Заполнить декларацию на налоговый вычет за лечение

Налоговый вычет за лечение

Разделы:

В каких случаях можно получить возврат 13% на лечение?

Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов. На него распространяются общие требования к сроку и порядку получения налоговых вычетов. Максимальный размер налогового вычета на лечение не превышает 120 тыс. руб. в год, однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Узнать, относится ли лечение к категории дорогостоящих, можно из постановления Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (далее – Постановление № 201). При оформлении в справке об оплате медицинских услуг следует обратить внимание на код оказанных услуг: значение «2» означает, что оказанные услуги относятся к категории дорогостоящего лечения и к вычету их можно предъявить в полном объеме.

При этом необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-04-05/7-388). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на лечение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб., однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью.

Важно отметить, что получить вычет на лечение можно только по тем видам медицинских услуг и лекарств, которые содержатся в специальных перечнях.

К ним относятся:

  • диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях. Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23);
  • услуги по санитарному просвещению.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

На любые иные виды лечения налоговый вычет не предоставляется. Это же касается и лекарств – они должны присутствовать в специальном Перечне лекарственных средств, и быть приобретены исключительно по рецепту врача.

Еще одним ограничением является требование наличия российской лицензии на оказание соответствующих медицинских услуг у организации или ИП, предоставившего такие услуги. Поэтому, в отличие от вычета на обучение, получить вычет на услуги по лечению в зарубежных клиниках невозможно (абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 сентября 2013 г. № 03-04-05/39799).

Кроме того, пациент не сможет получить вычет, если его лечение было оплачено работодателем (даже при оказании им целевой материальной помощи на лечение) (абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 июля 2011 г. № 03-04-05/5-475). Если же налогоплательщик возместит работодателю сумму расходов, произведенных за его лечение, вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором были возмещены произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в оплату лечения, подтверждается справкой, выданной работодателем (письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/[email protected]).

Вычет можно получить и на понесенные самостоятельно расходы по приобретению полиса ДМС (абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). К тому же страховка должна предусматривать оплату исключительно медицинских услуг (письмо Минфина России от 10 декабря 2014 г. № 03-04-07/63495).

Какие документы необходимы для заполнения декларации?

Рассмотрим пример составления декларации на получение вычета за лечение зубов как оплату недорогостоящих медицинских услуг. Скачать программу для составления декларации 3-НДФЛ можно на сайте ФНС РФ. При этом нужно иметь ввиду, что для каждого периода заполняется отдельная программа, т.е. для получения вычета за 2018 год нужно установить программу «Декларация 2018», за 2017 год – «Декларацию 2017» и т.д.

Чтобы заполнить декларацию на лечение, потребуются следующие документы:

  1. Копия паспорта;
  2. Копия свидетельства ИНН;
  3. Справка о доходах за отчетный период (2-НДФЛ).

Для заполнения программы этого будет достаточно. Остальные документы прикладываются к готовой декларации и предоставляются для проверки налоговой инспекцией. Это:

  1. Заявление на вычет;
  2. Платежные документы о расходах на лечение (копии чеков);
  3. Лицензия медицинского учреждения (в рассматриваемом примере – из стоматологической клиники);
  4. Справка по форме Минздрава об оплате лечения зубов;
  5. Договор со стоматологической клиникой на оказание услуг со всеми приложениями, доп. соглашениями (копии).

Если планируется вернуть подоходный налог за лечение родственника, тогда, к основному пакету, прикладывают ксерокопии следующих документов:

  1. Свидетельства о рождении несовершеннолетних детей;
  2. Свидетельства своего рождения (если были осуществлены расходы на лечение родителя);
  3. Документ о заключении брака (если было оплачено лечение супруга).

Итак, вам нужно вернуть подоходный налог за расходы на стоматологические услуги, которые были произведены в 2018 году. Необходимые документы собраны, осталось внести данные в скачанную программу и заполнить декларацию.

Данные о доходах

Вкладка «Доходы, полученные в РФ» заполняется, исходя из вида дохода. В программе представлены четыре вида ставки:

  1. 13% — доходы, полученные от работодателя, в т.ч. физического лица (кроме дивидендов);
  2. 9% (не дивиденды);
  3. 35%;
  4. 13% — дивиденды.

Если вы получаете заработную плату по трудовому или договору ГПХ, следует выбирать первую ставку — 13%:

Затем выбирают источник выплат доходов. Для этого нажимают значок «+», а затем вносят сведения о работодателе из справки 2-НДФЛ (пункт 1 «Данные о налоговом агенте»).

Читайте так же:  Земельный налог по приобретенному участку

Не забудьте поставить галочку внизу информации о работодателе, чтобы вести расчет вычетов по этому источнику.

Затем можно приступать к внесению сумм ежемесячных доходов. Для этого переходим к нижнему блоку, нажимаем на значок «+»:

Появляется окно со сведениями о доходе. Они переносятся из справки 2-НДФЛ, пункта 3 «Доходы, облагаемые по ставке 13%». Из представленной в справке таблицы можно найти код и сумму дохода, а также вычетов, при их наличии.

Выбираем код из раскрывающегося списка:

Вносим сумму полученного дохода в соответствии с 2-НДФЛ, ставим номер месяца по порядку:

Если работа осуществляется не по трудовому, а по договору ГПХ (гражданско-правового характера), нужно выбирать другой код:

Если в отчетном году вы брали оплачиваемый отпуск и вам была начислена материальная помощь, нужно отразить это в декларации, выбрав код и сумму вычета:

Таким образом, заполняем каждый месяц отчетного года. Должен получиться такой список:

Важно! Доходы за каждый месяц, включая вычеты, должны соответствовать данным, указанным в справке 2-НДФЛ. Общая сумма дохода в последней строке также должна быть одинаковой в декларации и справке от работодателя.

Вручную заносим облагаемую сумму дохода, а также налоги — исчисленные и удержанные на основании информации из 2-НДФЛ.

После занесения сведений о доходах можно приступать к заполнению вкладки о вычетах.

Внесение сведений о декларанте

Следующая вкладка «Сведения о декларанте» содержит информацию о налогоплательщике, его паспортные данные, номер телефона.

Поле «Ф.И.О.» заполняется данными ИНН декларанта, даты и места его рождения.

Код страны внутри строки о гражданстве установлен автоматически.

Перед тем, как ввести свои паспортные данные, нужно выбрать вид документа в выпадающем списке:

После этого заполняются строки, указывающие серию, номер, дату выдачи паспорта.

В последней строке нужно вписать номер своего телефона.

Можно ли получить возврат подоходного налога 13 процентов на ребенка старше 18 лет?

На основании статьи 219 п.3 пп.1 гражданин с доходов которого ежемесячно удерживают подоходный налог 13% может оплатить лечение ребенка, опекуна, попечителя и вернуть налоговый вычет до исполнения 18 летнего возраста.

По наступлении данных лет налоговая льгота иметь силы не будет.

Когда подавать налоговую декларацию 3 НДФЛ 2018 года и в какие сроки, какие нужны документы?

Возврат за лечение можно оформить только на следующий год. Услуги за платное лечение осуществлялись в 2018 году, оформить социальный вычет можно уже в 2018 году.

Сроки по подаче не ограничены, можно подавать с января по декабрь в любое время.

Чтобы вернуть часть потраченных денежных средств налогоплательщику следует заполнить декларацию в программе или бумажном виде и собрать необходимый перечень документов. Подать заполненную декларацию возможно электронным способом онлайн через личный кабинет, либо при личном обращении в налоговую.

Как скачать программу «Декларация 2017 и Декларация 2018» в следующей статье..

Новая версия формы 3-НДФЛ для заполнения в 2019 году

При заполнении 3-НДФЛ важно чтобы использовался бланк новой формы.

Уважаемые читатели! Если Вы не нашли на нашем сайте нужную информацию по тому или иному вопросу, задавайте его в режиме онлайн по телефонам:

Также, получить бесплатную юридическую помощь у нас на сайте . Заданный Вами вопрос не заставит долго ждать!

С 2019 года приказом № ММВ-7-11/[email protected] утверждена новая версия формы 3-НДФЛ налоговой декларации по налогу на доходы с физ. лиц, порядок заполнения и подача в электронном виде.

Данную форму можно скачать на нашем сайте далее по тексту, либо на официальном сайте ФНС.

Как максимально правильно скачать и пошагово заполнить бланк декларации на социальный вычет?

Обновленная форма декларации 3-НДФЛ состоит из 13 страниц.

Для оформления возврата части потраченных денег налогоплательщиком нужно заполнить только 6 страниц, а именно:

  1. Страница №1 – Титульный лист.
  2. 4 страница — Приложение 1 – указываются источники дохода в РФ.
  3. Страница №8 – Приложение 5, расчеты вычетов.
  4. Страница №2, №3 – Разделы 1 и 2.

Страница №5 заполняется в том случае, если также имеется источник дохода за пределами РФ.

Приступим непосредственно к заполнению формы:

Титульный лист декларации

Заполняем титульный лист формы по КНД 1151020 к приказу ФНС РФ от 03 октября 2018 года № ММВ-7-11/[email protected]:

  • ИНН плательщика, достаточно заполнить на первом листе, остальные будут выводиться самостоятельно;
  • Нумерация страниц начинается с 001;
  • Номер корректировки: при первичной подаче ставится «0», если сотрудники вернули для исправления ошибок, тогда ставится в зависимости от количества возвращений «1», «2» и т.д.;
  • Код налогового периода «34»;
  • Отчетный год: ставится тот год, в котором были затраты по вычетам. В данном случае мы рассматриваем на примере затраченных денежных средств на лечение в 2018 году;
  • Код налогового органа: 5401. В каждом регионе свой код. Если затрудняетесь и не знаете, предлагаем найти в справочнике;
  • Код страны: код России 643;
  • Код категории налогоплательщиков: 760;
  • Записываем заглавными буквами ФИО, без сокращений и каждое в своей графе, далее дата и место рождения;
  • Документ удостоверяющий личность: код паспортных данных «21», серия и номер, кем выдан, дата выдачи;
  • Статус налогоплательщика, если резидент ставите «1», не резидент «2»;
  • Контактный номер телефона, для связи сотрудника с заявителем при необходимости;
  • Далее указывается количество заполненных листов;
  • Для достоверности внесенных данных, укажите каким способом будет подаваться декларация, лично налогоплательщиком «1», или через представителя «2»;
  • Дата сдачи 3-НДФЛ и подпись налогоплательщика.

Приложение №1 формы 3-НДФЛ

Приложение №1 состоит из данных источника доходов заявителя в РФ:

  • Если начали заполнение с титульного листа, при переходе на другие страницы ИНН проставляется автоматически;
  • Нумерация страницы приложения №1 «004»;
  • Фамилия записывается полностью, инициалы сокращенно в виде первых букв;
  • Код 010 налоговая ставка: 13%;
  • 020 – вид доходов ставим 07, это доход в виде заработной платы;
  • 030 – ИНН организации, 040 – КПП, 050 – код по ОКТМО, можно найти в справочнике ;
  • Графа 060 – указывается сокращенное наименование организации. Например, ООО «Компас»;
  • 070 – сумма дохода за год. Берется из справки 2-НДФЛ;
  • 080 – сумма удержанного налога за год, также из справки 2-НДФЛ.
Читайте так же:  Таблица подоходных налогов мира

Как сохранить и распечатать декларацию

В любой момент заполнения декларации 3-НДФЛ за лечение можно сохранить документ. Для этого нажимаем на кнопку «Сохранить» в верхней части окна:

Случается, что необходимо заполнить несколько деклараций на разных людей, и для этого требуется сохранять их под разными именами. При этом, заполненный документ сохраняют под нужным именем в формате *dc7.

После заполнения электронной версии декларации, ее нужно распечатать в двух экземплярах: первый остается у налогового инспектора для проверки, второй у декларанта.

Для вывода документа на печать нужно нажать соответствующую кнопку:

Перед печатью декларации рекомендуется проверить ее на наличие возможных ошибок. Чтобы это сделать, нужно выбрать кнопку в верхней панели программы:

После проверки программа выдает окно с указанием ошибок и рекомендациями по исправлению или отметкой об успешной проверке:

На каждом листе распечатанной декларации нужно поставить подпись и дату. К ней прикладываются остальные документы, необходимые для поучения вычета, и предоставляются на проверку ФНС по месту регистрации плательщика НДФЛ.

Пошаговое заполнение налоговой декларации на вычет за лечение: новый бланк 3-НДФЛ 2018, предельная величина возврата, образец

Налогоплательщик оплативший денежные средства за оказанное обследование, лечение, при наступлении следующего отчетного года имеет право вернуть 13 процентов подоходного налога от государства. Также получить вычет возможно на определенный вид лекарств входящий в разрешенный перечень или дорогостоящее лечение.

Если гражданин работает не официально, т.е. с его доходов не отчисляются НДФЛ, либо оформлен в качестве ИП (Индивидуальный предприниматель) на упрощенке, воспользоваться правом на возврат за лечение невозможно.

Предельная величина возврата за медицинские услуги

Государством установлен максимальный порог суммы для возмещения налогового вычета за лечение. Предельная величина возврата за лечение налогоплательщика составляет 120 000 рублей, за родственников 50 000 рублей.

Возврат суммы за оказанное дорогостоящее лечение не входит в вышесказанные суммы. Данный вид лечения отображается в декларации как отдельной графой. Максимальной суммы за такое лечение не ограничено.

Налоговый возврат предусматривает только лечение в пределах РФ. При прохождении лечения за границей социальный вычет не предоставляется.

Заполняем Приложение №5 декларации

Номер страницы «005». Данное приложение является основным для расчета социального вычета по произведенным затратам за лечение, дорогостоящее лечение, обучение свое и ребенка, а также стандартных вычетов на детей.

Приложение №5 состоит из 5 разделов, но это не значит, что заполнять необходимо все:

  • Раздел 1, заполняется в том случае, если производится расчет стандартных вычетов на детей;
  • Раздел 2, составляется при дорогостоящем лечении свыше 120 000 рублей и 50 000 рублей на детей, за обучение, а также суммы в виде пожертвований;
  • Раздел 5, расчет инвестиционных налоговых вычетов.

Для возврата подоходного налога в размере 13 процентов за лечение нужно заполнить только 3 раздел и те поля которые относятся к данному вычету, смотрим подробнее:

140 – сумма уплаченная за оказанное лечение, обследование, в том числе за лечение зубов, медицинские препараты. Предельный размер, которых не должен превышать 120 тыс. за себя и 50 тыс. за родственника.

180 – вся суммы налогового вычета, но в пределах установленных законом размеров.

181 – общий размер вычетов, представленных в течении отчетного периода налогового агента.

190 – общая сумма социального вычета, заявленная в декларации.

200 – в случае, если заявитель не претендует на стандартный вычет, сумма берется из строки 190.

Как правильно заполнить Раздел 2?

Как и в трех предыдущих страницах ИНН достаточно заполнить единожды, на всех остальных выводится автоматически. Проставляем нумерацию страницы 003.

ФИО – фамилия полностью инициалы заглавными буквами;

Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам состоит из двух пунктов:

  1. Расчет налоговой базы;
  2. Расчет, суммы налога подлежащей к возмещению.

001 — прописывается ставка 13%.

002 – из предложенных трех вариантов выбираем нужное, в данном случае цифра «3»;

010 — 030 — суммы берутся из прилож.1 стр. 070;

040 – смотрим прилож.5 стр. 200, сумму переписываем;

060 – чтобы найти налоговую базу для исчисления, минусуем строки 030 и 040;

070 – находим исчисленную сумму к уплате, стр. 060 * стр. 001;

Видео (кликните для воспроизведения).

080 – удержанную сумму вносим из прилож. 1 стр. 080;

160 – сумма, подлежащая возврату из бюджета заявителю (080 – 070).

Пример внесения данных в Раздел 1

Раздел называется «Сведения о суммах налога, подлежащих возмещению из бюджета». Заполняется достаточно просто.

Не забываем про нумерацию, данный раздел будет под номером 002.

Фамилия, имя, отчество записывается как требует форма 3-НДФЛ.

010 – выбирается из трех предложенных, в данном случае, нам необходимо указать «2» возврат из бюджета;

020 – записываем код бюджетной классификации (КБК);

030 — код по ОКТМО;

050 – вносим сумму из раздела 2 стр. 160.

Заполнение формы 3-НДФЛ завершены, подписываем, ставим дату и можем сдавать декларацию для получения денежных средств израсходованных за лечение из налоговой.

Актуальный бланк и образец для скачивания

Скачать новый бланк 2018 года по форме 3-НДФЛ для заполнения декларации, скачать образец как правильно заполнить на возврат вычета за лечение

Юридическая консультация!

У Вас накопилось много вопросов? Не знаете как их разрешить?

На сайте не нашли ответа на свой вопрос?

Задавайте их опытным юристам, ответ будет отправлен в течении 10 минут.

Помощь административного, семейного, жилищного, гражданского и уголовного права!

Хотите получить консультацию по телефону, звоните прямо сейчас:

Откуда взять код бюджетной классификации (020) в разделе 1 или он одинаков ли он для всех? Спасибо за очень доходчивую помощь в заполнении декларации.

Добрый день, Владимир! Код бюджетной классификации для всех одинаковый.

Заполнение декларации 3-НДФЛ при возврате налога за лечение

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на вычет за лечение за 2019 год, хотят узнать многие физические лица, желающие возместить налог за расходы на медицинские услуги.

В связи с этим в статье будет приведена пошаговая инструкция касательно внесения сведений в бланк 3-НДФЛ с целью сокращения налогооблагаемой базы за затраты на лечебную терапию и покупку некоторых медикаментов, которая поможет налогоплательщикам намного быстрее и легче справиться с оформлением документа.

  • Скачивать бланк налоговой декларации рекомендуем здесь.
  • Воспользоваться заполненным образцом 3-НДФЛ можно тут.
  • Скачивать программу для оформления 3-НДФЛ советуем по этой ссылке.
Читайте так же:  Налоговый вычет за лечение в сколько

Задание условий

Действовать стоит последовательно, заполняя вкладки сверху вниз, хотя по разделам передвигаться можно свободно. Верхняя вкладка слева – «Задание условий». Поскольку заполняется 3-НДФЛ резидента страны, выбираем соответствующий пункт.

Далее, выбираем номер инспекции, куда предоставляется декларация. Из выпадающего списка нужно выбрать нужную (например, 7701 – ИФНС No1 по г. Москве).

Поскольку 3-НДФЛ за лечение заполняется впервые, указывается номер корректировки – 0. При подаче уточняющей декларации указывают номер 1.

В поле значения ОКТМО нужно указать код, обозначающий принадлежность к определенному городу, поселку и т.д. Этот код можно взять на сайте ФНС или из своей справки о доходах (п.1 «Данные о налоговом агенте»).

Далее, нужно выбрать признак налогоплательщика. Обычный налогоплательщик, который не занимается частной деятельностью, выбирает пункт «Иное физическое лицо».

После этого ставим галочку об имеющихся доходах, часть которых мы планируем вернуть из бюджета.

В поле «Достоверность подтверждается» нужно выбрать пункт, согласно которому вы подаете декларацию на вычет лично или доверяете представителю – физическому лицу.

Заполнение 3-НДФЛ

Если налогоплательщик израсходовал определенную сумму денег на свое лечение или оплатил медицинские услуги за родителей, супруга/супругу либо детей, то по закону ему полагается начисление вычета. Для того чтобы получить данную налоговую скидку, необходимо заполнить бланк декларации 3-НДФЛ, приложить к нему еще несколько документов и отнести на проверку в налоговую инспекцию.

Для справки! Возместить подоходный налог за лечение можно, только если со дня оплаты до момента подачи налоговой декларации прошло не больше трех лет, а также если оно осуществлялось в лицензионном учреждении (все остальные правила читайте в статье номер 219, входящей в Налоговый кодекс Российской Федерации).

Сколько страниц необходимо оформлять

Налогоплательщику, который хочет воспользоваться социальной налоговой скидкой, потребуется заполнить всего лишь пять страниц бланка налоговой декларации. Это титульный лист, первые два раздела, а также листы, обозначенные буквами А и Е1.

В первые четыре вышеперечисленные страницы должна быть внесена информация независимо от того, на какого рода компенсацию претендует налогоплательщик – имущественную, социальную, стандартную, профессиональную или инвестиционную. Лист Е1 уже напрямую связан именно с возмещением НДФЛ за лечение. Налоговым вычетам социального характера посвящена третья часть данного листа.

Правила заполнения бланка

Физические лица, которые занимаются оформлением бланка 3-НДФЛ собственноручно, должны учитывать определенные правила. В первую очередь, следует знать о том, что все данные нужно брать из другой документации, входящей в пакет бумаг на вычет социального рода.

Какие-либо правки, помарки или деформация данных категорически недопустимы. Все суммы пишутся в рублях, при этом налогоплательщикам нужно не забывать указывать копейки. Сведения должны быть четко вписаны в то поле, которое отведено в декларации конкретно для их указания, и не выходить за его пределы.

Следует отметить, что в качестве разделительного знака для чисел в бланке 3-НДФЛ используется точка. Например, если физическому лицу нужно написать сумму, равную 45 678 рублей и 50 копеек, то это делается следующим образом: “45 678.50”. Чтобы правильно поставить дату, сначала указывайте день, затем месяц и только потом год.

Кто может получить налоговый вычет на лечение?

На этот вычет налогоплательщик вправе рассчитывать, если он оплатил:

  • собственное лечение и приобретение лекарственных средств или полиса ДМС;
  • лечение супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, а также подопечных в возрасте до 18 лет.

В последнем случае вычет распространяется как на собственно медицинские услуги, оказанные родственникам, так и на приобретенные для них лекарства. Кроме того, налогоплательщик может возместить затраты на покупку родственникам из числа указанных выше полиса ДМС.

Вычеты

Налоговый вычет на лечение относится к социальным, поэтому нужно перейти к соответствующему блоку:

В строке «Предоставить социальные налоговые вычеты» нужно поставить галочку, затем приступить к заполнению строк для отображения суммы, потраченной на лечение.

Здесь следует рассмотреть три примера заполнения декларации на лечение зубов:

  1. Варлашина Л.А. в 2018 году потратила на лечение зубов 150000 рублей, о чем у нее имеются чеки об оплате, а услуги были оказаны стоматологической клиникой, имеющей лицензию. В справке об оплате медицинских услуг указан код 1 – это означает, что лечение не относится к дорогостоящим, следовательно, она должна указать сумму расходов, не превышающих 120000 рублей.

Поэтому, нужно заполнять строку «Лечение» и указать максимально возможную сумму – 120000 рублей:

НДФЛ, уплаченный работодателем Варлашиной Л.А. за 2018 год в бюджет, составил 58207 рублей, и это говорит о том, что она имеет право получить максимально возможную сумму вычета 15600 рублей единовременно. При заполнении декларации на лечение можно посмотреть, как будет она будет выглядеть при выводе на печать. Для этого нажимают вкладку «Просмотр»:

На основании указанных сумм дохода и расходов на лечение, программа посчитает размер налогового вычета. Его можно увидеть при просмотре документа на стр. 2:

  1. Пример второй: Варлашина Л.А. в 2018 году потратила на лечение зубов 80000 рублей, и в справке об оплате медицинских услуг, как и в первом случае, указан код 1. Расходы не превышают лимит 120000 рублей, поэтому в строке «Лечение» нужно указать именно такую сумму:

В этому случае, размер возвращаемой суммы из бюджета будет меньше (80000х13%=10400), что можно проверить на стр. 2 декларации:

  1. Третий пример: Варлашина Л.А. в 2018 году потратила на лечение зубов, которое не является дорогостоящим, 80000 рублей. Но, помимо этого, тогда же она потратила 150000 на другой вид лечения, который входит в перечень дорогостоящих (справка стоматологической клиники содержит код 2). В декларации указываются оба вида расходов, и по коду «2» декларант может получить вычет, выходя за рамки 120000 рублей:

Размер общего вычета за год составит 29900 рублей:

Какие нужны документы для возврата налога за лечение?

НК РФ не содержит перечня таких документов, поэтому ориентироваться можно на разъяснения Минфина России и ФНС России. Так, по мнению Минфина России, представить нужно:

Читайте так же:  Земельный налог кладбище

ОБРАЗЦЫ И БЛАНКИ

Заявление на предоставление налогового вычета на лечение
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога, предоставляемого в налоговый орган при подаче декларации 3-НДФЛ

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку об оплате медицинских услуг;
  • платежные документы (их копии), подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медорганизации (кассовый чек, квитанция к приходному кассовому ордеру, выписка банка или иные платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств за оказанные медицинские услуги) либо расходы на медикаменты (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 19 апреля 2013 г. № 03-04-05/7-386, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 1 ноября 2012 г. № 03-04-05/10-1239.

При этом налогоплательщик, представивший в налоговый орган справку об оплате медицинских услуг без представления соответствующих платежных документов, вправе претендовать на получение социального налогового вычета, предусмотренного подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 17 апреля 2012 г. № 03-04-08/7-76, письмо ФНС России от 2 мая 2012 г. № ЕД-4-3/[email protected], письмо ФНС России от 7 марта 2013 г. № ЕД-3-3/[email protected]).

  • Также в налоговую инспекцию рекомендуется представить:
  • справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
  • договоры на оказание медицинских услуг (при наличии);
  • копию российской лицензии медицинского учреждения (при обращении за вычетом по расходам на лечение);
  • справку об оплате медицинских услуг (оригинал) – ее обязана выдать медицинская организация, указав вид и стоимость оплаченных пациентом услуг (а также его ФИО и ИНН) и заверив ее печатью (при обращении за вычетом по расходам на лечение) (приложение № 1 к приказу Минздрава и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256);
  • рецепт лечащего врача с указанием на необходимость использования того или иного действующего вещества препарата (при обращении за вычетом по расходам на лекарства);
  • заявление о предоставлении налогового вычета на лечение и (или) лекарства (при первоначальной подаче документов);
  • заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога;
  • свидетельство о рождении ребенка (при получении вычета на лечение ребенка);
  • свидетельство о заключении брака (при получении вычета на лечение супруга (супруги);
  • свидетельство о рождении самого налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителям (при получении вычета на лечение родителей);
  • подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).

Обратите внимание на оформление документов, подтверждающих понесенные расходы. Они должны содержать точное наименование медицинского учреждения, совпадающее с указанным в лицензии, а наименования оказанных услуг и приобретенных лекарств должны совпадать с предусмотренными Постановлением № 201.

Отметим, что социальные вычеты на медицинские расходы можно получить не только в налоговой инспекции по итогам года, но и до окончания налогового периода у своего налогового агента (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Заполняем 3-НДФЛ в программе «Декларация», чтобы вернуть налоговый вычет за лечение

При оплате лечения или приобретении дорогостоящих медикаментов у налогоплательщика возникает право на возврат всей или части потраченной суммы из бюджета. Чтобы оформить вычет, нужно сдать декларацию в налоговую инспекцию. Можно внести все данные в документ вручную, но проще всего заполнить декларацию на лечение в программе «Декларация».

Особенности получения вычета за лечение

Вернуть потраченную сумму на лечение в полном объеме можно только при условии, что оно относится к категории дорогостоящих. Перечень таких видов медуслуг указан в тексте Постановления Правительства РФ No 201 от 19 марта 2001г.

Если лечение не относится к дорогостоящим, расходы, принимаемые к вычету, ограничиваются суммой 120000 рублей. При этом следует знать, что эта сумма учитывается вместе с прочими расходами, произведенными за этот период – на обучение, уплату средств для накопительной части пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение.

Сделать возврат подоходного налога можно за свое лечение, а также мужа (жены), детей, родителей. Воспользоваться этим правом можно в течение трех лет с момента возникновения расходов на лекарства и лечение.

Образец заполнения

Как правило, информация, требующаяся на титульном листе, не вызывает затруднений у физических лиц, которые оформляют налоговую декларацию. Однако на том, как заполнить несколько ячеек данного листа, все же стоит остановиться подробней. В их число входят следующие:

  • Номер корректировки. В данных ячейках проставляется код, обозначающий, первый ли это по счету бланк 3-НДФЛ, поданный налогоплательщиком за текущий налоговый период, или нет. Если да, то ставится ноль, если второй по счету – то цифра один и так далее.
  • Код категории. Этот код введен для того, чтобы налоговый инспектор мог понимать, к какой категории принадлежит налогоплательщик, заявивший на вычет за медицинские услуги. Существует несколько числовых комбинаций, шифрующих категории физических лиц. Если претендент на социальную компенсацию не является индивидуальным предпринимателем, частным юристом или арбитражным управляющим, то он должен указывать шифр 760.
  • Код документа. Поскольку данные о физическом лице, оформляющем бланк 3-НДФЛ, переписываются с документа, удостоверяющего его личность, то необходимо отметить, к какому виду он принадлежит. Зачастую таким документом служит паспорт (код 21).

Оформление первого и второго раздела

В ячейке под номером 010, заполнение которой требуется в разделе один, необходимо поставить двойку, обозначающую, что физическое лицо хочет возместить налог. Затем нужно написать шифр, состоящий из двадцати чисел и предназначенный для ведения учета расходов и доходов, так называемый код бюджетной классификации.

После этого в поле 030 внести код по общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований. В ячейке 050 следует прописать ту сумму, которая по закону должна быть возмещена физическому лицу, потратившему деньги на лечение.

Второй раздел также заполняется довольно быстро:

Лист А и лист Е1

В лист бланка 3-НДФЛ, которому присвоена буква А, физическое лицо должно внести размер налоговой ставки, а также четыре различных кода. Первый из них посвящен виду дохода (чаще всего это код 06), второй – источнику выплаты прибыли, третий – это код причины постановки на учет, а четвертый – это шифр по ОКТМО. Затем указывается название источника, который приносит прибыль претенденту на социальный вычет, размер этого дохода и сумма налоговых сборов, которые были сняты.

Лист Е1 заполняется еще проще и быстрее, чем лист А. Если физическое лицо не тратило деньги на дорогостоящие медицинские процедуры, то ему нужно вписывать сведения сразу в третий пункт. В строке 140 следует проставить общую сумму, израсходованную на лечение (сюда входит как оплата процедур, так и покупка лекарств), эту же цифру нужно затем повторно вписать в строке 170. Потом в пункте 1.6 необходимо зафиксировать сумму, с которой будет в будущем налогоплательщику начислен вычет.

Читайте так же:  Имущественный вычет через сбербанк

Четвертый пункт листа Е1 предназначен для проставления общего размера стандартной и социальной налоговых скидок. Поэтому если бланк 3-НДФЛ оформлен только лишь с целью уменьшения налогооблагаемой базы за лечение, то в пункте под номером четыре просто дублируется цифра, указанная в строке 180.

Как получить налоговый вычет по расходам на медицину

1. В каких случаях можно получить налоговый вычет по расходам на медицину?

Если вы работали и уплачивали подоходный налог в размере 13%, одновременно оплачивая медицинские услуги , Социальный вычет по НДФЛ предоставляется в размере стоимости любых лекарств, назначенных лечащим врачом и приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств.

«> лекарственные препараты или страховые взносы в рамках добровольного медицинского страхования (ДМС), вы можете вернуть часть уплаченного НДФЛ.

Оформить вычет можно, если вы расходовали средства:

  • на себя;
  • на родителей;
  • на детей (подопечных) в возрасте до 18 лет;
  • на супруга (супругу).

При этом платежные документы в любом случае должны быть оформлены на ваше имя.

Для получения вычета по расходам на медицину действует стандартный срок давности — оформить его можно в течение трех лет с того момента, как вы понесли расходы.

Оформить вычет по расходам на медицинские услуги вы сможете, только если медицинская организация, в которую вы обращались, находится в России и у нее есть соответствующая лицензия.

2. Каков размер налогового вычета по расходам на медицину?

В большинстве случаев размер налогового вычета по расходам на медицину — 120 000 рублей. То есть вам вернется 13% от этой суммы. При этом вычет по расходам на медицину суммируется с другими социальными налоговыми вычетами, и 120 000 рублей будет максимальной суммой для всех социальных налоговых вычетов, которые вы сможете заявить за год (кроме вычета по расходам на благотворительность и образование детей).

Исключение составляет налоговый вычет по расходам на дорогостоящее лечение . По дорогостоящим видам лечения социальный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов (вам вернется 13% от той суммы, что вы потратили) и не суммируется с остальными социальными налоговыми вычетами.

3. Какие документы нужны для оформления вычета?

  • справка о суммах начисленных и удержанных налогов за год, в котором вы оплачивали медицинские услуги, по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя).

Если вы оплачивали медицинские услуги:

  • копия договора на оказание медицинских услуг, если договор заключался;
  • копия лицензии медицинской организации или индивидуального предпринимателя, если в договоре отсутствуют ее реквизиты;
  • оригинал справки об оплате медицинских услуг.

Если вы оплачивали лекарства:

  • оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»;
  • копия документа, подтверждающего степень родства, например свидетельства о рождении (если медицинские услуги или лекарственные препараты оплачены налогоплательщиком для родителей или детей);
  • копии документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чеков).

Если вы оплачивали медицинское страхование:

  • копия договора добровольного личного страхования (страхового полиса), предусматривающего оплату исключительно медицинских услуг;
  • копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовых чеков, квитанций к приходным кассовым ордерам, банковских выписок и тому подобное);
  • копии документов, подтверждающих отношение (родство) к вам лиц, за которых вы оплачиваете страховые взносы (например, копии свидетельства о браке, свидетельства о рождении, документа, подтверждающего опеку или попечительство, — в зависимости от того, чья страховка оплачена);
  • копии документов, подтверждающих возраст детей, если соответствующие страховые взносы уплачены за детей (например, свидетельств о рождении).

4. Как получить налоговый вычет через работодателя?

Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

Подать документы можно:

  • на личном приеме;
  • онлайн, при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:

  • уведомление о подтверждении права на вычет;
  • составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь.

Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

5. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет:

  • заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
  • составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

  • на личном приеме;
  • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.
Видео (кликните для воспроизведения).

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Источники

Заполнить декларацию на налоговый вычет за лечение
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here