Заполнение формы налога на имущество

Формы и образцы бланков по налогу на имущество организаций

Название форм, бланков и образцов Бланки Образцы

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Декларация по налогу на имущество за 2018 год

Налогооблагаемое имущество организаций

Перечень облагаемых движимых основных средств организаций содержится в статьях Налогового кодекса РФ:

Кроме того, существует необлагаемый перечень, в который, в частности, входят объекты из первой и второй амортизационной группы. Местные органы власти с 1 января 2020 года получили право устанавливать льготы по движимой собственности, принятой на учет после 1 января 2013 года. Если организация имеет несколько типов основных средств, подлежащих налогообложению на разных условиях (с льготами или полностью), либо совсем освобожденных от уплаты, ей необходимо вести раздельный учет.

Подлежат налогообложению и жилые объекты недвижимости. Даже если фирма-собственник приобрела жилье, например, для перепродажи, и не поставила его на баланс, она обязана заплатить с его кадастровой стоимости налог.

Расчет налога на имущество

Если объект недвижимости был продан до завершения календарного года, полностью за весь год платить налог не надо. Достаточно скорректировать налоговую базу на коэффициент, полученный путем деления количества месяцев владения объектом на 12 (месяцев). Налог на имущество из расчета его кадастровой стоимости с объектов недвижимости уплачивают организации на всех системах налогообложения.

Как заполнить раздел 1

В разделе 1 показываются сведения о налогооблагаемой недвижимости (в случае с налогом на имущество — на различные постройки). Здесь необходимо зафиксировать:

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

  • код вида объекта недвижимости (например 3, если это квартира);
  • код типа идентификатора объекта недвижимости (например 1, если это кадастровый номер);
  • сам идентификатор (кадастровый номер);
  • код типа документа, удостоверяющего право собственности на имущество (например 1, если это свидетельство о праве собственности из Росреестра);
  • наименование органа, выдавшего документ, что удостоверяет право собственности;
  • дату регистрации права собственности (и прекращения — если к моменту составления сообщения имущество уже не принадлежит физлицу).

Указывается дата заполнения документа, проставляется подпись физлица (его представителя). В шапке страницы при этом дублируется ИНН физлица, указываются его фамилия и инициалы.

Рассмотрим и то, каким образом подготавливается раздел 2, — хотя он предназначен для плательщиков совсем другого налога.

Образец заполнения декларации по налогу на имущество за 2017 год

Декларация по налогу на имущество для организаций на ОСН в 2018 году (образец заполнения).

Новая декларация по налогу на имущество

С 2017 года действует новый шаблон декларации. Он утвержден ФНС приказом от 31.03.2017 г. № ММВ-7-21/[email protected] Изменения затронули правила отображения реквизитов, по которым происходит идентификация объектов налогообложения. Подробные рекомендации по заполнению обновленных форм приведены в письмах ФНС от 03.07.2017 г. № БС-4-21/[email protected], от 24.08.2017 г. № БС-4-21/[email protected], от 05.09.2017 г. № БС-4-21/[email protected]

Срок сдачи декларации по налогу на имущество остался прежним: за 2017 год отчитаться нужно не позднее 30.03.2018 г.

Новшества заключаются в следующем:

  1. Из формы документа исключены графы для указания кода по ОКВЭД.
  2. Расширился перечень кодовых обозначений видов имущественных активов (полный их список приведен в приложении № 5, которое входит в состав Порядка заполнения декларации из Приказа № ММВ-7-21/[email protected]).
  3. Теперь налоговая декларация по налогу на имущество организаций может подаваться в контролирующие органы без заверения печатью предприятия (если фирмой печать не используется).
  4. В обновленной форме отчета появился дополнительный раздел для пообъектной детализации сведений об имуществе из группы недвижимых активов (Раздел 2.1). В этом блоке должны быть показаны только те объекты, которые облагаются по среднегодовой величине стоимости.
  5. Актуальная декларация по налогу на имущество (бланк скачать можно ниже) в 3 разделе содержит строки для введения кодов видов имущества и долей налогоплательщиков в правах на недвижимые активы. Изменения претерпели и строки для отображения кадастровой стоимости.
  6. Список налоговых льгот стал шире на 3 пункта (Приложение № 6 к Порядку заполнения).

Форма декларации

Форма декларации по налогу на имущество организаций утверждена приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/[email protected] . Отчитываться в этом бланке налогоплательщики должны за 2018 год (п. 3 приказа ФНС России).

Декларация представляет собой титульный лист и три раздела:

  • в первом — отражают результат расчета по каждому ОКТМО;
  • во втором — определяют налогооблагаемую базу и осуществляют расчет платежей;
  • в третьем — отражают расчет по кадастровой стоимости.

При составлении декларации по налогу на имущество российские компании заполняют титульный лист, 1 и 2 раздел, а иностранные — в зависимости от наличия представительств. Если компания не имеет представительства, декларация будет состоять из титульного листа, 1 и 3 разделов.

Заполнение декларации по налогу на имущество через специальные сервисы

Налоговую декларацию по имуществу можно заполнить также с помощью:

  • Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
  • Специализированных бухгалтерских компаний.

Новая форма по КНД 1152028: заполняем расчет по налогу на имущество

Организации, в собственности которых числится имущество, признанное объектом обложения, являются плательщиками налога на имущество. Отметим, что уплачивать данные обязательства в бюджет нашего государства обязаны не только российские компании, но и иностранные фирмы, которые владеют имуществом на территории России.

Читайте так же:  Валютный контроль включает

Освобождены от уплаты предприятия, перешедшие на упрощенные режимы налогообложения. Так, например, компания, выбравшие УНСО, ЕНВД или ЕСХН, не должны исчислять и уплачивать сбор за имущество.

Важно! Порядок расчета налога на имущество организаций существенно изменился с 01.01.2019 года. Теперь налогооблагаемым считается только недвижимость. Движимые активы полностью исключены из расчета фискального платежа.

Данное фискальное обязательство является региональным, то есть ключевые нормы и правила налогообложения устанавливают власти субъекта РФ. Так, например, региональные чиновники вправе предусмотреть авансовые расчеты по налогу на имущество организаций. Проверить, какие нормы действуют именно в вашем регионе, можно на официальном сайте ФНС.

Что понимать под декларацией по налогу на имущество физлиц

Положениями главы 32 НК РФ, регулирующей исчисление и уплату налога на имущество физлиц, не предусмотрено никаких случаев представления декларации по данному налогу. В этом его отличие от налога на имущество организаций, по которому декларация сдается (п. 1 ст. 386 НК РФ).

В случае с юрлицами в декларации осуществляется расчет налога к уплате. В случае с физлицами налог всегда исчисляет ФНС. Он платится на основании уведомления, присылаемого налогоплательщику в срок до 1 ноября года, идущего за тем, за который исчислен платеж (п. 2 ст. 52 НК РФ, п. 1 ст. 408 НК РФ).

Налоговики исчисляют платеж на основании сведений, собираемых в порядке, который определен ст. 85 НК РФ. То есть получаемых из ведомств, которые устанавливают факт появления или прекращения у физлица права собственности на тот или иной объект.

При этом законодатель допускает сценарий, при котором сведения об имуществе физлица по каким-либо причинам не доходят до ФНС. Как следствие, налог остается не рассчитанным и уведомление по нему не направляется физлицу.

В свою очередь, физлицо, не получившее в указанный срок уведомление по налогу и притом достоверно знающее, что у него есть налогооблагаемое имущество, обязано само уведомить ФНС о наличии такого имущества — с помощью специального сообщения (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Под декларацией по налогу на имущество и можно понимать данное сообщение. Конечно, официально это совсем не декларация, но по существу у данных двух документов много общего.

Порядок заполнения декларации по налогу на имущество

Похожие публикации

Декларация по налогу на имущество представляется в качестве отчетного документа в ФНС только организациями. В течение года, при завершении каждого квартала, налогоплательщики также обязаны подавать Расчеты по авансовым платежам. Они передаются налоговым органам в 30-тидневный срок после окончания отчетного периода. Для деклараций по налогу на имущество предусмотрена периодичность представления в ФНС один раз в год – «уложиться» надо до 30 марта в году, следующим за отчетным.

Как заполнить

Новую форму по авансовым расчетам придется заполнять по-новому. Действующий порядок закреплен в Приложении № 6 к Приказу ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] (В РЕД. 04.10.2018). Основным нововведением бланка стало введение совершенно нового раздела № 2.1, который раскрывает информацию об остаточной стоимости имущества.

Все изменения определим в таблице:

Наименование раздела новой формы КНД 1152028

Дополнительный комментарий к заполнению

Строка ОКВЭД исключена из титульного листа отчета.

Коды, характеризующие отчетный период, скорректированы (см. комментарий).

Номер телефона теперь указывают без пробелов.

Новые коды для обозначения отчетного периода:

  • 21 — для 1 квартала;
  • 17 — обозначаем полугодие;
  • 18 — отчет за девять месяцев.

В структуру отчета введена строка 175.

Данная строка заполняется исключительно компаниями, чья деятельность связана с железнодорожными путями, а также с использованием (производством, сборкой, доработкой) комплектующих к ЖД путям. Остальные налогоплательщики поле не заполняют.

Раздел абсолютно новый, содержит информацию об имуществе, с которого исчисляется налог, исходя из среднегодовой стоимости.

Рассчитывать стоимость такого имущественного объекта нужно по данным бухгалтерского (налогового) учета на первое число месяца, следующего за отчетным.

Отметим, что группы строк 010-050 нового раздела следует заполнять отдельно по каждому объекту. Группирование или объединение информации недопустимо.

Общие принципы заполнения расчета (форма по КНД 1152028) мы подробно рассмотрели в отдельном материале «Калькулятор налога на имущество: считаем правильно». В статье можно не только изучить правила составления отчета, но и рассчитать сумму налогового платежа. Проверьте, правильно ли вы рассчитали авансовый платеж по имущественному налогу.

Декларация по налогу на имущество физических лиц

Кому не нужно сдавать декларацию

Сообщение не должны направлять в ФНС физлица, которые:

1. Как мы уже отметили выше, однажды уже направляли сообщение о наличии налогооблагаемого объекта.

2. Хотя бы однажды получали по налогооблагаемому объекту уведомление об уплате налога.

Если в последующие годы аналогичных уведомлений не было, то значит, на то есть законные причины — и они не обуславливают появления у физлица необходимости каким-либо образом дополнительно взаимодействовать с ФНС.

К примеру, ФНС может не отправить уведомление, если сумма исчисленного налога менее 100 рублей (письмо ФНС России от 07.11.2016 № БС-4-21/[email protected]). Но эта сумма будет включена в расчет налога на следующий год, по которому уведомление уже может прийти.

2. Обращались в ФНС с заявлением о предоставлении налоговой льготы по налогооблагаемому объекту и получили такую льготу.

При наличии льготы, покрывающей всю сумму налога, уведомления не рассылаются.

3. Зарегистрированы как ИП и в предусмотренном законом порядке получили освобождение от уплаты налога на объекты, которые используются в предпринимательской деятельности. В таких случаях уведомления также не рассылаются.

Рассмотрим подробнее, в каких случаях ИП освобождаются от уплаты налога, а в каких нет (и, как следствие, могут быть обязаны «декларировать» свое имущество в ФНС посредством сообщений).

Должны ли ИП сдавать декларацию по имуществу?

ИП на ОСН платят налог на имущество на общих основаниях — вне зависимости от того, используется оно в предпринимательской деятельности или нет. В свою очередь, освобождены от уплаты налога на имущество, применяемого в бизнесе, предприниматели:

  • на УСН (п. 3 ст. 346.11 НК РФ);
  • на ПСН (п. 10 ст. 346.43 НК РФ);
  • на ЕНВД (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
Читайте так же:  Физические лица уплачивают земельный налог

Освобождение указанных ИП от налога — это отдельный вид налоговой льготы. О наличии оснований на нее предприниматель должен уведомить ФНС до 1 ноября года, за который платится налог (п. 7 ст. 407 НК РФ). В этих целях используется общее для всех физлиц «льготное» заявление по форме, утвержденной в приложении № 1 к приказу ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

Рассматриваемая льгота — как и любая другая — освобождает физлицо от налога начиная с месяца, в котором предоставлена или прекращена льгота, неважно, полный он или нет (п. 6 ст. 408 НК РФ). И за те месяцы, в котором льготы не было, налог платится. Поэтому, если ИП не получил уведомления по налогу, который должен быть исчислен за соответствующие месяцы, ему следует направить в ФНС сообщение о наличии налогооблагаемого имущества.

Физлица, уплачивающие налог на имущество, регулярно имеют дело с другим платежом в бюджет — НДФЛ. По нему также составляется отдельная декларация. У рядового обывателя, часто взаимодействующего с ФНС по двум данным налогам, может сложиться впечатление, что эти платежи очень близки по существу и, возможно, даже взаимозаменяемы. Это совершенно не так — рассмотрим подробнее почему.

Как связаны декларация по налогу на имущество и 3-НДФЛ

Декларация по налогу на имущество физлиц — это неофициальное название сообщения о наличии в собственности гражданина налогооблагаемых объектов. У налога на доходы физлиц есть вполне официальная декларация — утвержденная приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] Сдавать ее нужно при получении налогооблагаемого дохода (например, при продаже квартиры или машины) и отражать налог, исчисленный самостоятельно (ФНС может лишь проверить корректность его расчета).

Налог на имущество физлиц — местный (ст. 15 НК РФ), НДФЛ — федеральный (ст. 13 НК РФ). Это означает, что переплату по какому-либо из них нельзя зачесть в счет оплаты другого налога, поскольку подобный взаимозачет возможен только по налогам на одном уровне (п. 1 ст. 78 НК РФ). Безусловно, переплату можно вернуть из бюджета и за счет этих денежных средств уплатить какой-либо другой налог — но это отдельный механизм правоотношений с участием физлица и ФНС.

НДФЛ и налог на имущество физлиц косвенно соприкасаются в части налоговой базы по объекту, представленному недвижимостью: по обоим налогам в качестве такой базы может выступать кадастровая стоимость объекта. Облагаемый НДФЛ доход при продаже недвижимости считается по этой базе, если стоимость сделки по контракту ниже кадастровой стоимости с учетом понижающего коэффициента (п. 5 ст. 217.1 НК РФ). Налог на имущество — только по этой базе, если законом не предусмотрено иного (п. 1 ст. 402 НК РФ).

Но процедура исчисления НДФЛ и налога на имущество совершенно никак не зависят друг от друга. Поэтому каким-либо образом сопоставлять данные платежи не следует. К налогу на имущество физических лиц декларация 3-НДФЛ отношения не имеет.

Когда сдавать расчет

Обязанность составлять налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций закрепляется на региональном уровне. Данное фискальное обязательство отнесено к региональным налогам, следовательно, законодательные органы власти субъекта вправе предусмотреть для налогоплательщиков авансовые платежи.

Если авансовые расчеты в вашем регионе предусмотрены, то расчеты с бюджетом производят ежеквартально: за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. А вот когда сдается форма КНД 1152028, сроки сдачи идентичны для всех регионов — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В то же время сроки уплаты аванса утверждаются в индивидуальном порядке для каждого региона отдельно.

Актуальная информация по регионам, о сроках совершения платежей и размерах налоговых ставок, таблица:

Декларацию следует сдать до 30 марта года, следующего за отчетным. Причем предоставить итоговую декларацию придется всем налогоплательщикам независимо от наличия авансовых платежей.

Заполняем бланк декларации: титульный лист

На титульном листе документа фиксируются:

Видео (кликните для воспроизведения).

1. Сведения о налогоплательщике:

  • ИНН;
  • Ф.И.О.;
  • код документа, удостоверяющего личность (если это паспорт РФ — 21), его серия и номер, дата выдачи, наименование органа, выдавшего данный документ;
  • телефон.

2. Код ИФНС, в которую направляется документ.

3. Дата составления сообщения.

Рядом с ней физлицо указывает еще раз свои Ф.И.О. и ставит подпись. Либо указываются Ф.И.О. представителя и сведения о доверенности, по которой он действует, а затем представитель заверяет сообщение своей подписью.

4. Сопутствующие сведения:

  • способ получения ответа на сообщение (если у физлица уже есть личный кабинет на сайте ФНС, то данный способ указывать не нужно, поскольку вся информация из ФНС по умолчанию будет идти в ЛК, если физлицо письменно не попросит налоговиков отправлять данные в бумажном виде);
  • количество листов в сообщении (и приложений к нему).

Приложения к документу должны быть обязательно. Таковыми выступают копии документов, удостоверяющих наличие права собственности физлица на декларируемое имущество.

Теперь рассмотрим специфику заполнения разделов формы и узнаем, где скачать декларацию по налогу на имущество физических лиц.

Декларация не сдана: последствия

Примечательна специфика применения ФНС санкций в отношении физлиц за непредставление сообщения в целях исчисления налога на имущество (так же, как и транспортного и земельного налогов, по которым, как мы уже знаем, в отношении налогоплательщиков установлены схожие отчетные обязательства).

В соответствии с п. 3 ст. 129.1 НК РФ физлицо, вовремя не уведомившее ФНС о наличии налогооблагаемого объекта (квартиры, земельного участка или автомобиля), может быть оштрафовано в размере 20% от задолженности по налогу за соответствующий объект. Предполагается, таким образом, что этот налог в конечном итоге будет исчислен ФНС, которая все же получит от других ведомств сведения по налогооблагаемым объектам.

Если физлицо не уплатит налог на имущество, о котором оно не стало сообщать в ФНС, вследствие чего у него появится штраф по ст. 122 НК РФ (за неуплату налога), то ему придется заплатить еще 20% от неуплаченной суммы. Обе санкции применяются независимо друг от друга. Поэтому при выявлении неуплаченного налога по непродекларированному объекту возможны 2 штрафа по двум статьям НК РФ (122 и 129.1).

Читайте так же:  Организации плательщики земельного налога

Официальной декларации по налогу на имущество физлиц законодательством России не предусмотрено. Но есть неофициальная декларация — в виде сообщения о наличии в собственности физлица налогооблагаемого имущества. Она подается в ФНС, если сами налоговики по каким-либо причинам не прислали уведомление, на основании которого платится налог, хотя должны были. Аналогичные сообщения передают в ФНС владельцы земельных участков и транспортных средств, которые облагаются отдельными налогами.

Порядок заполнения декларации по налогу на имущество

Плательщики

Скачать декларацию об объекте недвижимого имущества -2018 и заполнить ее придется абсолютно всем российским организациям, которые владеют налогооблагаемым имуществом. От такой обязанности не освобождаются даже компании-льготники, а также те фирмы, у которых образовалась нулевая остаточная стоимость движимых и недвижимых объектов. Для них предусмотрена нулевая декларация по налогу на имущество — 2020. Компании, применяющие льготные режимы налогообложения, должны отчитываться, если у них есть недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости.

Как заполнить декларацию по налогу на имущество

Официальную инструкцию по заполнению декларации вы можете скачать по этой ссылке.

Основные правила заполнения декларации

  • Данные вносятся в декларацию слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо поставить прочерк;
  • При отсутствии данных в каком-либо поле (строке) в ячейках также ставится прочерк;
  • При заполнении с помощью компьютера числовые показатели выравниваются по правому краю;
  • Стоимостные показатели указываются в полных рублях по правилам округления (значение меньше 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
  • В верхней части декларации указывается ИНН и КПП организации;
  • Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
  • Декларации по налогу на имущество состоит из Титульного листа, Разделов 1, 2, 3. Все листы обязательны к заполнению, даже если в каких-то разделах отсутствуют сведения (например, нет имущества с кадастровой стоимостью);
  • При заполнении допускается использовать чернила черного, синего или фиолетового цвета;
  • При заполнении нельзя использовать корректирующие и иные средства для исправления ошибок;
  • Не допускается сшивание листов и скрепление с помощью степлера, а также двустороння печать документа;
  • При ручном заполнении сведения необходимо записывать заглавными печатными буквами;
  • При заполнении с помощью компьютера рекомендуется применять шрифт Courier New 16 – 18;
  • При подаче декларации за 2016 год код основного вида деятельности нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Узнать код можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Срок сдачи и ответственность за опоздание

Отчет сдается один раз в год. В соответствии с требованиями статьи 386 НК РФ направить его в территориальный орган ФНС до 30 марта года, следующего за отчетным. В случае если дата выпадет на выходной день или праздник, окончание срока сдачи сдвигается на ближайший следующий за ним рабочий день. В 2020 году 30 марта — суббота, значит, срок переносится на 1 апреля.

Если организация опоздает со сдачей декларации, ее могут оштрафовать по статье 119 НК РФ . Должностных лиц могут привлечь к административной ответственности по статье 15.5 КоАП РФ .

Бланк декларации по налогу на имущество организаций

Бланк декларации по налогу на имущество (форма по КНД 1152026), действующий в 2018 году (скачать бланк).

Примечание: форма налоговой декларации (при отчете за 2017 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде, утверждены Приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/[email protected]).

Обратите внимание, что с 1 января 2019 года вступает в силу новая форма отчетности по земельному налогу, утвержденная приказом ФНС России от 30.08.2018 № ММВ-7-21/[email protected] Сдавать декларацию за 2018 год нужно будет уже по новой форме.

Кто сдает декларацию по налогу на имущество?

Декларацию должны подать се субъекты предпринимательства, которые признаются плательщиками этого вида налога. В категорию таких лиц относят предприятия, которые обладают налогооблагаемым имуществом. Это могут быть не только отечественные организации, но и иностранные компании, которые реализуют свою коммерческую деятельность в РФ через постоянные виды представительств.

Раздел 2

В разделе 2 показываются сведения об имуществе, представленном транспортными средствами. Их владельцы, как мы уже знаем, выполняют по существу те же отчетные обязательства перед ФНС, что и владельцы недвижимости.

На странице раздела 2 необходимо отразить:

  1. Код вида транспортного средства (например 1, если это легковой автомобиль).
  2. Серию и номер ПТС, дату выдачи.
  3. VIN (для автомобилей), номер судна (для плавсредств), серийный заводской номер (для воздушного судна) — в строке «Идентификационный номер».
  4. Модель ТС.
  5. Регистрационный номер ТС.
  6. Дату регистрации (и снятия с регистрации, если оно произошло к моменту заполнения документа) ТС.
  7. Номер свидетельства о регистрации ТС.

На странице раздела также проставляются дата и подпись физлица (его представителя). В шапке — ИНН физлица, его фамилия и инициалы.

Рассмотрим теперь особенности процедуры передачи заполненного бланка декларации по налогу на имущество физических лиц в ФНС.

Способы сдачи декларации по налогу на имущество

Организации должны сдавать декларацию:

  • В ИФНС по месту своего учета.
  • В ИФНС по месту нахождения каждого обособленного подразделения.
  • В ИФНС по месту нахождения недвижимого имущества, если оно расположено отдельно от головной организации и обособленных подразделений.

Примечание: если организация является крупнейшим налогоплательщиком отчитываться она должна по месту своего учета.

Декларация по налогу на имущество может быть направлена в налоговый орган тремя способами:

  • В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
  • По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
  • В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).
Читайте так же:  Налоги по индексу документа узнать задолженность

Примечание: для сдачи декларации через представителя необходимо составить доверенность на него, заверенную печатью организации и подписью руководящего лица.

Обратите внимание, при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:

  • Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
  • Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.

Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).

Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме) не могут являться причинами отказа в приеме декларации (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. № ПА-4-6/7440.

Какой бланк использовать

Если в вашем регионе установлены авансовые расчеты с ФНС по имущественному налогу, то придется составлять дополнительную налоговую отчетность.

Важно! В связи с изменениями законодательства бланк расчета КНД 1152028 обновлен Приказом ФНС России от 04.10.2018 N ММВ-7-21/[email protected]

При подготовке отчетов за прошлые отчетные периоды можно было использовать старую унифицированную форму КНД 1152028 (от 2013 года). Однако в 2020 году применение устаревшего отчета недопустимо. Необходимо применять обновленный бланк, который утвержден отдельным Приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] (ред. от 04.10.2018).

Актуальная форма по КНД 1152028: скачать можно в конце статьи.

Отметим, что чиновники утвердили и новый бланк декларации по имущественному налогу для компаний, который придется заполнять за 2020 календарный год. Подробнее об этом читайте в специальной статье «Декларация по налогу на имущество».

Куда сдавать готовую декларацию (и где скачать образец)

Сообщение может быть передано в любое удобное для налогоплательщика подразделение ФНС — в соответствии с новой политикой налоговиков, предусматривающей приоритет экстерриториального принципа взаимодействия с физлицами, которые уплачивают налог на имущество (письмо ФНС России от 18.12.2017 № БС-4-21/[email protected]).

Декларация по налогу на имущество физлиц может быть передана в ФНС в бумажном или электронном виде — на выбор налогоплательщика. Второй вариант предполагает наличие у него квалифицированной электронной подписи (п. 2 Порядка по приложению № 4 к приказу ММВ-7-11/[email protected]). Ее нужно оформлять на платной основе у Оператора электронного документооборота. Та подпись, что оформляется бесплатно для Личного кабинета на сайте ФНС, не подойдет.

Загрузить образец декларации налога на имущество физических лиц вы можете по ссылке.

Форма сообщения сдается в ФНС по конкретному объекту налогообложения однократно — до 31 декабря года, идущего за налоговым периодом, за который должно было прийти уведомление, но не пришло. Впоследствии по соответствующему объекту форму сдавать не нужно (даже если уведомления из ФНС так и не приходили).

Существуют категории физических лиц, которые освобождены от обязанности по предоставлению в ФНС сообщения, о котором идет речь.

Куда сдавать декларацию?

Декларацию можно направить в ИФНС на бумаге или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В статье 80 НК РФ сказано, что в электронной форме отчитываться должны следующие категории налогоплательщиков:

  • компании со среднесписочной численностью работников свыше 100 человек за предшествующий календарный год;
  • новые организации, в которых работает более 100 человек;
  • крупнейшие налогоплательщики.

Все остальные налогоплательщики имеют право заполнить бумажный бланк и передать его в налоговую службу лично или через представителя. также отчет можно направить по почте заказным письмом с описью вложения.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество в 2018 году

Налоговым периодом по налогу на имущество является календарный год.

Декларация по налогу на имущество сдается по итогам каждого года в срок до 30 марта.

Примечание: если 30 марта выпадет на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день.

Декларацию по налогу на имущество за 2017 год необходимо сдать до 30 марта 2018 года.

Декларацию по налогу на имущество за 2018 год необходимо сдать до 1 апреля 2019 года.

Штрафы за несвоевременное представление отчетности:

  • Если срок уплаты налога не наступил или налог был уплачен ранее – 1 000 руб.;
  • Если налог не уплачен, штраф составит 5% от суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по данной декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы по декларации и не менее 1 000 руб.

Образец декларации об объекте недвижимого имущества: алгоритм заполнения

Титульный лист и раздел 1

Заполнить новый бланк совсем не сложно. Лучше всего делать это по порядку, начиная с титульного листа:

В поле «КПП» титульного листа нужно указать код, присвоенный компании в том налоговом органе, в который она подает отчеты. Крупейшие налогоплательщики указывают КПП по месту нахождения организации, обособленного подразделения или недвижимого имущества, хотя и сдают декларации только в ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам. Код налогового периода рассказывает о том, за какой период подается отчет. В длекларации применяется только код «34» который соответсвует календарному году. Однако если компания будет ликвидирована или реорганизована и направляемый в ФНС отчет является последним, необходимо указать код «50».

В поле «по месту нахождения (учета) (код)» нужно указать «214». Далее следует полное название компании, номер ее телефона. Все свободные ячейки необходимо заполнить прочерками.

В конце титульного листа указывают данные руководителя, он заверяет сведения своей подписью и ставит дату сдачи отчета.

Далее можно переходить к заполнению раздела 1, в котором нужно проставить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, и КБК, который соответствует платежу.

Раздел 2

В разделе 2 налогоплательщик указывает данные для расчета среднегодовой стоимости объектов за налоговый период, включая те объекты, которые попадают под льготы. Сперва идет перечень стоимости объектов:

Перечень в конце суммируется. Далее указывается льготное имущество, и выводится база налогообложения. Строка 210 декларации по налогу на имущество предназначена для указания действующей в регионе налоговой ставки (на примере это 2,2%). При умножении базы обложения на ставку получаем сумму налога.

Читайте так же:  Исключает вину в совершении налогового правонарушения

Чтобы узнать, сколько следует заплатить в бюджет, нужно отнять уплаченные в течение года авансовые платежи. Также нужно указать остаточную стоимость основных средств по состоянию на конец отчетного периода.

Раздел 2.1

Специалисты ФНС опубликовали письмо от 14.03.2018 N БС-4-21/[email protected], в котром уделили особое внимание новому разделу 2.1 декларации по налогу на имущество организаций. В нем следует указывать информацию о каждом объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости. В письме даже приведен порядок заполнения этого раздела. Выглядит рекомендованный алгоритм действий налогоплательщиков так:

Если в качестве одного инвентарного объекта выступают несколько единиц, у которых есть свой кадастровый номер, то налогоплательщик должен заполнить сразу несколько блоков (строки 010 — 050) по каждому из таких объектов. В каждом блоке нужно указывать кадастровый номер объекта. По строке 050 каждого блока необходимо вписать остаточную стоимость, исчисленную расчетным путем. Для этого из суммарной площади всех объектов, учтенных в инвентарной карточке? вычисляется доля каждого из них, которая умножается на общую остаточную стоимость всех учтенных в инвентарной карточке объектов по данным бухучета.

Раздел 3

В разделе 3 декларации расчитывается налог на имущество по кадастровой стоимости. Сперва необходимо указать код вида имущества, который определяют в соответствии с Приложением N 5 к Порядку заполнения формы. Чаще всего применяется код «11». Далее надо заполнить поля, предназначенные для кадастрового номера и кадастровой стоимости объекта. В строке 080 пишем налоговую ставку, при умножении на которую получается сумма налога к уплате (строка 100).

Отчитываемся по налогу на имущество организаций по новой форме

Tinnakorn / Depositphotos.com

С 2020 года отменена обязанность организаций ежеквартально представлять налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество (информация Федеральной налоговой службы от 4 февраля 2020 года). Таким образом, компании будут подавать только ежегодную декларацию по этому налогу. В ней будут указываться уплачиваемые ежеквартальные авансовые платежи.

В ней учтены идентификаторы воздушных и водных судов, которые признаются объектами налогообложения. Также появились коды новых налоговых льгот для объектов высокой энергетической эффективности, имущества, расположенного во внутренних морских водах, в территориальном море и на континентальном шельфе РФ, которое используется при разработке морских месторождений углеводородного сырья. Кроме того, в декларацию внесены коды новых льгот для организаций, признаваемых фондами, управляющими компаниями и их дочерними обществами в соответствии с законом об инновационных научно-технологических центрах.

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций в 2018 году

Организации на ОСН обязаны ежегодно подавать в ИФНС декларацию по налогу на имущество.

Примечание: если у организации нет имущества, подлежащего налогообложению, декларацию она сдавать не должна, равно как и платить налог.

Помимо налоговой декларации по итогам года, организации должны ежеквартально подавать расчет по авансовым платежам. Более подробно о данном виде отчетности можно узнать здесь.

Форма и структура декларации (официально — сообщения об имуществе)

Форма сообщения о наличии у физлица налогооблагаемого имущества утверждена в приложении № 1 к приказу ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/[email protected] Документ по своей структуре действительно очень похож на типичную налоговую декларацию. Он состоит:

  • из титульного листа, в котором показываются персональные данные налогоплательщика, идентификаторы подразделения ФНС и иные дополняющие их сведения;
  • раздела 1, в котором фиксируются сведения об имуществе, представленном недвижимостью;
  • раздела 2, в котором отражаются сведения об имуществе в виде транспортных средств.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! По недвижимости, представленной земельными участками, и по транспортным средствам физлица платят отдельные налоги — опять же в соответствии с уведомлением из ФНС (п. 1 ст. 362, п. 3 ст. 363, п. 3 ст. 396, п. 1 ст. 397 НК РФ). Декларации по транспортному и земельному налогам физлица также не сдают, но, как и в случае с налогом на имущество, они обязаны направлять в ФНС «декларацию» в виде сообщения, о котором идет речь.

Порядок заполнения формы декларации по налогу на имущество физических лиц (хотя это и не декларация официально, условимся называть данный документ так) утвержден в приложении № 3 к приказу ММВ-7-11/[email protected] Ознакомимся подробнее с особенностями подготовки сообщения в ФНС с учетом ключевых положений данного порядка.

Порядок заполнения декларации по налогу на имущество

Для расчета налогового обязательства и корректного отражения сведений по имуществу в декларации понадобится информация о разных видах стоимости имущественных активов, числящихся на балансе фирмы. Величину кадастровой оценки можно узнать по данным Росреестра. В регистрах бухгалтерского учета содержатся сведения о стоимости имущества из категории льготируемого и остаточной стоимости по движимым и недвижимым активам.

Важно, чтобы налоговая декларация на имущество за 2017 год была составлена на обновленном бланке. Все суммовые обозначения вводятся с округлением до полных рублей. Сквозная нумерация страниц начинается с Титульного листа. Исправления в документе не допускаются, под запретом и двусторонняя распечатка.

Видео (кликните для воспроизведения).

Построчные рекомендации по заполнению приведены в Приложении № 3 к Приказу № ММВ-7-21/[email protected], при этом следует учитывать следующие моменты:

  • на Титульном листе приводятся сведения о налогоплательщике;
  • в строку 150 раздела 1 вводится значение среднегодовой стоимости по имущественным активам за рассматриваемый налоговый период;
  • в строке 210 декларации по налогу на имущество в 1 разделе указывается налоговая ставка, которая применяется в отношении соответствующего типа имущественных объектов для этой категории налогоплательщиков (при наличии льгот размер ставки показывается с учетом уменьшающих величин);
  • раздел 2 заполняется отдельно по типам имущества, его местонахождению и применяемым к нему налоговым ставкам;
  • в разделе 2 строка 230 декларации по налогу на имущество нужна для отражения размера исчисленных авансовых платежей, отраженных в ранее сданных авансовых расчетах по налогу. Если по строке 001 раздела 2 «Код вида имущества» проставлен код 04 или 07, в строке 230 указываем «0»;
  • в разделе 2.1 в строку 030 вносится обозначение инвентарного номера, если у объекта отсутствует кадастровый или условный номер.

Источники

Заполнение формы налога на имущество
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here