Возврат налога за санаторно курортное лечение пенсионерам

Возврат налога за лечение неработающим пенсионерам

Последнее обновление 2018-07-08 в 13:27

Когда человек работает и получает официальную зарплату, вопроса, имеет ли он право на вычет, не возникает. Ситуация меняется с выходом на пенсию. В статье рассмотрим, при каких условиях возможна компенсация налогового вычета за лечение неработающему пенсионеру.

Может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет за лечение

Налоговые вычеты снижают базу по НДФЛ, рассчитанную по ставке 13% (п.3 ст.210 НК). При этом они не действуют в отношении доходов от:

  • долевого участия (т.е. от дивидендов);
  • выигрышей в лотерею и другие азартные игры;
  • прибыли контролируемой иностранной организации.

По остальным видам ограничений нет. Источники доходов для целей начисления НДФЛ указаны в ст. 208 НК.

Пример 1

Главное условие возврата бюджетных денег

Процедура возврата денег за проведенное лечение носит заявительный характер. Гражданин обязан самостоятельно собрать все бумаги и обратиться в налоговую службу либо к работодателю.

Автоматически вычет по НДФЛ не назначается.

Важно понимать, что вернуть можно только средства, которые направлены конкретно на лечение. Конкретный состав лечебных услуг прописан нормативным актом Правительства (201–е постановление).

Обратите внимание! Оплата питания и гостиничных услуг, в том числе, проживания для оформления льготы не учитываются!

Алгоритм действий

Оформление налогового вычета — процедура не слишком трудоемкая, однако подождать некоторое время все же придется. Ниже — пошаговая инструкция, как получить налоговый вычет за лечение в санатории:

  1. Подготовить документы под вычет на санаторно-курортное лечение.
  2. Правильно оформить декларацию вместе с заявлением на вычет. В бланке 3-НДФЛ требуется заполнить графу «Сумма, уплаченная за медицинские услуги …». В ней будут учтены все траты на медпрепараты и прохождение лечебных/оздоровительных процедур. Для дорогих по стоимости видов лечения предусмотрена соответствующая графа.
  3. Направить все указанные бумаги в ИФНС.
  4. Налоговая проверяет декларацию и при положительном решении осуществляется возврат НДФЛ за санаторно-курортное лечение.
  5. Длительность рассмотрения и возврата обычно достигает до 4-х месяцев. Если вычет не пришел спустя 4 месяца — читайте, что делать в нашей статье.

Особенности заполнения декларации 3-НДФЛ

Пенсионеры

Теперь давайте разберемся, можно ли пенсионерам получить налоговый вычет за санаторно курортное лечение. Для получения пенсионером компенсации должно быть соблюдено одно из следующих условий:

  1. Лицо достигает пенсионного возраста, но остается трудоустроенным. В таком случае он продолжает оплачивать НДФЛ с получаемых доходов.
  2. Налогоплательщик после оформления пенсии уходит с работы. При этом у него остался невозвращенный НДФЛ за путевку, купленную в период трудоустройства.
  3. Пенсионер также может иметь доходы от аренды недвижимости или ее продажи, выплачивая с них НДФЛ. А потому он тоже может претендовать на вычет.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Куда обращаться и в какие сроки

Оформить вычет по НДФЛ в связи с покупкой путевки в санаторное учреждение и прохождением в нем лечебно-оздоровительных процедур можно несколькими путями:

  1. Оформить бланк декларации 3-НДФЛ, приложив заявление на вычет. Вместе с остальными бумагами передать их в налоговый орган. Подать можно лично или посредством представителя с оформлением доверенности. Также возможна отправка пакета документов по почте (важно наличие уведомления и описи вложения). Допускается и более простой способ — через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Право на оформление возврата сохраняется в течение трехлетнего периода после окончания лечения.
  2. Через работодателя, который может обеспечить возврат НДФЛ за санаторно-курортное лечение еще до завершения календарного года. Сначала налогоплательщику следует собрать все документы и вместе с заявлением передать их в налоговую. Там проводится проверка в камеральном порядке. При положительном решении следует взять в ИФНС уведомление. В нем будет фиксироваться ваше право на вычет. Это уведомление вместе с заявлением необходимо предоставить в бухгалтерию работодателя. В итоге ваше предприятие будет корректировать выдаваемую вам на руки зарплату с учетом возмещения НДФЛ.

Итак, налогоплательщики могут претендовать на налоговый вычет за пройденное санаторно-курортное лечение. Однако в расчете учитываются только траты на оздоровление и лечение. Оплата номера и питания не учитывается.

Налоговый вычет за лечение в санатории: порядок оформления и необходимые документы

Приобретая санаторную путевку, каждый гражданин вправе рассчитывать на уменьшение ее стоимости за счет возврата части налога на доходы.

Процедура получения налогового вычета за лечение в санатории, порядок оформления и необходимые документы будут рассмотрены в этом материале.

Разнонаправленное действие санаторно-курортного вычета

Возврат налога за санаторно-курортное лечение имеет мультипликативный эффект, поскольку выгоден сразу нескольким участникам правоотношений:

  1. Работающие граждане имеют возможность отдохнуть и получить медицинские услуги, зная, что часть денег им возместит государство.
  2. Человек имеет стимул к официальному трудоустройству, поскольку при «серых» заработках возврат налога невозможен.
  3. Санатории и курорты получают развитие путем привлечения новых клиентов.

Государство же имеет повышение налоговой базы от прибыли медицинских организаций и уменьшение выплат по страховым случаям (больничным листам).

Как получить налоговый вычет за лечение пенсионеру

Производится возврат денег за лечение пенсионерам через налоговую. При заполнении декларации человек указывает полученные доходы и заявляет вычет на расходы.

Порядок действий:

  1. На следующий год после оплаты лечения подать в ФНС декларацию З-НДФЛ до 30 апреля.
  2. До 15 июля заплатить НДФЛ с учетом вычета.

Максимальный возврат НДФЛ за лечение пенсионерам делают с расходов не более 120 000 руб. (абз.7 п.2 ст.219 НК). Однако в случае дорогостоящего лечения затраты подлежат вычету полностью (абз.4 пп.3 п.1 ст.219 НК).

Пример 2

Пенсионер Григорьев в 2017 г. году продал за 850 400 руб. машину, которой владел 2 года. Часть полученных денег, а именно 148 500 руб., он отдал за лечение, себя и супруги. В 2018 г. пенсионер обязан заплатить НДФЛ. Он указал в декларации (в руб.):

  • 850 400 — доход;
  • 120 000 — вычет (оставшиеся 28 500 не укладываются в лимит);
  • 850 400 – 120 000 = 730 400 — база по НДФЛ;
  • 730 400 × 13% = 94 952 руб. — налог к уплате.

Итого Григорьев снизил НДФЛ на 15 600 руб. Также по этой декларации он вправе заявить имущественный вычет и заплатить еще на 32 500 руб. меньше.

Налоговый вычет за лекарства для пенсионеров

Возврат налога за покупку лекарств пенсионерам осуществляется в том же порядке, что и за лечение. Основные условия:

  • медикаменты входят в список лекарственных средств, приведенный в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201;
  • на них есть рецепт от лечащего врача со штампом для ФНС;
  • стоимость медикаментов подтверждена платежными чеками.
Читайте так же:  Водный налог формула расчета

Пример 4

Сколько средств можно вернуть

Обратно возвратить возможно 13% от цены путевки. При этом установленный лимит для определения льготной базы оставляет 120000 рублей. 13% от этой суммы равны 15600 рублям. Это потолок, выше которого сумма не возвращается.

Пример расчета

Гражданин Петров И.А. прошел курортное лечение в санатории «Жемчужина». Стоимость полной путевки составила 100000 рублей, из них:

  • 60 000 руб. — пакет лечебных процедур;
  • 40 000 руб. — оплата жилья и питания.

Объем налогового вычета составит 7800 руб. (60000 руб. *13%).

Определение стоимости возмещения

В законодательстве установлена предельная сумма, которая может учитываться при определении суммы к возврату. Так, по п. 2 ст. 219 НК РФ, максимальный возврат НДФЛ осуществляется с суммы 120 тыс. рублей за год. Исходя из ставки 13%, это будет 15,6 тыс. рублей.

Например, гражданин Петров И.И. хочет получить налоговый вычет за путевку в санаторий стоимостью 50 тыс. рублей. Сумма основных и дополнительных лечебных процедур по ней составила 31 тыс. рублей. В таком случае налогоплательщик может претендовать на возврат 31 000р. х 0,13 = 4 030 рублей.

Важно позаботиться о получении подтверждающих бумаг. Они должны доказывать факт получения медицинских и оздоровительных услуг. Налогоплательщику следует получить в санатории:

  • справку с указанием величины расходов на медуслуги;
  • чеки и прочие документы платежного типа;
  • договор с организацией;
  • копию лицензии учреждения.

Налогоплательщик может получить вычет по НДФЛ, придерживаясь определенного алгоритма действий. Важно помнить о трех особенностях:

  1. для компенсации рассматриваются траты в том календарном году, в течение которого они были понесены;
  2. пределом возвращаемой суммы будет величина НДФЛ, фактически оплаченного налогоплательщиком (но не более 15,6 тыс.руб.);
  3. по правилам, указанным в Письме Минфина от 28.04.2018 № 03-04-06/29474, супруги могут рассчитывать на получение вычета без учета того, кто из них производил оплату.

Например, супруги Ивановы отдыхали в санатории и израсходовали на лечебные процедуры 158,5 тыс. рублей. Оплату производил муж. Его доход позволяет заявить к возврату всего 100,5 тыс. рублей. Если зарплата жены позволяет, то оставшуюся сумму 58 тыс. рублей заявить к вычету может она.

Кто имеет право на получение налоговой льготы

Основные требования для того, чтобы получить налоговый вычет за лечение в санатории, следующие:

  • гражданин трудится на законных основаниях (официально) и платит ежемесячно 13% в виде НДФЛ в бюджет государства;
  • средства на оплату путевки человек произвел за счет личных (собственных средств), а к примеру, не получил ее бесплатно от профсоюза.

К лечебным учреждениям также предъявляется ряд требований, а именно:

  1. Наличие лицензии.
  2. Нахождение в пределах России.
  3. Отнесение к резидентам РФ.

Потребуется документальное подтверждение перечисленных условий

Можно ли получить деньги, отказавшись от права на получение путевки

Приобрести право на вычет без прохождения санаторного лечения нельзя! Как мы уже сказали, льгота полагается по закону только после оплаты и прохождения лечения.

Другой вопрос, что ряд категорий граждан, к примеру, инвалиды, чернобыльцы могут по закону претендовать на бесплатные путевки и получить их в порядке очереди. Когда по объективным условиям льготник не смог воспользоваться выделенной ему путевкой, при обращении в местное отделение Пенсионного фонда ему будет выплачена компенсация. Но налоговым вычетом данная форма выплаты не является.

Что подразумевают общие правила предоставления налогового вычета за санаторно-курортное лечение

Ведущие положения, касающиеся оформления налоговой льготы прописаны в Налоговом кодексе РФ (ст. 219).

Человек, с дохода которого взимается ежемесячный налог, может претендовать на вычет по различным основаниям: на оплату ипотечного кредита, образование детей, страхование жизни.

В их составе и налоговый вычет за санаторно-курортное лечение. Суть его заключается в том, что сумма заработка, с которого берется НДФЛ, уменьшается, и таким образом работнику возвращается доля денег, израсходованных на лечение.

Налоговый вычет за санаторно-курортное лечение пенсионерам

Пенсия является социальной выплатой и налоги с нее не удерживаются. Вместе с тем, возможность на льготной основе пройти санаторное лечение у пенсионеров имеется:

  1. Человек может продолжать трудиться, тогда он обращается за вычетом как все работающие граждане.
  2. В случае, когда оздоровление пенсионер прошел не позднее, чем в течение трех лет с момента увольнения по последнему месту работы.

Кроме того, если пенсионер является предпринимателем, к примеру, сдает в аренду недвижимость и официально оплачивает налоги, он также имеет право на льготу.

Еще одна возможность имеется у детей пожилых людей, которые могут отправить родителей-пенсионеров на лечение и получить налоговую преференцию в общем порядке.

Требования для получения вычета

Оформить вычет на санаторно-курортное лечение можно на следующих условиях:

  • для оплаты процедур в санаторном учреждении должны расходоваться только собственные средства налогоплательщиков;
  • санаторий должен быть расположен на территории России;
  • обязательно наличие у учреждения санаторно-курортного лечения лицензии на ведение деятельности, связанной с оздоровлением;
  • гражданином может вноситься оплата непосредственно за себя или супругу, ребенка или подопечного, не достигшего совершеннолетия, а также за родителей;
  • у лица, претендующего на вычет, есть источник дохода, облагающийся 13% НДФЛ.

Важно помнить, что затраты на лечение в зарубежных санаториях и учреждениях отдыха компенсироваться не будут. Также не предусмотрена компенсация за медобслуживание в центрах, не имеющих лицензии РФ. Вычет не одобрят и за обычные турпутевки. Об этом прямо указывается в Письме Минфина от 15.11.2017 № 03-04-05/75172.

Список необходимых документов

Чтобы получить возврат налога за лечение в санатории, документы необходимо собрать следующие:

  1. Соглашение с медицинской организацией на получение лечения с приложением перечня и стоимости процедур.
  2. Бумага, выданная санаторием о том, что договор полностью проплачен (форма утверждена приказом Минздрава и МНС РФ).
  3. Копия лицензии медучреждения (заверенная), подтверждающая право на лечение граждан.
  4. Заявление на вычет.
  5. Паспорт, ИНН.
  6. Справка 2 НДФЛ (выдаст бухгалтерия).
  7. Документ 3 НДФЛ-это форма налоговой декларации утвержденной формы.
Читайте так же:  Незарегистрированный брак между родителями стандартный налоговый вычет

Если решается вопрос о получении льготы на членов семьи, необходимо дополнительно представить документы, подтверждающие родственные связи: о рождении, о регистрации брачных отношений.

Компенсация за лечение других лиц

Налогоплательщики обычно заявляют суммы, потраченные на оплату собственного оздоровления. При этом они должны иметь доходы и платить НДФЛ. Однако в то же время налоговый вычет может предоставляться на оплаченное лицом санаторно-курортное лечение супруги, а также:

  1. Его несовершеннолетних детей. Такое право прописано в пп. 3. п.1 ст. 219 НК РФ. Данное правило применяется для родных детей, усыновленных и опекаемых. Получая справку в санатории, надо указать сведения о налогоплательщике. Это будет родитель. Фиксируется его ФИО и ИНН.
  2. Родителей-пенсионеров без доходов, с которых может исчисляться НДФЛ. В справке родитель указывается как пациент. А вот плательщиком будет лицо, претендующее на перечисление вычета.

Льготируемые услуги

Налоговый вычет за посещение санатория является социальным и предоставляется по условиям ст. 219 НК РФ. При этом не важно, приобрели вы путевку непосредственно в санаторном учреждении или в турагентстве.

Возмещение налога, рассчитываемого со стоимости путевки, определяется перечнем полученных услуг. Расчет идет не от полной стоимости путевки или полученных дополнительных услуг. Учитываются только расходы на лечение (как входящее в цену пакета, так и приобретенное на месте). На это прямо указывается в письме Минздрава от 12.02.2002 № 2510/1430-02-32.

Конкретный перечень льготируемых услуг указан в тексте Приложения к Постановлению Правительства от 19.03.2001 № 201. Компенсацию получают исходя из стоимости санаторных услуг, прописанных в п. 4 указанного Приложения. К ним относят:

А вот расходы на проживание и питание в санаторном учреждении учитываться не будут!

Например, гражданин Сидоров в течение месяца проживал в санатории по путевке, заплатив за нее 90 тыс. рублей. В состав услуг входили проживание, 3-х разовое питание и основной курс лечения. На месте было израсходовано еще 18,5 тыс. рублей на прохождение лечебных процедур. Санаторием выдана справка, что стоимость лечения по основному и дополнительному перечню составила 55,4 тыс. рублей. Именно данная сумма будет использоваться при заполнении заявления на возврат части НДФЛ.

Вычет при дорогостоящих операциях для пенсионеров

Полный список такого лечения содержится в Постановлении № 201. Например, к ним относятся:

  • сложные хирургические операции;
  • лечение тяжелых болезней (онкологии, сахарного диабета, заболеваний поджелудочной железы и пр.)

Важно!

Возврат налога с медицинских услуг пенсионерам ограничен той суммой НДФЛ, которую пенсионер заплатил или обязан заплатить в отчетном году.

Пример 5

От сдачи квартиры в наем Михаил Иванович имеет дополнительный доход 312 300 руб. в год. В 2017 г. он оплатил себе сложную операцию на желудке за 345 700 руб. В больнице дали справку с кодом «2». Получается, сумма возможного вычета превысила размер дохода.

В этом случае, согласно абз.3 п.3 ст.210 НК, сумма НДФЛ к уплате за 2017 г. составит для пенсионера 0 руб. Неиспользованный остаток вычета 33 400 руб. пропадает и на следующий год не переносится.

Комплект документов

Чтобы претендовать на налоговый вычет за лечение в санатории, необходимо знать, какие собрать документы. Для возврата налога за лечение в санатории нужны будут:

  • справка по образцу 2-НДФЛ, оформленная в бухгалтерии по месту работы;
  • заполненная налогоплательщиком декларация 3-НДФЛ;
  • справка от санатория о полученных оздоровительных услугах и их стоимости;
  • подтверждающие платежные документы (копии) – чеки, квитанции и т.д.;
  • копия лицензии оздоровительного учреждения;
  • договор на предоставление оздоровительных услуг (в копии);
  • оформленное соответствующим образом заявление на возврат НДФЛ с данными банковского счета для перевода средств;
  • свидетельства о браке или рождении — если подаете за лечение детей, мужа/жену или родителей;
  • документы, указывающие на установление опекунства или усыновление —если подаете за лечение приемных детей.

Налоговый вычет за санаторно-курортное лечение ребенка

Если по путевке отправили на лечение ребенка, получить социальный вычет может любой из работающих официально родителей.

За гражданином также сохранена возможность выбора получения льготы:

  • в налоговой инспекции;
  • по месту трудовой деятельности.

Состав документов аналогичен тому, который предусмотрен для случаев собственного оздоровления.

При этом необходимо дополнить бумаги свидетельством о рождении ребенка либо документом об усыновлении. Иных отличий от общеустановленного порядка нет.

Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС
получите БЕСПЛАТНУЮ консультацию:

justice pro…

Основания для получения компенсации

Право на получение налогового вычета за отдых в санатории предусмотрено ст. 219 п. 1.3 Налогового Кодекса РФ.

В тексте документа указан полный перечень расходов налогоплательщика, за которые он может получить компенсацию.

В случае приобретения путевки в санаторий, получение возмещения возможно за следующие услуги:

  1. лечебные процедуры, входящие в стоимость путевки;
  2. лечебные процедуры, оплаченные отдельно.

Также каждый человек может рассчитывать на возмещение стоимости лекарств, которые приобретались во время лечения.

Вернуть налоговый вычет за лечение в санатории можно только в случае предоставления документов, предусмотренных ст.219.

В документе также указан перечень категорий граждан, которые могут рассчитывать на получение компенсации.

Все они должны быть официально трудоустроены или уплачивать подоходный налог самостоятельно.

Лечение в санатории позволит поправить здоровье

В случае с детьми, инвалидами и пенсионерами, получить возмещение вправе их близкие родственники. А что получает государство, возвращая средства гражданам из бюджета?

Составление такого закона обусловлено следующими факторами:

  • стимуляцией населения вкладывания денежных средств в улучшение собственного здоровья;
  • развитием санаторно-курортной сферы;
  • получением налогов с учреждений, оказывающих услуги подобного рода.

Государство готово возместить налогоплательщику расходы, направленные исключительно на лечение. То есть оплата за проживание и питание в эту сумму не входят.

Кому доступно получение компенсации

Получить налоговый вычет на санаторно-курортное лечение может любой гражданин, который приобрел путевку на собственные средства.

Причем на лечение можно отправиться даже через туристическое агентство.

Но претендовать на возмещение можно только при следующих условиях:

  1. санаторий должен располагаться только на территории РФ;
  2. лечебно-профилактическое учреждение должно иметь лицензию на осуществление подобного рода деятельности;
  3. гражданин имеет официальный источник дохода;
  4. он может быть индивидуальным предпринимателем или самозанятым, но производить отчисления в бюджет;
  5. гражданин проводил в отчетном периоде сделки с недвижимостью (сдавал в аренду или продавал), при условии официального оформления.

А как за санаторий получить налоговый вычет людям, не имеющим официального источника доходов? За них компенсацию выплатят близким родственникам.

Читайте так же:  Отменят выездные налоговые проверки

К их числу относятся:

Получение возмещения возможно через 3 года после произведения последней выплаты налога. По истечению этого времени срок давности истекает, и человек теряет возможность воспользоваться данным послаблением.

Оформление вычета людям пенсионного возраста

Выйдя на пенсию, люди перестают отчислять часть доходов в бюджет. Но этот фактор не является препятствием для получения компенсации.

Пенсионерам налоговый вычет за санаторно-курортное лечение выплачивается в следующих случаях:

  1. российский житель, выйдя на заслуженный отдых, продолжает работать и производить налоговые отчисления;
  2. с момента выхода на пенсию не прошло 3-х лет, то есть не истек срок давности;
  3. пенсионер сдает в аренду жилье, оформив сделку в соответствии с действующим законодательством;
  4. пенсионер продал недвижимость, заплатив налог с полученного дохода.

Если гражданин не соответствует ни одному из вышеуказанных условий, возмещение за него могут оформить работающие супруг/супруга или дети.

Кто может рассчитывать на компенсацию за санаторно-курортное лечение

В статье 219 п.1.2 указано, что каждый гражданин, производящий налоговые выплаты в размере 13% от полученного дохода, вправе рассчитывать на получение компенсации за лечение в санатории.

Расчет размера выплаты налогового вычета за санаторно-курортное лечение

Возмещение части расходов на лечение возможно, если высшее учреждение имеет соответствующую лицензию.

Видео (кликните для воспроизведения).

А сам налогоплательщик должен предоставить в ведомство документы, подтверждающие внесение денег на путевку в санатории.

Перечень документов для предоставления

Чтобы получить налоговый вычет за лечение в санатории, нужно обратиться в ФНС по месту жительства, предоставив определенный пакет документов.

В него входит следующее:

  • справка о доходах ф. 2-НДФЛ с места работы;
  • справка из лечебного учреждения с перечнем и стоимостью оказанных медицинских услуг;
  • заполненная налоговая декларация ф. 3-НДФЛ;
  • документы, которые подтверждают, что налогоплательщику оказан ряд медуслуг;
  • чеки, подтверждающие факт оплаты;
  • лицензия из лечебного учреждения;
  • рецепты на лекарственные препараты, если они приобретались в процессе лечения;
  • заявление о предоставлении возмещения, в котором указываются реквизиты счета получателя;
  • паспорт и ИНН получателя.

В налоговую необходимо предоставить копии документов. Но обращаться туда нужно, имея на руках оригиналы.

Если планируется получить выплату за родственника, следует включить в этот перечень свидетельство о рождении, о регистрации брака или другие документы, подтверждающие родство.

Расчет максимальной суммы компенсации

После проверки документов налоговый вычет за санаторно-курортное лечение удастся получить либо через ФНС, либо непосредственно по месту работы.

Но здесь нужно понимать, что размер компенсации имеет определенные ограничения.

В тексте статьи 219 НК РФ указано, что в расчет берется максимальная сумма, равная 120 тыс. рублей.

Именно эта величина берется в качестве базы налогообложения, с которой исчисляется налог на доходы физических лиц.

Получение НДФЛ за лечение в санатории

Например, гражданин приобрел путевку по цене 40 тысяч рублей. На медицинские услуги в ней заложено 25 тысяч рублей, а остальное на питание и проживание.

Дополнительно на лекарства и прочие процедуры он потратил еще 10 тысяч рублей. Возвратная сумма налога будет рассчитываться следующим образом:

(25000+10000)*13%=4550. Сумма компенсации составит 4550 рублей.

Сроки получения выплаты

Получение выплаты возможно двумя способами:

Воспользоваться правом на скидку можно только по собственной инициативе, обратившись в ФНС с заявлением и пакетом необходимых документов.

Чтобы компенсировать часть расходов через работодателя, следует заказать справку о получении вычета.

Ее выдают через 1 месяц. Справку относят в бухгалтерию предприятия и с работника в течение определенного периода времени прекращают удерживать налог.

Для получения возмещения через ФНС нужно дождаться оповещения об окончании проверки, посетить ведомство, написать заявление о выдаче денег, указав платежные реквизиты. Деньги на счет налогоплательщика поступают в течение 2-х месяцев.

Заключение

Получить налоговый вычет на санаторно-курортное лечение можно только по собственной инициативе.

Но нужно помнить о том, что срок обращения за компенсацией не должен превышать 3-х лет.

В противном случае правом на возмещение денежных средств воспользоваться не удастся.

Документы для получения налогового вычета за санаторно-курортное лечение

Человек, трудоустроенный официально, ежемесячно оплачивает НДФЛ в размере 13%, который направляется на общественные нужды. НК РФ позволяет вернуть часть затрат социального свойства. Как получить налоговый вычет на санаторно-курортное лечение — расскажем подробнее.

Возврат подоходного налога за лечение зубов неработающим пенсионерам

Стоматология включена в услуги, по которым положен вычет. Заплатив, необходимо взять в больнице:

  • договор;
  • копию лицензии (вычет делают только услуги российских клиник);
  • справку об оплате для налоговой;
  • чеки на оплату.

Важно! В выписанной справке клиника указывает стоимость услуг и проставляет специальный код:

«1» — лечение стандартное;

«2» — лечение дорогостоящее.

Пример 3

юридическая помощь

Как получить обратно часть потраченных денег

Получить полученную льготу за санаторно-курортное лечение можно двумя путями:

  1. Обратившись в федеральную налоговую службу по месту жительства. Обратиться можно лично либо через МФЦ. Если от имени человека действует третье лицо, следует подготовить нотариальную доверенность.
  2. По месту работы, через администрацию предприятия.

Форма заявления и документы в обоих случаях идентичны.

Итоги

  1. Налоговый вычет на лечение пенсионеру положен, если в год оплаты мед. услуг и лекарств он получил доход, облагаемый 13% НДФЛ.
  2. Если пенсионер сам обязан перечислить налог, с помощью вычета можно уменьшить сумму к уплате. В общем случае экономия составляет 13% от расходов на лечение, но не более 15 600 руб.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(17 оценок, средняя: 4,71)

Как получить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение

Покупая путевку в санаторий, вы получаете возможность не только восстановить свое здоровье, но и сделать это с финансовой выгодой для себя. Дело в том, что российское налоговое законодательство дает право на налоговый вычет за пройденное санаторно-курортное лечение. Оформить его разрешено двум работающих супругам за себя и за ребенка, а также пенсионерам с учетом определенных ограничений.

Оформление вычета у работодателя

Если при обращении в налоговую службу гражданин получает вычет одноразовой суммой размере -13% от цены путевки (но не выше 15600 рублей), у работодателя можно приобрести право не платить с заработной платы НДФЛ вплоть до полного гашения указанной суммы. Проще говоря, бухгалтерия просто не станет удерживать ежемесячный налог.

Читайте так же:  Как заполнить декларацию 3 ндфл дома

Перед обращением в администрацию предприятия необходимо собрать все бумаги и подать их в налоговую службу. Налоговики в течение 30 дней должны подтвердить право на льготу.

Если все бумаги в порядке, по истечении указанного срока инспекция выдаст уведомление о праве на вычет по налогу. Этот документ представляется в канцелярию либо секретариат предприятия, и уже со следующего месяца заработная плата будет выплачиваться без удержаний НДФЛ.

Вычет за санаторно-курортное лечение. Возврат налога за санаторий

Приобретая путевку в санаторий или оплачивая лечение, медикаменты на отдыхе, необходимо знать, что часть потраченных денег можно вернуть. О том, как это сделать, Вы узнаете из нашей статьи о налоговом вычете за санаторно-курортное лечение. Для начала поговорим о самой возможности этого.

Можно ли получить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение?

Получить социальный налоговый вычет за медицинские услуги (и/или обучение, страхование жизни) позволяет статья 219 Налогового кодекса РФ. Что же такое налоговый вычет? Это уменьшение налогооблагаемой базы (дохода), в результате этого уменьшается сумма налога на доходы физических лиц. А разница между уплаченным НДФЛ и НДФЛ, рассчитанным при получении налогового вычета на лечение, возвращается налогоплательщику. При этом оформить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение можно при соблюдении нескольких условий (см. ниже). Мы поговорим об особенностях возврата налога, документах для вычета за санаторно-курортное лечение, возможностях возмещения лечения в санатории и пансионате пенсионеров, а также родственников налогоплательщика: родителей, детей, супруга.

Сколько можно получить за санаторно-курортное лечение — какая сумма возврата налога?

Вернуть можно 13 процентов от стоимости лечения в санатории. Но не все Ваши расходы (или расходы на санаторно-курортное лечение детей, родителей, супруга) подлежат возмещению. Также для определения суммы налогового вычета важно, какой код услуги будет указан в справке об оплате медицинских услуг. Коды услуг за санаторно-курортное лечение в справке об оплате для налоговой:

  • Код услуги 1. Возврат налога за санаторно-курортное лечение составит 13 процентов от Ваших расходов, но не более 15600 руб. (это 13 процентов от лимита 120000 руб.). Именно такой код услуги, скорее всего, будет указан в справке об оплате медицинских услуг, которую выдаст санаторий.
  • Код услуги 2. Сумма возврата по налоговому вычету за санаторно-курортное лечение не ограничена какой-либо суммой (но, конечно, вернуть больше удержанного с Вашего дохода налога, невозможно). Посмотреть, что именно относится к списку дорогостоящего лечения, можно в этой статье.

Если у Вас не получается сделать возврат за всю сумму лечения в санатории, можно распределить вычет между супругами.

За какое санаторно-курортное лечение можно получить налоговый вычет

Ответ на вопрос «можно ли получить налоговый вычет за лечение в санатории» зависит от того, за что Вы платили при покупке путевки в санаторий и каких-либо дополнительных услуг на месте. Постановлением Правительства России от 19 марта 2001 г. № 201 утвержден перечень медицинских услуг, стоимость которых учитывается при расчете налогового вычета за лечение. В этот перечень входят услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации в санаторно-курортных учреждениях. Поэтому возврат налога будет осуществлен не со всей стоимости путевки в санаторий и дополнительных услуг, а именно со стоимости лечения (так, проживание и питание в перечень санаторно-курортных услуг для вычета не входят) (Письмо Минздрава РФ от 12.02.2002 N 2510/1430-02-32, Письмо Минфина РФ от 25.12.2018 г. N 03-04-05/94619 ). В том случае, если санаторий или пансионат Вы или Ваш родственник использовали как гостиницу, то налоговым вычетом на санаторно-курортное лечение воспользоваться не получится.

Налоговый вычет за туристическую путевку

Согласно Письму Минфина РФ от 15.11.2017 N 03-04-05/75172 налоговый вычет за турпутевку не предоставляется. Законом установлено право получения социального вычета именно на лечение, а если в стоимость путевки не входит лечение, то возврат НДФЛ не возможен.

Возврат НДФЛ за санаторно-курортное лечение: условия получения налогового вычета за лечение в санатории

Для того чтобы возместить санаторно-курортное лечение необходимо соблюдение следующих условий:

  • санаторий должен иметь лицензию на осуществление медицинской деятельности, выданную в соответствии с законодательством РФ (поэтому вычет за лечение по путевке за границей невозможен);
  • в том году, когда Вы оплачивали лечение в санатории (свое или родственника: родителей, супруга,детей), у Вас был доход, например, официальная заработная плата, с которой удерживался НДФЛ в размере 13 процентов (если Вы не работали, то вычетом на Ваше лечение могут воспользоваться работающий супруг или трудоустроенные дети при оплате медуслуг);
  • не прошел срок давности для получения вычета — 3 года;
  • Вы оплатили услуги санатория, которые входят в перечень санаторно-курортных услуг для вычета (проживание и питание не относятся к расходам, за которые можно вернуть подоходный налог).

Сколько раз можно получить налоговый вычет на санаторно-курортное лечение?

В отличие от некоторых других вычетов, возмещать лечение (в том числе получать социальный налоговый вычет за санаторно-курортное лечение) можно сколько угодно раз. Главное, чтобы соблюдались условия, указанные выше.

Если Вы решили вернуть налог за лечение в санатории сразу за несколько лет, например, за три прошлых года, то необходимо собрать пакет документов на каждый год (за каждый предыдущий год подать отдельную декларацию 3 НДФЛ и другие документы для налогового вычета за санаторно-курортное лечение).

Как вернуть деньги за санаторно-курортное лечение?

Законодатель дает возможность выбрать способ возврата налога. Налогоплательщик сам подбирает наиболее удобный для себя способ, как получить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение:

  • Через налоговую инспекцию. Тут тоже есть варианты: Вы можете отнести в ИФНС, МФЦ документы для возврата подоходного налога за санаторий, отправить их по почте либо подать документы через личный кабинет налогоплательщика. В налоговую инспекцию можно явиться самому налогоплательщику или же его представителю (по доверенности).
  • Через работодателя. Этот способ имеет свои плюсы и минусы по сравнению с первым вариантом — обращением в ИФНС.

После отдыха в санатории можно вернуть часть расходов, оформив налоговый вычет за санаторно-курортное лечение

Налоговый вычет за санаторно-курортное лечение: документы

Для того чтобы налоговая вернула деньги за санаторно-курортное лечение, необходимо документально подтвердить право на возврат налога за лечение в санатории. Документы следующие:

  1. справка о доходах 2 НДФЛ (выдает работодатель налогоплательщика);
  2. справка об оплате медицинских услуг (выдает санаторий);
  3. налоговая декларация 3 НДФЛ (заполняет сам налогоплательщик);
  4. договор с санаторием (копия) и/или другие документы, подтверждающие лечение (например, копия выписки из медицинской карты, заверенная врачом);
  5. чеки (копия) для подтверждения расходов на санаторно-курортное лечение;
  6. лицензия санаторно-курортного учреждения (копия)(выдает санаторий);
  7. рецепты на лекарства (если планируете получить налоговый вычет за медикаменты, выдается лечащим врачом);
  8. свидетельство о браке, о рождении (копия) (если планируете получить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение ребенка, родителей или супруга);
  9. заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (с указанием реквизитов счета для перечисления денег);
  10. может понадобиться копия паспорта, ИНН налогоплательщика.
Читайте так же:  Решение о выплате дивидендов имуществом единственному учредителю

В налоговой могут потребовать предоставить оригиналы документов для сверки.

Документы подаются в ИФНС, после чего начинается камеральная проверка и при подтверждении права на вычет, деньги перечисляются на расчетный счет.

Справка об оплате медицинских услуг для налогового вычета на санаторно-курортное лечение

Наличие справки об оплате является необходимым условием для возврата налога за санаторно-курортное лечение. Документ выдается санаторием с указанием стоимости лечения по путевке и дополнительно оказанных медицинских услуг (не входящих в стоимость лечения по путевке). Если Вы покупали путевку через турфирму, то обращаться за справкой в любом случае придется в санаторий. Конечно же, вернуть 13 процентов от стоимости комиссионного и агентского вознаграждения, уплаченного туристической фирме, не получится (Письмо Минфина РФ от 07.06.2006 N 03-05-01-04/146).

Справку об оплате медицинских услуг можно запросить при заселении в санаторий (выдать ее должны при выписке). Также документ можно получить по почте заказным письмом с уведомлением о вручении в течение 3 лет после лечения в санатории. О такой возможности и условиях отправки письма лучше заранее узнать в санаторно-курортном учреждении. За отправку письма придется заплатить Вам, но никаких дополнительных расходов за заполнение справки Вы понести не должны (Письмо Минздрава РФ от 12.02.2002 N 2510/1430-02-32).

Налоговый вычет за санаторно-курортное лечение: сроки подачи документов

Подать декларацию 3 НДФЛ за лечение в санатории (и другие документы) необходимо после окончания налогового периода (года, в котором была произведена оплата лечения). Следует знать, что подать документы и вернуть деньги за санаторно-курортное лечение можно в течение 3 лет после оплаты.

Если оформление возврата налога за санаторий происходит через работодателя, Вы можете получить налоговый вычет за путевку в санаторий до окончания налогового периода.

В любом случае неиспользованная полностью сумма произведенных расходов на лечение в санатории на последующие годы не переносится, а относится к доходам того года, в котором был оплачен санаторий.

Декларация 3 НДФЛ: санаторно-курортное лечение

Для получения налогового вычета за лечение необходимо заполнить форму декларации 3-НДФЛ, действующую в том году, в котором Вы получали доход и производили оплату. В декларации 3 НДФЛ расходы на санаторно-курортное лечение могут отражаться в различных строках (полях) на листе расчета социальных налоговых вычетов в зависимости от кода услуги, указанного в справке об оплате медицинских услуг:

  • Расходы на лекарства и расходы по коду услуги 1 в графе «Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) и лекарственные препараты для медицинского применения)».
  • Расходы по коду услуги 2 в графе «Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения».

Налоговый вычет за санаторно-курортное лечение пенсионерам

Для того чтобы сделать возврат за санаторно-курортное лечение пенсионеру необходимо, чтобы сам пенсионер работал, получал заработную плату, с которой удерживался НДФЛ по ставке 13 %. О других условиях вычета за санаторий пенсионеру см. эту статью. Если же пенсионер не работал, то за него вернуть деньги за путевку в санаторий могут его работающий супруг или дети (при оплате лечения).

Как получить вычет за санаторий для родителей

При оплате медуслуг у Вас есть возможность получить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение родителей. Таким вариантом возврата НДФЛ стоит воспользоваться, если, например родители находятся на пенсии и не имеют дохода, с которого удерживается подоходный налог. В справке об оплате медицинских услуг, выдаваемой санаторием, в качестве налогоплательщика должен быть указан тот, кто будет получать вычет, а в качестве пациента — родитель. Для оформления справки для вычета санаторий, скорее всего, запросит свидетельство о рождении.

Подробнее о налоговом вычете за лечение родителей можно прочитать в этой статье.

Налоговый вычет за санаторно-курортное лечение ребенка

Государство дает положительный ответ на вопрос «можно ли получить вычет за санаторно-курортное лечение ребенка» — родитель или родители могут вернуть налог за лечение детей в санатории. В справке об оплате медицинских услуг указываются ФИО, ИНН родителя в качестве налогоплательщика. Далее подчеркивается слово «сыну (дочери)» и прописывается ФИО ребенка. Как уже было сказано ранее, справку об оплате медицинских услуг заполняет санаторий, которому, скорее всего, понадобится свидетельство о рождении ребенка. Этот документ также понадобится в налоговой инспекции для возврата за санаторно-курортное лечение ребенка. Особенности вычета за лечение ребенка в этой статье.

Вычет за санаторно-курортное лечение супруга

Вы имеете право сделать возврат за санаторно-курортное лечение супруга. Так, например, если жена не работает, то вычет за санаторий может получить муж. Или, если муж на пенсии, то возмещением налога за путевку может заняться супруга. В этом случае необходимым документом для налогового вычета за санаторно-курортное лечение будет свидетельство о браке (оно понадобится в санатории и в ИФНС). Что еще необходимо сделать, написано в этой статье.

Вычет за лекарства, необходимые для санаторно-курортного лечения

Если в процессе лечения в санатории Вы покупали медикаменты, которые назначил врач, то можно вернуть 13 процентов от их стоимости. Для этого необходимо, чтобы у Вас был в наличии рецепт специальной формы для налоговых органов на лекарственные средства, выписанный лечащим врачом.

Видео (кликните для воспроизведения).

В данной статье мы подробно поговорили о налоговом вычете за санаторно-курортное лечение, документах, необходимых для получения вычета, условиях, способах его предоставления, а также о возможности налогового вычета за санаторий пенсионерам и его родственникам, особенностях оформления возврата налога за санитарно-курортное лечение ребенка, родителей, супруга.

Источники

Возврат налога за санаторно курортное лечение пенсионерам
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here