Возмещения ндс мошенничества

Обман с НДС. Мошенники гарантируют «налоговый вычет», но обирают людей

«Получите налоговый вычет прямо сейчас!» — именно это обещают некоторые сайты. На фейковых страницах предлагают по адресу электронной почты и последним шести цифрам карты вычислить, какой налоговый вычет вам полагается. Но в итоге вам ничего не заплатят, наоборот — платить придётся вам.

Сайты именуют себя «уполномоченными федеральными подразделениями по финансовой защите граждан» и предлагают получить денежную компенсацию за товары, которые вы приобретали с 1 января 2015 года.

Якобы с помощью этих «уполномоченных» вы сможете вернуть налог на добавленную стоимость по ряду товаров. Но важно понимать, что, согласно законам Российской Федерации, вернуть НДС с покупок в обычных магазинах нельзя. И даже если на сайтах написано, что деньги компенсируются за оплату товаров иностранного производства и способствуют импортозамещению в нашей стране, — знайте, что это очередной бред и лохотрон.

Названия у «уполномоченных» могут быть разными: «Объединённый компенсационный фонд», «Официальный компенсационный центр возврата невыплаченных денежных средств», «Управление социальных компенсаций» и так далее. Схема у всех одинаковая.

Как вас обманывают?

«Финансовые защитники» просят в заданную форму вписать свою электронную почту и последние шесть цифр банковской карты. Получить деньги можно только сегодня, завтра — поздно. Мы ввели вымышленную почту и вместо номера карты — набор цифр.

Магическим образом система выяснила, что от государства мы можем получить 270 120 рублей налогового вычета.

Чтобы деньги оказались у нас, нужно пообщаться с юристом. Несколько секунд ждём, пока юрист освободится. Удача — на связь выходит ведущий юрист «комитета выплат» Валентина Пермякова.

Следующий шаг — заполнить анкету на сайте, чтобы забрать «свои» деньги. Снова указываем данные воображаемого человека. И снова нам везёт — деньги придут автоматически, как только мы оплатим 278 рублей за услуги Валентины Пермяковой.

Как пишут другие обзорщики фейковых сайтов, заплатить придётся ещё 13 раз: за внеочередную проверку заявления — более 500 рублей, за привязку реквизитов — около 300, за цифровую подпись, страховой пакет и его активацию, комиссии и подключение мгновенных переводов — в сумме более 10 000 рублей.

Вычет из вашего личного бюджета будет точно. Для проверки мы вводили разные имена и данные, писали набор букв «ведущему юристу» — результат всегда был одинаковым. 270 тысяч рублей выплат, 278 рублей — первая оплата юриста, обещания об автоматическом переводе средств на нашу карту.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Некоторые люди с форумов вводили даже кличку своей собаки, чтобы проверить сайт на вшивость. Собаке выплаты тоже полагаются.

Получить налоговый вычет в нашей стране можно один раз за жизнь при покупке недвижимости, многократно при пользовании образовательными и медицинскими услугами. Кроме того, можно оформлять вычеты на несовершеннолетних детей. НДС вернуть нельзя. Для получения средств нужно регулярно платить налоги и сдавать декларации в ФНС.

Попасться в ловушку мошенников легко — быстрые деньги всегда манят. Поэтому нужно быть особенно внимательными к нюансам. К примеру, «Официальный компенсационный центр возврата невыплаченных денежных средств» не указал на своём сайте никаких реквизитов, но зато оставил адрес регистрации, который почему-то совпадает с московским СИЗО № 4.

Сам сайт появился 1 декабря 2019 года, регистратор — Eranet International Limited, который живёт и работает в китайской провинции Гуандун. Обманывать людей удобно — российские правоохранители не достанут. Главное — побольше пообещать и побыстрее, тогда желающие сами подтянутся, к сожалению.

Чтобы не стать жертвой мошенников, не верьте обещаниям в стиле «много и сразу». И если даже где-то вам обещают «бонусы», проверьте законность этих утверждений. Если выплат по НДС не существует, как же вы их получите? Никак. А нервы и деньги потратите.

Возврат ндс мошенничество

Что это незаконное возмещение НДС

  1. Изъятие средств из бюджета по сговору и продаже НМА. Нематериальные активы невозможно выразить в физической форме. Подобная собственность часто используется в технологических процессах и является предметом коммерческой тайны организации. Определить наличие и ценность нематериального актива посторонним лицом не является возможным. При покупке НМА производится вычет. В схеме участвуют фирмы по цепочке переводов средств.
  2. Применение фирм-однодневок. Используются компании, выписывающие документы или предоставляющие расчетный счет для неподкрепленного перевода средств.
  3. Применение фиктивных документов или с использованием печатей несуществующих фирм других регионов. Применение бумаг от фиктивных фирм применяется все реже. Наличие электронных баз налоговых инспекций и простота обмена документацией между инспекциями позволяет предотвратить мошенничество.

Возврат ндс мошенничество

В этой статье мы расскажем о последних — овощных салатах на зиму, узнать больше здесь можно заготовить без уксуса. По тем или иным причинам некоторые кулинары недолюбливают уксус и, соответственно, стараются не использовать его для приготовления заготовок.

Деловой Петербург

Однако до сих пор не было случаев, когда уголовное дело возбуждалось после того, как арбитражный суд вынес решение о возврате НДС. Как рассказал гендиректор ООО «Интерсталь» Сергей Гладун (компания рассчитывает на возврат налога в размере 9,5 млн рублей), в НИ ему ответили: свои обязанности налоговый орган исполнил, так что компания не получила деньги по не зависящим от инспекции причинам.

Квалификация покушения на мошенничество при возмещении налога на добавленную стоимость (Милякина Е

— совершение преступления группой лиц по предварительному сговору (ч. 2 ст. 159 УК РФ). Согласно ч. 2 ст. 35 УК РФ преступление признается совершенным группой лиц по предварительному сговору, если в нем участвовали лица, заранее договорившиеся о совместном совершении преступления;

Незаконный возврат НДС

  • лицо в массовом порядке является руководителем или учредителем в других юр. лицах;
  • лицо на допросе в налоговой, а чаще всего в правоохранительных органах, не может ответить на элементарные вопросы, которые должен знать руководитель данной организации (в каких банках открыты счета, у кого находятся ключи банк-клиента, кто ведет бухучет, какой штат, где расположен офис, и т.д.);
  • использованы документы гражданина без его ведома;
  • на допросе директор признается, что он номинал.

Незаконное возмещение НДС: детские товары, фиктивный экспорт

Схема используется для частичного возмещения НДС (разница между ставками 20% и 10%). Как правило, в механизме участвуют три организации: фирма-производитель детских товаров (А), через которую возмещается НДС, компания-поставщик (В) и поставная организация (С). Согласно схеме, А начисляет НДС по ставке 10%, но к возмещению предъявляет 20%. А заключает фиктивный договор с В на закупку материалов для производства детских товаров. По факту материал поступает напрямую фирме С, она же отгружает товар одному покупателю. Так как участники цепочки — фирмы-однодневки, провести проверку и контроль операций не представляется возможным.

Читайте так же:  Вторичный налоговый вычет

Разврат НДС: Бухгалтерия налоговых мошенников

Хотя бывают и исключения. Сегодня в Мосгорсуде рассматривается беспрецедентное уголовное дело в отношении участников преступной группировки, которые за два года кипучей деятельности выкачали из казны по подложным документам более 230 млн рублей. В нашем распоряжении оказались эксклюзивные подробности этой истории.

Незаконное возмещение НДС как хищение бюджетных средств

Росса А.А., доцент, начальник центра по исследованию проблем экономической безопасности ВНИИ МВД России, кандидат юридических наук.

Являясь важнейшим источником формирования доходной части бюджетов всех уровней (федерального, субъектов Федерации и местных бюджетов), налоговые платежи играют важнейшую роль в стабилизации экономического и социального положения в стране. Непоступление в результате приводит к сокращению различных социальных программ и другим негативным последствиям.

Еще более опасной по своим последствиям является деятельность, связанная с использованием налоговой системы для изъятия денежных средств из бюджета под видом возмещения налога. В данном случае не только установленные налоговые платежи не поступают в бюджетную систему, но и государственный бюджет становится источником хищения денежных средств.

Преступления, направленные на неправомерное возмещение НДС из бюджета средств, подрывают, во-первых, основы функционирования государства путем сокращения доходной части бюджета, во-вторых, ставят под угрозу срыва выполнение мер социальной защиты, выплату заработной платы работникам бюджетной сферы, нарушают принципы, заложенные в основу функционирования отечественной налоговой системы.

На практике известные трудности вызывает вопрос квалификации незаконного возмещения НДС как хищения (в первую очередь мошенничества) либо налогового преступления или их совокупности. Необходимо отметить, что при оценке незаконного возмещения НДС правоприменитель, пожалуй, впервые столкнулся с проблемой разграничения этих составов, так как до появления такого рода преступления подобной проблемы не возникало. При квалификации действий, направленных на незаконное возмещение НДС из бюджета, основными конкурирующими составами преступлений являются предусмотренные ст. 159 УК РФ «Мошенничество» и ст. 199 «Уклонение от уплаты налогов с организаций». Разграничение уголовно-правовой квалификации попыток незаконного возмещения НДС осуществляется по виду возмещения (непосредственные выплаты из бюджета или налоговый зачет), а также желанию виновного лица получить его (возмещение) в том или ином виде, т.е. определяющим признаком являются цели, преследуемые правонарушителями.

Таким образом, при оценке незаконного предъявления требования о возмещении НДС следует исходить прежде всего из направленности умысла виновного. Если умысел был направлен на получение из бюджета денежных средств и завладение ими, то содеянное надлежит квалифицировать как хищение по ст. 159 УК РФ «Мошенничество».

В случае предъявления незаконного требования о возмещении НДС у плательщика налогов возникает формальное право требования имущества из федерального бюджета. Вместе с тем это право следует отличать от права на имущество, о котором говорится в диспозиции ст. 159 УК РФ. Поэтому если умысел лица был направлен исключительно на получение возмещения путем зачета по налогам и иным обязательным платежам, то его действия необходимо расценивать как способ совершения налогового преступления.

Следует отметить, что нормы об ответственности за мошенничество и налоговые преступления находятся в разных главах УК РФ, т.е. охраняют различные объекты — соответственно собственность и общественные интересы в сфере экономической деятельности.

В науке уголовного права применительно к мошенничеству, как и другим преступлениям против собственности, последняя характеризуется как общественные отношения в сфере распределения материальных благ, предназначенных для индивидуального или коллективного потребления либо для осуществления производственной деятельности .

Курс уголовного права. Т. 3. Особенная часть / Под ред. доктора юридических наук, профессора Г.Н. Борзенкова, доктора юридических наук, профессора В.С. Комиссарова. М.: ИКД «Зерцало-М», 2002.

Механизм нарушения отношений собственности в общих чертах одинаков при посягательствах на любую форму собственности и совершенных любым способом из числа названных в статьях гл. 21 УК.

В преступлениях против собственности непосредственные объекты отдельных видов посягательств совпадают с родовым.

Применительно к незаконному возмещению НДС, квалифицируемому как мошенничество, на наш взгляд, неправильно будет основываться на предложении отдельных авторов рассматривать в качестве непосредственного объекта конкретную форму собственности , определяемую принадлежностью похищенного имущества, в данном случае государственной собственности. Выделение непосредственного объекта целесообразно, когда дробление родового объекта на составные элементы имеет юридическое значение. Это недопустимо потому, что Конституция РФ провозгласила равную защиту любых форм собственности. Поэтому для квалификации мошенничества не имеет значения, к какой форме собственности относится похищенное имущество. Пленум Верховного Суда РФ в Постановлении от 25 апреля 1995 г. «О некоторых вопросах применения судами законодательства об ответственности за преступления против собственности» указал: «Поскольку закон не предусматривает. дифференциации ответственности за эти преступления в зависимости от формы собственности, определение таковой не может рассматриваться обязательным элементом формулировки обвинения лица, привлеченного к уголовной ответственности» .

Уголовное право. Особенная часть. М., 1995. С. 163.
Бюллетень Верховного Суда РФ. 1995. N 7. С. 3.

Предметом мошенничества в рассматриваемом нами случае являются суммы денежных средств, полученные в качестве возмещения НДС из государственного бюджета. В то время как предметом преступного посягательства, квалифицируемого по ст. 199 УК РФ, являются денежные средства, предназначенные для уплаты федеральных налогов.

Способом завладения чужим имуществом при мошенничестве является обман или злоупотребление доверием. При совершении данного преступления потерпевшая сторона сама передает имущество преступнику, полагая, что он имеет право на его получение. При этом именно обман и злоупотребление доверием побуждают собственника или иного законного владельца передать преступнику имущество или имущественное право.

При незаконном возмещении НДС путем получения денежных средств обман выражается в ложном утверждении того, что налогоплательщик имеет законное право на применение в отношении его вычета, предусмотренного по ряду операций, что заведомо не соответствует действительности. Преступным действиям по незаконному возмещению НДС сопутствует использование подложных документов, что следует расценивать как одну из форм обмана .

Соловьев И.Н. Мошенничество в сфере налогообложения // Налоговый вестник. 2001. N 7. С. 133.

Оконченным преступление считается в момент, когда налогоплательщик получает реальную возможность распорядиться полученными средствами, что соответствует зачислению на его счет денежных сумм согласно принятому налоговым органом решению.

Важность момента окончания преступления обусловлена тем, что в случае квалификации действий по незаконному возмещению НДС как оконченного налогового преступления достаточно факта принятия налоговыми органами или арбитражным судом решения о зачете. В то же время при направленности умысла на получение денежных средств деяния квалифицируются как мошенничество и будут считаться оконченным преступлением только после зачисления причитающихся сумм на счет лица, совершающего хищение.

Читайте так же:  Как делается налоговый вычет на детей

Необходимым условием квалификации является то, что руководитель организации мог и должен был осознавать наличие реальной возможности распорядиться полученными средствами.

В связи с этим зачисления на счет налогоплательщика денежных средств, движение по которым было «заморожено» по инициативе правоохранительных органов, следует расценивать как покушение на хищение, поскольку объективно возможности распорядиться перечисленными средствами у него нет.

В случае если налогоплательщик возмещенные из бюджета средства не обналичивает и присваивает, а использует на развитие производства или в других интересах акционеров, это не освобождает его от ответственности. То обстоятельство, что средства поступили в распоряжение незаконно, не может не осознаваться руководителем организации, поэтому его следует расценивать как распоряжение незаконно полученными средствами, т.е. как действия, составляющие посткриминальное поведение субъекта, не влияющее на квалификацию содеянного. Вместе с тем послепреступное поведение субъекта при определенных условиях может быть учтено при назначении наказания.

Исключение из общего правила составляют случаи, когда незаконное возмещение НДС совершается руководителями бюджетных организаций. Незаконная попытка возмещения ими НДС при отсутствии личной (например, корыстной) заинтересованности может содержать признаки преступления, предусмотренного ст. 286 УК РФ «Превышение должностных полномочий». Состава же хищения в силу отсутствия корыстной цели нет. Данное исключение объясняется тем, что средства не выводятся из-под контроля государства. В то же время незаконные попытки возместить НДС руководителями государственных или муниципальных небюджетных организаций должны оцениваться по общим правилам квалификации, которые применяются в отношении всех небюджетных организаций, и рассматриваться как мошеннические по ст. 159 УК РФ .

Налог на добавленную стоимость. Механизм преступления и его выявление: Учебное пособие. СПб. С. 104.

Учитывая специфику преступных деяний, связанных с неправомерным возмещением сумм НДС, следует отметить, что такие деяния, как правило, образуют квалифицированные составы перечисленных выше преступлений, т.е. имеются соответствующие квалифицирующие признаки:

  • совершение преступления группой лиц по предварительному сговору (ч. 2 ст. 159 УК РФ);
  • совершение преступления организованной группой (ч. 4 ст. 159);
  • причинение значительного ущерба государству — мошенничество, совершенное в крупном размере (превышающем двести пятьдесят тысяч рублей), — ч. 3, ч. 4 ст. 159 УК РФ;
  • совершение мошенничества лицом с использованием своего служебного положения (ч. 3 ст. 159 УК РФ). В данном случае речь идет о руководителе, главном бухгалтере или ином должностном лице организации-налогоплательщика, которые обращаются в налоговый орган с письменным заявлением о возврате сумм налога, т.е. используют свое служебное положение в коммерческой организации.

Анализ правоприменительной практики показывает, что в различных регионах сформировались и активно действуют преступные группы, специализирующиеся на незаконном возмещении НДС, имеющие разветвленные межрегиональные связи. Хищения совершаются организованными группами с четким разделением ролей . Действия организаторов преступного сообщества включают: определение направления его деятельности и согласованности действий всех членов преступной группы; разработку механизма совершения хищения денежных средств; распределение ролей и функций между членами преступного сообщества; подыскание предприятий, осуществляющих незаконные перечисления и обналичивание денежных средств.

Милякина Е.В., Точилин Р.Ю., Горелов А.П. Выявление и раскрытие преступлений, связанных с хищением бюджетных средств путем неправомерного возмещения НДС: Учебно-методическое пособие ВНИИ МВД России. 2004.

Совершение мошенничества группой лиц по предварительному сговору и совершение мошенничества организованной преступной группой являются не только квалифицирующими признаками уголовной нормы, санкция которой устанавливает повышенную ответственность, но и являются теми поисковыми признаками, знание которых обеспечивает их выявление и раскрытие. Определяя эти признаки в разных частях статьи и предусматривая различное по строгости наказание, законодатель подчеркивает их отличия друг от друга по степени общественной опасности для общества.

Как мошенники продают «входящий» НДС

Видео (кликните для воспроизведения).

В Инстаграм часто можно увидеть рекламу следующего содержания: «нужен входящий НДС? Звоните, мы поможем». Такие публикации часто попадаются в сети и некоторые правда этим пользуются. Директор департамента клиентского сервиса Генштаб Лейла Табатадзе предупреждает о рисках принятия подобных предложений.

Лейла Табатадзе — директор департамента клиентского сервиса
«Гениальный штаб»

Недавно наткнулась в Инстаграм на рекламу следующего содержания: «нужен входящий НДС? Звоните, мы поможем». Такая реклама часто попадается в сети и знаю, что некоторые ей пользуются. Хочу предупредить о рисках принятия подобных предложений.

Услуга покупки «входящего» НДС была востребована предпринимателями до 2015 г. Откровенно говоря, вся страна жила с применением этих схем, но это всегда было уклонением от уплаты налогов. Доначисления по фирмам, от которых этот НДС принимали к вычету, проходили только в рамках выездных проверок. Вычеты по НДС могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), абз. 1 п. 1.1 ст. 172 НК РФ. В 2015 г. заработал программный комплекс АСК «НДС-2», но еще 2-3 года некоторые предприниматели пользовались вычетами по счетам-фактурам трехлетней давности. Эти счета-фактуры не отражались в реализации контрагентов. А кто-то восстанавливал НДС с полученных авансов по возвращенным предоплатам. С середины 2016 год электронное администрирование НДС заработало на 100%.

Желающим приобрести «входящий» НДС необходимо понимать, что, тот, кто его предоставит, должен будет показать НДС у себя в декларации и в электронных книгах продаж. То есть НДС работает по принципу «сообщающихся сосудов». Если где-то убыло, обязательно где-то прибыло. Видя это, налоговый орган выставляет требования в рамках камеральной проверки по декларациям по НДС. То есть фирмы, которые не ведут реальную деятельность и по цепочке от которых образуются «разрывы» по НДС, сразу попадают в поле зрения налоговиков.

К сожалению, не все предприниматели понимают этот принцип и продолжают реагировать на такую рекламу. Опишу случай, как некоторые «дельцы» продолжают оказывать услуги по продаже «входящего» НДС через организации, которые действительно ведут деятельность и добросовестно платят налоги. Только эти добросовестные фирмы узнают о том, что их реализация в последнем квартале в десятки раз превысила показатели предыдущего, получив требование об уплате огромных сумм от налогового органа.

Ко мне обратился знакомый Андрей, который имеет микробизнес. Система налогообложения — общая. Обороты у него небольшие, ежеквартально сдает НДС к уплате в пределах 100-150 тыс. рублей. Андрею пришло требование от ИФНС об уплате НДС в несколько миллионов рублей. Зная, что такой суммы быть не может, бухгалтер Андрея стала выяснять откуда взялась такая сумма. Связались с инспектором, который выставил требование. Он пояснил, что не уплачен НДС по сданной корректировочной декларации. Но Андрей подавал только первичную декларацию — никаких корректировок не было.

Читайте так же:  Альфа банк возврат налогового вычета

В поисках истины выяснили, что неизвестное лицо оформило ключ сдачи отчетности от организации Андрея. Обычно мошенники оформляют дубликат ключа по поддельным документам. Сотрудники удостоверяющего центра не вправе отказать в оформлении ключа, если представитель компании принес все необходимые документы, а проверить их подлинность они не всегда могут. Далее мошенники сдали уточненную декларацию за его организацию, включив суммы НДС к уплате по тем компаниям, которые приобрели «входной» НДС. То есть кто-то уменьшил свою налоговую базу за счет добросовестного налогоплательщика. А последнего, который и не знает, что он оказывал кому-то услуги, просят налог оплатить.

После длительных выяснений Андрей написал в налоговую заявление о том, что ключ на сдачу отчетности у него один и он этот ключ никому не передавал. Пришлось сдать еще одну декларацию к уменьшению налога, зато теперь он ничего не должен государству. Подачей корректировочной декларации неизвестными лицами теперь занимаются правоохранительные органы. А те, кто принял липовый НДС к вычету, должны будут оплатить налог в полном объеме. Чтобы избегать подобных ситуаций, рекомендую время от времени запрашивать у налоговых инспекторов, работающих с вами, действующие зарегистрированные ключи. Если выяснится, что есть ключи, о которых руководитель не знает, необходимо сразу их аннулировать.

Желание предпринимателя снизить свои расходы любыми способами понятно и объяснимо, но делать это надо законными способами. Выгода в покупке «входящего» НДС очень сомнительная, а пользование такими услугами будут трактоваться как уголовно наказуемое деяние. Причем умышленное. Отражение в учете «несуществующих» операций подпадает под действие статей 198,199 УК РФ. По ст.198, которая касается физических лиц и индивидуальных предпринимателей, уголовное преследование начинается от 900 тыс.руб. По ст. 199, уклонение от уплаты налогов организацией – от 15 000 тыс.руб. Не играйте в эти игры. Лучше разберитесь с эффективностью внутренних бизнес-процессов. Поверьте, на этом можно сэкономить гораздо больше.

Возмещение ндс мошенничество

Незаконное возмещение НДС: детские товары, фиктивный экспорт

Данная схема является одной из наиболее распространенных механизмов, благодаря которому организации-нарушители возвращают НДС незаконным способом. Суть процедуры заключается в том, что фирма передает в налоговые органы документы, подтверждающие «экспортные» операции. Реальная реализация товара при этом не осуществляется.

Схемы совершения мошенничества с возмещением налога на добавленную стоимость Текст научной статьи по специальности — Государство и право

Немаловажным фактом в успешном исследовании мошеннических схем при возмещении НДС и, как следствие, успешном выявлении, раскрытии и расследовании данной категории дел являются примеры межведомственного сотрудничества. Положительный опыт г. Санкт-Петербурга может рассматриваться в качестве модели алгоритма взаимодействия контролирующих, правоохранительных органов и органов прокуратуры, что позволит снизить объемы необоснованного возмещения НДС.

Незаконный возврат НДС

Cтановиться понятным, что в превалирующем большинстве случаев незаконного возмещения НДС данные преступления совершаются не без участия сотрудников налоговых органов, которые обеспечивают беспрепятственное прохождение налоговой проверки, принятия положительного решения, согласования его на комиссии с участием налоговиков из вышестоящих управлений. Конечной задачей является получение положительного решения, на основании которого денежные средства перечисляются из казначейства на расчетный счет организации, с которого впоследствии обналичиваются.

Незаконное возмещение НДС чем чревато по УК РФ

  1. Продавец предоставил в инспекцию нулевые декларации за последний отчетный период.
  2. Адрес фактического пребывания Общества «Тандем» не совпадает с юридическим адресом.
  3. Директор ООО «Тандем» является учредителем и управленцем другой компании.
  4. ООО «Магистраль» предоставила отчетность по нулевому балансу.
  5. Приглашенный адвокат решил оспорить отказ иподал заявление в арбитраж.

Наказание за незаконное возмещение НДС

Но в случае освобождения от обязательных платежей в бюджет, пока сроки исчислений не истекли, в действиях будет просматриваться содержание несовершенного преступления, и если все причитающиеся к уплате суммы будут перечислены в бюджет добровольно, то, как таковое преступление нельзя признать совершенным, поэтому уголовное преследование будет невозможно.

Незаконное возмещение НДС – угроза нашей — экономике

Без налоговой службы государство немыслимо. Налоги — главная составляющая бюджетов всех уровней — от федерального до муниципального. От работы налоговых органов в немалой степени зависят развитие городов и районов, экономическая стабильность и благополучие страны. Налог на добавленную стоимость является одним из образующих бюджет налогов. По своей сути НДС — общегосударственный налог с продаж, который распределен между плательщиками.

Возмещение ндс мошенничество

Сам же возврат средств возможен в том случае, если по итогам налогового периода вычеты оказались больше суммы налога, которая была рассчитана по признаваемым объектом налогообложения операциям. Разница и подлежит возмещению, при этом возмещение может быть как в форме возврата средств, так и в форме зачета в счет уплаты будущего налога.

Незаконное возмещение НДС

Несмотря на то, что данный состав преступления является материальным, т.е. для его квалификации требуется наличие причинно-следственной связи между преступными действиями и их последствиями в виде ущерба (напомню, сегодня крупным ущербом является сумма свыше 1 млн. руб., за хищение которой дают до 6 лет лишения свободы. В ближайшем обозримом будущем, в связи с желанием правительства декриминализовать экономические преступления, эта сумма может быть кратно увеличена на законодательном уровне), в соответствии с ч. 3 ст. 30 УК РФ даже не смотря на отказ ФНС в возмещении НДС, и соответственно отсутствии ущерба как такового, такие действия расцениваются как покушение на преступление.

Евгений Лавров: Возврат налога НДС и новый вид мошенничества

Очевидно, что налоговое администрирование в ближайшее время будет ужесточаться. Этому есть как объективные, так и субъективные причины. К объективным относится реальная нехватка средств в государственном бюджете и необходимость увеличения государственных же расходов, а к субъективным — неспособность это самое администрирование осуществлять эффективно.

Схемы совершения мошенничества с возмещением налога на добавленную стоимость Текст научной статьи по специальности — Государство и право

2.3. Заключение договора аренды организацией (предприятием, учреждением) с самим собой. Организация, перешедшая на налогообложение по ЕСХН, выступая одновременно и как юридическое лицо, и как участник простого товарищества, передает объект в аренду самой себе. Как арендодатель организация (предприятие, учреждение) принимает к вычету НДС по приобретенным работам и материалам, а как арендатор — возмещает НДС, уплаченный по аренде [2, с. 1, 5-6].

Статья: Незаконное возмещение НДС как хищение бюджетных средств (Росса А

В связи с этим зачисления на счет налогоплательщика денежных средств, движение по которым было «заморожено» по инициативе правоохранительных органов, следует расценивать как покушение на хищение, поскольку объективно возможности распорядиться перечисленными средствами у нет.

Читайте так же:  Уточненная декларация 3 ндфл сроки

Незаконное возмещение НДС чем чревато по УК РФ

Требование государства пополнять бюджет активизировало деятельность фискальных и правоохранительных органов. Инспекции штампуют формальные отказы практически всем. Такое решение инспекции может быть причиной возбуждения уголовного дела и в отношении добросовестных владельцев бизнеса.

Квалификация покушения на мошенничество при возмещении налога на добавленную стоимость (Милякина Е

— совершение мошенничества лицом с использованием своего служебного положения (ч. 3 ст. 159 УК РФ). В данном случае речь идет о руководителе, главном бухгалтере или ином должностном лице организации-налогоплательщика, которые обращаются в налоговый орган с письменным заявлением о возврате сумм налога, т.е. используют свое служебное положение в коммерческой организации.

Незаконное возмещение НДС – угроза нашей — экономике

Без налоговой службы государство немыслимо. Налоги — главная составляющая бюджетов всех уровней — от федерального до муниципального. От работы налоговых органов в немалой степени зависят развитие городов и районов, экономическая стабильность и благополучие страны. Налог на добавленную стоимость является одним из образующих бюджет налогов. По своей сути НДС — общегосударственный налог с продаж, который распределен между плательщиками.

Возмещение ндс мошенничество

Это толкает их на заключение договоров и передачу на реализацию либо поставку по договорам без авансирования (предоплаты) своей продукции без достаточной проверки партнера по сделке».197 Также отметим, что мошенничество подчас происходит в тех областях финансово-хозяйственной деятельности предпринимателей, где регулирующая нормативно-правовая база является несовершенной или где высокие налоги и сборы побуждают искать пути уклонения или сокращения их уплаты.

Возврат ндс мошенничество

Возникает подобная необходимость, если занимаясь торговой или любой другой предпринимательской деятельностью, компания осуществляет расчеты с бюджетом по НДС. Контактируя с поставщиками товаров и услуг, предприятие оплачивает НДС с закупаемой массы товара.

Что это незаконное возмещение НДС

  1. Отсутствие четких требований и наличия объединенных проверок налоговый, таможенных и правоохранительных органов.
  2. Возможность проведения вычета после осуществления авансового платежа.
  3. Разрешение права на регистрацию нескольких компаний одним физическим лицом.
  4. Наличие нормы уголовного права замены срока лишения свободы штрафом.
  5. Достаточно низкая сумма уставного капитала.
  6. Возможность проводить регистрацию компаний лицами по доверенности, через почту или электронные средства.

Возврат ндс мошенничество

В качестве подозреваемых по делу задержаны предполагаемый руководитель группы Игорь Корниенко, начальник отдела камеральных проверок межрайонной инспекции ФНС России №9 по Петербургу Светлана Кротова, бывшие сотрудницы ФНС Ирина Парыгина и Ольга Борт, а также Сергей Карпов.

Какое наказание за незаконное возмещение НДС

Надо сказать, что наказание за незаконное возмещение НДС достаточно существенно. К примеру, один приговор содержал наказание в размере 14 лет л.с. было утверждено ВС РФ при кассационном рассмотрении (Кассационное определение Верховного суда РФ от 06.12.2011 №9-О11-59сп).

Возмещение ндс мошенничество

Сам же возврат средств возможен в том случае, если по итогам налогового периода вычеты оказались больше суммы налога, которая была рассчитана по признаваемым объектом налогообложения операциям. Разница и подлежит возмещению, при этом возмещение может быть как в форме возврата средств, так и в форме зачета в счет уплаты будущего налога.

Какое наказание за незаконное возмещение НДС

Признаки фиктивной фирмы могут быть выражены в недавней регистрации или вовсе фактическом отсутствии её по месту нахождения, отсутствия вложений и затрат на работу офиса, маленький штат сотрудников. Также распространенной ситуацией является регистрация по массовому адресу – в большом офисном здании.

Незаконное возмещение НДС

Факт в том, что в результате определенных действий у кого-то возникает право требовать деньги у государства. При этом, с учетом того, что этот кто-то не понес фактических затрат, а само государство не получило денег, из которых в дальнейшем было бы осуществлено само возмещение, такая схема считается незаконной и направленной исключительно на хищение бюджетных денежных средств. А где мы слышим слово хищение, там в уме представляем статью 159 УК РФ (хищение путем обмана, где с хищением все понятно, а обманом выступает введение в заблуждение ФНС).

Разврат НДС: Бухгалтерия налоговых мошенников

В конце февраля федеральные СМИ сообщили об очередном громком достижении правоохранительных органов в деле борьбы с коррупцией. В Туве по факту покушения на получение крупной взятки были задержаны трое высокопоставленных сотрудников Федеральной налоговой службы. За нескромное вознаграждение в 6 млн рублей чиновники обещали посодействовать коммерческой организации в возвращении налога на добавленную стоимость (НДС) в сумме более 350 млн рублей. Впрочем, несмотря на столь внушительные цифры, и у предпринимателей, и в правоохранительном сообществе это известие не вызвало большого удивления. Незаконное возмещение налога на добавленную стоимость уже давно превратилось в высокодоходный криминальный бизнес для мошенников и их подельников в государственных структурах, а общий навар преступных группировок исчисляется сотнями миллиардов рублей. Корреспондент «Нашей Версии» попробовал разобраться в бухгалтерии налоговых мошенников.

Мошенничество с НДС

Спирихин А.А., старший бухгалтер отдела бухгалтерского учета ЗАО «Алинга Консалтинг Груп».

Введение в России налога на добавленную стоимость в 1991 г. вызвало появление первых мошенничеств, связанных с незаконным возмещением НДС. Однако тогда приходилось говорить лишь о единичных случаях подобных происшествий. В последнее же время это явление приобрело чрезвычайно широкие масштабы. Так, по словам заместителя Министра финансов С. Шаталова, половину налоговых доходов бюджета составляют поступления от налога на добавленную стоимость и около 50% налоговых мошенничеств приходится на неправомерное возмещение НДС, наблюдается опережающий рост сумм, предъявляемых к возврату НДС, по отношению к начисленным суммам налога. Каждая махинация с налогом на добавленную стоимость способна унести из государственного бюджета десятки и сотни миллионов рублей.

НДС взимается во всех случаях, за исключением торговых операций по реализации товаров на экспорт. В соответствии с Налоговым кодексом РФ компаниям, занимающимся такими «льготными» видами деятельности, государство обязано вернуть сумму налога или возместить ее за счет общих налоговых платежей (так называемый лжеэкспорт). Кроме того, НК РФ установлен ряд операций, попадающих под 10%-ную ставку налога: продовольственные товары, некоторые виды товаров для детей — «игрушечные» схемы, лекарственные препараты. Это и дает широкие возможности коммерсантам использовать различные махинации, связанные с возмещением НДС. При этом, как правило, задействованы десятки организаций, выполняющих функции поставщиков, покупателей, посредников, комиссионеров. Большинство из них зарегистрированы на подставных лиц и не имеют реальной возможности распоряжаться деньгами, которые поступают на их расчетный счет. Основное их назначение — запутывание следов и создание дополнительных трудностей для налоговых органов в установлении реальности совершения хозяйственной сделки.

Читайте так же:  Юридическая ответственность за налоговые правонарушения понятие виды

Наиболее популярными схемами неправомерного возмещения НДС из бюджета являются «лжеэкспорт», так называемые игрушечные схемы. В рамках статьи нельзя подробно описать все используемые на сегодняшний день схемы, поэтому остановимся на некоторых из них.

Основной недостаток данной схемы — это высокий риск, ярко выраженный криминальный оттенок совершаемых операций (при реализации данной схемы участниками совершаются уголовно наказуемые деяния, предусмотренные соответствующими статьями УК РФ).

Одной из разновидностей подобных схем неправомерного возмещения НДС является оформление товаров в таможенном режиме экспорта и документальное подтверждение «продажи» иностранному покупателю, и при этом товары не покидают таможенную территорию России и продаются на внутреннем рынке. Однако данная схема имеет несколько существенных изъянов: необходимо иметь высоколиквидный товар и покупателя, готового его купить по подложным документам, высокая «себестоимость» данной схемы, связанной в первую очередь с таможенным «оформлением» товаров и получением легализованной экспортной выручки.

Для запутывания следов, усложнения возможности контроля налоговыми органами и пресечения подобных сделок, как правило, используются многоступенчатые схемы с участием целого ряда подставных фирм, при этом товар может несколько раз продаваться и перепродаваться на российском рынке.

Отдельного упоминания в разрезе неправомерного возмещения экспортного НДС с точки зрения минимизации затрат и максимальной отдачи заслуживает схема, связанная с экспортом научных технологий. При этом некая фирма (как правило, подставная) «разрабатывает» передовую технологию с непереводимым названием и продает другой фирме по баснословной цене, далее по цепочке, прежде чем попасть к экспортеру, заветная технология несколько раз меняет собственника, а первоначальная фирма-продавец на момент экспорта перестает существовать.

Использование незаконных схем минимизации налогообложения в соответствии с действующим уголовно-процессуальным законодательством попадет под действие ст. 159, 160, 188, 199, 201, 285, 290, 291, 292, 293 УК РФ. Основной «рабочей» статьей является ст. 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов». Однако следует заметить: для того чтобы на предприятие было заведено уголовное дело, одной недоимки по налогам мало, необходимо доказательство того, что деяние было совершено с умыслом, бремя доказательства ложится на следственные органы. Обвинение обязано доказать в суде, что налогоплательщик, используя ту или иную схему, специально занизил налогооблагаемую базу, а сделать это очень сложно.

В России же экспортеры сталкиваются с двумя проблемами. Они обязаны распределять сумму входного НДС между продажами на внутреннем рынке и продажами на экспорт и вправе предъявить к возмещению НДС, относящийся к продажам на экспорт лишь при подтверждении факта экспорта, на что иногда уходит до полугода. К тому же, несмотря на однозначные положения Налогового кодекса Российской Федерации, предусматривающие возврат экспортерам сумм НДС, на практике получить возмещение бывает необычайно сложно.

При подтверждении экспорта налоговые органы инициируют тщательную налоговую проверку или оспаривают подтверждающие экспорт документы (нередко без каких бы то ни было оснований). Хорошо известно, что такого рода действия направлены на недопущение возврата НДС налогоплательщикам, вовлеченным в мошеннические налоговые схемы. Тем не менее от такого подхода страдают многие добросовестные налогоплательщики, поскольку он ведет к росту их расходов.

В Великобритании уровень мошенничества с НДС в 2003/04 финансовом году снизился более чем на 25% по сравнению с 2002/03 г. Это стало прямым следствием реализации мероприятий, направленных на борьбу с мошенничеством. Был предпринят целый ряд шагов по установлению контроля за действиями налогоплательщиков — таких, как посещение чиновниками новых компаний перед постановкой на учет в качестве налогоплательщиков НДС и отказ в постановке на учет компаниям из числа потенциальных мошенников. Отказ в постановке на учет может осуществляться, например, на основании «оперативных» данных о причастности к мошенничеству учредителей или руководителей компаний.

Как уже было сказано ранее, Россия — не единственная страна, которая сталкивается с проблемами налогового мошенничества. Экономически развитые страны применяют различные методы борьбы с мошенническими операциями в сфере налогообложения, и не все они применимы на российском правовом поле. Поэтому проблема налогового администрирования на этапе интенсивного развития экономики для России стоит особо остро.

ФНС России в разное время предпринимала попытки разработать комплекс мер по совершенствованию системы налогового администрирования. Например, предлагалось поэтапное снижение ставки налога на добавленную стоимость до 16% начиная с 2006 г., а затем до 13%, при этом льготную 10%-ную ставку налога на социально значимые товары предлагалось сохранить на неопределенное время, а впоследствии перейти на единую ставку налога и соответственно на единый учет. Этой мерой предполагалось сократить число случаев мошенничества и упростить процедуру контроля за уплатой НДС, ведь сейчас налогоплательщики вынуждены вести раздельный учет по разным ставкам НДС. Мошенничество с экспортным НДС предлагалось пресечь «оригинальным» способом — отказом в возмещении НДС экспортерам-перепродавцам, сохранив льготу только для экспортеров-производителей.

Видео (кликните для воспроизведения).

Министерством финансов, например, предлагалось ввести принятую на вооружение в Болгарии систему НДС-счетов, при которой все платежи по налогу выделяются в отдельный поток, но под натиском предпринимателей от идеи пришлось отказаться. На смену системе НДС-счетов для улучшения эффективности контроля за сбором НДС пришла радикальная идея о вводе электронных реестров счетов-фактур. С помощью этого «ноу-хау» Минфин рассчитывал победить «лжеэкспорт» и мошенничество с возвратом НДС. По замыслу создателей проекта выписанные продавцами и покупателями электронные счета-фактуры и внесенные в единую базу данных должны были «перекрываться», а счета, не совпадающие по суммам, давать налоговым органам повод для размышления. Однако идею пришлось похоронить, поскольку для того, чтобы создать систему суперкомпьютеров, способных обрабатывать до 15 миллиардов счетов-фактур в год, потребовалось бы свыше 30 миллиардов бюджетных средств, которые в конце концов легли бы на налогоплательщиков, в первую очередь на средний и малый бизнес, поскольку для пересылки счетов-фактур в базу данных налогового органа предпринимателю понадобился бы компьютер с возможностью выхода в Интернет. Поэтому проект был признан слишком затратным и не гарантирующим достижения ожидаемого результата.

На данном этапе вопрос улучшения эффективности системы налогового администрирования по-прежнему остается открытым. Вводимые в Налоговый кодекс РФ с 2006 г. изменения никаких кардинальных перемен в целом для совершения налогового администрирования не несут и едва ли помогут снизить объемы совершаемых в стране мошеннических операций с налогами.

Источники

Возмещения ндс мошенничества
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here