Возврат подоходного налога доля в квартире

Имущественный вычет при долевой собственности супругов

Когда супруги приобрели в собственность недвижимый объект, они имеют право на имущественный вычет. Если на покупку недвижимости ушли денежные средства, с которых уплачен подоходный налог, государство компенсирует затраты – возвратит 13% НДФЛ. Налоговый вычет при долевой собственности имеет множество нюансов. Механизм возврата денег при долях в праве зависит от того, в каком году приобретена жилая площадь.

Что такое долевая собственность

Согласно положениям Гражданского кодекса Российской Федерации общая собственность подразделяется на две категории, отличающиеся сущностью владения:

  1. Долевая – во владении имуществом выделены определённые доли.
  2. Совместная, при которой доли заранее не установлены.

Когда жилая площадь поступает во владение нескольким лицам и доли заранее выделены, имеет место долевая собственность. Распоряжаться недвижимым объектом можно лишь с согласия остальных владельцев, вне зависимости от размера доли. Когда все хозяева проживают на одной жилплощади, разделить её между всеми пропорционально долям нельзя. Сособственники должны между собой решить этот вопрос и разделить квартиру, определив порядок пользования. Если проблему не удаётся разрешить мирным путём, обращаются в судебные органы.

В Гражданском кодексе РФ – в части первой главы 16 освещены вопросы регулирования прав общей собственности. Кода речь идёт о долях, стоит заострить внимание на положениях ряда статей:

  1. Статья 245. Когда доли не оговорены заранее, они считаются равными. Если в улучшение состояния жилплощади вложены деньги, размер доли увеличивается соразмерно финансовым вложениям.
  2. 246. Любой из собственников может свою часть продать, подарить или завещать.
  3. 247. Каждый совладелец имеет право на получение своей доли в пользование. Если это фактически неосуществимо, можно требовать компенсацию.
  4. 248. Доходы, полученные в результате эксплуатации долевой собственности, распределяются между владельцами по договорённости. Если его нет – пропорционально долям.

Долевой признаётся собственность, когда каждому владельцу отводится её часть. Квартира будет равнодолевой в следующих случаях:

  1. Это регламентировано действующим законодательством.
  2. Сособственники приняли данное решение по обоюдному согласию.
  3. Доли нельзя определить в силу невозможности установления размера части на каждого совладельца.

Семейный кодекс РФ (статья 39) регламентирует равные доли в имуществе, совместно нажитом супругами при условии, если брачный договор не заключался.

Когда лица, состоящие в браке, приобретают жилую площадь, она относится к совместной собственности. Квартира оформляется на обоих супругов или на одного из них.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Когда каждый супруг вносит деньги за свою часть, это не вызовет недопонимания и вопросов у государственных органов и налоговой службы в случае обращения граждан за имущественным налоговым вычетом при покупке квартиры в долевую собственность.

Распределение вычета по ипотечным процентам

В случае приобретения квартиры в ипотеку (или по другому жилищному кредиту), вычет по процентам собственники-созаемщики вправе распределить в любой пропорции по своему желанию, составив соответствующее письменное заявление в налоговый орган (Письмо ФНС России от 23.05.2016 №БС-3-11/2315).

В каких случаях могут отказать в вычете

Отказать в выплате средств могут в следующих ситуациях:

  • заявитель не платит НДФЛ;
  • для приобретения жилья были использованы субсидии, которые покрыли все расходы;
  • при покупке доли в квартире у родственника либо иного взаимозависимого лица (подобная сделка будет признана фиктивной);
  • жилье для работника куплено работодателем;
  • за выплатами обратилась женщина, которая находится в декретном отпуске;
  • приобретенный объект еще не достроен;
  • не были предоставлены все необходимые бумаги или в документах выявлены ошибки;
  • лимит на возврат уплаченного НДФЛ уже исчерпан.

Условия получения налогового вычета

Возврат уплаченных в казну средств может получить любой гражданин при соответствии следующим критериям:

  1. Покупатель доли в квартире является плательщиком подоходного налога (как правило, это означает наличие официального места работы).
  2. Наличие статуса резидента РФ (для его получения необходимо нахождение на территории России как минимум 183 дня в течение года).
  3. Приобретаемая жилплощадь должна оформляться в собственность гражданина (это может подтвердить выписка из ЕГРН).

Если покупатель доли является индивидуальным предпринимателем, он также может претендовать на вычет, но только в том случае, если он платит налоги по системе ОСН.

Денежные средства возвращаются с учетом суммы, фактически уплаченной в бюджет в виде налога на доход в определенном периоде. Размер выплачиваемого за текущий год вычета не может быть больше, чем сумма внесенных гражданином налоговых платежей. Однако такие выплаты производятся по заявлению собственника доли квартиры ежегодно до момента их получения в полном объеме.

Максимальная сумма возврата налога за покупку квартиры

Имущественный налоговый вычет на приобретение или строительство жилья — так правильно называется процесс возврата налога — предоставляется налогоплательщику один раз в жизни на сумму, не превышающую двух миллионов рублей.

Действующее в настоящее время законодательство позволяет гражданину переносить остаток этой суммы на другие жилые объекты. Рассмотрим, сколько можно вернуть с покупки квартиры, еще на одном примере.

ПРИМЕР 2. Ирина Скворцова купила в 2016 году квартиру-студию за 950 000 рублей и в течение двух лет получила на свой банковский счет возмещение НДФЛ при покупке квартиры в общей сумме 123 500 рублей (950 000 * 0,13). В 2018 году Скворцова продает студию и приобретает более просторную квартиру за 2 500 000 рублей. На вторую покупку у Ирины остается сумма имущественного вычета 1 050 000 рублей (2 000 000 — 950 000). Подав заявление в налоговую инспекцию, Скворцова получит возврат налога при покупке квартиры в сумме 136 500 рублей (1 050 000 * 0,13).

Таким образом, предельная сумма имущественного налогового вычета на жилье равняется 2 миллионам рублей, а максимальная сумма возвращаемого налога — 260 000 рублей (2 000 000 * 0,13). Причем, Налоговым кодексом не ограничиваются сроки, в течение которых можно обратиться за вычетом. Но надо иметь в виду, что налог можно возвратить только за последние три года.

ПРИМЕР 3. Марьина Светлана Петровна купила в 2014 году квартиру за 3 000 000 рублей, но за вычетом не обращалась. В 2018 году ей рассказали о том, как вернуть подоходный налог с покупки квартиры, и она подала заявление, приложив справки по заработной плате за 2014- 2017 годы, в которых указаны суммы налога:

  • 2014 — 57 600;
  • 2015 — 65 000;
  • 2016 — 62 000;
  • 2017 — 75 400.

Общая сумма налога: 260 000 рублей. Светлана Петровна хотела всю сумму полагающегося ей вычета получить полностью и сразу.

Налоговая инспекция приняла заявление на возврат, но зачла справки только за предыдущие три года (2017, 2016 и 2015). Таким образом, за 2014 год, год покупки квартиры, налог возвращен не будет, а на банковский счет ей вернут только 202 400 рублей. Оставшуюся сумму вычета Марьина сможет вернуть в 2018 и в последующие годы .

Читайте так же:  К формам финансового контроля относятся

Возврат подоходного налога при покупке квартиры могут получить оба супруга, а также их несовершеннолетние дети, если они все являются собственниками жилья.

Когда жилье приобретается в браке, то оно является совместной собственностью супругов и по умолчанию принадлежит им каждому по половине.

ПРИМЕР 4. Иван и Марина Семенцовы купили квартиру за 5 000 000 рублей. Оба работают и получают примерно одинаковую зарплату. По закону им полагается возврат НДФЛ при покупке квартиры в размере 260 000 рублей каждому, а всего за квартиру — 520 000 рублей (2 000 000 * 0,13 + 2 000 000 * 0,13).

ПРИМЕР 5. Виктория и Борис Татаринцевы приобрели жилье за 5,1 миллиона рублей и сразу при покупке оформили его в собственность на троих в равных долях: Виктория, Борис и их маленький сын Иван. Стоимость каждой доли составила 1 700 000 рублей. Супруги имеют право формировать документы для получения вычета, а Иван несовершеннолетний собственник и у него это право возникнет только при достижении им 18 лет. Но в статье 220 Налогового кодекса предусмотрен и такой случай: родители могут оформить вычет за несовершеннолетнего ребенка-собственника жилья, но только в рамках своего лимита (не более 2 000 000 рублей). Таким образом, по квартире Татаринцевых можно получить вычет на сумму не более 4 миллионов рублей:

  • Виктория + Иван: 1 700 000 + 300 000 = 2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей.
  • Борис + Иван: 1 700 000 + 300 000 = 2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей.

Оформив документы в таком порядке, супруги полностью исчерпают свои права на получение имущественного налогового вычета. А их сын ничего не теряет и при совершеннолетии сможет получить свой законный вычет в полной сумме и по любому из объектов. Если законодательство к тому времени не изменится.

Получение основного имущественного вычета

При покупке жилья после 1 января 2014 года ограничение суммарного вычета на всех собственников в 2 млн рублей больше не действует (с 2014 года ограничение имущественного вычета применяется не к объекту жилья, а к человеку). При этом общий порядок предоставления вычета при долевой собственности остался прежним и производится исходя из расходов/доли каждого лица (Письма Минфина России от 11.12.2014 № 03-04-05/63812, от 28.10.2013 №03-04-05/45699).

При приобретении жилья в общую долевую собственность после 1 января 2014 года каждый владелец вправе получить вычет в размере своих расходов (если в договоре/платежных документах указана лишь общая сумма расходов, то в размере ОБЩАЯ СУММА РАСХОДОВ х ЕГО ДОЛЯ), но не более 2 млн рублей.

Пример: Медведев Б.Г. и его бабушка Медведева Н.Н. в 2019 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 3 млн рублей. При этом доля каждого из владельцев составила 1/2. В этом случае Медведев Б.Г. и Медведева Н.Н. будут иметь право на вычет в размере 3 млн руб. х 1/2 = 1.5 млн руб. (195 тыс. руб. к возврату).

Пример: В 2019 году братья Зайцев А.Р. и Зайцев С.Р. приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 5 млн рублей (при этом доли братьев составили по 1/2). В этом случае каждый брат сможет получить вычет в размере 2 млн рублей (максимальный размер вычета), и, соответственно, вернуть по 260 тыс. рублей.

Как подать декларацию на возврат подоходного налога за квартиру

Получить имущественный налоговый вычет на приобретение или постройку жилья можно двумя путями:

  1. На банковский счет.
  2. У работодателя.

Для возврата ранее выплаченного налога на банковский счет надо заполнить налоговую декларацию формы 3-НДФЛ и приложить к ней соответствующие документы. Состав пакета документов может меняться в каждом конкретном случае. Любой показатель в декларации должен быть подтвержден документом: личные данные — копией паспорта; состав заработной платы и удержанного из нее налога, а также данные о работодателе — справкой формы 2-НДФЛ и так далее.

Список документов, прилагаемых к налоговой декларации:

  1. Личное заявление налогоплательщика с просьбой о предоставлении имущественного вычета и банковскими реквизитами для перечисления денег.
  2. Копия удостоверения личности (паспорта).
  3. Свидетельство на право собственности.
  4. Договор купли-продажи жилого объекта, земельного участка или акт приема-передачи.
  5. Справка формы 2-НДФЛ.
  6. Свидетельство о рождении ребенка (если вычет оформляется на его долю).
  7. Финансовые документы на оплату отделочных и ремонтных материалов и работ (если дом или квартира приобретены без отделки и это отмечено в договоре или акте).

Кроме перечисленной документации налоговый инспектор может попросить еще какие-либо уточняющие документы.

Налоговую декларацию сдают после окончания того года, в котором была приобретена или построена жилая недвижимость, не ранее. Сроки сдачи в течение календарного года налоговым законодательством не регламентируются, а это значит, что декларацию можно сдавать в любое время, но обязательно после окончания года, в котором произведена сделка с недвижимостью.

А как получить возврат подоходного налога при покупке квартиры, не дожидаясь окончания текущего года? Для этого надо взять в местной инспекции налоговое удостоверение, передать его своему работодателю и получать на работе полную сумму заработной платы, без удержания из нее налога. Срок возмещения НДФЛ при покупке квартиры будет таким же, как и при получении денег на банковский счет. Всё зависит от размера заработной платы. Как подать на возврат налога при покупке квартиры, решает сам налогоплательщик.

Как получить налоговый вычет при покупке доли в квартире

Право на налоговый вычет при покупке доли в квартире в РФ имеет каждый гражданин при условии официального трудоустройства. Это позволяет сэкономить немало средств. Рассмотрим подробнее особенности предоставления налогового вычета.

Перечень необходимых документов

Налогоплательщику нужно подготовить:

  • документ, позволяющий подтвердить личность гражданина (паспорт);
  • заявление о получении налогового вычета;
  • заполненную декларацию 3-НДФЛ;
  • справку 2-НДФЛ;
  • договор купли-продажи квартиры;
  • банковскую выписку, подтверждающую перевод средств на счет продавца;
  • если жилплощадь была приобретена в ипотеку, будет нужен кредитный договор и выписка, в которой зафиксирован остаток долга по ипотеке.

Величина вычета в зависимости от даты приобретения доли квартиры

Покупателю доли жилплощади государство может вернуть 13% ее стоимости. Однако законом установлен лимит на максимальную сумму возврата средств. Он составляет 260000 рублей.

Необходимо отметить, что налоговый вычет при долевой собственности зависит от того, куплено жилье после наступления 2014 г. или до него.

При приобретении доли до 2014 г. собственник может оформить вычет, величина которого будет пропорциональна стоимости его части квартиры. До этого года действовало правило, в соответствии с которым уплаченный налог возвращался только один раз и за одну квартиру. Предельная сумма возврата налога по ипотечным процентам при покупке недвижимости до 2014 г. в нормативных актах не оговорена. Вычет предоставляется, исходя из максимальной стоимости всей квартиры целиком 2000000 руб. Средства сверх этой суммы в расчете не учитываются.

Читайте так же:  Причины образования задолженности по налогам и сборам

Начиная с 2014 г. вычет можно получить более одного раза по разным квартирам, но при условии, что сумма возвращенных средств не превысит величины определенного законодателем лимита. Теперь за приобретенную в ипотеку долю жилья может быть возвращено до 390000 руб на проценты (исходя из суммы до 3000000 руб). При расчете суммы подлежащих возврату средств наибольшая стоимость доли каждого собственника равна 2000000 руб.

Если платежные документы оформлены только на одного собственника

На практике может возникнуть ситуация, когда оплата стоимости квартиры происходит от имени только одного из собственников (например, с его банковского счета), а фактически расходы несут все собственники. В этом случае для того, чтобы другие собственники могли получить вычет, в налоговую инспекцию нужно предоставить документы, подтверждающие их расходы.

Таким документом может быть рукописная доверенность на передачу денежных средств для оплаты квартиры лицу, производившему оплату (в дополнение к основному платежному документу). Доверенность может быть написана от руки в свободной форме и не требует нотариального удостоверения (Письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

Пример: В 2019 году Орлова Е.В. со своей сестрой Орловой Т.В. купили квартиру в общую долевую собственность за 4 млн рублей (доля каждой сестры составила 1/2). Оплата стоимости квартиры происходила со счета Орловой Е.В. По окончании календарного года (в 2020 году) каждая из них подала в налоговую инспекцию документы для получения вычета в размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. руб.). Орлова Т.В. к основному пакету документов приложила копию доверенности, в которой указывалось, что она передала сестре Орловой Е.В. 2 млн рублей на оплату своей доли квартиры через банковский счет.

Аналогично обстоит ситуация и с вычетом по кредитным процентам. Даже когда платежи по кредитному договору фактически производились от имени одного из сособственников (например, основного заемщика), другие созаемщики также могут получить вычет, представив в налоговую инспекцию документы, подтверждающие их расходы на оплату кредитных процентов. Таким подтверждением может быть рукописная доверенность о передаче денежных средств на уплату ипотечных процентов лицу, производившему их оплату.

Пример: Алуштин С.С. со своей дочерью Миловой А.С. купили квартиру в общую долевую собственность за 4 млн рублей (доля каждого из них составила 1/2). Для покупки квартиры они оформили ипотечный кредит на сумму 3 млн рублей, где Алуштин С.С. являлся основным заемщиком, а Милова А.С. — созаемщиком. Ипотеку отец и дочь оплачивали также в равных долях, хотя фактически все платежи по кредиту осуществлял Алуштин С.С. со своего банковского счета. Несмотря на то, что платежи по ипотеке производил отец, Милова А.С. может рассчитывать на вычет по ипотечным процентам в размере своих расходов, представив в налоговую инспекцию рукописную доверенность, согласно которой она передала деньги отцу Алуштину С.С. на оплату ипотечных процентов по кредиту.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Как вернуть налог при покупке квартиры

Собственное жилье всегда считалось признаком стабильности. В нашей стране есть несколько способов стать владельцем дома, квартиры или доли в квартире:

  • наследовать по закону или по завещанию;
  • приватизировать полученное от государства жилое помещение;
  • получить в порядке ренты по договору пожизненного содержания;
  • получить в подарок;
  • купить за счет материнского капитала или за средства по другим государственным программам;
  • приобрести или построить за собственные накопления;
  • построить или приобрести с привлечением ипотечного кредита.

Если жилье приобретается или строится за деньги собственника, то государство возмещает часть произведенных затрат. Выражается это в том, что налогоплательщику возвращают на его банковский счет ранее удержанные у него суммы налога на доходы.

Все ли граждане имеют право на возврат налога при покупке жилья? Нет, не все. Такая льгота предоставляется только при соблюдении следующих условий:

  1. Претендующий на возмещение подоходного налога при покупке квартиры должен быть налоговым резидентом.
  2. Приобретенное или построенное жилье находится на территории Российской Федерации.
  3. У налогоплательщика имеется официальный доход, облагаемый налогом по ставке 13%. (В большинстве случаев это заработная плата).
  4. Используются только собственные и заемные средства.
  5. Ипотечный кредит гасится личными накоплениями собственника жилья.
  6. Жилье приобретается не у близких родственников.

Если хотя бы одно из этих условий не соблюдается, то возврат имущественного налога при покупке квартиры невозможен.

ПРИМЕР 1. Ирина и Сергей Петровы получили материнский капитал при рождении второго ребенка, добавили к нему собственные средства и купили квартиру у матери Сергея: та как раз достроила дом и решила квартиру продать, чтобы погасить кредит, взятый на его постройку. Общая сумма покупки составила 1650 000 рублей, из них 453 000 рублей — это материнский капитал.

Когда Петровы обратились в налоговую инспекцию, чтобы вернуть деньги за покупку квартиры, им в этом отказали. Во-первых, на материнский капитал вычет не дается (453 000); во-вторых, жилье куплено у близкого родственника (1 197 000). Последнее обстоятельство связано с тем, что некоторые недобросовестные граждане составляют фиктивные договоры купли-продажи с родителями, братьями-сестрами или взрослыми детьми. Цели таких сделок могут быть разными, но закон един для всех. Вот и на Петровых этот закон распространился, хотя они заплатили матери Сергея реальную сумму.

Предоставление вычета в случае совместного приобретения квартиры супругами

Если иное не оговорено брачным контрактом и не определено условиями договора купли-продажи жилплощади, приобретаемая супругами квартира считается их совместной собственностью, поделенной на 2 равные доли.

В случае покупки супружеской парой квартиры до 2014 г. они могут претендовать на вычет с 2000000 руб на двоих. Если же квартира была приобретена в 2014 г. или позднее, каждому из супругов полагается возврат уплаченного подоходного налога с 2000000 руб. Следовательно, в первом случае супруги могут вернуть до 260000 руб, а во втором – до 520000 руб.

В остальном предоставление налогового вычета супружеским парам ничем не отличается от общего порядка.

Размер налогового вычета

Сумма налога, которую Вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: Вашими расходами при покупке жилья и уплаченным Вами подоходным налогом.

  1. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей).
    Заметка: для жилья, приобретенного ранее 2008 года, максимальная сумма на вычет составляет 1 млн рублей.
  2. За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет НДФЛ (около 13% от официальной зарплаты). При этом возвращать налог Вы можете в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком (см. Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?)
  3. В случае приобретения жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере без ограничений.
  4. Если же жилье было приобретено с помощью ипотечных средств после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой в 3 млн рублей (т.е. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн руб. x 13% = 390 тыс. руб.). При покупке дорогого жилья бывают ситуации, когда сумма, возвращенная по ипотечным процентам, превышает возврат по непосредственному приобретению жилья.
Читайте так же:  Налог на землю сколько процентов

Обратите внимание: ограничение по сумме возврата за основной имущественный вычет для одного человека составляет 260 тыс. руб., вычет по кредитным процентам 390 тыс. рублей. Если квартира приобретена после 01.01.2014 года супругами в браке, каждый супруг может получить имущественный вычет в размере данных лимитов. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: Особенности получения имущественного вычета при покупке жилья супругами.

Пример 1: В 2019 году Иванов А.А. купил квартиру за 2,5 млн рублей. При этом за 2019 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил 65 тыс. рублей НДФЛ. В данном случае максимальная сумма, которую Иванов А.А. сможет вернуть, составляет 2 млн х 13% = 260 тысяч рублей. Но непосредственно за 2019 год он сможет получить только 65 тыс. рублей, а 195 тысяч останутся для возврата в последующие годы.

Пример 2: В 2017 году Васильев В.Г. приобрел квартиру за 1 млн рублей. В 2020 году Васильев В.Г. узнал о возможности налогового вычета и решил оформить его. В общей сумме Васильев может себе вернуть 1 млн руб. х 13% = 130 тысяч рублей. Если учесть, что Васильев в 2017-2019 годах зарабатывал 400 тыс. рублей ежегодно и платил 52 тыс. рублей НДФЛ, то в 2020 году он сможет вернуть: 52 тыс. руб. за 2017 год, 52 тыс. руб. за 2018 год и 26 тыс. руб. (остаток от 130 тыс.) за 2019 год.

Дополнительные и более сложные (ипотечные проценты, доли и т.п.) примеры расчетов вычета Вы можете найти здесь: Примеры расчета имущественного налогового вычета.

Как получить вычет?

Процесс получения вычета состоит из сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения имущественного налогового вычета.

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. При возникновении любых вопросов по работе с сервисом Вас проконсультируют профессиональные налоговые эксперты.

Возврат средств на долевую собственность несовершеннолетних детей

До 2014 г. вопрос о налоговом вычете на долю, оформленную на ребенка, оставался неопределенным. Однако сейчас в соответствии с вступившими в действие законодательными поправками получение вычета на детскую долю жилплощади разрешено. Он может быть предоставлен только одному родителю или же распределен между ними. Если в семье двое или более детей, компенсации могут выплачиваться на каждого из них.

Данные положения распространяются не только на родителей, но и на опекунов, попечителей или усыновителей.

Что такое имущественный налоговый вычет?

Согласно законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка можно вернуть часть денег в размере уплаченного в прошлом НДФЛ. Налоговый вычет описан в ст. 220 НК РФ. Льгота направлена на то, чтобы предоставить гражданам возможность приобрести или улучшить жилищные условия.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если Вы официально работаете, платите НДФЛ и приобрели квартиру или дом, то имеете право вернуть до 13% от стоимости жилья. Кроме этого Вы можете также вернуть до 13% от ипотечных процентов и некоторых других расходов.

Какие документы нужны?

Для оформления налогового вычета Вам потребуется:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
  • документы, подтверждающие Ваши расходы;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: Документы для имущественного налогового вычета.

Имущественный налоговый вычет при ипотеке

Возврат налога при покупке недвижимости можно получить также по ипотечным процентам. Условия получения этого вида имущественного вычета следующие:

  • кредит должен носить целевой характер (приобретение или постройка жилья);
  • вычет ранее не был оформлен ни по одному жилищному объекту;
  • выплачивается после получения основного вычета;
  • оформляется по одной единице жилья (дом, квартира или доля в квартире);
  • остаток вычета на другие объекты не переносится;
  • возврат налога производится только за фактически выплаченные кредитной организации проценты, согласно предоставленным из этой организации справкам;
  • общая сумма процентов для вычета не должна превышать 3 миллиона рублей;
  • вычет по процентам «привязан» не к человеку (как основной вычет), а к объекту;
  • при покупке в кредит земельного участка для строительства жилого дома вычет предоставляется после постройки и введения в эксплуатацию этого дома.

За вычетом по процентам можно обращаться после погашения основного вычета по объекту.

ПРИМЕР 6. Екатерина Ростовская взяла в 2014 году квартиру по ипотечному кредиту за 2 500 000 рублей, заплатив за эти годы проценты в общей сумме 500 000 рублей. Возврат 3 НДФЛ за квартиру по основному платежу составил по годам, в рублях:

  • 2014 — 58 000;
  • 2015 — 55 000;
  • 2016 — 62 000;
  • 2017 — 65 000;

Итого: 240 000 рублей.

За 2018 год остается получить всего 20 000 рублей (260 000 — 240 000) основного вычета, поэтому Екатерина в будущей декларации укажет не только остаток, но и всю сумму выплаченных к тому времени процентов по ипотеке.

В налоговом законодательстве предусмотрены некоторые льготы пенсионерам. Так, всем налогоплательщикам можно получить вычет, начиная с года, в течение которого жилье было оформлено в собственность. Российские пенсионеры могут вернуть себе налог за предыдущие годы, но не более трех.

Например, налогоплательщик оформил пенсию в 2016 году и больше не работал. А пенсионные выплаты, как известно, налогом на доходы не облагаются. В 2018 году он купил жилье и может претендовать на возврат денег за покупку квартиры в налоговой за 2016 и 2015 годы.

Какие требуются документы

Чтобы оформить имущественный вычет при долевой собственности, понадобится набор следующей документации:

  1. Паспорт.
  2. Декларация 3-НДФЛ.
  3. Справка о доходах 2-НДФЛ.
  4. ИНН.
  5. Заявление о возврате подоходного налога с обозначением банковских реквизитов для перечисления финансовых средств.
  6. Договор купли-продажи объекта недвижимости.
  7. Платёжные документы, подтверждающие получение денежных средств продавцом.
  8. Свидетельство о регистрации ПС на квартиру.
  9. Свидетельство о заключении брака.
  10. Заявление о распределении вычета между супругами.

Если возврат получают за несовершеннолетнего ребёнка, прилагают свидетельство о его рождении и о ПС на недвижимый объект.

В каких случаях можно получить имущественный вычет?

Воспользовавшись имущественным вычетом, Вы можете вернуть часть расходов на:

  • приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
  • приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
  • проценты по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья;
  • отделку жилья, если оно было приобретено у застройщика без отделки.
Читайте так же:  Перечень документов для налогового вычета за обучение

Вычет НЕ предоставляется:

  • при покупке недвижимости у взаимозависимых лиц: супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т.п.;
  • если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета (см. Однократность вычета).

Порядок оформления налогового вычета

Для получения налогового вычета необходимо:

  1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
  2. Посетить бухгалтерию работодателя и получить справку 2-НДФЛ, содержащую сведения о фактически уплаченных налогах.
  3. Собрать необходимую документацию.
  4. Обратиться в налоговую инспекцию с предварительно подготовленными документами.

Вместо похода в отделение ФНС для получения вычета можно обратиться к работодателю. В таком случае заявитель будет уведомлен о правомерности требования возврата средств в течение 30 дней. В случае с ФНС срок проверки документов может составлять до 3 месяцев.

Если требования владельца долевой собственности будут признаны обоснованными, он должен подать заявление на возврат средств. Они будут переведены на счет заявителя в течение месяца.

Какую сумму возвращает государство

Максимальный вычет в случае покупки недвижимого объекта составляет 2 000 0000 рублей. Имущественные налоговые вычеты при долевой собственности полагаются не только при приобретении, но и при продаже жилья. Купля и реализация недвижимости связаны с большими финансовыми затратами, поэтому Российская Федерации поддерживает добросовестных налогоплательщиков, возвращая им часть суммы от уплаты подоходного налога.

При манипуляциях с недвижимыми объектами законом предусмотрены 2 формы вычетов:

  1. При реализации – 1 000 000 рублей.
  2. При покупке – не более 2 000 000 рублей.

Когда речь идёт о долевой собственности, следует учитывать множество тонкостей. При отчуждении жилой площади, находящейся во владении менее 3-х лет, полученные по сделки деньги облагаются налогом на доходы физических лиц. Гражданину при продаже жилья разрешено уменьшить налогообложение двумя способами:

  1. Воспользоваться правом на вычет.
  2. Снизить доход от реализации недвижимости на сумму затрат на его приобретение.

Когда долевая собственность супругов продаётся единым объектом и составлен один договор покупки-продажи, максимальный размер возмещения распределяют согласно долям совладельцев. Если человек отчуждает свою часть, ему выплачивается полная сумма вычета.

Общий размер НДФЛ в 559 тысяч (5,3 миллиона минус 1 миллион, умноженный на 13%) между Мишиными распределяется:

  • жене – 419 250 рублей;
  • мужу – 139 750 рублей.

Когда имущество приобреталось в 2014 году и позже, государство компенсирует от 2 миллионов 260 тысяч. Если жилая площадь куплена до 2014 года, налоговый вычет выплачивают на само имущество. Сколько долевых собственников, роли не играет.

Особенности вычета на жилье, купленное в ипотеку

Особенностью ипотечного кредита является то, что затраты при его оформлении подразделяются на 2 части: стоимость жилья и проценты за кредит. В 2014 г. это было учтено законодателем. Теперь при приобретении квартиры в долевую собственность дольщик может получить сразу 2 вычета:

  1. Определяется исходя из стоимости жилья и составляет 2000000 руб. Это значит, что можно вернуть 260000 руб.
  2. Предоставляется на ипотечные проценты на сумму 3000000 руб. Таким образом, по процентам можно получить до 390000 руб.

До 2014 г. возврат средств на проценты по ипотечному кредиту никак не ограничивался, что ставило покупателей дорогого жилья в более выгодные условия.

Как получить возврат 13% НДФЛ

Правом на оформление имущественного налогового вычета при долевой собственности обладают резиденты Российской Федерации, имеющие официальную работу и налогооблагаемый заработок. Законодательством предусмотрено 2 способа получения компенсации: в налоговом органе и по месту трудоустройства.

В случае обращения в ФНС выплата компенсации осуществляется единовременно. Алгоритм:

  1. Сбор документов.
  2. Передача бумаг, декларации и заявления в налоговую службу по месту прописки.
  3. Ожидание принятия решения.
  4. Получение выплаты.

Если к предъявленным документам нет претензий, ФНС переведёт денежную сумму на счёт в банке в течение месяца. Если в декларации указаны неправильные данные, налоговая отказывает в праве на льготу. Ошибки исправляют и снова обращаются в ФНС.

Если выплату производит работодатель, сначала обращаются в налоговую службу за уведомлением на право вычета. Срок подготовки бумаги – 30 дней. Документ направляют в финансовый отдел, составляют заявление. Пока не восполнится сумма компенсации, из заработка не будет удерживаться НДФЛ.

Возврат НДФЛ за несовершеннолетнего ребёнка

Иногда люди, приобретая жильё, в свидетельство о ПС вписывают своих детей. Несовершеннолетний ребёнок не вкладывал средств. Расходы несли родители. Государство разрешает возращение 13% НДФЛ за несовершеннолетнего ребёнка. Особенности:

  1. Обращаться в ИФНС могут граждане, ранее не пользовавшиеся налоговой льготой.
  2. В случае купли жилья до 2014 года о праве на вычет разрешено заявлять всегда, если на имя ребёнка оформлена квартира или доля в ней. Положенная по закону сумма в 2 миллиона распределяется соразмерно доли каждого владельца.
  3. При приобретении жилплощади с 2014 года обращаются за компенсацией, если стоимость доли любого из родителей меньше установленного лимита и когда имущество зарегистрировано на несовершеннолетнего ребёнка.

В будущем право на возврат НДФЛ за несовершеннолетними сохраняется.

Распределение вычета при долевой собственности

Получение имущественного вычета при долевой собственности супругов имеет свою специфику. Приобретая объект недвижимости, муж и жена вид собственности определяют самостоятельно. Это повлияет на возможность воспользоваться налоговой льготой от государства – возвратом 13% подоходного налога.

Главным является момент, когда у лиц, состоящих в браке, наступило право на вычет:

  1. Год подписания передаточного акта купленной квартиры.
  2. Приобретение жилой площади в рамках договора долевого участия.
  3. Год оформления свидетельства о регистрации права собственности на недвижимый объект.
  4. До 1 января 2014 года или позже, когда квартира куплена по договору купли-продажи или шло строительство жилого дома.

При нахождении имущества в общей долевой собственности, каждый супруг (владелец) имеет свою часть, которая отражается в документе на недвижимый объект.

Размер вычета определяют следующие факторы:

  1. Стоимость жилой площади.
  2. Время покупки объекта.

Распределение суммы вычета имущественного при общей долевой собственности осуществляется в соответствии с долями, обозначенными в свидетельстве о регистрации права собственности. Распределить иначе нельзя.

Когда квартира приобретена до 1 января 2014 года, сумма компенсации ограничена 2 000 000 рублей. Если затраты превышают эту величину, между мужем и женой распределяется 2 000 000 рублей.

Однократность права на вычет

Налоговый Кодекс ограничивает возможность многократного использования вычета при покупке жилья. При этом ограничения были изменены с 1 января 2014 года (изменения подробно описаны в нашей статье Изменения в имущественном вычете при покупке жилья в 2014 году).

На текущий момент ограничения действуют следующим образом:

По жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом стоимость покупки значения не имеет. Даже если Вы воспользовались вычетом в размере 10 тыс. рублей, то больше имущественный вычет при покупке жилья Вы никогда получить не сможете.

Пример: в 2013 году Сахаров А.Т. приобрел квартиру за 1,5 млн рублей и воспользовался после покупки налоговым вычетом. В 2019 году Сахаров А.Т. снова купил квартиру за 2 млн рублей. Дополучить вычет в 500 тыс. рублей до 2 млн он не сможет.

Читайте так же:  Подоходный налог ветеранам труда

При покупке жилья после 1 января 2014 года (если Вы не воспользовались вычетом ранее), имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который Вы можете получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) даже в этом случае строго ограничен 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату).

Пример: в начале 2019 года Гусев А.К. купил квартиру за 1,7 млн рублей. В сентябре 2019 года он также приобрел комнату за 500 тыс. рублей. По окончанию 2019 года (в 2020 году) Гусев А.К. сможет оформить вычет на 2 млн рублей: 1,7 млн рублей за квартиру и добрать 300 тыс. рублей за комнату.

Обратите внимание: Если по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, Вы получили только основной вычет, то Вы можете получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку. Более подробно о данной возможности Вы можете прочитать в нашей статье Повторный имущественный вычет по ипотечным процентам

Более подробно ознакомиться с информацией об ограничениях получения имущественного вычета Вы можете в статье: Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома.

Заключение

Налогоплательщик при покупке доли квартиры может вернуть 13% потраченных средств, но не более 260000 руб. С 2014 г. вычет может быть получен неоднократно в пределах этой суммы. С этого года его величина определяется для каждого совладельца долевой собственности, а раньше сумма возврата вычислялась исходя из полной стоимости квартиры.

Купившие жилье в ипотеку дополнительно могут вернуть обратно до 390000 руб по ипотечным процентам. Для получения причитающихся компенсаций нужно передать в ФНС или работодателю пакет документов и дождаться рассмотрения заявления. Главное условие – заявитель должен являться плательщиком НДФЛ.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, земли

Вычет по ипотечным процентам

Возврат при долевой собственности, купленной в ипотеку, распределяется соразмерно доли каждого собственника. Муж и жена имеют право на возмещение в сумме погашенных процентов по кредитному договору вне зависимости от того, на кого составлены платёжные документы.

Размер возмещения составляет:

  1. Не более 3 000 000 рублей, если жилплощадь куплена после 1 января 2014 года.
  2. Вся сумма с уплаты процентов по ипотечному кредиту, если квартира приобретена до 1 января 2014 года.

Когда сумма займа больше расходов на приобретение жилья, вычет по процентам рассчитывается исходя из затрат в общей сумме ипотечного кредита. Если квартира куплена в ипотеку, владельцы имеют право на основной имущественный вычет и на возмещение с уплаты процентов по займу – не более 260 тысяч.

Для получения льготы помимо паспорта, декларации, справки о доходах, заявления, потребуются дополнительные бумаги:

  1. Ипотечный договор.
  2. Документы, подтверждающие оплату займа (выписка из банка, квитанции).
  3. График погашения процентов.
  4. Справка из финансового учреждения об уплате процентов.

Чтобы получить возврат НДФЛ с оплаты процентов по ипотечному кредиту, обязательно соблюдение условий:

  1. Оформление целевого займа, направленного на покупку жилья.
  2. Кредит истрачен только на приобретение недвижимости.

Все, у кого имеется квартира в долевой собственности, должны разобраться, как получить налоговый вычет. Если у мужа и жены в наличии бумаги, подтверждающие затраты на куплю жилья, компенсация зависит от фактически понесённых расходов. Когда за квартиру платил один из супругов или в договоре обозначена общая на двоих сумма, составляется заявление о распределении понесённых затрат.

Получение имущественного вычета при покупке квартиры/дома в общую долевую собственность

При приобретении жилья в общую долевую собственность несколькими лицами закономерно встают вопросы: кто имеет право получить имущественный вычет? в каком размере? можно ли передать право на вычет другому собственнику? Ниже мы ответим на эти вопросы, а также рассмотрим другие особенности получения вычета при покупке квартиры/дома в общую долевую собственность.

Если Вы приобрели жилье в общую собственность с супругой(-ом) или детьми, то рекомендуем ознакомиться с нашими специализированными статьями:

Правила, которые регулируют порядок получения вычета и его размер, зависят от того, когда приобретено жилье – до или после 1 января 2014 года. С1 января 2014 года в Налоговый Кодекс внесены существенный изменения, связанные с получением имущественного вычета. В данной статье мы будем рассматривать ситуации, когда жилье приобретено в общую долевую собственность ПОСЛЕ 1 января 2014 года. Если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года, то ознакомьтесь со статьей «Получение вычета при покупке квартиры в общую долевую собственность до 1 января 2014 года».

Заметка: Датой приобретения жилья следует считать дату государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или дату передаточного Акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Вы можете вернуть деньги по имущественному вычету, начиная с того года, когда у Вас имеются на руках:

  • платежные документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение квартиры/дома/участка;
  • документы, подтверждающие право собственности на жилье: выписка из ЕГРН (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи или Акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия.

Если Вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Единственное, вернуть подоходный налог Вы можете не более чем за три последних года. Например, если Вы купили квартиру в 2017 году, а оформить вычет решили в 2020 году, то сможете вернуть себе налог за 2019, 2018 и 2017 годы (подробную информацию о том, когда и за какие годы можно вернуть налог Вы можете найти в нашей статье: Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

Весь остаток имущественного вычета переносится на следующий год. То есть Вы можете возвращать НДФЛ в течение нескольких лет до тех пор, пока не исчерпаете всю сумму (см. Размер налогового вычета).

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Если у Вас остались вопросы, то Вы можете получить бесплатную консультацию у наших специалистов: Задать свой вопрос

Видео (кликните для воспроизведения).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Источники

Возврат подоходного налога доля в квартире
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here