руб. х 13% = 78 000 руб. НДФЛ.

Расчет вычета:
Так как сумма пожертвования не превышает 25% от годового дохода Желудевой А.И. (30 000 240 000 х 25%). Поэтому в 2020 году, по окончании 2019 года, он сможет заявить вычет в размере 60 000 руб. (240 000 х 25%), и вернуть налог в размере 60 000 х 13% = 7800 рублей.

Общая информация

Социальный вычет по расходам на благотворительность — это налоговый вычет, который уменьшает налогооблагаемую базу.

Вычет по расходам на благотворительность предоставляется в тех случаях, когда перечисление денежных средств было произведено напрямую в организации, перечень которых определен Налоговым кодексом, и расходы на благотворительность не предполагали получение физическим лицом какой-либо выгоды.

Также сумма социального вычета на благотворительные цели не может превышать 25 % полученного физическим лицом за год дохода. Например, если физическое лицо пожертвовало в благотворительную организацию сумму, которая составляет 30 % полученного за год дохода, то вычет в таком случае будет составлять 25%.

Шаг 3. Отправка документов в налоговый орган

От нас вы получили два файла с заполненной декларацией 3-НДФЛ: PDF и XML. Это сделано специально для вашего удобства: файл PDF вы можете распечатать и передать в налоговую инспекцию лично или отправить по почте. Файл в формате XML нужен для отправки декларации с помощью сайта ФНС России. Как это сделать, читайте в статье «Как подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика».

Мы можем не только заполнить декларацию 3-НДФЛ, но и отправить ее в налоговый орган с помощью электронной подписи. В этом случае вам останется только ждать одобрения вычета за обучение и перечисления денег на счет.

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

Информация о налоговом вычете на благотворительность

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Можно ли получить вычет, если благотворительность оказана не деньгами?

По нашему мнению, пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях (ч. 1 ст. 582 ГК РФ). Понятие вещи включает деньги, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права (ст. 128 ГК РФ). Соответственно, пожертвование может быть совершено как перечислением денег, так и передачей какого-либо имущества (автомобиля, оргтехники и др.).

Так как Налоговый Кодекс РФ не ограничивает право на социальный вычет только денежной формой пожертвования, вычет может быть получен и при оказании помощи имуществом. Данный вывод подтверждается Письмом ФНС России от 16.11.2015 №БС-4-11/[email protected], Письмом Минфина России от 30.12.2013 №03-04-08/58234.

Шаг 2. Заполнение декларации 3-НДФЛ

После того как вы собрали документы, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление на налоговый вычет за благотворительность. Оставьте заявку на нашем сайте – налоговый эксперт проверит ваши документы и грамотно заполнит декларацию 3-НДФЛ. Помните, что даже незначительная ошибка может быть поводом для того, чтобы ИФНС вернула документы на доработку.

Что такое налоговый вычет на благотворительность?

Согласно законодательству РФ (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ), к расходам на благотворительность можно применить налоговый вычет, то есть вернуть себе часть пожертвованных денег.

Налоговый вычет – это часть дохода, необлагаемая налогом. Поэтому можно вернуть уплаченный налог с расходов на пожертвования. Если Вы официально работаете, платите подоходный налог и несете расходы на благотворительность, Вы можете вернуть до 13% от суммы пожертвования.

В каких случаях можно получить вычет?

В п. 1 ст. 219 НК РФ четко определены организации, при оказании благотворительной помощи которым Вы можете получить налоговый вычет. К ним относятся:

  • Благотворительные организации.
  • Религиозные организации. Вычет предоставляется только при пожертвовании на осуществление уставной деятельности.
  • Социально ориентированные некоммерческие организации.
  • Некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования и просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных.
  • Некоммерческие организации (вычет предоставляется только при пожертвовании на формирование или пополнение целевого капитала).

Пример: В 2019 году Бессонова Т.М. оказала денежную помощь благотворительной организации на лечение детей. В 2020 году она может подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и получить налоговый вычет.

Пример: В 2019 году Ладушкин П.П. оказал денежное пожертвование религиозной организации на уставные цели. В 2020 году Ладушкин П.П. может подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и получить налоговый вычет.

Пример: Измайлова К.Г. оказала благотворительную помощь футбольному клубу города. Согласно п. 1 ст. 219 НК РФ при оказании благотворительной помощи некоммерческим организациям профессионального спорта вычет заявить нельзя, поэтому Измайлова К.Г. не сможет воспользоваться правом налогового вычета.

Пример: Гущин Д.Ю. пожертвовал деньги некоммерческой организации «Развитие науки и образования» и малоимущему физическому лицу. Заявить вычет Гущин Д.Ю. может только в размере пожертвования некоммерческой организации «Развитие науки и образования», так как при пожертвовании другому лицу вычет не предоставляется.

Как заверить копии документов?

По закону все копии документов должны быть заверены нотариально или самостоятельно.

Для самостоятельного заверения Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись / Расшифровка подписи / Дата. Нотариального заверения в этом случае не требуется.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Читайте так же:  Не приходит налог на землю что делать

Как получить налоговый вычет за благотворительность в 2019 году. Пошаговая инструкция

Налоговый вычет за благотворительность (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ) можно получить двумя способами:

Через работодателя . Возьмите извещение в налоговой инспекции и передайте его в бухгалтерию своего предприятия. С этого момента у вас из зарплаты перестанут удерживать подоходный налог. Это продлится до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма излишне выплаченного НДФЛ.

Через налоговую инспекцию . Ниже расскажем, как это сделать.

Подробно о правилах получения налогового вычета на благотворительность, ограничениях, порядке и размере выплаты читайте в статье «Как получить налоговый вычет на благотворительность».

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

Какие документы нужны?

Для оформления налогового вычета Вам потребуется:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
  • документы, подтверждающие расходы на благотворительность;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: Документы для вычета по расходам на благотворительность.

Пример 4: Благотворительная помощь физическому лицу

Условия получения вычета:
Ермакова Е.К. оказала денежное пожертвование нуждающемуся пожилому человеку.

Возможность получения вычета:
Так как при оказании денежной помощи другому лицу не предусмотрено получение налогового вычета по расходам на благотворительность, то в данном случае Ермакова Е.К. не может воспользоваться правом на вычет.

За какой период можно получить вычет?

Право на возврат НДФЛ в связи с получением вычета сохраняется за физическим лицом в течение 3 лет с момента уплаты НДФЛ по итогам года, в котором были произведены расходы на благотворительность. Иными словами, если физическое лицо претендует на вычет в 2019 году, то будут учитываться суммы благотворительных пожертвований, сделанных в период с 2016 по 2018 гг.

Шаг 1. Готовим документы на вычет за благотворительность

В пакет документов входит:

Паспорт или временное удостоверение личности гражданина РФ для тех, кто потерял паспорт. В список обязательных документов паспорт не входит, но мы рекомендуем подготовить копию основных страниц, так как ряд налоговых их требует.

Справка 2-НДФЛ от работодателя за тот год, за который вы оформляете налоговый вычет. Если вы делали пожертвование в 2019 году, то 2-НДФЛ должна быть за 2019 год. Если в течение года вы сменили несколько рабочих мест, запросите справки у всех работодателей. Приложите оригинал.

Акт приема-передачи , если сделали неденежное пожертвование. Заверенная копия.

Платежные документы , чтобы подтвердить расходы на благотворительность: квитанции, платежные поручения, чеки.

Налоговая декларация 3-НДФЛ . В инспекцию предоставляется оригинал.

Заявление на налоговый вычет . В оригинале заявления указываются реквизиты счета, на который вам будут перечислены деньги.

Пример 5: Благотворительная помощь организации, осуществляющей деятельность в области профессионального спорта

Условия получения вычета:
Марков Е.С. оказал денежное пожертвование футбольному клубу своего города.

Возможность получения вычета:
Согласно п. 1 ст. 219 НК РФ вычет не предоставляется при осуществлении благотворительной помощи некоммерческой организации, осуществляющей свою деятельность в области профессионального спорта. Так как футбольный клуб относится к таким организациям, Марков Е.С. воспользоваться вычетом не сможет.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Как получить налоговый вычет по расходам на благотворительность

1. В каких случаях можно получить налоговый вычет, если направлял деньги на благотворительность?

Вычет по расходам на благотворительность можно оформить, если вы направляли пожертвования:

  • благотворительным организациям;
  • социально ориентированным некоммерческим организациям (НКО) на осуществление деятельности, предусмотренной законодательством Российской Федерации об НКО;
  • некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
  • религиозным организациям на осуществление уставной деятельности;
  • некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала.

2. Каков размер налогового вычета по расходам на благотворительность?

Вычет по расходам на благотворительность предоставляется в размере фактически произведенных расходов (то есть вам вернется 13% от направленной на благотворительность суммы), но не более 25% от суммы дохода, полученного вами за календарный год и подлежащего налогообложению.

3. Какие нужны документы?

  • справка о суммах начисленных и удержанных налогов за год, в котором было совершено пожертвование, по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя);
  • копии платежных документов (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и тому подобное);
  • копия договора (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи и тому подобное. Если пожертвование производилось в натуральной форме, то необходимо, чтобы это было прямо отражено в договоре с указанием рыночной цены передаваемого имущества (стоимости оплаченных вами работ (услуг) третьих лиц). Кроме того, в качестве приложения к договору должен присутствовать акт приема-передачи пожертвования;
  • копии документов, подтверждающих статус организации-получателя и цель перечисления пожертвования (например, копия учредительных документов, копия бюджетной сметы, копия лицензии, при отсутствии которой невозможно осуществление той или иной деятельности).

4. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет:

  • заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
  • составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

  • на личном приеме;
  • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

5. В каких случаях нельзя оформить вычет по расходам на благотворительность?

Вы не сможете получить вычет по расходам на благотворительность, если:

  • вы перечислили деньги не напрямую в организацию, а в адрес учрежденных ею фондов;
  • расходы на благотворительность предполагали получение вами какой-либо выгоды (передача имущества, услуги, реклама и другое), а не оказание бескорыстной помощи;
  • вы перечислили деньги физическому лицу.
Читайте так же:  Кто может помочь заполнить декларацию 3 ндфл

Требуется ли договор на благот-ть?

Представил декларацию по возврату НДФЛ — приложил копии плат док-тов о перечислении денег на благот-ть.
Налоговая просит предоставить еще и договора. Правомерно ли это требование налоговой?
Еще просят поправить декларацию из-за этого. Должен ли я это делать? Ведь они сами могут отказать в вычете?

Елена

Согласно Письма ФНС от 22 ноября 2012 г. N ЕД-4-3/[email protected] договор не требуется:

«СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ

— Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
— Документы, подтверждающие перечисление пожертвований (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) — копия
— Заявление на возврат НДФЛ»

Единственное, что могут еще попросить — это устав организации.
Если отказываются принимать в самой налоговой инспекции, можете отправить по почте с описью вложения и уведомлением.

Документы для вычета

Пример 3: Пожертвование в натуральной форме

Условия получения вычета:
В 2019 году Елисеев Д.М. приобрел и передал в детскую больницу 5 компьютеров стоимостью 50 000 рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году заработная плата Елисеева Д.М. составила 40 000 рублей в месяц (480 000 руб. в год). В сумме за год Елисеев Д.М. заплатил НДФЛ 480 000 х 13% = 62 400 рублей.

Расчет вычета:
Согласно Письму Минфина России от 30.12.2013 № 03-04-08/58234 лицо, осуществившее пожертвование в натуральной форме не ограничено в праве на налоговый вычет. Поэтому Елисеев Д.М. имеет право в 2020 году, по окончании 2019 года, подать декларацию в налоговый орган и заявить вычет в размере стоимости компьютеров 50 000 рублей. При этом к документам на вычет лучше приложить подтверждение своих расходов (например, товарный чек на приобретение компьютеров) и соглашение с детской больницей о передаче компьютеров.

Размер вычета

Размер налогового вычета по расходам на благотворительность рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  1. Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной заплаты).
  2. Вы можете вернуть до 13% от расходов на благотворительность, но максимальная сумма расходов, которую Вы можете использовать для вычета ограничена 25% суммы Вашего годового дохода (абз. 7 пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). Соответственно, максимальная сумма возврата составляет: (13% х 25% х Ваш годовой доход).
  3. Предел 25% полученного дохода применяется не по каждому виду расходов на благотворительность и пожертвования, а по всем в совокупности за год.

Пример: В 2019 году Жданов Г.И. пожертвовал детской городской больнице 30 тыс. рублей, при этом его налогооблагаемый доход за год составит 200 тыс. рублей. Так как сумма пожертвования не превышает 25% от суммы дохода Жданова Г.И. (30 000 250 000 х 25%), то она может заявить вычет только в размере 250 000 х 25% = 62 500 руб. В 2020 году Климова вправе подать декларацию в налоговую инспекцию и вернуть 62 500 х 13% = 8125 рублей.

Пример: В 2019 году Сомов И.Ф. пожертвовал в некоммерческую организацию защиты природы 50 000 руб. и 80 000 руб. в пользу благотворительной организации. Годовой налогооблагаемый доход Сомова И.Ф. за год составит 360 000 руб. Размер пожертвований в совокупности превышает 25% суммы дохода Сомова И.Ф. за год (50 000 + 80 000 > 360 000 х 25%). Поэтому по окончании 2019 года Сомов И.Ф. сможет заявить вычет в размере 90 000 руб. (360 000 х 25%) и вернуть налог в размере 90 000 х 13% = 11 700 рублей.

Обратите внимание: если по каким-то причинам пожертвование, по которому получен вычет, будет Вам возвращено, сумму вычета Вы будете обязаны включить в налоговую декларацию за тот период, когда осуществлен возврат (абз. 8 пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Пример: В 2018 году Бурлаков В.Ф. пожертвовал религиозной организации 40 000 рублей. В 2019 году Бурлаков В.Ф. подал декларацию в налоговую инспекцию и получил вычет по расходам на благотворительность в полном объеме (вернул налог в размере 40 000 х 13% = 5200 рублей). Однако позже, в 2019 году, пожертвование было возвращено. Бурлаков В.Ф. по окончании 2019 года (в 2020) должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации и включить сумму вычета 40 000 руб. в свои доходы, а также вернуть налог в размере 13% от суммы вычета (5200 руб.).

Список документов для оформления вычета

Для того, чтобы оформить налоговый вычет по расходам на благотворительность, Вам понадобятся следующие документы и информация:

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (скачать ее Вы можете здесь). В ИФНС подается оригинал декларации.
  2. Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц (основная информация и страницы с пропиской).
  3. Справка о доходах 2-НДФЛ. Эту справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ.

Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то лучше предоставить справки от всех работодателей.

Копии документов, подтверждающие перечисление пожертвований (обычно это платежные поручения, квитанции к приходным кассовым ордерам). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов. Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая инспекция перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления. Образец заявления Вы может скачать здесь: Заявление на возврат налога по расходам на благотворительность.

Обратите внимание: если из платежных документов непонятно, кому и на какие цели перечислены деньги, то в этом случае рекомендуем дополнительно представить документы, которые подтвердят статус организации — получателя пожертвования (например, копию устава юридического лица), а также цель перечисления средств (например, соглашение с получателем пожертвования). Это поможет Вам избежать возможных вопросов и претензий со стороны налогового органа.

Когда можно получить вычет?

Чтобы получить вычет по расходам на благотворительность, физическое лицо может подать декларацию в налоговый орган в любое время в течение года. Если физическое лицо входит в группу лиц, обязанных самостоятельно задекларировать свой доход, то крайний срок подачи декларации — 30 апреля текущего года.

Как можно получить вычет?

Для получения социального налогового вычета по расходам на благотворительность физическому лицу необходимо выполнить следующие действия:

  1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором производилось перечисление денежных средств на благотворительность;
  2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;
  3. Подготовить копии документов, подтверждающих перечисление налогоплательщиком денежных средств на благотворительность (например, платежные поручения, банковские выписки, договоры на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т.п.);
  4. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих перечисление денежных средств на благотворительные цели.
Читайте так же:  Возврат ошибочно оплаченной госпошлины в суд

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Документы для налогового вычета на благотворительность

Для того чтобы получить налоговый вычет на благотворительность, необходимо собрать правильный и полный пакет документов. От этого зависит срок предоставления вычета и сумма выплаты. Подробно о том, что такое вычет на благотворительность, каковы условия и порядок предоставления — в нашей статье «Как получить налоговый вычет на благотворительность?»

Список документов для вычета на благотворительность

Паспорт или временное удостоверение личности гражданина РФ для тех, кто потерял паспорт. В список обязательных документов паспорт не входит, но НДФЛка.ру рекомендует подготовить копию основных страниц, так как ряд налоговых их требует.

Справка 2-НДФЛ от работодателя. Она должна быть за тот год, за который вы оформляете налоговый вычет. Если вы делали пожертвование в 2019 году, то 2-НДФЛ должна быть за 2019 год. Если в течение года вы сменили несколько рабочих мест, запросите справки у всех работодателей. Приложите оригинал.

Акт приема-передачи, если сделали неденежное пожертвование. Заверенная копия.

Платежные документы, чтобы подтвердить расходы на благотворительность: квитанции, платежные поручения, чеки.

Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговая декларация 3-НДФЛ. В инспекцию предоставляется оригинал.

Заявление на налоговый вычет. В оригинале заявления указываются реквизиты счета, на который вам будут перечислены деньги.

Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Вы можете вернуть деньги по расходам на благотворительность только за те годы, когда непосредственно несли расходы. Подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующим за годом расходов. То есть если Вы оказали пожертвование в 2019 году, то вернуть деньги сможете только в 2020 году.

Если Вы не оформили вычет сразу, то можете сделать это позже, но не более, чем за три последних года. Например, если Вы осуществляли благотворительную помощь в 2016-2019 годах и не получали налоговый вычет, то в 2020 году Вы можете вернуть себе налог только за 2017, 2018 и 2019 годы (срок возврата налога за 2016 год уже прошел).

Пример: В 2015 и в 2019 году Порошина С.В. оказала денежное пожертвование благотворительной организации на обучение детей-сирот. В случае подачи декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в 2020 году Порошина С.В. может получить налоговый вычет только по расходам на благотворительность за 2019 год. За 2015 год вычет так и останется неиспользованным, так как прошло более 3 лет.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев. Большую часть времени занимает проверка документов налоговой инспекцией.

Обратите внимание: если вычет по расходам на благотворительность не использован полностью в текущем году, то перенести его остаток на следующий год не получится. Он так и будет не использован (Письмо ФНС России от 16.08.2012 № ЕД-4-3/[email protected]).

Пример: В 2019 году Серов С.С. пожертвовал фонду по охране диких животных 20 000 рублей. Его налогооблагаемый доход за год составил 30 000 рублей, уплаченный НДФЛ 3900 рублей.
Так как сумма пожертвования превышает 25% от дохода Серова С.С. (20 000 > 30 000 х 25%), то заявить он может вычет 30 000 х 25% = 7500 рублей. В 2020 году Серов С.С. может подать декларацию в налоговый орган и вернуть 7500 х 13% = 975 рублей. Остаток в размере 20 000 – 7500 = 12 500 руб. дополучить в другие периоды Серов С.С. не может.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Социальный вычет по расходам на благотворительность

Как заверить документы для вычета на благотворительность

Копии документов не обязательно заверять у нотариуса. На каждой странице напишите «копия верна», поставьте подпись с расшифровкой и текущую дату. Как правило, налоговая инспекция не отказывается принимать такие документы.

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

Социальный налоговый вычет на благотворительность

Добрый день. Возможно ли получить социальный налоговый вычет на благотворительность, если организация, которой я перевожу средства, зарегистрирована в США? Если можно, то как подтвердить статус организации? IRS Determination Letter, подтверждающий код 501(c)(3), подойдёт?

Roman, благодарю за подробный ответ.

1. Свою деятельность они осуществляют на территории США: финансируют исследования, направленные на лечение рассеянного склероза. Эти исследования проводятся преимущественно в американских университетах.

2. Пожертвования принимают исключительно через оплату банковской картой.

3. Соответственно, насколько я понимаю (могу ошибаться), в своём банке я максимум могу получить справку об операции, которая выглядит как-то так:

Дата № счета Референс Примечание Приход Расход
21.09.2018 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXX 840888 284 7978NETWORK FOR G 103.95 USD

Я верно понимаю, что в такой ситуации шансы получить вычет практически отсутствуют?

Спасибо за комментарии. Пришёл ответ из моей налоговой. Кратко: если организация «не зарегистрирована в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации» и «не внесена в ЕГРЮЛ», то вычет получить нельзя. Это как раз мой случай.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме доходов, перечисляемых в виде пожертвований благотворительным организациям.

На основании п. 1 ст. 6 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» (далее — Закон N 135-ФЗ) благотворительной организацией является неправительственная (негосударственная и немуниципальная) некоммерческая организация, созданная для реализации предусмотренных Законом N 135-ФЗ целей путем осуществления благотворительной деятельности в интересах общества в целом или отдельных категорий лиц. Согласно ст. 9 Закона N 135-ФЗ государственная регистрация благотворительной организации осуществляется в порядке, установленном федеральными законами.

Таким образом, налоговый вычет может быть предоставлен при направлении пожертвований благотворительным организациям, зарегистрированным в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации и внесена в ЕГРЮЛ. Если National Multiple Sclerosis Society — некоммерческая благотворительная организация, в которую Вы переводите свои денежные средства, не зарегистрирована в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, и внесена в ЕГРЮЛ, то социальной налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ не предоставляется.

Читайте так же:  Налог на имущество физических лиц сколько

Социальный налоговый вычет на благотворительность — возврат налога

Если Вы бескорыстно помогаете или занимаетесь благотворительностью, то Вы имеете право вернуть часть своих пожертвований себе обратно.

Наше государство старается поддерживать тех, кто дарит свои личные средства на благое дело.

В Налоговом кодексе предусмотренная льгота прописана в ст. 219, именно там регламентируется возврат социального налогового вычета на благотворительность в части уплаченного НДФЛ за год, т.е. 13% от суммы расходов на эти пожертвования.

Людей, жертвующих свои средства в помощь другим, очень много, но не все знают о том, что можно вернуть себе хоть какую-то часть обратно.
Есть люди, которые «скромничают» и не обращаются за вычетом, а зря, на этот счет есть русская пословица: «про доброе дело – говори смело». В любом случае сумму возврата по налоговому вычету, Вы снова можете направить на благие цели.

Если Вы считаете, что оформить вычет очень сложно, то приведенные на этом сайте инструкции помогут, и проблем или сложностей возникнуть не должно.

В каких случаях можно вернуть деньги, потраченные на благотворительность?

В Налоговом кодексе указан четкий список «организаций», по которым Вы имеете право получить вычет:

— благотворительным организациям;

— социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством РФ о некоммерческих организациях;

— некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;

— религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;

— некоммерческим организациям на формирование и (или) пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций».

При этом необходимым условием является тот факт, что сама организация должна получать свое финансирование из средств федерального бюджета, бюджетов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов (Письмо ФНС от 08.07.2011 г. № СА-20-7/854).

Сумма, которую Вы жертвуете на благотворительность, должна быть перечислена на Юридическое лицо. Если Вы оказываете финансовую помощь физическому лицу, то вычет получить нельзя!
Условия пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ таковы, что позволяют распространить социальный налоговый вычет только в отношении сумм, перечисленных соответствующим организациям — юридическим лицам (ст. 50 Гражданского кодекса РФ).

Сумма, принимаемая к вычету, должна быть истрачена из личных собственных средств.

Общая сумма возврата по социальному налоговому вычету на благотворительность не может превышать 25% от годового дохода налогоплательщика. Естественно принимаются к вычету только те доходы, которые облагаются по ставке 13%.

Например первый,
Виолетта Бабочкина заработала за 2012 год на официальной работе 300 000 рублей. НДФЛ, уплаченный в бюджет, составил 39 000 рублей (300 000 х 13%). В 2012 году она пожертвовала храму 100 000 рублей. Максимальная сумма к возврату по вычету = 75 000 рублей (300 000 х 25%). А на руки получается 9750 рублей (13% от 75 000 рублей).

Пример второй,
Мария Ивановна перечислила в 2013 году благотворительной организации денежное пожертвование в размере 70 000 рублей. Зарплата ее составила 210 000 рублей, в том числе 65 000 рублей материальная помощь в связи с рождением ребенка.
Расчет:
210 000 – 65 000 = 150 000 рублей – материальная помощь в расчет не берется
145 000 х 25% = 36 250 рублей – сумма, с которой будет выплачен подоходный налог

36 250 х 13% = 4 713 рублей – к возврату на счет

В Налоговом кодексе в статье 219 не указан конкретный список документов, необходимых к предъявлению.
Поэтому ниже мы перечислили ситуации, при которых Вы сможете сориентироваться, какие документы и где Вам взять.

Как перечислить организации деньги, чтобы налоговая инспекция не смогла придраться к Вам, советы:

1. Вы можете попросить свою бухгалтерию перечислять со своего счета, написав определенное заявление. В заявлении нужно указать сумму перечисления, периодичность (если это не одноразовая оплата) и обязательно полные реквизиты счета учреждения-благополучателя. Для налоговых органов подтверждающими документами будут копия платежного поручения с отметкой банка об исполнении и справка организации о произведенных по его заявлению перечислениях. В дополнение налоговый инспектор может попросить также представить справку от организации о полученном благотворительном взносе.

2. Вы вправе сделать перечисление со своего банковского счета или наличными средствами через банк. В данном случае для налоговых органов будет достаточно банковской выписки или копии квитанции банка.

2.1. Если Вы захотите сами перечислить со своего банковского расчетного счета, то свои расходы Вы сможете подтвердить банковской выпиской, с указанием того, что это были именно расходы на благотворительность.
2.2. Лучшим вариантом для перечисления будет оплата через отделения Сбербанка. Обязательно в форме квитанции ПД-4 в строчке «наименование платежа» решающим факторов будет запись «перечисление средств на благотворительные цели». Данная запись в квитанции нужна именно для налоговых органов и получения социального налогового вычета, эту копию квитанции необходимо приложить в качестве подтверждающего платежного документа.

3. Вы можете лично подойти в кассу организации, которой хотите перевести деньги на благотворительность. Подтверждающими документами могут быть чеки и квитанции к приходным кассовым ордерам.

4. Если платеж вносит кто-то другой вместо Вас, то должна быть нотариально заверенная доверенность на осуществление данной оплаты.

Главное!
В назначении платежа должно быть указано, что данные средства направлены на осуществление уставной деятельности, если Вы перечисляете деньги религиозным организациям (Письмо ФНС РФ от 06.04.2011 № КЕ-4-3/[email protected]).

Не советуем:
Перечислять через почтовые отделения почтовым переводом. По мнению налогового органа, почтовая квитанция не является платежным документом. После осуществления перевода Вам необходимо будет взять у организации-благополучателя подтверждение дополнительные документы, которые свидетельствуют о перечислении платежа.

Читайте так же:  Вернуть подоходный налог за обучение ребенка

Перечислим еще некоторые случаи, когда вычет Вы можете получить:

Да! – если средства перечислены организациям, которые финансируются соответствующим бюджетом (Письмо ФНС от 08.07.2011 г. № СА-20-7/854)

Да! – если физ. лицо перечисляет средства благотворительной организации или внебюджетный благотворительный фонд с 01.01.2012 года (Закон № 235-ФЗ)

Да! – если налогоплательщик перечислил денежный благотворительный взнос муниципальному зоопарку
В силу п. п. 2 и 3 Правил техники безопасности и производственной санитарии для зоопарков (зоосадов) СССР (утв. Минкультуры СССР 25.07.1973) зоологические парки и зоологические сады являются культурно-просветительными учреждениями.

Да! – если гражданин перечислил на благотворительность свои деньги в муниципальную аптеку
Во исполнение п. 14 ст. 5 (в настоящее время — п. 18 ст. 5) Основ законодательства Российской Федерации об охране здоровья граждан (утв. ВС РФ 22.07.1993 N 5487-1) Приказом Минздравсоцразвития России от 07.10.2005 N 627 утверждена Единая номенклатура государственных и муниципальных учреждений здравоохранения. Согласно п. 4 данной Номенклатуры к учреждениям здравоохранения относятся: аптека, аптечный пункт, аптечный киоск, аптечный магазин.

Да! – если Вы перечислили в качестве благотворительного денежного взноса в муниципальную молочную кухню Приказом Минздравсоцразвития России от 07.10.2005 N 627, изданным в соответствии с п. 14 ст. 5 Основ законодательства Российской Федерации об охране здоровья граждан (утв. ВС РФ 22.07.1993 N 5487-1) (в настоящее время — п. 18 ст. 5 названных Основ), утверждена Единая номенклатура государственных и муниципальных учреждений здравоохранения. Согласно пп. 1.6.7 указанной Номенклатуры к учреждениям здравоохранения относится молочная кухня.

Да! – если у Вас в подтверждение только квитанция об оплате благотворительного взноса.
Согласно ст. 128 и п. 1 ст. 582 Гражданского кодекса РФ пожертвование денежных средств признается дарением, которое в силу ст. 574 ГК РФ может быть совершено устно.
Законодательство РФ не предъявляет к благотворителям требования об обязательном заключении письменной формы договора по оказанию благотворительной помощи.

Да! – если налогоплательщик перечисляет сумму благотворительной помощи в муниципальный дом ребенка
Приказом Минздравсоцразвития России от 07.10.2005 N 627, изданным в соответствии с п. 14 ст. 5 Основ законодательства Российской Федерации об охране здоровья граждан (утв. ВС РФ 22.07.1993 N 5487-1) (в настоящее время — п. 18 ст. 5 данных Основ), утверждена Единая номенклатура государственных и муниципальных учреждений здравоохранения. В соответствии с пп. 1.6.6 данной Номенклатуры к учреждениям здравоохранения отнесен дом ребенка.

Да! – если налогоплательщик перечисляет денежные средства на благотворительность ботаническому саду (парку), при условии, что парк является некоммерческой организацией согласно устава организации (ст. 219 НК РФ)

Перечислим еще некоторые случаи, когда вычет Вы не сможете получить:

Нет! – если Вы перечисляете средства спортивному клубу, осуществляющему свою деятельность без юридической регистрации (Письмо УФНС по г. Москве от 19.12.2006 г. № 28-10/111164)

Нет! – если Вы перечисляете на благотворительные цели, а именно на лечение другого человека в некоммерческую организацию, находящуюся на самофинансировании (Письмо УФНС по г. Москве от 28.04.2010 г. № 20-14/4/[email protected])

Нет! – если Вы перечислили денежный благотворительный взнос в гос. областную больницу, находящуюся не на территории РФ
Понятие «соответствующий бюджет» в НК РФ непосредственно не раскрывается, соответственно, на основании ст. 11 НК РФ необходимо обратиться к Бюджетному кодексу РФ, из анализа ст. ст. 1 и 6 которого следует, что рассматриваемый термин включает в себя бюджеты Российской Федерации, а не иных иностранных государств.

Нет! – если физическое лицо перечисляет благотворительный взнос физическому лицу (Письмо Минфина от 26.12.2011 № 03-04-05/5-1103)

Нет! – если гражданин передал на благотворительные цели товары или вещи (ст. 219 НК предусматривает только перечисление денежных средств)

Социальный налоговый вычет можно получить в налоговой инспекции по местожительству (ст. 83 НК РФ).

На практике право на получение вычета могут реализовать только граждане, зарегистрированные в России по местожительству (Письмо ФНС России от 08.06.2006 г. № 04-2-03/121).

Если у Вас есть регистрация по месту жительства в РФ, и плюс к этому Вы зарегистрированы по месту пребывания, то Вы все равно должны подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию только по месту жительства для получения имущественного налогового вычета (Письмо ФНС России от 02.06.2006 N ГИ-6-04/[email protected]).

Подать Декларацию по форме 3-НДФЛ со всеми подтверждающими документами на возврат подоходного налога, Вы можете уже после завершения календарного года (налогового периода) (ст. 216 НК РФ).

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты суммы за обучение. Это значит, что Вы можете подать весь комплект документов за три последних года (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Например,
Вы оплачивали на благотворительные цели в 2009 — 2014 гг., то в текущем 2015 году Вы можете заявить о своем праве на вычет в налоговую инспекцию и подать комплект документов только за все три последние года (2012, 2013, 2014). 2009, 2010, 2011 годы прогорают.

Срок сдачи документов для получения вычета определяется сроком подачи Декларации по форме 3-НДФЛ.

Если в Декларации 3-НДФЛ Вы заявляете только вычеты (стандартные, социальные, имущественные), то ее вместе с другими документами можно подать в любой момент по окончании года, за который был заявлен вычет в течение трех лет.
Срок сдачи Декларации 3-НДФЛ по возврату подоходного налога из бюджета Налоговым кодексом РФ не установлен (п. 2 ст. 229 НК РФ), т.е. подать документы Вы можете в любой рабочий день в течение всего года. Совет № 2.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если в Декларации 3-НДФЛ Вы хотите заявить не только вычеты, но и доходы, которые обязаны задекларировать сами (например, от продажи личного автомобиля, квартиры, комнаты, дачи, земли и т.д.).
Тогда весь пакет документов, включая и сам имущественный вычет на покупку квартиры нужно подать в срок не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, лица перечислены в статьях 227 и 228 НК РФ), установленный для сдачи декларации по полученным доходам. Совет № 3.

Источники

Возмещение ндфл за благотворительность
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here