Закрытие ип декларация 3 ндфл

Когда должна быть подана декларация 3-НДФЛ, от закрытого ИП?

3. В случае прекращения деятельности, указанной в статье 227 настоящего Кодекса, до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде.

ВОПРОС: Если деятельность ИП прекращена в конце налогового периода(31 декабря), соответственно декларация должна быть подана в установленные Законом сроки т.е. до 30 апреля.

Как закрыть ИП самостоятельно в 2020 году: подробная пошаговая инструкция

Данная пошаговая инструкция подробно описывает процедуру закрытия ИП. С ее помощью вы получите наиболее полное представление о том, как закрыть ИП в 2020 году, а также сэкономите свое время на поиск необходимой информации.

Обратите внимание! С 1 сентября 2020 года ФНС сможет принудительно закрыть ИП, попадающего под такие условия:

  • последняя отчетность от него поступила более 15 месяцев назад либо в течение этого срока он не покупал патент;
  • за ИП числится долг по налогам и сборам.

После этого нельзя будет стать ИП в течение 3 лет. Поэтому лучше сняться с учета самостоятельно, если предпринимательская деятельность не ведется. К тому же принудительное исключение из реестра не избавит предпринимателя от задолженности по налогам и сборам.

1. Выбираем способ закрытия ИП

Существует два способа закрытия ИП:

  1. Самостоятельное закрытие ИП. Достаточно простая процедура, которая заключается в подготовке ряда документов и совершении некоторых подготовительных процедур (уплата налогов, сборов, увольнение сотрудников и прочее). Кроме того, пройдя все шаги самостоятельного закрытия ИП, вы получите бесценный опыт, который может пригодиться вам еще не один раз.
  2. Платное закрытие ИП через специализированную компанию. Подходит тем, кто хочет сэкономить свое время и не желает самостоятельно вникать в процесс закрытия ИП.

Сколько стоит закрыть ИП

Самостоятельно закрыть ИП

За что платим Стоимость Итоговая стоимость
Государственная пошлина за закрытие ИП 160 руб. от 160 до 1500 руб.
Нотариальная доверенность для представителя (необязательно) 1000-1500 руб.

Платно закрыть ИП через специализированную фирму

Стоимость платного закрытия ИП зависит от региона, но обычно составляет от 1 000 до 5 000 рублей. Государственная пошлина за закрытие ИП, как правило, в данную сумму не входит.

Примечание: в стоимости не учтены затраты на налоги и сборы, взносы, штрафы, которые возможно потребуется оплатить, а также расходы на расчет с работниками (при их наличии).

Сравнение самостоятельного и платного закрытия ИП

Способ закрытия Преимущества Недостатки
Самостоятельное закрытие ИП Полезный опыт в подготовке документов и общении с государственными органами.

Экономия денежных средств на платных услугах юридических компаний.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Возможный отказ в закрытии ИП из-за ошибок в подготовленных документах. Как следствие – потеря времени и денег.

НО, при соблюдении данной инструкции и внимательной подготовке документов риск отказа сводится к 0.

Платное закрытие ИП через юридическую фирму Риск отказа в закрытии ИП специализированная фирма берет на себя. Подготовка, подача и прием документов из налоговой службы возможны без вашего участия. Дополнительные расходы. Передача личных данных посторонним лицам. Вы будете плохо разбираться в процедуре закрытия ИП.

3-НДФЛ: образец заполнения для ИП

Построчное заполнение декларации содержится в утвержденном порядке заполнения.

Рассмотрим пример. ИП Ростов Глеб Петрович работает на ОСНО в городе Вологда. Годовой доход вологодского бизнесмена составил 174 300 рублей. Налоговых вычетов Ростов не применял, работников у него нет. В данной ситуации заполняется титульный лист, разделы 1, 2 и приложение 3.

В завершение хочется предостеречь всех бизнесменов: не стоит пытаться занизить доход в декларации, ведь инспекторы ФНС сотрудничают с банками и сверяют заявленные цифры с оборотами по счету. Конечно, не все поступления являются доходами ИП, но по банковским выпискам можно сделать некоторые выводы.

Декларация ЕНВД при закрытии ИП: инструкция по заполнению

Декларация ЕНВД — обязательный для подачи документ при закрытии ИП. Правила ее заполнения утверждены Приказом Федеральной налоговой службы от 26 июня 2018 года №ММВ-7-3/414.

Как заполнить нулевую 3-НДФЛ для ИП

При заполнении бумажного бланка руководствуйтесь следующими принципами:

  • все отчеты проверяют автоматизированные системы сканирования, поэтому важно соблюдать графические нормы заполнения;
  • нужно пользоваться черной или синей ручкой;
  • писать строго печатными и заглавными буквами и цифрами;
  • вручную графы заполняются слева направо (в компьютерной версии значение записывается по правому выравниванию);
  • для знаком пунктуации и любых символов использовать отдельные клетки;
  • допускаются сокращения слов;
  • не записываются копейки — они округляются до рублей;
  • неприемлемы исправления;
  • в строках, которые не заполняются, ставятся прочерки; сюда не включаются «нулевые» строки.

Образец заполнения нулевой 3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2019 году:

  1. Как будет выглядеть Приложение 3:
  2. Предприниматели, в отличие от обычных граждан, обязаны указывать свой ИНН.
  3. Далее записывается фамилию — можно прописью.
  4. Несмотря на отсутствие финансовых результатов, нужно указать код деятельности и ОКВЭД.
  5. Далее — в графах 030, 050, 060 поставьте нули.
  6. Раздел 2 — все расчеты нулевые.
  7. В графе 002 выберите «иное».
  8. Ставка — 13%.
  9. Раздел 1 — по итогам нет налога ни к уплате, ни к возврату. Поэтому в строке 010 выбирайте «3».
  10. КБК перепишите с нашего образца.
  11. ОКТМО — территориальный код вашего муниципалитета.
  12. Титульная страница — классическая.

Это минимальное количество страниц, когда у лица за весь год не было ни объектов по НДФЛ, ни прав на вычеты.

Готовую декларацию нужно подписать на всех листах, указать свою фамилию и сдать:

Скачать этот бланк вы можете отсюда.

Какие листы нулевой декларация 3-НДФЛ сдавать при закрытии ИП

Если предприниматель прекращает деятельность и подал в ИФНС заявление о закрытии бизнеса, он обязан сдать в налоговые органы отчетность — по той части периода, в которой успел поработать с начала календарного года или отчетного периода.

В частности, необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ — в течение 5 дней с даты регистрации закрытия хозяйственной деятельности. Форма отчета — обычная, в ней указывается налоговый период «34» (календарный год), она состоит из тех же разделов и листов, что нужно заполнять в нулевой 3-НДФЛ для ИП при продолжении деятельности, но при отсутствии доходов.

Вдобавок сдаются документы по другим налогам — НДС, по страховым взносам, а если у вас были сотрудники, то необходимо представлять большой перечень форм персонифицированного учета.

Сворачивание бизнеса в течение квартала

После подачи заявления о снятии статуса ИП в конце налогового периода предприниматель, следуя алгоритму по ликвидации бизнеса, рассчитывает сотрудников, сдает кассовый аппарат, подает необходимые документы в ФНС и выплачивает налоги в установленном порядке.

Некоторые налоговые инспекторы позволяют перенести выполнение формальностей (кроме увольнения сотрудников, конечно) на период после закрытия бизнеса. Но здесь есть загвоздка: по некоторым показателям физическое лицо, которым становится ИП, заплатит налогов больше, чем ИП.

4. Проверяем собранные документы

Итоговый комплект документов должен включать в себя:

  1. Заявление на закрытие ИП (форма Р26001) – 1 экземпляр.
  2. Оригинал квитанции госпошлины с отметкой об оплате.
Читайте так же:  Имущественный вычет физических лиц на квартиру

После закрытия ИП

Обратите внимание на то, что:

  • физическое лицо не освобождается от уплаты налогов, штрафов, страховых взносов и других долгов, полученных во время его деятельности в качестве ИП;
  • если какие-либо описанные выше действия для подготовки к закрытию ИП не были совершены, то уже после закрытия их необходимо выполнить как можно быстрее;
  • при наличии печати ИП ее уничтожение не обязательно;
  • при необходимости ИП можно открыть снова сразу после закрытия (например, для быстрого перехода на другую систему налогообложения).

Как ИП заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ

Кроме классического способа подачи деклараций допускается оформление отчетных документов в электронном виде.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Содержание

Поэтому нужно более детально разобраться, что такое 3-НДФЛ для ИП, и какие листы заполнять при исчислении вычета.

Итоги

  1. Нулевой отчет 3-НДФЛ для ИП за 2018 год подается по общим правилам, но с минимумом страниц и нулевыми значениями сумм.
  2. При закрытии предпринимательства декларация сдается в течение 5 рабочих дней.
  3. Электронный бланк можно сразу отправить в ИФНС онлайн, если у вас есть электронная подпись.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(12 оценок, средняя: 3,92)

3‑НДФЛ для ИП за 2019 год: на УСН, ЕНВД, ОСНО

Каждый год ИП рассказывают о своих доходах в декларации 3-НДФЛ. За 2019 год документ следует подать в апреле. В данном материале рассмотрим каверзные вопросы, связанные с формой 3-НДФЛ для ИП, в частности: когда ИП сдает 3-НДФЛ, сдают ли ИП 3-НДФЛ при УСН и ЕНВД, как заполнить нулевую 3-НДФЛ для ИП и т. п.

3-НДФЛ за 2019 год для ИП сдается по обновленной форме. Необходимость направить 3-НДФЛ может возникнуть у ИП на любом режиме налогообложения. Как заполнить 3-НДФЛ ИП на ОСНО, УСН или ЕНВД, расскажем ниже.

3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

На этом спецрежиме также не нужно сдавать 3-НДФЛ. Ведь вмененный налог заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ.

Подать декларацию придется:

  • в случае совмещения ЕНВД и ОСНО, но только по доходам от деятельности, облагаемой по ОСН;
  • при утрате в течение года права на применение вмененки;
  • если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль), отчитаться нужно в качестве физического лица;
  • при желании получить налоговый вычет.

Закрытие без работников

Закрыть бизнес без сотрудников гораздо проще, чем при наличии штата: предпринимателю не нужно никого предупреждать и подавать многочисленные справки, связанные с работниками.

Порядок действий тот же, что и при стандартном закрытии. Единственная разница в том, что решение о ликвидации можно реализовать сразу же, а не дожидаясь прошествия 2 месяцев, отведенных на предупреждение сотрудников о скором увольнении.

Штрафные санкции

Бизнесмены часто интересуются у бухгалтеров, что будет, если не сдать 3-НДФЛ? Забывчивость в данном случае будет стоить бизнесмену денег. Штраф будет насчитан за каждый месяц просрочки — 5 % от суммы НДФЛ. Минимальные потери ИП — 1 000 рублей. В худшем случае ИП придется заплатить 30 % от суммы налога — это предельная граница штрафа, то есть больше 30 % с бизнесмена взять нельзя.

Покажем на примере. ИП Амосов Тимофей Ильич отправил форму 3-НДФЛ 24.06.2020. Таким образом, Амосов Т. И. опоздал на два месяца (неполный месяц принимается за один целый месяц). Задекларированный НДФЛ составляет 76 140 рублей. Значит, штраф получится 7 614 рублей (76 140 х 2 месяца х 5 %).

А вот еще один пример. ИП Амосов Тимофей Ильич заявил о налоге в сумме 393 000 рублей, а сдал декларацию лишь в ноябре. Следуя рамкам закона, бухгалтер рассчитал штраф и получил 137 550 рублей (393 000 х 7 месяцев х 5 %). Полученная сумма превышает 30 % от налога (393 000 х 30 % = 117 900). Следовательно, ИП Амосов Тимофей Ильич заплатит 117 900 рублей, а не 137 550 рублей.

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Заполнение 3-НДФЛ для ИП на ОСНО является обязательным. Этот вид декларации, по сути, заменяет декларацию по налогу на прибыль.

Какие листы нулевой 3-НДФЛ необходимо сдавать для ИП

В новом бланке изменены названия всех листов, кроме первых трех. Так, вместо привычного листа В теперь предприниматели прилагают лист «Приложение 3».

В итоге обязательные листы нулевой 3-НДФЛ для ИП:

  • Титульная;
  • Раздел 1 — изменилась структура;
  • Раздел 2 — не изменился;
  • Приложение 3 — по доходам от ведения бизнеса.

В программе и в онлайн-сервисе очередность листов и нумерация производятся автоматически.

Важно!

Если у вас были доходы или вычеты за прошедший год, которые не связаны с ведением бизнеса, они тоже добавляются в ту же декларацию на соответствующих листах.

Закрытие до окончания периода

Порядок закрытия ИП до конца квартала тоже стандартен: подавать придется те же бумаги в те же сроки. Но декларация будет заполняться как частично нулевая.

Если ИП не дорабатывает трехмесячный срок, он перерассчитывает налог. Чтобы не переплачивать, в графу 2 строк 070-090 раздела 2 вписывают 0. Он приравняет базовую доходность и, следовательно, ЕНВД к нулю — так что платить за «неотработанное» время не придется.

Нельзя забывать о ЕНВД-4: даже нулевые показатели, если предприниматель не снят с учета как плательщик, облагают минимальными, но налогами.

Образец заполнения нулевой 3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2019 году в программе

Образец нулевки 3-НДФЛ для ИП на ОСНО 2018 года через программу:

  1. Нужно пользоваться этой версией программы — для заполнения за прошедший год.
  2. Первое окно — условия отчета.
  3. Укажите номер инспекции — найдите ее в перечне. Ищите по первым двум цифрам — номер вашего края.
  4. Корректировку пропустите.
  5. ОКТМО — можете посмотреть в интернете или на сайте ФНС России.
  6. Признак плательщика — ИП.
  7. Доходы — от предпринимательства.
  8. Снимите флажок с доходов по справкам 2-НДФЛ.
  9. Обратите внимание — у вас открылся раздел для предпринимателей.
  10. Переходите ко второму окну — о декларанте.
  11. Заполните графы персональных сведений.
  12. Выберите в качестве документа паспорт.
  13. Код паспорта — 21.
  14. Запишите его серию, номер, дату и орган выдачи.
  15. Обязательно указывается ИНН.
  16. Откройте раздел предпринимателей.
  17. Нужно добавить вид деятельности.
  18. Вид — у вас «Предпринимательская».
  19. Добавьте код.
  20. С помощью встроенного справочника найдите свой ОКВЭД.
  21. Ваш ОКВЭД появится на странице.
  22. Больше вам ничего не нужно указывать — по всем остальным показателям у вас нули.

Эту декларацию рекомендуется сразу сохранить. Далее вы можете распечатать ее, либо сдать на флешке, а также отправить в онлайн-режиме в ИФНС, подтвердив электронной подписью.

Порядок заполнения формы 3-НДФЛ для ИП ↑

При заполнении декларации налогоплательщик должен указать следующие данные:

  1. ФИО, адрес регистрации.
  2. ИНН.
  3. Данные паспорта.
  4. Контактную информацию.
  5. Информацию о доходах.

Как уже говорилось, ИП может заниматься предпринимательской деятельностью и работать по совместительству.

Поэтому полученные доходы могут быть подтверждены следующими документами:

  • платежными поручениями;
  • правоустанавливающими документами;
  • справкой формы 2-НДФЛ;
  • соглашениями, обеспечивающими получение гонорара.

Налоговая декларация подается предпринимателем даже в том случае, если ИП не осуществлял хозяйственную деятельность (письмо Минфина от 25.12.2007 N 03-02-07/1-507).

Отчетный документ может быть заполнен вручную или при помощи ПК. При этом допускается только односторонняя печать декларации. Если бланк заполняется вручную, то необходимо исключить любые исправления и зачеркивания.

Читайте так же:  Сдача отчетности ип с работниками

Все о реестре для сдачи 3-НДФЛ, читайте здесь.

Отображение денежных сумм происходит исключительно в рублях. Данные о декларанте указываются на каждой странице отчетного документа.

Заполнение титульного листа и раздела №1 является обязательным для всех налогоплательщиков. Сдавать отчетную документацию можно:

Чтобы подавать налоговую декларацию через государственные информационные порталы необходимо пройти соответствующую авторизацию.

При наличии личного кабинета декларант получает доступ ко всем имеющимся сервисам и может отчитываться через интернет. Тогда как копию отчетной документации можно направлять по почте.

Для этого достаточно указать номер заявки и сослаться на то, что декларация была направлена через государственный портал.

Однако если заявителю нужна отметка фискального органа на втором экземпляре декларации, тогда придется посетить территориальное отделение ФНС.

Если декларант ставит вопрос о применении вычета, тогда к заявлению нужно прикладывать соответствующие документы.

Как рассчитать

Доходы граждан облагаются налогом по ставке 13%. Также НДФЛ уплачивают ИП, которые находятся на общей системе налогообложения.

Однако предприниматели могут уменьшить налогооблагаемую базу за счет использования налоговых вычетов. Как следствие налогом будет облагаться сумма, которая является положительной разницей между доходами и налоговым удержанием.

Чтобы не возникало вопросов о том, как сделать расчет, необходимо придерживаться следующей формулы:

Где, СД – совокупный годовой доход;

ПР – подтвержденные расходы,

НВ – налоговый вычет,

НС – налоговая ставка в размере 13%.

Для упрощения процедуры заполнения отчетной документации фискальный орган разработал специальную программу. Бесплатную версию этого интеллектуального продукта можно найти на сайте ФНС.

Программа заработана таким образом, что налогоплательщику нужно только выбирать или вписывать соответствующие данные.

После заполнения всех обязательных полей можно сразу распечатать готовый отчетный документ. При этом программа самостоятельно осуществляет все необходимые исчисления сумм, что подлежат уплате или возврату из бюджета

Срок сдачи

Отчетная документация подается до 30 апреля каждого года по месту регистрации заявителя. Исчислять сроки для подачи декларации необходимо с прошедшего налогового периода (ст.229 НК РФ).

Если у налогоплательщика имеются дополнительные доходы, подпадающие под налогообложение, то уплата НДФЛ происходит на основании налогового уведомления.

Для этого отводится 30-дневный срок. В случае уклонения от установленных сроков, на налогоплательщика может быть наложен штраф (ст.119 НК РФ).

Что касается лиц, для которых подача налоговой декларации не является обязательной, то они могут обращаться в фискальный орган в любое время.

Однако плательщики НДФЛ желающие воспользоваться налоговым удержанием должны учитывать, что перерасчет налоговой суммы осуществляется только за 3 календарных года (ст.78 НК РФ).

За своевременностью подачи отчетной документации следит ФНС. В ее обязанности также входит проверка правильности заполнения 3-НДФЛ.

В случае выявления ошибок налоговый инспектор может попросить устранить выявленные недочеты. Чаще всего налогоплательщики при заполнении отчетного документа допускают следующие ошибки:

  • заполняют декларацию частично;
  • забывают указать номер корректировки;
  • путают код налогоплательщика;
  • используют код ОКАТО не соответствующий месту регистрации;
  • забывают отобразить данные о налоговых вычетах;
  • подписывают не все страницы;
  • не указывают КБК;
  • игнорируют необходимость документального подтверждения расходов;
  • указывают неверные банковские реквизиты.

Чтобы избежать возможных конфликтов с фискальным органом следует придерживаться п.28 Административного регламента. Для проверки декларации налоговой службе отводится 3-месячный срок (ст.88 НК РФ).

Если контролирующий орган не выявит нарушений или ошибок в отчетной документации, то по итогам проведенной проверки будет принято соответствующее решение (ст.78 НК РФ).

Образец заполнения (пример)

Титульный лист

На титульном листе отчетного документа необходимо указывать общие данные о декларанте. В графе налоговый период ставится цифра 34.

При первичной подаче декларации в графе номер корректировки нужно поставить 0. Номер налогового органа нужно уточнить в территориальном отделении ФНС, потому как он зависит от конкретного региона.

Также можно воспользоваться услугами информационных порталов (см. подзаголовок «Порядок заполнения…»). Код категории ИП 720, а для физических лиц 760.

Раздел №1

Здесь отображается информация о суммах налога, что подлежат уплате или возврату из бюджета. К обязательным для заполнения полям относится КБК и код по ОКТМО.

Раздел №2

Здесь заявитель должен произвести расчет налоговой базы и сумм налога, что облагаются разными ставками.

Листы

Для фиксации доходов, полученных на территории России используется лист А. Однако, здесь отображаются только те доходы, что не относятся к предпринимательской деятельности.

Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ, читайте здесь.

Пример заполнения 3-НДФЛ при строительстве дома, смотрите здесь.

Если у декларанта были доходы, полученные за пределами страны, тогда заполняется лист Б. Для отображения прибыли от предпринимательской или адвокатской деятельности используется лист В.

Суммы, не подлежащие налогообложению, фиксируются на листе Г. Расчет всех видов налоговых вычетов производится на листах Д1, Д2, Е1, Е2, Ж (ст. ст.217, 218, 219, 220 НК РФ).

Исчисление налоговой базы по операциям с ценными бумагами осуществляется на листе З. Если налогоплательщик получал доходы от участия в инвестиционных сообществах, тогда нужно заполнить лист И.

Образец заполненной декларации:

Как заполняется нулевая декларации 3-НДФЛ для ИП

Последнее обновление 2019-01-30 в 15:32

Новый год означает использование новой декларации и новых правил ее заполнения. Как заполнить и сдать форму 3-НДФЛ предпринимателям, не осуществлявшим деятельность в течение года?

5. Подаем документы в налоговую инспекцию

Собранные документы необходимо подать в налоговый орган, который его регистрировал (например, в Москве это ИФНС №46), а не в тот, где он находился на учете (это не касается уплаты налогов и сдачи отчетности). Адрес и контактные данные вашей налоговой инспекции, вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Видео (кликните для воспроизведения).

При самостоятельной сдаче документов в ИФНС индивидуальному предпринимателю не нужно заверять подпись на заявлении. Однако при сдаче документов через доверенного представителя или отправке документов по почте (обязательно с объявленной ценностью и описью вложения) нотариальное заверение необходимо.

Сроки сдачи 3-НДФЛ и уплаты налога для ИП

ИП нужно направить декларацию в период с 01.01.2020 по 30.04.2020. Если российский бизнесмен решил прекратить деятельность в качестве ИП, сдать 3-НДФЛ потребуется в течение пяти дней после внесения отметки в ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Например, ИП Сайков Степан Васильевич утратил статус ИП 22.05.2020, в этот жедень данный факт отражен в ЕГРИП. Следовательно, сдать 3-НДФЛ при закрытии ИП нужно до 26.05.2020 включительно.

На уплату налога у предпринимателей времени больше. Перечислить налог, заявленный в 3-НДФЛ за 2019 год, полагается не позднее 15.07.2020. С 2020 года изменился порядок расчета авансов по НДФЛ. Теперь ИП не получают уведомления из налоговой, а сами рассчитывают авансы по итогам квартала и перечисляют в налоговую до 25 числа следующего месяца. Налог уплачивают частями — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 15 июля следующего года.

Декларация по ЕНВД

Декларация по ЕНВД при закрытии ИП отличается от стандартной только кодом налогового периода. Заполнение отчета по образцу поможет избежать неприятностей из-за допущенных ошибок.

Несмотря на то что титульные листы у деклараций по разным формам налогообложения одинаковы, будет ошибкой считать, что идентичны и остальные листы. Так, по приказу №ММВ-7-3/99 в декларации на УСН предусмотрены разделы о доходах, о которых речь в ЕНВД не идет. Правила заполнения отчетов разные, поэтому не стоит считать руководство к внесению сведений в один из них универсальным.

Читайте так же:  Максимальный размер имущественного налогового вычета

Сроки

Срок сдачи финальной декларации идентичен обычному — до 20 числа месяца, идущего после последнего квартала работы. Отчетность предоставляют ежеквартально. Если 20-е выпадает на выходной или праздник, сдачу продлевают до рабочего дня. При ликвидации ИП подавать бумагу заранее не нужно.

Крайний день уплаты налога назначается таким же образом: взнос вносится до 25 числа месяца подачи декларации, но если этот день выпадает на нерабочий, разрешается заплатить позже.

Квартал Подать декларацию до Уплатить налог до
I 22.04 25.04
II 22.07 25.07
III 21.10 25.10
IV 20.01.2020 27.01.2020

Налоги оплачивают в том же отделении ФНС, где ИП регистрировали.

Код ликвидации

Единственное отличие ликвидационной декларации от стандартной заключается в коде налогового периода при закрытии ИП. Обычно вносят код квартала подаваемой декларации (21-24).

Код ликвидации — 50. В некоторых примерах заполнения советуют заменять вторую цифру номером последнего квартала работы, но это не предусмотрено законом.

Проставленный в декларации по ЕНВД код «96» указывает, что со следующего налогового периода ИП переходит на другой тип налогообложения, продолжая имеющуюся деятельность и уплачивая взносы иным образом.

Образец заполнения

Заполнение декларации обязательно выполнять по шаблону: недочеты грозят предпринимателю штрафом.

Информация переносится из раздела в раздел, поэтому в таблице они вписаны в логичном порядке.

Строка Комментарий
2
010 По Приложению No5 к NoММВ-7-3/[email protected]

Для каждого «бизнеса» с другим ОКТМО заполняют свой Р2.

020 Адрес работы и ОКТМО. 030 040 По статье 346.29 НК РФ. 050 1.915 060 Зависит от региона. 070-090 Графа 2 — выбранный физический показатель (штат, площадь помещения, кол-во рабочих мест).

Графа 3 — кол-во отработанных дней в первый/последний период работы.

Графа 4 — рассчитывают как Налоговая база = 040 * 050 * 060 * Графа 1 070-090 / 090 * 070. Считают для каждого месяца отчетного периода.

100 Сумма значений Графы 4 070-090. 105 15% (иная для ряда регионов). 110 Сумма налога = стр 100 * стр 105 / 100. 3 005 1 — ИП со штатом;

2 — ИП без штата.

010 Для единственного вида деятельности дублируют 110 Р2.

При нескольких — вносят сумму 110 Р2.

020 Не заполняют, когда 005 = «2».

Для 005 «1» вносят сумму взносов по страховкам и больничным листам за сотрудников.

030 ООО не заполняют.

ИП указывают сумму, потраченную на ОПС и ОМС за себя

040 Только при приобретении ККТ в указанный налоговый период. 050 Рассчитывают как ЕНВД = 010 – 020 – 030. 1 010 Дублируют 030 из Р 2.

При работе по нескольким ОКТМО заполняют соответствующее количество блоков.

020 Рассчитывают как ЕНВД к оплате = 050 Р3 * 110 Р2 / 010 Р3. 4 (только для ИП) 010 Использовать разрешается только аппараты, включенные в реестр. 020 Указан в бумагах на ККТ. 030 Присваивается инспекцией. 040 Указан в бумагах на ККТ. 050 Стоимость ККТ. Титульный лист (только спорные моменты) Номер корректировки 0– первая подача декларации.

1– при повторной подаче из-за внесения исправлений.

Код по месту нахождения 120 — адрес проживания ИП;

214 — адрес организации РФ — не крупнейшего плательщика налогов;

215 — адрес организации — крупнейшего плательщика;

245 — адрес перманентного представительства зарубежной компании;

310 — адрес организации РФ;

320 — адрес работы ИП;

331 — адрес филиала зарубежной компании.

Рекомендации по заполнению и предоставлению:

  • писать большими печатными буквами, используя пасту синего, фиолетового или черного (последний считают наиболее оптимальным) цвета, на месте «лишних» букв — прочерки;
  • при электронном внесении данных заполнять шрифтом Courier new 16–18, на месте пустых «окошек» прочерки не ставят;
  • переписать страницу, если допущена помарка — зачеркивания запрещены;
  • печатать на отдельных листах;
  • не скреплять страницы между собой.

Перед тем как сдавать декларацию, лучше еще раз убедиться в правильности ее заполнения.

6. Получаем документ о закрытии ИП

После приема документов налоговая служба обязана выдать (отправить) расписку об их получении и в течение 5 дней закрыть ИП, отправив вам на электронную почту соответствующее уведомление (форма № 2-4-Учет) и Лист записи ЕГРИП.

Основные моменты ↑

К индивидуальным предпринимателям относятся граждане, прошедшие государственную регистрацию и занимающиеся предпринимательской деятельностью (ст.22.1 Закона).

По закону ИП сдают налоговую декларацию при переходе на ОСН. Тогда как физические лица подают отчетную документацию о полученных доходах в том случае, если их источники находятся за пределами основной работы.

При этом нужно учитывать, что физическое лицо может работать по основному месту работы и одновременно быть индивидуальным предпринимателем.

Единственным условием является необходимость определения основного места работы, так как оно может быть только одно. В остальных случаях трудовая деятельность осуществляется по совместительству.

Поэтому гражданин может быть ИП и работать по совместительству или трудится на предприятии и заниматься предпринимательством в свободное от работы время.

Следовательно, часто возникает вопрос, сдает ли справку 3-НДФЛ (декларацию) предприниматель в том случае, если у него есть основная работа по трудовому договору или, наоборот, нужно ли отчитываться физическому лицу, когда он работает совместителем.

Однако как уже было сказано, физическое лицо должно определить для себя основное место работы. Тогда как подача отчетной документации является прямой обязанностью налогоплательщика независимо от его гражданско-правового статуса.

Если ИП работает по трудовому соглашению совместителем, тогда декларация подается физическим лицом предпринимателем на общих основаниях.

Если ИП занимается коммерческой деятельностью в свободное время, тогда за работника отчитывается работодатель.

Стоит напомнить, что отчетная документация составляет неотъемлемую часть отечественной системы налогообложения (ст.80 НК РФ). Бланк налоговой декларации утверждается приказом Минфина.

Налоговые обязательства налогоплательщиков возникают на основании:

  1. Доходов от продажи или сдачи в аренду объектов недвижимости по договору.
  2. Прибыли от поступивших из-за границы переводов.
  3. Доходов от выигрышей в лотерею.
  4. Прибыли при отчуждении технических устройств.
  5. Доходов от полученных дивидендов.

При этом не стоит забывать, что закон предусматривает возможность частичной компенсации уплаченного налога за счет применения налогового вычета.

Согласно с разъяснениями профильного министерства налоговыми преференциями могут воспользоваться также индивидуальные предприниматели (письмо Минфина от 06.06.2013 № 03-04-05/21156).

Перечень необходимых документов для получения вычета зависит от конкретного вида налогового удержания.

Какая отчетность сдается

Общий перечень форм налоговой отчетности можно посмотреть здесь. В зависимости от ситуаций, индивидуальные предприниматели подают декларации формы 2, 3, 4-НДФЛ.

В каких случаях

Обязательной для всех налогоплательщиков является подача отчетной документации формы 3-НДФЛ (см. подзаголовок «Основные моменты»).

Однако если ИП использует труд наемных рабочих, тогда дополнительно в налоговую службу подается декларация формы 2-НДФЛ.

Кроме того, если вновь зарегистрированный предприниматель в течение года получал доходы от коммерческой деятельности, тогда в его обязанности также входит подача отчетной документации формы 4-НДФЛ (ст.227 НК РФ).

Нормативная база

Порядок регистрации индивидуальных предпринимателей установлен ФЗ «О государственной регистрации…». Обязанность по сдаче отчетной документации возникает на основании НК РФ.

Форма налоговой декларации утверждена приказом Минфина № от 24 декабря 2020 г. N ММВ-7-11/[email protected] Предоставление государственных услуг органом ФНС происходит в рамках Административного регламента.

Как заполнить онлайн нулевую 3-НДФЛ для ИП

Пример заполнения нулевой 3-НДФЛ для ИП онлайн:

  1. Войдите в «Личный кабинет налогоплательщика». Обратите внимание — чтобы сдать отчет в качестве предпринимателя, нужно иметь ключ к ЛКН для ИП.
  2. Если у вас есть только доступ к ЛКН для граждан, вы можете использовать пароль и логин от него для входа в «кабинет» предпринимателей. При этом вам нужно заполнить графы на этой странице.
  3. После активации ЛКН вы можете как заполнить декларацию онлайн, так и загрузить отчет, заполненный в программе.
Читайте так же:  Валютный контроль учебное пособие

Также в онлайн-режиме можно составить форму на портале «Госуслуги» при двух условиях:

  • ваш аккаунт подтвержден при посещении офиса обслуживания (практически любой государственный орган исполнительной власти);
  • у вас есть квалифицированная электронная подпись.

Декларация, заполненная онлайн, снабжается отсканированными копиями всех документов и направляется в ИФНС по телекоммуникационному каналу связи.

2. Совершаем подготовительные действия

ИП перед своим закрытием по закону должен выполнить только первые два пункта, остальные он может выполнить уже после прекращения деятельности. Но, на практике, налоговые органы часто требуют выполнения сразу всех действий описанных ниже.

Уплата налогов, штрафов и пеней в ИФНС

На данном этапе нужно точно знать, какие суммы налогов, штрафов и пеней вам необходимо уплатить. Напрямую суммы налогов, подлежащих уплате, зависят от системы налогообложения, на которой находится ИП. Получить точную информацию об имеющейся задолженности и переплате по налогам, сборам и штрафам можно проведя сверку расчетов с налоговым органом.

Более подробно о налогах ИП вы можете прочитать на этой странице.

Увольнение и полный расчет с работниками (если они есть)

В этом случае ИП по закону должен:

  • не менее чем за два месяца до закрытия уведомить своих сотрудников в письменной форме о предстоящем увольнении;
  • за две недели до закрытия письменно уведомить Службу занятости населения;
  • осуществить полный расчет с работникам;
  • уплатить за сотрудников все необходимые налоги и платежи;
  • сдать всю требуемую отчетность за работников;
  • после увольнения всех кадров сняться с учета в ФСС.

Оплата страховых взносов «за себя»

Точную сумму страховых взносов можно посчитать, зная дату закрытия ИП (для расчета вы можете использовать данный бесплатный онлайн-сервис на этом сайте). Поэтому удобнее их оплачивать уже после прекращения предпринимательской деятельности (но не позднее 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП). Тем не менее, на практике иногда налоговые органы незаконно требуют их заплатить до закрытия. В данном случае у ИП есть четыре варианта действий:

  • попытаться объяснить, что данные требования неправомерны и (или) потребовать представить письменное требование на уплату взносов и обоснование отказа в закрытии ИП по данному основанию;
  • направить документы на закрытие ИП по почте (в таком случае вероятность отказа по этой причине минимальна);
  • заплатить все же страховые взносы перед закрытием ИП;
  • обратиться с жалобой на неправомерные действия (бездействие) должностных лиц налогового органа в вышестоящую инстанцию (УФНС).

С 2011 года ИФНС должна самостоятельно запрашивать справку из ПФР. Однако если справка по задолженности все-таки нужна, то необходимо поехать с документами в ПФР и написать заявление на закрытие ИП, затем если при расчете на предполагаемую дату закрытия получится задолженность, вам должны выдать квитанции, после оплаты которых, ее можно будет получить.

Сдача всех деклараций, в том числе и за неполный период

Точный срок сдачи налоговой декларации при закрытии ИП в НК РФ не прописан, в связи с чем разные ИФНС могут трактовать его по-своему: перед закрытием, в течение 5 дней после закрытия или вообще в обычные сроки. Поэтому данный вопрос индивидуальному предпринимателю необходимо уточнять в ИФНС по месту учета.

Снятие с учета в ФСС

Обязательно регистрироваться в ФСС необходимо только индивидуальным предпринимателям, которые имеют работников. Однако, некоторые ИП самостоятельно встают на учет в ФСС (например, кто часто болеет, собирается в декрет и т.п.).

С 11 июня 2016 года не нужно уведомлять ФСС о прекращении деятельности. ИП снимут с учета в ФСС на основании данных, направленных налоговой. При этом, если у ИП есть долги перед ФСС это никак не повлияет на процедуру снятия.

Закрытие расчетного счета ИП

После получения последних безналичных платежей и уплаты всех необходимых налогов и страховых взносов следует закрыть банковский счет. Остаток можно снять или перечислить в любой банк на другой счет, который можно указать при заполнении заявления.

Со 2-го мая 2014 года отменена обязанность уведомления о закрытии (открытии) расчетного счета в банке. До 2-го мая ИП необходимо было самостоятельно уведомить в течение 7 дней: налоговую службу, ПФР, ФСС (для ИП состоящих в нем на учете).

Снятие с учета контрольно-кассовой техники

В соответствии с законом 54-ФЗ от 22.03.2003, компаний и ИП обязаны применять ККТ при расчетах за товары, работы или услуги. ИП на ОСНО и УСН должны были перейти на новые кассовые аппараты с 2017 года, но в сфере услуг предоставлялась отсрочка. ИП на ЕНВД и патенте применяют кассовую технику с 1 июля 2019 года. Однако есть исключение — это предприниматели, не нанимающие работников и не занятые в розничной торговле. Они могут работать без ККТ до середины 2021 года вне зависимости от налоговой системы.

Примечание. Применять кассовую технику старого образца в 2020 году запрещено.

В том случае, если вы работаете на онлайн-кассе, для снятия с учета вам потребуется:

  1. Оформить заявление о снятии с регистрации онлайн-кассы и в течение одного рабочего дня со дня наступления обстоятельств, в связи с которыми потребовалось снятие, направить его в ФНС (в любую налоговую в бумажном виде, через личный кабинет ККТ, либо через ОФД). Дополнительно нужно предоставить отчет о закрытии фискального накопителя.
  2. Получить карточку о снятии с учета ККТ. Срок формирования ФНС карточки – 5 рабочих дней с даты подачи заявления. Еще через 5 рабочих дней вам направят актуальную карточку через кабинет ККТ или ОФД (при желании, в налоговой можно запросить бумажный экземпляр).

3. Готовим необходимые документы для закрытия ИП

Заявление о закрытии ИП

Заявление по форме Р26001 является основным документом, необходимым для прекращения деятельности индивидуального предпринимателя (скачать бланк). Подробную инструкцию по заполнению, а также образцы заявления, актуальные в 2020 году, вы можете посмотреть на этой странице.

Квитанция на оплату госпошлины

В 2020 году госпошлина для закрытия ИП составляет 160 рублей. Сформировать квитанцию, а также оплатить ее через Интернет можно при помощи этого сервиса на официальном сайте ФНС (раздел Государственная пошлина за регистрацию ИП). Там же вы сможете распечатать квитанцию в бумажном виде и оплатить ее в любом удобном отделении Сбербанка.

Пошаговая инструкция

Для снятия статуса индивидуального предпринимателя ИП на ЕНВД или другой форме налогообложения обязан совершить ряд действий для ликвидации бизнеса. Лучше в этом процессе полагаться на пошаговую инструкцию, следование которой поможет избежать проблем с налоговыми органами.

Шаг 1: сотрудники

Еще до начала процесса (минимум за 2 месяца) работодатель обязан предупредить своих сотрудников о грядущем сокращении. Увольняют весь штат (даже находящихся на больничном или в отпуске и предусмотренных 4 абзацем статьи 261 ТК РФ). Делать это по email или в телефонном разговоре нельзя: работники обязаны поставить подписи, удостоверяющие, что они были предупреждены об увольнении.

За 2 недели в Службу занятости отправляют уведомление о грядущей ликвидации ИП.

Сотрудник получает трудовую книжку с записью, что он уволен в связи с ликвидацией ИП (или же по пункту 1 части 1 статьи 81 ТК РФ), бумаги о заработной плате за последние 3 года (включая текущий) и 2-НДФЛ.

Работодатель подает в контролирующие органы:

И в течение 15 календарных дней с момента сдачи данных документов выплачивает начисленные суммы.

Шаг 2: касса

Закрытие ИП на ЕНВД требует избавления от кассового аппарата. Для этого предприниматель подает (лично или онлайн) форму КНД 1110062.

На снятие ККТ с учета дается 10 дней.

Шаг 3: ФНС

ИФНС предприниматель предоставляет:

  • заявление (форма Р26001);
  • квитанцию и чек за оплату пошлины ( с 2019 года при электронной подаче платить не надо ).
Читайте так же:  Финансовый контроль наблюдение

Некоторые налоговые требуют от заявителя справку из ПФР. Статья 22.3 главы VII Федерального закона No129-ФЗ гласит, что если ИП не предоставляет данный документ, то ФНС запрашивают его самостоятельно из Пенсионного фонда. Поэтому отказ в регистрации из-за отсутствия вышеназванной справки незаконен.

В контролирующий орган бумаги передают:

  • лично;
  • почтой (заказным письмом, подпись заверяют нотариально);
  • на сайте ФНС в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию»;
  • через МФЦ.

Получение документов налоговая подтверждает распиской. ИП закрывают через 5 дней после даты расписки . Скоро предприниматель получит справку о том, что больше таковым не является.

Шаг 4: расчетный счет

Для закрытия счета, клиент обращается в банк, где заполняет соответствующее заявление. Уведомлять ФНС об этом не нужно.

Стоит отметить, что при ликвидации бизнеса счет закрывают автоматически, и с ним невозможно будет совершать действия. Поэтому, если у кого-то перед ИП есть долги, они должны быть возвращены до начала процесса закрытия. В противном случае налоговая может расценить подобные выплаты как финансовые махинации.

То же касается долгов предпринимателя. Рассчитаться по ним он обязан в любом случае, но до закрытия счета делает это на правах ИП, после — как физическое лицо.

Шаг 5: взносы

У предпринимателя есть 15 дней после ликвидации бизнеса на то, чтобы заплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование. Сумму рассчитывают по количеству отработанного до закрытия времени.

Шаг 6: обязательства

Ликвидационная декларация при закрытии ИП на ЕНВД подается до 20 числа месяца , следующего за последним «отработанным» кварталом. Налоги уплачивают до 25 числа того же месяца.

При ЕНВД для налоговой абсолютно не важны доходы бизнеса — выплачивать взносы придется при любой выручке. Закрытие ИП не причина не платить. Чтобы избежать начисления задолженности, предприниматель подает заявление ЕНВД-4 для снятия его с учета как плательщика налога.

Шаг 7: хранение

После ликвидации ИП теперь уже бывший владелец обязан хранить учетные документы в течение 4 (книга учета доходов и расходов и налоговые бумаги) или 6 (квитанции по взносам страховки) лет. На практике, ФНС РФ предпринимателем после закрытия бизнеса не интересуется.

Если ИП передумал избавляться от своего дела после исключения из ЕГРИП, то открывать бизнес ему придется заново. Отказаться от ликвидации можно в течение 5 дней , отведенных налоговой на рассмотрение заявления на закрытие.

Предприниматель имеет право начать заново в любой момент, если прошлое ИП было закрыто по его инициативе. Аннулирование статуса по приговору суда или по банкротству заставит ждать разрешения на открытие как минимум год. Не получится зарегистрировать новый бизнес и у тех, кто не рассчитался с долгами по-прежнему.

3-НДФЛ нулевая для ИП

Предъявить нулевку полагается, если ИП не вел деятельность, но по законным основаниям обязан сдавать эту форму. В основном это касается ИП на ОСНО. Состав нулевки несложен: титульный лист, разделы 1 и 2. Ячейки, которые должны содержать цифровые значения (доходы и т. д.), прочеркиваются.

3-НДФЛ для ИП на УСН

Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в общем случае не нужна, так как они освобождены от уплаты налога на доходы. 3-НДФЛ придется сдать в следующих случаях:

  • в течение года ИП утратил право на применение УСН и автоматически перешел на ОСНО;
  • ИП взял заем, по которому возникла материальная выгода, например, беспроцентный займ от организации;
  • ИП продает свое имущество как физлицо или хочет получить налоговый вычет.

Сдайте отчетность по 3-НДФЛ в срок и без ошибок!

3 месяца Контур.Экстерна в подарок

Попробовать

Нужно ли сдавать нулевую 3-НДФЛ для ИП

Индивидуальные предприниматели обязаны сдавать декларацию 3-НДФЛ в 2 случаях:

  • в качестве физических лиц — по обычным доходам, не связанным с ведением бизнеса; тогда как экономическая деятельность осуществляется по специальному налоговому режиму;
  • в качестве предпринимателей, которые облагаются по общей системе налогообложения, т. е. на ОСНО.

ИП, работающий на ОСНО, — большая редкость, т. к. большинство представителей малого бизнеса предпочитают спецрежимы, ведь вместо 3 налогов платится один — специальный, замещающий НДФЛ, НДС и налог на имущество. Однако в практике встречается и комбинирования режимов — специального и общего, когда ИП ведет раздельный учет доходов и доходов доли бизнеса на спецрежима и доли — на общем. В таком случае тоже нужно платить НДФЛ в части, попадающей под ОСНО.

Распространенная причина применения ОСНО — НДС, ведь крупные поставщики работают по системе возмещения этого налога, и для сотрудничества с ними так же нужно быть плательщиком НДС. Но нужно ли сдавать 3-НДФЛ для ИП без доходов? Например, за календарный год предприниматель не вел ту часть деятельности, которая попадала под ОСНО, либо понес расходы и не имел доходов?

По п.2 ст.80 НК РФ если хозяйственный субъект не ведет деятельность, будучи плательщиком НДФЛ, НДС и имущественных налогов, и по его счетам и кассам нет движения финансов, и нет объектов обложения в налоговом периоде, то он подает одну упрощенную декларацию вместо разных.

Нулевая форма 3-НДФЛ для ИП за 2018 год подается по общим правилам:

  • срок — до 30 апреля, крайний срок — первый рабочий день мая;
  • нужно пользоваться актуальной версией — вы может скачать последнюю утвержденную форму здесь;
  • отчет можно заполнить в бумажном виде и компьютерном формате;
  • сдать бланк можете вы, а может — ваш представитель, имеющий нотариальную доверенность; также можно подать документы через портал «Госуслуги», через «Личный кабинет налогоплательщика» и в МФЦ; можно отправить комплект почтой — с описью вложения и заверенными копиями всех документов;
  • электронный формат можно сдать онлайн либо принести на внешнем носителе в ИФНС;
  • при использовании для заполнения программы также важно применять версию, соответствующую году, за который вы отчитываетесь; так, за 2018 год действует эта версия;
  • нарушение срока для представления отчетности влечет взыскание штрафа в размерах, утвержденных ст.119 НК РФ, а также начисление пени за каждый пропущенный день.

Штрафные санкции

Нарушение сроков подачи декларации или уплаты налогов карается штрафами. Но за серьезные проступки провинившемуся грозит даже административная ответственность.

Нарушение Наказание
Несвоевременная подача декларации Штраф 5% от неуплаченного налога за месяц опоздания.

Возможна административная ответственность: предупреждение или штраф в 300–500 рублей.

При опоздании на 10 и более дней налоговая имеет право блокировать расчетный счет

Несвоевременная уплата налога Пеня за просрочку рассчитывается как: Пеня = Сумма налога к уплате * Кол-во календарных дней опоздания * 1/300 ставки рефинансирования.

Штраф — 40% налога к уплате, но не меньше 1000 рублей. Если ИП документально подтвердит, что не заплатил вовремя по независящим от него обстоятельствам, сумму штрафа снижают до 20%.

Ошибки в заполнении электронной документации караются штрафом в 200 рублей.

Видео (кликните для воспроизведения).

Пользуясь приведенной инструкцией, закрыть ИП не составит никакого труда. Главное, сделать это своевременно, чтобы не формировать задолженность по налогам и страховым взносам.

Источники

Закрытие ип декларация 3 ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here